理财标准化代理投资业务内部审计研究

26中国内部审计 2017 2理财标准化代理投资业务是

指商业银行的理财资金投资于债券

市场的固定收益类投资品和资本市

场的权益类投资品。其中，固定收

益类投资品包括债券和质押类回购

投资，权益类投资品包括股票型证

券投资、结构化证券、新股及转债

申购和混合型证券投资基金。当

前，新常态下商业银行理财标准化

代理投资业务面临的外部经济环境

日益复杂，市场风险、信用风险和

流动性风险之间相互转化和交叠，

部分融资客户风险持续发酵并逐渐暴露，投资业务突发性风险及潜在风险已受到监管机构的高度关注。同业竞争加剧，各类风险跨行业的持续扩散，不仅加大了商业银行资金运作和风险管控的难度，对内部审计的有效履职也提出了更高的要求。面对日趋严峻的新挑战，内部审计亟需准确揭示标准化代理投资业务风险管理过程中的新问题，创新拓展审计工作的新思路，谋划提升审计履职效力的新措施，有针对性地服务于银行的标准化代理投资业务的发展目标。一、标准化代理投资业务审计面临的新挑战（一）风险管理形势变化对内部审计带来的新挑战近年来，商业银行标准化代理投资业务品种和总量增长迅速，对银行投资结构和风控理念的影响举足轻重。但与多年持续完善的风险

理财标准化代理投资业务内部审计研究

◆ 于建克

[摘要]商业银行理财标准化代理投资业务快速发展，各类风险不断累积，各种影响因素错综交织，标准化代理投资的市场环境较之以往更为严峻复杂。本文结合新的外部形势变化对内部审计履职的重大挑战，通过对当前标准化代理投资业务发展的新特点、风险管控的新问题进行分析，探究内部审计主动适应经济新常态的发展方向和思路，明确内部审计在未来一个时期的创新经验和工作举措，实现商业银行标准化业务发展与内部审计职能发挥的相互促进和有效融合。

[关键词]理财标准化 代理投资业务 内部审计

研究思考

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