财务报表分析名词解释及公式
名词解释
财务分析：是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面的分析，为相关决策提供信息支持。
财务分析目的：财务分析的目的是通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。具体分为：（1）为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；（2）为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据。
财务分析评价基准：就是在一定的评价目标下，人为设定的划分评价对象优劣的财务标准。财务分析评价基准并不是唯一的，采用不同基准会使得同一分析对象得到不同的分析结论。
经验基准：含义依据大量的长期日常观察和实践形成合的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单的根据事实现象归纳的结果缺点1.任何经验标准都是在某一行业内适用2.
任何经验标准都是在某一段时间段内成立优点简单
行业基准：含义行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平缺点1.尽管行业内的企业可比性较强，但是很难找到两个经营业务完全一致的企业2.即使行业内企业的经营业务相同，也可能存在会计处理方法上的不同，在使用时需要考虑是否调整不同企业间的会计政策差异优点便于比较
历史基准：含义本企业在过去某段时期内的实际值，根据需要，可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准缺点1.即使企业的比较结果是超越历史，也不能说明企业已经处在一个经营优良的状况
目标基准含义财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准。在财务分析实践中，一般使用财务预算作为目标基准缺点1.企业预算作为内部信息不对外公布，因此外部财务分析人员无法取得和使用
可靠性：是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。
相关性：要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价和预测。
可理解性：企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。可理解性只是对专业人士而言，而不能苛求为所有信息使用者都能够理解。
可比性：纵向可比：同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。如确需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
横向可比：不同企业发生的相同或相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
实质重于形式：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不能单单以其法律形式作为会计核算的依据。如：融资租赁固定资产，虽然法律形式看承租企业并不拥有所有权，但从经济实质来看，企业能够控制其创造的未来经济利益，因此会计核算上将融资租入的资产视为承租企业的资产进行核算。
重要性：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。财务分析人员应当关注企业因为重要性要求而简化的信息，判断这些信息对自己决策是否有用。
谨慎性：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。
及时性原则：是指企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或延后。
比较分析法是通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。
比率分析法：是财务分析中使用最普遍的分析方法，是指利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业财务状况的一种方法。
因素分析法：就是通过顺序变换各个因素的数量，来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的一种方法。
趋势分析法：根据连续数期的财务报告，以第一年或另外选择某一年份作为基期，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。
或有负债：是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。在符合下列条件下，或有负债应当被确认为预计负债：第一，该义务是企业承担的现时义务；第二，履行该义务很可能导致经济利益流出企业；第三，该义务的金额能够可靠地计量。
比较资产负债表分析：是将连续若干期间的资产负债表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业财务状况的变化趋势。
资产结构是企业在某个时刻各项资产相互之间的搭配关系。
资本结构：是指企业各项资本的构成及其比例关系。广义的资本结构是指企业全部资本的构成，包括企业负债与所有者权益之间的比率关系，债务结构，所有权结构等；狭义的资本结构仅指企业债务与所有者权益之间的比值。
利润表质量分析：就是对利润形成过程和利润结果的质量进行分析。其中收入是指企业在日常活动中形成、回导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益流入；费用是指企业在日常活动中发生、会导致所有者权益减少的、与所有者分析利润无关的经济利益的总流入。
企业营业收入：是指企业在从事销售商品、提
供劳务和让渡资产使用权等日常经营过程中取
得的收入，分为主营业务收入和其他业务收入。
比较利润表分析：是将连续若干期间的利润表
数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业
经营成果的变化趋势。
现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和
现金等价物流入和流出的报表。
直接法：是指按照现金收入和现金支出的主要
类别直接反映企业经营活动产生的现金流量，
在直接法下，一般是以流量表中的营业收入为
起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，
然后计算出经营活动产生的现金流量。
间接法：是指以净利润为起点，调整不涉及现
金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投
资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计
算出经营活动产生现金流量。
现金流量表趋势分析：就是将不同时期现金流
量表指标一同列示，进行对比，以确定其增减
差异和变动趋势的分析。
比较现金流量表分析是将连续若干期间的现金
流量表数额或内部结构比率进行列示，用以考
察企业各期现金流量的变化趋势。
现金流量表的结构分析就是通过对现金流量表
不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流
出的来源与方向，评价各种现金流量的形成原
因。
现金流入结构分析就是将经营活动、投资活动
和筹资活动的现金流入加总合计，然后计算每
个现金流入项目金额占总流入金额的比率，分
析现金流入的结构和含义。
现金流出结构分析就是将经营活动、投资活动
和筹资活动的现金流出加总合计，然后计算每
个现金流出项目金额占总流入金额比率，分析
现金流出的结构和含义。
偿债能力定义：偿债能力是指企业对债务清偿
的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期
债务的现金保证程度。
静态偿债能力：现有资产通过清算所能获得的
现金对负债的保障程度，这种分析主要关注企
业资产规模、结构与负债规模和结构的关系。
动态偿债能力：企业通过开展生产经营活动带
来的现金流量对负债的保障程度，这种分析实
际上更为关注企业盈利能力对偿付债务的影
响。
短期偿债能力分析是指企业偿还流动负债的能
力，或者是指企业在短期债务到期时资产可以
变现为现金用于偿还流动负债的能力。
长期偿债能力分析是指企业偿还长期负债的能
力，是指长期债务到期时，企业盈利或资产可
用于偿还长期负债的能力。
营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后
的剩余部分，也称为净营运资本，意味着企业
的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩
余。
流动比率―分析企业短期偿债能力最为常用的
财务指标。公式：流动比率=流动资产/流动负
债
速动比率也称为酸性测试比率，是指速动资产
与流动负债的比值。速动比率=速动资产/流动
负债
现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比
值。其中现金类资产包括企业持有的所有货币
资金和持有的易于变现的有价证券，如可随之
出售的短期有价证券、可贴现和转让的票据。
现金比率= （现金+短期有价证券）/流动负债
资产负债率是负债总额与资产总额的比值，即
资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成
的。是最为常用的反映企业长期偿债能力的财
务指标。资产负债率=负债总额/资产总额*100%
股权比率：是企业的所有者权益总额与资产总
额的比值。公式：股权比率=所有者权益/资产
总额*100%
产权比率：又称负债与所有者权益比率，只负
债总额与所有者权益总额之间的比率，有时还
被称为资本负债率。公式：产权比率=负债总额
/所有者权益总额*100%
权益乘数：又称权益总资产率，使之资产总额
与所有者权益总额之间的比率。公式：权益乘
数=资产总额/所有者权益
利息保障倍数是息税前利润与债务利息的比
值，反应了公司获利能力对债务所产生的利息
的偿付保证程度。公式为:利息保障倍数=息税
前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利
息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费
用
.现金流量利息保障倍数是用可用于支付利息
的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。
公式是=息税前经营活动现金流量/现金利息支
出=（营业活动现金净流量+现金所得税支出+
现金利息支出）/现金利息支出
资产的营运能力表现为企业资产所占用资金的
周转速度，反映企业资金利用的效率，表明企
业管理人员经营管理、运用资金的能力。
应收账款周转率是赊销收入与应收账款平均余
额之比。应收账款周转一次指从应收账款发生
到收回的全过程。公式：应收账款周转率=赊销
收入净额/应收账款平均额
应收账款周转天数又称为应收账款平均收现
期，也就是应收账款周转一次所需要的天数，
即从应收账款发生到应收账款收回平均需要的
天数，是360天与应收账款周转率之比。应收
账款周转天数=360/应收账款周转率=应收账款
平均余额*360/赊销收入
存货周转率又叫存货周转次数，是一定时期内
企业销货或主营业务成本与存货平均余额之
比，是反映企业销售能力和存货周转速度的一
个指标，也是衡量企业生产经营各环节存货运
营效率的一个综合性指标。公式：存货周转率=
主要营业务成本/存货平均余额
存货周转天数是购入存货到卖出存货所需要的
天数。公式：存货周转天数=360/存货周转率=
存货平均余额*360/主营业务成本
营业周期：营业周期是指从外购商品或接受劳
务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品
或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。公式：
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
现金周期是指衡量公司从置备存货支出现金到
销售货物收回现金所需要的时间。在正常情况
下，企业的现金周期小于营业周期。公式：现
金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账
款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数
营运资本周转率是指企业一定时期产品或商品
的销售净额与平均营运资本之间的比率。计算
公式为：营运资本周转率=销售净额/平均营运
资本营运资本周转天数=360×平均营运资本/
销售净额
流动资产周转率是反映流动资产总体周转情况
的重要指标，是指一定时期流动资产周转额与
流动资产的平均占用额之间的比率，一般情况
下选择一定期间内取得的主营业务收入作为流
动资产周转额的替代指标。公式：流动资产周
转率=主营业务收入/流动资产平均余额
流动资产周转天数：是反映流动资产周转情况
的一个重要指标，它的等于360天与流动资产
周转率之比。公式：流动资产周转天数=360/
流动资产周转率=流动资产平均余额*360/主营
业务收入
固定资产周转率：是反映固定资产周转快慢的
重要指标，他等于主营业务收入与固定资产平
均余额之比。其计算公式为：固定资产周转天
数=360/固定资产周转率=固定资产平均约
*360/主营业务收入
总资产周转率反映企业所有资产周转情况的重
要指标。公式是：总资产周转率=主营业务收入
/平均资产总额
总资产周转天数反映企业所有资产周转情况的
重要指标。总资产周转天数=360/总资产周转率
=总资产平均余额*360/主营业务收入
盈利能力又称为获利能力，是指企业赚取利润
的能力，它是企业持续经营和发展的保证。
总资产收益率也称为资产利润率、资产收益率，
是企业净利润与总资产平均余额的比率，该指
标反映了全部资产的收益率。总资产收益率＝
净利润/总资产平均余额×100%
净资产收益率又称为股东权益收益率、净值收
益率或所有者权益收益率，是企业净利润与其
平均净资产之间的比值，反映股东投入的资金
所获得的收益率。
长期资金收益率等于企业的息税前利润比上平
均长期资金，即长期资金收益率＝息税前利润/
平均长期资金×100%
资本保值增值率可以直观地反映资本数量的变
动，而总的来说，资本数量的变动是由企业经
营产生利润引起的。因此，资本保值增值率也
可以反映与投资有关的盈利能力。其计算公式
为：资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所
有者权益/期初所有者权益*100%
流动资产收益率反映企业生产经营中流动资产
所实现的效益，即每百元流动资产在一定时期
内实现的利润额。它由企业净利润与流动资产
平均额相比所得，计算公式为：流动资产收益
率=净利润/流动资产平均额
固定资产收益率：是由企业净利润鱼固定资产
平均额相比得到，计算公式：流动资产收益率=
净利润/固定资产平均额
基本每股收益是指企业按照归属于普通股股东
的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平
均数计算的每股收益。其计算公式为：每股收
益=净利润/发行在外普通股的加权平均数
每股现金流量，是经营活动产生的现金流量净
额扣除优先股股利之后，与普通股发行在外的
平均股数对比的结果。其计算公式为：每股现
金流量=经营活动现金流量/发现在外的普通股
平均股数
普通股每股股利简称每股股利，它反映每股普
通股获得现金股利的情况。其计算公式为：每
股股利=先进股利总额/发行在外普通股股数
市盈率：指普通股每股市价与每股收益的比值。
其计算公式为：市盈率 = 普通股每股市价/普
通股每股收益
股利支付率又称股利发放率，是指普通股每股
股利与普通股每股收益的比率，其计算公式为：
股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益
*100%
股利收益率又称股息率，指投资股票获得股利
的回报率，其计算公式为：股利收益率=每股股
利÷每股股价×100%
企业的竞争能力是指企业生产的产品在品种、
质量、成本、价格、交货期和销售服务等方面
能否胜过对手。或者说，企业的竞争能力就是
指参与竞争的企业之间的实力对比。
经济周期是在社会发展过程中出现的总体经济
水平由波峰到波谷，再由波谷到波峰的规律性
反复交替运动过程。
产品生命周期：产品生命周期是指产品在市场
上的销售情况及获利能力随着时间的推移而从
诞生、成长到成熟、最终走向衰亡的演变过程，
通俗地说，产品生命周期指的是产品的市场寿
命。
产业生命周期是产业生命周期的基础；产业生
命周期是由产业内各种产品的生命周期综合作
用形成的，因而表现出比产品生命周期更为复
杂的特性。
企业生命周期:企业如同一个生命体一样，要经
过新生、成长、成熟、衰老的过程，这一过程
便称为企业生命周期。
销售（营业）增长率：是指企业本年销售（营
业）收入增长额同上年销售（营业）收入总额
的比率。销售（营业）增长率表示与去年相比，
企业销售（营业）收入的增减变动情况，是评
价企业发展情况和发展能力的重要指标。
总资产增长率是指本年总资产增长额同年初
（即上年末）资产总额的比率，该指标是从企
业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力，表
明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。
其计算公式为：总资产增长率=本年总资产增长
额/年初资产总额×100%
固定资产成新率是企业当期平均固定资产净值
同平均固定资产原值的比率。该指标反映了企
业所拥有的固定资产的新旧程度，体现了企业
固定资产更新的快慢和持续发展的能力。其计
算公式为：固定资产成新率=当期平均固定资产
净值/平均固定资产原值
资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同
年初所有者权益的比率。该指标反映企业所有
者权益在当年的变动水平，体现了企业资本的
积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业
扩大再生产的源泉，展示了企业的发展潜力，
是评价企业发展潜力的重要指标。其计算公式
为：资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初
所有者权益×100%
股利增长率是本年发放股利增长额与上年发放
股利的比率。该指标反映企业发放股利的增长
情况，是衡量企业发展性的一个重要指标。股
利增长率的计算公式为：股利增长率＝本年每
股股利增长额/上年每股股利×100%
审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计
意见段之后增加的对重大事项予以强调的段
落。
资产负债报日后事项：是指资产负债表日至财
务报告批准报出日之间发表的有利或不利事
项。
关联方交易是指存在关联方关系的情况下，关
联方之间发生的交易。
会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告
中所采用的原则、基础和会计处理方法。
会计政策变更，是指企业对相同的交易成本由
原来采用的会计政策改用另一会计政策的行
为，这也意味着在不同的会计期间执行不同的
会计政策。
追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政
策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采
用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整
的方法。
未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变
更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计
估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影
响数的方法。
会计估计是指企业对结果不确定的交易或者事
项以最近可利用的信息为基础所作的判断。
前期差错是指由于没有运用或错误运用以下两
种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。
沃尔评分法又叫综合评分法，它通过对选定的
多项财务比率进行评分，然后计算综合得分，
并据此评价企业综合的财务状况。由于创造这
种方法的先驱者之一是亚历山大·沃尔，因此
被称作沃尔评分法。
杜邦分析法是利用相关财务比率的内在联系构
建一个综合的指标体系，来考察企业整体财务
状况和经营成果的一种分析方法。这种方法由
美国杜邦（Dupont）公司在20世纪20年代率
先采用，故称杜邦分析法。
（一）短期偿债能力分析
1、营运资本＝流动资产－流动负债
优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的
金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。
缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。
2、流动比率＝流动资产/流动负债=（流动负债+营运资本）/
流动负债=1+流动资本/流动负债流动资产=流
动资产/流动负债=流动资产/（流动资产-营运
资本）=1/（1-营运资本/流动负债）
优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动
负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互
比较。
缺点：①流动比率是静态分析指标。
②流动比率没有考虑流动资产的结构。
③流动比率没有考虑流动负债结构。
④流动比率易受人为控制。
3、速动比率＝速动资产/流动负债
速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账
款、存货、其他流动资产等项目后的余额。
速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他
应收款
4、现金比率＝（现金+短期有价证券）/流动负债
（二）长期偿债能力分析
5、资产负债率＝资产负债率=负债总额/资产总额×100%
优点：是企业的重要比例。
缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。
②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。
③资产负债率没有考虑资产的结构。
6、股权比率＝股权比率=所有者权益/资产总额
×100％
资产负债率=资产/负债加：
股权比率=所有者权益/资产
资产负债率+股权比率=1
因此：股权比率＝1－资产负债率
7、产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100%
=（负债总额/资产总额）/（所有者权益/资产总额）×100%
=资产负债率/股权比率×100%
=（1-股权比率）/股权比率×100%
=1/股权比率-1
产权比率=负债/所有者权益
=（负债/资产）/（所有者权益/资产）
=资产负债率/股权比率
=资产负债率/（1-资产负债率）
8、权益层数=资产总额/所有者权益
=（所有者权益+负债总额）/所有者权益
=1+负债总额/所有者权益总额=1+产权比率
=资产总额/（资产总额-负债总额）
=1/（1-负债总额/资产总额）=1/（1-资产负债率）
=1/股权比率
权益乘数=资产/股东权益=（股东权益+负债）/股东权益=1+
负/股=1+产权比率=资产/（资产-负债）
=1/（1-负/资）
权益乘数=1/股东权益比率=1/（1-资产负债率）=1+产权比率
是杜邦体系中的重要一环。
9、有形资产债务比率=负债总额/有些资产×100%=负债总额/
（资产总额-无形资产）×100%
10、有形净值债务比率=负债总额/有形净值总额×100%=负债
总额/（所有者权益总额-无形资产）
×100%
11、利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费
用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/
利息费用
12、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利
息支出=（营业活动现金净流量+现金所得税支
出+现金利息支出）/现金利息支出
13、资产周转率（次数）＝计算期资产周转额/计算期资产平
均占用额
资产周转期（天数）＝计算期天数/资产周转率
是衡量企业一年做多少生意的重要指标。
14、应收账款周转率＝赊销收入净额/应收账款平均额
赊销收入净额＝赊销收入－赊销退回－赊销折让－赊销折扣
应收账款周转天数＝360天/应收账款周转率＝（应收账款平
均余额*360天）/赊销收入＝应收账款平均余
额*360天/主营业务收入
是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标。
15、存货周转率＝主要营业务成本/存货平均余额
存货周转天数＝360/存货周转率=存货平均余额×360/主营业
务成本
是衡量企业存货多少的重要指标。
16、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
17、现金周期＝营业周期－应付账款周转天数＝应收账款周转
天数＋存货周转天数－应付账款周转天数
18、应付账款周转率＝赊购净额/应付账款平均余额
（赊购净额）本期存货增加净额＝销货成本＋期末存货－期初
存货
应付账款周转天数＝360/应付账款周转率=应付账款平均余额
×360/赊购净额
新的企业的重要指标。
19、营运资本周转率＝销售净额/平均营运资本
20、流动资产周转率＝主营业务收入/流动资产平均余额
流动资产平均余额＝（期初流动资产+期末流动资产）/2
流动资产周转天数＝360/流动资产周转率=流动资产平均余额
×360/主营业务收入
21、固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额
其中：固定资产平均余额=（期初固定资产
+期末固定资产）/2
固定资产周转天数=360/固定资产周转率=固定
资产平均约×360/主营业务收入
22、总资产周转率
=主营业务收入/流动资产平均余额×流动
资产平均约/平均资产总额
=流动资产周转率×流动资产占总资产平
均比重
或者：
总资产周转率=主营业务收入/固定资产平
均余额×固定资产平均余额/平均资产总额
=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比
重
总资产周转天数＝360/总资产周转率=总资产平均余额×360/
主营业务收入
是衡量企业能否持续经营的重要指标。
如果不考虑其他的资产
总资产周转天数=360/总资产周转率
=流动资产周转天数+固定资产周转天数
三、盈利能力分析
23、总资产收益率＝净利润/总资产平均额×100％
总资产平均额＝（期初总资产＋期末总资产）/2
其他三种表现形式：总资产收益率＝（净利润＋所得税）/总
资产平均额×100％
总资产收益率＝（净利润＋利息）/总资产平均额×100％
总资产收益率＝（净利润＋利息＋所得税）/总资产平均额×
100％
总资产收益率公式可做如下分解：
总资产收益率＝净利润/总资产平均额*100%＝净利润/销售收
入×销售收入/总资产平均额＝销售净利率×
总资产周转率
24、净资产收益率
静态指标：全面摊薄净资产收益率＝净利润/期末净资产×
100％
动态指标：加权平均净资产收益率＝净利润/净资产平均额×
100％
净资产平均额＝（期初净资产＋期末净资产）/2
净资产收益率公式可做如下分解：
净资产收益率＝总资产收益率×平均总资产/平均净资产＝总
资产收益率×权益乘数
净资产收益率的缺陷：①净资产收益率不便于进行横向比较
②净资产收益率不利于进行纵向比较
25、长期资金收益率＝息税前利润/平均长期资金×100％
平均长期资金＝［（期初长期负债＋期初股东权益）＋（期末
长期负债＋期末股东权益）］/2
息税前利润＝利润总额＋财务费用
26、资本保值增值率＝扣除客观因素后的期末所有者权益/期
初所有者权益×100％
是考核董事长的唯一重要的指标。
27、资产现金流量收益率＝经营活动产生的现金流量/资产平
均总额×100％
28、流动资产收益率＝净利润/流动资产平均额
29、固定资产收益率＝净利润/固定资产平均额
30、销售毛利率＝（销售收入净额－销售成本）/销售收入净
额×100％
是商业企业经理做生意中考虑的唯一比率。
31、销售净利率＝净利润/销售收入×100％
32、每股收益
基本每股收益＝净利润/发行在外普通股的加权平均数
稀释每股收益＝调整后净利润/调整后普通股的加权平均数
33、每股现金流量＝经营活动现金净流量/发现在外的普通股
平均股数
34、每股股利＝现金股利总额/发行在外的普通股股数
35、市盈率＝
每股市价/每股收益
是每一个股利购买与抛出股票的重要指标。
36、股利支付率＝每股股利/每股收益×100％
37、股利收益率＝每股股利÷股价×100％
股利发放率＝每股股利/每股收益×100％＝每股市价/每股收
益×每股股利/每股市价×100％
四、企业发展能力的分析
38、销售（营业）增长率＝本年销售（营业）增长额/上年销
售（营业）增长额×100％
39、三年销售（营业）平均增长率＝（（年末销售（营业）收
入总额/三年前年末销售（营业）收入总额）-3
－1）×100％
产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×100％资产平均增长率＝（（年末资产总额/三年前年末资产总额）-3－1）×100％
动资产增长率＝本年流动资产增长额/年初流动资产额×100％
定资产增长率＝本年固定资产增长额/年初固定资产额×100％
形资产增长率＝本年无形资产增长额/年初无形资产总额×100％
长率＝本年员工增长人数/年初员工总数×100％
定资产成新率＝平均固定资产净值/平均固定资产原值×100％
本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％
年资本平均增长率＝（（年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额）-3－1）×100％
增长率＝本年每股股利增长额/上年每股股利×100％年股利平均增长率＝（（本年每股股利/三年前每股股利）-3－1）×100％
财务报表计算公式
财务报表计算公式(1)流动比率。计算公式是： (2)速动比率。计算公式为： (3)营运现金净流量比率。计算公式为： (1)资产负债率。计算公式为： (2)利息保障倍数。计算公式为： 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： (2)应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率计算公式为：
（二）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率计算公式为： 3.资产报酬率计算公式为： 4.净资产收益率计算公式为： 5.资产保值增值率计算公式为： 6.每股收益 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为: S=P（1+i） 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的（1+i）n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n）,表示利率为i，计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 （2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P（1+i）n，可得出： ----- =S（1+i）-n 公式中（1+i）-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中----- 为年金终值系数，可记作（S/A, i , n）。表示利率为i，期限为n的 年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为：
自考财务报表分析计算公式汇总
财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应 收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他 应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137
13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产 ×100% P152
企业财务报表分析指标大全
财务分析指标大全 一、变现能力比率 流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润÷平均净资产1、 五、杜邦财务分析体系所用指标 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没 有发生增减变动时，后者也适用） 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用） 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、 净资产收益率=净利润/9、年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力） 本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1． 现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析 销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100% （四）财务弹性分析 现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析 2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量 几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记） 四个常用比率的关系：
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全 财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式： (一)短期偿债能力比率 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产 =1-(1/流动比率) 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率) 2.速动比率=速动资产/流动负债 注意： (1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度; (2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。 3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 (比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。) 4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。 (二)长期偿债能力比率 1. 总债务存量比率关系 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益) 信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。 2.总债务流量比率关系 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 信仰提示：(1)息税前利润(EBIT)顾名思义，是指没有扣除利息和所得税之前的利润。(2)长期债务之本金暂不需要偿还，但利息却必须要还，按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提，故，利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的。下面的指标与此类同。 现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用
自考财务报表分析计算公式汇总大全
财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150
财务报表计算公式
财务报表计算公式 （1）流动比率。计算公式是： （2）速动比率。计算公式为： （3）营运现金净流量比率。计算公式为： （1）资产负债率。计算公式为： （2）利息保障倍数。计算公式为： 利息费用 利息费用利润总额利息费用 息税前利润利息保障倍数+= = 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 （1）应收账款周转次数。计算公式为：
（2）应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率 计算公式为： （三）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率 计算公式为：
3.资产报酬率 计算公式为： 4.净资产收益率 计算公式为： 5.资产保值增值率 计算公式为： 6.每股收益 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出： =S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为： 公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （一）贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。
财务报表分析公式汇总
财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债 4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债 二、资本结构分析 （一）资本结构分析指标P57
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=1 3、权益乘数=资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100% 5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率 其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债 固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标 1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金 ＝长期负债÷(流动资产－流动负债) 4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA =负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）
财务报表分析计算公式
一、偿债能力的分析(第五章) （一）短期偿债能力分析 1、营运资本＝流动资产－流动负债 (P127) 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动比率＝流动负债流动资产(P129) 也可变形为：流动比率＝流动负债流动资产＝流动负债）＋流动负债（流动资产－流动负债 ＝流动负债营动资金＋流动负债＝1＋流动负债营运资金 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。 3、速动比率＝速动资产/流动负债(P133) 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。 速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 4、现金比率＝流动负债现金＋短期有价证券(P137) （二）长期偿债能力分析 5、资产负债率＝资产总额负债总额×100％(P144) 优点：是企业的重要比例。 缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。 ②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。 ③资产负债率没有考虑资产的结构。 6、股权比率＝资产总额所有者权益总额×100％(P147) 资产负债率＋股权比率＝资产总额总额负债总额＋所有者权益×100％＝100％ 因此：股权比率＝1－资产负债率 7、产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％(P149) 产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％＝资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//＝股权比率资产负债率
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全 财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。 一、偿债能力分析： 1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。 2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。 3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。 4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 二、资本状况分析： 1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 *100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。 2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。- 3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。 8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 11、流动比率=流动资产/流动负债*100% 12、速动比率=速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
财务报表分析公式(原版)
财务报表分析公式汇总1.s Liabilitie Current Assets Current Ratio Current =；s Liabilitie Current s Receivable Net Securities Marketable s Equivalent Cash Ratio Test Acid ++=-；s Liabilitie Current Securities Marketable s Equivalent Cash Ratio Cash +=2.Capital Working Average Sales Capital Working to Sales =； s Liabilitie Current Assets Current Capital Working -=； 3. Days in Turnover Inventory Days in Turnover Receivable Accounts Cycle Operating +=； 4.Sold/365 Goods of Cost Inventory Ending Inventory in Sales Days' =；Inventory Average Sold Goods of Cost Turnover Inventory =；Sold/365 Goods of Cost Inventory Average Days in Turnover Inventory =；5.Sales/365 Net s Receivable Gross s Receivable in Sales Days'=；s Receivable Gross Average Sales Net Turnover Receivable Accounts =；Sales/365 Net s Receivable Gross Average Days in Turnover Receivable Accounts = ；6.）Progress in on Constructi lude Assets(Exc Fixed Net Average Sales Net Assets Fixed to Sales = ；7.Assets Total Average Sales Net Turnover Assets Total =；Assets Operating Average Sales Net Turnover Assets Operating =；8.Assets Total Average Items ng Nonrecurri and Earnings of Interest ling Noncontrol Before Income Net Assets on Return =Assets Operating Average Income Operating Assets Operating on Return =；
财务报表分析公式总结
财务报表分析公式总结 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】
财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债 4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债 二、资本结构分析 （一）资本结构分析指标P57 1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=1 3、权益乘数=资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷（1-资产负债率）×100% 5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率
其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债 固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标 1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT ）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金 ＝长期负债÷(流动资产－流动负债) 4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA 比率=负债÷EBITDA =负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益） 营运能力分析 资产运用效率分析指标 1、各项资产周转率=周转额（销售收入）/各项资产平均值 2、()资产周转率 计算期天数资产周转天数360= 3、()2期末总资产期初总资产总资产平均值其中总资产平均值销售收入 次数总资产周转率+== ：
财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全
财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率＝每股市价÷每股净资产 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数
自考财务报表分析计算公式汇总大全完整版
自考财务报表分析计算 公式汇总大全 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144
14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 P151 26.有形资产债务比率= 负债总额 有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率= 负债总额 资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率= 负债总额 有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率= 负债总额 所有者权益总额—无形资产 ×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润 利息费用 = 利润总额+利息费用 利息费用 P154
(财务管理)财务报表分析公式汇编
一、净利润增减变动及原因分析（P50） 差异及变动百分比计算 1. 某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值 2. 某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％ 二、营业利润主要项目的因素分析（P56） 1. 产品销售数量变动对销售利润的影响 销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1） 销售数量完成率 ＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％ 2. 产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响 ①在生产环节上 销售成本变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」 ②在销售环节上 销售成本变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用 3. 产品销售价格变动对销售利润的影响 价格变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售数量×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」 ※ 但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算： 价格变动对利润的影响额 ＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价） ★其中：
实际等级的实际平均单价 ＝∑（各等级销售数量×该等级实际单价）÷各等级销售数量之和 实际等级的基期平均单价 ＝∑（各等级销售数量×该等级基期单价）÷各等级销售数量之和 4. 产品等级构成变动对销售利润的影响额 等级构成变动对利润的影响额 ＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价） ★其中：基期等级构成的基期平均单价 ＝∑（各等级基期销售数量×该等级基期单价）÷各等级基期销售数量之和 5. 产品销售结构变动对销售利润的影响 销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率 ※ 若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。可通过下列公式计算影响额： ①从价定率 消费税率变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售收入×（基期消费税率－实际消费税率）」 ②从量定额 单位消费税额变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售数量×（基期单位销售税额－实际单位销售税额）」 三、评价企业获利能力的财务比率（P65） ㈠有限责任公司投资回报比率 1. 长期资本报酬率 ＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％
上市公司财务报表分析公式汇总
财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。 一、偿债能力分析： 1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。 2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。 4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 二、资本状况分析： 1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 三、盈利能力分析： 1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。 2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。 8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 11、流动比率=流动资产/流动负债*100% 12、速动比率=速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投 资)*100%
财务报表分析计算公式汇总.
财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、 应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其 他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149
财务报表分析公式大全
财务分析 变现能力分析 流动比率=流动资产合计/流动负债合计 标准值：2.0 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越大，则流动比例越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计 保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债 标准值：1/0.8 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低，影响速动比的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。六、财务报表分析的应用-- (一)杜帮财务分析体系 1、权益乘数- 权益乘数=1÷(1-资产负债率)- 2、权益净利率- 权益净利率=资产净利率×权益乘数- =销售净利率×资产周转率×权益乘数-- (二)上市公司财务比率- 1、每股收益- 每股收益=净利润÷年末普通股份总数- =(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)- 2、市盈率- 市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益- 3、每股股利- 每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数- 4、股票获利率- 股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%- 5、股利支付率- 股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%- 6、股利保障倍数- 股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利- =1÷股利支付率- 7、每股净资产- 每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数- 8、市净率- 市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产--
财务报表计算公式大全
计算公式部分第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 P151
财务报表计算公式大全
计算公式部分 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应 收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票 据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬 等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134
第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151