人大题库-财政学-简答题
1、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？
答：公共物品指由公共部门（国家机关和政府部门）提供的用来满足社会公共需求的商品和服务称为公共物品。具有三个特点：（1）效用的不可分割性；（2）受益收益的非排他性：（3）消费的非竞争性。
区分或辨别公共物品和私人物品的基本标准是：是否具有非排他性和非竞争性：
（1）公共物品的非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他人同时从公共物品中获得利益，意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。
（2）公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即每增加一个消费者，社会边际成本为零。
具有排他性和非竞争性的物品或者具有非排他性和竞争性的物品为混合物品或者称为准公共物品。
2、简述财政配置资源的机制和手段〔Ｐ33-34〕
答：财政配置资源的机制和手段主要有：
（1）确定范围：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占ＧＤＰ的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化结构：优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）规模结构：合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。政府投资规模主要指预算内的投资在社会总投资中所占比重，表明政府集中投资对社会总投资的调节力度。而预算内的投资结构和保证重点建设在产业结构调整中起着重要作用，对发展中国家有至关重要的意义。
（4）调节投资：通过政府投资、税收和补贴，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高效率：提高财政资源配置本身的效率。对于每项生产性投资的确定和考核都要进行成本－效益分析，对于公用建筑和国防等不能回收的投资项目要力求低成本高质量。
3、财政实现收入分配职能的机制和手段〔Ｐ35-36〕
答：实现收入分配职能的机制和手段主要有：
（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职；
（2）规范工资制度；
（3）加强税收调节；
（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
4、财政实现稳定和发展职能的机制和手段〔Ｐ36-37〕
答：财政稳定包括：充分就业、物价稳定和国际收支平衡；经济发展职能包含：ＧＤＰ和ＧＮＰ。财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：
（1）维系经济稳定：是保持总供求大体平衡的重要手段。当总需求大于总供给时，实行紧缩的财政政策，减少支出、增加税收；当总供给大于总需求时，增加支出、减少税收。
根据不断变化的经济形式灵活的变动支出和税收（“相机抉择”的财政政策）。
（2）在财政实践中，还以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。例如：累进税制度、失业救济金制度。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。
（4）切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展提供和平安定的环境，保护生态环境，加快文教发展，使增长和发展相互促进协调。
5、简述社会公共需要的基本特征
答：(1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。
(3)社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。
(4)在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般不带有外部效应的特征。所谓外部效应，是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。
(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。
6、简述财政支出按经济性质的分类〔Ｐ74〕｛论4，首段含义｝
答：按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。前者指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动；后者指政府资金的无偿、单方面的转移，主要在补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场再分配活动。
7、简述瓦格纳法则的含义〔Ｐ80〕｛论2，（二）｝
答：政府活动扩张论（瓦格纳法则）：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。现代工业的发展引起社会进步，社会进步必然导致政府活动的扩张。政府支出增长的因素分为三种因素：
（1）政治因素：指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施；
（2）经济因素：指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作；
（3）社会因素：用于教育、福利、服务的公共支出随收入水平上升，且快于ＧＤＰ增长。
8、简述政府投资的决策标准
答：（1）资本－产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，
应当选择单位资本投入产出最大的投资项目
（2）资本－劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目
（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目
9、简述政府投资的特点〔Ｐ127-128〕
答：政府投资即为财政投资。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点：
（1）政府投资不以追求自身盈利为目标：政府处于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益；而非政府投资者追求微观上的盈利。
（2）政府财力雄厚，且资金来源大多是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；而一般企业受资金的限制，难以承担规模宏大的建设项目。
（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资：由于政府在国民经济中居于特殊地位，其投资应集中于“外部效应”较大的公用设施、能源、交通、通信和农业等有关国计民生的产业和领域，解决经济发展的“瓶颈”问题；而企业一般只涉及一行一业，不会顾及非经济的社会效益。
10、简述政府投资于农业的重点
答：（1)农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业合生产能力。
(2)农业生态环境领域的投资。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态境的保护非常重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环的投资力度。
(3)农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。比如，扶持农业科研单位展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入；增加农业部门的教育和培训的经费投入等。
11、简述我国社会保障体系的主要内容〔Ｐ157-166〕｛论5｝
答：主要内容＋三大体系＋养老保险的运行模式＋改革方向
答：从80年代中期社会保障的改革拉开序幕，现在已基本形成了具有中国特色的社会保障体系。主要内容有：（1）养老保险；（2）失业保险；（3）城市职工医疗保险；（4）城市居民最低生活保障。
三大体系：
（1）社会保障制度：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险；
（2）社会救济：城市低保（主要）、城镇低工资者的生活补贴、“五保户”和灾民救济；
（3）社会福利：福利院、军烈属等。
我国养老保险的运行模式：
（1）现收现付制：征现在工作人的税，发现给现在被保障的人；
（2）基金累计制：自我积累，自我养老，制度上对其进行优惠；
（3）两者结合，政府管一部分、个人积累一部分。实行社会统筹和个人账户相结合的运行方式。
12、从税收支出作用的角度简述税收支出的分类〔Ｐ174-175〕｛论6，条框｝
答：从税收支出所发挥的作用来看，可分为两类：｛简13｝
（1）照顾性税收支出：针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施，目的是维持国民经济各个部门之间的发展基本平衡。如：国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损，或纳税人由于自然灾害造成暂时性的财务困难。政府除了用预算的手段直接给予财政补贴外，还可以财务税收支出的方法减少或者免除这部分纳税人的纳税义务。这种支出带有明显的政策补贴的性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利及外贸企业。
（2）刺激性税收支出：指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。是税收优惠政策的主要方面，体现了税收调节经济的杠杆作用。刺激性税收支出有可分为两类：①针对特定纳税人的税收支出：享受税收支出的特定纳税人不论其经营业务的性质如何，都可以依法得到优惠照顾。如：对伤残人创办的集体企业以及所有的合资、合作经营企业，在开办初期给予减免税收的照顾；②针对特定课税对象的税收支出：从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人，都可以享受优惠待遇，如：我国对农、牧、渔业等用盐可减征盐税等。
13、简析价格分配对财政收入增减的影响因素〔Ｐ203-205〕｛论10，（二）｝
答：价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：｛简15｝
（1）引发物价总水平上涨的原因：在ＧＤＰ只有因物价上形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格在分配机制实现的，此时财政收入增量分为两部分：①ＧＤＰ再分配所得；②价格再分配所得，即“通货膨胀税”。
（2）现行的财政收入制度：如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减；如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长；如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。
14、简述税收的基本特征
答：税收的基本特征包括三个方面，即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税收。
1．税收的强制性税收的强制性指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
2．税收的无偿性
税收的无偿性指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需
要对纳税人付出任何代价。
3．税收的固定性
税收的固定性指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税。
15、简述最适课税理论的内容
答：最适课税理论是一个以资源配置的效率性和收入分配的公平性为标准，对构建经济合理的税制体系所进行分析的学说，它研究的是政府在信息不对称（即政府对纳税人的纳税能力、偏好结构等信息不完全了解）且征管能力有限的前提之下，如何征税才能既满足效率原则的要求，又符合公平原则的要求。英国剑桥大学经济学教授詹姆斯·米尔利斯和加拿大籍美国哥伦比亚大学名誉教授威廉·维克里凭借其对这一理论的形成所作出的重要贡献而共同分享了1996年的诺贝尔经济学奖。此后，最适课税理论越来越成为各国优化和完善其税制结构的理论依据。
该理论是研究如何从最合理的方法征收某些大宗税款的理论。它以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则为基础。基本内容：1）直接税与间接税两者不能偏废，同时要依据一国的经济发展阶段和政府的经济政策目标确立税制模式；2）对商品和劳务征税要实行差别征税制度，对必要品适用低税率，对奢侈品则适用高税率；3）对所得征税最好采用低累进税率制度，而且实行倒U型所得课税，即对低收入者和高收入者适用相对较低的税率，而对中等收入者适用较高的税率。
16、简述税负转嫁的条件
答：1．供求弹性的大小供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
2．税种的性质不同
商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
3．课税范围的宽窄
课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。
4．税负转嫁与经营者利润的增减关系
生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。
17、简述税收效应〔Ｐ236-238〕
答：税收效应是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，即国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响（税收的调节作用）。分为两个方面：（1）税收的收入效应：表现为税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量和消费水平。政府征税使纳税人商品购买量和消费水平
降低，但不改变各种商品和消费的数量组合。
（2）税收的替代效应：表现为政府对不同商品实行征税或不征税，重税或者轻税时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税或者重税商品的购买，而增加无税或轻税商品的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。替代效应改变了纳税人对各种商品购买的数量组合，也使纳税人的满足程度下降。
18、简述商品课税的特点和功能〔Ｐ260〕
答：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类，具有下述四方面的特点：（1）课征普遍：商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，对商品课税自然是最具普遍性的税类（2）以商品和非商品的流转额为计税依据：在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关
（3）实行比例税率：除少数税种实行定额税率外，适用比例税率是他的重要特征
（4）计征简便：商品课税以流转税额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税、征税都十分简便。
功能：商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但同时，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。
19、简述超额累进税率与全额累进税率的优缺点
超额累进税率和全额累进税率相比有哪些优点：
累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率
采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则
采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
20、如果理解国债的负担和限度〔Ｐ311-312〕｛论13，（一、二）｝
（一）国债的负担：（从四个方面来分析）
（1）认购人（债权人）负担：国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力；
（2）政府（债务人）负担：政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济效益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程。所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行；
（3）纳税人负担：不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，所以会给纳税人造成负担。（马克思说国债是一种延期的税收）
（4）代际负担：国债不仅形成当前的社会负担，还会形成代际负担。正常的债务转移同时可以为后代创造更多财富或奠定创造财富的基础，如果国债用于消费或者使用效率低
下，留给后代的只有净债务，完全是一种愧对子孙的短期行为。
（二）国债的限度：是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题，国债规模的指标分为两种：
衡量国债绝对规模的指标有：（1）历年累计债务的总规模；（2）当年发行的国债总额；（3）当年到期需还本付息的债务总额。
衡量债务相对规模的指标有：（1）债务负担率：即国债余额占ＧＤＰ的比例；（2）债务依存度：即当年发行的债务额占财政支出的比例。
21、简述国债的功能
答：1．弥补财政赤字
通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。因为：(1)发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；(2)国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为：(1)财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；(2)社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
2．筹集建设资金
首先，政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。比如，我国1987年开‘始发行重点建设债券和重点企业建设债券、1998年实施积极财政政策中增发的国债，都是用于重点项目的建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为，财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说资本性支出超支造成的。
3．调节经济
国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具有宏观经济稳定作用。
22、简述国家预算的基本原则
答：国家预算原则主要有五条：(1)公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。(2)可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。(3)完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。(4)统一性。尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。(5)年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支的起讫的有效期限，通常为一年。
23、简述分级预算体制的主要内容〔Ｐ353-354〕｛论14，（三）｝
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡，即多极预算体制。各级地方预算经常收入由本级税收、收入和中央补助组成，以上收入不能满足需要时，可以发债或向银行借款。
（2）在明确市场经济条件下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
（3）收入划分实行分税制，即在收入划分比例上，中央预算居主导地位，保证中央调控权和力度；在税收划分上，或按税种划分，或按税率划分，或实行分成制或共享制。
（4）预算调节制度，即转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。纵向调节典型做法是补助金制，中央从各地征税，同时对每个地方给予补助。横向调节是同级预算主体之间的转移支付，实行区域之间的互助调节。
（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
24、简述政府间收支划分的理论依据
我国目前在财政收支划分领域没有宪法规范，也不存在法律规范，只有国务院的相关规定，这些规定在效力上视同行政法规，但实际上，其制定程序和稳定性远远不及行政法规。目前规范我国财政收支划分事项的基本法律文件是国务院于1993年底颁布的《关于实行分税制财政管理体制的决定》，采用税种分割法，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。具体划分如下：
（1）中央固定收入包括：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税），中央企业上交利润等。外贸企业出口退税，除1993年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央基数外，以后发生的出口退税全部由中央财政负担。
（2）地方固定收入包括：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），地方企业上交利润，个人所得税[1]，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税[2]，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）[3]，房产税，车船使用税[4]，印花税，屠宰税，农牧业税，对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），耕地占用税，契税，遗产和赠与税（尚未开征），土地增值税，国有土地有偿使用收入等。
（3）中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易税。增值税中央分享75%，地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税（尚未开征），中央与地方各分享50%。
25、简述增值税制度的类型〔Ｐ261-262〕
答：增值税，是就商品价值中增值额课征的一个税种。其计税依据是商品和劳务价款中增值的部分，但增值税对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可以分为三种类型：（1）生产型增值税：计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税；（生产多少征多少）
（2）收入型增值税：只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国有经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税；
（3）消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税。
由于计税依据有差别，因而不同类型增值税的收入效应和激励效应是不同的。从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。西方国家采用生产型增值税者较少，普遍采用后两种类型。
26、简析财政赤字的经济影响
对财政赤字对经济影响的看法存在分歧。持否定态度的认为，财政赤字有百害而无一利，它导致通货膨胀，形成虚假购买力，加剧消费与积累比例的失调等等。另一种意见认为，上述认识过于绝对化，无法解释我国近二十年间连年赤字但经济改革和经济发展仍取得重大成就的现实。对财政赤字的利弊不能一概而论，对财政赤字是否导致通货膨胀，是否能成为调节总供给的手段之一，等等，都要进行具体分析。在一定条件下，财政赤字也有积极作用的一面。
总之，财政赤字本身其实无所谓好坏，要视它所存在的经济环境及它所起的作用而定。当社会总需求超过总供给的“经济紧运行”状态下，财政赤字连年不断并数额较大是比较危险的。在国民经济运行处于萧条时期，为了复苏经济，扩大有效需求，政府有必要扩大财政支出，实行赤字财政政策。1998年我国经济面临国际金融危机的影响，以及经济结构的调整及特大洪水的破坏，为重建家园，扩大内需，保持国民经济持续稳定增长，政府执行的赤字财政政策的积极作用是显而易见的，不能否认。从我国改革开放以来的实践考察，财政赤字在一定条件下可以成为一种财政政策工具，利用得当可以对经济产生积极的影响。所以说财政政策是把双刃剑，其好与坏在于政府的运用。
陈共第七版人大出版《财政学》习题
二、单选题11.财政分配的目的是满足: 1.公共物品主要的提供者是:() ()A.社会公共需要B.私人需要C.混合 A.政府 B.市场 C.企业 D.国有需要D.国有企业的需要 企业12.政府干预经济(调节经济)主要是因为: 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收() 益的现象被称作:()A.政府拥有政治权力B.政治权力凌 A.市场失灵 B.边际效益递减 C. 驾于财产权力之上 外部效应D.免费搭车C.政府是全社会的管理者D.市场本身存 3.下列情况能形成垄断的是: 在缺陷 ()13.政府干预经济过程中也有缺陷,导致政府缺陷的 A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递根源是:() 减和边际成本递增A.政治权力凌驾于财产权力之上B.政治权力对 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 经济权力的支配 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长C.政治权力的滥用D.政治权力对 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收 财产权力的排斥 益被称作:()14.寻租是指: A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车() D.寻租A.由于让渡财产使用权而收取的租金B.厂商 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态 寻求收益最大化的行为 被称作:()C.政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为 A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.政府职员靠手中的职权获取经济利益的行为 D.寻租15.在市场经济条件下政府的经济作用主要是: 6.外部效应是指:() ()A.决定全社会的资源配置B.指导经济发 A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 展方向 B.厂商活动对他人造成的损失 C.弥补市场缺陷 D.实现公平分 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给 配 他人带来的收益未得到回报16.财政作为一种经济行为,其活动的主体是: D.微观主体无偿享有他人的利益() 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上:A.政府B.企业C.国家机关D. （）公共事业单位 A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.17.财政是随着()的产生而产生的: 公共产品A.人类B.社会C.国家D. 8.公共物品是指: 经济活动 ()18.经济学研究的核心问题是: A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利() 益的产品A.资源配置B.供求关系C.公平分配 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞D.价格 争性的产品19.在资源配置中,起基础作用的是: 9.混合物品是指:() ()A.政府B.计划C.市场D. A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共 宏观调控 物品和私人物品相混杂的物品20.资源配置在本质上是解决: C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由() 私人生产而由政府提供的物品A.经济资源在不同产业合理分布的结构性问题B. 10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: 劳动力结构问题
财政学模拟试题及答案
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
财政学简答题答案
1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是 一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与 市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市 场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构 成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需 要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是 一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济 发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为 “看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着 去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的 自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的 资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失 灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提 出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经 济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。我国在明确提出我国经济体制 改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个 简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯 定了市场的配置效率其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在 固有的缺陷，我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制 的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为， 其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不 当等， (2)寻租行为。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的 关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品 通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物 品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以 被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人 就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争 性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要 增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第 一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物 品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生 产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的 不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6.试述公共需要的历史性与特殊性。答：一般来说，公共需要在任何社会形态下都 是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即 具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是 社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能 产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会 形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本 阶级或集团的安排。在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及 家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但 是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一 些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的 阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度， 经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善 民主化和法制化的进程给以保证。 7.如何理解财政的特殊性?答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察， 财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分 国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经 济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加 以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治 本来就是不可分的，而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它与政 治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视 财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济 学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特 殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律 性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。 8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。答：实行社会主义市场经济，也 就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政 治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财 政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体 制改革和建设的基本出发点和立足点。财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并 (2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准， 不能超出公共需要的界限和范围。。(3)按集中为主、适度分权原则， (4)完善税制，调整税收职能。。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 (6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为，财政的一切 活动都必须依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法实施财税政策，同时财政活 动还必须增强透明度，便于立法机关、审计部门和人民大众的审查和监督。 9.试述研究财政职能的基本思路。答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现 政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、 经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经
财政学陈共人大芸窗第二套题库word精品
第二套 1. 题型：单项选择题 （ 单选题 ） 按照税负是否由纳税人承担，税负可分为（ ）。 A.名义税负和实际税负 B.宏观税负和微观税负 税负和间接税负 2. 题型：论述题 试述财政补贴的作用及改革措施。 答： 3. 名词解释：纳税扣除 4. 题型：单项选择题 （ 单选题 ） 公共生产并公共提供国防的 优点不包括（ ）。 A.能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备 的技术潜能 C ?及时提供各类军事人才 5. 题型：论述题 试述税负转嫁的条件。 答： 6. 题型：不定项选择题 （ 多选题 ） 社会保险支出的资金来源 有（ ）。 A.社会保险税 B.财政支出中的转移支付 C 现收现付制 D.基金制 7. 题型：判断题 公共预算投资比重的下降和国民收入分配格局以及财政收支占 GDP 比重的变化趋势是一致 的。 8. 题型：判断题 社会保险支出是一种影响相对价格结构， 从而可以改变资源配置结构、 供给结构和需求结构 的政府无偿支出。 9. 题型：单项选择题 （ 单选题 ） 制度外罚没属于（ ）。 A.预算内非税收入 B ?预算外非税收入 C 制度外非税收入 D.预算收 10. 题型：不定项选择题 （ 单选题 ） 对于一笔税款， 厂家转嫁给批发商， 批发商转嫁给零售商， 零售商再转嫁给消费者的过程称 为（ ）。 A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化 11 .题型：不定项选择题 （ 单选题 ） 以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（ ）。 A.中央财政支出 B.国防行政支出 C.社会文化教育事业支出 D.经济建设投资 支出 12. 题型：判断题 根据世界银行提供的数据显示， 世界各类型国家三级人均教育经费之比的共同特征是逐 级升 高，且级差与经济的发达程度呈正关系。 13. 题型：简答题 试述政府投资的特点和范围。 14. 题型：论述题 简述“拉弗曲线”及其意义。 15. 题型：单项选择题 （ 单选题 ） 营业税实行的是（ ）。 C.企业税负和个人税负 D.直接 B.有利于挖掘新一代武器装备 D 保密性很强
财政学简答题和论述题
财政学期末考试简答题论述题总结 一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：
财政学_习题集(含答案)
《财政学》课程习题集 一、单选题 1.下列属于典型公共产品的是（）。 A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。 A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率 D、收入分配、稳定经济、发展经济 3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性 4.财政分配的对象主要是（） A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入 5.财政在社会再生产中属于（） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节 6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。 A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动 8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（） A、按支出具体用途分 B、按国家职能分 C、按最终用途分 D、按支出经济性质分 9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（） A、企业投资财务分析法 B、“成本一效益”分析法 C、最低费用选择法 D、“公共劳务”收费法 10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（） A、基本建设支出 B、文教经费支出 C、国防支出 D、债务利息支出 11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。 A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动 12.教育需求实质上是一种（）。 A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 13.科学技术的财政性质属于（）。 A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品 14.国防的财政性质属于（）。
财政学简答题和论述题
一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：(1)经济发展水平和生产技术水平 （2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大
《财政学》习题、答案教学提纲
《财政学》习题、答 案
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。 C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。 D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
财政学题库
财政：财政是政府为满足社会公共需要，运用公共权力对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一个重要手段。 国家分配论：财政产生的原因有两个：剩余产品的出现和国家的产生。经济基础、政治前提社会公共需要论：财政产生的原因是为了满足社会公共需要 财政分配形式是如何发展的：力役——实物——货币。 公共财政：公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。 财政学：财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的学问。 市场失灵：所谓市场失灵，是指依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。 外部效应：在现实经济中，经常会发生这样的现象，即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了不利或有利的影响，但他并没有因此提供补偿或取得报酬，这种现象就是外部性。前者一般称为外部不经济或负外部效应，后者一般称为外部经济或外部正效应。 （1）外部负效应与资源配置导致产量过多 （2）外部正效应与资源配置导致产量不足 公共产品：私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上非排他性的产品。公共产品的特点一是非竞争性，二是非排斥性。 公共产品的分类 1.按公共品的性质，分为纯公共品和准公共品。 2.按公共产品的共用地域，分为全球性共用品、全国性共用品、区域性共用品和地方性共用品。 市场为什么不能提供公共产品市场无法防止分文不付的人得到这种产品，不能解决免费搭车问题。但公共产品却是社会经济发展所需要的，这就产生了市场失灵。 财政职能：所谓财政职能，是在一定的经济条件下，财政本身固有的功能。它是由客观经济条件决定的，而非财政概念决定的；经济条件不同，财政职能也不同。 资源配置职能：通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。资源配置职能的内容 （1）调节资源在不同地区之间的配置（2）调节资源在不同产业间配置 （3）调节资源在政府和非政府部门之间配置（4）调节资源在政府内部的配置 收入分配职能：所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。 公平的标准（1）规则公平（2）起点公平（3）结果公平 一般说来，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的测量尺度。但需要注意的是，对公平的理解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同社会、不同时期、不同地点，甚至在所有这些情况下的不同的人，都会有不同的价值判断。 衡量收入的分配公平程度的指标有哪些： （1）贫困线：贫困线是用来判断一个人是否处于贫困状态的一个指标，国际上比较常用的确定贫困线的方法有两种：一是根据人们的收入状况来确定；二是根据满足人们基本生活水平所必需的货物和服务来确定，即根据维持基本生存需要摄取多少热量、蛋白质、需要的衣物、住房面积，赡养系数，卫生教育等来确定。贫困线具有多样性、动态性。
财政学简答题
《财政学》简答题（5个） 1、财政资源配置和收入分配职能的目标及实现机制和手段 资源配置目标：效率（帕累托最优或帕累托效率）——衡量指标：失业率、经济增长率或景气指数，我国采用GDP增长率。 机制和手段： ①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率 ②优化财政支出结构，提高资源配置结构效率 ③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设 ④通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提 高经济增长率 ⑤提高财政资源配置本身效率（支出、税收、管理） 收入分配目标：公平 机制和手段： ①划清市场分配与财政分配的界限和范围 ②规范工资制度：公务员、事业单位 ③加强税收调节 1.征收个人所得税、消费税和遗产与赠与税，降低高收入者的收入水平 2.征收企业所得税调节企业的利润水平；征收资源税调节级差收入 ④安排转移性支出，如社会保障支出、补贴等，提高低收入者的收入水平 ⑤增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会 2、收集日常经济生活中的财政现象和财政问题，试用财政学原理进行分析 3、公共产品特征 ?非竞争性(Non-competition)：增加一个消费者的边际成本为零，若按边 际成本定价就得不到最大利润——导致私人不愿提供 ?非排他性(Non-exclusion)：一个人使用公共物品时并不排除他人同时使 用，即无法在技术上阻止不付费的人也使用；或者虽然在技术上可阻止，但阻止费用太高而不可能被采用——导致免费搭车 4、混合物品的提供方式 一是公共提供：税收弥补。成本为税收成本和税收的效率损失 二是市场提供：收费弥补。成本为收费成本和收费的效率损失 三是混合提供：部分拨款或补贴。为提高使用效率和减轻政府负担，多数混合品采用这种方式 ?从各国实践看，有效提供方式有：政府授权经营、政府参股、政府补助 5、衡量财政支出项目效益的主要方法 （一）成本—效益分析法 （二）最低成本法 6、反映财政支出增长变化的指标及含义 1、财政支出增长率：当年比上年财政支出增长的百分比 2、财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与GDP增长率之比 3、财政支出增长边际倾向：财政支出增长额与GDP增长额之比 7、社会消费性支出的性质和包括的内容 性质：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，是国家执行
陈共第七版人大出版《财政学》习题
二、单选题 1. 公共物品主要的提供者是 () A. 政府 B.市场 C.企业 D.国有 企业 2. 市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收 益的现象被称作：() A. 市场失灵 B.边际效益递减 C.外部 效应D.免费搭车 3. 下列情况能形成垄断的是： () A. 产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递 减和边际成本递增 C. 规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D. 规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 益被称作：() A. 市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 被称作：() A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6?外部效应是指 () A. 微观经济主体的活动对他人带来的影响 B. 厂商活动对他人造成的损失 C. 微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D. 微观主体无偿享有他人的利益 7?具有外部效应的产品最集中地表现在 ______ 上: () A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8. 公共物品是指： () A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利 益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞 争性的产品 9. 混合物品是指： ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品 10下列对社会公共需要特征表述不正确的是： ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付岀一定代价 D满足公共需要的物质手段来源于剩余产品 11. 财政分配的目的是满足: () A.社会公共需要 B.私人需要 C.混合 需要D.国有企业的需要 12. 政府干预经济(调节经济)主要是因为： () A.政府拥有政治权力 B.政治权力凌驾于财产权力之上 C.政府是全社会的管理者 D.市场本身存在缺陷 13. 政府干预经济过程中也有缺陷，导致政府缺陷的根源是：() A.政治权力凌驾于财产权力之上 B.政治权力对经济权力的支配 C.政治权力的滥用 D.政治权力对财产权力的排斥 14. 寻租是指： ( ) A.由于让渡财产使用权而收取的租金 B.厂商寻求收益最大化的行为 C. 政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态
(完整word版)财政学名词解释及简答题
财政学名词解释 经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 社会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 行政管理费：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。 文科卫支出：文科卫支出是文化、教育、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定性作用，但并不是说用于这方面的支出现在是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。 社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施的社会保障政策和措施体系。 现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。 财政补贴：财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。 财政贴息：政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴. 政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 政府收费：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。 预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 比例税率：对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同. 所得课税：是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类．所得税是大多数西方国家的主体税种． 财产课税：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。 价内税与价外税：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分混转：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 二、简答题 1、财政支出按经济性质分类及其经济意义 财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为
财政学陈共人大芸窗第一套题库
第一套 1. 下列属于准公共物品的有（）。 A.义务教育 B.国防 C.影院 D.公路 2.公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。 A.调节收入分配的职能 B.资源配置的职能 C.促进经济稳定发展的职能 D.保证社会安定 3.提高折旧率对财政的影响是（）。 A.增加财政收入 B.减少财政收入 C.增加财政支出 D.减少财政支出 4.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。正确( ) 错误( ) 5.存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（）其社会边际成本。 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.基础设施建设构成政府性基金的主体。正确( ) 错误( ) 7.我国的零基预算改革 何谓零基预算？我国的传统预算模式是一种基数预算，每一年的预算决策都是在上一年预算拨款的基础之上增加一定的数额，预算基数的形成和增量的决定都主要依赖于政治上的讨价还价。由于基数的存在，使得公共预算很难进行资源的再分配，从而降低了资源的配置效率。从理论上讲，零基预算要求政府支出机构每年都为它的全部预算进行辩护，预算基数不再理所当然地成为下一个预算年度进行预算决策的基础。因此，这种预算模式被称为零基预算。 零基预算改革。从1993年开始，我国的一些地方政府开始试验零基预算。进入20世纪90年代后期，中国开始进行预算改革，主要包括部门预算、国库集中收付和政府采购改革。在部门预算改革中，零基预算被视为一种最佳的预算编制模式。2000年以来在地方一级开展的部门预算改革为零基预算的全面实施创造了条件。因为部门预算改革
要求政府预算以部门为基础进行编制，而且强调将预算外资金纳入各个部门的预算。 零基预算对于政府的预算过程有积极的影响。首先，根据零基预算的逻辑，开始砍掉一些构成原来预算基数的支出项目，例如，失去了政策依据的专项经费、领导人批条子形成的专项经费、一次性的专项经费、不属于本级政府事权范围内的支出。其次，在专项经费领域建立项目库有助于零基预算的有效实施，而且对于各个支出部门预算要求的形成构成了某种制约，使得支出部门不能再像以前那样随意申报专项经费甚至“编造”项目来套取经费。 零基预算改革的局限性。首先，目前我国的部门预算，主要是通过下控制数的办法来控制部门的预算编制，零基预算并没有发展成一个基本的预算框架。在控制预算框架内，零基预算主要用于专项经费决策。我国目前的部门支出主要分为三类：人员经费、公用经费和专项经费。零基预算主要适用于专项经费。“人员经费按实际，公用经费按标准，专项经费按排序。”在公用经费不足的情况下，支出部门为了确保部门的正常运转，通常会从专项经费中挪用经费来弥补公用经费的缺口（称为“吃专项”），这极大地限制了零基预算的效果。 其次，零基预算在我国的实施还面临着一些政治和行政体制上的制约。①目前我国的某些地方政府政府职能和目标不明确，很难对预算进行真正意义的排序。②预算分配权上的分散。某些专项经费的分配权仍然掌握在财政部门之外的一些部门手里，仍然没有纳入部门预算改革的框架。这就意味着，某些专项经费实际上是不受零基预算过程影响的。③我国地方政府预算中领导人批条子、打招呼影响预算决策的现象仍然继续存在，各种非正式预算制度盛行。政治权力的非正式安排将会干扰零基预算的排序过程和排序结果，从而使得零基预算无法真正进行科学的排序。④体制上的制约还体现在公费医疗体制的改革没有与部门预算改革相配套。对于某些人员年龄结构偏大的部门来说，公费
最新财政学-简答题答案
财政学简答答案 1．试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 答：按照公共产品理论，根据产品和服务在消费中的竞争性与排他性划分，社会产品和服务可以分为公共产品和私人产品。同时具有非竞争性和非排他性的产品和服务称为公共产品，具有竞争性和排他性的则称为私人产品。人们在消费公共产品时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成任何影响，也无法独占对这种产品和服务，无法阻止他人对同一项产品或服务的消费。私人物品则恰好相反，当某一个人消费某项产品或服务时，其他人就不可能再享受到这项产品或服务所提供的效用，同时，不需要任何成本就可以组织其他人该项产品或服务。 2．公共产品的提供方式有哪些？ 答：一般来说，纯公共产品比较适合公共生产与政府提供。但这并不意味着公共产品只能进行公共产品和唯一由政府提供，换言之，许多公共产品尤其是混合产品也可以由私人生产和市场提供，或者采用私人生产政府提供的方式，或者采用公共生产市场提供方式。由于公共产品的非竞争性与非排他性特点，由市场提供确实存在很大的局限性，因此在公共产品的提供方式中，尽管也可以由市场提供，但政府仍处于核心主体地位，而政府提供的公共产品必然要通过公共支出和税收来实施，所以换言之，公共财政是公共产品提供的主体和主要来源。 3．试述自动稳定器（或内在稳定器）起作用的机制。 答：财政收入具有弹性，有收敛经济的作用，而财政支出有扩张经济的作用。财政收入和财政支出发挥的作用于经济变化的作用是相反的。经济情况好，财政收入增加，财政支出有可能减少，会使过热额经济有所收敛；反之，经济不景气，财政收入减少，财政支出有可能增加，会使萧条的经济有所复苏。自动稳定器的作用是自发发生的，不管掌管财政预算的人是否认识或承认它的存在。 4．资源配置中政府可能失灵的原因是什么？ 答：政治失灵是指由于政府的活动或干预措施缺乏效率，在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低，最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因：缺乏竞争压力。由于政府垄断了公共物品的供给，没有竞争对手，就有可能导致政府部门的过分投资，生产出多于社会需要的公共物品，造成社会上公共物品和私人物品提供的混乱。缺乏降低成本的激励，政府部门的活动大多不计成本，不能及时计算成本，也很难做到准确，再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品的过度提供，造成社会资源的浪费。 5．试述行政管理支出的特点。 答：首先，行政管理支出属于公共支出。其次行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。再次，行政管理支出具有稳定性。最后，行政管理支出的效率难以考核。6．试述科教文卫支出的性质。 答：由于科教文卫支出在短期内并不体现出对社会经济发展的直接作用，因而长期以来将其视为社会消费支出，并主要由财政支出保证。但随着教科文卫支出对社会经济发展作用的日益增强，也体现出非社会消费性的一面。现代社会中，许多国家，经济组织甚至个人都将对科学教育的支出视为一种投资，因此从这个意义上看，科学教育支出具有生产性的特征。文化卫生支出对经济的影响虽然是以提高国民的精神文明程度和身体素质为基本目的，但也能对劳动者综合素质的提高起到有效地促进作用，从而对社会经济的发展产生积极影响。因此从社会进步和国家经济的长期发展来考虑，科教文卫并非纯