2009年4月国家税收自考真题

2009年4月全国自学考试国家税收试卷

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）

1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是【】A．国债 B．货币财政发行 C．罚没收入 D．税收

2．一种税区别于另一种税的主要标志是【】A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目

3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为【】 A．268.8元 B．627.2元C．896元 D．960元

4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税

征收率由6%调整为【】 A．4% B．5% C．7% D．8%

5．从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】A．前转 B．后转 C．混转D．消转6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和【】A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税

7．某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为【】 A．714万元B．715万元 C．717. 40万元 D．717. 97万元

8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】

A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C．收汔销售款的当天 D．报关进口的当天

9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是【】A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款

C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为A．0.72万元B．6万元C．10D．12万元

11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为【】

A、607.5万元 B．625万元C．642.5万元 D．300万元

12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有【】

A．罚没款支出 B．无形资产支出 C．经营性租金支出 D．财务费用中的利息支出

13.张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税为【】A．32万元B．40万元 C．60万元D．80万元

14.下列属于资源税应税产品的是【】 A．选煤 B．原油C．地热 D．柴油

15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为【】

A．半年B．1年 C．1年半D．2年

16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣除项目金额的比例为

【】A．10% B．20%C．30% D．40%

17.房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为 A．产权所有人B．承典人 C．租赁人D．代管人或使用人

18.不属于房产税的减免税范围之内的是【】A．国家机关出租的房产B．军队、人民团体自用的房产C．个人所有非营业用房产 D．宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产

19.我国契税税率为【】 A．1% - 3% B．3% - 5%C、 5% - 7% D．7% - 9%.

20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为【】 A．占有车船的单位和个人

B．拥有但未使用的单位和个人C．租赁但未使用的单位和个人 D．拥有且使用的单位和个人

21.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为【】 A．销售额B．购货金额C．合计购销金额 D．双方协议

22.行为税的征税对象是纳税人的【】A．特定行为B．经营行为C．购销行为 D．特定行为和经营行为

23.税收负担的衡量指标是【】A．缴纳率 B．征收率 C．负担率 D．征缴率

24.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为【】 A．3‰ B．5‰C．3% D．5%

25.税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益遭受重大掼失的，其应承担的刑事责任是【】 A．五年以下 B．六年以上 C．七年 D．七年以上

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

26．在具体运用中，比例税率可分为【】A．地区差别比例税率 B．行业差别比例税率C．幅度比例税率 D．不同类型企业比例税率E．单一比例税率

27．税收的财政职能具体表现为【】A．适用范围的广泛性 B．取得财政收入的及时性

C．征收数额上的稳定性 D．征收数额的随意性 E．取得财政收入的灵活性

28.营业税的纳税地点是【】 A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税

B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税C．纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税 D．纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税E．纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税29.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是【】 A．特许权使用费收入 B．财产转让收入 C．劳务收入D．国债利息收入 E．接受捐赠所得

30.印花税的具体纳税人有【】 A．各种经济合同的立合同人 B．各种产权转移书据的立据人

C．各种营业账簿的立账簿人 D．各种权利证照的领受人 E．各种凭证的保证人

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。32、简述税收具有的形式特征。33、简述税负转稼的制约因素。

34、简述印花税的概念及开征意义。35、简述税收征管法的意义。

四、计算题（本大题共4小题，共20分）

36.（4分）星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货物的全部进项税额是40000元，已经通过税务机关认

证。8月份货物的销售情况如下：

(1)甲材料，销售收入（不含税）180000元；

(2)乙材料，销售收入（不含税）150000元；

(3)丙材料，销售收入（不含税）100000元；

(4)丁材料，销售收入（不含税）60000元；

(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得运输收入35100元。

7-125/138

根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。

37.（4分）中国公民李某系自由撰稿人．2008年收入情况如下：

(1)与人合著一本书，稿酬共计9500元，另一位作者获得3500元，李某获得6000 元：8-268/269

(2)参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5000元；

(3)从上市公司取得股息红利所得4000元。

请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。

38.（6分）2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税

25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：

(1)发生的公益性捐赠支出18万元：（注：2008年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除）

(2)直接向某足球队捐款40万元；

(3)支付违反交通法规罚款2万元。

要求:(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；

(2)计算2008年度应纳税所得额；8-211

(3)计算2008年度应纳所得税额；（2008年企业所得税的税率为25%）

(4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。

39.（6分）某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入2500万元（营业税税率5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。该公司为建造该写字楼支付土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为10%。

要求：分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。

40、试分析为什么要实行“费改税”？

41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？