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纳税基础与实务形考1-4

纳税基础与实务形考1

一、不定项选择题（共 42 道试题，共 84 分。）

1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。运输费用的抵扣比例为（ C ）。

3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。

4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。

6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份的销项税金是（B ）。

7. 下列说法正确的有（CD ）。

8. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。增值税的应税销售额（即计税依据）是（B ）。

9. 关于税收的观点，下面哪些是正确的（ABCD ）。

10. 按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ABCD ）。

11. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配ABC5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（ABC）。

12. 下列说法正确的有（ BC ）。

13. 下列关于税法的说法正确的有（CD ）。

14. 税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要

（ ABCD ）。

15. 法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起，

或者自纳税义务发生之日起（C ）日内，到税务机关办理税务登记。

16. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店适用的增值税税率是（C ）。

17. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

18. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

19. 下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD ）。

20. 可以享受增值税出口退免税的企业包括（AC ）。

21. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为（D ）。22. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年

3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份汇总进项税金是（ D ）。

23. 税务登记包括（ABCD ）。

24. 关于增值税纳税期限的说法正确的有（ AD ）

25. 下列需要办理税务登记的纳税人包括（ ABCD ）。

26. 某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵

袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（ BD ）。

27. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（ B ）。

28. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。该企业适用的增值税税率为（A ）。

29. 税收管辖权的交叉表现在（ ABC ）。

30. 下列行为不需要缴纳增值税的是（ D ）。

31. 在营业税中，不同业务类型采用不同的税率，如金融保险业适用5%税率，文化体育业适用3%

税率，服务业适用5%税率。请问营业税采用的是下面哪种税率（ B ）。

32. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（A ）。

33. 在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括（ ABC ）。

34. 下列关于拉弗曲线的说法正确的有（ ACD ）。

35. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。每台彩电的应税销售额是（ C ）。

36. 属于中央税的有（AB )。

37. 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此

为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。税率表请参看书本12页表1-1。( C )

38. 下列关于消费型增值税说法正确的有（ BD ）。

39. 在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括（ ABCD ）。

40. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

41. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。应缴纳增值税的电视机数量为（ C ）。

42. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

请计算该厂当月应纳增值税额。允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（ A ）。

二、判断题（共 16 道试题，共 16 分。）

1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。（A ）

2. 在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。（ A ）

3. 在消费税中，纳税人和负税人是一致的。（A ）

4. 个人所得税中，工资的免征额是3500元，若王某税前工资5000元，他应该按照5000元来缴

纳个人所得税。（ A ）

5. 小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。（ B ）

6. 营业税的起征点为5000元，若某纳税人应纳税营业额为8000元，那么他应按照8000元来交

营业税。（ B ）

7. 税收的效率原则是指税收的行政效率。（ A ）

8. 税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。（B ）

9. 各国普遍采用的避免重复征税的方法是税收抵免。（ B ）

10.一项销售行为如果既涉及增值税应税货务，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。（ A ）

11. 税收管辖权的交叉导致了重复征税。（B ）

12. 税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。（ B ）

13. 自发生混合销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。（ A ）

14. 税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。（ B ）

15. 税收减免是税务机关作出的，无需纳税人提出减免税申请。（ A ）

16. 各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。（ A ）

纳税基础与实务形考2

一、不定项选择题（共 40 道试题，共 80 分。）

1. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ C ）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）

境地海关申报。

2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币

150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是（B ）。

3. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟

酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（ AD ）。

4. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为（ B ）。

5. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（ A ）。

6. 关税的纳税义务人有（ ABC ）。

7. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（ A ）。

8. 进口货物应当自运输工具申报进境之日起（ A ）日之内，向指定银行缴纳。

9. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品缴纳增值税的组成计税价格为（ A ）。

10. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳增值税的物品有（A ）。

11. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（B ）。

12. 某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为

3万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（ B ）。

13. 下列关于原产地规定的说法正确的有（ ACD ）。

14. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（ B ）。

15. 下列关于纳税地点的说法正确的有（BC ）。

16. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为（B ）。

17. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（A ）。

18. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（ B ）。

19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币

150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是（ B ）。

20. 下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（ B ）。

21. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税税额为（ B ）。

22. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分

配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为（ B ）。

23. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分

配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是（ D ）。

24. 下列关于关税的说法正确的有（ AC ）。

25. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分

配10吨用于职工福利。本题中白酒采用哪种税率（ C ）。

26. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳消费税的物品有（ B ）。

27. 下类项目中免征营业税的有（ABCD ）。

28. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税（ ABC ）。

29. 营业税的征税范围包括（ ACD ）。

30. 某公司进口2台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。该批摄像机适用优惠税率为：

每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台13280元，再征从价税3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为1：8.24，请问应缴纳的关税税额为（ B ）。

31. 下列属于营业税劳务范围的有（ ABCD ）。

32. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，

烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。本题要缴纳的营业税税额为（ B ）。

33. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），化妆品采用的消费税税率是（ A ）。

34. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，

烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。关于该娱乐公司营业税的处理正确的有（ B ）。

35. 纳税人应在海关填发税款缴款书之日起（ B ）日内，向指定银行缴纳。

36. 营业税纳税期限分为（ABCD ）。

37. 某建筑企业2010年9月份取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万

元，分给装饰公司120万元，该建筑企业应缴纳的营业税为（B ）。

38. 下面哪种情况需要交纳关税（ B ）。

39. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的增值税为（ A ）。

40. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为（ A ）。

二、判断题（共 20 道试题，共 20 分。）

1. 大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。（ B ）

2. 在对香烟的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳

消费税。（ A ）

3. 在兼营行为中，不同税率的营业税项目应该分开计算。（B ）

4. 消费税不可以进行出口退税。（ A ）

5. 某公司派出员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，这笔收入不需要在中国缴纳营业

税。( B )

6. 营业税起征点规定适用于所有纳税人。（A ）

7. 搬家公司提供的搬家劳务应按“交通运输业”税目征收营业税。（ B ）

8. 补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是1年。（ A ）

9. 关税进口税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等，要确定进口的货物适用哪

种税率就要确定该货物的来源国。（ B ）

10. 营业税起征点适用于经营营业税应税项目的单位和个人。（ A ）

11. 我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。（B ）

12. 消费税纳税期限的规定和增值税相同。（ B ）

13. 营业税的计税依据为纳税人提供应税行为收取的全部价款和价外费用。(B)

14. 纳税人在计算营业税额时按照规定扣除有关项目，需要取得相关合法有效凭证；若取得的凭证

不符合规定，该项目金额不得扣除。（ B ）

15. 自建自用建筑物的自建行为应缴纳营业税。（ A ）

16. 关税是对外经济政策的一种手段，在报复关税、反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用。

（ B ）

17. 消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。（ B ）

18. 采用比例税率，不同的业务，税率规定不同。（ B ）

19. 营业额达到或超过起征点的，按超过的部分计算纳税。（ A ）

20. 追征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是3年。（ B ）

纳税基础与实务形考3 (01)

一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）

1. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ D ）。

2. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。

3. 下列关于个人所得税项目，每次收入的规定描述正确的有（ ABCD ）。

4. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）

元。

5. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ ABC ）。

6. 对于从国外取得的收入的处理正确的有（ C ）。

7. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ABCD ）。

8. 依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。

9. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。

10. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至

第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ABC ）。

11. 根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ C ）。

12. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（ BC ）。

13. 下列属于劳务报酬所得的有（ACD ）。

14. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机

关办理纳税申报。

15. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ABC ）。

16. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。王某2010年应缴纳个人所得税（C）元。

17. 下列哪些是企业所得税的纳税人（ ABC ）。

18. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB ）。

19. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。该企业的应纳税收入总额为（B ）。

20. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ C ）。

21. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当

时工资、薪金的免征额为（B ）。

22.个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。

23. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收

入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。

24. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨

某1月份应纳个人所得税（ D ）元。

25. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当

时工资、薪金适用的税率为（ D ）。

26. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的

有（ ABCD ）。

27. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABD ）。

28. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体户允许从收入中扣除的项目包括（ ABCD ）。

29. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括

（ AC ）。

30. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ B ）。

31. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（B ）。

32. 关于稿酬的税率说法正确的有（ AC ）。

33. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ ABCD ）。

34.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ A ）。

35. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。该企业2009年度允许扣除的税金为（A）。

36. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。

37. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（ AC ）。

38. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），

按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B ）。

39.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。

40. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。

41. 关于企业所得税的计税依据----“应纳税所得额”的说法正确的有（ D ）。

42. 刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个

人所得税（ A ）元。

43. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万

元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ABC ）。

44. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。下列说法正确的有（ BC ）。

45. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B ）元。

46. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（A）。

47. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关

于该企业的说法正确的有（ ACD ）。

48. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，

租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。

49. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（D ）。

二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）

1. 劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，

超过4000元扣除20%。（ B ）

2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）

纳税基础与实务形考3 (02)

一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）

1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，

租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。

2. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。

3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某

1月份应纳个人所得税（ D ）元。

4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的

有（ ABCD ）。

5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABD ）。

6. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（D ）。

7. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。

8. 下列属于劳务报酬所得的有（ ACD ）。

9. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机关

办理纳税申报。

10. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），

按照税法规定，允许扣除的财务费用为（B）。

11. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（B）元。

12. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至

第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ABC ）。

13. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。

14. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利

10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ ABC ）。

15. 本题中关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ B ）。

16. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ B ）。

17.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。

18. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

19. 某企业2009年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80

万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。本案例中关于工资和三费的说法正确的有（ ABD ）。

20. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。本题中允许扣除的捐赠金额为（A ）。

21. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（ A ）。

22. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ ABC ）。

23. 天阳公司是一家按照核定应税所得率征收企业所得税的公司，采用收入总额的一定比例核定应

税所得额缴纳所得税的方法，主管税务机关为其核定的应税所得率为10%。2010年该企业的收入总额为345600元。该公司应缴纳的企业所得税为（A ）。

24. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。下列说法正确的有（BC ）。

25. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期

扣除的有（ ABC ）。

26. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（ D ）。

27. 将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为

（ A ）。

28. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD ）。

29. 依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。

30. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）元。

31. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（AC ）。

32. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ABCD ）。

33. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，境外所得扣除限额是（A ）。

34. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ABCD ）。

35. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括

（ AC ）。

36. 下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（ABC ）。

37. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关

于该企业的说法正确的有（ A CD ）。

38. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。该企业2009年度允许扣除的税金为（A ）。

39. 关于稿酬的税率说法正确的有（AC ）。

40. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

41. 某企业2009年度发生业务招待费40万元，按照税法规定，允许扣除的业务招待费用为（B ）。

42. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。

43. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当

时工资、薪金的免征额为（ B ）。

44. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（ BC ）。

45. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，

增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。该企业的应纳税收入总额为（ B ）。

46. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ABC ）。

47. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。

48. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。

49. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB ）。

二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）

1. 企业的各项资产，以公允价值作为计税基础。（A ）

2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）

纳税基础与实务形考4(01)

一、不定项选择题（共 45 道试题，共 90 分。）

1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品

房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题应缴纳的土地增值税税率为（B）万元。

2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品

3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联

营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A ）。

4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。

5. 下列合同中，不属于印花税应税合同的是（ C ）。

6. 印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（ ABC ）

纳税办法。

7. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。

8. 某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金

账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（ B ）元。

9. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万

元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。

该国有企业按照租金计算的房产应缴纳的房产税为（A ）万元。

10.陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将

一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%。关于陈某出售住房的契税处理，说法正确的有（ BD ）。

11. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（ACD ）。

12. 某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花

税（ C ）元。

13.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医

院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ C ）

14. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。

15. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商

品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，

城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税时，允许扣除税金金额为（ B ）万元。

16. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；

将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有（ A ）。

17. 下列属于契税的纳税义务人的有（ BD ）。

18. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商

19. 甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳

税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（ B ）。

20. 下列属于资源税征税范围的是（ D ）。

21. 下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ BC ）。

22. 根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有（ABD ）。

23. 根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（ACD ）。

24. 下列各项中，应当缴纳车船税的有（ AD ）。

25. 纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ BCD ）。

26. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣

除的税金有（ ACD ）。

27. 某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。

根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ D ）元。

28. 下列关于契税的税收优惠，符合规定的有（ BCD ）。

29. 下列各项中，免征房产税的是（B）。

30. 根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或

不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（D）计算。

31. 某盐场2011年4月份以自产的液体盐15万吨和外购的液体盐5万吨（已按4元/吨缴纳了资

源税）加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ A ）万元。

32. 采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（ACD ）。

33. 2010年12月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原

材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载；

受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。在第二项业务中，甲企业应缴纳印花税（ D ）元。

34. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ AB ）。

35. 下列车辆中，应当缴纳车船税的有（ AC ）。

36. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；

将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格

50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某被奖励一套房产的契税处理，说法正确的有（ BD ）。

37. 下列关于契税的表述，正确的有（ ABD ）。

38. 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建

造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为（ B ）万元。

39. 下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有（ABCD ）。

40. 下列属于房产税征税对象的是（ A ）。

41. 自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税

实行（ A ）。

42. 下列不属于房产税征税范围的是（ C ）。

43. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万

元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。

该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为（ B ）万元。

44. 下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是（ B ）。

45. 我国现行资源税征税范围只限于（ AB ）资源。

二、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1. 城镇土地使用权公有的，由共有方分别纳税。（ B ）

2. 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（A ）

3. 我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。（ B ）

4. 我国土地增值税实行按次征收。（ B ）

5. 根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值

税。（ B ）

6. 我国土地增值税实行超额累进税率。（A ）

7. 城镇土地使用税只是针对城镇的土地征税。（ A ）

8. 个人拥有的普通住房，在转让时暂时免征土地增值税。（ B ）

9. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ B ）

10. 车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5

吨）不予计算。（ B ）

二、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1. 我国土地增值税实行超额累进税率。（ A ）

2. 车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5吨）

不予计算。（ B ）

3. 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（ A ）

4. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ B ）

5. 印花税自行购买、自行贴花，自行销花，称为“三自”纳税方法。（ B ）

6. 我国土地增值税实行按次征收。（ B ）

7. 根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值

税。（B ）

8. 甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。（ A ）

9. 城镇土地使用权公有的，由共有方分别纳税。（ B ）

10. 我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。（ B ）

纳税基础与实务形成性考核网上在线作业

作业一单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆

B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

20年纳税筹划形考任务二

一、单选题（10道，共40分）题目1 不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。选择一项： A. 360万元 B. 300万元 C. 350万元 D. 500万元题目2 正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项： A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税题目3 不正确获得4.00分中的0.00分

标记题目题干）。以下属于“免税收入”的是（选择一项： A. 行政事业性收费 B. 政府性基金 C. 财政拨款 D. 国债利息收入题目4 不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。选择一项： A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。题目5 不正确获得4.00分中的0.00分标记题目

纳税基础与实务第一次形成性考核

2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核题目1 进口货物的增值税由（）代征。正确答案是：海关题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（）正确的答案是“错”。题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（）正确的答案是“对”。题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（）正确的答案是“错”。题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（）正确的答案是“对”。题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（）正确的答案是“对”。题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（）正确的答案是“对”。题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。正确答案是：报关地题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。

正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（）正确的答案是“对”。题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）正确的答案是“对”。题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。正确答案是：进料加工复出口货物题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。正确答案是：进口地纳税题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（）正确的答案是“对”。题目16 关税的征收主体是（）。正确答案是：国家题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（）正确的答案是“对”。题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。正确答案是：省级税务局题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。正确答案是：物品

纳税基础与实务作业参考复习资料

纳税基础与实务作业参考答案作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。

纳税筹划形考册参考答案.doc

纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？ 10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些？ 18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？ 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。要求： 1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时 2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

纳税筹划形成性考核作业1案例分析计算题

纳税筹划形成性考核作业1案例分析计算题一、刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。答：第一，调入报社。在这种合作方式下，其他收入属于工资、薪金所得，适用5%--45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计约60万元，则月收入为5万元左右，实际适用税率为30%。因此刘先生应缴税款为： [（50000-2000）*30%--3375]*12=132300元第二，兼职专栏作家。在这种合人方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。因此刘先生应缴税款为： [50000*（1—20%）*30%--2000]*12=120000元第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，适用税率20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%，因此刘先生应缴税款为： 600000*（1—20%）*20%*（1—30%）=67200元由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人所获得的收入适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元，比调入报社节税65100元。二、王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。该企业将全部资产（资产总额30000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190000元，王先生在企业不领工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？答:方案一：果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税，而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5%--35%五级超额累进税率。在不考虑其他调整的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额=190000*20%=38000元王先生承租经营所得=190000—100000-38000=52000元王先生应纳个人所得税税额=（52000-2000*12）*20%-1250=4350元王先生实际获得的税收收益=52000-4350=47650元方案二：王先生将原企业改为个体工商户，则承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：

纳税基础与实务形考2

纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（）选择一项：对错正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（）选择一项：对错正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）选择一项：对错正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）选择一项：对错正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）

纳税基础与实务作业一

税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税

C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（）正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分）正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（）错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（）正确

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是

A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，

《纳税基础与实务》网上作业答案

提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )

纳税筹划网考形考任务一题库1

纳税筹划网考形考任务一题库1 一、单选题（10道，共40分） 1税收筹划的目标是（A ）A. 企业价值最大化B. 成本最小化C. 税负最小化 D. 企业利润最大化 2税务筹划的主体是（C） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 征税对象 D. 计税依据 3（A）是税收筹划的前提和基础 A. 合法性 B. 安全性 C. 动态性 D. 系统性 4税收三性是指（D） A. 广泛性、强制性、固定性 B. 政策性、强制性、无偿性 C. 无偿性、自觉性、灵活性 D. 无偿性、固定性、强制性 5以下选项中，不属于累进税率形式的是（C ） A. 超额累进税率

B. 全额累进税率 C. 定额累进税率 D. 超率累进税率 6根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。 A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 7居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（A）。 A. 企业支付给残障职工的工资 B. 环保专项资金 C. 广告费 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

2017年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2017年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府

d、直辖市的人大及其常委会正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。选择一项: a、80 b、100 c、200

d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。选择一项: a、6% b、4%

《纳税基础与实务》作业答案.

纳税基础与实务作业一一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

2014年最新纳税基础与实务完整形考答案

2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料

2019年纳税筹划形考一答案

税收筹划的目标是（）选择一项： A. 企业价值最大化 B. 成本最小化 C. 企业利润最大化 D. 税负最小化题干以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项： A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 定额累进税率题干税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。选择一项： A. 纳税义务发生之后 B. 纳税义务发生之前 C. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生后题干税务筹划的主体是（）选择一项： A. 征税对象 B. 税务机关 C. 计税依据 D. 纳税人题干税收三性是指（）选择一项： A. 政策性、强制性、无偿性 B. 无偿性、固定性、强制性 C. 无偿性、自觉性、灵活性 D. 广泛性、强制性、固定性

题干下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。选择一项： A. 依照国法律成立但实际管理机构在中国境的企业 B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境，并且在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业 C. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境，但在中国境设立机构、场所的企业题干根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。选择一项： A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 D. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税题干下列说法不正确的是（）。选择一项： A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 B. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人 D. 非境注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人题干如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。选择一项： A. 20% B. 15% C. 5% D. 10% 题干

《纳税基础与实务》平时作业答案.doc

《纳税基础与实务》平时作业答案一、名词解释纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5 税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税 p28 二、单项选择 1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C ?超额累进税率 3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。A.负有纳税义务以下税种属于地方税的是（C ）C.契税 4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象 5.以卜税种屈」?屮央税的有（C ） C .关税三、多项选择题 1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的暂行规定或条例 C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规 2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有偿性 D.固定性 3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。A.扣缴义务人B?法人C. 负税人 D.自然人

4、税制基本要素包括（ABCDE ）o A?纳税环节纳税人C.纳税期限D?税率E.征税对象

C. 消费税 D.增值税 6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD ）。 A.从价税 B.复合税 C. 直接税 D.从量 7.我国现行常见的税率有（ ABD )o A ?比例税超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.联盟管辖权 D.公民 9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC ）。人?居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的 C.居民管辖权和居民管辖权的交叉 D.地域管辖权的交叉 10、税务登记包括下面的（ABCD ）。 A.开业登记 B.复业登记 C.变更登记 D.注 A.直接申报 B.网上申报 C.邮寄申报 D.电 12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。 A.查账征收 B.查验征收 C. 定期定额征收 D.查定 A.要求保密权 B.申请退还多缴税款权 C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿 D. 申请延期中报 5. 下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税定额税率 8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。管辖权交叉销税务登记 11、纳税中报的方式有（ABC ）。话申报征收 13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD 权、延期纳税权四、判断题 2、税法和税收是一样的。（错） 3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（错） 4、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（错）

《纳税基础与实务》形考作业四

形考作业四《纳税基础与实务》形考作业四一、单项选择题 1、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ B ）。 A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬 D、教师自行举办培训班取得的收入 2、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（ A ）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪金所得 C、偶然所得 D、特许权使用所得 3、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C ）。 A、20000元 B、19200元 C、16000元 D、18000元 4、下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是( D )。 A、转让著作使用权取得4000元收入 B、购买体育彩票一次获奖50000元 C、出租机器设备月租金3000元 D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元 5、下列所得应实行加成征收的是（ A ）。 A、某歌星参加演出一次获得收入26000元 B、某作家出版专著，取得稿酬8000元 C、某商人转让土地使用权，获得收入200000元 D、某工程师获得年终奖金50000元 6、下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是（ B ）。 A、开采原煤 B、煤矿开采的天然气

C、开采铁矿石 D、开采天然大理石 7、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（ C ）。 A、正在进行修理的房产 B、暂时空置的房产 C、企业办的医院 D、纳税单位与免税单位共同使用的房产 8、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（ D ）。 A、已按所缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C、车船税退税额应按月计算 D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。 9、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（ A ）纳税。 A、实际使用地地面积占总面积的比例 B、平均面积 C、税务机关核定数 D、实际使用面积与方位等综合因素 10、下列说法正确的是（ D ）。 A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税 B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人 C、城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人二、多项选择题 1、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ACD ）。 A、将国外的作品翻译出版取得的报酬 B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入 C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入 D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 2、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额址接计征个人所得税的有（ AC ）。 A、偶然所得税 B、财产转让所得税 C、红利所得税 D、稿酬所得 3、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ABD ）。

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