外商投资企业会计报表项目中英文对照表
字体大小：大| 中| 小2006-12-14 16:46 - 阅读：36599 - 评论：0
外商投资企业会计报表项目中英文对照表(供参考)
外商投资工业企业会计报表
Financial Statements for Industrial Enterprises with Foreign Investment
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(企业名称NAME OF ENTERPRISE)
资产负债表BALANCE SHEET
_____年_____月_____日会外工01表
As of (month/date)19 FORM AFI(INDUSTRIAL)-01 )
单位MONETARY UNIT: }1
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资产行次年初数期末数
ASSETS LINE NO. AT BEG.OF YEAR AT END OF PERIOD
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流动资产：CURRENT ASSETS }现金Cash on hand 银行存款Cash in bank 有价证券Marketable securities
应收票据Notes receivable 应收账款Accounts receivable
减：坏账准备Less: provision for bad debts
预付货款Advances to suppliers 其他应收款Other receivables
待摊费用Prepaid expense
存货Inventories
减：存货变现损失准备Less: Provision for loss on realization of inventories 一年内到期的长期投资Long-term investments maturing within one year
其他流动资产Other current assets
流动资产合计Total current assets
长期投资：LONG-TERM INVESTMENTS 长期投资Long-term investments 一年以上的应收款项Receivables collectible after one year
固定资产：FIXED ASSETS:
固定资产原价Fixed assets-cost 21
减：累计折旧Less: Accumulated depreciation
固定资产净值Fixed assets-net value 23
固定资产清理Disposal of fixed assets 27
在建工程：CONSTRUCTION IN PROGRESS:
在建工程Construction in progress
无形资产：INTANGIBLE ASSETS:
场地使用权Land occupancy right 29 3)>工业产权及专有技术Industry property rights and proprietary )technology 30 其他无形资产Other intangible assets
无形资产合计Total intangible assets
其他资产：OTHER ASSETS: -开办费Organization expense
筹建期间汇兑损失Exchange loss during startup period
递延投资损失Deferred loss on investments
递延税款借项Deferred tax charges 其他递延支出Other deferred expense 待转销汇兑损失Unamortized exchange loss
其他资产合计Total other assets
资产总计TOTAL ASSETS
负债及所有者权益LIABILITIES AND OWNER’S EQUITY 流动负债：CURRENT LIABILITIES：
短期借款Short-term loans
应付票据Notes payable
应付账款Accounts payable
应付工资Accrued payroll
应交税金Taxes payable
应付股利Dividends payable
预收货款Advances from customers
其他应付款Other payables
预提费用Accrued expense
职工奖励及福利基金Staff and workers’ bonus and we lfare fund
一年内到期的长期负债Long-term liabilities due within one year
其他流动负债Other current liabilities
流动负债合计Total current liabilities
长期负债：LONG-TERM LIABILITIES：
长期借款Long-term loans 56 -]-
应付公司债Debentures payable 应付公司债溢价(折价) Premium (discount)on debentures payable 一年以上的应付款项Payables due after one year ;
长期负债合计Total long-term liabilities 其他负债：OTHER LIABILITIES：
筹建期间汇兑收益Exchange gain during start-up period
递延投资收益Deferred gain on investments
递延税款贷项Deferred tax credits
其他递延贷项Other deferred credits
待转销汇兑收益Unamortized exchange gain
其他负债合计Total other liabilities 负债合计Total liabilities 所有者权益：OWNER’S EQUITY：
资本总额(货币名称及金额______)
Registered capital(currency and amount________)
实收资本(非人民币货币资本期末金额_______)
Paid-in capital(amount of non-RMB currency at end of period_________)
其中：中方投资(非人民币货币资本期末金额_________) Including: Chinese investments (amount of non-RBM currency at end of period______)
外方投资( 非人民币货币资本期末金额________) 70 _BAJ vYn
Foreign investments (amount of non-RMB currency at end of period______)
减：已归还投资Less: Investments returned
资本公积Capital surplus
储备基金Reserve fund
企业发展基金Enterprise expansion fund
利润归还投资Profit capitalized on return of investments 本年利润Current year net income 未分配利润Undistributed profit
所有者权益合计Total owner’s equity 负债及所有者权益总计TOTAL LIABILITIES AND OWNER’S EQUITY
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附注：NOTES:
1.受托加工材料Customers’ materials to be processed ______;
2.受托代销商品Consignment-in ______;
3.代管商品物资Goods held for others ______;
4.由企业负责的应收票据贴现Notes receivable discounted with recourse ________;
5.租入固定资产Fixed assets under operating lease ________;
6.本年支付的进口环节税金Current year payment of import taxes ________.
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企业名称NAME OF ENTERPRISE
利润表INCOME STATEMENT
_____年度_____季度_____月份
For the year(or quarter, month) ended(month/date)19
会外工02表FORM AFI(INDUSTRIAL)-02
单位：MONETARY UNIT:
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项目行次本期数本年累计数上年同期累计数
ITEMS LINE NO. CURRENT PERIOD CURRENT YEAR CUMULATIVE LAST YEAR CUMULATIVE
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产品销售收入Sales
其中：出口产品销售收入Including: Export Sales
减：销售折扣与折让Less: Sales discounts and allowances
产品销售净额Net sales 减：产品销售税金Less: Sales tax
产品销售成本Cost of sales
其中：出口产品销售成本Including: Cost of export sales 产品销售毛利Gross profit 减：销售费用Less: Selling expense
管理费用General and administrative expense 财务费用Financial expense
其中：利息支出(减利息收入) Including：Interest expense(less interest income)
汇兑损失(减汇兑收益)Exchange loss(less exchange gain)
产品销售利润Income from main operation 加：其他业务利润Add: Income from other operations
营业利润Operating income
加：投资收益Add: Investment income
营业外收入Non-operating income 减：营业外支出Less: Non-operating expense加：以前年度损益调整
Add: Adjustment to prior year’s income and expense
利润总额Income before tax
减：所得税Less: Income tax
净利润Net income
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附注：NOTES:
出口产品销售收入：(1)非人民币货币名称和金额:
Export sales: Non-RMB currency(name and amount)
折合记账本位币金额
Translated into recording currency (amount)
(2)非人民币货币名称和金额
Non-RMB currency(name and amount)
折合记账本位币金额
Translated into recording currency (amount)
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(企业名称NAME OF ENTERPRISE )
财务状况变动表STATEMENT OF CHANGES IN FINANCIAL POSITION : _______年度
For the year ended December 31,19________
会外工03表
FORM AFI(INDUSTRIAL)-03
单位MONETARY UNIT:
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流动资金来源和运用行次金额
SOURCES AND APPLICATIONS OF WORKING CAPITAL LINE NO. AMOUNT ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
一、流动资金来源SOURCES OF WORKING CAPITAL
1.本年净利润Current year net income 1
加：不减少流动资金的费用和损失: Add: Amounts not affecting working capital
(1)固定资产折旧Depreciation of fixed assets
(2)无形资产及其他资产摊销(减：其他负债转销)Amortization of intangible assets and other assets(less amortization of other liabilities)
(3)固定资产盘亏(减盘盈)Fixed assets under book amount(less over)
(4)处理固定资产损失(减收益)Loss on disposal of fixed assets(less gain)
(5)长期投资溢价摊销(减折价摊销)Amortization of premium on long-term investments (less amortization of discount)
(6)应付公司债折价摊销(减溢价摊销)Amortization of discount on debentures payable (less amortization of discount)
(7)捐赠固定资产支出Expenditure on donation of fixed assets
(8)递延税款Deferred taxes
(9)其他不影响流动资产的费用和损失
Other expense & losses not affecting working capital
小计SUB-TOTAL
2.其他来源：Other sources:
(1)固定资产清理收入(减清理费用)Proceeds from disposal of fixed assets
(less expense)
(2)收回长期投资Realization of long-term investments
(3)减少固定资产Decrease of fixed assets
(4)减少无形资产Decrease of intangible assets
(5)增加长期借款Increase of long-term loans
(6)发行公司债Issuance of debentures
(7)增加其他负债Increase of other liabilities
(8)增加储备基金和企业发展基金Increase of reserve fund and enterprise expansion fund
(9)增加资本Increase of capital
(10)增加资本公积Increase of capital surplus
(11)弥补亏损Recovery of loss
小计SUB-TOTAL
流动资金来源合计TOTAL SOURCES OF WORKING CAPITAL
二、流动资金运用APPLICATIONS OF WORKING CAPITAL
1.利润分配Distribution of profit
(1)职工奖励及福利基金Staff and workers’ bonus and welfare fund
(2)储备基金Reserve fund
(3)企业发展基金Enterprise expansion fund
(4)股利Dividends
(5)利润归还所有者投资Profit capitalized on retur n of owner’s investments
(6)利润增资Profit reinvestments
小计SUB-TOTAL
2.其他运用Other applications:
(1)增加固定资产Increase of fixed assets
(2)增加无形资产及其他资产Increase of intangible assets and other assets
(3)增加长期投资Increase of long-term investments
(4)偿还长期借款Repayment of long-term loans
(5)收回公司债Repayment of company debentures
(6)减少其他负债Decrease of other liabilities
(7)归还所有者投资(扣除利润归还所有者投资)Investments returned to owners (less profit capitalized on return of owner’s investments)
(8)减少资本公积Decrease of capital surplus
(9)减少储备基金和企业发展基金Decrease of reseverve fund and enterprise expansion fund
小计SUB-TOTAL
流动资金运用合计TOTAL APPLICATIONS OF WORKING CAPITAL
流动资金增加净额NET INCREASE OF WORKING CAPITAL
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流动资金各项目的变动行次金额
CHANGES IN WORKING CAPITAL ITEMS LINE NO. AMOUNT
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一、流动资产本年增加数INCREASE OF CURRENT ASSETS
1.现金Cash on hand
2.银行存款Cash in bank
3.有价证券Marketable securities
4.应收票据Notes receivable
5.应收账款Accounts receivable 减：坏账准备Less: Provision for bad debts
6.预付货款Advances to suppliers
7.其他应付款Other receivables
8.待摊费用Prepaid expense
9.存货Inventories
减：存货变现损失准备Less: Provision for loss on realization of inventories
流动资产增加净额NET INCREASE OF CURRENT ASSETS
二、流动负债本年增加数INCREASE OF CURRENT LIABILITIES
1.短期借款Short term loans
2.应付票据Notes payable
3.应付账款Accounts payable
4.应付工资Accrued payroll
5.应交税金Tax payable
6.应付股利Dividends payable
7.预收货款Advances from customers
8.其他应付款Other liabilities
9.预提费用Accrued expense
10.职工奖励及福利基金Staff and workers’ bonus and welfare fund 流动负债增加净额NET INCREASE OF CURRENT LIABILITIES 流动资金增加净额NET INCREASE OF WORKING CAPITAL
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企业名称NAME OF ENTERPRISE
利润分配表STATEMENT OF PROFIT APPROPRIATION AND DISTRIBUTION
________年度
会外工02表附表1
For the year ended December 31,19______ FORM AFI(INDUSTRIAL)-02 Sub.1
单位MONETARY UNIT:
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项目行次本年实际上年实际
ITEMS LINE NO. ACTUAL THIS YEAR ACTUAL LAST YEAR
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净利润Net income
减：职工奖励及福利基金Less: Staff and workers’ bonus and welfare fund 储备基金Reserve fund
企业发展基金Enterprise expansion fund
利润转作投资Profit reinvestments
加：年初未分配利润Add: Undistributed profit at beginning of year
已弥补亏损Recovery of loss
可供所有者分配的利润Profit available for distribution to owners
减：已分配股利Less: Dividends declared 其中：中方股利Including: Chinese dividends
外方股利Foreign dividends
利润归还投资Profit capitalized on return of investments
年末未分配利润Undistributed profit at end of year
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(企业名称NAME OF ENTERPRISE)
应交增值税明细表STATEMENT OF VALUE ADDED TAX PAYABLE
______年_____月
会外工01表附表6
For the year(or month) ended (month)______ FORM AFI (INDUSTRIAL)-01 Sub.6
单位MONETARY UNIT:
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项目行次本月数本年累计数ITEMS LINE NO CURRENT MONTH CURRENT YEAR CUMULATIVE AMOUNT
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一、应交增值税：VAT payable:
1.年初未抵扣数(用“－”号反映) Amount not yet deducted at beginning of year (Represented by a “－”sign)
2.销项税额VAT on sales
出口退税VAT refund for exported goods
进项税额转出Amount transfer out from
VAT on purchase
转出多交增值税Transfer out overpaid VAT
3.进项税额VAT on purchase ;
已交税金VAT paid
减免税款Tax reduced and exempted
出口抵减内销产品应纳税额VAT payable on
domestic sales offset against VAT on purchase for export sales
转出未交增值税Transfer out unpaid VAT
4.期末未抵扣数(用“－”号反映)Amount not yet deducted at end of period (Represented by a “－” .m.
二、未交增值税VAT unpaid
1.年初未交数(多交数以“－”号反映)Amount unpaid at beginning of year (Amount overpaid represented by a “－” sign)
2.本期转入数(多交数以“－”号反映)Amount transfer in at current period (Amount overpaid represented by a “－” sign) I
3.本期已交数Amount paid at current period \
4.期末未交数(多交数以“－”号反映)Amount unpaid at end of period (Amount overpaid represented by a “－” sign) ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
各行业特有的项目
(一)外商投资旅游企业：Tourism Enterprises with Foreign c
Investment C&T`
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项目ITEMS |────────────────────────────────────────
营业收入：Revenues：
客房Rooms
餐饮Food and beverage }公寓Apartments
写字楼Office building
商场Department store 其他Other
营业收入合计Total revenues
营业税金Sales tax
客房Rooms Pv D;uk
餐饮Food and beverage K
公寓Apartments
写字楼Office building
商场Department store
其他Other 营业税金合计Total sales tax "
营业成本：Operating cost: 餐饮成本Food and beverage cost y 商品成本Merchandise cost
其他成本Other cost
营业成本合计Total operating cost
工资及福利：Salaries, wages and employee benefits
客房Rooms
餐饮Food and beverage
公寓Apartments
写字楼Office building
商场Department store 其他Other
工资及福利合计Total salaries, wages and employee benefits 营业费用：Operating expense:
客房Rooms
餐饮Food and beverage
公寓Apartments
写字楼Office building
商场Department store
其他
营业费用合计Total operating expense 营业毛利：Gross Operating Profit by Department：
客房Rooms 餐饮Food and beverage
公寓Apartments
写字楼Office building
商场Department store
其他Other
各营业部门营业毛利合计Total Gross Operating Profit by Department
不分配费用：Unallocated expense：
工资及福利：Salaries, wages and employee benefits:
行政管理Administrative and general
市场推广Marketing
能源维修Energy and maintenance cost
工资及福利合计Total salaries, wages and employee benefits
行政管理及公共费用：Ａ&Ｇand public expense 行政管理Administrative and general
市场推广Marketing -能源维修Energy and maintenance cost
行政管理及公共费用合计Total A&G and public expense
不分配费用合计Total Unallocated expense
营业毛利Gross Operation Profit
非经营费用Fixed charges
营业利润Operating income
加：投资收益Add: Investment income
营业外收入Non-operating revenues
减：营业外支出Less: Non-operating expense
加：以前年度损益调整A dd: Adjustment of prior year’s income and expense 利润总额Income before tax
减：所得税Income tax
净利润Net income
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会外旅02表FORM AFT(Tourism)-02
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本期实际Current period’s actual
本期预算Current period’s plan
上年同期Same period last year 本年累计current year cumulative
上年累计Last year cumulative百分比% Percentage
委托银行收款Collections entrusted to the bank
预付定金Prepaid deposit
预收定金Deposit received in advance
应付工资及福利Accrued Payroll and employee benefits
(二)外商投资施工企业：Construction Enterprises with Foreign Investment
1.固定资产及临时设施Fixed assets and temporary installation
2.临时设施Temporary installation
3.临时设施摊销Amortization of temporary installation
4.临时设施净值Net value of temporary installation
5.临时设施清理Disposal of temporary installation
6.专项工程Specific construction project ;
7.工程结算收入Revenues
8.工程结算税金Sales tax
9.工程结算成本Cost of sales 10.工程结算毛利Gross profit
11.工程结算利润Income from main operation
12.会外施01表FORM AFC(Construction)-01
(三)外商投资商品流通企业Commercial Enterprises with Foreign Investment:
1.商品销售收入Sales
2.商品销售收入净额Net sales
3.商品销售成本Cost of sales
4.进货费用Purchase expense 1
5.商品销售毛利Gross profit
6.代购代销收入Income from purchase and sales commission
7.主营业务毛利Gross profit from main operation
8.销货费用Selling expense
9.主营业务利润Income from main operation
10.会外商01表FORM AFC(Commercial)-０１
(四)外商投资房地产企业Real Estate Enterprises with Foreign Investment：
1.在建开发产品Work in progress
2.递延出租收入Deferred rental income
3.经营收入Revenues
4.经营税金Sales tax
5.经营成本Operating cost !
6.经营毛利Gross profit
7.经营利润Income from main operation
8.非人民币货币经营收入Non-RMB revenues
9.会外房01表FORM AFR(Real Estate)-01
(五)外商投资租赁企业Lease Enterprises with Foreign Investment：
1.预付租赁资产款Advances to lessor
2.低值易耗品：Low-value consumables
3.一年内到期的长期投资及长期应收款
Long-term investments and receivables maturing within one year
4.应收租赁款Lease payment receivables
5.未实现租赁收益Unearned lease income
6.应收转租赁款Sub-lease payment receivables
7.逾期未收租赁款Lease payment receivables past due
8.长期投资及长期应收款合计Total long-term investments and long-term
{财务管理财务表格}施工企业会计报表编制说明
{财务管理财务表格}施工企业会计报表编制说明
CW004-1 施工企业会计报表 资产负债表 编制单位：年月日企业编码： 会施01表 单位：元
补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元； 2.融资租入固定资产原价元； 单位负责人：主管会计工作的负责人： 总会计师：会计机构负责人（会计主管人员）： 施工企业会计报表编制说明 资产负债表 一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的 情况。 二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数” 栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目 的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 三、本表期末数各项目的内容及填列方法： 1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 2．“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券
等各种有价证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 3．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。 4．“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业预付的帐款，应在本表“预付帐款”项目反映；预收的帐款，应在本表“预收帐款”项目内反映。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。 5．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。本项目根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收帐款”项目的减项。 6．“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供应单位的购货款。本项目根据“预付帐款”科目期末余额填列。7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。8．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。开办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。
财务报表附注说明 模版
开心電子材料股份有限公司 財務報表附註 2019年及2020年十二月三十一日 （金額除另予註明者外，係以人民币仟元為單位） 一、公司沿革及業務範圍 本公司於八十年九月五日設立，並於八十三年十二月一日開始生產及銷售等主要營業活動。本公司之產品屬於電感類被動元件，主要營業項目為錳鋅鐵氧磁鐵芯、錳鋅鐵氧磁鐵粉，應用於通訊、資訊及消費性電子產品。 二、重要會計政策之彙總說明 短期投資 短期投資係按總成本與總市價孰低計價。市價低於成本時，則提列備抵短期投資跌價損失；嗣後若市價回升，則應於已提列金額內予以沖回。短期投資出售或處分時其成本係按移動平均法計算。 備抵呆帳 備抵呆帳係按各應收款項之收回可能性估列。 存貨 存貨係按加權平均成本與市價（淨變現價值或重置成本）孰低計價。 長期股權投資 長期股權投資按權益法計價者（擁有被投資公司20%以上普通股權），以投資成本加（或減）按股權比例認列被投資公司之純益（或純損）計算。被投資公司發生純益（或純損）時，認列投資收益（損失）；發放現金股利時，則作為長期股權投資減項。取得股權或首次採用權益法時，投資成本與所取得股權淨值間之差額（溢額或折額）按五年攤銷。 本公司之海外投資，持有被投資公司股權比例達20%以上，且具有重大影響力者按權益法計價，此項投資之會計處理為：
(一) 投資損益按被投資公司當期之純益（或減純損）依權益法及年度平均匯率評價認 列入帳。 (二) 資產負債表日長期投資，並依被投資公司轉換後之人民币財務報表淨值按持股比 例評價，此項評價所產生之差額則列為股東權益項下之「累積換算調整數」。(三) 被投資公司於增資時未按持股比例認購致投資比例發生變動，並因而使投資之股 權淨值發生增減者，其增減數分別調整「資本公積」及「長期投資」。此項調整如應借記「資本公積」，而帳上由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則借記「保留盈餘」。 投資公司若因認列被投資公司之虧損而致對該被投資公司之長期投資及墊款之帳面餘額為負數時，其投資損失之認列以使對該公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限。 長期股權投資按成本法計價者，當該項投資之價值確已減損，且回復希望甚小時，則調整其帳面價值，認列投資損失。 股票出售時，其成本係按加權平均法計算。 本公司與採權益法計價之被投資公司間交易所產生之損益，於本期尚未實現者，予以銷除，俟實現年度始行認列，處理方法如下： (一)本公司銷售予被投資公司： 出售原料－按持股比例計算未實現銷貨利益，並分別借記「未實現銷貨毛利」及貸記「遞延貸項－聯屬公司間利益」。 出售固定資產－按持股比例計算未實現出售固定資產利益並分別借記「未實現處份固定資產利益」及貸記「遞延貸項－聯屬公司間利益」，並按出售固定資產之估計使用年限採直線法攤提。 (二)被投資公司銷售予本公司： 按約當持股比例，調整「長期股權投資損益」及「長期股權投資」。 固定資產 固定資產係按成本減累積折舊計價。因取得固定資產而發生之利息，予以資本化作為該項資產之成本。重大改良及更新作為資本支出；零星更換及維護修理支出則作為當期費用。 折舊係以直線法按下列耐用年數計算提列：土地改良，三至八年；房屋建築及設
财务报表的最新基本要求
附件三 企业会计准则第××号——财务报表列报（草案） 第一章总则 第一条为了规范企业财务报表的列报，保证同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表之间相互可比，根据《企业会计准则第××号——基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称财务报表是指反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。财务报表至少应当包括以下组成部分： （一）资产负债表； （二）利润表； （三）利润分配表； （四）所有者权益增减变动表； （五）现金流量表；
（六）附注。 第三条本准则适用于合并财务报表和个别财务报表的列报。 第四条本准则不涉及下列各项： （一）财务报表中交易和事项的确认与计量； （二）其他具体会计准则中规定的特殊列报要求； （三）现金流量表列报的内容和格式，按照《企业会计准则第××号——现金流量表》的规定进行处理。 第二章财务报表列报的基本要求 第五条企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则第××号——基本准则》和其他各项具体会计准则的规定编制财务报表。 第六条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。具体会计准则的列报要求发生改变，或者企业的主要经营业务发生重大变化除外。
第七条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，不具有重要性的项目除外；性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。 第八条财务报表中的资产项目和负债项目、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，具体会计准则另有规定除外。 资产项目按扣除减值准备后的净额列报，不属于抵销。 第九条企业列报当期财务报表时，至少应当提供上一会计期间所有列报项目的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，具体会计准则另有规定除外。 财务报表项目的列报发生变化时，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整情况；如果企业难以对上期比较数据进行调整，应当在附注中披露不能调整的原因。 第十条企业应当在财务报表的显著位置披露以下各项：（一）编报企业的名称； （二）财务报表是个别财务报表或合并财务报表；
会计报表项目对照表(政府会计制度)
会计报表项目对照表（政府会计制度） 部门财务报告 报表项目 会计报表项目项目说明 一、资产类 货币资金货币资金 短期投资短期投资 财政应返还额度财政应返还额度 应收票据应收票据 应收账款净额应收账款净额“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“预收账款”项目填列。 预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利应收股利应收利息应收利息 其他应收款净额其他应收款净额“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“其他应付款”项目填列。 存货存货 待摊费用待摊费用 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动资产 长期股权投资长期股权投资 长期债券投资长期债券投资 固定资产原值固定资产原值 林木资产 根据国有林场和苗圃单位会计报表中的“林木资 产”项目期末余额在固定资产中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。 减：固定资产累计折旧固定资产累计折旧固定资产净值固定资产净值 工程物资工程物资 在建工程在建工程 无形资产原值无形资产原值减：无形资产累计摊销无形资产累计摊销无形资产净值无形资产净值 研发支出研发支出 公共基础设施原值公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧 （摊销）公共基础设施累计折旧 （摊销） 公共基础设施净值公共基础设施净值
会计报表项目对照表（政府会计制度） 部门财务报告 报表项目 会计报表项目项目说明政府储备物资政府储备物资 文物文化资产文物文化资产 保障性住房原值保障性住房原值 减：保障性住房累计折旧保障性住房累计折旧 保障性住房净值保障性住房净值 长期待摊费用长期待摊费用 待处理财产损溢待处理财产损溢 其他非流动资产其他非流动资产 受托代理资产受托代理资产 二、负债类 短期借款短期借款 应交增值税应交增值税 其他应交税费其他应交税费 应缴财政款应缴财政款 应付职工薪酬应付职工薪酬 应付票据应付票据 应付账款 应付账款 “应付账款”所属明细科目期末为借方余额的， 应在本表“预付账款”项目填列。 应付返奖奖金 根据彩票机构会计报表中“应付返奖奖金”项目 的期末余额填列。 应付代销费 根据彩票机构会计报表中“应付代销费”项目的 期末余额填列。 应付政府补贴款应付政府补贴款应付利息应付利息 预收账款预收账款“预收账款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“应收账款”项目填列。 其他应付款 其他应付款 “其他应付款”所属明细科目期末为借方余额 的，应在本表“其他应收款”项目填列。 待结算医疗款 根据基层医疗卫生机构会计报表中“待结算医疗 款”项目余额填列。 预提费用预提费用 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债其他流动负债其他流动负债 长期借款长期借款 长期应付款长期应付款 预计负债预计负债
企业财务报表的编制
第十九章财务报告 考情分析 本章是教材的重点和难点。主要介绍资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及合并报表的编制,在考试中单项选择、多项选择、判断题、计算分析题及综合题中都有可能出现，而且每年基本上都会有大题。特别是合并报表的编制，更应高度关注。 最近三年本章考试题型、分值分布 本章主要考点 1.资产负债表中主要项目的确定 2.每股收益的计算方法 3.利润表的编制 4.所有者权益变动表的编制 5.现金流量的具体分类 6.现金流量表具体项目的计算 7.合并资产负债表的编制方法 8.合并利润表的编制方法 9.合并所有者权益变动表的编制方法
10.合并现金流量表的编制方法 11.报告分部的确定 12.关联方关系的判断 13.收入与利润表的结合 第一节财务报告概述 一、财务报表的概念 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。 二、财务报告列报的要求 （一）列报基础 企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。企业不应以附注披露代替确认和计量。
企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，表明其处于非持续经营状态，应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础列报、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。 （二）一致性 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外： 1.企业会计准则要求改变财务报表项目的列报。 2.企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。 （三）重要性 在编制财务报表的过程中，企业应当考虑报表项目的重要性。 对于性质或功能不同的项目，如长期股权投资、固定资产等，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外； 对于性质或功能类似的项目，如库存商品、原材料等，应当予以合并，作为存货项目列报。 （四）抵销 财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但满足抵销条件的除外。 下列两种情况不属于抵销，可以净额列示： （1）资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。 （2）非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，
财务报表附注
XXX XXX XXX XXX XXX公司 财务报表附注 一、公司基本情况 XXX有限责任公司（以下简称“本公司）成立于1996年3月15日，是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部份职工投资设立的有限责任公司，并于1996年3月15日取得北京市工商行政管理局核发企业法人营业执照，注册号为110000005067729，注册资本为5000万元，法定代表人为XX,注册地址为XXX。 本公司经营范围：XXX 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、财务报表的编制基础 1、本公司根据企业会计准则及《企业会计制度》编制财务报表。 2、本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 3、本公司以人民币作为记账本位币。 4、记账原则和计价基础 本公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5、外币业务的核算方法及折算方法 外币业务核算方法：对年度内发生的非本位币经济业务，用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。期末对外币账户的外币余额按期末汇率折合为人民币，差额计入当期财务费用。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 四、主要会计政策和会计估计的说明
1、短期投资核算方法 （1）短期投资计价方法：短期投资在取得时候按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。 （2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。 （3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法；本公司期末对短期投资的市价与其成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额计提短期投资跌价准备。 2、应收款项坏账准备核算方法 （1）坏账的确认标准：a、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；b、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；c、债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 （2）坏账损失的核算方法：本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。 3、存货核算方法 （1）存货取得和发出的计价方法： 外购存货计价采用实际成本法，存货发出采用移动平均法核算。 （2）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。 （3）存货跌价准备的确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 4、长期投资核算方法
财务报表(2013版)及填表说明_
（一）财务报表种类和格式 编号报表名称编报期 会小企01表资产负债表月报、年报 会小企02表利润表月报、年报 会小企03表现金流量表月报、年报 （二）资产负债表格式及编制说明 资产负债表 表编制单位: 年月日单位: 元 资产 行 次期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益行次 期末 余额 年初 余额 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41
库存商品12非流动负债： 周转材料13长期借款42 其他流动资产14长期应付款43 流动资产合计15递延收益44 非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计46 长期股权投资17负债合计47 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值20 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 所有者权益（或股东权 生产性生物资产24 益）： 无形资产25实收资本（或股本）48 开发支出26资本公积49 长期待摊费用27盈余公积50 其他非流动资产28未分配利润51 所有者权益（或股东权 非流动资产合计29 52 益）合计 负债和所有者权益（或 53 资产总计30 股东权益）总计 根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：
已归还投资”项目单独列示。 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。 （5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。 （6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 （7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 （8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 （9）“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。 （10）“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1年内
2020年(财务报表管理)应计项目与财务报表(新)
（财务报表管理）应计项目与财务报表(新)
应计项目与财务报表 学习目标 学习完本章后，应该能够做到： 1.根据权责发生制的原理看待现金流量 2.运用配比原则 3.调整账户，以更新财务报表 4.编制财务报表 5.理解什么是结账 6.运用流动比率和负债比率来评价一个企业 7. It’sJustLunch,Inc. 收益表（节选） 截至1998年12月31日 净收入 (20175920) 费用………………………………………………………………… 工资费用 (7696355) 广告与市场费用 (5586348) 办公费 (2811269) 专业费用 (445326) 折旧费用 (424526) 交通费 (353211) 利息费用 (272502) 保险费 (235991) 杂项费用 (331876) 费用总计 (18157404) 净收益 (2018516)
由于不满于现有的婚姻服务和相应的个人广告，AndreaMcGinty开了自己的婚介所，并发现这是一个很有前途的职业。 1991年，McGinty的未婚夫在他们的婚礼之前的第五周离她而去，这样，McGinty又回到了一个人的生活。一次不合适的相亲安排使她再度失望。她觉得应该有更好的方式来使男女双方见面。如果有一个婚姻服务公司能够事先安排像她这样业务繁忙的双方共进午餐岂不是很好？“午餐用不了一个小时就可以吃完，不会拖很长时间。”McGinty这样想。McGinty按照自己的想法去做了，她成立了自己的公司，名字是It’sJustLunch，现在已经拥有上千客户。McGinty的收费是12次会面1000美元，午餐也很特别，AA制。McGinty 的理由是：“这些人都是生活节奏很快的人士，他们的社交生活需要有人帮助。” 公司现在变成了一棵摇钱树，1998年的净利润超过了200万美元，净收入是2000万美元。当我们说It’sJustLunch公司每年盈利200万美元时，是什么意思呢？根据它们的收益表的报告，企业每年赚得了超过200万美元的净收益，或利润。企业的收入是什么呢？安排12场午餐会，每位顾客服务费收入1000美元。企业的费用有哪些呢？广告、计算机数据查询、与客户的通信费用和办公费用（例如雇员工资、租金、物资耗费以及办公家具、计算机和其他办公设备的折旧）。It’sJustLunch公司与海空旅行社（Air&SeaTravel）的经营方式大体相同，该旅行社我们已经在第1和第2章中进行了研究。 无论是It’sJustLunch公司，海空旅行社，还是Gap公司，盈利的动机驱动着业主创立企业并持续经营下去。在学习本章的过程中，请考虑净收益对一家企业的重要性，以及对利润的追求如何影响人们的行为。 一家公司如何知道他盈利与否呢？可以通过编制公司的财务报表。本章将完整讲述会计循环，这一过程从记录交易开始（这已在第2章学习），结束于财务报表，这些报表将帮助计
会计报表说明
附件1： 行政事业单位类会计报表 种类、格式、说明及填报口径 一、报表种类 行政事业单位类会计报表共六套。具体报表分别为： 1、资产负债表（月报） 2、收入支出总表（月报） 3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报） 4、资产情况表（季报） 5、国有资产收益情况表（季报） 6、基本数字表（季报） 二、报表格式 具体格式见表样。 三、报表说明 （一）资产负债表 本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净
资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。 2．行政单位 （1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。 （2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。 （4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01 表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。 （5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工
会计报表项目对照表(企业化管理事业单位)
附2-3 会计报表项目对照表（企业化管理事业单位） 部门财务报告报表项目企业化管理 事业单位 会计科目 项目说明 一、资产类 货币资金 现金 银行存款其他货币资金 短期投资 短期投资 减：短期投资跌价准备 财政应返还额度—— 应收票据应收票据 应收账款净额 应收账款 “应收账款”所属明细科目期末为贷方余额 的，应在本表“预收账款”项目填列。 减：坏账准备 根据“坏账准备”中提取的“应收账款”坏 账准备金额填列。 预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利应收股利应收利息应收利息 其他应收款净额 其他应收款 “其他应收款”所属明细科目期末为贷方余 额的，应在本表“其他应付款”项目填列。减：坏账准备 根据“坏账准备”中提取的“其他应收款” 坏账准备金额填列。 存货 存货 减：存货跌价准备 待摊费用—— 一年内到期的非流动资产 长期债券投资 （1年内到期或变现） 根据“长期债券投资”科目期末余额分析填 列。 其他流动资产根据本表上述各项之外的其他流动资产合计金额填列。 长期股权投资 长期股权投资根据“长期股权投资”科目期末余额减去对 应的长期投资减值准备后填列。 减：长期投资减值准备 长期债券投资长期债券投资（剔除1年 内到期或变现的部分） 根据“长期债券投资”科目期末余额减去对 应的长期投资减值准备后填列。 减：长期投资减值准备
会计报表项目对照表（企业化管理事业单位） 部门财务报告报表项目企业化管理 事业单位 会计科目 项目说明 固定资产原值 固定资产 根据“固定资产”科目中不属于公共基础设 施的期末余额填列。 生产性生物资产 根据“生产性生物资产”科目期末余额，在 固定资产中的“家具、用具、装具及动植 物”分类中填列。 减：固定资产累计折旧 累计折旧 根据“累计折旧”科目中不属于公共基础设 施折旧的期末余额填列 生产性生物资产累计折旧 根据“生产性生物资产累计折旧”科目期末 余额，在固定资产累计折旧中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。 固定资产净值 工程物资工程物资 在建工程在建工程根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。 无形资产原值无形资产减：无形资产累计摊销累计摊销无形资产净值 研发支出研发支出公共基础设施原值—— 减：公共基础设施累计折 旧（摊销） —— 公共基础设施净值—— 政府储备物资—— 文物文化资产—— 保障性住房原值—— 减：保障性住房累计折旧—— 保障性住房净值—— 长期待摊费用长期待摊费用 待处理财产损溢 固定资产清理待处理财产损溢 其他非流动资产根据本表上述各项之外的其他非流动资产合计金额填列。 受托代理资产—— 二、负债类短期借款短期借款
2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明
附件 ? 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本 ??以上（含 ??），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括 ?国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 ?国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 ?多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位） ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 ?境内投资单位直接投资控股的境外企业。 （三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 （四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。 二、报表组成
会计报表附注主要包括哪些内容
遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访 问>>https://www.wendangku.net/doc/5010582515.html, 会计报表附注主要包括哪些内容 （一）关于不符合会计假设的说明。 如果违背了基本会计假设（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量），必须予以披露，并说明原因。例如，本企业由于经营不善、连年亏损，目前已资不抵债，濒临破产边缘，因此在会计报表的编制上，不采用持续经营假设，而根据清算会计的原则编制。 （二）关于会计政策。 会计政策是企业在会计核算时所遵循的具体会计原则以及企业 所采纳的具体会计处理方法。披露会计政策是会计报表附注的主要内容之一。特别是会计政策、会计估计发生变更时，企业应在会计报表附注中披露会计政策变更内容、理由、影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由；会计估计变更的内容、理由、影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由；重大会计差错的内容及更正金额。 （三）关于会计报表重要项目的注释。
除需对应收账款、存货、对外投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用等作出明细说明外，对少见的报表项目或报表项目的名称反映不出相关业务性质或报表项目金额异常的需要说明其原因（例如，当企业资产、负债项目出现负数时），以及会计报表中无法表述的重要项目作详细说明（例如，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易都要在会计报表附注中予以说明）。 （四）关于重要事项的揭示。 对于承诺或担保事项（例如，对债务单位提供担保）、或有事项（例如，未决诉讼、已贴现商业汇票）、资产负债表日后非调整事项（例如，已确定获得或支付的赔款）、重大资产转让或出售以及重大融资和投资活动等，均需在会计报表附注中予以说明。 ?质物返还及质权实现https://www.wendangku.net/doc/5010582515.html,/w/jj/658459.html ?‘利息转入本金计付’的效力如何认定https://www.wendangku.net/doc/5010582515.html,/w/jj/658458.html ?如何将银行卡被盗刷的责任转移给商家https://www.wendangku.net/doc/5010582515.html,/w/jj/658457.html ?对分批交货的合同发生违约的补救方法https://www.wendangku.net/doc/5010582515.html,/w/jj/658456.html
会计报表编制说明
会计报表编制说明 资产负债表 一、高等学校资产负债表分月报和年报两种格式。月末资产负债表反映学校月末资产、负债、净资产、收入、支出的状况，年末资产负债表反映学校年末全部资产、负债和净资产的状况。 二、本表“期初数”栏内各项数字，应根据上月或上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。年初资产负债表月报与上年年报规定的各项目名称和数字不相一致，应按规定进行调整后，再填入月报“期初数”栏内。 三、本表各项目的内容和填列方法： 1.“货币资金”项目，反映高等学校现金和银行存款合计数，编制年度报表时按“现金”和“银行存款”科目的年末余额合计填列。 编制月报时，本项目分为“现金”、“银行存款”两个项目。其中，“现金”项目反映高等学校月末库存现金数，根据“现金”科目的月末余额填列：“银行存款”项目反映高等学校的月末银行存款数，按“银行存款”科目的月末余额填列。 2.“应收票据”项目，反映高等学校收到的未到收款期，也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。 3.“应收及暂付款”项目，反映高等学校应向各单位或个人收取的各种应收、暂付款项。本项目应根据“应收及暂付款”科目所属各明细科目的期末余额合计填列。 4.“借出款”项目，反映高等学校应向所属单位收回的周转金借款。本项目应根据“借出款”科目所属各明细科目的期末余额填列。 5.“材料”项目，反映高等学校年末材料的实际成本，包括专用材料、文具、办公用品、低值易耗品和教材书籍等。本项目应根据“材料”科目的年末余额填列。 6.“对外投资”项目，反映高等学校各类对外投资总额，编制年度会计报表时按“对校办产业投资”和“其他对外投资”两个科目的年末余额合计填列。 编制月报时，本项目分为“对校办产业投资”和“其他对外投资”两个项目。其中，“对校办产业投资”项目反映高等学校对校办产业的投资数，根据“对校办产业投资”科目的月末余额填列：“其他对外投资”项目反映高等学校除校办产业投资以外的对外投资数，根据“其他对外投资”科目的月末余额填列。 7.“固定资产”项目，反映高等学校的各种固定资产原价。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额填列。
小企业财务报表编制实例
小企业财务报表编制实例 1、有关资料 宏达公司是公司制企业，符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，属于 增值税一般纳税人，主要从事机齿轮泵和圆弧齿轮泵的生产和销售。2013年 1 月 1 日起执 行《小企业会计准则》。宏达公司2013年10月有关账户的期末余额如表1所示。已知该公 司适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税为25%。 表1 宏达公司有关账户期末余额 2013年10月31日单位:元 计量总账科目明细科目数量单价借方余额贷方金额单位 1 500.00 库存现金 6 750 000.00 银行存款 63 000.00 应收账款 浙江轮船制造企51 000.00 业 12 000.00 潇湘机电公司 17 000.00 其他应收款 15 000.00 采购部备用金
2 000.00 许凯 1 51 2 690.00 原材料 22 700 2.7 61 290.00 垫圈个 3 320 345 1 145 400.00 铸铁吨 1 700 180 306 000.00 铝合金吨 218 900.00 生产成本 98 900.00 机齿轮泵 47 000.00 直接材料 27 900.00 直接人工 24 000.00 制造费用 120 000.00 圆弧齿轮泵 60 000.00 直接材料 35 000.00 直接人工 25 000.00 制造费用 1 713 600.00 库存商品 450 3400 1 530 000.00 机齿轮泵台45 4080 183 600.00 圆弧齿轮泵台 6 800 000.00 固定资产 400 000.00 累计折旧 52 000.00 应付账款上海电器配件厂3 500.00 预收账款 应付职工薪484 000.00 酬
事业单位会计报表附注参考格式
事业单位会计报表附注参考格式（试行） （本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示，在执行事业单位会计制度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度，比如《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》等，可以以本附注为基础，根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。） 一、单位基本情况 XX 单位(以下简称“本单位”)是由[XXXX单位]于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所：，法人代表：，开办资金： XXX 元。宗旨和业务范围：。 二、编制基础 本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。 三、主要会计政策 [ 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 ] 1．会计年度 本单位会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 2．记账基础和计量原则 本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。 3．记账本位币 本单位的记账本位币为人民币。 4．外币折算 按业务发生当日][当月一日]中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。[年末][期末]各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益[和下文所述情况]外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。 5．存货 存货包括材料、产成品等。 存货在取得时按实际成本入账。发出存货的成本按[加权平均法][先进先出法]等核算。 存货的盘存制度：实地盘存制/永续盘存制。
财务情况说明书模版(会计附注-报表等)
财务情况说明书内容提要 财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业基本情况 包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。 二、企业经济效益分析 （一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。 （二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、
借款利率调整对效益的影响。 （三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （四）其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。 （五）非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。 （六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。 年度决算（财政）还应反映以下事项： （七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。 （八）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。 （九）清产核资事项对本期和上期损益的影响。 （十）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。 （十一）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。 （十二）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。 三、资产、负债、所有者权益变动情况分析
会计报表项目中英文对照帖(基本完成)
会计报表项目中英文对照帖（基本完成） Balance sheet(audited) 资产负债表 Assets 资产 Current assets 流动资产、 Cash 货币资金 Short-term investment 短期投资 Notes receivable 应收票据 Dividends receivable 应收股利 Interest receivable 应收利息 Account receivable 应收帐款 Other receivable 其他应收款 Advanced to suppliers 预付帐款 Subsidies receivable 应收补贴款 Inventories 存货 Prepaid expenses 待摊费用 Long-term investments maturing within one year 一年内到期的长期投资Other current assents 其他流动资产 Total current assets 流动资产合计 Long-term investments 长期投资 Long-term equity investment 长期股权投资 Long-term debt investment 长期债权投资 Total long-term investment 长期投资合计 Fixed assets 固定资产 Fixed assets-cost 固定资产原价 Less: accumulated depreciation 减：累计折旧 Fixed assets net value 固定资产净值 Less: impairment of fixed assets 减：固定资产减值准备 Fixed asset-book value 固定资产净值 Materials for projects 工程物资 Construction in progress 在建工程 Disposal of fixed assets 固定资产清理 Total fixed assets 固定资产合计 Intangible assets and other assets 无形资产及其他资产 Intangible assets 无形资产 Long-term deferred expenses 长期待摊费用 Other long-term assets 其他长期资产 Total intangible assets and other assets 无形资产及其他资产合计Deferred tax：递延税项 Deferred tax debit 递延税款借项 Total assets 资产总计 Liabilities and owners’ equity负债及所有者权益 Current liabilities : 流动负债 Short-term loans 短期借款