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我国财政政策分析报告

2012年第三季度我国财政政策分析报告摘要

我国经济在三季度也出现了触底回升的态势，供给面的工业增加值和需求面的消费，出口和投资数据都出现了微升。

我国经济在三季度也出现了触底回升的态势，供给面的工业增加值和需求面的消费，出口和投资数据都出现了微升。展望四季度，我们认为前阶段的积极财政政策和稳健货币政策正在发挥作用，加之海外经济的企稳复苏，四季度经济增长可能达到7.7%-7.8%左右的水平，全面达到7.7%的经济增速。

在新一轮全球货币放松的背景下，我们需要确立两个重要的认识：（一）欧美发达经济体需要经历深刻的产业结构调整来应对2008年以来暴露的全球化不平衡。将来相当长的一段时间，为了稳定经济增长和缓解国内就业压力，数量化宽松可能周期性的出现。（二）中国经济经历了30年高速增长之后，到了潜在增速逐步下台阶的阶段。贸易部门的比较优势逐渐下降和房地产领域压制投机需求，将使得中国经济的潜在增速从以往的9%-10%逐步下

降至7%-8%。财政政策和货币政策将面临与以往截然不同的外部环境和内部形势，需要在短期政策措施和长期制度化改革来进行顶层设计。我们认为，短期应该注意海外量化宽松的通胀风险，控制国内保增长的财政政策和货币政策力度。中长期推进结构性减税政策，深化公共财政体制建设，同时改善基础货币投放方式和潜在经济增速下降阶段的货币政策目标。

一、我国财政收支状况

2012年三季度，我国财政收入总体状况良好，但与去年同期相比增速明显回落。

财政支出执行管理进一步加强，民生等重点支出得到切实保障。

（一）财政收入情况

2012年前三季度累计，全国财政收入90558亿元，比去年同期增加8925亿元，增长10.9%。其中，中央本级收入44809亿元，同比增长6.8%；地方本级收入45779亿元，同比增长15.2%。财政收入中的税收收入77410亿元，同比增长8.6%，扣除汇算清缴上年企业所得税增加等

因素后增长7%左右。分季度看，一季度全国财政收入增长14.7%，二季度增长10%，三季度增长8.1%，其中税收收入分别增长10.3%、9.3%、5.7%。

前三季度主要收入项目情况如下：国内增值税19260亿元，同比增加1061亿元，增长5.8%。增幅低主要是受规模以上工业增加值增长放缓、工业生产者出厂价格下降，以及实施结构性减税等因素影响。国内消费税6122亿元，同比增加598亿元，增长10.8%。营业税11623亿元，同比增加1257亿元，增长12.1%。其中，金融业营业税增加571元，增长34.8%，主要是金融业贷款利息收入增加较多；建筑业营业税增加374亿元，增长16.8%；房地产营业税减少6亿元，下降0.2%，主要是受商品房销售额累计增幅较低的影响。企业所得税16998亿元，同比增加2181亿元，增长14.7%。其中，汇算清缴上年企业所得税占企业所得税增加额的近一半，增长25.5%；预缴当年企业所得税增长6.5%（一季度增长13.4%，二季度增长5.2%，三季度增长0.3%）。分行业看，银行业企业所得税增长46.8%，工业企业所得税增长1%。其中，除煤炭、卷烟、汽车等行业外，其他工业企业所得税下降4.3%，主要是受1-8月规模以上工业企业实现利润同比下降3.1%以及实施结构性减税的影响。个人所得税4574亿元，同比减少421亿元，下降8.4%。其中，工薪所得税同比减少427亿元，下降13.1%；个体工商户生产经营所得税同比减少86亿元，下降16.1%。主要是受提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整个体工商户经营所得税率结构的减收影响。进口货物增值税、消费税11135亿元，同比增加402亿元，增长3.7%；关税2122亿元，同比增加104亿元，增长5.2%。分季度看，一季度进口环节税收增长12.4%，二季度增长1.8%，三季度下降2.7%，主要是受一般贸易进口明显放缓，以及对部分进口商品实施结构性减税等因素影响。出口退税7739亿元，同比增加943亿元，增长13.9%。主要是加快出口退税进度，相应增加退税数额。非税收入13178亿元，同比增加2807亿元，增长27.1%。分中央、地方看，中央非税收入2834亿元，同比增加560亿元，增长24.6%，扣除清缴去年石油特别收益金收入增加等不可比因素后与上年基本持平。地方非税收入10344亿元，同比增加2247亿元，增长27.8%。地方非税收入累计增幅较高，一是按规定去年要将预算外收入全部纳入预算管理，部分地区去年初相关工作正在启动，相关资金大部分在下半年纳入预算管理，上半年基数相对较低；二是清缴去年部分非税收入今年初入库；三是地方加强国有资源（资产）有偿使用收入等征管，这些收入相应增加。

前三季度累计，全国财政收入增幅比去年同期回落18.6个百分点，其中税收收入增幅同比回落18.8个百分点。收入增幅明显回落的主要原因：一是经济增长放缓及企业效

益下滑。前三季度，国内生产总值按可比价格计算同比增长7.7%（按现价计算增长10%），比去年同期回落1.7个百分点；规模以上工业增加值按可比价格计算同比增长10%（9月份增长9.2%），比去年同期回落4.2个百分点；固定资产投资同比增长20.5%，比去年同期回落4.4个百分点；社会消费品零售总额同比增长14.1%，比去年同期回落2.9个百分点；一般贸易进口同比增长3.6%（9月份下降5.3%），比去年同期回落29.7个百分点；商品房销售额同比增长2.7%，比去年同期回落20.5个百分点。1-8月规模以上工业企业实现利润同比下降3.1%（8月份下降6.2%），比去年同期回落31.3个百分点。相应地，增值税、营业税、进口环节税收、企业所得税等税种增幅大幅回落。二是价格涨幅回落。前三季度，居民消费价格同比上涨2.8%（9月份上涨1.9%），比去年同期回落2.9个百分点，特别是工业生产者出厂价格同比下降1.5%（9月份下降3.6%），比去年同期回落8.5个百分点。以现价计算的流转税等税收收入增幅相应回落。三是结构性减税政策力度较大。今年国家继续实施调节收入分配、支持小微企业发展、调整产业结构、扩大进口以及稳定物价等方面的结构性减税政策，涉及的个人所得税、企业所得税、增值税、营业税、关税等税收收入相应减少。

具体到9月份数据，9月财政收入同比增长11.9%，高于8月4.2%的增速，增值税增长10.4%，大幅好于9月负增长8.5%的情况；财政支出增速同比16.6%，高于8月11.7%的增速。9月财政收入增速好转，反映了当前经济增长动能有所企稳。9月增值税同比增长10.4%，大幅好于9月负增长8.5%的情况，与当月工业生产的表现一致。受房地产市场回稳的影响，9月营业税增速从8月的15.2%回升到26.5%。由于4季度经济增长预期改善，未来财政收入增长可能进一步回升。

（二）财政支出情况

前三季度累计，全国财政支出84119亿元，比去年同期增加14639亿元，增长21.1%。其中，中央本级支出13892亿元，同比增长14.6%；地方财政支出70227亿元，同比增长22.4%。

预算支出执行管理进一步加强，民生等重点支出得到切实保障。前三季度累计，教育支出12588亿元，同比增长32.6%；文化体育与传媒支出1288亿元，同比增长20.3%；医疗卫生支出4935亿元，同比增长24.4%；社会保障和就业支出9432亿元，同比增长17.8%；住房保障支出2944亿元，同比增长28.8%（其中保障性安居工程支出1982亿元，同比增长34.1%）；农林水事务支出7300亿元，同比增长24.9%；城乡社区事务支出6358亿元，同比增长24.7%；节能环保支出1599亿元，同比增长19.2%；交通运输支出5881亿元，同比增长20.8%。

9月财政支出增速16.6%，大幅高于8月的11.7%，前9月财政支出增长21.1%，略低于前8月21.8%的增速。9月份固定资产投资资金来源中国家预算资金的比例提高，从8月的5%上升到5.6%，绝对值看，从8月的1700亿上升到9月的2200亿，反映了政府在推动基建投资方面的力度加大。具体支出项目中，保障房和教育投资增速较快，前9月分别为29%和33%，明显快于21%的整体增速。我们预期，在未来政策支持下，基建投资增速有望进一步上升。

二、新一轮全球货币放松背景下我国财政货币应对策略

在新一轮全球货币放松的背景下，我们需要确立两个重要的认识：（一）欧美发达经济体需要经历深刻的产业结构调整来应对2008年以来暴露的全球化不平衡。将来相当长的一段时间，为了稳定经济增长和缓解国内就业压力，数量化宽松可能周期性的出现，尽管其边际效用越来越小。（二）中国经济经历了30年高速增长之后，到了潜在增速逐步下台阶的阶段。贸易部门的比较优势逐渐下降和房地产领域压制投机需求，将使得中国经济的潜在增速从以往的9%-10%，逐步下降至7%-8%。财政政策和货币政策将面临与以往截然不同的外部环境和内部形势，需要在短期政策措施和长期制度化改革来进行顶层设计，系统应对。本部分基于2012年三季度国内外经济形势分析的基础上，从短中长期三个层次探讨我国财政货币政策的应对策略和改革方向。

（一）短期注意量化宽松的通胀风险，谨慎使用货币政策保增长

前两轮全球货币放松推动之后，我国在下一年都不同程度的出现了通胀风险。一方面，货币宽松直接释放了流动性，推动大宗商品价格上涨；另一方面，信贷条件的改善有利于经济的复苏，经济回暖进一步带动价格水平的上升。因此，新一轮量化宽松很可能加剧未来一段时间的通胀风险，即使目前来看大宗商品和通胀压力并不大。但我们应该密切关注。

财政政策方面，我们需要谨慎处理保障短期经济平稳和抑制未来通胀压力之间的关系。三季度财政支出数据反映出我们为了保证经济平稳增长，在二三季度推出了一些积极的政策措施，加快了项目的进程和相关款项的拨付。这在保证短期经济增长来说，起到了积极的作用。目前GDP三季度同比增长为7.4%，大概率上已经是触底。在之前积极财政政策带动下，加上一些去年的低基数原因，四季度GDP增速可能回升至7.7%-7.8%，全年经济增长可能保持在7.7%左右。应该说，之前积极的财政政策在保增长，调结构方面发挥了重要作用，但在新一轮货币宽松背景下，积极的财政政策更要注意保增长力量过大而引起通胀压力，以及

结构性补贴抑制中期的通胀风险。具体来说，认识到我国的潜在经济增长处于7%-8%，那么积极财政保增长的力量应该适度；结构性财政政策，比如流通领域的减税和补贴，加大低收入者的补贴力度有利于抵御未来通胀风险。

货币政策方面，应该更加谨慎使用存款准备金和利率措施，更多使用公开市场操作等短期微调政策。这两个月的货币信贷和广义货币的增速都出现了一定程度的回升，长期贷款占比也触底回升，这与近期推出保增长措施密切相关。但在新一轮全球数量宽松的大背景下，建议谨慎使用传统意义上的货币政策数量型（调整准备金率）和价格型工具（利率），而更多的使用公开市场操作来调控短期流动性，对海外热钱实施监控，保持货币政策的谨慎态势。

（二）中长期推进结构性减税政策，深化公共财政体制改革；改善基础货币投放方式和货币政策目标

我国目前面对贸易部门比较优势逐渐下降，要素成本逐渐上升的压力。从国际上走出“中等收入陷阱”的后发国家来看，潜在经济增速下降阶段就意味着经济结构需要系统性的调整。未来的经济增长机会和动力，也将来自于各个产业结构性的发展机会。

财政政策方面，中国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，几乎涉及中国所有企业和行业，“营改增”影响之大可想而知。作为中国正在推行的结构性减税的重要部分，企业将因此减少重复征税压力，降低税收成本，从而“减重前行”。仅从中国的上市公司看，目前的税负水平依然偏高，企业研发方面的资金却偏少。中期财政政策应该发挥财政政策调结构的特点，继续实行结构性减税。粗略来讲，对于未来可能成为经济先导产业的新兴行业来说，应该给予更优惠的税收待遇，鼓励其发展。同时，大力降低目前物流领域的税收负担，促使全国范围内交易成本的降低。更为重要的是，要更加重视未来服务业的发展潜力，对部分服务业继续开展“营业税改征增值税”，着力降低服务业整体税负，促进其长期发展。

更广义的来看结构性减税，是指在“有增有减，结构性调整”下侧重于减税的一种税制改革方案，旨在根据经济发展形势的需要，通过一系列“减法”措施，对税制结构做进一步优化，从而使税收更好地发挥其宏观调控作用。结构性减税更注重和强调有选择地减税，是为达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平，把优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变，落脚于有针对性地减轻企业和个人的税收负担之上。

从具体的结构性减税措施来讲，一是应推动推动“营业税改征增值税”改革。减少增值税、营业税并行对于市场要素流动的现实阻滞，为我国服务业发展创造更有利的税收环境，

促进产业结构优化升级；同时通过税率设计，可以降低间接税比重，削减政府生产税收入，优化国民收入分配格局，减少政府收入对居民收入的“侵占”。增值税自身具有公平和中性优势，可以更大限度避免重复征税的问题，为产业分工细化创造公平、中性的税收环境，符合经济结构调整的要求。

二是应该继续推动个人所得税对收入调节的作用，进一步提高个税起征点和调低中低收入者的税率，发挥税收对初次收入分配的调节作用。个税起征点的调整随着各年居民收入增长逐年提升，并形成长效机制。如果能保证一部分高收入者的税收能定向用于低收入者的社会保障支出，那么将更能增加这一机制的科学化水平。

三是应该进一步健全支持中小企业、研发创新和战略性新兴产业发展的税收政策。广大中小企业可能代表着未来经济增长的方向，部分子行业可能是未来国民经济的先导产业。结构性减税政策能够帮助企业在初期弱势中成长，增强企业进行研发的投入力量。事实上，财政部《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）明确规定，从2010年1月1日起，小型微利企业将获得一年期所得税优惠，其所得减按50% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。我们认为应该对中小企业实行更为明细的分类税收优惠政策，同时进一步加强对中小企业的税率优惠力度。

长期来看，未来我国经济将更加依赖内需，居民消费和服务将是未来经济增长需求面的重要组成。相应的，我们也必须加强服务型政府建设。进一步加强公共财政体制建设，增加预算收入和支出的透明化，规范中央地方财政关系，逐步降低税负水平和加强社会保障体制建设，将是更为长远的财政改革目标。

货币政策方面，中期来看应该认识到之前依靠对冲外汇占款，发行央票和调整准备金为主的基础货币投放方式可能需要重新设计。随着未来我国贸易顺差的缩小，新增外汇占款的规模可能逐渐变小，以往通过央票和准备金率调节基础货币投放的体制应该更多的调整到一般性的公开市场操作和对商业银行再贷款和贴现手段体系中来。这一调整可能在短期并不迫切，但是中期来说，随着我国贸易盈余的平衡和海外经济体的结构调整，将变成一个中期必须应对的任务。

长期来看，我们需要注意两点：（1）参考美国货币史和日本70年代央行的经验，潜在增速下降阶段的货币政策目标应该更为谨慎。主要是因为当期的潜在增速不能测准，人们往往根据经验惯性抬高对经济合理增长的预期，本来是保证合理增长的货币政策，但是这个合理的增长其实相对于当期的潜在增速过高了。这一现象在美国60年代和日本70年代初都出现过，而后日本央行在70年代末的第二次石油危机期间吸取教训，一直实施适度从紧的货

币政策，平稳的对抗了通胀压力。（2）一些跨国的经验研究表明，人口老龄化可能会使得通胀对产出缺口的弹性变大，换言之就是为了保增长而略微宽松的货币政策可能引起比以往更大的通胀压力。我国目前正朝向老龄化社会迈进，在这个过程中，用于保增长方面的货币政策应该更为谨慎。

另外，利率市场化应尽早提上日程。随着中国金融深化的进程加快，直接融资的作用越来越大，传统的广义货币的统计范畴已很难全面刻画社会流动性的总体水平。即便是央行现在采用的社会融资总量指标，也不能完全追踪全社会生产经营活动中的货币创造。从国际经验来看，金融深化到一定阶段，依靠数量型统计口径衡量流动性的准确性在降低，美国和日本等相继放弃了各自的M2或M3目标，转向为利率这一价格型目标制。我国在金融深化的过程中，也应该把利率市场化进一步推进，建设好银行间利率市场。加快推进利率市场化，将有利于货币政策的科学化，也为今后货币政策中介目标的转换做好准备。

在新一轮全球货币宽松背景下，我国财政政策和货币政策一方面肩负着保持短期经济增长稳定的任务，同时也承担着促进经济结构调整的重任。未来一段时间，谨慎的货币政策和结构性积极的财政政策可能是常态，并应该抑制住为了保增长而出现的过于积极的财政政策和过于宽松的货币政策，特别是在量化宽松的大环境下，更加需要注意未来的通胀压力。总之，短期保稳定，中期调结构，长期建设公共财政体制和利率市场化的财政政策和货币政策的配合，将是帮助我国成功跨越“中等收入陷阱”的关键所在。

企业年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年

目录一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

财务报表分析报告案例分析

财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析单位：万元 1、资产规模分析：从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。（二）短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，

表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

提升地方税收对财政收入贡献度的思考

提升地方税收对财政收入贡献度的思考提升地方税收对财政收入贡献度的思考近年来，全市地税部门坚持“为国聚财、为民收税”的工作宗旨，发挥职能作用，强化征管措施，优化税务环境，积极组织收入，为地方经济发展作出了积极贡献。为进一步提升地方税收对财政收入的贡献度，必须摸清现状，找准薄弱环节，增添工作措施，实现税收平稳快速增长。一、近五年地方税收对财政收入的贡献情况（一）地方税收占公共财政和税收收入比重逐年增长。20xx年至 20xx 年，全市地税部门共组织公共财政收入 54.7 亿元，占全市公共财政收入总量的49.1%。地税收入占公共财政收入比重由 20xx 年的 41.1%提升至 20xx 年的53.9%，对财政贡献率达62.7%；地税收入占税收收入比重由 20xx 年的 74.3%提升至 20xx年的 85.1%，对税收贡献率达 90.8%。（二）营业税、企业所得税和土地税种增收贡献突出。20xx年至 20xx 年，营业税对全市公共财政收入增收贡献率为 17.0%，增收贡献居预算收入首位；企业所得税增收贡献率为 13.0%，增收贡献居预算收入第 3 位；耕地占用税、土地增值税、契税增收贡献率分别为 10.5%、8.2%、6.7%，增长贡献分别居预算收入的第 4、5、6 位。（三）房地产、建筑安装业为财政收入提供近半增量。20xx年至 20xx 年，全市房地产业、建筑安装业、工业、服务业对公共财政收入增收贡献率分别为37.5%、10.9%、7.6%、6.6%，其中房地产业和建筑安装业的贡献率达 48.4%，成为地方财政收入的重要支撑。二、制约地方税收对财政收入贡献度的因素（一）经济总量较小和产业结构不优，制约经济创税能力。从经济总量看：20xx 年，全市生产总值居全省第 14 位，但人均生产总值居全省第 19 位，比全国、全省平均水平分别低 22298元、13572 元。从产业结构看：20xx 年，全市第一产业比重比全国、全省平均水平高 8.5 个、4.8 个百分点，第三产业比重比全国、全省平均水平低 15.4 个、4.2 个百分点，一产高、三产低的经济结构拉低了经济整体创税能力。（二）传统工业税源发展空间受限，新兴产业税源支撑不强。近年来，通过深入实施工业强市战略，全市工业经济发展迅猛，但工业税收以资源开采加工为主的局面尚未改变。受国际国内宏观经济形势影响，市场对煤炭、电力、建材的需求降低，全市煤炭、电力、建材行业税源发展空间受限。全市化工、有色金属、新能源加工等新兴产业起步较晚，对地税的贡献仍然较低，20xx年全市工业园区地税收入仅占地税总量的 3.8%。（三）财税收入增长倚重房地产业，影响财政收入稳定增长。20xx 年，全市建筑安装和房地产税收占公共财政收入 36.9%，占地税收入的 60.9%，财税收入对房地产业依赖度过大。基于经济结构调整和改善民生等因素，20xx 年以来，中省相继实施了一系列房地产紧缩政策，作为地税支撑的房地产后续税源增长乏力。同时，由于近年来房地产税收的高增长，是建立在房价地价快速上涨和耕地占用税欠税集中清理的基础上，由此带来的税收规模扩展和财政收入较快增收是不可持续的。（四）政策调整抑制税收规模扩张，影响财政收入总量增长。分税制实施以

年度企业年度财务分析报告

年度企业年度财务分析报告年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加30％以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。其中,商品流通企业销售实现万元,比上年增加5．5％,商办工业产品销售万元,比上年减少10％,其它企业营业收入实现万元,比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％,比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％,比上年升高0．63％。全年实现利润万元,比上年增长4．68％。其中,商业企业利润万元,比上年增长12．5％,商办工业利润万元,比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％,比上年下降0．05％。其中,商业企业为4．81％,上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。（二）主要财务情况分析 1．销售收入情况通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元;古都五交公司比上年增加396．2万元。 2．费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元,费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元;②保管费增加4．5万元;③工资总额3．1万元;④福利费增加6．7万元;⑤房屋租赁费增加50．2万元;③低值易耗品摊销增加5．2万元。

财务分析报告模板93335

二○一三年一季度财务分析报告第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。一、总体经营情况文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。单位：万元

1、合同执行情况文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。单位：万元 2、营业收入情况文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。（可用表格或图形辅助）（1）收入构成情况分析：文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。单位：万元

（2）客户群分类情况分析：文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。单位：万元 3、利润实现情况文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）

单位：万元金额影响比率2011年1季度利润总额— 收入影响毛利率变动影响期间费用影响 …… 2012年1季度利润总额— 同比增减额 4、五项费用情况文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。单位：万元（1）直接人工

2017公司年度财务分析报告范文

2017 公司年度财务分析报告范文财务分析是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。以下是小编整理的关于 2017 公司年度财务分析报告范文。欢迎大家参考! 2017 公司年度财务分析报告范文(一) ××市商业局企业年度财务分析报告 ××××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现 ×××万元，比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为 ××× 万元，比上年增加 ××× 万元。其中，商品流通企业销售实现 ××× 万元，比上年增加 5.5% ，商办工业产品销售 ××× 万元，比上年减少 10% ，其它企业营业收入实现 ×××万元，比上年增加 43%。全年毛利率达到 14.82%，比上年提高 0.52%。费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高 0.63%。全年实现利润 ××× 万元，比上年增长 4.68% 。其中，商业企业利润 ××× 万元，比上年增长 12.5% ，商办工业利润 ×××万元，比上年下降 28.87%。销售利润率本年为 4.83%，比上年下降 0.05%。其中，商业企业为 4.81%，上升 0.3%。全部流动资金周转天数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60 天，比上年的 53 天慢了 7 天。 (二)主要财务情况分析 1.销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296.4 万元;古都五交公司比上年增加 396.2 万元。 2.费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加 144.8 万元，费用水平上升 0.82%其其中： ①运杂费增加 13.1 万元;②保管费增加 4.5 万元;③工资总额 3.1 万元;④福
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企业年度财务分析报告模板 2012

企业年度财务分析报告单位：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 发展分公司报告期间：2011年度

（一）公司概况：（本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述） xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展分公司是2011年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx集团两股合并后，原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx集团发展有限公司于2011年6月15日变更后所成立的。（原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展有限公司是在国家实施西部大开发首批十大重点工程之一的青海100万吨xx项目的基础上组建的一家国有大型xx生产企业，设计氯化钾生产能力为100万吨，是青海省实施西部大开发的标志性工程，于2000年年初开工建设，2003年8月份初步建成。2003年12月24日在格尔木市工商局注册成立了青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展有限公司，注册资本11亿元人民币：其中青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx股份有限公司出资5.6亿元人民币，持有50.91%的股份；青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx工业集团有限公司出资5.4亿元人民币，持有49.09%的股份。）现年产量已达到125万吨，截至报告期公司资产总额为562770.81万元，负债总额为497723.49万元，净资产为65047.32万元。公司以氯化钾的开发、生产为主。（二）分析的具体内容； 1、主要财务指标完成情况： 2011年公司实现主营业务收入28.38亿元元，完成年度预算30亿元的94.61%，较上年27.25亿元增长4.14%；其他业务收入680万元，完成年度预算2415万元的28.15%，较上年8500万元下降92%，实现净利润18.48亿元，完成年度预算16.12亿元的114.64%，较上年12.30增长30.06%。 2、财务状况分析：（1）2009年－2011年资产负债表对比

财政支出绩效评价报告

团风县教育局2016年度 “农村义务教育学生营养改善计划”项目绩效评价报告武方绩评字[2017]000号项目名称：农村义务教育学生营养改善计划项目单位：团风县教育局主管部门：团风县教育局评价机构：武汉方瑞会计师事务所（普通合伙）二〇一七年九月

目录摘要 (1) 前言 (3) 一、项目基本情况 (3) （一）项目概况 (3) （二）项目绩效目标 (7) （三）绩效目标完成情况 (8) 二、绩效评价工作情况 (8) （一）绩效评价目的 (8) （二）绩效评价工作过程 (8) （三）绩效评价框架 (9) （四）证据收集方式 (11) 三、绩效分析 (12) （一）项目决策（20分） (12) （二）项目管理（25分） (13) （三）项目绩效（55分） (14) 四、评价结论 (16) 1、评分结果 (16) 2、主要结论 (16) 五、主要经验及做法、存在的问题和建议 (17) （一）主要经验及做法 (17) （二）存在的问题 (18) （三）建议 (19) 六、其他需说明的问题 (19) （一）关于评价责任的说明 (19) （二）关于本项目评价中存在的局限性的说明 (19) 附件： (20)

摘要一、项目名称：农村义务教育学生营养改善计划二、项目金额：1297万元三、绩效评价结果四、评价工作组组成名单评价组负责人：于淑芳复核人员：柯善有主审人员：尹琦小组成员：刘明、张雷五、主要评价方法概述绩效评价原则应当遵循科学规范、公正公开、分级分类及绩效相关的原则，严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法，且符合真实、客观、公正的要求，针对具体支出及其产出绩效进行评价；绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，具体分为共性指标和个性指标；绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公评判法及其他评价方法

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。一、财务报表分析概述企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

银行财务分析报告模板

银行财务分析报告模板银行财务分析报告怎么写?以下是整理好的银行财务分析报告银行财务分析报告兴业的三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。同时这个也解释了为什么兴业的下跌比较多的原因之一。兴业三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。按照兴业的业绩，对照兴业的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。本来我准备假如兴业的三季度报告好看就把民生调换一点兴业的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。我还是从一个外行人的角度分析一下兴业实际完成与

预测差异的部分数据。这个兴业的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。兴业三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。存款的增长我满意的。利息净收入。兴业的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。呵呵，我这个预测比较离谱。净利润完成94.27亿元，低于我的预测 6.48亿元或

年度财务分析报告模板

年度财务分析报告模板财务分析报告是年度财务决算报告的重要组成部分，也是国科控股撰写年度工作会议企业经营情况分析报告和全院企业经营情况年报的主要依据。各企业应高度重视，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，尤其对同比变化幅度较大的数据应予以重点分析说明，全面、客观反映企业运营特点及发展趋势。报告至少包括以下内容：一、基本情况（一）简介：包括公司全称、成立时间、注册资本及股东持股情况等。（二）主营业务情况：主营业务内容及所处行业，主要产品及销量（出口额和进口额）；产品销量在同行业中排名和所占份额情况；可类比的上市公司有哪几家。如主营业务或经营方针发生重大调整，需进一步说明。（三）纳入年度财务决算报表合并范围内的企业数量、业务范围、持股比例等。合并范围与上年不一致时，需说明增减原因。纳入合并范围企业明细表二、企业外部经营环境分析（一）本企业所处行业发展态势。（二）国家产业政策、财税政策、金融政策对企业经营的影响及效果。三、经营情况分析

（一）业务板块分析：按业务（或子公司）板块进行详细分析，包括同比增减、预算完成情况、毛利率变化及其主要影响因素等。营业收入和毛利率明细表（按照业务板块列示）单位：万元或% 营业收入和净利润明细表（按照公司列示）单位：万元或%

（二）盈利情况分析：分析盈利的质量及原因、销售净利率、成本费用利润率和净资产收益率的变化情况。出现亏损的企业需就亏损原因（如企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等）进行分析。盈利情况明细表单位：万元或% （三）期间费用分析：对各项费用增减变化及预算完成情况进行分析。期间费用明细表单位：万元或%

企业财务报表分析报告

附件二：企业财务报表分析报告（参考格式）提纲一、集团公司概况二、集团公司经营的基本情况（一）经营主要政策。（二）主要经营业绩。（三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。三、集团公司经营成果分析（一）主营业务收入情况（二）成本费用变动情况（三）其他业务利润（四）营业外收支 (五)投资收益（六）所得税（七）净利润实现情况

（八）利润分配情况（九）亏损企业情况四、集团公司财务状况分析（一）资产情况（二）负债情况（三）资产质量及财务风险情况分析（四）国有资本保值增值情况五、现金流量分析六、重大事项影响七、经营风险因素、发展规划及经营战略八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。企业财务报表分析报告

（参考格式）一、集团公司概况（一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。（二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。（三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元（四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。二、集团公司经营的基本情况（一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。（二）主要经营业绩。（三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。

区域科技创新运行机制与评价指标体系研究

2003年第4期东北师大学报(哲学社会科学版) N o 14 2003总第204期Journal o f N ortheast Normal U niversity (Philosophy and Social Sciences)Sum N o 1204 [收稿日期]2002-12-28 [作者简介]谷国锋(1966-),男,吉林农安人,东北师范大学城市与环境科学学院博士研究生;滕福星(1942-), 男,辽宁建昌人,东北师范大学马克思主义学院教授,博士生导师。区域科技创新运行机制与评价指标体系研究谷国锋1,滕福星2 (11东北师范大学城市与环境科学学院,吉林长春130024;21东北师范大学马克思主义学院,吉林长春130024) [摘要]区域科技创新是企业生存和发展的根本保证,也是一个地区、一个国家经济增长的主要根源和最直接动力。笔者通过分析区域科技创新的内涵、结构及其运行轨迹,指出影响其运行机制的内在因素和外部环境,并用模糊数学的方法,构建了区域科技创新的评价指标体系。 [关键词]区域科技创新;运行机制;环境;评价指标;模糊数学 [中图分类号]F 051.6 [文献标识码]A [文章编号]1001-6201(2003)04-0024-07 区域科技创新是企业生存和发展的根本保证,也是一个地区、一个国家经济增长与发展的主要根源和最直接动力[1](P475)。区域科技创新处于一个中观层次,介于微观与宏观之间,对于其运行机制和能力进行综合评价,不仅有利于建立国家科技创新体系及微观创新活动,而且有利于地方政府以区域为范围优化地区创新资源配置,并为当前区域创新发展和创新政策的制定提供科学依据。一、区域科技创新的内涵、结构及其运行轨迹区域科技创新既涵盖科学创新又涵盖技术创新,是科学与技术等相关因素互动的结果。所谓区域科技创新是指在一定区域内,一定区域背景下由科学、技术、教育、经济等诸要素形成的一体化的发展机制,是一个以企业为主体,地方政府、教育科研单位、中介机构构成的区域系统。它依托区域科学技术创新实力,有效地利用区域科技创新资源,协调区际间的科技合作与竞争,实现区域内科技创新资源(人才、知识、投入)的高效配置与结构优化,促进区域科技创新活动的广泛开展和创新成果的应用、推广和普及,从而创造和发展区域的竞争优势,保证区域经济发展[2](P3)。区域科技创新系统是区域科学与技术组织、高校、企业相互作用,共同发展的网络。这种创新系统具有系统的主要特征,而且是开

公司年度财务分析报告范本

××有限公司2006年度财务报告范本一、公司差不多情况简介（一）公司法定中文名称：（二）公司法定代表人：（三）公司董事会秘书：董事会秘书授权代表：联系地址：电话：传真：电子信箱：（四）公司注册地址：公司办公地址：邮政编码：510 公司国际互联网网址：公司电子信箱：（五）公司选定的信息披露报纸：公司年度报告备置地点：本公司写字楼二楼大厅

证监会指定的公司登载年度报告的国际互联网网址：（六）公司股票上市：无股票简称：无股票代码：无二、会计数据和业务数据摘要（一）本年度利润及利润分配表和现金流量表部分数据摘要（单位：元）

注:报告期内非经常性损益。。。元，具体项目列示如下（单位：元） 1、营业外收入： 2、技术转让收入： 3、处理固定资产净损失： 4、捐赠支出： 5、罚款支出： 6、质量赔款： 7、债务重组： 8、固定资产减值预备： 9、所得税阻碍： 10、其他：（二）公司前三年的要紧会计数据和财务指标： 3 / 9

三、实收资本变动及股东情况（一）实收资本变动情况表：由年初10000万增资为15000万。（二）股东情况介绍：无变化。四、董事、监事、高级治理人员情况（一）差不多情况：未设立监事。（二）年度酬劳情况（略）

（三）报告期内公司董事、监事及高级治理人员离任情况：无五、公司治理结构（一）公司治理情况公司严格按照《公司法》及有关法律法规的规定，不断完善公司法人治理结构，建立现代企业制度，规范公司运作。公司自成立以来先后制定了《公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理业务工作细则》、《关联交易决策制度》等规章制度，同时依照新法律、法规的要求和公司的实际情况及时修订并完善了相关制度。载止报告期末，公司除在独立董事制度和董事会专门委员会设立等方面与《上市公司治理准则》存一定差距外，公司运作差不多符合该准则的要求： 1、关于股东：公司的各项关联交易规范、公平、合理，公司从未对股东及关联方提供担保。公司股东行为规范，没有超越股东会和董事会的权限而直接干预公司的决策和经营活动的行为；公司已按有关规定实现了与股东在机构、人员、资产和财务等方面的分开，公司董事会和内部机构能够独立运作。 5 / 9

能源公司财务报表分析报告

泰祥能源公司财务报表分析报告一、财务报表分析 (一)资产负债表主要财务数据如下：

1．企业自身资产状况及资产变化说明：公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离：流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投

财务分析报告模板

****年**-**月XX公司**分析报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减全年预算 (万元) 年度预算完成率主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。

主营业务收入中各品种比例

XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升，价减XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 合计xx xx xx xx xx xx xx xx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种 XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。

单位年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告单位：xxx单位报告期间：2012年

一、财务状况总体评述 2006年，xxx单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分25.79 ★★★★★ 净资产收益率19.14 9.91 9.00 总资产利润率 5.50 6.90 4.79 营业毛利率19.74 18.88 6.00 主营业务比率 5.90 5.14 6.00 二、偿债能力得分14.86 ★★★★ 现金流动负债比率7.84 28.74 1.64 资产负债率77.84 58.97 6.00 速动比率58.14 44.00 4.00 已获利息倍数7.91 9.83 3.22 三、现金能力得分11.55 ★★★ 销售现金比率0.04 0.11 2.27 经营现金净流量增长率470.17 62.80 6.00 盈余现金保障倍数 1.52 5.31 1.43 资产现金回收率 6.08 16.46 1.85 四、运营能力得分 6.61 ★★ 总资产周转率 1.46 1.57 3.70 应付账款周转率 2.81 7.45 1.51 应收账款周转率 3.57 398.31 0.04