财管内部控制复习题
2012年《内部控制》考试题型和题量分布情况：
一、单选题（15个*1分/个=15分）
二、多选题（15个*2分/个=30分）
三、判断题（15个*1分/个=15分）
四、简答题（2个*5分/个=10分）
五、案例分析题（2个30分）
《内部控制》复习题
一、单项选择题
1、COSO著名的《内部控制—整合框架》是在（）发布的，该报告是内部风险发展历程中的一座重要里程碑。
A、20世纪80年代
B、1992年
C、2002年
D、2004年
2、（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
3、在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A、经营、财务报告及三个类别
B、经营、信息及合规三个类别
C、信息、财务报告及监察三个类别
D、经营、信息及监察三个类别
4、内部控制的现实意义不包括（）。
A、实施内部控制有助于提升企业管理水平
B、实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D、实施内部控制有助于维护社会公众的利益CH2 5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A、内部控制强调全员参与，人人有责
B、企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C、以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D、被动地遵守内部控制的相关规定
6、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）
A、企业董事会
B、企业监事会
C、政府对企业进行审计的审计人员
D、企业全体员工
7、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。
A、资产安全目标
B、提高经营的效率和效果目标
C、经营管理合法目标
D、促进企业实现发展战略目标
8、内部控制达到最直接也是最根本的目标是（）
A、资产安全目标
B、财务报告及相关信息真实完整目标
C、提高经营的效率和效果目标
D、促进企业实现发展战略目标
9、中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）
A、重大决策
B、重大政策变更
C、重大事项
D、重要人事任免
10、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（
）。
A、内部环境
B、内部监督
C、控制活动
D、风险评估
11、在内控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（
）。
A、内部环境
B、内部监督
C、控制活动
D、信息与沟通
Ch3 12、下列内部环境因素因素中起保障性作用的是（）
A、企业文化
B、内部审计
C、人力资源政策
D、公司治理结构
13、下列内部环境因素中起关键性作用的是（）。
A、企业文化
B、内部审计
C、人力资源政策
D、公司治理结构
14、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（）。
A、企业资源分析
B、企业能力分析
C、核心竞争力分析
D、企业资金结构分析
15、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、总经理
16、对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A、企业高管人员
B、企业的全体员工
C、政府的强制要求
D、社会的呼吁
17、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。
A、企业的规章制度
B、企业文化
C、管理层的管理理念
D、管理者与员工的关系Ch4 18、下列各项中，企业的主体目标是（）
A、报告目标
B、战略目标
C、经营目标
D、合规目标
19、下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。
A、逐步扩大企业的市场占有率
B、逐步将销售收入提高18%
C、在三年内使企业的市场占有率达到24%
D、实现规模经济，降低单位产品成本
20、下列各项中，属于资产保护目标的是（）。
A、保护资产的完整性
B、实现利润最大化
C、执行控制完成
D、执行授权批准制度
21、下列各项中，属于风险识别环节的是（）。
A、感知风险和检测风险
B、计量风险和分析风险
C、感知风险和分析风险
D、计量风险和监控风险
22、在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险监测
D、风险控制
23、下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（）。
A、比率分析法
B、故障树法
C、杜邦分析法
D、趋势分析法
24、下列各项中，属于定性风险分析方法的是（）。
A、情景分析法
B、风险评估图法
C、压力测试
D、敏感性分析
25、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（）。
A、风险转移
B、风险规避
C、风险降低
D、风险承受
26、下列风险中，可以分散的是（）。
A、宏观经济形势变动
B、经营风险
C、税制改革
D、会计准则改革
Ch5 27、不相容职务分离控制的核心是（）。
A、各司其职
B、各负其责
C、协调合作
D、内部牵制
28、在处理“三重一大”的过程中，企业应该（）。
A、由董事长或总经理个人单独进行决策
B、以个别征求意见等方式进行决策
C、紧急情况下可以由个人临时决定，事后无需向上级报告
D、实行集体决策审批或联签制度
29、在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。
A、董事会
B、预算管理委员会
C、预算管理工作机构
D、预算责任中心
30、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
A、预算编制
B、预算执行
C、预算控制
D、预算考核
31、授权的形式有多种，最好的形式是（）。
A、面谈
B、电子邮件
C、电话
D、书面
32、将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和成果进行分析与评价的分析方法是（）。
A、比率法
B、趋势分析法
C、因素分析法
D、综合分析法
33、经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（）。
A、比较法
B、趋势分析法
C、比率法
D、综合分析法
Ch6 34、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）。
A、财务报告
B、内部报告
C、外部报告
D、内部审计报告
35、内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。
A、安全可靠
B、及时相关
C、有高价值
D、真实准确
36、内部报告指标体系的设计，最重要的依据是（）。
A、社会公众的需求
B、企业内部报告使用者的需求
C、企业的外部环境
D、企业财务状况
37、信息系统的（）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。
A、开发建设阶段
B、规划阶段
C、运行阶段
D、维护阶段
38、下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（）。
A、业务外包方式
B、外购调试方式
C、自行开发方式
D、接受赠予
39、下列业务类型中，适用信息系统外包的是（）。
A、附加值较低、成本较高的非核心信息信息系统业务
B、附加值较低、成本较高的核心信息信息系统业务
C、附加值较高、成本较低的非核心信息信息系统业务
D、附加值较低、成本较低的核心信息信息系统业务
Ch7 40、内部监督的意义不包括（）。
A、内部监督可以节约企业运营成本
B、内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系
C、内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统
D、内部监督离不开信息与沟通的支持
二、多项选择题（多选、少选均不得分。）
1、下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
E、监控
2、下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。
A、战略目标
B、经营目标
C、报告目标
D、合规目标
E、发展目标
3、中国内部控制标准体系包括（）。
A、企业内部控制应用指引
B、企业内部控制评价指引
C、企业内部控制监督指引
D、企业内部控制基本规范
E、企业内部控制审计指引
4、以下对内部控制的理解错误的是（）。
A、内部控制对上市公司来说是必需的
B、内部控制就是单纯的内部会计控制
C、内部控制就是内部牵制
D、内部控制并不是越严格越好
E、内部控制制定后，可以一成不变
CH2 5、关于内部控制的定义说法正确的是（）。
A、内部控制是一种全员控制
B、内部控制是一种全面控制
C、内部控制是一种全程控制
D、内部控制是由董事会实施的
E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
6、我国内部控制的目标有（）。
A、经营管理合法合规目标
B、资产安全目标
C、财务报告及相关信息真实完整目标
D、高经营的效率和效果目标
E、促进企业实现发展战略目标
7、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）。
A、按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务
B、不相容职务分离
C、防止资产流失
D、日常信息核对
E、惩罚制度
8、成本效益原则的要义包括（）。
A、努力降低内部控制的成本
B、在管理中要依据环境和内外条件随机应变
C、合理确定内部控制带来的经济利益
D、内部控制过程中的相互制约、相互监督
E、在兼顾全面的基础上突出重点
9、内部控制的局限性可以概括为（）。
A、管理人员徇私舞弊
B、越权操作
C、合谋串通
D、成本限制
E、外部审计人员审计不力
CH3 10、内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。
A、企业文化
B、内部审计
C、人力资源政策
D、公司治理结构
E、机构设置及权责分配
11、影响企业发展战略的因素包括（）。
A、企业经营环境变化的风险
B、科学技术发展的风险
C、走向国际化的风险
D、企业内部发展的风险
E、资本运营的风险
12、企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（）。
A、发展战略可以为企业找准市场定位
B、发展战略是企业执行层的行动指南
C、发展战略也是内部控制的最高目标
D、没有发展战略企业就不会成功
E、发展战略是企业发展的基础
13、企业人力资源的组成部分包括（）。
A、股东
B、高管人员
C、专业技术人员
D、一般员工
E、负责公司年审的外部会计师事务所人员
14、企业社会责任包括（）。
A、安全生产、产品质量
B、环境保护
C、促进就业
D、员工权益保护
E、资源节约
15、企业在保护员工合法权益方面的风险主要包括（）。
A、侵犯员工民主权利的风险
B、侵犯员工人身权益的风险
C、薪酬管理风险
D、员工发展风险
E、缺乏足够工作岗位
Ch4 16、下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（）
A、财务层面
B、客户层面
C、内部运营层面
D、外部环境层面
E、学习与成长层面
17、下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有（）。
A、目标应当清晰明确
B、目标要可量化
C、目标与使命必须是一致的
D、目标必须要有明确的截止期限
E、目标应当是企业可以实现的
18、对于风险识别理解正确的有（）。
A、风险识别是一项静态的，依靠专一部门完成的工作
B、风险识别是连续不断的重复过程
C、风险识别是一项系统工程，内外部因素均需考虑
D、风险识别程度和准确性影响日后的风险分析和风险应对
E、风险识别只需要识别出风险的存在即可
19、企业可选择的风险应对策略有（）。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险忽略
D、风险分担
E、风险承受Ch5 20、不相容职务通常包括（）。
A、授权
B、业务经办
C、会计记录
D、稽核检查
E、财产保管
21、授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。
A、长期授权
B、短期授权
C、中期授权
D、常规授权
E、特别授权
22、一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（）。
A、库存现金
B、有价证券
C、固定资产
D、票据
E、存货
23、全面预算主要包括（）。
A、经营预算
B、资本预算
C、现金预算
D、财务预算
E、年度预算
24、会计系统控制的内容包括（）。
A、会计政策选择
B、会计估计确定
C、会计档案保管控制
D、组织和人员控制
E、建立会计岗位制度
Ch6 25、信息系统的生命周期一般要经过的主要阶段包括（）
A、信息收集期
B、系统规划期
C、系统开发期
D、使用反馈期
E、系统运行与维护期
26、外部沟通应重点关注的领域有（）。
A、企业与投资者和债权人的沟通
B、企业与客户的沟通
C、企业与供应商的沟通
D、企业与中介机构的沟通
E、企业与监管机构的沟通
Ch7 27、内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括（）。
A、内部监督
B、风险评估
C、信息与沟通
D、控制活动
E、内部环境
28、按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为（）。
A、一般缺陷
B、重要缺陷
C、重大缺陷
D、执行缺陷
E、系统缺陷
29、专项监督需要重点关注的有（）。
A、高风险的项目
B、成本较高的项目
C、重要的项目
D、内部控制环境变化
E、经常发生的项目
30、专项监督的步骤包括（）。
A、计划阶段
B、评价阶段
C、执行阶段
D、报告和纠正措施阶段
E、制定内部控制缺陷阶段
三、判断题
1、根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。（）
2、基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（）
Ch2 3、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）
4、内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（）
5、经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（）
6、内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）
7、内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（）
Ch3 8、完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。（）
9、企业的组织架构存在缺失或陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（
）
10、经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。（）
11、发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。（）
12、可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。（）Ch5 13、目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（）
14、将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则的（
）
15、一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。（）
16、定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。（）
17、敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（）
18、企业所面临的一切风险都是可以规避的。（）
Ch5 19、虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。（）
20、小型企业因业务量较小，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）
21、限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。（
）
22、企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。（）
23、资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行
一次全面的财产清查。（）
Ch6 24、传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。（）
25、企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。（）
26、在信息系统开发过程中，每个阶段都是相互独立的，所以可以忽略掉其顺序，先完成相对简单的任务。（）
27、信息系统不相容职务涉及的人员可以分为三类：系统开发建设人员、系统管理和维护人员、系统操作使用人员。（）
28、沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。（）
Ch8 29、内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。（）
30、企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参与其中。（）
四、简述题
1、我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
2、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
3、内部控制的目标分为几个层次？
4、我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制五个要素之间具有怎样的联系？
五、案例分析题
提示1：从内部控制活动的角度分析内部控制缺陷。
东财《内部控制与风险管理》考前模拟题 已排版好
一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。 A: 检查表评价法 B: 风险度评价法 C: 优良可劣评价法 D: 单项评价法 答案: B 【2】财产保护的目标是（）。 A: 保护资产的完整性 B: 实现利润的最大化 C: 执行控制完成 D: 执行授权批准制度 答案: A 【3】下列风险中，可以分散的是（）。 A: 宏观经济形势变动 B: 经营风险 C: 税制改革 D: 会计准则改革 答案: B 【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。 A: 消极式函证 B: 否定式函证 C: 肯定式函证 D: 以上都不对 答案: C 【5】预算控制的重点在于（） A: 编制预算 B: 执行预算 C: 控制预算 D: 调整预算 答案: B 【6】文件记录控制的核心是（）。 A: 授权批准控制 B: 不相容岗位控制 C: 会计系统控制 D: 会计报告控制 答案: C 【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。 A: 流程图分析法 B: 风险清单法 C: 财务报表分析法 D: 风险因素分析法答案: B 【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（）。 A: 销售部门 B: 财务部门 C: 库存部门 D: 采购部门 答案: A 【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（）。 A: 出资者控制 B: 董事会控制 C: 总经理控制 D: 职能部门控制 答案: A 【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）。 A: 管理层审批 B: 经理审批 C: 集体决策审批 D: 上级审批 答案: C 【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。 A: 事前控制 B: 事中控制 C: 事后控制 D: 政府控制 答案: A 【12】内部控制的指导思想是（）。 A: 授权批准 B: 不相容职务分离 C: 监督检查 D: 审核 答案: B 【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。 A: 数量折扣 B: 职能折扣 C: 季节折扣 D: 现金折扣 答案: D 【14】企业风险管理的第一阶段是（）。 A: 以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理
(完整版)2018内部控制与审计试题
内部控制与审计 一、单项选择题 1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。 A《企业风险管理框架》 B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A 2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。 A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B 3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制
C反馈控制 D事后控制 B 4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。 A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A 5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。 A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C 6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D 7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。 A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B 8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。 A3 B4 C5 D6 C 10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（） A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B 11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。 A个别评价法 B抽样法 C比较分析法
内部控制习题及参考答案
第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业内部控制基本规范考试答案
试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。 A．内部监督 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 A B C D 【答案错误】× 2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。 A．稳定的 B．动态的 C．具体的 D．详细的 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．内部监督 A B C D 【答案错误】× 4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（）。 A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B．销售合同的授权批准手续是否齐全
C．信用政策、价格政策的执行是否合理合法D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（）。 A. 财产风险 B. 人身风险 C. 责任损失风险 D. 财务风险 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。 6.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。 A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限 B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序 D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 A B C D 【答案错误】× 7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（）。 A．日常监督 B．专项监督 C．审计监督 D．所有权监督 A B C D 【答案错误】×
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
企业内部控制知识竞赛试题及答案一
企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）
CMA P1 第五章内部控制模拟题及答题解析
风险管理 信息和沟通 监测 CMA P1 第五章 内部控制模拟题及答题解析 Day8 1、当销售部门的管理层有机会凌驾于会计部门的内部控制系统，下述哪一项存 在缺陷 A. B. C. D. 控制环境 解析：销售部门凌驾于财务部门之上属于控制环境存在缺陷 2、职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识 到，以下哪项可以损害此种控制？ A. 员工缺乏培训 B. 员工间的合谋 C. 不定期的员工评估 D. 缺乏内部审计 解析：员工间的合谋相对于其他选项会损害内部控制 3、风险评估是指 A. 用来识别可能影响公司的潜在事件的过程 B. 一个建立政策和程序，实现内部控制目标过程 C. 是一个能够即时识别和捕捉信息的过程 D. 是一个评估全年内部控制质量的过程 解析：根据定义，风险评估是识别可能影响公司的潜在风险事项的过程 4、在评估企业内容控制的政策和步骤时，首先要考虑的是这些政策和步骤是否 A. 可以防止管理层凌驾于内控之上 B. 与控制环境相关 C. 能体现了管理层的原则和行事风格 D. 会影响到财务报表的认定 解析：内部控制最终的表现载体是财务报表，所以首先要考虑的是步骤会不会影响 到财务报表的认定 5、隐含在内部会计控制中的基本概念包括下列两项 ? 控制系统的成本不应超过控制系统所能带来的效益 ? 控制步骤的总体影响不应阻碍企业的运作效率 下列哪项内部会计控制确认了上述两个因素 A. 有限性 B. 管理层的责任 C. 数据处理的方法 D. 合理保证
解析：内部控制只能做到合理保证 6、对于支付员工工资而言，下列哪项方法是最佳的内部控制手段 A.把工资先给部门主管，然后再由主管分发给员工 B.直接把工资打入员工的银行账户 C.由人力资源部的代表直接分发给员工 D.由薪酬经理直接分发给员工 解析：由出纳直接将工资打入员工的银行账户是最安全的做法 7、下列哪项在防止佣金欺诈方面是最有效的行为？ A.严格的内部控制政策、职责划分和要求员工休假 B.严格的内部控制政策和对于不道德行为进行处罚 C.员工培训、职责划分和对于不道德行为进行处罚 D.聘用有道德感的员工、员工培训和职责划分 解析：采取职责分离、员工休假等方法可以防止佣金欺诈 8、上市公司必须遵守1977年的《海外反腐败法》。该公司的合规程序应该包括以下各项，除了 A.授权并正式签署的协议，声明公司将遵守该法案 B.公司的现有内部会计控制系统文件 C.控制和风险最小化的的成本/收益分析 D.用于评估内部会计控制系统的质量核查体系 解析：FCPA没有规定公司要授权并正式签署协议声明遵守该法案 9、美国国会制定《海外反腐败法》的宗旨是， A.遏制在美国企业中非美籍员工的不道德行为 B.促进由联合国颁布的关于成员国之间全球贸易的条款 C.防止美国企业通过贿赂外国官员来获取海外的商业的机会 D.要求企业必须保存独立审计师对于内部控制的评估 解析：FCPA的核心思想是禁止向外国官员进行行贿 10、某公司正在进行风险分析来量化其数据中心受到的各类威胁。下列哪种情况在进行了保险赔付调整之后，它所代表的年损失是最高的？ 发生频率 (年) 损失金额 保险 (% 赔付率) A.1$15,00085 B. 8 $75,000 80 C. 20 $200,000 80 D. 100 $400,000 50 解析：一年损失15K*15%=2.25K ，8年发生一次损失75K/8*20%=1.875K 以此类推，一年损失的金额最大
企业内部控制试题及答案
a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权
审计模拟试题 2018
模拟试题1 第I部分·单项选择题 第1题 《审计概述》 下列有关审计的概念和要素的说法中，正确的是（）。 A.注册会计师审计受市场行为的局限，在获取审计证据时不具备行政强制力 B.政府审计是对政府的财政收支进行审计，其经费列入同级财政预算 C.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准 D.财务报表审计的鉴证对象信息是历史的财务状况、经营业绩和现金流量 第2题 《审计概述》 下列有关审计风险的说法中，错误的是（）。 A.当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降低至可接受的低水平时，就获取了合理保证 B.审计风险不包括因诉讼等与财务报表审计相关的事项而导致损失的可能性 C.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 D.注册会计师应当合理设计和有效执行审计程序，以控制审计风险 第3题 《审计计划》 下列各项中，不属于注册会计师开展初步业务活动的目的是（）。 A.确定注册会计师是否具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力 B.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域 C.确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该业务的意愿的情况 D.避免注册会计师和被审计单位双方对审计业务的理解产生分歧 第4题 《审计证据》 下列有关审计证据充分性与适当性的说法中，错误的是（）。 A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性 B.审计证据的相关性会受到测试方向的影响 C.以文件和记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 D.检查记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性 第5题 《审计证据》 下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。 A.分析程序应当用作风险评估程序、实质性程序和总体复核 B.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每一方面时均应实施分析程序 C.细节测试比实质性分析程序能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平 D.在总体复核阶段执行分析程序，使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 第6题 《信息技术对审计的影响》 下列有关数据分析的说法中，正确的是（）。
企业内部控制考试试题(doc 9页)
企业内部控制考试试题(doc 9页)
企业内部控制5-6章 第五章 选择题 1 信息系统的目的是（A） A为了组织机构提供信息服务以支持管理决策活动 B内部控制对会计信息系统有保障作用 C执行定期盘点保证帐实相符
D有助于提高内部审计效率 2下列哪个不是企业信息化建设的一般原则（D）A系统规则B 分布投入C逐步实施D内部沟通 3 信息系统你是指能够对信息收集、组织、存储、加工、（A）等职能的系统 A/传递和控制B控制和计划C计划和传递D计划和组织 4采购活动主要包刮采购订货、运输、检验（B）。 A、下单B入库C付款D核算 5.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正 确的是（A） A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人 工进行财务信息处理，以及替代部分由人工 完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘
介质的会计数据和计算机打印出来的书 面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据 6什么是企业内部成员观念和资讯迅达与了解的过程。（C） A信息B销售C沟通D合作 7进行信息化及管理知识的培训是项目实施过程中的一个基础环节，应组织业务与技术骨干配合服务商，尽快实现技术对接和知识转移是企业信息化实施步骤中（D） A改善绩效评价机制B提高应用水平C重组业务流程D开展全员培训 8外部沟通中与投资者和债权人的沟通，可以通过以下哪种形式？答案：（A） A:股东大会B：客户座谈会C：例行会议D：业务洽谈会。 9充分的内部沟通对于企业的哪些方面没有起着至关重要的作用？（D）
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
内部控制模拟题
一单项选择题 1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序 2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（C ） A.内部控制体系 B 内部控制结构C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架 3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C ） A 信息与沟通B监察 C 控制环境 D 控制活动 4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D） Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引 Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等 Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理 Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包 5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ） A 内部控制强调全员参与，人人有责 B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任 D 被动地遵守内部控制的相关规定 6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C ） A 资产安全目标 B 提高经营的效率和效果目标 C 经营管理合法合规目标 D 促进企业实现发展战略目标 7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ） A 最优化理论 B 行为科学理论 C 需要层次理论 D 权变理论 8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D） Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通 ９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D） A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B） A.U型结构 B.M型结构 C.H型结构 D.矩阵型结构 11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（D） A.股东大会 B.董事会 C.总经理 D.国有资产监督管理机构 12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（A ） A.企业资源分析 B.企业能力分析 C.核心竞争力分析 D.企业资金结构分析 13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ） A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.总经理 14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的( B ) A.企业的规章制度 B.企业文化 C.管理层的管理理念 D.管理者与员工的关系 15、下列各项中，企业的主体目标是（B ）
内部控制试题(有答案)
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
内部控制习题及参考答案概要(可编辑修改word版)
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
东财网院考试模拟题含答案内部控制与风险管理
东财网院考试模拟题含答案内部控制与风险管 理 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
《内部控制与风险管理》综合练习 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题2分） 1. 目标控制的首要步骤是（） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理 【答案】B 2. 在以下控制中，最为关键的是（） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 【答案】B 3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。 A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算 D .非财务预算 【答案】D 4. 文件记录控制的核心是（）。 A .授权批准控制 B .不相容岗位控制 C .会计系统控制 D .会计报告控制 【答案】C 5. 财产保护的目标是（）。 A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成 D .执行授权批准制度 【答案】A 6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。 A .事前控制 B .事中控制
C .事后控制 D .政府控制 【答案】A 7. 企业风险管理的第一阶段是（）。 A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理 B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理 C .内部牵制阶段 D .以"安全与保险"为特征的风险管理 【答案】D 8. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。 A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法 【答案】B 9. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法 D .单项评价法 【答案】B 10. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。 A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 D .现金折扣 【答案】D 11. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 【答案】A 12. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（） A .管理层审批
公司治理与内部控制考试试题
第三部分公司治理与内部操纵（240题） 一、单选题 1、设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人许多于( B ) 人等。 A、100 B、500 C、1000 D、200 2、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村信用社单个自然人社员持股比例不得超过该社股本金总额的（B）。
A、1% B、2% C、3% D、5% 4、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构的社员（股东）应以( A )入股，不得以实物资产等形式作价入股。 A、货币资金 B、有价证券 C、债权 D、实物资产 5、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构应按股金来源和归属设置自然人股和法人股两种股权。农村合作银行、县联社应对自然人股和法人股分不设定资格股和 ( B )。 A、原始股 B、投资股 6、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构社员（股东）股金每股人民币1元。
县联社自然人入股一般不小于1000股，法人资格股一般许多于( A )股。 A、10000 B、100000 C、5000 D、1000 7、农村信用社的注册资本金的来源应是投资者有权支配的（ A ）。 A、自有资金 B、借入资金 C、债权 D、固定资产 11、农村信用社的社员经本社（ D ）同意后，能够转让。 A、内勤副主任 B、主管会计 C、理事长 D、理事会 8、（ D ）是银行风险治理的最高决策机构。 A、高级治理层 B、监事会 C、董（理）事长 D、董（理）事会