中央财政收入占财政总收入比重问题

中央财政收入占财政总收入比重问题

一、决定中央财政收入比率的理论依据和因素

中央财政收入比率高低的理论依据和主要影响因素,我们认为主要包括以下几点:

(一)公共产品的层次性是决定中央财政收入比率的重要依据。

在市场经济条件下,通过财政收入掌握社会资源,然后通过财政支出向社会提供公共产品,满足社会需要,弥补市场失灵是各级政府的基本职能。而中央政府与地方政府之间职能的划分,即中央政府与地方政府在提供公共产品时如何进行有效、合理的分工,又是由公共产品具有的层次性的特点所决定的。

根据公共产品理论,按受益范围或效用溢出的程度可分为全国性公共产品、准全国性公共产品和区域性公共产品。

1.全国性公共产品,是指受益范围覆盖全国,可供全体国民无差别享用的公共产品。其基本特征是:受益范围为全国,而且受益的分布相当均匀。

2.准全国性公共产品,是指那些能够满足消费上的公共性,但在分布上又不具备均等性的公共产品,主要包括跨区域的公共设施、基础建设以及高等教育等。

3.区域性公共产品,是指在本区域内层次上能够被消费者共同且平等享用的公共产品。其基本特征是:受益范围为本区域,而且在区域内分布相当均匀。

显然,三种不同层次的公共产品由于本身的特点,决定了它们应由不同层次的政府来提供,才具有效率。

根据效率原则和公共产品层次性的特点,决定了中央政府主要负责全国性公共产品和准全国性公共产品的提供,地方政府主要负责区域性公共产品的提供,这实际上对中央政府与地方政府的职能范围在理论上进行了划分,而政府履行职能又需要相应的财力做保证,因此形成了“公共产品层次性——中央与地方政府职能的划分——中央与地方政府财力的分配——中央财政收入比率的高低”的逻辑决定过程。在一定时期,如果需要中央政府提供的全国性公共产品和准全国性公共产品数量较多,相应地要求中央政府所掌握的财力就较多,中央财政收入比率就高一些,反之亦然。所以,公共产品的层次性是决定中央财政收人比率的重要理论依据。

(二)集权与分权之间的关系是影响中央财政收入比率的重要因素。

各国在处理集权与分权的关系时,没有统一的、一成不变的标准,一般都避免过度的集权或分权,往往是以集权为轴心,分权是围绕集权进行调整,集权与分权的程度又是与各国的具体情况相的,主要决定于以下几个因素:

1.政体的不同。实行单一制政体的国家,是由若干行政区域单位或自治单位组成的单一主权国家,它是以中央集权为基础的国家结构形式,因此在处理中央与地方关系时,偏向于强调集权。而联邦制政体是在地方分权的基础上,由若干具有相对独立性的成员单位(州、邦、共和国)联合组成的,因此在处理中央与地方关系时,联邦制国家一般偏向于强调分权。

2.社会制度的不同。由于国家的社会制度不同,会使得在集权与分权中的偏好不一样。实行社会主义制度的国家,经济制度的基础是生产资料公有制,在初级阶段通常又是由国家代表社会来占有这些公有生产资料,这必然要求政府特别是代表全体国民利益的中央政府更深地介入社会经济生活,具备更强的调控能力,掌握更多的社会资源。而实行资本主义制度的国家,经济制度的基础是生产资料的私人占有制,更强调市场机制本身的作用,在价值观上体现更多的是个人主义。因此,在处理中央与地方关系时,一般来说社会主义国家更偏向于强调集权,而资本主义国家更注重分权。

3.不同的国情和发展阶段。市场经济不够成熟的发展中国家,由于生产力发展水平相对落后,经济结构和产业结构不合理,瓶颈部门对经济发展形成严重制约,地区和个人之间的收入分配差距较大,木利于全国统一市场形成的因素较多,往往需要政府特别是中央政府在市场经济的发展中发挥更大的推动作用和调控作用,这也使得发展中国家在处理集权与分权关系时一般要比发达国家更偏向于强调集权。

(三)收费、基金等政府收人形式在中央与地方之间的分配,也会影响到中央财政收入比率的高低。

政府为了提供公共产品,需要通过财政收入主要是税收的形式取得社会资源,但是如果由于政府收入机制不规范,政府收入不仅包括财政收入,还包括大量不纳入财政预算管理的预算外收入,甚至也不纳入预算外管理的制度外收入,如各种收费、基金、集资、摊派等,那么这些收入形式所取得的资源如何在中央与地方之间进行分配,也会影响到中央财政收入比率的高低。如果这些收入主要归地方政府支配,那么地方政府在财政收入之外还有属于自己的重要收入来源,中央政府就有可能在财政收入的分配中提高自己的份额。反之,如果这些收入全部集中归中央财政所有,地方政府就会要求提高在财政收入分配中的比例,降低中央财政收入比率。因此,收费、基金等政府非财政收入形式在中央与地方之间的分配状况,与财政收入在中央与地方之间的分配存在一定的互补性,也会影响

到中央财政收入比率的高低。

二、当前中央财政收入比率的现状分析与评价

在1994年分税制财政体制改革之前,我国的中央财政收人严重偏低是当时财税界比较一致的看法,所以1994年财税体制改革的目标之一就是要适当增加中央的财力,希望经过几年的时间,达到把中央财政收入比率提高到60%的目标。那么,目前我国中央财政收入比率的状况是怎样?目前的水平是否适当?下面我们对这些问题进行分析。

(一)目前我国中央财政收入比率的现状及原因分析。

1994年财税体制改革一度使我国中央财政收入比率有了比较明显的提高,但随后这种势头并没有保持住,近几年该比率则基本上徘徊在50%左右的水平。

在1994年之前,我国中央财政收入比率呈现明显的下降。1990年之前还能勉强维持在30%以上,进入90年代后就一路下滑,在分税制财政体制改革前的1993年,该比率已经下降到%。1994年我国进行的分税制财政体制改革,针对当时中央财政收人比率逐年下滑,中央政府宏观调控能力不断削弱的问题,在改革方案的设计上,把中央收入占当时增长比较快的税种如增值税、消费税,特别是在这些收入的增量部分的分享比例定得高一些,以保证中央财政收入比率的提高。从改革实施的情况看,应该说还是基本上达到了预期的目标,1994年我国中央财政收入比率从1993年的%一跃增长为%,比1993年增长了23个百分点。但是,从1995年开始,中央财政收入比率并没有按预期的设想那样继续保持逐步的增加,并最终达到设计的60%的目标,而是出现徘徊并逐步下降的走势,1997年为%,直到最近两年,才扭转这种下降的势头,20XX年中央财政收入比率达到%。

我们认为,之所以出现这种出乎预料的现象是有其复杂的原因的,主要包括这样几个方面:

1.分税制财政体制改革后,地方财政收入的增长速度超过预期。这又包括以下几点原因:

(1)地方税收征收管理的加强,使地方财政收入的增长速度远超过预期。由于我国划归地方税的税种,大多属于小税种,在原体制下由于收入不多、征管成本较高,在全部税种都由一个税务部门征收时,税务部门自然不会投入太多的精力和人力,在管理办法上也比较粗放胆是分税制财政体制改革后,这些小税种划归独立的地方税务局管理后,这些税种收入的多少已经与地方政府和地方税务管理部门的利益高度相关联,使得地方政府和税务部门投入了相当大的力量,实施了前所未有的严格管理措施,包括征管办法和手段的创新,这样地方税收的增长潜力得到了充分的挖掘,增长速度自然相当惊人。

(2)从近几年我国一些重要的经济结构所发生的变化趋势看,地方财政收入增长比中央财政收入增长更有经济基础。

首先,国民收入分配结构向个人倾斜,使得作为地方税主要税种的个人所得税增长迅速。向个人倾斜的分配趋势扩大了个人所得税的税源,使个人所得税保持很高的增长速度,如

1993年全国的个人所得税收入是46 8亿元,到1998年增长为亿元,1999年达到412 8亿元,是1993年的倍。作为地方财政收入的主力军,个人所得税的高速增长对地方财政收入的超预期增长功不可没。

其次,居民支出和消费结构变化的影响。我国在改革开放后,随着生活水平的提高,居民支出结构发生了比较大的变化,其突出特征就是商品性支出比重在下降,而文化服务性支出比重在提高,这种趋势在这几年更为明显。支出。消费结构的变化和产业结构的变化,必然导致税源结构的变化,就是主要以第二产业的商品生产增加值为税基的增值税的增长,比不上以第三产业营业额为税基的营业税的增长速度,而增值税和营业税分别是中央和地方财政收入的主要来源,这自然会对中央、地方的财政收入增长造成影响。

第三,价格结构的影响。由于居民的消费结构向服务性需求转移,服务品的价格上升具有优先性。近几年来,我国服务品的价格指数一直保持较高的水平。一般来说,价格的变动对税收收入的短期影响还是十分明显的,服务品价格高,带来服务业营业额的快速增长,为地方财政收入的增长奠定了坚实的基础,而商品价格的下滑必然会使中央级税源的增长放慢。

第四,批发和零售贸易与餐饮业结构变化的影响。 1994年税制改革之后,对批发和零售贸易业征收增值税,收入归中央地方共享,而餐饮业征收营业税属地方固定收入。而这几年来,我国的餐饮业发展非常迅速。这种变化也会导致地方税税源的增加而中央税税源减少。

2.分税制财政体制改革后,中央财政收入的增长速度并没有预想的那么快。

财税体制改革后,中央财政收入的增长速度没有预期的那么快,一方面是前面分析的经济结构的变化使得它的税源增长比地方税源要慢,另一方面就是在税收管理方面存在一些困难和问题,主要包括:(1)增值税管理中还存在比较多的漏洞。由于我国信用制度不健全,还没有条件通过对纳税人资金往来的监控和利用计算机交叉核对的办法实现增值税的严格管理,管理漏洞的存在使得虚开增值税专用发票、出口骗退税等案件屡禁不绝,增值税流失相当严重,而中央财政必然承担了税收流失的主要部分。(2)分税制改革后,中央和地方两套税务机构分设,虽然分布在各地的国家税务系统具备了与地方的相对独立性,但是在税企关系、

财产购置、收入标准、家属就业等诸多方面还是与地方政府关系紧密,木可避免出现一些地方政府通过控制、影响当地国家税务局以牺牲中央、其他地方的利益来谋取本地利益的事情。(3)欠税的影响。我国目前数以百亿计的欠税主要是增值税和消费税,也就是主要是欠中央的收入。在一些地

方,由于地方政府的压力,地方税的优先级往往高于中央税,有的甚至把欠中央税收作为无息贷款供长期使用。应该说,大规模的欠税也是中央收入增长缓慢的原因之一。(4)走私严重导致关税、进口增值税、消费税大量流失。由于走私流失的主要是中央税收,显然这也是税制改革最初几年中央收入增长缓慢的原因。

3.由于财政总收入占GDP的比重偏低,制约了中央财政收入在财政总收入中占据更多的份额,也使得我国中央财政收入占GDP的比重远低于其他国家的水平。

虽然中央财政收人比率是在财政总收入盘子内中央与地方之间的划分,似乎与财政总收入的多少无关,但我们应该看到,在财政总收入规模太小,而对地方政府又必须有规范性收入来源以保障政府履行职能,这时财政总收入占GDP的比重偏低实际上就会对提高中央财政收入比率产生制约作用,也会使得中央财政收入占GDP的比重偏低。

我国中央财政收入占GDP的比重相当的低,这与我国财政总收入占GDP 比重严重偏低有关,例如 1995—1999年我国财政总收入占GDP比重分别为 10. 7%、10. 9%、 11. 6%、%、%,远低于发达国家平均30%左右、发展中国家20%左右的水平。由于财政总收入的“蛋糕”规模小,中央财政想要提高自己所占的份额,难度自然会大些。

4.我国财税体制中一些深层次问题对中央财政收入比率的提高形成制约。主要包括:

(1)中央与地方政府间的事权和支出范围的划分还不够规范、清楚,相互交叉、越位的现象还比较多,政府取得收入是与它的事权范围有一定对应关系的,如果事权和支出范围不清,收入的划分自然也会存在不合理的地方。(2)我国1994年财税体制改革是一种温和、渐进式的改革,对原体制下地方的既得利益基本上没有触动,中央财政对地方税收返还按1993年为基期核定基数后全部返还,中央只是在两税的增量上多集中一些。既然要保持地方的既得利益,中央财政收入比率就不可能提高太多。(3)我国中央对地方、以及省以下政府间转移支付制度建设滞后。提高中央财政收入比率,把更多的资源掌握在中央政府手里,这并不是最终的目的,最终的目的是通过政府间转移支付制度,再把这些资源配置、使用

出去,并在此过程中贯彻中央政府的调控意图。如果缺乏规范、公正、高效的政府间转移支付制度,或者通过政府间转移支付制度不能有效传递中央政府的意图,那么仅仅提高中央财政收入比率就失去了实际意义。

(二)对当前我国中央财政收入比率的评价。

从前面的分析可以看到,1994年财税体制

改革之后,我国中央财政收人比率大体维持在50%的水平,那么这种比率水平到底是高还是低,或者还是比较合适?我们认为不能单就这一比率来论比率是高是低,至少应考虑以下几个方面:

1.通过国际比较进行分析。我国目前中央财政收入占财政总收入的比重在48-53%的水平,中央财政收入占GDP的比重在5 5-65%的水平,如果仅从数字上看,我国中央财政收入比率的水平是很低的,特别是中央财政收入占GDP的比重,比世界各国的水平低得很多。因此从国际比较看,我国目前中央财政收入比率水平应该说是偏低的。

2.对中央财政实际可支配财力进行分析。中央财政收入比率的高低,通常可以反映中央与地方可支配财力的划分,但是在我国目前阶段该比率只是名义上中央与地方财力的划分。因为在分税制财政体制改革后,中央对地方的税收返还是按1993年为基期核定基数后全部返还,以确保地方的既得利益。这样,实际上使得税收返还部分的收入对中央财政来说,只是名义上的中央收入,中央财政对其没有实际支配权和调整权,只是“过路之财”。1994—1997年,我国税收返还部分分别是1799亿元。亿元、亿元、亿元,在抵消掉地方对中央每年550亿元左右的上解收入之后,中央财政每年实际可支配财政收入要比名义财政收入减少1300-1500亿元,因此中央财政实际可支配收人比率要比名义中央财政收入比率低。

3.从我国的国情及市场经济的发展看,由于我国是一个实行单一制的社会主义大国,人口众多,疆域辽阔,在面临复杂的国际环境和国内经济形势时适当强调中央集权,加强中央政府的宏观调控力是非常必要的,也是维护中央权威和政令统一的必要手段。而且我国是一个发展中国家,市场经济体制还不成熟,许多阻碍市场经济发展的障碍如地区封锁、地区发展结构不平衡等问题还需要中央政府来加以解决和协调,这都需要有财力为后盾。因此,中央财政收入比率还应有所提高。

4.从与中央对地方的其他调控手段相配合的情况看,随着我国社会主义市场经济的发展,直接的计划、行政手段的使用应该是逐步减少,包括税收的立法权方面,也会考虑让地方享有一定的税收立法权,地方政府可以根据本地区的实际情况,确定设立某些税种,调整某些税率、税目,以及拥有一定的税收管理权。

在这些方面放权的思路,应该与在收入方面适当集权的思路相配合,才能既调动了地方的积极性,又不至于妨碍中央宏观调控能力的增强。从这点考虑,中央财政收入比率还是可以有所提高的。

三、提高中央财政收入比率的对策建议

提高中央财政收入比率,涉及到中央与地方分配关系的调整,应该采取比较慎重的办法。而且在1994年财税体制改革之后,中央财政收人明显偏低的情况已有所改观,所以,我们认为更重要的是通过对现行财税体制的规范、完善来逐步实现。另外对提高中央财政收入比率的目标,也不应设具体的数值,关键是看中央政府对地方的控制力是否增强。我们认为可以采取以下措施:

1.改革目前税收返还办法。由于税收返还办法是在原体制基数法上演变过来的,对由于历史原因造成的地方既得利益基本上没有触动,无法体现中央对地区间财力分配的调整意图。可以考虑:(1)逐步减少税收返还的规模,扩大过渡期转移支付。从技术层面看,过渡期转移支付的框架与规范转移支付制度已经比较接近。为了进一步发挥过渡期转移支付的均衡效应,今后应随着中央财力的增加,逐步扩大其规模,或者通过逐年递减用于税收返还部门的财力,逐步增加规范化的过渡期转移支付的规模。(2)以缩小地区间财力差距为目标,适度调整地方政府既得利益,将税收返还逐步改造为规范的一般均衡拨款。(3)清理专项拨款,改进拨款办法,逐步将其纳入规范的转移支付制度体系。先对专项拨款进行清理和分类,在此基础上引入因素法核定专项拨款数额,除特殊情况外,专项拨款也要尽量按照规范的程序和公式化方法计算对各地的补助额。通过这些办法,把税收返还、体制补助等名义上属于中央财政但实际上中央不可控的财力,逐渐转化为中央可支配财力。

2.结合对现行财税体制的完善,调整中央、地方的收入划分。从各国财政实践的经验看,政府间收人的划分应遵循以下原则:(1)根据收入项目调节功能的强弱确定归属,一般将数额较大,宏观经济调控能力比较显着的税种划归中央。(2)根据税基的移动性进行划分。如果一个税种的税基具有移动性,容易出现通过迁移进行避税的现象,而地方政府为了减少乃至消除这种税基移动,需要进行有效合作与协调,加大征税成本,则这类税收作为中央收入比较理想。而实际移动性不强或不具移动性的税种,通常划为地方政府收入。(3)根据征管效率进行划分。某些税种能够实现规模效益,则宜于集中,应作为中央收入;反之,收入零星、分散的税种,集中管理的成本较高且容易流失,应下放给地方政府。(4)按照税基分布的均衡性进行划分。各辖区税基分布不均衡的税收,应作为中央收入。(5)基于收益原则征收的税收或使用费,交给地方政府管理。

借鉴国际通行做法,并考虑我国政府职能转变的实际进程,应对现行财税

体制下中央与地方收入的划分作以下调整:一是改变所得税按照行政隶属关系共享的做法,按国际惯例实行分率计征或比例分享。二是在税制进一步完善、地方税系得到健全的条件下,将个人所得税作为中央地方共享税;三是逐步将证券交易税(印花税)、资源税划为中央收入。

3.完善地方税收体系,合理确定税收管辖权限。结合税收制度改革逐步形成地方主体税种,条件成熟时可以考虑将房产税、土地使用税、车船使用税等简并成财产税,并适当扩大税基,成为市县一级财政的稳定收入。逐步合理解决地方税收立法权和管理权限问题。由于各地区自然条件和经济发展水平等方面差别较大,赋予地方政府适度的地方税收管理权,有利于促使地方因地制宜挖掘税收潜力,发挥税收调节作用。按照适当集中、合理分权的原则,逐步扩大省一级地方政府的税收管理权限,将一些区域性强、不影响全局经济发展和分配格局的地方税种的管理权限下放给省级政府,在不影响中央宏观调控政策、不挤占中央税基、不妨碍周边地区经济发展的情况下,报经中央批准后,省级人大和政府可以决定征或免征具有地方区域性特点的某项地方税。通过在原先过度集权的行政、立法、税收管理等方面的适当分权,换取中央在财力上的适当集权,为提高中央财政调控力,更多地运用经济手段来进行调控创造条件。

4.规范政府收入体系,提高财政收入占GDP的比重。通过“费改税”规范政府收人中的税费关系,取消各种不合理、不合法的收费、基金、摊派等政府收入,将部分具有税收性质的收费、基金改为税收,对必须保留的收费、基金进行规范管理,实行收支两条线、收支都纳人政府财政预算监督、管理的办法,提高财政收入占GDP的比重。也就是说通过“费改税”把规范性的财政收人规模做大,为提高中央财政收入比率创造空间。

总之,在实施这些措施时,要与增加地方在一般性转移支付资金使用方面的自主权、适当的行政、立法分权相配合,完善省以下政府的转移支付制度,考虑到地方政府特别是县乡政府的承受能力,逐步提高中央财政收入比率。

19502013年中国历年财政收入一览表

1950-2013年中国历年财政收入一览表 财政部2012年2月14日发布的数据显示：2011年全国税收总收入完成89720.31亿元，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。 财政部有关负责人表示，2011年税收增长的主要特点：一是税收总收入平稳增长。全国税收总收入增长与上年增速基本持平。二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。三是与生产经营相关的主体税种较快增长。国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。此外，与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.2%和14.1%，比上年增速分别回落45.6和39.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长14.9%和12.1%，比上年增速分别回落17.5和30 个百分点。 分税种看，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%，占税收总收入的比重为27%；国内消费税实现收入6935.93亿元，同比增长14.2%，比上年增速回落13.3个百分点，占税收总收入的比重为7.7%；营业税实现收入13678.61亿元，同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点，占税收总收入的比重为15.2%；企业所得税实现收入

16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点，占税收总收入的比重为18.7%。 2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。占税收总收入的比重为6.7%。 财政部表示，个人所得税收入实现快速增长的主要原因：一是随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。二是居民收入持续增长，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。三是税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。 2011年房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%。 财政部称，房产税收入快速增长的原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长；二是房屋租赁价格上升。 2011年资源税实现收入598.87亿元，同比增长43.4%，比上年增速加快19.9个百分点。 资源税收入占税收总收入比重为0.7%。 财政部发布消息：2011年1-12月，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。 1950-2013年中国历年财政收入一览表统计年度

我国近几年财政收入规模变化及原因

. 我国近几年财政收入规模变化及原因财政收入作为政府行使职能的保证，其规模和组成结构反应了财政政策的导向。财政收入也一直是社会大众相当关注的一项统计数据。在漫长的财税体制改革中，财政收入的分类和比例不断调整，数量快速增长，其占GDP的比例也不断变化，不同年份的财政收入持续波动，中央和地方的财政收入比例也在不断改变。财政收入的改变直接反应了财政政策对平衡贫富差距，调节经济运行，强化政府效力的影响，收到社会各界的高度关注。 一、近年我国财政收入总体情况 （一）近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大 分析：从财政收入自身来看，改革开放以来，我国财政收入总量连年增长，尤其是自2003年突破2万亿关口之后，开始大幅度增长。2004-2006年，财政收入分别比上年增长4681.22 、5252.82 、7110.91万元，2007年实现财政收入5.13万亿元，比上年增长1.25亿元。 与GDP的增长对比来看，改革开放以来，我国GDP实现了较大增长，2007年GDP达到24.66万.. .

年均增GDP65.5%。近五年来，我国亿元增长了66.7倍，比2002年增长亿元，比1978年的3645.2，相比之下，财政收入16.69%21.09%，实际财政收入年均增长长10.6%，而名义财政收入年均增长1978从20年间持续下降，的增长速度。财政收入占GDP的比率在改革开放后的增长速度明显高于GDP年间稳步上升，10年这种下降势头开始得到扭转，并在近年的10.41%，1997年的31.06%下降到199620062007年该比率比年均上升约1个百分点，尤其是1997从年的10.95%上升到2007年的20.8%，增量的比个百分点，表现出明显加速的势头。从增量对比来看，财政收入增量占GDP 年上升了2.4 2007两年显著上升。重近五年逐年升高，其中2006、年税收所我国财政收入中税收比重仍然偏低。虽然税收收入是我国财政收入的主要来源，但08 90%的税收收入相比仍然偏低。占财政收入比例为88.41%；与美国、英国、阿根廷等国则超过7,046.15；而非税收入为亿元，同比增长只有4.7%09年前10月财政收入中的税收收入51,317.65 33.8%，非税收收入过快增长会影响经济运行效率。亿元，同比增长达到14583.212009年增加112.4%，比2010年全国公共财政收入83101.51亿元，完成预算的年全国财政，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基本持平（2005-2008亿元，增长21.3% 。和19.5%）收入增幅分别为19.9%、22.5%、32.4%2009，比73210.79亿元，完成预算的112.6%2010年全国公共财政收入中，税收收入。23.0%，占全国公共财政收入的88.1%年增长国有资罚没收入、纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、年增2009，比年全国非税收入20109890.72亿元，完成预算的110.8%源有偿使用收入等。个百分点。年下降1.29.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009长 对比我国与欧美发达国家财政收入水平可以发现，欧美发达国家财政收入占国内生产总值的比例普遍在30%-45%这一范围内，而中国无论是财政收入占GDP的比重还是人均财政收入都远不及欧美发达国家。 （二）近年财政收入结构及比例对比——税收占财政收入比例不断上升，收费仍有不可替代左右，宏观税负水平处于稳定水平 2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比20091年下降1.2个百分点。税收依然成为财政收入中的主要组成，税收收入与非税收收入大致呈现了9:1的比例态势。世界各国的财政收入基本都是以税收为主，但收费也占有一定的比重 12011-08-03年全国公共财政收入基本情况》《2010，财政部，.. .

我国财政收入规模的国际比较

我国财政收入规模的国际比较 一个国家财政收入占GDP比重的高低，受多种因素影响，但最根本的是取决于经济发展水平和政府职能范围的大小。一般经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会事务越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。这样，经济发展水平越高、政府职能越大的国家，财政收入占GDP比重相应要高一些。因此，并没有一个统一公认的标准。 从可统筹安排财力角度看，通常讲的财政收入占GDP比重是指一般预算收入（包括税收收入和纳入一般预算管理的非税收入）占GDP的比重。2003~2007年，我国政府一般预算收入从21715亿元增长到51322亿元，占GDP比重从16%上升到20%。其中，税收收入从20017亿元增长到45622亿元，占GDP 比重从14.7%上升到17.7%。 除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身份集中的社会资源还包括政府性基金收入、财政专户管理资金收入、社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。按照包括上述五个部分收入的大口径计算， 2003~2007年，我国政府财政收入从32605亿元增长到77608亿元，占GDP 比重从24%上升到约30%。2008年这一比重约为30%。 根据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴（2007）》公布的2006年数据计算，全部51个国家的财政收入占GDP比重平均为40.6%，21个工业化国家的平均水平为45.3%，30个发展中国家的平均水平为35.9%。其中，税收收入占GDP比重的世界平均水平为25.4%，工业化国家的平均水平为29.5%，发展中国家的平均水平为21.3%。

我国财政收入现状及规范

财政学 课程论文 论文题目：我国财政收入现状及规范 学院：金融学院 专业：金融工程班级：1401 学生姓名：洪锡顺学号：2120140451 完成日期：2016.12.20

我国财政收入现状及规范 摘要：我国的财政收入是20多年来经济体制改革和财政收入体制改革的反映和结果。计划经济体制下，财政收入的构成主要是国有企业上缴的利润和税收。改革开放以来，经济运行机制的转变，要求税收成为国家组织财政收入的主要手段，同时还要成为调节经济的杠杆。在经过多次改革后，税收取代了利润上缴成为财政收入的主导部分。 改革开放以来，中国逐渐走上国富民强之路，但同时，百姓收入差距也日渐扩大，我国居民的贫富差距非常悬殊。究其原因，很大一方面是由于收入分配改革滞后而导致的收入分配不公。当前加强收入分配制度改革，十分必要且非常紧迫。 关键词：财政收入背景，财政收入现状及其规范，财政改革 财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度所取得的货币收入。其实质是反映了一部分社会产品和劳务或者一部分经济资源的支配使用权由企事业单位和居民个人手中转移给政府的经济关系。财政是同国家的产生和存在相联系，国家为了维持自身的存在和发挥职能，必须消耗一定的社会产品。但是，国家本身通常不直接从事生产活动，因而必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品，以满足各方面支出的需要。这种国家的收入和支出就是财政，它是国家凭 借政治权力而进行的社会产品的分配。从这一概念的内容可以看出，财政是一种分配关系，是一种以国家为主体、在社会范围内集中性的分配关系。 接下来将从我国近年财政收入背景，财政收入分配现状及其原因，并给出规范建议这三个方面具体阐述我国财政收入相关问题。 (一)我国近年财政收入背景 2011年全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%。这是我国年度财政收入次突破10万亿。2011年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障，财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。 2012年，我国财政收入“蛋糕”继续增大。财政部数据显示，全国财政收入逾11.7万亿元，比上年增加13335亿元。但是全国财政收入增速出现较大幅度放缓，增幅放缓至12.8%，较2011年回落12.2个百分点。专家表示，2012年财政收入完成了预算，但

我国的财政收入规模

我国的财政收入规模 摘要：改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以及公众需求相适应。 关键词：财政规模经济发展相对数绝对量 财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。财政规模受经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统习俗、价格等因素的影响。 （一）我国财政收入规模的绝对变化 改革开放以来，我国的财政收入的规模随着经济的增长而增长。1978年到2007年发生了巨大的变化，由1978 年的1132.26亿元到2007 年的51304.00 亿元，扩大了近45倍。回顾29 年的发展历程，我国财政收入绝对数的增长又可以分为三个阶段：第一阶段是水平徘徊阶段，财政收入由1978的1132.26亿元上升至1982的1212.33亿元，年均增长率仅为1.72；二是缓慢发展阶段，财政收入由1982的1212.33亿元上升至1992年的3483.37亿元，年均增长率为11.11%；第三是高速增长阶段，财政收入由1992 年的3483.37 亿元上升到2007 年的51304.00 亿元，年均增长率为19.64%。2008年我国经济经受了国内外诸多不利因素的冲击，通过精心有效的宏观调控，基本保持了平稳较快发展格局，预计GDP增长10%左右，CPI上涨6.3%左右。2009年，国际经济环境更趋严峻，我国经济面临着周期性调整和结构性调整双重压力，预计2009年GDP增长9%左右，CPI上涨4%左右，全社会固定资产投资名义增长19%，社会消费品零售额名义增长16%，贸易顺差2350亿美元，同比减少约9%。（二）我国财政收入规模的相对变化 1978年以来，在我国财政收入绝对数上升的同时，相对数也经历了一个先降后升 的变化过程。降的过程是1979年至1995年，财政收入的相对数从28.4%降至10.7%，其间有过两次跳跃式的下降，一次是1979年至1982年，财政收入相对数从28.4%下降 至22.9%，降幅达5.5个百分点；另一次是1985年至1988年，从22.4%跌至15.8%，降幅为6.6个百分点。升的过程是从1995年开始的，至今一直呈单边上升态势，相对 数从1995年的10.7%升至2003年的18.6%。，整个过程显得比较平稳。 我国财政收入相对数之所以经历先降后升的变化过程，是和我国社会经济改革以及经

十二五期间我国财政收入的规模及结构分析

十二五期间我国财政收入的规模及结构分析 金融G班 2016191G13 付丹丹 十二五期间我国经济总量稳步攀升，2011-2014 年，国内生产总值年均增长8.0% ，由高速增长转为中高速增长。分年度看， 2011 年比上年增长 9.5% ，2012 、 2013 年均增长 7.7% ， 2014 年增长 7.3% ， 2015 年上半年增长7.0% 。“十二五”期间，预计我国经济年均增长近 8% ，不仅高于同期世界 2.5% 左右的年均增速，在世界主要经济体中也名列前茅。 国家财政实力明显增强。2011 年，我国公共财政收入突破 10 万亿元大关，2014 年超过 14 万亿元，比 2010 年增长 68.9% ，年均增长 14.0% 。随着国家财政实力增强，财政对经济社会发展的支持不断加大。 2014 年，我国公共财政支出超过 15 万亿元，比 2010 年增长 68.7% 。重点领域民生支出得到较好保障。 2011-2014 年，城乡社区事务、医疗卫生、交通运输、教育、社会保障和就业支出年均分别增长 21.1% 、 20.4% 、 17.2%。

十二五期间我国经济发展水平提高，经济总量增大，相应财政收入占GDP 比重也有所增加，但起伏不大，基本保持稳定。但财政收入增速仍高于GDP增速。 其中影响财政收入规模的因素有1）经济发展水平2）生产技术水平。十二五期间，我生产技术的进步直接加快了生产速度，提高产品质量，引起社会产品和国民收入的增长，从而导致财政收入的增长；技术的进步必然带来物耗比例的降低，经济效益的提高，剩余产品的价格比例扩大，从而增加财政收入。3）收入分配政策。一国政府在收入分配中越是追求公平，政府进行收入再分配的力度就越大，政府要求掌握的财力就越多，财政收入的规模就越大。4）价格因素5）税收管理水平和税收政策因素。 2014年税收收入实现11.9万亿元，同比增长7.8%，完成了年初预算的99.2%。中央级税收收入和地方本级税收收入，均距离年初目标有小小差距。2014年全国非税收入实现2.12万亿，占全部公共财政收入比重为15.1%，相较上年决算收入增长13.5%，高过税收收入增长。这2.12万亿的非税收入中，主要来自于地方本级收入。地方非税收入实现1.67万亿元，同比增长10.7%，占地方本级公共财政收入比重为22.1%。从2014年数据来看，种类繁多的地方非税收入中，占比最大的为行政事业性收费，其次是包含海域使用金、场地和矿区使用费收入等的国有资源（资产）有偿使用收入，再次为包括排污费、水资源费收入等专项收入。金融企业上缴利润大增，2014年中央非税收入增速较高，实现收入4457亿元，同比增长了25.3%。据21世纪宏观经济院获取的预算报告显示，2014年国有资本经营预算收入实现收入2030亿元，相较去年决算数增长了90%，为预算的158.6%，比预算超收约750亿元，这主要是金融机构上缴利润增加较多。

关于我国财政收入的时间序列分析

关于我国财政收入的时间序列分析 摘要：本文以1978年至 2013年我国的财政收入为原始数据，运用EViews软件，在时间序列分析的基础上，对数据进行平稳化、零均值化处理，建立了ARIMA 模型，并对2014年我国的财政收入进行预测，对未来的经济发展趋势做出综合评估。 关键词：财政收入、时间序列分析、ARIMA模型 一、引言 财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。主要包括：（1）各项税收，如国内增值税、国内消费税、进口货物增值税和消费税、出口货物退增值税和消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税等。（2）非税收入：包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。财政收入按现行分税制财政体制划分为中央本级收入和地方本级收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，是财政支出的前提，也是实现国家的职能的财力保证，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。 时间序列是一种动态数据处理的统计方法，指同一种现象在不同时间上的相继观察值排列而成的一组数字序列。本文基于随机过程理论和数理统计学方法，研究随机数据序列所遵从的统计规律，根据国家统计局最新公布的1978年至 2013年我国的财政收入数据为原始

资料并对数据进行平稳化、零均值化处理，以时间序列的自相关函数和偏相关函数为工具，对原始数据的特性进行了分析，建立ARIMA 模型，并对2014年我国的财政收入进行预测，对未来的经济发展趋势做出综合评估。 二、数据处理 表1为我国1978年至2013年财政收入数据，共36个观测，记作序列y。 年份财政收入年份财政收入年份财政收入1978 1132.26 1990 2937.1 2002 18903.64 1979 1146.38 1991 3149.48 2003 21715.25 1980 1159.93 1992 3483.37 2004 26396.47 1981 1175.79 1993 4348.95 2005 31649.29 1982 1212.33 1994 5218.1 2006 38760.2 1983 1366.95 1995 6242.2 2007 51321.78 1984 1642.86 1996 7407.99 2008 61330.35 1985 2004.82 1997 8651.14 2009 68518.3 1986 2122.01 1998 9875.95 2010 83101.51 1987 2199.35 1999 11444.08 2011 103874.43 1988 2357.24 2000 13395.23 2012 117253.52 1989 2664.9 2001 16386.04 2013 129142.9 表1 中国1978年至2013年财政收入数据单位：亿元 运行EViews软件，绘制该序列的折线图，如图 1 所示。从折线图可以看出，该序列有明显的增长趋势,且各观测值并没有围绕其均值上下波动，所以此序列为非平稳性序列，需要通过差分使其平稳化。

目前我国财政收入规模及结构分析

目前我国财政收入规模及结构分析 摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。 关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构 财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。 一、财政收入规模分析 表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度 1摘自陈共《财政学》（第六版）

2 改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。 财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。 我国财政收入持续增长并且达到目前的规模的原因可从以下几方面来分析： 一、经济发展水平和生产技术水平的提高。虽然比起很多发达国家， 我国目前的生产力水平水平低，技术水平也还很落后，但是从改革开放以来，我国的生产力水平确实有了非常大的发展。从改革开放到现在，我国一直努力健全和完善我国的市场经济体制，加强国际交流与合作。在这个过程之中，我国注重引进和吸收国外先进技术，实施科教兴国战略，大力支持和鼓励科技创新，不断促进生产力的发展。政府在这些年中采取的一些措施确实促进了我国经济发展水平和生产技术水平的提高，从而为财政收入的增长奠定了坚实的基础。 二、征管的加强。我国的各级税务机关加强了对税收的征管，切实保 证了税收的到位，对财政收入的增长起到了一定的作用。 三、价格水平的提高。在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋 势，一定范围内价格的上涨是正常现象。市场经济体制确立以来，我国的物价水平在正常的范围内上升了不少，随着价格水平的上升，财政收入也同比例的增长。 四、企业效益水平和个人收入水平的提高、对外贸易的发展。近年来， 随着竞争越来越激烈，生产技术水平越来越高，企业的效益水平提高，个人收入增加，企业所得税、个人所得税增长较快；随着对外交流的加强，对外 2数据来源：中国统计年鉴2010

《我国财政收入影响因素分析》-计量经济学论文(eviews分析)

《我国财政收入影响因素分析》 班级： 姓名： 学号： 指导教师： 完成时间： 摘要：对我国财政收入影响因素进行了定量分析，建立了数学模型，并提出了提高我国财政收入质量的政策建议。 关键词：财政收入实证分析影响因素 一、引言 财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。宏观调控的首要问题是社会总需求与总供给的平衡问题，实现社会总需求与总供给的平衡，包括总量上的平衡和结构上的平衡两个层次的内容。财政收入的杠杆既可通过增收和减收来发挥总量调控作用，也可通过对不同财政资金缴纳者的财政负担大小的调整，来发挥结构调整的作用。此外，财政收入分配也是调整国民收入初次分配格局，实现社会财富公平合理分配的主要工具。在我国，财政收入的主体是税收收入。因此，在税收体制及政策不变的情况下，财政收入会随着经济繁荣而增加，随着经济衰退而下降。 我国的财政收入主要包括税收、国有经济收入、债务收入以及其他收入四种形式，因此，财政收入会受到不同因素的影响。从国民经济部门结构看，财政收入又表现为来自各经济部门的收入。财政收入的部门构成就是在财政收入中，由来自国

民经济各部门的收入所占的不同比例来表现财政收入来源的结构，它体现国民经济各部门与财政收入的关系。我国财政收入主要来自于工业、农业、商业、交通运输和服务业等部门。 因此，本文认为财政收入主要受到总税收收入、国内生产总值、其他收入和就业人口总数的影响。 二、预设模型 令财政收入Y（亿元）为被解释变量，总税收收入X1（亿元）、国内生产总值X2（亿元）、其他收入X3（亿元）、就业人口总数为X4（万人）为解释变量，据此建立回归模型。 二、数据收集 从《2010中国统计年鉴》得到1990--2009年每年的财政收入、总税收收入、国内生产总值工、其他收入和就业人口总数的统计数据如下： 财政收入Y 总税收收入X1 国内生产总值X2 其他收入X3 就业人口总数X4 obs 1990 2937.1 2821.86 18667.8 299.53 64749 1991 3149.48 2990.17 21781.5 240.1 65491 1992 3483.37 3296.91 26923.5 265.15 66152 1993 4348.95 4255.3 35333.9 191.04 66808 1994 5218.1 5126.88 48197.9 280.18 67455 1995 6242.2 6038.04 60793.7 396.19 68065 1996 7407.99 6909.82 71176.6 724.66 68950 1997 8651.14 8234.04 78973 682.3 69820 1998 9875.95 9262.8 84402.3 833.3 70637 1999 11444.08 10682.58 89677.1 925.43 71394 2000 13395.23 12581.51 99214.6 944.98 72085 2001 16386.04 15301.38 109655.2 1218.1 73025 2002 18903.64 17636.45 120332.7 1328.74 73740 2003 21715.25 20017.31 135822.8 1691.93 74432 2004 26396.47 24165.68 159878.3 2148.32 75200 2005 31649.29 28778.54 184937.4 2707.83 75825 2006 38760.2 34804.35 216314.4 3683.85 76400 2007 51321.78 45621.97 265810.3 4457.96 76990 2008 61330.35 54223.79 314045.4 5552.46 77480 2009 68518.3 59521.59 340506.9 7215.72 77995 三、模型建立

第七章+财政收入规模与构成分析+习题

第七章财政收入规模与构成分析习题 一、名词解释 1.财政收入 2.预算内收入 3.“档次爬升”效应 4.使用费 5.政府性基金收入 6.国有土地使用权出让收入 二、判断题 1.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。 2.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。 3. 政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。 4. 税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。 5. 基础设施建设构成政府性基金的主体。 6. 按收入形式分类是我国当前财政收入的主要分类。 7. 从财政理论上说，财政收入形式还可以有铸币收入和通货膨胀收入。 8. 我国目前还存在预算外资金。 9. 一般预算的经常性收入只有税收收入和非税收入两种形式。 10. 税收是一般预算经常性收入的主要形式，非税收入是辅助形式，所以，非税收入可要可不要。 11. 预算内的非税收入实际上也就是预算内政府收费。 11. 一般来讲，财政体制倾向于分权的联邦制国家，使用费的比重较大。 12. 国际货币基金定义的财政收入包括税收收入、全部非税收入和社会保险基金收入等。 13. 目前我国财政统计中的“财政收入”，属于预算内收入。 三、不定项选择题 1. 影响财政收入规模的主要因素包括（）。 A. 经济发展水平 B. 生产技术水平 C. 分配制度与分配政策的变化 D. 价格 2. （）有可能成为财政收入的源泉。 A. C B. V C. M D. V+C 3. 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（）。 A. 主观性 B. 重要性 C. 客观性 D. 现实性 4. 税收收入的自动变化是指（）的税收收入。 A. 比例征税 B. 累进征税 C. 固定总额税 D. 免税 5. 按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。 A. 税收收入 B. 非税收收入 C. 预算内收入 D. 预算外收入 6. 政府性基金收支预算的管理原则是（）。 A. 以收定支 B. 以支定收 C.专款专用 D. 结余结转使用 7. 《政府收支分类科目（2011）》简目中“收入分类科目”列出的类级科目有（）和债务收入等。 A. 税收收入 B. 社会保险基金收入 C. 非税收入 D. 贷款转贷回收本金收入 8. 非税收入包括（）和国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入。 A. 政府性基金收入 B. 专项收入 C. 行政事业性收费 D. 罚款收入

我国财政收入规模的历史和现状 温小玲

我国财政收入规模的历史和现状 摘要：财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以及公众需求相适应。 一、我国财政收入的历史： 近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长， 中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大 1. 97年来各年度财政收入（支出）增长情况。

上图只截取了自1997年来财政收支变化的情况。对比09年及以前各年的数据，可以看出，近年来财政收入每年都在以15%-23%这一速度不断增长（个别年份增速明显加快之外）。98-06年通胀率基本维持在-1.0%到1.0%间，而近五年已经快速上涨到3%-5%。排除通胀率的干扰，每年的财政收入增速则会在5%-30%之间波动。接近20%的年增长率，表明了近年来财政收入高速增长的现实。 改革开放以来, 我国财政收入在总量上有了较大增长, 由1978年的1479.37亿元增加到2011年的103740亿元, 29年间增长了70倍. 我国的财政收入随着经济的增长而增长，但财政收入占GDP的比重呈先逐年下降而后逐年上升的趋势。从国际横向比较，我国预算内收入规模仍然明显偏低，我国社会保障收入仍未纳入预算内统计。综合考虑我国预算内收入仍有继续提高的余地，但从全部财政收入规模看，继续提高的空间已经不大。 我国财政收入的现状： 可以得到的结论是，在经济社会仍处于转型期的今天，财政收入仍保持着高速增长，税收收入占到财政收入的近九成，而中央财政收入占到全国公共财政收入的一半还多。 （1）财政收入增幅远高于GDP增幅 近年来，我国财政收入一直保持着20%左右的高速增长。与此同时，国内生产总值（GDP）的增长速度则保持在9%左右。财政收入增幅达到了GDP增幅的两倍左右，备受社会各界关注。 （2）中央财政收入比重仍待提高 今年来中央财政收入的比重不断上升，达到了超过财政收入总水平50%的规模。但相较于发达国家，这一比例仍然较低。仅从数字上看，我国中央财政收入比率的水平是很低的，特别是中央财政收入占GDP的比重，比世界各国的水平低得很多。 （3）财政收入快速增长，而“国富民穷”问题凸显 今年前三季度财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。但这样的增长，在高通胀、温州企业倒闭潮等各

财政收入规模以及影响因素分析

财政收入规模以及影响因素分析 一财政收入概述 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。 二财政收入规模分析 根据财政部的统计数据显示，2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。其中：中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。从中央预算稳定调节基金调入505亿元。 财政收入中的税收收入59515亿元，比上年增长9.8%；非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。主要收入项目：国内增值税增长2.7%，国内消费税增长85.3%（剔除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%，关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置税增长17.5%。另外，出口退税6487亿元，比上年增长10.6%，相应减少财政收入。 资料来源：《2008年中国统计年鉴》 改革开放以来我国财政规模长期保持较快的增长水平（见表一），为我国社会经济的长期发展以及人民生活水平的提高奠定了十分重要的基础，为我国社会主义现代化建设做出了巨大贡献！我国财政快速增长是中央和地方共同作用的结果，改革开放以后中央财政收入增速从总体来讲是快于地方的（见表二）。

中国历年国家财政收入占国内生产总值的比重统计(1950-2015)

195062.171951124.961952173.94679.125.61953213.24824.425.91954245.17859.828.51955249.27911.627.31956280.191030.727.21957303.201071.428.31958379.621312.328.91959487.121447.533.71960572.291470.138.91961356.061232.328.91962313.551162.227.01963342.251248.327.41964399.541469.927.21965473.321734.027.31966558.711888.729.61967419.361794.223.41968361.251744.120.71969526.761962.226.81970662.902279.729.11971744.732456.930.31972766.562552.430.01973809.672756.229.41974783.142827.727.71975815.613039.526.81976776.582988.626.01977874.463250.026.919781132.263678.730.819791146.384100.528.019801159.934587.625.319811175.794935.823.819821212.335373.422.619831366.956020.922.719841642.867278.522.619852004.829098.922.019862122.0110376.220.519872199.3512174.618.119882357.2415180.415.519892664.90171]9.715.519902937.1018872.915.61991 3149.48 22005.6 14.3 中国历年国家财政收入占国内生产总值的比重统计(1950-2015) 财政收入(亿元)国内生产总值(亿元) 财政收入占国内生(% 年份

我国的财政收入规模水平的分析

《财政与金融学》 项目作业二 专 业 班 级 学 号 姓 名 指导老师 2012年4月 我国的财政收入规模水平的分析 摘要：改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以

及公众需求相适应。 关键词：财政规模 经济发展 相对数 绝对量 财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。财政规模受经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统习俗、价格等因素的影响。 一、2011年全国财政收入状况 财政部近日公布2011年全年财政收入情况，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。全国财政支出108930亿元，比上年增加19056亿元，增长21.2%，去年财政赤字超5000亿。 2011年营业税13679亿元，比上年增加2521亿元，增长22.6%，受固定资产投资保持较快增长、央行五次加息等因素带动建筑业、金融保险业营业税增长。 个人所得税6054亿元，比上年增加1217亿元，增长25.2%。其中，四季度个人所得税下降5.5%。主要受自9月1日起提高个人所得税工薪所得减除费用标准影响，个人所得税月均减少138亿元，改革实施四个月减轻居民负担550亿元。 财政部称，从全年经济财政走势看，经济增长逐步放缓，企业利润下滑，物价高位回落，特别是四季度后提高个人所得税起征点减收较多，汽车和房地产成交量下降相关税收减少，全国财政收入增长前高后低。 2011年财政支出108930亿元，财政赤字超5000亿。根据此前财政部公布的前11月财政支出数据，去年12月一个月财政支出19974亿元，是7月财政支出6950亿元的2.87倍，接近全年收入的1/5。 二、我国财政收入规模的相对变化

19502016年中国历年财政收入一览表

1950—2016年中国历年财政收入一览表 2016年全国财政收入和财政支出各项数据一览财政部于2017年1月23日公布了2016年财政收支数据。全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。仍延续增幅逐年回落的走势。其中，国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元，同比下降40.4%。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。一、全国一般公共预算收支情况 （一）一般公共预算收入情况 2016年1-12月累计，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中，中央一般公共预算收入72357亿元，同比增长4.7%，同口径[①]增长1.2%；地方一般公共预算本级收入87195亿元，同比增长4.2%，同口径增长7.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入130354亿元，同比增长4.3%；非税收入29198亿元，同比增长5%。主要收入项目情况如下：1．国内增值税40712亿元，同比增长30.9%，其中改征增值税增长2.7倍（1-5月增长33%，全面推开营改增试点后的6-12月增长4.5倍）；营业税11502亿元，同比下降40.4%（1-5月增长37.3%，6-12月下降95.9%）。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改

缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。 考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，1-12月累计增长5.4%。其中，1-5月增长36.6%；6-12月下降16.9%，主要受全面推开营改增试点的政策性减收影响。 2．国内消费税10217亿元，同比下降3.1%。主要受卷烟、成品油产销量下滑的影响。 3．企业所得税28850亿元，同比增长6.3%。其中，金融业企业所得税8802亿元，增长2.7%；工业企业所得税7329亿元，下降1.3%；房地产企业所得税3641亿元，增长26.8%。 4．个人所得税10089亿元，同比增长17.1%。其中，受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长30.7%。 5．进口货物增值税、消费税12781亿元，同比增长2%；关税2603亿元，同比增长1.7%。分季度看，进口环节税收增幅分别为-9.3%、2.6%、6%、7.1%，逐季回升态势明显，主要是受部分大宗商品进口价格回升等带动一般贸易进口逐步转降为升的影响。 6．出口退税12154亿元，同比下降5.5%。主要是2015年基数较高（同比增长13.3%）。 7．城市维护建设税4034亿元，同比增长3.8%。 8．车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%。主要受2015

近年来我国财政收入状况及原因分析

近年来我国财政收入状况及原因分析 数据显示，2011年全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%。这是我国年度财政收入首次突破10万亿。2011年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障，财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。 2012年，我国财政收入“蛋糕”继续增大。财政部数据显示，全国财政收入逾11.7万亿元，比上年增加13335亿元。但是全国财政收入增速出现较大幅度放缓，增幅放缓至12.8%，较2011年回落12.2个百分点。专家表示，2012年财政收入完成了预算，但是财政收入增速回落幅度较大。经济增速放缓、物价尤其是PPI下行、进口增速下滑以及结构性减税四大因素，导致2012年财政收入增速回落 受全球经济低迷影响，2012年我国经济增速逐步放缓，虽然在四季度出现反弹，但全年经济增速回落至7.8%。税收收入的增长与宏观经济运行关联度高，在这一大背景下，作为财政收入中的主体——税收的增长放缓符合预期。一些税种的税基与物价密切相关。2012年我国物价总体在低位温和运行，尤其是PPI 同比大多在负增长区间运行，相应地增值税、消费税增幅出现回落。 近年来，我国进口环节税收的增长在税收中的作用逐步增强。一般来讲，进口环节中一般贸易规模的扩大会导致税收增收较多。然而，去年国内需求放缓，致使我国进口增速减速，一般贸易规模增长放缓，对税收的影响较大。我国实施的诸多结构性减税政策效应在去年得到充分释放。除了备受关注的个税之外，增值税转型是长期的减税措施，其减税政策效应明显。此外，对小微企业政策倾斜效果继续释放，大大减轻了小微企业的负担。 我国固定资产投资增速也保持了较快增长，不少企业在扩大生产规模时充分利用增值税转型的优惠政策。企业负担减轻了，相应地我国税收收入减少。 此外，出口退税舒缓外贸企业压力，受到外需低迷、劳动力成本上升以及更强贸易壁垒的影响，我国外贸企业在去年面临着严峻的压力。为舒缓外贸企业的过重负担，我国加快出口退税进度，相应增加退税数额，对出口退税的税率进行了多次调整，主要是增强对小型外贸企业的支持。数据显示，2012年出口退税