SAP_业务蓝图报告_FI_周转材

单件高价物资成本核算方案

根据各分厂提出单件高价值对当月生产成本产生较大波动，对此我部提出单件高价值分摊方案。

周转材料处理流程

定义：单件高价值物资：非固定资产物资，单价在30万元以上。

因公司存在单价高价值物资在多个会计期间存续使用（不超过3月），且必须在本年以内摊销完，需在多个会计期间符合会计准则周转材料的定义。因此具体方案如下：

1、业务流程

设备管理部创建

财务查看周转材料

物资总库发货到

每月运行折旧形成

1.1 相关业务岗位人员提出申请，编写高价值物资成本分摊申请审批表

1.2物资总库相关人员审核价格

1.3设备管理部门相关人员审核分摊周期

1.4企管部审批高价值物资成本分摊申请审批表

1.5 设备管理部门相关人员根据企管部审批过后的高价值物资成本分摊申请审

批表每个物料创建一个周转材料卡片

1.6 物资总库相关人员把高价值物料发货到周转材料上

1.7财务部门相关人员检查周转材料的分摊规则是否和已审批的一致

1.8财务部门月结人员每月运行折旧，自动生产周转材料价值分摊的会计凭证

注意：分摊规则默认为按月平均分摊，到期报废无残值。摊销月份为整数，系统不支持小数。

2、实施方案

2.1需业务人员提供：

财务部需提供高价值物料进入周转材料科目（原材料类科目），分摊时进入的分摊科目（费用类科目）。

2.2系统中业务处理

直接发货到周转材料的物料可以是设备备品备件，原材料，合金，辅助材料，油料。

本例中：原材料类科目使用原材料-周转材料1403130000，分摊科目使用周转材料摊销6600045010，周转材料卡片：电动机2999900001。高

价值物料为03010102001310Y系列异步电动机

JL90S-4-1.5KW B5 1台20000元。按2个月平均分摊进入成本。

2.2.1物资总库发货到周转材料，自动生成财务凭证

借：电动机2999900001（原材料-周转材料1403130000）20000

贷：原材料-备品备件140308*********

2.2.2 财务每月运行折旧

借：周转材料摊销660004501010000

贷: 原材料-周转材料1403130000 10000