第8章 公共财政支出理论
第8章公共财政支出理论
8.1 公共财政支出的分类和原则
8.1.1 公共财政支出的定义和特征
公共财政支出也称为公共支出或财政支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，是政府以事权为依据，作出一定的质量和数量向公民提供给公共产品和公共服务的决策的成本。
公共财政支出的特征：
第一，公共支出资金来源于财政收入。
第二，公共支出的主体是公共部门。
第三，公共支出的目的是满足公共需要。
第四，公共支出具有非市场营利性。
第五，公共支出具有一定的生产性。
8.1.2 公共财政支出的分类
1.消耗性支出和转移性支出
按照公共财政支出的性质，即是否有直接的补偿来划分，公共财政支出可以分为消耗性支出和转移性支出。
消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，直接表现为政府购买进行日常活动所需要的物品和服务的支出。
这类支出的特点是，政府付出了资金，获得了物品和服务，政府用这些物品和服务来履行政府的各项职能，带来等价交换性质，反应了政府占用社会资源的要求。
转移性支出指政府按照一定的方式，将一部分资金无偿地转移给受益者，其特点是无偿性，不存在交换问题，政府不能从中获得相应的回报，相当于收入在私人部门进行再分配。
消耗性支出和转移性支出的区别
消耗性支出对于生产、就业及社会总需求有着直接的影响，履行资源配置的职能较强，而转移性支出对生产、就业以及社会总需求的影响则是间接的。
消耗性支出履行调节分配的职能是间接的，而转移性支出对分配的影响是直接的，履行调节收入分配的职能较强。
2.预防性支出和创造性支出
按照公共支出的目的分类，可以将公共财政支出分为预防性支出和创造性支出。这种划分方法，可以揭示出公共财政支出的去向及其在社会经济生活中的作用。
预防性支出是指用于维持社会秩序和保护国家安全，不使其受到国内外敌对势力的迫害和侵犯，以保障人民生命财产安全与社会稳定的支出。
创造性支出指的是用于维护社会环境、社会福利等方面的支出，是用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济顺利发展的支出。比如经济、文教、卫生和社会保障等支出。
3.强制性支出与随意性支出
按照政府对公共财政支出的控制能力和强制程度来划分，公共财政支出可以分为强制性支出和随意性支出。
强制性支出又称为不可控制性支出，是指根据现行法律和契约必须进行的支出，也就是说，在法律和契约的有效期内必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不能随意削减数额，除非修改法律才能变动
随意性支出也称为控制性支出，是指不受法律和契约的约束，可以由政府部门根据每个财政年度的需要分别决定或加以增减的支出。
4.一般性支出和特殊利益支出
按照公共财政支出的受益范围来分类，可以将公共财政支出分为一般利益支出和特殊利
益支出。按照这种标准进行分类，可以说明公共财政支出所体现的分配关系，进而分析不同阶层或不同利益集团的投票者在公共财政支出决策过程中的态度或倾向。
一般利益支出指的是全体社会成员都可以享受其利益的支出。这些支出具有纯公共产品的性质，具有共同消费或联合受益的特点，所提供给各个社会成员的效益不能分别测算。
特殊利益支出指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。这些支出所提供的效益只涉及一部分社会成员，每个成员获得利益可以分别测算。
8.1.3 公共财政支出的瓦格纳原则
世界各国的公共财政支出，无论是绝对额还是占国民生产总值比重的相对额，从20世纪以来都呈上升趋势。有关统计资料表明，英国1900年公共支出为2.8亿英镑，1995年已经达到2927亿英镑，美国1890年公共财政支出为8亿美元，1995年则达到了15907亿美元。
公共财政支出迅速增长的趋势，引起了经济学家的关注，他们试图对公共财政支出增长的原因作出解释，瓦格纳法则就是其中较有影响的观点。
阿道夫.瓦格纳是19世纪德国新历史学派的主要代表人物之一，长期致力于公共财政支出占GDP比例原因的研究。
他通过考察当时欧洲、日本、美国的公共财政支出的记录，发现政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律，从而导致公共财政支出不断增加。他将这一研究命名为政府活动扩张法则。后人将他的研究成果衍生为公共支出不断上升规律或瓦格纳定律。
瓦格纳认为，政府职能不断扩大有三方面的原因：一是政治因素，也就是国家活动规模的扩大；二是经济因素，由于市场规模的扩大以及复杂程度提高，市场缺陷和外部性增多，需要政府参与的管理的内容增加；三是城市化和人口密集，导致政府提供给公共物品或服务的范围越来越大。
由此瓦格纳得出结论，政府活动不断扩大所带来的公共财政支出的不断增长，是社会经济发展的客观规律。当然，瓦格纳指的公共财政支出增长是指相对增长还是绝对增长尚不清楚。
英国经济学家伯尔德在1971年提出瓦格纳规律的现代模式，这一模式主要包括三个内容：
瓦格纳直接指出了国家行政管理职能和保护职能的扩大导致公共财政支出增长，这是因为公共经济对私人经济的替代作用增强；瓦格纳认识到并明确指出了社会文化福利支出的明显增长，特别是与教育和收入再分配紧密相关的支出的增长；瓦格纳认为随着科技水平的提高，生产规模会扩大，私人垄断力量会增强，政府必须抵消私人垄断力量对社会造成的不利影响。
8.1.4 公共财政支出增长模型
经济学家穆斯格雷夫和罗斯托为了解释公共财政支出增长的原因，根据经济发展阶段理论，提出了公共财政支出增长模型。
在经济发展的早期阶段，政府投资在总投资中占有较大的比例，因为公共部门要为国家经济发展提供基础设施。
到了中期阶段，政府投资还应继续进行，因为市场失灵的存在，阻碍了经济趋于成熟的因素很多，政府的干预要加强，公共财政支出当然会增加，但这时的政府投资只是对私人投资的补充。
一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施的支出转向不断增加的教育、保健与福利的支出。在“大量消费”阶段，福利性的支出的增长将大大超过其他项目的公共支出，也快于GDP的增加速度。
美国经济学家威廉.鲍莫尔从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手，对公共支出增
长原因进行了解释，建立了“非均衡增长模型”。
他将国民经济区分为两个部门：生产率不断提高的部门和生产率提高缓慢的部门，前者如制造业，后者如服务业和政府部门。假定这两个部门的工资水平相等，且工资水平随着劳动生产率的提高而相应提高。
据此，他认为，生产率提高缓慢的部门，其产品的单位成本不断上升，而生产率不断提高的部门，其产品的单位成本维持不变或不断下降；要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重，必须使劳动力不断涌入该部门；如果要维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加，同时也会导致整体经济增长率的不断下降。由此得出生产率偏低的政府的规模必然越来越大，负担必然越来越重的结论。
8.1.5 公共财政支出的原则
1.经济效益原则
经济效益原则是指通过公共财政支出，使社会资源得到最优化配置，使社会得到最大的效益。
首先要保证社会资源在公共部门和私人部门之间的最优配置。
其次，由政府财政配置的资源在使用时应以最大社会收益为原则。
2.公平原则
公平原则是指通过公共财政支出提供劳务和补助所产生的利益在各个阶层居民中的分配应达到公平状态，能恰当地符合各个阶层居民的需要。
公平原则包括横向公平和纵向公平。
3.稳定原则
稳定原则指政府支出应有助于防止经济波动过于剧烈。为谋求经济的稳定，在安排公共财政支出的时候，应利于达到充分的就业水平、稳定的物价、满意的经济增长率、良好的国
际收支等目标。
8.2 消耗性支出及其经济影响
公共消耗性支出可以分为公共消费支出和公共投资支出。
公共消费支出主要指政府为了提供给纯公共产品和准公共产品而进行的支出，它的使用不形成任何资产。
8.2.1 公共消费支出
1.政府各部门的行政管理成本支出
政府为了维持国家机器的正常运行，需要购买劳务和各种商品，如政府公务员的工资，日常办公需要的各种设备，修建办公场所等。
随着政府管理范围的扩大，政府行政管理的成本越来越高，成为公共消费支出中的重要组成部门。
2.国防支出
国防支出是政府用于国防建设和军队建设的费用支出。国防是一种典型的纯公共产品，只能由政府来提供。国防支出作为国家的基本支出之一，在公共财政支出中占有重要地位，是国家干预和影响经济社会生活的重要工具。
在一国经济资源有限的条件下，国防开支与民用产品消费之间存在着此消彼长的制约关系，因此，国防开支有一个合理预算规模的问题。一般来说，确定国防开支的预算规模，首先要求确定一国所需的军事力量规模，制定军事通盘计划，然后为各个计划制定一系列可以相互替代的实施方案，再进一步对各个方案进行成本-收益分析，选择成本最小收益最大方案，最后根据选定方案编制国防支出预算。
3.公共教育支出
随着经济和社会的发展，教育在现代经济发展中的作用日益凸显，世界各国普遍重视教
育事业的发展，政府教育支出加大。
公共教育支出的方式有两类：一是直接开设公立学校，对学生免费或收取较低的学费；二是鼓励私人部门兴办教育，政府提供各种形式的间接补贴，如对私立学校接受的赠与免税，对助学贷款的利息免税等。
就世界各国的实践来看，基础教育或义务教育大都由政府公共财政提供；高等教育主要由受益者和政府共同承担资金，私立学校可以发挥更大的作用；职业教育带有明显的商业性，资金来源主要是由市场机制来解决，政府给予适当的支持和鼓励。
4.公共保健支出
公共保健是一种纯公共产品，具有很强的正外部性。不仅对病人有利，也可以使别人间接受益，因此政府公共财政必须提供相应的公共保健服务。
公共保健支出的重要形式有：直接向病人或医院提供医疗补助，对私人企业提供医疗保险给予税收优惠，对个人超过一定水平的医疗费用允许从个人所得税基中扣除。
8.2.2 公共投资支出
1.公共投资支出的概念
公共投资支出是指以国家为主体，以公共财政资金为来源的投资活动，它有别于一般的公共消费支出。
以国家为主体的国有投资是指以现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资行为，包括设立公司、收购兼并、合资合作、对所出资企业追加等股权投资、基本设施、技术改造等固定资产投资，证券投资、期货投资、委托理财等短期投资。
公共投资支出是公共财政支出中不可或缺的一部分，是国家进行宏观经济调控的重要手段，是促进经济均衡、持续、高速发展方面发挥着重要的作用。它有助于克服市场失灵，促进社会资源优化配置，对私人投资具有导向性，引导私人部门和外国资本的投资方向。
2.公共投资的特点
公共投资与私人部门投资比较，具有以下几方面的特点：
首先，追求社会效益是公共投资的主要目标。
其次，投资一般集中在容易产生市场失灵的领域。
最后，投资资金有保障。
3.公共投资的形式
直接投资形式
对国有企业投资
股份投资
8.2.3公共消耗性支出的经济影响
1.对流通领域产生影响
私人消费需求中的政府雇员、军事人员及家庭的消费需求是通过政府的消耗性支出形成的。
私人的投资需求只有在政府的大量订货的刺激诱导下，才能满足其追求最大利润的欲望。
政府本身的消耗性需求，更是社会总需求的重要组成部分。
2.对生产领域的影响
当政府消耗性支出增加时，政府对物品或服务的需求增加，就会导致市场价格水平上升，厂商利润率提高，于是就扩大生产，所需的资本和劳动也随之增加。在各部门厂商相互刺激和相互推动的情况下，消耗性支出的增加就有可能在全社会范围内导致一些厂商的生产普遍地增长。
当消耗性支出减少时，就会出现相反的情况：政府对物品或服务的需求减少，市场价格
下降，利润率下降，厂商收缩生产，所需资本和劳动力减少。同样，在各部门厂商之间出现连锁反应、相互影响的情况下，政府消耗性支出的减少可能导致生产普遍萎缩。
8.3 公共转移性支出及其经济影响
公共转移性支出直接表现为政府资金的无偿地单方面的转移，包括各种财政补贴、补助、养老金、失业救济金、捐赠、债务利息支出等。
8.3.1 社会保障支出
社会保障支出是指政府通过一系列公共措施，在全社会范围内组织的，对因遭遇疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老、死亡或其他事故而收入锐减或丧失的社会成员提供基本的生活保障，是政府转移性支出中的重要部分。社会保障的内容可以分为三大类：社会保险、社会救济和其他社会保障。
用于社会保障支出的资金主要来源于两个渠道：一是社会保障税；二是一般政府税收。
两个来源都与政府强制力有关。主要区别是：社会保障税的资金透明度高，具有专款专用的性质，受益人与出资人有对称性，社会成员取得的社会保障收入可以根据其所缴纳的社会保障税按一定比例计算出来；而一般政府税收则不同，提供资金来源的社会成员不一定是接受转移支付的社会成员，收入与支出是不对等的。
社会保障税在协调社会成员之间的公平和促进社会效率方面是行之有效的，开征社会保障税，实施社会保险，可以强制要求风险低的社会成员参与保险，避免了高风险但非高收入的社会成员承担高额保险费。
同时由于低风险的投保人加入，保险费用降低，这实际上是用社会保障税的形式，将收入在不同风险的社会成员中再分配，维护了高风险的社会成员的利益，使社会收入分配更趋公平。
同时社会保障税具有很高的透明度与权利义务对等性，使高收入的社会成员在交纳较多
的保险税后能够取得较多的保险收入，有利于保持高收入者的工作积极性，维持社会效率。
8.3.2 财政补贴
财政补贴是指国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内向生产者或消费者提供一定的补助或津贴。
财政补贴的内容很多，主要包括：
价格补贴
企业亏损补贴
财政贴息
职工和居民生活补贴
8.3.3 公共转移性支出对经济的影响
1.对流通领域的影响
政府转移性支出的结果是，政府的公共转移支出的一部分资金无偿的注入到非政府部门之中。
如果转移到个人或家庭，这些支付就直接转化为个人或家庭的可支配收入，从而形成私人消费需求。
如果转移给企业，这些支出就会直接转化为企业的可支配收入，其中一部分就形成厂商的私人投资支出，另一部分则通过增加资本和劳动报酬的途径而转化为个人或家庭的可支配收入，从而进一步形成私人消费需求。
这就是说，政府转移性支出的相当部分会通过各种途径直接或间接转化为私人消费支出和私人投资支出。
2.对生产领域的影响
政府转移性支出的对象如果是个人或家庭，则转移性支出对生产的影响是间接的，它是
通过受补贴的居民将所得用于购买物品或服务之后才实现的。获得转移性支出的居民大多是低收入阶层，他们获得补贴以后，就形成了一定数量的货币购买力，从而增加对大众消费品的需求，导致这类物品或服务的生产增加，规模扩大。
如果转移性支出的对象是厂商，其对生产的影响是直接的，它鼓励私人厂商对利润较低或风险较大的行业进行投资，或者使产生亏损的厂商得以继续维持原有的生产规模，继续经营。
3.对分配领域的影响
政府转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。转移性支出的对象如果是个人或家庭，它实质上对国民收入进行的再分配。
如果是企业获得诸如企业生产补贴这样的转移性支出，其资金也来源于政府的税收收入，则将国民收入的一部分就从纳税人的手中转移到享受补贴的厂商手中。
财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论
第三章公共财政支出 第一节财政支出概述 一、公共财政支出规模扩张 公共财政支出，是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和。因此，公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。由于公共支出是社会总需求的重要组成部分，税收又是公共支出的补偿来源，因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。 1 、公共支出最优规模的局部均衡分析 2、公共支出最优规模的一般均衡分析 3、公共支出规模扩张 （1）公共支出增长：需求角度的解释 政府活动扩张理论 梯度渐进增长理论 发展阶段增长理论 （2）公共支出增长：供给角度的解释 非均衡增长理论 官僚垄断理论 二、公共支出规模控制 1、预算监管制度 2 、零基预算制度 3 、政府采购制度 政府采购又称公共采购，是指各级政府及其所属单位以公开招投标为
主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。 三、公共支出结构分析 公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。 1、购买性支出与转移性支出 购买性支出又称消耗性支出，是指公共部门购买商品和劳务的支出，如行政管理支出、基础设施投资支出等。 转移支出是公共部门对私人部门的补助支出，如失业救济金、企业补助金等。 2、经常支出与资本支出 经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。 资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。如用于道路、办公楼建设的支出，用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。
案例一 案例名称：广东省的预算透明度有多高 ——析论人大对政府预算的监督 案例来源：根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写 案例内容： 预算透明度是公民知情权发展的结果。知情权对政务公开的要求，直接产生对政府财政预算透明度的要求。2001 年，国际货币基金组织（IMF）推出了《财政透明度手册修订版》，对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范，并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求：对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证。为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作，国际货币基金组织总结相关经验，发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。这为我们分析财政预算透明度状况、进行相关政策设计提供了一个有用的工具。 多年来，各级政府向人大递交的预算报告很简单。但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。2001年政府首次向省人大提交部门预算，但只涉及7个部门；2002年扩展到27个部门；2003年提交的省级部门预算单位预算表有3厘米厚，605页，公开了102个单位220亿元的资金。 案例分析： 早就听说国外的政府递交给议会审议的预算十分详尽。德国预算
04第二章财政支出理论与内容
第二章财政支出理论与内容 第一节财政支出的分类及其经济影响 知识点一、财政支出的分类 （一）按财政支出的经济性质分类：分为购买性支出和转移性支出。 财政支出的经济性质分类 购买性支出转移性支出 直接 表现 政府购买商品或劳务的活动资金的无偿的、单方面转移 范围包括购买进行日常政务活动所需要的商品与劳务的支出，也包括用于进行 国家投资所需的商品和劳务的支出政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出 特点遵循等价交换的原则政府财政付出了资金，未获得任何商品 和劳务 （二）按财政支出在社会再生产中的作用分类：分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。 按财政支出在社会再生产中的作用分类（1）补偿性支出用于补偿生产过程中 消耗掉得生产资料方 面的支出 目前财政用于补偿性支出的 项目大大削减 （2）消费性支出财政用于社会共同消 费方面的支出 文教科学卫生事业费、抚恤和 社会救济费、行政管理费、国 防费等项目支出 （3）积累性支出财政直接增加社会物 质财富及国家物资储 备的支出 基本建设支出、流动资金支 出、国际物资储备支出、生产 性支出 【例题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）（2013年考题） a.国家物资储备支出 b.国防支出 c.社会福利救济支出 d.行政管理支出 答案：a （三）按财政支出的目的性分类 按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出（国防、司法、公安和政府行政部门的支出）和创造性支出（经济、文教、卫生和社会福利）。 【例题】下列属于预防性财政支出的有（）。
a．国防支出b、司法支出 c、经济支出 d、文教支出 e、政府行政部门支出 【解析】本题考查预防性支出的内容。cd属于创造性支出。 （四）按政府对财政支出的控制能力分类 按政府对财政支出的控制能力分类，将财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。“控制能力”是指政府可根据经济形势的变化和财政收入的可能而对财政支出进行调整的能力。 其中，不可控制性支出理解为根据现行法律、法规所必须进行的支出，不得随意停付或逾期支付，也不得任意消减其数额。这类支出一般包括两类：一类是国家法律、法规明确规定 的个人享受的最低收入保障和社会保障；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出 项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。而可控制性支出弹性较大。 【例题】按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出， 其中不可控制性支出包括（） ａ、社会保障支出ｂ、债务利息支出 ｃ、基本建设支出ｄ、对地方政府的补贴支出 ｅ、流动资金支出 答案：abd 【解析】本题考查不可控制性支出的内容，ce属于可控制性支出。 （五）按财政支出的受益范围分类 按财政支出的受益范围分类，财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是指全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，包括国防支出、司法支出、行政管理支出等；特殊利益支出是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，包括教育支出、 医疗支出、企业补贴支出、债务利息支出等。 【例题】下列属于特殊利益支出的有（） a．教育支出 b.医疗卫生支出 c.国防支出 d.司法支出 e.行政管理支出 答案：ab 【解析】本题考查特殊利益支出的内容。cde属于一般利益支出。 知识点二、财政支出的经济影响 购买性支出对经济的影响 对流通领域的影响社会总需求是由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府 的消费性需求所构成的，政府购买性支出对社会总需求的形成有着重大影响。政府购买性支出的增减变动直接制约社会总需求的形成。财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务销售得以实现的一个必不可少的条件。
财政学第三章财政支出规模与结构分析习题集..
第三章 财政支出规模与结构分析 一、单选题 1、我国新的《政府收支分类科目》按（ ）设置三级科目。 A.支出功能 B.行业用途 C.政府职能 D.经济性质 【答案】A 2、我国现行政府预算支出按功能分类的类级科目综合反映了政府的（ ）。 A.具体事项 B.职能活动 C.收入数量 D.资金转移 【答案】B 3、将财政支出分为购买性支出与转移性支出的划分标准是（ ）。 A.支出产生效益的时间 B.财政支出与经济活动的关系 C.财政支出的规模 D.支出的具体用途 【答案】B 4、从理论上说，经常性支出的补偿方式（资金来源）主要是（ )。 A.税收 B.国债 C.收费 D.贷款 【答案】A 5、公式：1 1 1(%)----= ?= ?n n n n G G G G G G 表示的是( )。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】A 6、公式 (%) (%)G D P G E g ??= 表示的是（ ）。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】B 7、公式 GDP G MGP ??= 表示的是（ ）。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】 C 8、我国新的《政府收支分类科目》（2011年）按支出功能设置三级科目，没有设置的科目级别是（ ）。 A.类级 B .款级 C.目级 D.项级
【答案】Ｃ 9、按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，下列不产生效益的是（）。 A.经常性支出 B.资本性支出 C.利息支出 D.净贷款 【答案】Ｃ 10、下列不属于经常性支出项目的是（）。 A.公务员的工资人员经费 B.公用经费 C.资本支出 D.社会保障支出【答案】Ｃ 11、下列不属于经常性支出的项目是（）。 A.办公费 B.人员工资 C.基建支出 D.社会保障支出 【答案】Ｃ 12、资本性支出的补偿方式主要有两种，一是税收，另一种是（)。 A.收费 B.投资利息收 C.国债 D.贷款 【答案】Ｃ 13、下列属于转移性支出的是（）。 A.国防支出 B.行政管理支出 C.捐赠支出 D.建筑水利工程支出 【答案】C 14、下列属于购买性支出的是（）。 A.补助支出 B.捐助支出 C.债务利息支出 D.行政管理支出 【答案】Ｄ 15、下列属于购买性支出的是（）。 A.国防支出 B.补助支出 C.社会保障支出 D.债务利息 【答案】A 16、下列属于购买性支出的是（）。 A.建筑水利工程支出 B.财政补贴支出 C.转移性支出 D.债务利息支出【答案】Ａ 17资本性支出的资金来源除了国债外，主要来自（)。 A.税收 B.使用费 C.国债 D.投资利息 【答案】Ａ 18、下列属于转移性支出的是（）。 A.建筑水利工程支出 B.行政管理支出 C.补助支出 D.国防支出【答案】Ｃ 19下列属于转移性支出的是（）。 A.修建铁路工程支出 B.国防支出 C.文化教育卫生支出 D.债务利息支出【答案】Ｄ
第二章财政支出基本理论
第二章财政支出的基本理论 一、单项选择题 1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是 （） A. 公共物品 B. 私人物品 C. 消费品 D. 固定资产 2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零 A. 社会边际效益 B. 社会边际成本 C. 净边际效益 D. 社会总成本 3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下， 教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（） A. 征税 B. 补贴 C. 公共管制 D. 公共生产 5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费 用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 6.解决自然垄断的有效措施有（） A. 征税 B. 采取反垄断措施 C. 公共定价 D. 收费 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（） A. 边际成本定价 B. 二部定价 C. 平均成本定价 D. 固定成本与变动成本定价 8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利 （） A. 没有或极少有消费者退出 B. 没有收入再分配问题 C. 没有亏损问题 D. 有众多消费者退出 9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（） A. 垄断市场 B. 蛛网市场 C. 寡头市场 D. 完全竞争市场 10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品 （） A. 奢侈品 B. 耐用消费品 C. 高档消费品 D. 生活必需品 11.下列项目中不属于规费的是（） A. 过桥收费 B. 护照费 C. 商品检验费 D. 毕业证书费 12.下列项目中属于使用费的是（） A. 律师执照费 B. 商标登记费 C. 出生登记费 D. 公园门票收费9 13.政府对产品实行收费，依据的是（） A. 产品消费中的外部效益 B. 产品消费中的内部效益 C. 产品消费中的内部成本 D. A与B 14.下列有关政府收费表述正确的是（） A. “拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补 B. 政府收费具有普遍性与强制性 C. 政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出 D. 政府收费标准是通过市场机制确定的
初级经济师财税第二章财政支出理论与内容(2)
第四节购买性支出 知识点：购买性支出的一般性分析 财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。 （一）政府消费性支出与经济运行 政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。前者等于政府提供服务的产出价值减去政府所获得的经营收入的价值，而政府服务的产出价值等于它的经营性业务支出加上固定资产折旧；后者等于政府免费或以较低价格向用户提供的商品和劳务的市场价值减去向用户收取的报酬。 从整个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，它包括居民消费、企业（单位和集团）消费和政府消费。因而，社会总消费构成了社会总需求的一部分，而政府消费又构成社会总消费的一部分，所以政府消费性支出就成为社会总需求的一个有机组成部分。 政府消费性支出的作用 1.政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前提 【提示】如何理解？ 一方面政府作为需求方，对市场的供求变化产生重要影响；另一方面，政府消费性支出扩张具有启动经济运行的功能，对刺激整个社会消费的扩大发挥巨大作用。 经济运行的结果： 政府消费只能是消费生产出来的商品和劳务，政府消费性支出取决于生产，生产规模决定政府消费性支出的规模，生产结构决定政府消费性支出结构。 经济运行的前提： 一方面政府作为需求方，对市场的供求变化产生重要影响；另一方面，政府消费性支出扩张具有启动经济运行的功能，对刺激整个社会消费的扩大发挥巨大作用。 2.政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一 政府消费性支出规模的扩大或缩小，对商品的供求关系会产生巨大影响： ①政府消费性支出规模扩大，会形成一股强大的购买力；
《财政学》习题、答案教学提纲
《财政学》习题、答 案
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。 C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。 D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
第七版财政学第二章财政支出的理论问题word精品
第二章财政支出的基本理论问题 名词解释 免费搭车：消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中获益。 公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费向公众提供产品的 经济行为。 私人提供：若同一班商品买卖一样，使用者购买使用权的提供方式。 公共生产：即由政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。 财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。财政支出效益：人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。 财政监督：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单 位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽查与检查活动。 简答 1.试作图说明公共物品的市场均衡问题。 答：个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线是通过垂直相加求得。 如图所示，di, d2，d3是公共物品的个人需求曲线，D 是公共物品的市场需求曲线。公共物品的市场供给曲线可以用 生产公共物品的边际成本曲线来表示，如图中的S曲线，公共 物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡产量和 均衡价格。 图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的 产量，价格P等于边际成本。 2.—般来说，纯公共物品只能由政府提供，请说明理由。答：这是由市场运行机制决定的。 其一，市场是通过买卖提供产品和服务的，市场交易要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。 其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物 品。从公共物品的提供角度看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零。从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，这样消费者不自愿花钱消费而是期望免费搭车。 其三，政府的性质和运行机制决定了政府可以解决市场提供公共物品的难题。
财政支出的基本理论之令狐文艳创作
财政学 令狐文艳 第一章公共财政理论 一：公共物品，指由国家机关和政府部门-----公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性） · 第二章国家分配论（财政本质） 一：财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政 国家财政类型：1奴隶制国家财政 2封建制…. 3资本主义… 4社会主义…. 要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的 二：财政的双重属性
1阶级性：在阶级社会里，以阶级为主。 2公共性：在社会主义社会里，公共性为主 三：财政的本质 国家为主题的分配关系 第三章财政支出的基本理论 一：财政支出的分类 按经济性质分类： 1 购买性支出：政府购买进行日常政务所需或用于国家投 资的商品和服务支出。（直接影响生产和就 业情况） 2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。 区别：是否在交换、购买商品行为。 按支出功能分类共17类 二：衡量财政支出规模的指标 1绝对量指标 2财政支出占GDP得比重 3财政支出的增长率 4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额类比财政收入的规模的衡量指标 1绝对量的指标 2财政收入的增长率
3财政收入的增长率 4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率 5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。 1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP 的比重也随之相应提高。 2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论） 内在因素：正常情况下，经济发展，收入提高，以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系 外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。 3经济发展阶段论 早期：政府投资在社会总投资中占有重要比重 中期：政府投资还在进行，但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额 成熟期：公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出。 四：影响财政支出的因素： 1经济因素，主要指经济发展的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策。2政治因素，主要体现在意识证据是否稳定、政体结构和行政效率、
第二章 财政支出理论与内容
第二章财政支出理论与内容 一、单项选择题 1、我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。 A、生活补贴 B、现金补贴 C、实物补贴 D、价格补贴 2、按照财政补贴的（），财政补贴可分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息及减免税收等。 A、环节 B、经济性质 C、项目和形式 D、内容 3、目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。 A、企业亏损补贴 B、价格补贴 C、职工生活补贴 D、财政贴息 4、纵观世界各国的经验，财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。 A、水利 B、土地 C、农业生产工具 D、农业机械 5、下列支出项目中，属于创造性支出的是（）。 A、司法支出 B、行政支出 C、国防支出 D、文教支出 6、关于可控性支出的说法正确的是（）。 A、是柔性较小的支出 B、是弹性较大的支出 C、是刚性很强的支出 D、是弹性较小的支出 7、我国财政支出的结构以（）设想的原理为基础。 A、凯恩斯 B、萨缪尔森 C、马克思 D、马歇尔 8、.按（）对财政支出进行分类，可以揭示财政支出的去向及其在经济生活中的作用。 A、财政支出的经济性质分类
B、财政支出在社会再生产中的作用分类 C、财政支出的目的性分类 D、财政支出的受益范围分类 9、以下属于瓦格纳的政府活动扩张法则观点的是（）。 A、政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长 B、政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升 C、公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快 D、公共部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大，其支出水平越来越高 10、“公共收入增长导致论”认为，（）决定了公共收入水平。 A、公民所容忍的税收水平 B、经济发展水平 C、GDP增长率 D、经济发展所处阶段 11、在对财政支出规模的增长趋势解释中，“公共收入和公共支出总是同步增长的”是（）的观点。 A、瓦格纳 B、皮考克和魏斯曼 C、马斯格雷夫和罗斯托 D、弗里德曼 12、由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。 A、实际成本、效益 B、金融成本、效益 C、直接成本、效益 D、间接成本、效益 13、根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（）。 A、免费 B、平价政策 C、高价政策 D、低价政策 14、某地区电力供应不足，严重影响当地的经济发展。为增加当地的电力供应，政府筹措了一笔资金欲投资建立发电厂，该发电厂有多种方案可供选择。政府应该通过（）来确定选择哪个方案合适。 A、“成本—效益”分析法 B、最低费用选择法 C、“公共劳务”收费法 D、公共定价法 15、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。 A、企业利润率下降 B、市场价格水平下降 C、对生产资料的需求上升 D、生产紧缩
第三章政府财政收支管理制度
第三章政府财政收支管理制度 一、单项选择题 1.预算体系是根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求确定的国家预算组织结构，我国政府财政总预算体系的组成内容是（）。 A．中央预算和地方预算 B．中央预算和部门预算 C．中央预算和单位预算 D．地方预算和部门预算 2.根据《政府收支分类科目》的规定，行政收费收入、事业收费收入、专项收入归属的类别是（）。 A．基金收入 B．税收收入 C．转移性收入 D．非税收收入 3.根据《政府收支分类科目》规定，财政预算支出可以划分为一般公用服务、公共安全、教育、科学技术等类别，此分类是（）。 A．支出的用途分类 B．支出的经济分类 C．支出的功能分类 D．支出的项目分类 4.根据《政府收支分类科目》规定，财政预算支出可以划分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出等类别，此分类是（）。 A．支出的用途分类 B．支出的经济分类 C．支出的功能分类 D．支出的项目分类 5.在财政预算管理体系中，负责预算收入的收纳、划分、报解和预算支出支拨工作的机构是（）。 A．国库 B．税务部门 C．财政部门 D．征收机构 6.政府在国库或国库指定的代理银行开设账户，集中收纳盒支付财政性资金的结算制度为（）。 A．国库集中收入制度 B．国库集中支付制度 C．国库集中收入制度 D．国库集中核算制度 7.在国库集中收付下，财政部门为预算单位设立的用于财政授权支付的账户是（）。A．国库单一账户 B．银行存款账户 C．财政零余额账户 D．单位零余额账户
8.预算单位向国库支付执行机构提出支付申请，经批准后由国库支付执行机构将财政资金从国库账户直接转入收款单位账户的支付方式称为（）。 A．直接缴库 B．集中汇缴 C．财政直接支付 D．财政授权支付 9.为规范预算单位的支付业务，减少现金支付结算事项，预算单位的日常公务支出应当采用（）。 A．公务卡结算 B．财政直接结算 C．政府集中结算 D．政府分散结算 二、多项选择题 1.根据《中华人民共和国预算法》的规定，我国的政府预算的内容包括（）。 A．一般预算 B．基金预算 C．债务预算 D．运营预算 E．投资预算 2.根据《政府收支分类科目》的规定，下列属于收入分类科目类别项目的有（）。A．债务收入 B．税收收入 C．非税收收入 D．转移性收入 E．事业收费收入 3.根据《政府收支分类科目》规定，政府的支出需要进行功能分类和经济分类，下列属于支出经济（功能）分类中的类别项目有（）。 A．教育支出 B．工资福利支出 C．科学技术支出 D．商品和服务支出 E．对个人和家庭的补助支出 4.在国库集中收付制度下，国库单一账户体系的内容包括（）。 A．国库单一账户 B．财政零余额账户 C．单位零余额账户 D．预算外资金账户 E．特设账户 5.在国库集中收付制度下，财政收入缴入国库的方式包括（）。 A．直接缴库 B．自行缴库 C．分散缴库 D．自收汇缴 E．集中汇缴
财政学第三章政府预算练习题及答案
第三章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、政府制定财政预算的主要目的在于，为完成政府财政政策目标而确定财政活动重点及其优先顺序，并且据此监控财政活动进程。（） 2、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出了政府预算八原则，或称为预算管理原则，是对传统预算原则的完全替代。（） 3、按政府级别分类，可把预算划分为总预算和分预算。（） 4、古典经济学家之所以不主张政府实行赤字预算，主要出于两种基本考虑：一是政府财政出现赤字就要发行公债，发行公债不仅会减少私人投资，而且还会带来通货膨胀的危险；二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制。（） 5、凯恩斯主义的财政理论认为，不管国民经济形势如何，政府坚持保持年度预算收支平衡，不仅不会加剧宏观经济的波动，而且能够稳定宏观经济运行。（） 6、提倡“非平衡预算”的经济学家，不仅反对年度预算平衡，而且并不指望政府在使预算发挥熨平经济周期作用的同时，实现预算的周期平衡。（） 7、单式预算组织形式的基本特点是：（1）将政府各种财政收入与支出分别汇集，并分别编入各自的预算报表内。（2）按照财政收支的经济性质，分别进行总额预算。（）
8、美国预算周期的特点是，在日历年的每一个时间点上，都有3到4个预算周期并存运行。（） 9、美国是一个三权分立的国家，国会作为独立的立法机构，它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度，实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下，该制度在防止政府预算规模失控，减少财政资源的浪费，约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。（） 10、美国政府的预算的执行要遵循严格的法律和程序进行，各类政府部门只能按照法定拨款数额组织各自的开支，不能超过预算授权，但是，某些开支活动可以不按照国会预算审议结果所规定的用途或目的进行。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、以下对于预算的描述正确的有（） A、预算是关于政府的收入和开支计划 B、预算是关于政府借款或偿还借款的计划 C、预算说明公共财政活动对国民经济生活的影响 D、预算说明预期国民经济活动对公共财政的影响 E、预算是关于政府财政活动的一种历史记录 2、按照古典经济学及其预算平衡理论，政府进行其财政预算编制时一般遵循以下（）原则。 A、预算的完整性 B、预算的年度性 C、预算的灵活性 D、预算的可靠性 E、预算的公开性 F、预算的明确性
第二章思考题及答案
第二章财政收支概述 第一部分财政收入 一、填空题 1、政府收费主要是，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 2、1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、和其他收入。 3、将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源中的为标准的。 4、1997年以后，预算外资金项目包括、、、和其他收入。 5.按财政资金的管理方分类，可分为两大类。 6、按财政收入形式分类，是财政收入的主要来源。 7. 对财政收入规模起决定性作用。 二、判断题 1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 3、预算外收入的形式都是收费。 4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。 9、自1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。 10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。 三、不定项选择 1、关于税费改革下列说法正确的是：（） A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派 B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目标是以税收代替收费 2、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括：（） A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理 C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度 D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 3、收费的特点主要体现在：（）
财政学财政支出练习题及答案
第五章财政支出 一、判断以下各陈述的正误 1、财政支出，是指政府为履行其经济职能，对其从私人部门集中起来的，以货币形式表示的经济资源的支配和运用。在财政预算上，支出是指政府各部门可以支配的预算金额，即政府可以支配的总钱数。（） 2、与财政支出（Fiscal Outlay）有关的另一概念是财政开支（Fiscal Spending），后者指政府各部门在一定时期里实际上花掉的钱。如果“Fiscal Spending”大于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政盈余；反之，如果“Fiscal Spending”小于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政赤字。 （） 3、政府提供的最适公共产品规模也可以按以下规则来确定：将公共产品提供到这样一点上，在此点社会成员各自的公共产品与私人产品的边际替代率相加后恰好等于（以放弃的私有财来计算的）公共产品的边际成本。（） 4、某甲愿意放弃＄1公共产品换取＄1/2的私人产品，而某乙则愿意放弃＄1公共产品换取＄1/4私人产品。今设单位私人产品成本为＄1，那么为改善甲、乙的经济福利，经济社会最好不放弃＄1公共产品。 （） 5、如果公共产品需求的收入弹性大于1，会导致政府财政开支占国民收入的份额不断缩小，客观也上反映了政府在国民经济中的活动范围不断扩大。（） 6、社会福利保障性支出的增长不仅有助于提高国家的人力资本存量，而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成的社会收入分配不平等、不公平状况。实际上，提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会的稳定。（） 7、依据世界银行的定义，国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武装部队，武装力量的费用，如购买军需品、军事设备、军事建筑、征兵，以及训练费用。对外军事援助项目，一般不属于国家的国防开支。（） 8、公共支出按支出的性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。（） 9、国防支出是纯消费性支出，不形成资本。（） 10、教育是纯公共产品，只能由政府提供。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、一般来税，个人收入中至少有三项得自于政府支出：（）。 A、个人劳务收入的一部分 B、大部分转移支付 C、几乎全部的租金收入 D、全部的公债利息收入 2、一般来说，我们可以通过反映不同经济指标的国民收入账户测定一国政府财政支出的相对规模，这些经济指标包括（） A、个人可支配收入 B、国民生产总值 C、国民收入 D、个人收入 E、税收总额 3、如果某国最近5年内政府财政开支增长率平均为9%，而该国最近5年内的GNP增长率平均为5.8%，这种情况表示该国的公共产品需求的收入弹性为（）
财政支出的基本理论
财政学 第一章公共财政理论 一:公共物品,指由国家机关与政府部门-----公共部门提供用来满足社会需要的商品与服务成为公共物品 二:财政,从实际意义来讲,就是指政府经济部门通过其收支活动筹集与供给经费与资金,保证实现政府职能。从经济学的意义来理解,财政就是一个经济范畴,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。 其基本特征:1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性(或平衡性) · 第二章国家分配论(财政本质) 一:财政的产生:生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政 国家财政类型:1奴隶制国家财政 2封建制…、 3资本主义… 4社会主义…、 要素:1财政主体2…客体3…、形式4…目的 二:财政的双重属性 1阶级性:在阶级社会里,以阶级为主。 2公共性:在社会主义社会里,公共性为主 三:财政的本质 国家为主题的分配关系 第三章财政支出的基本理论 一:财政支出的分类 按经济性质分类: 1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品与服务支 出。(直接影响生产与就业情况) 2 转移性支出:政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。 区别:就是否在交换、购买商品行为。 按支出功能分类共17类 二:衡量财政支出规模的指标 1绝对量指标 2财政支出占GDP得比重 3财政支出的增长率 4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率 5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额 类比财政收入的规模的衡量指标 1绝对量的指标 2财政收入的增长率
3财政收入的增长率 4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率 5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额 三:财政支出规模的一半趋势:一般情况下就是不断增长,就是绝对增长。 1瓦格纳法则:随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也随之相应提高。 2替代—规模效应理论(梯度渐进增长理论) 内在因素:正常情况下,经济发展,收入提高,以不变的税率所征得税收上升,故财政支出与GDP上升呈线性关系 外在因素:危机时期政府被迫提高税率,财政支出增加,危机过后之粗会持续较高水平。 3经济发展阶段论 早期:政府投资在社会总投资中占有重要比重 中期:政府投资还在进行,但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额 成熟期:公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出。 四:影响财政支出的因素: 1经济因素,主要指经济发展的水平,经济体制以及中长期发展战略与当前经济政策。2政治因素,主要体现在意识证据就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预经济 3社会因素,如人口、结业与卫生。 第四章财政消费性支出 一;财政消费性支出的内容及其性质 1内容:行政管理费(用于各级机关行使其职能所需要的支出就是财政的核心支出)、国防费、科教文卫费 2性质;非生产性、纯公共需要、就是财政的首要支出 第五章财政投资性支出 一:财政投资性支出的理论分析 投资系数=1/-β=1/边际储蓄倾向0＜β＜1 需求效应: 供给效应: 二:财政投资的特点与范围 1特点:注重宏观效应注重社会效应规模大周期长 2范围:非政府部门没有的能力或不愿意投资的项目包括基本建设投资与基础产业投资 三:基础产业的财政投资 定义:就是指基础设施与基础工业 基础工业就是指能源工业与基本原材料 基础产业就是指为不同的生产者提供共同的生产条件为下游的工业提供能源材料。 特点:1基础产业为不同的生产者提供共同的生产条件 2基础工业属于国民经济的上游,为下游工业提供原材料
第二章-财政支出理论
第二章财政支出理论 一、单项选择题 1.国家物资储备支出属于()。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出 2.企业挖潜改造支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.生产性支出 3.当政府的购买性支出增加时，其影响是()。A.形成经济繁荣B.减少社会的供给C.形成经济萎靡D.直接减少社会总需求 4.财政支出必须讲求效益，根本原因是()。A.财政具有资源配置职能B.财政具有经济稳定职能C.财政具有收入分配职能D.财政集中社会经济资源的有限性 5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围 6.当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率增加D.劳动力的工资率增加 7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降 8.下列各项中，不是转移性支出的对象有()。A.企业B.个人C.家庭D.国家部门 9.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为()。A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高。 10.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。A.最低费用选择法B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本—效益分析法
11.主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是()。A.成本一收益分析法B.最低 费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法 12.“公共劳务”收费法和成本—效益分析法以及最低费用选择法的区别在于()。A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用。B.“公共劳务”收 费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C.“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D.“公共劳务”收费法与成本—效益分析法以及最低费用选择法没有区别 13.对强制注射疫苗这种公共劳务适用()。A.平价政策B.高价政策C.补贴政策D.免费和低价政策 二、多项选择题 1.财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济 2.积累性支出包括()。A.基本建设支出B.企业挖潜改造支出C.国家物资储备支出D.生产性支 农支出E.国防支出 3.下列选项中属于转移性支出的经济影响有()。A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中 4.财政支出效益与企业生产效益比较，其特点有()。A.计算所费的范围宽B.计算所得的范围窄 C.择优的标准不同 D.效益全部用货币衡量 E.选择的时间不同 5.按照财政支出的目的性分类，财政支出分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.可控制性支出 D.不可控制性支出 E.一般利益支出
财政学第三章
第三章购买性支出 主要内容 政权建设支出 文教科卫支出 基础设施投资支出 财政“三农”支出 财政投融资 第一节政权建设支出 一、行政管理与国防支出的经济属性 从经济学角度出发，以消费者和生产者两种不同主体来认识政府（行政支出）。 作为消费者，消耗社会资源（办公用品，雇员开支等）； 作为生产者，提供公共服务（法律，政策，秩序等）保证社会秩序，实现政府职能。 从社会经济的循环过程看 二、行政管理支出的概念与特点 1.概念 行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出，是维持国家政权存在、保证国家各级管理机构正常运转所必需的费用，也是纳税人必须支付的成本。 2.特点 （1）属于管理性支出； （2）属于公共性支出； （3）属于消耗性支出； （4）支出具有刚性； （三）行政管理支出的内容 按政府职能区分：
1.行政管理费 2.公检法经费 3.武装警察部队经费 4.对外援助支出 5.外交外事支出 按用途区分： 1.人员经费 2.公用经费 （四）行政管理支出经济分析 1.行政管理支出规模分析 行政管理支出规模变化的一般规律 决定和影响行政经费支出的主要因素 （1）经济发展与财政收支水平 （2）社会事务与国内外环境变化 （3）政府职能与机构设置(人员规模) （4）通货膨胀与宏观政策 （5）行政支出范围与经费使用效率 （7）法制及预算的约束机制 2.行政管理支出用途结构分析 人员经费和公用经费 （五）行政管理支出的控制 1.建立合理高效的行政组织 2.实施严格的预算管理和指标控制 3.加强行政经费管理与监督 4.积极推行后勤等各项改革： 人、车、会、话、医 二、国防支出 （一）基本概念 国家防卫：是纯公共品，在消费过程中具有非排他性和非竞争性