税法在线作业(完整版)

《税法》在线作业

【单选题】

1.【作业1】委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（:D ）。

A 发出代销产品的当天

B 代销方收到代销产品的当天

C 按合同约定的收款日期的当天

D 收到代销单位代销清单的当天

2.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B）。

A 增值税纳税人收取的会员费收入

B 电力公司向发电企业收取的过网费

C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

3.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（D ）。

A 6%

B 4%

C 17%

D 3%

4.【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（C）。

A 用于产品的生产

B 用于机器设备的维修

C 用于职工集体福利

D 用于修建展销厅

5.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（:A ）。

A 13%

B 17%

C 14%

D 6%

6.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（A ）。

A 古旧图书

B 将产品赠与他人

C 以物易物

D 逾期未收回包装物不再退还的押金

7.【作业1】下列出口货物,免税但不予退税的是（A ）。

A 出口卷烟

B 原油

C 天然牛黄

D 铜

18.【作业2】下列应税消费品中适用税率为1元/升的是（D ）。

A 黄酒

B 柴油

C 燃料油

D 无铅汽油

19.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应

纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（:B ）。

A 962升

B 988升

C 1388升

D 1176升

20.【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%的是（C）。

A 粮食白酒

B 珠宝玉石

C 烟丝

D 雪茄烟

21.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（B ）。

A 烟

B 金银首饰

C 酒及酒精

D 珠宝玉石

36.【作业3】某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为（B ）。

A 6000元

B 9000元

C 20000元

D 10000元

37.【作业3】城市维护建设税的特定目的是（:D ）。

A 调节经济结构

B 调整城市建设布局

C 取得财政收入

D 用于城市公用事业和公共设施的维护建设

38.【作业3】下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（A ）。

A 某航空公司取得空运收入

B 某广告公司取得广告收入

C 某企业转让商标权取得收入

D 某企业出售厂房一幢

54.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D）。

A 国债利息收入

B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D 接受某企业捐赠的一台机器设备

55.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（D ）。

A 个体工商户

B 个人独资企业

C 合伙企业

D 非居民企业

56.【作业4】某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50

万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C ）。

A 10万元

B 12万元

C 5万元

D 79万元

57.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D）。

A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

58.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（C ）。

A 依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

C 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

D 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

59.【作业4】某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损65万元，2009年度亏损15万元，2010年度盈利200万元，2010年该企业应纳的企业所得税税额为（A ）万元。

A 18

B 24

C 30

D 40

60.【作业4】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担、支付所得的所在地确定所得来源地的是（D ）。

A 销售货物所得

B 权益性投资所得

C 动产转让所得

D 特许权使用费所得正确答案:D

61.【作业4】下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A）。

A 经济林

B 防风固沙林

C 用材林

D 存栏待售的牲畜

62.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（D ）。

A 企业销售自产的商品时，商品的成本

B 企业转让资产时，资产的净值

C 企业转让投资时，投资的成本

D 企业对外投资时，投资资产的成本正确答案:D

77.【作业5】下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（A）。

A 在中国境内居住不满一年的外籍人员

B 中国国内公民

C 在中国境内有住所的个人

D 在中国境内定居的外国侨民

78.【作业5】下列项目中，可以免征个人所得税的有（C ）。

A 购物时获得的中奖收入

B 单位自己规定发给的补贴、津贴

C 个人举报违法行为获得的奖金

D 民间借贷利息

79.【作业5】稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并按应纳税额减征（C ）。

A 10%

B 20%

C 30%

D 50%

80.【作业5】个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（C ）。

A 纳税人户籍所在地

B 纳税人收入来源地

C 纳税人选择一地申报纳税

D 税务部门指定的地点

81.【作业5】财产转让所得中，可以扣除（C）来计算应纳税所得额。

A 20%

B 800元

C 财产原值及合理费用

D 财产原值

82.【作业5】对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（C ）。

A 免征个人所得税

B 适当减征个人所得税

C 征收个人所得税

D 减半征收个人所得税

83.【作业5】下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（A）。

A 股票转让所得

B 股息、红得所得

C 偶然所得

D 特许权使用费所得

84.【作业5】按税法规定，向个人支付（D ）时，不用代扣代缴个人所得税。

A 偶然所得

B 其他所得

C 对企事业单位的承包经营所得

D 个体工商户的生产经营所得

85.【作业5】下列项目中，属于稿酬所得的是（:B）。

A 书画作品发表所得

B 文学作品发表所得

C 摄影作品发表所得

D 手稿原件

86.【作业5】根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（B）。

A 20%

B 14%

C 15%

D 10%

87.【作业5】下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（A ）。

A 劳务报酬所得

B 利息所得

C 稿酬所得

D 偶然所得

88.【作业5】两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（:D）。

A 先税后分

B 先分后税

C 先扣后税再分

D 先分后扣再税

【多选题】

8.【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是（ABE ）。

A 属于企业固定资产目录所列货物

B 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物

C 销售价格超过其原值的货物

D 游艇、摩托车和汽车

E 销售价格不超过其原值的货物

.【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（ABC ）。

A 年应税销售额超过规定标准

B 会计核算健全

C 能按规定向税务机关报送有关税务资料

D 不经常发生增值税应税行为的企业

10.【作业1】不得抵扣进项税额的固定资产是（BCD ）。

A 机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具

B 用于集体福利的固定资产

C 用于个人消费的固定资产

D 房屋、建筑物等不动产

11.【作业1】准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ABCD ）。

A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C 外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额

D 向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额

12.【作业1】增值税的征收范围包括（AD ）。

A 销售或进口的货物

B 销售不动产

C 转让无形资产

D 提供的加工、修理修配劳务

13.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有（ABCE ）。

A 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）

B 银行销售金银的业务

C 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务

D 自然灾害损失

E 集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品

14.【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（AB ）。

A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣

B 进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣

C 购进货物并付款后即可申报抵扣

D 购进货物后即可申报抵扣

E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣

15.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（ACD ）。

A 视同销售货物

B 加工、修理修配

C 混合销售

D 兼营非应税劳务

16.【作业1】下列属于出口免税不退税的货物是（ABD ）。

A 来料加工复出口的货物

B 列入免税项目的避孕药品和工具

C 铜及铜基合金

D 国家计划内出口的卷烟及军品

17.【作业1】下列货物免征增值税的是（ACD ）。

A 古旧图书

B 中小学校教材

C 避孕药品和用具

D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

22.【作业2】下列情形需要交纳消费税的是（BCDE ）。

A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝

B 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

C 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用

D 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用

E 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工

23.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（AC）。

A （成本+利润）÷（1-消费税税率）

B 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

C （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

D 出口数量×单位成本

24.【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（BCD ）。

A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B 由受托方提供原材料生产的应税消费品

C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

25.【作业2】应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ABDE ）。

A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C 出口的应税消费品，为出口报关的数量

D 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

E 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

26.【作业2】下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ACDE ）。

A 外购已税烟丝生产的卷烟

B 用外购的已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰和外购已税酒和酒精生产的酒

C 外购已税化妆品生产的化妆品和外购已税实木地板为原料生产的实木地板

D 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石和外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

E 外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎和外购已税摩托车生产的摩托车

27.【作业2】下列产品征收消费税的有（BCE）。

A 电视机和图书

B 烟丝和啤酒

C 乘用车

D 服装

E 汽油和珠宝玉石

39.【作业3】下列营业税应税项目适用3%税率的有（ABE）。

A 铁路运输

B 对建筑物、构筑物进行修饰

C 经营金融、保险业务

D 租赁业

E 报刊发行

40.【作业3】下列营业税应税项目适用5%税率的有（ABDE ）。

A 转让土地使用权

B 销售建筑物

C 经营游览场所

D 金融经纪业

E 广告业

41.【作业3】下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（CD）。

A 某运输公司取得运费收入

B 某建筑公司取得工程款

C 某企业转让专利技术取得转让费收入

D 某金融企业取得贷款利息收入

42.【作业3】不属于城市维护建设税的税率之一的是（BD ）。

A 1%

B 3%

C 5%

D 8%

43.【作业3】城市维护建设税是（ABCE）。

A 一种附加税

B 对进口货物不征税

C 税款专款专用的一种税

D 采用幅度比例税率

E 与“三税”同时缴纳的一种税

44.【作业3】营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（ACD ）。

A 所提供的劳务发生在境内和所销售的不动产在境内

B 加工、修理、修配劳务在境内及在境内销售烟、酒及酒精

C 在境内载运旅客或货物出境和在境内组织旅客出境旅游

D 转让的无形资产在境内使用和在境内提供保险劳务

45.【作业3】负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（AD）。

A 利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入

B 在税务部门办理税务登记

C 办理工商登记

D 在银行设有结算帐户

46.【作业3】下列业务活动收费免征营业税的是（ABE）。

A 托儿所、幼儿园收取的托儿费

B 婚姻介绍所收取的服务费

C 保龄球场收取的服务费

D 托运站收取的装卸搬运费

E 博物馆的门票收入

63.【作业4】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD）。

A 股息

B 转让财产所得

C 租金

D 特许权使用费

64.【作业4】根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（:ABCD）。

A 从事符合条件的环境保护项目的所得

B 从事符合条件的节能节水项目的所得

C 符合条件的技术转让所得

D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

E 接受非货币资产捐赠收入

65.【作业4】根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（BE ）。

A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利

B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限

E 新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”

66.【作业4】根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（BCE）。

A 融资租入固定资产的改建支出

B 单独估价作为固定资产入账的土地

C 自创商誉

D 固定资产的大修理支出

E 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

67.【作业4】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（ABDE ）。 A 企业分为居民企业和非居民企业

B 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税

E 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

68.【作业4】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD ）。

A 登记注册地标准

B 所得来源地标准

C 经营行为实际发生地标准

D 实际管理机构所在地标准

89.【作业5】下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（BC ）。

A 残疾人所得

B 独生子女补贴

C 保险赔款

D 储蓄存款利息

90.【作业5】我国个人所得税实行的计征办法有（ABD ）。

A 分项征收

B 分项扣除

C 综合征收

D 分项定率

91.【作业5】下列各项所得，应征个人所得税的有（BC）。

A 部门支付给个人的生活困难补助费

B 稿酬所得

C 劳务报酬所得

D 保险赔款

92.【作业5】下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD ）。

A 房租收入1500元

B 有奖销售中一次获奖者1200元

C 一次取得咨询费收入2400元

D 稿费收入3500元

93.【作业5】下列可免征个人所得税的个人所得是（ACD ）。

A 按规定比例提取的住房公积金

B 企业为增加职工福利缴付的商业保险金

C 个人取得的教育储蓄存款利息所得

D 按规定比例提取的医疗保险金正确答案:

【判断题】【错】【对】

28.【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。【错】

29.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。【错】

30.【作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。【对】

31.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【对】

32.【作业2】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。【错】

33.【作业2】企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。【错】

34.【作业2】应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。【对】

35.【作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。【错】

47.【作业3】从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。【对】

48.【作业3】某电影制片厂取得放映单位交来的发行收入20万元，应按3%的营业税税率交纳6000元营业税。【错】

49.【作业3】转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业税计税营业额。【错】

50.【作业3】单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。【对】

51.【作业3】经营娱乐的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。【错】

52.【作业3】某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，按规定收取旅游费20万元，在旅游期间替游客支付给其他单位住宿、饮食、交通、门票及其代付费用5万元，其计征营业税的营业额为20万元。【错】

53.【作业3】营业税规定的起征点只适用于经营营业税应税项目的个人。【对】

69.【作业4】纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。【对】

70.【作业4】应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。【错】

71.【作业4】企业接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。【错】

72.【作业4】企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。【对】

73.【作业4】纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税

额。【对】

74.【作业4】企业在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。【对】

75.【作业4】企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。【错】76.【作业4】纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。【对】

94.【作业5】财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。【错】

95.【作业5】因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。【对】

96.【作业5】对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。【错】

97.【作业5】同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。【对】

98.【作业5】对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其金额大小，均可享受免征个人所得税。【错】

99.【作业5】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。【错】

100.【作业5】军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。【错】

第一章 税法总论(课后作业)

第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象

东财《税法》在线作业题库有答案

东财《税法》在线作业题库（有答案） 一、单选题： 1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()（满分：4）A.1个月B.3个月C.半年D.1年 正确答案:B 2.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳（满分：4）A.10%至15%B.10%至20%C.10%至25%D.10%至30%正确答案:D 3.?下列税种不属于征管法适用范围的有()（满分：4）A.关税B.营业税C.资源税D.个人所得税 正确答案:A 4.从境外取得个人所得的纳税义务人,纳税期限为年度终了后()内,申报纳税（满分：4）A.15日B.20日C.30日D.45日 正确答案:C 5.某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为()（满分：4）A.250元B.150元C.500元D.25元 正确答案:B 6.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向()征收的一种税（满分：4）A.产权所有人B.产权转移人C.当事人双方D.承受人正确答案:D 7.某人2008年6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬 1,700元,其应纳个人所得税()（满分：4）A.500元B.656元C.320元D.400元正确答案:A 8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。（满分：4）A.10日B.15日C.30日D.一个月 正确答案:B 9.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的()（满分：4）A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格 正确答案:A 10.采取税收保全措施或者强制执行措施须要经()局长批准（满分：4）A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局 正确答案:A 11.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税（满分：4）A.1年B.6个月C.1个月D.30日 正确答案:A 12.简易申报与简并征期方式适用于( )的纳税人（满分：4）A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额 正确答案:D 13.同一凭证，由甲、乙两方当事人签订并各执一份的，应当由()就所执一份全额贴花。（满分：4）A.甲方B.乙方C.各方D.协商确定一方 正确答案:C

税法与税务会计2020考试答案

税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。

国家税收离线作业3 答案

西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节

南开大学20秋学期《税法》在线作业(参考答案)

1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。 A.2940 B.10140 C.160250 D.163190 答案：A 2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。 A.1270 B.1245 C.1275 D.1341 答案：C 3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。 A.340 B.170 C.153 D.400 答案：A 4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。 A.财政拨款 B.国债利息收入

C.接受捐赠收入 D.资产溢余收入 答案：A 5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。 A.7 B.10 C.15 D.30 答案：C 6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。 A.11375 B.11378 C.12635 D.5100 答案：C 7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税 价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表 16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。 A.0 B.9600 C.15600 D.12000 答案：B 8.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的 股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资

税法与税务会计习题

增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。

免费在线作业答案在线作业答案15秋北交《税法》在线作业一满分答案 (1)

15秋北交《税法》在线作业一满分答案 一、单选题（共30道试题，共60分。）1.税。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 正确答案：D 2.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计()%的扣除。 A.10 B.20 C.25 15一建法规答案 D.30 正确答案：B 3.从微观方面理解，增值额相当于生产经营者()。 A.销售收入 B.新增加价值 C.营业收入 D.新增加价值总和正确答案纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起()内申报纳 4.出口货物适用税号的确定与进口货物()。 A.相同 B.不同 C.有的相同,有的不同 D.以上答案均不 正确正确答案 ：A 5.二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是(） A.荷兰 B.美国 C.英国 D.法国 正确答案 ：D 6.土地增值税最低一级边际税率为()%。 A.40 B.50 C.30 D.60 正确答案 7.从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是()。 A.个人 B.企业

D.自然人 正确答案 ：D 8.我国车船税的适用税率为（） A.比例税率 B.全额累进税率 C.定额税率 D.超额累进税率 正确答案 ：C 9.城建税从收入用途看，属于()。 A.地方附加税 B.特定目的税 C.商品税 D.资源税 正确答案 ：B 10.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）内缴入国库 A.次月30日 B.次月20日 C.次月15日 D.次月7日 正确答案 ：D 11.个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人(所得或收入课征的一种税。 A.每次 B.每月 C.每年 D.一定期间 正确答案 ：D 12.关税属于对()。 A.所得课税 B.商品课税 C.财产课税 D.其他课税 正确答案)的 ：B 13.我国个人所得税确定纳税人行使（） A.居民管辖权 B.收入来源地管辖权 C.单一税收管辖权 D.兼行双重管辖权

税法作业

税法作业 消费税作业 1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，11月有关生产经营情况如下：（1）本月内销甲级卷烟1000箱，不含增值税销售收入1600万元；零售卷烟10箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟5箱，生产成本3万元，对外不含税售价5万元。（2）发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费10万元（不含增值税），A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。（3）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。（4）本月外购准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库，发票均经税务机关认证。采购支付运输费用5万元，取得运输企业运输发票。 计算（1）A企业加工烟丝代收代缴消费税；（2）卷烟厂11月应当缴纳的消费税；（3）卷烟厂11月应当缴纳的增值税。 2、某酒厂2004年5月发生以下业务：⑴以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3．8万元，货款已收到。⑵自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金（单独核算）0．2万元。⑶自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7．2万元。⑷从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0．4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额2．5万元。⑸为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%） 答案: 白酒实行复合计税，且外购已税酒精生产的白酒，不准予扣除外购部分已纳消费税；药酒实行从价计税方法。 ⑴对外购粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，按粮食白酒税率征税： 从量计征的消费税=1×2000×0．5＝1000元＝0．1（万元）。 [注：1吨＝1000公斤＝2000斤] 从价计征的消费税＝3．8×25%＝0．95（万元）。 ⑵销售白酒： 从量计征消费税＝4×2000×0．5＝4000（元）＝0．4（万元）。 从价计征消费税＝[20+0．2÷（1+17%）]×25%＝5．04（万元）。 ⑶药酒实行从价计征消费税： 药酒应纳消费税＝7．2÷（1+17%）÷10%＝0．62（万元）。 ⑷外购白酒勾兑低度酒销售，外购白酒已纳消费税不得扣除，低度白酒按粮食白酒征收消费税。从量计征消费税=1000×0．5＝500（元）＝0．05（万元）。 从价计征消费税＝2．5×25%＝0．63（万元）。 ⑸视同销售的白酒： 从量计

税法与纳税会计期末考试B卷及答案

《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ） 满分：100分考试时间：120分钟任课老师: 专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________ 1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。 由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开 具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是 （） A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600 3. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） A.向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款 4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税 率优惠，优惠税率为（） 考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人: A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ A.偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息、红利所得 6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ A.天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ A.资源税税率 B. 城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D. 土地增值税税率 8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B. 纳税人当期实纳的D. ） 特许权使用费所得 ） 液体盐 ） ） “三税”税 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金 9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） A.排气量 B. 整备质量每吨 10. 下列属于契税纳税义务人的有（ A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 净吨位 C. ） 房屋赠与中的受赠方土 地、房屋投资的投资方 D. 购置价格

浙大远程_税法离线作业答案)

浙江大学远程教育学院 《税法（专）》课程作业 姓名：邵丽琪学号： 年级：2012秋学习中心：湖州学习中心————————————————————————————— 作业一 一、计算题 1.某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务: (1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。 (2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。 (3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。 (4)支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。 (5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。 (6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。 要求:计算该出版社当月应纳增值税额。 解：（1）当月购货进项税额=100*17%+5*7%+（5-.01）*7%+6*17%=27.213万元（2）当月销货销项税额=300*13%+20*13%+6*17%=42.62万元 （3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407万元 2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2011年5月发生有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

郑大2016 税法 期末作业 (最终版)

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。 一、作业要求 1.以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 二、作业内容 （一）分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1、从税制要素看我国个人所得税完善的对策 答： 一、个税存在的问题 个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低，个人所得税征管制度不健全，税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济发展等不良现象的发生。 二、分析个税存在问题

财务管理学A作业次离线作业及答案修订稿

财务管理学A作业次离 线作业及答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

本次作业是本门课程本学期的第1次作业，注释如下： （注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客 观题答案。) 三、主观题(共10道小题) 21.名词解释：普通年金终值--- 参考答案： 普通年金终值是指一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和，也就是说，每期期末收入或支出的相等款项，按复利计算，在最后一期期末所得的本利和。 22.名词解释：净现值--- 参考答案： 净现值（Net Present Value ，NPV）主要是指某一项目计算期内预期现金流入量按照某一贴现率贴现后的的现值与预期现金流出量按照某一贴现率贴现后的现值之间的差额。 23.名词解释：固定股利支付率政策--- 参考答案： 固定股利支付率政策是指公司确定一个股利占盈余的比率，长期按此比率支付股利的政策。在这一政策下，公司的股利支付与盈利状况保持稳定的比例，而每年的股利支付额随盈余的变化而变化。 24.名词解释：经营杠杆--- 参考答案：

经营杠杆是指由于经营中固定成本的存在而导致息税前利润变动大于产销业务量变动的杠杆效应。 25.名词解释：企业价值评估--- 参考答案： 企业价值评估简称价值评估，是一种经济评估方法，是投资者和管理者为改善决策，采用科学的评估方法，分析和衡量企业（或者企业内部的一个经营单位、分支机构）的公平市场价值，并提供相关信息的过程。 26.请简述现金管理存货模型的基本假定 参考答案： 现金持有量的存货模型又称鲍曼模型，它根据存货经济订货批量模型的基本原理来确定最佳现金持有量。运用存货模型确定最佳现金持有量，基于下列假定的基础之上： （1）企业所需要的现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小； （2）企业预算期内现金需要总量可以预测； （3）现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金余额降至零时，均能通过变现部分证券得以补足； （4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。 27.简述MM理论的内容。 参考答案： MM理论认为，在完美资本市场中，企业的总价值等于企业资产产生的全部现金流量的市场价值，它不受企业资本结构选择的影响。在考虑税收因素后，MM认

江南大学-税法与税务会计-大作业

江南大学现代远程教育考试大作业 考试科目:《税法与税务会计》 一、大作业题目（内容）： （一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分） 答： （1）发出材料时： 借：委托加工物资 29000； 贷：原材料 29000。 （2) 支付加工费时： 借：委托加工物资20000 应交税费——应交增值（进项税额）3200； 贷：银行存款23200。 （3）支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元） 借：应交税费-应交消费税21000； 贷：银行存款21000。 （4）加工的烟丝入库时： 借：原材料49000； 贷：委托加工物资49000。 （二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务： （1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。 （2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。 （3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。 （4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。 （5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。（15分） 答： (1)借：原材料50000

税法与税务会计业务例题和作业题.

税收计算及账务处理例题 一、增值税 某食品公司（增值税一般纳税人），本月发生下列业务，请计算应缴纳的增值税,并进行相应的账务处理(所有购入均已入库,各种款项都通过银行存款结算完毕)。 购进农民自产小麦100吨，每吨购价600元（单证已通过认证）；从某榨油厂购进食用植物油3吨，每吨不含税购价5 000元（取得的增值税专用发票已通过认证）；从某化工厂购进食品添加剂3 000元（不含税价，取得的增值税专用发票已通过认证）。销售糕点等食品不含税价200 000元，并收取运输装卸费5 265元；向某福利院无偿赠送成本为10 000元的食品一批；销售给某饭店精炼食用植物油含税价22 600元；将不含税售价为150 000元的自产精炼食用植物油，作为应付股利分配给本公司的投资者；将以前月份外购入库的不含税进价为5 000元的面粉(原已记入进项税额)和不含税售价为15 000元的自产精炼食用植物油，作为职工福利分给本公司职工。 二、消费税 1、某酒厂（增值税一般纳税人），销售白酒2000公斤，每公斤不含增值税售价5元；销售啤酒5吨，不含增值税销售额为14 000元；将新研制的成本为10 000元的果木酒作为礼品赠送给关系单位；接受委托为外单位加工酒精一批，收取原材料3 000元，收取加工费800元(不含增值税)。 计算该企业应缴纳的消费税,并进行相应的账务处理(各种款项都通过银行收存完毕)。 2、某汽车厂（增值税一般纳税人），本月上旬发生如下业务：销售小轿车30辆（汽缸容量为2.0升），每辆不含增值税售价15万元；委托外单位加工两轮摩托车10辆（汽缸容量为300毫升），付原材料5万元，付加工费2万元（不含增值税，同时取得增值税专用发票并通过认证），受托方同类摩托车每辆对外不含增值税售价为0.8万元，摩托车收回后有3辆用于直接对外销售，本期已售出，不含增值税销售额为2.34万元，另7辆用于继续加工，其中的5辆本期已加工成3轮摩托车对外销售，不含增值税销售额为5万元(另外2辆本期尚未投入加工)。 计算该企业应缴纳的消费税,并进行相应的账务处理，包括上缴本旬增值税和消费税的会计分录(各种款项都通过银行存款结算完毕)。 二、增值税、消费税和营业税综合 某轿车生产企业（增值税一般纳税人），本月份销售小轿车60辆（气缸容量为2.0升），取得销售收入600万元（不含税价），并向购货方收取运输装卸费11.7万元；将同样轿车3辆移送给本企业管理部门使用（成本为8万元／辆）。本月还发生有单独核算的出租仓库取得的租金收入5万元。本月外购各种生产用原材料不含税价为300万元（已取得增值税专用发票，且已通过认证）并支付运输公司购货运费20万元(取得的是普通发票，附有货票，已通过认证)。 计算该企业本月份应缴纳的增值税、消费税和营业税,并进行相应的账务处理(各种款项都通过银行存款结算完毕)。 四、企业所得税 1、某中国居民企业，本年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本3000万元，其他业务成本500万元，营业税金及附加135万元，销售费用、管理费用和财务费用1200万元，缴纳增值税800万元，缴纳印花税2万元，发生对外投资净收益255万元，营业外收入200万元，营业外支出420万元。经审查发现下列问题：营业外支出中含有向中国“残联”捐款180万元，非广告性赞助支出10万元，违法经营的罚款支出3.8万元和税收滞纳金支出2万元；对外投资净收益中含有国债利息收入6万元和投资于其他居民企业取得的股息收入44万元（其中有15万元为连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的股息）；本年度支付职工工资总额为1500万元，发生职工福利费支出240万元，发生工会经费支出40万元，发生职工教育经费支出50万元，发生业务招待费支出48万元,发生广告费和业务宣传费支出920万元；去年底为购买生产材料向其他企业折借资金200万元，借期一

东财税法在线作业一答案

东财《税法》在线作业一 15 60 分。）道试题，共一、单选题（共V1. ( ) 。增值税的纳税期限分别为A. 1351015 日或一个月日、日、日、日、B. 151015 日或一个月日、日、日、C. 51015 日或一个月日、日、D. 1015 日或一个月日、 4 分满分：2. ( ) 作为完税价格。进口货物以海关审定的成交价格为基础的A. -进口关税到岸价格B. + 出口关税到岸价格C. 离岸价格D. 到岸价格 4 分满分：3. 50 ）某单位签订一项非专利技术合同，金额为万元，该单位应纳印花税为（A. 250 元B. 150 元C. 500 元D. 25 元 4 分满分：4. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制( ）计入收入总额。和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按A. 60% B. 70% C. 80% D. 90% 4 分满分： 5. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务( ）局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过A. 1 个月B. 3 个月C. 半年D. 1 年 4 分满分： 6. 纳税人购买自用、或者进口自用应税车辆，申报的价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，( ）征收车辆购置税。又无正当理由的，按照A. 批发价格B. 零售价格C. 最高计税价格D. 最低计税价格 4 分满分： 7. ）建筑业营业税组成计税价格的公式为（A. =×1+÷营业税税率计税价格（营业成本或工程成本成本利润率）B. =×1-÷1+ 营业税税率）（营业成本或工程成本（计税价格成本利润率）C. =×1+÷1+ 营业税税率）成本利润率）计税价格（营业成本或工程成本（D. =×1+÷1-营业税税率）计税价格成本利润率）营业成本或工程成本（（ 4 分满分： 8. ）按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有（A. 从事农、林、牧、渔项目的所得B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C. 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 4 分满分： 9. ( ) 。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为A. 受托方所在地B. 委托方所在地． C. 货物销售地 D. 加工所在地 4 分满分：10. ( ）计入收购金额征税。为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 4 分满分：( 11. ）的纳税人简易申报与简并征期方式适用于A. 查帐征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额4 分满分：12. ( ) 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额A. 不予抵扣 B. 准予抵扣50% C. 准予抵扣70% D. 准予抵扣4 分满分：( )13. 应税车辆的单位和个人征收的一种车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对税。A. 购置 B. 自产自用 C. 使用 D. 购置和自产自用 4 分满分：14. ( ）行邮物品进口税实行 A. 从价计征 B. 从量计征 C. 从价计征或从量计征 D. 从价计征和从量计征 4 分满分：15. ( ）我国车船税的适用税率为A. 比例税率B. 全额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率4 分满分：10 40 分。）道试题，共二、多选题（共V1. ( ) 。土地增值税允许扣除的项目主要有A. 取得土地使用权所支付的金额B. 房地产开发成本C. 房地产开发费用D. 转让旧房的，其扣除项目金额

税法与纳税会计作业一重点

税法与纳税会计作业一共100分 要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。 第一章 一、单项选择题（每题1分共5分） 1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C ）P2 A、纳税人 B、税率 C、课税对象 D、纳税义务 解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。又称课税对象。例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。 2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（B ） A、《中华人民共和国所得税法》 B、《中华人民共和国税收征收管理法》 C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 D、《中华人民共和国房产税暂行条例》 解析：税法根据其职能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法。《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。 3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B ） A、全国人民代表大会及其常务委员会 B、国务院

C、财政部 D、国家税务总局 解析：税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。因此有权根据税收法律制定税收行政法规的机关是国务院。全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院制定税收暂行条例。 4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A ） A、所得税 B、直接税 C、地方税 D、从量税 解析：按课税对象分类：可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。 5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D ） A、全额累进税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 解析：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。 二、多选题（每题1分共8分） 1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD ） A、税务部门 B、在我国境内所有的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内所有的外籍个人

《税法与税务会计》综合练习(一)综合练习题

《税法与税务会计》综合练习（一） 一、单选题（每题2分，共30分） 1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。 A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 3.一般认为，税收的固有特征是（） A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性 4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（） A.视同销售纳税 B.按组成计税价格纳税 C.于移送使用时纳税 D.不纳税 5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（） A.按计税工资总额的1.4%扣除 B.按计税工资总额的1.5%扣除

C.按实发工资总额的14%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除 6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（） A.纳税人支付给职工的工资 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费 7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（） A.800元 B.1000元 C.3200元 D.4000元 8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3% B、5% C、5%——20% D、8% 9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（） A.1% B.1.2% C.2% D.12% 10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( ) A.5日内申报纳税 B.7日内申报纳税 C.10日内申报纳税 D.15日内申报纳税 11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( ) A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人

吉大19年9月课程考试税法离线作业考核要求答案

吉林大学网络教育学院2018-2019学年第二学期期末考试《税法》大作业 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日

计算题（每题50分，共100分） 1、某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/ 箱、平均价200元/箱（均为不含税价格）。2010年2月生产经营情况如下： （1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行； （2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票； 当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元； （3）从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元，从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位运费10万元，取得了普通发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失，从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元； （4）本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入196万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通化妆品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票； （5）将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票； （6）将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100万元）；将1箱化妆品节日分给职工做福利； （7）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用； （8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款 11.76万元，发生运费2万元，取得合规运费发票； （9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。 要求：请根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：万元）（1）进口业务应缴纳的消费税； （2）进口业务应缴纳的增值税； （3）购进再生物资业务的可抵扣进项税； （4）以物易物业务应缴纳的消费税； （5）本期实际应缴纳的消费税； （6）本期实际可以抵扣的进项税； （7）本期销项税； （8）该企业本期国内销售应缴纳的增值税； （9）该企业本期国内销售应缴纳的消费税。 （1）进口业务应缴纳的消费税：进口口红应纳消费税=（58+2+3）÷（1-30%）×30%=27