电子公司财务管理制度规定
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第一章．总则
第二章．主要会计政策
第三章．会计科目的设置
第四章．会计凭证和账簿
第五章．流动资产管理
第六章．对外投资管理
第七章．固定资产管理
第八章．资金筹集管理
第九章．所有者权益
第十章．营业收入管理
第十一章．成本费用管理
第十二章．利润及利润分配
第十三章．财务报告
第十四章．财务分析
第十五章．税务管理
第十六章．财务档案管理
第十七章．会计工作交接
第十八章．附则
第一章总则
第一条为加强中山市和正讯电子有限公司（以下简称“公司”）会计和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》，《企业会计准则》、《企
业会计制度》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条建立健康财务管理制度，完善公司内部经济责任制，严格遵守国家有关的法律、法规，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴
纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。自觉接受财政、税务等有关
政府部门的检查监督。本制度适用于中山市和正讯电子有限公司。全
体员工必须严格遵守、认真执行。
第三条公司执行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用支出。各项支出必须经过财务部门审核，报总经理批
准后方能用款。公司财务管理工作的基本任务和方法：（一）、筹备
资金和有效使用资金,监督资金正常运用,维护资金安全,提高资金周转
率.（二）、建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控
制、核算、分析和考核工作.（三）、加强财务核算的管理,提高财务
资讯的及时性和准确性.（四）、监督公司财产的购建、保管和使用,
配合财产管理部门定期进行财产盘点、清查.（五）、按期编制各类会
计报表、财务说明书、财务分析和财务考核工作。公司财务管理的目
标：企业价值最大化。
第四条公司财务部配备财务总监，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部负责组织、控制、收支和全面核算、监督，为各项经济决策
提供准确的财务信息，提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人
员，依法进行财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续。
第二章主要会计政策
第五条公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第六条公司的记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。第七条公司的会计核算以人民币为记帐本位币。
第八条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第九条存货按实际成本计价。（暂用：移动加权平均法）
第十条按有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。
第三章会计科目的设置
第十一条公司执行财政部颁布的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据公司的具体经营特点选用会计算科目。
第十二条公司财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第四章会计凭证和账簿
第十三条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
原始凭证的取得必须真实、有效、完整。原始凭证的使用应遵守以下条
款：
1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章。
2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
3、自制原始凭证，必须有经办人和财务主管的签名或盖章。
4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明或收
款单位的发票。
7、一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。
8、一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具
有复写功能的除外）套写，并连续编号。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按照其规定办理：
1、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一并保存，不得撕毁或
遗失。
2、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批
准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准文件名称、日期
和文件字号。
3、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出
单位重开或者更正，更正处应当加盖开单位的公章。
第十四条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：
1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务
需要填制两张以上的记账凭证，可以分数编号法编号。
3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、
金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人等内容。
4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭
证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证时，
可以把原始凭证附在一张记账凭证后面，并在其他记账凭证上注
明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证的复印件。
5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，
应给对方开原始凭证分割单进行结算。
6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的内容：名称、日期、制单人
姓名、经办人的签名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单
价、金额和费用分摊情况等。
7、已登记的记账凭证，当年内发生填写错误时，应调整相关科目，
发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应通过“以前年度损
益调整”科目用蓝字更正。
第十五条根据公司的具体经济情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产分类账等。（各类账册每年打印一份备
查、存档）
第五章流动资产管理
第十六条公司的一切资产均为中山市和正讯有限公司所有，一切资产必须纳入公司账内统一核算和监督，统一管理。
第十七条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、
短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第十八条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门或者个人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。第十九条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须经过公司财务部领导审核无误，总经理审批，否
则不得支付和处理。资金管理必须严格遵守国家的现金管理制度、银行
结算制度、外汇管理制度和有关财政纪律。
第二十条公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。
第二十一条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金最高不得超过2万元。
对每笔超过五仟元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备，现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任
何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据、字条等充抵现金，更
不能擅自挪用现金。不得坐支现金。
对发生的现金业务要逐日逐笔登记现金日记帐、做到日清月结，每天盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。
第二十二条除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款外，其他支出均不能借现金，严禁因私借款。
借用现金应说明用途、归还时间（一周内），且必须按期归还。逾期不还者将从工资中扣除借款及受到相当的处罚。
借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门领导、主管副总审核确认，经财务部审核无误，总经理审批签字后方可借款。第二十三条认真做好银行存款的管理工作，遵守银行结算制度。
第二十四条支票的领取及管理。
1、支票领取：
1）凡领取支票，先填制支票申请单，写明用途、全额、使用人等项目，经财务部审核、总经理审批后方可领取。
2）签发支票的金额超过十万元，在填写支票申请单时，须提交用款报告及附件（合同、采购订单等）
3）领取人应办理登记手续，并领取后十天内必须做销账处理。
4）对未及时销账者，财务部人员应及时督促，并有权不予签发新支票。
5）在支票有效期内未使用的支票，或因业务变化未使用的支票应及时退还财务部。
6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济责任。
2、支票管理：
1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收票单位等。
3）出纳人员应每天登记银行存款日记帐。准确掌握账户余额，不准发生空头支票，透支资金。
4）出纳人员应每月末填写“银行账户余额表”，交财务部经理审核，月初根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需求，作好本月资金计
划。
5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。
7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
第二十五条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定执行，按照本制度规定的内容办理。
第二十六条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节
表，月末与总账核对。必须保证账账相符。
第二十七条应收账款的管理规定如下：
1、应收账款的发生：按照购销方签订的合同或协议核算赊销产品尚未
收回的应收货款。
2、财务部应该认真登记客户往来账，按照应收单位或个人分别核算，
及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况进行分析，及时
采取相应的措施收回欠款。
3、所有应收账款均按账龄基准记存。负责应收账款的财务人员必须经
常核查所有应收账款（每月一次），确定每项账款的可收性，并每
月编制应收账款明细表，呈报公司领导和营销中心领导，如实反应
收账款的目前状况。保持与客户联系，按期填制并发送催款通知单，
与营销中心的业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款
进行督促和监督。
4、公司财务部应每季度进行一次应收账款检查，每年一次进行坏账处
理。计提坏账准备（计提方法采用账龄分析法，各账龄段的计提标
准为：1年以内2%，1-2年5%，2-3年20%，3以上50%）。
5、对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及清理”的原则。
6、其他应收款的管理照上述规定执行。
第二十八条预付款和定金，必须根据合同条款办理，由经办人申请，部门领导确认，主管副总及财务部审核，报公司总经理签批。
第二十九条预付款和定金应按对方单位或个人设明细账，进行明细分类核算。应定期检查预付款和定金，监督合同的履行。
第三十条存货管理
存货是指公司在照常生产经营过程中持有或者以备出售，或者仍然处在生产过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、商品、在产品、
半成品、产成品等。
1、存货的计价：存货出入库按实际成本计价核算，包括采购成本、加工
成本和其他成本。（暂用：入库按实际成本计价核算,出库按移动加
权平均法）
2、采购部、财务部、营销中心、计划部、资材部应定期进行存货结构分
析，及时清理库存，制定最优采购方案，保持科学合理的安全库存量，
为满足生产经营活动需求，提高存货周转速度。
3、采购部应根据计划部的计划、生产排期及实际存货情况编制采购计
划，报公司总经理审批后执行。
4、资材部根据采购订单、供应商的送货单及经品质检验合格后办理物料
验收入库，并录入系统。资材部必须建立收、发、退料的责任制。品
质部对验收入库的物料质量负责。
5、存货出库要遵循先进先出原则，遵守领料出货的审批权限。
6、库存实物、账卡、系统账要保持一致。资材部执行每月盘点（年终盘
点财务参与）的管理制度。仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，
并月报表必须报送公司财务部核对。
第三十一条低值易耗品
1、根据公司的实际情况，价值在二仟以下（暂定），使用年限较短，不
作为固定资产核算的各种工具、物品以及在经营中使用的包装物等。
2、低值易耗品在采购之前应根据需求填写采购申请单，经门部领导、主
管副总审核，总经理审批，统一采购。
3、为了加强在用低值易耗品的管理，要建立以旧换新的赔偿制度，使用
部门应设置低值易耗品登记簿。
4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领料单，一份留
存仓库，作为登记入账的依据，一份交给使用部门为实物管理登记的
依据，一份交给财务部作为记帐的依据。
5、所有离开公司的员工，都必须办理低值易耗品退还手续，由于员工丢
失损坏的，应由员工原价赔偿。
6、公司财务部对低值易耗品进行摊销，计入成本费用。除有特殊规定采
用五五摊销法处，均在领用时一次转销入当期成本费用（一次摊销
法）；摊销法一经确定，不得随意变更。
第三十二条及时核算完工产品的成本，对产成品的入库、出库要及时进行核算，确保销售回款的及时性，随时掌握产成品库存状况。
第六章．对外投资管理
第三十三条公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。
短期投资：是指能够随时变现并且持有时间不超过一年（含一年）的投
资，包括股票、债券、基金等。
长期投资：是指除短期投资以外的投资，包括持有时间超过一年（不含
一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不能随时变现的债券、
长期债权投资和其他长期投资。
长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。
对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获取最大的投资收益。第三十四条对外投资一律由总经理审定，报总裁办（董事会）审批后执行。
第三十五条公司进行投资前应成立投资项目管理小组，管理小组由总经办、财务部、行政部、法律顾问等相关人员组成。
第七章固定资产管理
第三十六条资产使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、仪器、工具等列作固定资产。不属于生产
经营设备，但设备的单位价值在二仟元以上（暂定），并且使用期限制
越过一年以上的，也应当列为固定资产。
第三十七条固定资产管理的基本目标：正确进行固定资产投资，维护、保养和修理，保证公司固定资产的正常动作、安全和完整，提高固定资产利用率。第三十八条实行固定资产分类管理。
按照固定资产的类别和管理要求，由固定资产管理部门（人事、行政部）
负责分配管理，并进一步落实固定资产的日常维护、保养和修理的管理
负责。财务部对各项固定资产的安全、完整负有监督的责任。固定资产
管理部门（人事、行政部）对各项固定资产的维护、保养和修理及有效
的使用负有协调、监控、组织管理的责任
固定资产管理部门（人事、行政部）对固定资产管理的日常工作：
1、负责固定资产的采购配置、技改、更新、规划及新增的选型及论证。
2、负责固定资产的编制作业报导书、操作的培训，相关资料的管理，及
建立台账。
3、参与固定资产的验收、移交监督及组织清理、清查、报废处理等工
作。
第三十九条固定资产每年进行实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和损毁固定资产由固定资产管理部门（人事、行政部）或直接使用部门查明原因，写
出书面报告，经公司总经理批示后，作相关处理。由于意外事故或不可
抗力造成的固定资产报废，以固定资产的账面净值与清理费用之和扣除
保险赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或
过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，应全部或部分赔偿。
第四十条固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和使用年限扣除残值（10%）制定其折旧率，分类折旧率如下：
资产类别使用年限年折旧率
房屋、建筑物40年 2.25%
机器设备10年9%
电子设备5年18%
运输设备5年18%
办公设备5年18%
检测设备3年30%
其他设备5年18%
第八章资金筹集管理
第四十一条资金筹集的原则：
1、合法性原则：资金筹集必须遵守国家有关的法律、法规、规章，接受
国家的宏观调控。
2、适量原则：合理预测资金需求量，防止盲目筹资。
3、时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调
一致。
4、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求
得各种筹资方式最佳组合。
5、资金结构合理原则：将资金风险与获利能力控制在最合理的水平。第四十二条公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权利集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资。
第四十三条负债分为流动负债和长期负债。
流动负债：是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周
期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款
应付职工薪酬、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用和一年
内到期的长期借款等。
长期负债：是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别
进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。
第四十四条公司财务部应根据公司的实际经营情况编制每月资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报总经理审批，
并负责办理相关手续。
第四十五条加强应收、应付账款的管理，按照应收、应付单位或个人分别设立明细账，及时掌握应收、应付的金额和应收、应付的时间，在保证公
司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资。
第九章所有者权益
第四十六条所有者权益是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、
本年利润、未分配利润等。
第四十七条实收资本是指出投资者按照企业章程或者合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
实收资本应按以下的规定核算：
1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或存入公司开户银行的金
额作为实收资本入账。实际收到或存入公司开户银行的金额超过其在
该公司注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收
资本入账。
3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率
折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的
折合差额，作为资本公积处理。
4、公司依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对
已归还的投资应单独核算，并在资产负责表中作为实收资本的减项单
独反映。
第四十八条公司实收资本除下列情况，不得随意变动：
1、符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资
时，登记入账。
2、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入
账。
3、投资者按规定转让其出资的，公司应在于有关的转让手续办理完毕时，
将出让方所转让的出资额，在实收资本账户的有关明细账户中转为受
让方。
第十章营业收入管理
第四十九条营业收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。第五十条公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。
第五十一条发票是公司财务的重要票据，必须严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定使用。
发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用时
间等。使用时按发票号顺序使用，不能隔页跳号。对已开据的发票要及
时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。已使用的发票存根联应
及时归档。
第五十二条收据的购买、领用、保存参照第五十一条规定执行。
第十一章成本费用管理
第五十三条成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
成本费用应当合理划分成本和期间费用的界限。成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本；期间费用应当直接计入当期损益。当期已
销产品、提供劳务的成本应转入当期损益。
第五十四条成本包含：
1、直接材料：根据生产计划，领取原材料发往各生产线的直接耗料。
2、直接工资：每月应放的生产工人工资。
3、制造费用：生产部门或者直接为生产服务的部门所发生的各项费用，
包括工资、折旧、物料消耗、水电费、办公费、租赁费（厂房租金）、
低耗品摊销费、维修费、伙食费及其他费用。通过制造费用科目进行归
集，并按费用性质及用途组织明细核算。制造费用各项目应按权责发生
制原则，对已经发生应由以后各期承担的费用采用分期摊销的方法，对
尚未发生但应由本期承担的费用采取预提的方法。
当期制造费用归集完毕后进行结转，分配至各产品的成本，分配比例为：各生产线按当月入库产品所消耗的标准制造费用（标准工时或标准
物耗BOM）的比例
产品入库时，采用实际成本计价核算。
第五十五条期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用直接记入当期损益。
管理费用是指公司管理部门为组织经营管理活动而发生的各项费用，包括工资、业务招待费、办公费、差旅费、维修费、检测费、电话
费、社保费、研发费、租赁费（厂房租金）、低耗品摊销费、水电费、
税金及其他的费用。
销售费用是指公司在销售产品或提供劳务等过程中发生的各项费用。包括工资、业务招待费、广告费、办公费、差旅费、车辆运输费、
展柜费、销售提成费、售后费用及其他的费用。
财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息净支出、汇兑净损失、手续费及其他的费用。
第五十六条办公用品的管理
1、办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在
一年以下的非生产用物品。
2、办公用品统一由行政部负责管理。每月由各部门提出申请，报总经
理审批，行政部负责统一购买、发放。
第十二章利润及利润分配
第五十七条公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度计划，明确利润的考核指标以及权责归属。
第五十八条公司的利润包括营业收入利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。
第五十九条公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取企业法定的公积金，企业法定的公积金提取比例为税后利润的10%，当提取金额达到注册资本
的50%时，可不再提取。
第六十条公司本年度实现的净利润，加上年初未分配利润，为可供分配的利润。
可供分配的利润减去企业法定公积后，为可供投资者分配的利润。
第六十条利润分配原则：
1、公司的年度利润分配应由总裁办（董事会）拟订，并批准执行。
2、以前年度的亏损没有弥补完，不得提取企业法定公积金。
3、公司不得预分利润，即无盈利年度不得进行当期年度的利润分配。
4、公司应谨慎选择适当的利润分配方案，要保证公司今后充足的资金
进行下一步发展。
5、公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现金、财产等。
6、公司管理者决定是否进行利润分配以及以什么形式分配利润时，应
充分考虑法律、现金支付能力、税收政策等的制约。
第十三章财务报告
第六十一条公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告：是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间的财务状况、经营成果及现金流量等文件。公司的财务
会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
第六十二条公司向外提供的会计报表包括：资产负责表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、其他有关附
表。
1、公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发
展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。
2、公司内部管理财务报表的设计、编制、须经财务部领导批准后执行，
其他任何部门和个人无权直接要求财务部提供财务报表、财务数
据。
第六十三条公司财务报表必须遵循数据真实、计算准确、内容完整、编制及时的原则。编制财务报表应遵循以下条款：
1、各种报表项目之间的勾稽关系必须对应、准确。
2、本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接。
3、对外报送的财务报表在报送前必须由财务部领导和总经理审核、签
字。
第十四章财务分析
第六十四条财务分析是以公司的财务报告等会计资料为基础，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为公司的决策、业绩考核
和工作的改进提升，提供依据。
第六十五条财务分析的主要内容：
1、财务指标分析，
2、收入分析，
3、成本分析，
4、费用分析，
5、存货分析，
6、资金使用效率分析。
第六十六条财务分析工作由财务部负责，由财务主管统一领导进行组织、指导、执行，凡各部门涉及财务分析需要的各种资料，各部门应按时、按要求
提供，全力配合财务分析的工作。
第十五章税务管理
第六十七条公司应交纳的税金主要包括企业所得税、个人所得税（代交）、印花税、增值税、城建税、车船使用税等，公司财务部应按照相关税收法律、
法规、条款、规定、管理办法及税收征管法的有关规定按时申报和缴纳。第六十八条公司根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。公司财务部应派专人负
责办理税务工作，统一购买发票，加强发票申领手续。
第十六章财务档案管理
第六十九条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表及其他会计文件等，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。为加强会计档案的科学管
理，使会计档案在搞好公司经济核算，提高公司经济效益中充分发挥作
用。根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》结合本公司
的实际情况，特制定本标准。
一、会计档案的归档范围
1、会计凭证：会计的原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存
款余额调节表。
2、会计账簿：总账、各类明细账、银行存款日记账、现金日记
账。
3、会计报表：年度会计报表、月度会计报表、查账报告及验资
证明书。
4、其他文件：工资发放表，发票、收据存根以及会计档案的保
管清册。
二、会计档案的归档要求
1、归档的会计档案务必齐全、完整、真实、准确。
2、每年形成的会计档案都应进行科学分类，按照归档的要求，
由会计人员进行整理立卷，装订成册。
3、装订时，应注意调节成册的厚薄，以便保管和检阅。每册封
面书写工整，按规定填写字号加盖经办人印章。
4、当年会计档案，在会计年度终结后，由财务部保管一年，期
满后由财务部编造清册归档。
三、会计档案的保管
会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找
方便，同时严格遵执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁
损、遗失和泄密。
四、会计档案的借阅和利用
1、查阅会计档案的手续：其他部门人员查阅会计档案需提出申请，
经财务部领导批准方可查阅。
2、查阅时要详细登记查阅的档案名称、查阅时期、查阅人员姓名
和工作单位、查阅的理由及归还时期等。
3、档案管理人员对查阅会计档案，均应做好登记。查阅人员需要
复印的，要经过财务部领导批准同意，原则上不得将会计档案借
出，确实需要借出的，要经过公司总经理批准。
五、会计档案的鉴定与销毁
1、会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类，保管期
限是从会计年度终了后的第一天算起。一般会计凭证、会计账簿
和月份会计报表至少保管十五年，其中：涉及外部的会计凭证、
会计账簿及年度报表的保管期限为永久。
2、会计档案保管期满时，由财务部报公司总经理和税务机关批准同
意后，方可进行处理、销毁。
3、鉴定后需要销毁的档案，编制“会计档案销毁清册”，由财务部
和档案管理部门共同监销，并在销毁清册上签名或者盖章，销毁
清册长期保存。
第十七章会计工作交接
第七十条会计人员调动或离职，必然将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应认真接管移交工
作，并继续办理移交的未了事项。
第七十一条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2、未登记账目应当登记完毕。
3、整理应该移交的各项资料，对于未了事项写出书面材料。
公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
外资企业财务管理制度范本
财务管理制度 <试行> Financial Management Regulations
公司财务管理制度大全
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
最全面的财务管理制度规定
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘
小企业财务管理制度范本
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务管理制度范文15篇
财务管理制度范文15篇 （篇一） 为进一步加强单位财务管理，规范各项收费、财务收支和费用报销行为，根据有关财经法律、法规和政策规定，结合我办工作实际，制定本制度。 一、经费支出管理 1、加强经费支出管理。坚持先批准、后开支的原则，采购大宗物品及其它非经常性大额支出（指水费、话费、保险费等之外的支出），各科室先提出支出计划，经主任批准后方可办理，对未经批准的，财务人员不得予以借款或报销开支。 2、单位日常经费开支，一律由主任签字审批，予以报销。凡属用于单位公用经费方面的开支，一律实行申请报批制度。所有单项支出100元以上的项目，都要事先填写《审批单》，按程序分别报批。各项支出要注明事由，并由申请支出科室单位负责人、经办人签字、财务人员审核，报主任签批。 3、每周五集中签字报销，无正当理由当月不报销的票据，不再予以报销。 4、单位持有现金原则上不超过**元，不得因私借用公款。 5、一次性大额开支须报经党组会议研究批准。 6、综合科每月初将上个月的经费开支情况，分类、分项、分科室或单位明细列表，并呈报主任审阅。 二、经费资金管理
1、严肃结算纪律。不违规和超标准使用现金结算，凡支票结算起点以上的支出，除制度允许使用现金结算的外，其余一律使用票据结算，特殊情况需报分管领导同意。 2、严格资金管理。单位一切资金的收付均应纳入财务统一管理、核算，其它科室不得经管资金，严禁私设小金库。 3、借款签批管理。财务借款须报主任批准后方可借出，严禁公款私借。个人因公出差，由出纳人员开具借款单。借款单据必须注明借款用途、数额、借款及归还时间，借款时间最长不得超过3个月，对逾期不还的，从本人工资中分期扣除。财务科要及时清理借据，当月不能结清的，应及时将借据入账，不准白条抵库，月末现金余额要符合规定要求。 4、严肃专项资金使用管理。按规定用途管好用好专项资金，专款专用，严禁挪用，确保专款及时到位，不出问题。 三、财产物资管理 1、全办财产实行统一管理，综合科参与管理与调度全办的实物资产。 2、各科室购置财产物资，需先提出书面申请，综合科从资金角度提出意见，报主任审查批准。属政府采购范围的，严格执行政府采购制度。 3、固定资产毁损报废及处置时，要严格按照有关规定执行，综合科及时核销，并做好相应账务处理。 4、加强财产管理，明晰产权关系，做到所有权和使用权相统一，采取有效措施，加以完善和规范，切实抓好整改落实。 5、对审计、财务检查中提出的意见建议及存在的问题，认真整改解决。 四、合同管理
公司财务管理制度标准范本
公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
公司财务管理制度标准范本1.doc
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
企业财务管理制度范本
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
财务管理制度范本
财务管理制度范本
财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口
径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。
财务管理制度(仓库管理规定)
财务管理规定—仓库管理 一、货物买入管理流程 1.当发票和货物到 （1）货交仓库管理人员： 由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：（购入或自产）。 （2）采购发票直接交会计：------（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a.需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付 款申请单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b.暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1）办 理。 2.发票到，货未到（货物直接交给客户）------（原则：走单不走货） （1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手续。 （2）发票交会计：依据是否及时付款同1-（2）流程处理。 3.发票未到，货到
（1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1-（1）流程处理。（2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1-（2）流程处理。4．货物的检验流程 （1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。 （2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 （3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。 二、货物借入管理流程 相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 三、货物售出管理流程 （1）销售管理流程 a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购 买单位、形式：售出。 同时销售人员必须填制“发票申请单”。 b.由销售人员将已填制的“出货申请单”交仓库管理员，由仓库管理员依据 “出货申请单”发货，并由相关提货人对提出货物进行检验，并签字确认。
企业财务管理制度范本新通用版
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
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财务科 公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
公司财务管理制度(通用)
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
商贸公司财务管理制度范本完整篇.doc
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
财务管理制度范本
目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一）岗位名称：财务经理（经理）
公司财务管理制度之货币资金管理规定
海量免费资料尽在此 某公司财务管理制度之“货币资金管理规定” 第一章总则 第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第二章总公司资金计划控制 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。 （一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 （四）办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章现金管理 第十条现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （二）支出范围： 1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2．出差人员必须随身携带的差旅费。 3．结算起点以下的零星支出。 4．发给职工的各种奖金。 5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。
公司财务管理制度最新范本
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销:
最新公司财务管理制度范本
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。