税法学
税法学
本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确0道。每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）
1. 下列机构中不能从事税务代理的是( )
A.会计师事务所
B.律师事务所
C.审计师事务所
D.税务机关
答案：B ——错误
参考答案：D
2. 交通运输企业的营业额为（）。
Ａ．实际发生的全部费用Ｂ．实际取得的营业额Ｃ．收取的运输劳务费Ｄ．收取的各项费用
答案：——错误
参考答案：B
3. 下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( )。
A.折扣销售并开在同一张发票上
B.以旧换新销售
C.还本销售
D.以物易物销售
答案：——错误
参考答案：A
4. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在( )
A.1999年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
答案：——错误
参考答案：C
5. 下列（）不属于税收法律关系的主体。
A国家 B纳税人 C 征税机关 D国务院
答案：——错误
参考答案：D
6. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机
关申请办理注销税务登记。
Ａ．７日Ｂ．１０日Ｃ．１５日Ｄ．３０日
答案：——错误
参考答案：C
7. 企业自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关审核
后发给税务登记证件。
Ａ．１周Ｂ．１０天Ｃ．３０天Ｄ．２０天
答案：——错误
参考答案：C
8. 征税主体的义务有（）
A 提供服务的义务 B接受管理的义务
C提供信息的义务 D接受稽查的义务
答案：——错误
参考答案：A
9. 纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）
A 13%
B 17%
C 0
D 6%
答案：——错误
参考答案：B
10. 下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ．经营娱乐业Ｂ．文化体育业Ｃ．将自产的货用于投资Ｄ．饮食服务业
答案：——错误
参考答案：C
11. 下列房产不属于房产税征收范围的是（）。
A.县城企业用房
B.工矿区的企业用房
C.个人在市区居住、经营用房
D.农民在农村的居住用房
答案：——错误
参考答案：D
12. 采用超额累进税率征收的税种是（）。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
答案：——错误
参考答案：C
13. 纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年
延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
Ａ．１年Ｂ．３年Ｃ．５年Ｄ．１０年
答案：——错误
参考答案：C
14. 企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期
扣除。
A.3年
B.5年
C.7年
D.8年
答案：——错误
参考答案：B
15. 下列现行税法中属于实体法的是（）
A增值税暂行条例 B税务行政复议规则 C 税收征收管理法 D税务行政处罚实施办法
答案：——错误
参考答案：A
16. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）
A.税收基本法和税收普通法
B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法
D.中央税法与地方税法
答案：——错误
参考答案：B
17. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年
延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
Ａ．３年Ｂ．５年
Ｃ．７年Ｄ．１０年
答案：——错误
参考答案：B
18. 在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可
以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )
A.不满365天
B.1年以上5年以下
C.不满90天
D.不满180天
答案：——错误
参考答案：B
19. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内办理契税的纳税申报。
Ａ.５日Ｂ.１０日Ｃ.１５日Ｄ.１个月
答案：——错误
参考答案：B
20. 税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。
A.是不对等的
B.是对等的
C.保护征税一方
D.保护纳税一方
答案：——错误
参考答案：B
多选题（共10题每题3.00分）
21. 我国现行的所得税包括（）
A企业所得税 B外商投资企业和外国企业所得税 C个人所得税 D农业税
答案：——错误
参考答案：AC
22. 税收的特征包括（）
A财政性 B无偿性C法定性 D 固定性 E 经济性
答案：——错误
参考答案：ABC
23. 房产税纳税义务发生时间为（）。
A.出借出租，从出租出借之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建房的，从办理验收手续当月起纳税
C.原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
D.自建新房用于生产经营，从建成之次月起
答案：——错误
参考答案：ACD
24. 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.建材商店销售建材并负责上门安装
答案：——错误
参考答案：BD
25. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税
答案：——错误
参考答案：AD
26. 目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
A.增值税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
答案：——错误
参考答案：BC
27. 我国流转税制改革后形成的“三税”并立模式，由三种税构成（）
A增值税 B关税 C消费税 D营业税
答案：——错误
参考答案：ACD
28. 我国增值税的税率包括（）
A17% B13% C 33% D 0 E 25%
答案：——错误
参考答案：ABD
29. 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A．国家税务总局 B．财政部
C．国务院办公厅 D．海关总署
答案：——错误
参考答案：ABD
30. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业
所得税的有（）
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
答案：——错误
参考答案：ACD
判断题（共15题每题2.00分）
31. 土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（）
答案：——错误
参考答案：B
32. 立合同人是印花税的纳税义务人，它是指合同受益各方。（）
答案：——错误
参考答案：A
33. 纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（）
答案：——错误
参考答案：B
34. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者
将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）
答案：——错误
参考答案：A
35. 凡年应税销售额在１８０万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，
并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。（）
答案：——错误
参考答案：A
36. 我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。（）
答案：——错误
参考答案：B
37. 税法依据《宪法》和民法的原则制定。（）
答案：——错误
参考答案：B
38. 某个体饭店的老板在业务淡季期间，要求雇佣的服务员粉饰和打扫饭店，并在工资之外适当增加了报
酬。这些服务员粉饰和打扫饭店属于有偿提供应税劳务，其取得的报酬应当缴纳营业税。（）
答案：——错误
参考答案：B
39. 赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。（）
答案：——错误
参考答案：A
40. 纳税义务人从中国境内取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可
在其应纳税额中扣除。（）
答案：——错误
参考答案：B
41. 税务机关及税务人员对纳税人做出征税行为或处罚行为，必须以税法规定为依据，没有税法依据的行
为是违法行为。（）
答案：——错误
参考答案：A
42. 累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。（）
答案：——错误
参考答案：A
43. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设施也应作为房屋
一并征税。（）
答案：——错误
参考答案：A
44. 按租金计征房产税时，适用１.２％的比例税率（）。
答案：——错误
参考答案：B
45. 对公民和组织实施税务行政处罚只要税务人员认定需要处罚就可以实施。（）
答案：——错误
参考答案：B
税法学
本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正
确0道。每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）
1. 税收管理体制的核心内容是（）。
A．税权的划分 B．事权的划分
C．财权的划分 D．收入的划分
答案：D ——错误
参考答案：A
2. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自
期满之日起( )。
A.5日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
答案：——错误
参考答案：B
3. 对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在()万元以上、人员在( )人
以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期。
A.300; 30
B.500; 50
C.200; 20
D.100; 30
答案：——错误
参考答案：B
4. 税收征收管理法属于（）。
A.税收法律
B.税收规章
C.税收法规
D.税收暂行规定
答案：——错误
参考答案：A
5. 税收行政法规应由（）制定。
A.全国人大及其常委会
B.地方人大及其常委会
C.财政部和国家税务总局
D.国务院
答案：——错误
参考答案：D
6. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机
关申请办理注销税务登记。
Ａ．７日Ｂ．１０日Ｃ．１５日Ｄ．３０日
答案：——错误
参考答案：C
7. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期纳税，但最长不得超过（）。
Ａ．２个月Ｂ．３个月Ｃ．４个月Ｄ．５个月
答案：——错误
参考答案：B
8. （）确实不能设置帐簿的，经税务机关核准，可以不设帐簿。
Ａ．个体工商户Ｂ．乡镇集体企业
Ｃ．从事生产、经营的事业单位Ｄ．企业在外地设立的分支机构
答案：——错误
参考答案：D
9. 应缴纳增值税的是（）。
Ａ．经营娱乐业Ｂ．文化体育业
Ｃ．将自产的货物用于投资Ｄ．饮食服务业
答案：——错误
参考答案：C
10. 应缴纳增值税的是（）。
Ａ．交通运输业Ｂ．建筑业
Ｃ．商业Ｄ．邮电通信业
答案：——错误
参考答案：C
11. 下列项目中，由省、市、自治区地方税务局审核批准免征房产税的是（）。
A.军队自用的房产
B.公园自用的房产
C.人民团体自用的房产
D.企业停产、撤销而闲置不用的房产
答案：——错误
参考答案：D
12. 区别不同类型税种的主要标志是（）。
Ａ．税率Ｂ．纳税人Ｃ．纳税对象Ｄ．税目
答案：——错误
参考答案：C
13. 下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。
Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
Ｃ．劳务报酬所得Ｄ．偶然所得
答案：——错误
参考答案：C
14. 企业所得税采用比例税率，税率为（）
A 15%
B 25%
C 33%
D 40%
答案：——错误
参考答案：B
15. 从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（）
A单纯意义上的实体法
B单纯意义上的程序法
C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体
D以上说法都不对
答案：——错误
参考答案：C
16. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）
A.税收基本法和税收普通法
B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法
D.中央税法与地方税法
答案：——错误
参考答案：B
17. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年
延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
Ａ．３年Ｂ．５年
Ｃ．７年Ｄ．１０年
答案：——错误
参考答案：B
18. （）的外商投资企业不能享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。
A.专业从事投资业务
B.从事畜牧业
C.专业从事建材工业
D.从事电子工业
答案：——错误
参考答案：A
19. 契税是在房屋所有权转移登记时向（）征收的一种税。
A买卖双方 B不动产取得人 C不动产业出售人 D不动产承租人
答案：——错误
参考答案：B
20. 税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。
A.是不对等的
B.是对等的
C.保护征税一方
D.保护纳税一方
答案：——错误
参考答案：B
多选题（共10题每题3.00分）
21. 我国现行的所得税包括（）
A企业所得税 B外商投资企业和外国企业所得税 C个人所得税 D农业税
答案：——错误
参考答案：AC
22. 税收法律关系的要素主要包括（）
A税收法律关系主体
B税收法律关系客体
C税收法律关系的内容
D税收法律关系的本质
E税收法律关系的性质
答案：——错误
参考答案：ABC
23. 房产税的税率是（）。
A.12%
B.1.2%
C.4%
D.3%
答案：——错误
参考答案：ABC
24. 关于小规模纳税人管理制度的说法中，正确的是( )。
A.小规模纳税一般不使用增值税专用发票
B.只要小规模企业有会计、有账册，就可以认定为增值税一般纳税人
C.在职会计人员经所在单位同意，主管税务机关批准，也可以到小规模企业兼任会计
D.小规模企业只能单独聘请会计人员
答案：——错误
参考答案：AC
25. 目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。
A.购进免税农产品
B.生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资
C.购进固定资产
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
答案：——错误
参考答案：ABD
26. 下列各项中，属于我国现行税法的有（）。
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
答案：——错误
参考答案：BC
27. 增值税的纳税人包括（）
A一般纳税人B特殊纳税人 C小规模纳税人D大规模纳税人 E事业单位
答案：——错误
参考答案：AC
28. 我国流转税制改革后形成的“三税”并立模式，由三种税构成（）
A增值税 B关税 C消费税 D营业税
答案：——错误
参考答案：ACD
29. 国家税务主管机关的权利有（）。
A.制定税收法律
B.依法征税
C.进行税务检查
D.对违章者进行税务处罚
答案：——错误
参考答案：BCD
30. 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
答案：——错误
参考答案：ABC
判断题（共15题每题2.00分）
31. 土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（）
答案：——错误
参考答案：B
32. 立合同人是印花税的纳税义务人，它是指合同受益各方。（）
答案：——错误
参考答案：A
33. 6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 ( )
答案：——错误
参考答案：B
34. 为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可
以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。（）
答案：——错误
参考答案：A
35. 纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（）
答案：——错误
参考答案：B
36. 地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行
政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。（）
答案：——错误
参考答案：A
37. 地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜的，制定的税收地方性法规。（）
答案：——错误
参考答案：B
38. 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣
除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（）
答案：——错误
参考答案：A
39. 纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。（）
答案：——错误
参考答案：B
40. 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）
答案：——错误
参考答案：A
41. 税务机关及税务人员对纳税人做出征税行为或处罚行为，必须以税法规定为依据，没有税法依据的行
为是违法行为。（）
答案：——错误
参考答案：A
42. 累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。（）
答案：——错误
参考答案：A
43. 按租金计征房产税时，适用１.２％的比例税率（）。
答案：——错误
参考答案：B
44. 对隐瞒房地产成交价格的处理方法是，按同类房地产的市场交易价格确定。（）
答案：——错误
参考答案：A
45. 税务行政复议机关改变原税务处理决定的，做出原税务处理决定的税务机关仍是税务行政诉讼的被
告。（）
答案：——错误
参考答案：B
税法学
本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确1道。每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）
1. 税收管理体制的核心内容是（）。
A．税权的划分 B．事权的划分
C．财权的划分 D．收入的划分
答案：A ——正确
参考答案：A
2. 纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
Ａ．生产Ｂ．完工入库
Ｃ．销售Ｄ．售出并收款
答案：——错误
参考答案：C
3. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。
Ａ．不缴纳消费税
Ｂ．使用该种消费品时缴纳消费税
Ｃ．移送自用时缴纳消费税
Ｄ．销售最终消费品时缴纳消费税
答案：——错误
参考答案：D
4. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在( )
A.1999年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
答案：——错误
参考答案：C
5. 下列（）不属于税收法律关系的主体。
A国家 B纳税人 C 征税机关 D国务院
答案：——错误
参考答案：D
6. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机
关申请办理注销税务登记。
Ａ．７日Ｂ．１０日Ｃ．１５日Ｄ．３０日
答案：——错误
参考答案：C
7. 纳税人、扣缴义务人未按照法律及有关规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳
税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
Ａ．0.5‰Ｂ．１‰Ｃ．５‰Ｄ．３‰
答案：——错误
参考答案：A
8. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）
A半年 B 1年 C 2年 D3年
答案：——错误
参考答案：D
9. 增值税属于（）
Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税Ｃ．地方税Ｄ．所得税
答案：——错误
参考答案：A
10. 下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ．经营娱乐业Ｂ．文化体育业Ｃ．将自产的货用于投资Ｄ．饮食服务业
答案：——错误
参考答案：C
11. 纳税人经营用房屋的计税依据是（）。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.房屋计税余值
D.房屋现值
答案：——错误
参考答案：A
12. 采用超额累进税率征收的税种是（）。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
答案：——错误
参考答案：C
13. 企业所得税由纳税人向（）缴纳。
Ａ．其所在地主管财政机关Ｂ．其所在地主管税务机关
Ｃ．其所在地主管审计机关Ｄ．其所在地工商行政管理部门
答案：——错误
参考答案：B
14. 需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )
A.一次应纳税所得额超过5000元的部分
B.一次应纳税所得额超过10000元的部分
C.一次应纳税所得额超过15000元的部分
D.一次应纳税所得额超过20000元的部分
答案：——错误
参考答案：D
15. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）
A.税收基本法和税收普通法
B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法
D.中央税法与地方税法
答案：——错误
参考答案：B
16. 纳税期限是税收（）在时间上的体现。
A强制性和固定性 B权威性和固定性 C无偿性和强制性 D强制性和返还性
答案：——错误
参考答案：A
17. 某生产性外商投资企业于１９８０年开业，当年亏损５０万元，１９８１年盈利４４万元，１９８２
年亏损３０万元，１９８３年盈利７０万元。该企业获利年度应为（）。
Ａ．１９８０年Ｂ．１９８１年Ｃ．１９８２年Ｄ．１９８３年
答案：——错误
参考答案：B
18. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年
延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
Ａ．３年Ｂ．５年
Ｃ．７年Ｄ．１０年
答案：——错误
参考答案：B
19. 契税实行（）的幅度税率。
A.3%-8%
B.5%-10%
税法复习重点提示
税法复习重点提示 2005－4 本课程是广播电视大学开放本科法学专业的选修课。本课程期末考试依据的教材为中国政法大学出版，少军主编的《税法学》，考试采用闭卷形式，考试题型为1.名词解释25％； 2.填空题15％； 3.选择题10％； 4.简答题20%； 5.论述题15％； 6.计算题15％。 1．税收的概念和特征 税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 税收的特征： 一是强制性。主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。 二是无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 三是固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。2．税法的概念和特征 （1）税法的概念：指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规的总称。包括税收实体法和税收程序法两部分。广义上的税法， 包括税收法律、法规和规章。 （2）税法的特征：作为一种法律规，税法与其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规。这种法律规具有一般法律规的共同特征。但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因而又有区别于其他法律的地方。1. 税法表现形式的多样性。 2．税法结构的规性。 3．税法的相对稳定性和适当灵活性。 4．税法实体性与程序性的统一。 3．税收法律关系的概念 是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。4．税法的构成要素，比例税率、累进税率和定额税率、全额累进税率、超额累进税 1）税法的构成要素有： 1、税法主体：指税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，包括征税主体和纳税主体两类。 2、征税对象：也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。就是对什么征税。 3、税目 4、计税依据 5、税率
税法教案
《税法学》教案 第一章税法的基础理论重点掌握：税法及其调整对象，税收及其特征。 1税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 2税收三大特征：A无偿性B强制性C固定性 3税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。 4税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的有机体。 5税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。 二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。 2税收法律关系的特征： （1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。 （2）税收法律关系中的主体从形式上看其权利、义务是不对等的。 （3）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。 （4）税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。 3税收法律关系的构成： （1）税收法律关系的主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人。（2）税收法律关系的内容：是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承担的义务。 （3）税收法律关系的客体：是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。 三、1税法构成要素： （1）税法主体：是指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人，包括征税和纳税主体。（2）征税对象：是指税法规定对什么征税。 （3）税目：是征税客体的具体化。 （4）计税依据：是计算应纳税额的基数。 （5）税率：是应纳税额与计税依据之间的比例。包括A定额税率B比例税率C累进税率。（6）纳税环节：是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。 （7）纳税与申报期限 （8）纳税地点 （9）减税免税：包括A法定减免B特案减免C临时减免 （10）违法处理 四、1税法分类： A按功能与作用划分：实体税法，程序税法 B按征税对象划分：流转水产法，所得税法，财产税法，行为税法，资源税法。 C按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。 D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。 2起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。 3免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额。 第二章税罚的基本原则
2015年四川农林大学林业专升本春季招生
2015年四川农林大学林业专升本春季招生 所属学校：四川农业大学 专业层次：专升本 招生批次：2015年春季招生 专业分制：95学分学制(年)： 所属分类：农业类 相关标签：林业 专业介绍: 主干课程 毕业生产实践、毕业实习论文、测量学(本科)、测树学(本科)、大学英语(二)、大学英语(三)、大学英语(统考)、大学英语(一)、计算机应用基础(统考)、经济林栽培学(本科)、林木病理学(本科)、林木遗传育种(本科)、林业经济管理(本科)、森林昆虫学(本科)、森林培育学(本科)、森林生态学基础(本科)、森林土壤学(本科)、森林资源经营管理(本科)、森林资源信息系统(本科)、树木学(本科)、现代远程学习概论、信息检索与利用(本科)、野生植物资源开发利用(本科)、植物营养与肥料(本科)、中国近现代史纲要(本科) 入学测试科目 大学英语、大学语文、高等数学 院校介绍 四川农业大学座落在风景秀丽、气候宜人的国家级优秀旅游城市及CCTV全国十大魅力城市之一，且有熊猫故乡之称的四川省雅安市。是一 所特色优势鲜明，农、理、工、经、管、医、文、教、法多学科协调发展的国家“211工程”重点建设院校，也是教育部本科教学工作水平评估优秀高校。 学校历史悠久，源自创办于1906年的四川通省农业学堂，至今已有一百多年历史。 2002年经教育部教高厅(2002)2号文件正式批准，四川农业大学成为开展现代远程教育的试点高校，开始面向全国招收网络教育的学生。根据教育部、 四川省教育厅关于开展现代远程教育的规定，四川农业大学利用网络等现代技术手段开展本、专科教育，对达到毕业要求的颁发国家承认学历、电子注册的 毕业文凭，本科毕业生符合学位要求的授予对应的学士学位证书。根据教育部的文件精神，学校决定2014年继续面向社会招收网络教育高中起点专科和专科 起点本科业余非全日制学历教育学生。 注：最短学习期限，从教育部学籍正式注册时间开始算起(通常春季为3月1日;秋季为9月1日)，不含毕业发证时间。 招生对象具有国民教育系列大专及以上文凭的人员可报读专科起点本科 具有高中(含普通高中、职高、技校、中专)及以上学历人员可报读高中起点专科
税法学本科
税法学 一、单选(18分) 1、纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除 A向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出 B、建造购进固定资产峻工决算投产前发生的利息支出 C、购置无形资产发生的利息支出 D、筹建期间发生的利息 正确答案:A 2、我国企业所得税的税率为() A.比例税率 B、全额累进税率 C、定额积率 D、超额累进税率 正确答案:A 3.下列各项,不属于个人所得税征收范围的是()。 A.差旅费津贴 B、稿酬所得 C.提供著作权所得 D.中奖所得 正确答案:A 4.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐款的正确处理方法是()。 A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额 B.不得扣除任何数额的捐款额 C.按实际款额全额扣除 D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额 正确答案:B 5.王星取得稿酬20000元,讲课4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税减征30%,劳努报酬所得适用的个人所得税税率为20%,根据个人所得税法律制度的有关规定,王某应纳个人所得税额为()元 A.2688 B.2880 C.3840 D.4800 正确答案:B 6.个人出租房屋使用权取得所得属于() A.财产转让所得
B.财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D.劳务报酬所得 正确答案:B 7.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是() A.集中财政收入,保证满足公共需要 B.严格按照税法规定开展征税管理活动 C.保证纳税人的积负公平和机会均等 D.不断提高税收效率 正确答案:B 9.在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除的是()。 A.非酒类广告支出 B.职工工会经费.职工福利费 C、各种非广告性赞助支出 D.生产经营期间发生的银行货款利息 正确答案:C 10、()是指稅法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴钠税款的环节。 A减免祝 B、纳税地点 C、纳税环节 D、纳税期限 正确答案:C 11、企业所得税的纳稅人发生年度亏损的,可用以后年度的所得逐年延续弥补,但延续弥补期限最长不得超过() A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 正确答案:C 12.个人所得税法规定,工资薪金所得适用() A全率累进税率 B.全额累进积率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 正确答案:C 13.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值稅进项税额为() A、1200元
2021年哈尔滨商业大学433税务专业基础考研精品资料之《税法学》考研核心题库之计算题精编
重要提示 本书由本机构编写组多位高分在读研究生按照考试大纲、真题、指定参考书等公开信息潜心整理编写，仅供考研复习参考，不目标学校及研究生院官方无关，如有侵权请联系我们立即处理。 一、计算题 1．兼营房地产业务癿某金融公司，按每平米5000元癿价格贩入一栋两层楼房，共计2000平方米，该公司未经过仸何开发，以每平米9000元癿价格出售，交纳营业税等流转税990000元，该公司利息支出丌能分摊，计算土地增值税。 【答案】扣除项目金额 =2000×0.5×（1+10%）+990000 =1199万元 增值额=0.9×2000－1199 =601万元 增值率=601/1199=50.125% 土地增值税额 =601×40%－1199×5% =240.4－59.95 =180.45万元 2．某企业2009年2月贩入一台丌需要安装癿生产设备，取得增值税发票注明价款40万元，增值税6.8万元，贩入设备发生设备运费2万元，当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5%，则在所得税前扣除癿该设备癿月折旧额是多少 【答案】2009年实行消费型增值税，设备及运输设备的进项税可以抵扣，则该设备计入固定资产帐面原值的数额=40+2×（1-7%）=41.86（万元） 该设备可提折旧金额=41.86×（1-5%）=39.77（万元） 该设备月折旧=39.77/（10×12）=0.3314（万元） 3．王某2012年2月贩买某上市公司癿股票10000股，该上市公司2011年度癿利润方案为每10股送3股，幵于2012年6月仹实施，该股票癿面值为每股1元。 【答案】上市公司应扣缴王某的个人所得税＝10000÷10×3×1×50%×20%＝300（元） 若王某2012年2月贩买某上市公司的股票10000股，该上市公司2012年度的利润方案为每10股送3股，幵亍2013年6月仹实施。上市公司应扣缴王某的个人所得税＝10000÷10×3×1×25%×20%＝150（元） 4．某企业2005年7月迚口原产于美国癿放像机20台，该批放像机单价为每台2500美元（人民币外汇牌价1：8.27），运费及保险费共6万元。已知放像机关税税率为：每台完税价格低于戒等于2000美元：执行单一从价税，税率为30%；每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额4482元，加上3％从价税。试计算该企业应纳癿关税。 【答案】应纳关税税额=（2500×20×8.27+60000）×3％+20×4482=103845（元）
《税法》课程教学大纲
《税法》课程教学大纲 课程类别：专业限选课 适用专业：会计 适用层次：高起专 适用教育形式：成人教育 考核形式：考试 所属学院：法学院 一、课程简介 税法学是法律事务专业开设的专业选修课之一，具有较强的综合性和实践性。学习该课程需要学生掌握相关税种的含义、计算和征缴过程。同时，该课程需要学生关注财政部和国家税务总局每年对具体税种征纳变化，并结合中国的经济发展情况，理解税法学的发展趋势。 二、课程学习目标 通过本课程的学习，使学生具备下列能力： 1. 通过学习税法的基础理论，系统掌握实体税法和程序税法在税务活动中的重要意义和作用，具备根据不同的税务活动能够知悉应该缴纳的具体税种和纳税的流程； 2. 通过课堂讲解和税务案例分析等训练环节，具备正确计算具体税种的应纳税额的能力； 3. 通过学习增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，理解税收收入对纳税人、国家的重要影响； 三、与其他相关课程的关系 先修课程：法理学、民法、商法、经济法、知识产权法 后续课程：国际税法等 四、课程主要内容和基本要求 第一单元税法概述
『知识点』 税法；税收；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的发展历史『重点』 税法的概念和特征；税法与税收的关系；税收法律关系的主体、客体和内容 『难点』 税收的本质；税收的“三性”；税法的分类；税法基本原则 『基本要求』 1. 识记：税法的概念和特征；纳税主体；税收法律关系。 2. 领会：税收的本质；税法的渊源；税法分类的不同标准 3. 简单应用：根据人们的经济业务判断应该承担的纳税义务 4. 综合应用：无 第二单元增值税 『知识点』 增值税概念；增值税的征收范围；增值税的计算；增值税的缴纳；增值税专用发票『重点』 增值额；销售货物；进口货物；应税劳务；应税服务；一般纳税人和小规模纳税人；增值税减免优惠 『难点』 增值额的确定；视同销售行为；进项税额；销项税额；增值税的抵扣 『基本要求』 1. 识记：增值税的概念；增值税的征收范围；一般纳税人的应纳税额的计算公式；小规模纳税人的应纳税额的计算公式
税法学复习资料
税法学复习资料 一、填空： 税率主要有--------、——----和-------三种形式。 根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为---------和-------。 据征税对象可以将税收分为-------、-------、--------、-------和资源税，这被认为是税收最重要、最基本的分类，。 根据税收的计税依据的不同，税收可分为--------和-----------。 税法的调整对象是税收活动中--------、-----------和-----------等各方主体之间产生的社会关系，这种社会关系简称税收关系。它可以分为两大类，即-------------和 ---------关系。 我国增值税的税率分为三档，即---------、-------和--------。 营业税是以应税劳务性或服务性业务的营业收入额或转让-------和-----的销售收入额为征税对象而征收的一种流转税。 按照累进的具体方式不同，累进税率可分为---------、---------和--------------等形式. 税法的基本原则有------------、-------------、------------和----------。 税法是调整在税收活动中--------、---------、和-----------等各方主体之间产生的社会关系的法律规范的总称。 我国增值税暂行条例将增值税的纳税主体分为两类，即----------和-------。 解决税务争议主要通过------------和税务行政诉讼二种方式。 按照税法的调整对象——税收关系内容的不同，可以将税法横向划分为-----------、税收程序法。 流转税主要包括---------、--------、--------和关税，是我国税收收入的主要来源。个人所得税的税法主体可分为两类，即-------------和非居民纳税人。
税法学试题A
《税法学》期末考试 A卷（120分钟） 一、单项选择题(每小题1分，共33分) 1. 国家征税的依据是( ) A．财产权力 B．政治权力 C．所有权力 D．经济权力 2. 税收权利主体是指（） A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府 3. 按税法规定，应征收增值税的是（） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费 4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价( ） A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） B.（成本+利润）÷（1-消费税税率） C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D.（成本+利润）÷（1+消费税税率） 5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（） A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B.外购的床单用于职工福利 C.外购的礼品无偿赠送给客户 D.外购的粮食分给职工个人 6. 纳税人销售（），免征增值税。 A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农用品 7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（） A．税目 B. 计税依据
C. 税源 D.减免税 8.最终负担税款的单位或个人，称为（） A, 扣缴义务人 B.纳税人 C. 负税人 D.缴税人 9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（） A. 600元 B.700元 C. 800元 D.900元 10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。 A.化妆品 B.卷烟 C.汽油 D.护肤品 11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元 A.65.42 B.78.42 C.86.22 D.112.62 12. 以下不属于企业所得税的纳税人是（） A.有经营所得的社会团体 B.有其他所得的事业单位 C.有经营所得的合伙企业 D.有其他所得的私营企业 13.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人是( ) A.在中国境内有住所的人 B.具有中国国籍的国内公民 C.在中国境内定居的外国公民 D.在中国境内居住不满一年的外籍人员 14. 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税目税率 D.纳税环节 15. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。 A.税务部门给予退税 B.不再给予抵扣 C.可抵扣以前的欠税 D.结转下期继续抵扣 16. 下列人员中，属于个人所得税的居民纳税义务人的是（） A.个体工商户
《税法学》复习题
《税法学》复习题 一、单项选择 1.衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 2.对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为（） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D.无限期 3下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 . C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 4.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。 A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让 C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权 5.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值 6.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。 A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点 B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 7.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。 A.同类新金耳环的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款 D.同期新金耳环的含税销售价格 8.某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）。 A.7.5万元 B.8.5万元 C.9.7万元 D.48
新版哈尔滨商业大学税务考研参考书考研经验考研真题
备考的时候唯一心愿就是上岸之后也可以写一篇经验贴，来和学弟学妹们分享这一年多的复习经验和教训。 我在去年这个时候也跟大家要一样在网上找着各种各样的复习经验贴，给我的帮助也很多，所以希望我的经验也可以给你们带来一定帮助，但是每个人的学习方法和习惯都不相同，所以大家还是要多借鉴别人的经验，然后找到适合自己的学习方法，并且坚持到底！ 时间确实很快，痛也快乐着吧。 我准备考研的时间也许不是很长，希望大家不要学我，毕竟考研的竞争压力是越来越大，提前准备还是有优势的，另外就是时间线只针对本人，大家可以结合实际制定自己的考研规划。 在开始的时候我还是要说一个老生常谈的话题，就是你要想明白自己为什么要考研，想明白这一点是至关重要的。如果你是靠自我驱动，是有坚定的信心发自内心的想要考上研究生，就可以减少不必要的内心煎熬，在复习的过程中知道自己不断的靠近自己的梦想。 好了说了一些鸡汤，下面咱们说一下正经东西吧，本文三大部分：英语+政治+专业课，字数比较多，文末分享了真题和资料，大家可自行下载。 哈尔滨商业大学税务专硕的初试科目为： 101思想政治理论， 204英语二（或203日语或202俄语）， 303数学三， 433税务专业基础。 参考书目为：
《税法学》（第六版）东北财经大学出版社2016年版，王曙光、李兰。 先说英语吧。 词汇量曾经是我的一块心病，跟我英语水平差不多的同学，词汇量往往比我高出一大截。从初中学英语开始就不爱背单词。在考研阶段，词汇量的重要性胜过四六级，尤其是一些熟词僻义，往往一个单词决定你一道阅读能否做对。所以，一旦你准备学习考研英语，词汇一定是陪伴你从头至尾的一项工作。 考研到底背多少个单词足够？按照大纲的要求，大概是5500多个。实际上，核心单词及其熟词僻义才是考研的重点。单词如何背？在英语复习的前期一定不要着急开始做真题，因为在单词和句子的基础非常薄弱的情况下，做真题的效果是非常差的。刚开始复习英语的第一个月，背单词的策略是大量接触。前半月每天两个list，大概150个单词左右，平均速度大概1分钟看1个，2个半小时可以完成一天的内容。前一个月可以把单词过两遍。 历年的英语真题，单词释义题都是高频考点，这一点在完型中体现的非常突出，不仅是是完型，其实阅读中每年也都有关于单词辨析的题目，掌握了高频单词，对于做题的帮助还是非常大的，英语真题我用的是木糖英语真题手译。 进入第二个月开始刷真题，单词接触的量可以减少，但是对于生疏词应该进行重点的记忆，一天过1个list（75个单词）。一定记住的有两点：①背单词不需要死记单词的拼写！②多余的方法无用，音标法加上常用的词根词缀就能搞定考研英语的词汇！ 9月开学后，专业课的学习进入白热化的阶段。英语学习的重中之重变成了真题阅读。这个时候单词的学习时长应该逐渐减少（根据自身情况）。我在9月大概是每天1个半小时左右，内容是标记的生疏单词，每天看两个list的生疏
税法学-学习指南
税法学-学习指南 一、判断题（对的括号里“√”、错的括号里“×”） 1、依据税法，代表国家行使税权的机关是税务机关。（） 2、国家的存在是税收赖以产生存在和发展的客观基础之一。（） 3、税法的作用之一表现为对纳税人和征税人的约束作用。（） 4、我国的税收是取之于民用之于民，所以是有偿的。（） 5、纳税环节是指在商品生产和流转过程中应当交纳税款的环节。（） 6、课税的客体即指应当征税的物品。（） 7、依据税法，固定业户应向其经营地主管税务机关申报纳税。（） 8、依据税法规定，纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，也 应在税收保全措施范围内。（） 9、我国实行的税收管辖权制度是属人和属地相结合的混合管辖权制度。。（） 10、无固定生产、经营场所的流动性小商贩，也应依法办理税务登记。（） 11、依法纳税是任何纳税人应尽的法定义务。（） 12、税法主体就是税法权利义务关系的承担者。（） 13、税法中所规定的违章处理，是指对于纳税人违反税法规定应当承担的法律 后果及处理措施。（） 14、税法是实体内容与征管程序相统一的法，因此税法包括了诉讼程序法的内 容。（） 15、税务登记是税务机关与纳税人间产生税收法律关系的基础。（） 16、纳税人在发票法定保管期限届满后可自行销毁。（） 17、依据我国税法，纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机 关有权核定其应纳税额。（）
18、个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。（） 19、零税率即为免税。（） 20、依据我国税法，我国企业所得税的税率为33%。（） 21、税法是权利义务不对等的法。（） 22、税收的横向公平要求经济条件或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额的 税收。（） 23、纳税人的发票或其他票据可自行销毁。（） 24、纳税人、扣缴义务人必须直接到税务机关办理纳税申报。（） 25、享受免税待遇的纳税人不必进行纳税申报。（） 26、燃气公司销售煤气代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。（） 二、填空题 1、依据我国税法对收入来源地确定的规定，对不动产所得或出租利得所得， 按______或______ 原则确定来源。 2、以纳税人的_______和 _______为标准，增值税的纳税人分为一般纳税人和 小规模纳税人。 3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可将税收分为______、_______ 以及______。 4、税收的根据是______和______。 5、我国营业税的税目是按______ 设计的，共有______ 税目。 6、依据税法，年所得______ 的纳税义务人，应按规定自行申报纳税。 7、按照税收优惠方式的不同，可将税收优惠分为税额优惠、______、______ 和 时间优惠。 8、我国现行企业所得税法，将企业分为______ 企业和 ______ 企业。 9、税收分配关系表现为三种不同的分配关系，即______、______、______的
税法复习重点提示
税法复习重点提示
税法复习重点提示 2005－4 本课程是浙江广播电视大学开放本科法学专业的选修课。本课程期末考试依据的教材为中国政法大学出版社出版，刘少军主编的《税法学》，考试采用闭卷形式，考试题型为 1.名词解释25％；2.填空题15％；3.选择题10％；4.简答题20%；5.论述题15％；6.计算题15％。 1．税收的概念和特征 税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 税收的特征： 一是强制性。主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。 二是无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 三是固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。2．税法的概念和特征 （1）税法的概念：指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关 系的法律规范的总称。包括税收实体法 和税收程序法两部分。广义上的税法， 包括税收法律、法规和规章。 （2）税法的特征：作为一种法律规范，税法与其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规范。这种法律规范具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因而又有区别于其他法律的地方。 1. 税法表现形式的多样性。 2．税法结构的规范性。
3．税法的相对稳定性和适当灵活性。 4．税法实体性与程序性的统一。 3．税收法律关系的概念 是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。 4．税法的构成要素，比例税率、累进税率和定额税率、全额累进税率、超额累进税 1）税法的构成要素有： 1、税法主体：指税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，包括征税主体和纳税主体两类。 2、征税对象：也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。就是对什么征税。 3、税目 4、计税依据 5、税率 6、纳税环节 7、纳税与申报期限 8、纳税地点 9、减税免税 10、违法处理 2）我国税率的基本形式有三种：定额税率、比例税率、累进税率 1）定额税率：是指按照单位征税对象直接规定固定的税额。 2）比例税率：指对同一征税对象不分数额大小，均规定相同的比例征税。 3）累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。超额累进税率是指将同一征税对象划分为若干等级，每个等级规定相应的税率，分别计算税额。全额累进税率：指按课税对象的绝对额划分若
一年通过四门——浅谈我的注册会计复习考试经验【免费】
一年通过四门——浅谈我的注册会计学习经验 以下是我考注会的一些经验，希望对大家的考试有所帮助！但由于所处条件可能很大不同，（比如上班之前有充足的时间和精力）可能有些并不适合于大家，请大家酌情参考。按此不过者，本人概不负责。：） 先介绍一下基本情况，我今年22，刚大学毕业参加工作半年，工作单位是四大之一。去年报了三门（税法，财管，经济法），考了两门（税法，财管），过了一门（财管61，税法58），复习了三个月，没有报辅导班。今年报了四门，考了四门，过了四门（会计63，税法70，审计66，经济法63），用时4个月，报了考试大网校的辅导班。经验如下： 1、有一句话叫做天道酬勤。又有一句话叫做只要功夫深，定能办成事。我以为对于一般智利水平的人来说，只要功夫下到了，有毅力克服各种诱惑，注会并没有想像中的那么难。但是若想投机取巧，考前突击，似乎不会有好结果。依我的经验，平均一门要一个月吧（但有轻重之分），每天怎么也要八个小时吧。但也依个人的方法、效率和考试次数有所不同，应该是个平均水平吧。 2、走对路子。我都是定了很多目标和计划的，对每科的特点先分析一下，再根据各科不同的特点来安排学习。尤其对在事务所工作的人来说，这点尤其重要，因为时间确实太紧张了。定期作一下总结看看每阶段的目标完成得怎么
样，然后把不懂得问题记在一个本上依重要程度不同逐一解决。凡是欲则立，不欲则废说的就是这个道理。路子走错了，费了好大劲，效果不一定好。 3、抓住重点和本年新增。每个科目都会有重点章节，数量虽少但分数不少（60%左右分数吧）。会计重点有投资、收入确认、政策和估计变更及差错更正、日后事项以及合并报表。审计主要是销售收款循环和审计报告。税法是三大流转税（增值、消费和营业）和三大所得税。经济法是公司法、证券法、合同法和票据法。财管是去年考的，只记的投资那块是最重要的。此外，注会考试时紧跟时代潮流的，因此实务中法律、法规、制度的变化必会迅速反映在教材和考核中，并且所占分数非常之大。搞定了重点和本年新增，你通过考试的几率将会大增。 4、会计。会计是注会的基础，和税法，财管和审计紧密联系。如果会计搞定了，那你定会发现以上三门会容易很多。会计又是我们以后执业的基础，在会计上花多些时间和精力是非常值的。我大概花了五分之二的时间来搞定之。虽然对于非会计专业来说入门非常困难，但是搞定它之后看其他科目确实轻松不少。对于会计，我也没什么特好的方法。无非就是使劲理解然后大量做题。听高人指点很有用，我看教材合并报表好几遍还是很晕，结果听了一遍考试大网校姜葵老师的精讲班一遍就都明白了。 5、审计。我想说的是如果你会计搞定了，在加上咱们的审计实务经验，审计应该不难。学过审计的人会发现，审计考试中几乎有一半的分数几乎是在考会计，所以此两门是最应该一块考的了。我在复习中发现很多概念和理论和我们
税法学平时作业
1.下列各项中，表述正确的是（B ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是( C )元。 A. 250 B.850 C.14529.91 D.100000 3 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C ）。 A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 4 某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是( C )元。 A.12389.38 B.14000 C.19600 D.20000 5 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（A）万元。 A.25 B.23 C.21.37 D.19.66 6 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为( C ) 元。 A. 13890.6 B.15912 C.15572 D.15946 7 某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是( A ) 元。 A.29070 B.31977 C.26163 D.28900 B 8 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（B）万元。 A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86 9 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（C）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.校办企业生产本校教具的外购材料 10 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（D ）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 11 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发
在中国法下的企业分立中-存续企业和分立企业的注册资本如何确定复习课程
在中国法下的企业分立中，存续企业和分立企业的注册资本如何确定？ 在学习《59号文》的过程中，有一个问题一直困惑着我，那就是——在中国法下的企业分立中，存续企业和分立企业的注册资本如何确定的问题？笔者通过本文试图对此做一浅显的探讨： 按照税法的一般理论（主要是美国税法的理论），企业分立从交易模式上看分为“让产分股式”分立、“让产赎股式”分立以及“股本分割式”分立三种。特别是，在“让产分股式”分立中，由于被分立企业的股东不放弃“旧股”，那么此时，被分立企业和分立企业的注册资本如何确定呢？在实务中，这引起了极大的争议。主要存在如下两种观点： 观点一：分立后存续企业和分立企业的注册资本之和不得高于分立前被分立企业的注册资本或保持一致； 观点二：应当按照企业分立类型区别对待。在“让产赎股式”分立和“股本分割式”分立中，分立企业的注册资本可以依据分立协议由各当事方自由确定，但分立后存续企业和分立企业的注册资本之和不得高于分立前被分立企业的注册资本。但在“让产分股式”分立中，被分立企业的股东不放弃“旧股”，则存续企业的注册资本保持不变，分立企业的注册资本属于新产生，但应当满足《公司法》及其他法规对企业注册资本的要求，即是说两者之和可以高于分立前被分立企业的注册资本。 为什么会存在上述两个观点呢？让我们先从我国的法规、规章的规定入手进行分析： 对于内资公司而言，我国《公司法》没有对公司分立进行明确定义，也没有关于分立后存续公司和分立公司的注册资本如何确定的明确规定。《中华人民共和国
公司登记管理条例》（以下简称《登记管理条例》）第三十九条只是规定：“因合并、分立而存续的公司，其登记事项发生变化的，应当申请变更登记；因合并、分立而解散的公司，应当申请注销登记；因合并、分立而新设立的公司，应当申请设立登记” 。《公司注册资本登记管理规定》（以下简称《注册资本规定》）只是对公司新设成立、增资和减资等的注册资本要求进行了规定，并没有对公司合并、分立等重组事项的注册资本如何确定进行特别规定。但国家工商总局最近的《关于做好公司合并分立登记支持企业兼并重组的意见》（工商企字[2011]226号）（以下简称《意见》）似乎给出了答案，《意见》第二条第（二）项规定：“支持依法设立的内资公司按照本意见办理合并、分立登记。外商投资的公司分立，存续或者新设的公司属于内资公司的，可以参照有关法律、行政法规、规章和本意见办理登记”，《意见》第二条第（五）项规定：“支持公司自主约定注册资本数额。…因分立而存续或者新设的公司，其注册资本、实收资本数额由分立决议或者决定约定，但分立后公司注册资本之和、实收资本之和不得高于分立前公司的注册资本、实收资本”，因此，对于内资公司分立而言，分立后公司注册资本之和不得高于分立前公司的注册资本，也就意味着，我国法律将内资公司分立的理解为资本（股本）的分割，并不得创设新的资本（股本）； 同样，对于外商投资企业而言，《外资合并和分立规定》第十三条规定：“分立后公司的注册资本额，由分立前公司的最高权力机构，依照有关外商投资企业法律、法规和登记机关的有关规定确定，但分立后各公司的注册资本额之和应为分立前公司的注册资本额”。依据该规定，对于外商投资企业而言，明确要求分立后各公司的注册资本额之和应为分立前公司的注册资本额。
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税法学名词解释
税法学名词解释： 1、税收:是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式 2、税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称 3、税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系 4、税收法律事实：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为 5、税法主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人 6、征税对象：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。 7、计税依据：也称税基，是指计算应纳税额的基数 8、税率：是应纳税额与计税依据之间的比例 9、起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。 10、免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额 11、流转税：是指以商品生产、流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称。 12、所得税：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称 13、财产税：是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称 14、行为税：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称 15、税务机关：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。 16、税务机关组织（机制）制度：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。 17、税务代理：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
18、税务登记：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。 19、纳税申报（制度）：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度 20、纳税申报期限（制度）；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。 21、自核自缴：即通常所说的“三自”纳税方式。是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。 22、税收保全（措施）：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应收税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。 23、税收强制执行措施：是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施24、查账征收：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。 25、离境清税制度：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 26、滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。 27、流转税：流转税是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。 28、增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象