应收账款考核办法

二0一二年应收账款

考核办法

为有效促进集团公司各生产经营单位的应收账款管理，加快应收账款的回收，结合《应收账款管理办法》、《清欠管理办法》，特制定应收账款考核办法。

一、考核目的

加强公司各单位的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。

二、考核内容

应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为单位和个人。

1、账龄

应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。

⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对单位罚款20元，账务管理责任人罚款10元；

⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对单位罚款3000元，单位负责人罚款1000元，责任人罚款500元。

2、余额

⑴1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，各单位要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。

⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对责任单位处罚增加额的1%，责任人每增加一笔，罚款300元；同时，每增加10%，就进行一次处罚，并且要加倍累计处罚；

⑶对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，每增加一笔，处罚责任单位2000元，责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，

责任单位和有关业务人员不闻不问，造成应收账款丧失诉讼时效的，加重处罚，每增加一笔，处罚责任单位4000元，处罚责任人2000元；

⑷对于3年以上的应收账款，要求各单位采取多种有效措施加以清理和催收，只能降低，不能上升，如果出现上升，按增加额的15%为起点，处罚责任单位，账龄越延长，处罚比例越大，按年10%递增。

3、规范性

⑴对于单笔金额在10万元以上的大额应收账款，由于单位管理松散、业务人员催收不力，造成账龄增长，可能形成呆账、丧失追索权利的，除按照上述余额考核的有关条款处罚外，再按单笔大额应收账款余额的10%处罚责任单位。

⑵业务人员应随着销售收入的确认，应收账款的形成，全程负责按期收回货款，造成应收账款不能按期收回，甚至造成应收账款坏账损失的，除责成其继续追索外，处罚1000元；并视情节和造成的损失，进行行政处理和追究法律责任。

⑶业务人员由于工作调整，未办理业务交接或虽然办理了业务交接，但交接不彻底，造成新业务人员催收因资料不全、业务不清无法正常催收欠款的，除责成尽快全面移交外，处罚移交业务人员1000元，每笔应收账款不允许产生管理空档，否则罚款500元。

⑷由于对应收账款工作管理不力，造成应收账款整体上升，其中：账龄一年以内的应收账款上升30%罚款3000元，1—2年上升20%罚款1000元，2—3年上升5%罚款3000元。同时根据情节对单位负责人进行行政处罚，年终与单位领导年薪挂钩兑现。

⑸各单位应当将《应收账款明细表》于每月28日前经经销管理部审核后上报，以便经济运行部、财务资产部等部门汇总审核、讨论、研究后提出考核、清收等意见，报公司领导批准后执行。

对于不能按时上报报表的，每次罚款责任人20元。

三、奖励政策

根据收回应收账款账龄，回款方式及难易程度，分别以不同比例奖励，

清收回超过诉讼时效，债务人出现经济困难等特别难以催收的已形成呆

滞坏账的应收账款的，经研究确认后，按单笔单独进行特殊奖励。

四、与法律程序的衔接

经销公司和各生产经营单位要把需要采取法律程序追索欠款的信息及时通报内部审计部。内部审计部要针对各单位上报的可能形成坏账损失的应收账款进行分析、研究，并提出建议，经公司领导审核同意后，按照法律程序组织清欠。因信息提供不及时，导致应收账款超过法律时效的，严肃追究相关单位和责任人的责任。

五、考核程序及其他

1、考核基数：按2011年12月31日应收账款余额数、账龄为准。公司经销管理部、财务资产部、经济运行部要做好基础数据的核准、确认。

2、按季考核，具体考核工作由经销管理部、财务资产部、经济运行部组织，报清欠办、公司主管领导批准。

3、本办法由经销管理部、财务资产部负责解释。

4、本办法自下发之日起执行，原公司文件规定与本办法不符的，按本办法执行。

2012年2月17日

应收账款考核管理办法

应收账款考核管理办法 第一章总则 第一条为适应公司发展和财务管理的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本考核管理办法。 第二条本管理办法规定了应收账款考核管理等内容。 第三条本管理办法适用于新峰所属各公司。 第二章术语和定义 第四条术语和定义 （一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。 （二）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。 （三）月度周转量回款率：当月周转量收回货款（含承兑）/当月周转量订单出库销售额×100%。 第三章职责与分工 第五条总经理，负责公司应收账款管理的领导工作。 第六条营销部部长是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本部门应收账款的管控工作。 第七条营销部负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况。 第八条审计部负责对应收账款的审计监督管理。 第九条财务部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款。 第十条行政部负责应收账款的考核管理，核准并确认各项考核指标及考核分数。 第十一条营销部和行政部负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。 第四章应收账款考核管理

第十二条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各部门的绩效工资总额挂钩，按月考核。 1、月度销售回款率 月度销售回款率≥98%：不扣分 95%≤月度销售回款率＜98%：扣分 90%≤月度销售回款率＜95%：扣分 85%≤月度销售回款率＜90%：扣分 月度销售回款率＜85%：扣分 2、月度周转量额度 月度周转量额度≤8000万，不扣分 8000万≤月度周转量额度≤8500万，扣分 3、月度周转量回款率 95%≤月度周转量回款率＜98%：扣分 90%≤月度周转量回款率＜95%：扣分 85%≤月度周转量回款率＜90%：扣分 月度周转量回款率＜85%：扣分

思想政治工作与绩效考核

思想政治工作与绩效考核 绩效考核在通信企业已经推行多年，其积极作用毋庸置疑。但也有许多管理者深深体会到，绩效考核越执行越难，越往基层越弱化，甚至流于形式、不了了之。某些绩效考核不仅没有达到“绩效考核”之管理、监控、评价、激励的目的，反而引发了各种各样的矛盾和问题。而这种矛盾和问题，恰恰是由于思想政治工作的缺失造成的，因此，在绩效考核过程中，渗透全面细致的思想政治工作，是做好绩效考核最有效的保证。 要在绩效考核中做好思想政治工作，应该从如下环节入手： 认清绩效考核和思想政治工作的相互关系 思想政治工作应服从、服务于绩效考核，作为管理者应清醒地认识这一点。通信企业的各级管理人员要广泛宣传绩效考核的意义，解释绩效考核的细则，使员工充分理解绩效考核的作用，明确为什么要这么做，该如何去做。同时，作为管理者也要根据员工的意见和建议，及时修正和调整绩效考核方案，做到重点突出，科学合理，得到大多数员工的认可。 重视绩效面谈 绩效面谈是绩效考核不可缺少的环节之一，因为面谈本身就是做思想政治工作的过程，是上级与下级充分交流、双向沟通的过程，是及时表扬、激励的过程，也是提出批评、寻找差距、分析原因、及时整改的过程。面谈者实质上就是一名思想政治工作者，此时其不仅要有良好的业务素质，同时还要具有良好的思想政治工作素质。 建立畅通的申诉渠道 绩效考核涉及到对团队和员工的绩效评价与经济利益，是比较敏感的问题，过程中出现各种问题在所难免，也会出现各种各样对考核结果的“不服”。对这些“不服”，要建立畅通的申诉渠道。无论其理由合理与否，管理者都要接受他们的宣泄，听取他们的意见，认真分析问题的实质，对症下药，做耐心细致的思想工作，化消极因素为积极因素，这本身就是思想政治工作的一种方式，也是各级管理者工作能力的重要体现。 做好基层管理者的思想工作

应收账款风险管理及信用评估办法

应收账款风险管理办法 一、目的 为促进**销售增长，有效控制应收账款风险，根据**号《关于加强应收账款管理工作的通知》，制定本办法。 二、适用范围 本办法适用于**股份有限公司**销售业务。 三、应收账款风险管理机构和职责 为加强公司应收账款风险管理的组织领导，成立由**公司总经理牵头，销售部、财务部负责人以及分管销售工作的总助等共同组成应收账款风险管理小组。 风险管理小组的主要职责是拟定应收账款风险管理政策报股份公司审批；对赊销进行审批；对异常应收账款进行风险评估，拟定处置方案报股份公司审批；对相关部门、责任人执行应收账款情况进行考核与评价。 四、具备以下条件之一的客户，经风险管理小组评估，可给予一定额度、一定 期限的赊销： 1、合作期限满一年； 2、能提供不动产、车辆、原辅料、定期存单、有价证券作为担保； 3、能提供具有较强担保能力的第三方公司或个人担保作为担保； 4、能另行提供两家以上公司或个人联合担保； 5、能提供永祥板块员工薪资担保； 6、国有或国有控股企业、上市公司； 7、其他能提供充分依据证明具有较强的履约能力和较高声誉的客户。 五、赊销额度管理 1、提供不动产、有价证券担保的，赊销额度控制在担保资产价值的50%-80%； 提供定期存单担保和**公司员工薪资担保的，赊销额度控制在定期存单面值或担保薪资总额的100%内。超过上述额度的报股份公司审批。 2、国有或国有控股企业、上市公司赊销额度原则上不超过300万元，超过 额度的报股份公司审批。 3、其他符合赊销条件的，客户现款支付50%以下的，赊销额度累计不超过 50万元；客户现款支付50%—70%的，赊销额度累计不超过100万元；客户现款支付70%-80%的，赊销额度累计不超过200万元；客户现款支付80%—90%的，赊销额度累计不超过300万元；客户现款支付90%以上的，赊销额度累计不超过500万元。

应收账款管理制度

****应收账款管理制度 第一章：总则 第一条：根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》、《企业财务与会计制度》及其他有关法律、法规规定，为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。 第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。 第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。 第二章：客户资信管理制度 第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立客户信息档案，销售经理为该档案的最终责任人。第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到100万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。 第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情

应收账款管理制度

应收账款管理制度 洛阳力跃环保设备有限公司 二零一八年二月 错误！未找到引用源。

应收账款管理制度目录 目录 第一章总则 (1) 第二章应收账款管理中各部门职责 (2) 第三章客户信用政策制定 (3) 第四章应收账款管理和催收 (4) 第五章问题账款管理 (6) 第六章坏账处理 (8) 第七章附则 (10)

第一章总则 第一条目的 为确保洛阳力跃环保设备有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司各营销店长应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 （一）负责应收账款的核算和监控； （二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报； （三）负责坏账处理的财务操作； （四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作； （五）监控、协调和支持催收工作； （六）负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销部门 （一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； （二）负责公司合同款项回收、应收账款催收； （三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货； （四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条销售业务员 （一）负责即时向各营销店长反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策； （二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作； （三）对于逾期10天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、各营销店长； （四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

思想政治工作考核标准_7794.doc

思想政治工作考核标准 思想政治工作考核标准 一、评分标准 考核内容 标准分 扣分标准 党建与干部队伍管理工作 25分 按照要求组织和开好“三会一课”，党员活动记录规范完整、内容准确具体；入党积极分子培养有计划，措施有落实，基础资料填写及时、规范；积极开展党员责任区活动，合理划分责任区，做到责任明确，考核具体，效果明显；落实党费交纳制度，党费交纳足额、及时，并建立台帐，以上缺一项扣2分。干部考核中班子成员有不称职者或民主评议党员中有不合格党员者扣5分，对于组织部门交办的各项任务未及时完成而造成影响的扣10分。 基层建设与宣传报道工 作 25分 思想教育活动开展及时，记录健全、完整（职工大会每月一次， 职工政治学习每月二次，职工思想动态分析每季一次，谈心活动 每月二人次，半年及全年思想政治工作总结），缺一项扣2分。宣传报道及时，信息员作用发挥好，每月《情况交流》至少一篇，缺一次扣5分，不及时完成当月各种宣传工作任务，影响公司整体工作扣5分。 党风廉政与综合治理工作 25分 党风廉政，认真执行党风廉政建设制度，遵纪守法，发生违法、 违纪事件不得分。综合治理，本单位无民转 [1][2] 下一页 刑案件，无打架斗殴、酗酒闹事、封建迷信及其它丑恶现象等不良行为。凡有不良行为一项不得分。本单位治安防范措施得力，重要部位落实“三防”（人

防、物防、技防），无财务损失及被盗案件发生。凡发生一起不得分。落实消防责任制和消防措施，不落实扣5分。 民主管理工作 10分 民主管理小组会、班组民主管理会每月召开一次会议；坚持厂务公开制度，公开栏内容齐全，工资、奖金、考勤、工时每月公开一次；合理化建议活动由民管小组每季度向职工征集一次，并由队委会责成有关人员组织落实，以上缺一项扣2分。 工会与共青团工作 15分 工会组织健全，无侵犯女职工合法权益事件发生，无劳动争议、无越级上访事件发生，发生一次不得分。基层“职工之家”与“团员活动室”设施齐全，公司工会及团总支组织各种活动积极参加，对于交办的各项任务未及时完成而造成影响的扣10分。按时收缴会费及团费，无收缴记录扣5分。职工互助安康保险入会率达到90%以上，达不到扣5分。开展青年思想工作好，无各类违法违纪事件，发生一次不得分。 注：扣分标准中各项未达标时，扣完标准分为止，不再另扣分。 二、否决条件如下： 有下列情况之一者，为否定指标： 1、本单位领导班子成员不遵守厂纪厂规，有重大违纪问题发生的扣100分。 2、单位职工思想不稳定，如有集体越级上访，严重违法乱纪，给单位造成严重影响的扣100分。 3、单位基层建设未通过“达标基层队”检查验收的，扣100分。 上一页[1] [2]

应收帐款考核办法

应收帐款考核办法 1、目的 1.1 加强应收帐款管理,提高资金周转速度,减少资金占用成本和坏账风险。 2、范围 2.1 本办法适用于相关部门管理应收账款的行为。 3、职责 3.1财务部负责应收账款考核办法的拟定和报总经理审批；负责应收款的账务核算和提供财务对账数据；参与应收账款考核工作。 3.2营销中心负责制定应收账款管理办法和催收措施并组织实施。 3.3 总经办、企业管理部参与应收账款回款的考核工作。 4、考核内容 4.1 考核的基础工作 4.1.1 营销中心应安排人员设置应收账款台账，登记和汇总应收账款的动态数据。编报应收账款周报表、月报表和年报表。 4.1.2 应收账款台账和各种报表应按销售合同分别记录和编报各合同（项目）的应收总金额、到期金额、已收回金额、到期未收回金额、未收回总金额等。

4.2 考核的办法及步骤 4.2.1 每月初，营销中心市场部根据上月应收帐款情况，对照合同收款期限确定逾期欠款的客户及额度，填写考核表，由营销中心销售部复核确认，销售部负债人签名，报营销中心领导批准，交由财务部存档。 4.2.2 每年末，营销中心市场部将全年各月考核情况汇总，提交考核组研究，提出最终处罚金额，交由财务部执行处罚。 5.2 考核计算方法 5.2.1 考核计算公式：当月逾期欠款额除以该欠款信用期内销售收入，乘以被考核责任人的工资收入，具体额度见附表上。 5.3 考核的重复性 5.3.1 逾期欠款未追回，要进行重复计算和处罚，直至追回为止。 6 其他 6.1 本考核办法需经营销系统考核领导小组讨论通过,主管领导批准后实施。 6.2 附后《应收帐款考核表》。

应收账款管理办法(暂行)

X公司应收账款管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。 第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担”的考核原则。 第三条本办法适用于X公司所属各单位。 第二章应收账款管理的范畴及组织机构 第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。 第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为项目部与总部资产财务部。应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构，原则上在施工程及已竣未结工程，清欠机构为项目

部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收；已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。 第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成，接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主。清欠办公室在催收应收账款的过程中，项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。 第三章应收账款的源头管理 第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。 第八条在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的建设方投标。在付款方式方面应注重进度款付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流入是否能保持企业现金流量平衡。在施工合同签订环节应加强债权保障条款的商谈与审查。 第九条垫资工程项目应由市场营销等相关部门对建设方进行

政治理论学习制度及考核办法

政治理论学习制度及考核办法2011年是“十二五”规划的开局之年，为了进一步加强学习型党组织，学习型企业，学习型职工队伍建设，为顺利完成全矿各项工作任务，推动公司“五年产值超百亿，再造一个新靖煤”战略目标的实施，不断提升广大干部职工科学文化素质和业务技能水平，为企业持续健康发展提供思想动力和政治保证，按照党发〔2011〕23号文件要求，结合我队实际情况，特制定如下办法： 一、队成立组织机构： 1、队专门成立政治理论学习培训领导小组，负责制定各阶段政治理论学习培训计划，并督促检查，考核落实各项具体工作； 组长：党万发 副组长：李清军张宝龙 成员：张永西王发来陈吉明任栓生马兴让2．职责与任务： 党万发：管理全队政治理论学习、考核、落实相关制度和上级具体任务要求。 李清军张宝龙：全面负责督促、检查任务落实情况，保证职工安全教育培训工作正常进行。 小组其他成员负责自己所包班组人员学习效果的检查、考核工作。

二、教育培训形式： 1、集中学习：每周三全队干部职工的政治学习，每周五的班组长以上干部政治理论学习，学习要有队干部亲自组织（队长或书记），每次学习时间不得少于100分钟。 2、各项活动：各项活动的具体开展由队领导小组协商后具体实施组织开展。 3、宣传教育：要利用学习会、标语、黑板报、墙报等方式进一步加强宣传教育活动。 4、学习方法：采用集中学习和自学的方式，分类施教，因人施教等多种教育培训方法，正真做到“学以致用、学以实效”，从而达到干部、党员、职工自觉学习的目的。 5、对因休假或其他原因造成缺学，漏学的人员，队领导小组成员要利用业余时间进行补学，确保全员培训工作落实到位。 三、培训内容： 1、党和国家有关安全生产的方针、政策、指示、指令及公司、矿有关规定、制度、办法、措施等； 2、提高思想政治水平，思想认识水平方面的内容； 3、党风廉政建设方面的内容； 4、安全管理、责任落实、安全生产意识方面的相关内容； 5、提高、扩展知识方面的内容。

应收账款管理制度 含流程

应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑 工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按 照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合 同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款 项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相 关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制

1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容 三、质保金管理 1过程管理职责 本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。 1.1销售部门职责

项目部党建思想政治工作考核评价办法

项目部党建思想政治工作考核评价办法 (征求意见稿） 第一章总则 第一条为大力加强基层党建思想政治工作,充分发挥基层党 组织的战斗堡垒作用，更好地服务于生产经营管理，制定本办法. 第二条考核评价工作坚持围绕中心、服务生产的原则，做到项目细化、考核量化、结果公开。 第三条本办法考核评价对象为各公司所属党组织，考核评价局直属项目指挥部党组织参照本办法执行。 第四条考核评价工作周期为一年。每年12月中下旬由各公司党委组织相关职能部门对所属党组织进行考核评价。 第五条考核评价结果作为各项目部工作实绩评定的重要内容、评先选优的重要条件和各项目部班子成员提拔任用的重要依据。 第二章考核评价内容 第六条党建思想政治工作考核评价内容分为领导班子建设、党建特色创新、政治工作活跃、员工队伍过硬、基础工作扎实、保障监督有力六个考核评价项目。各项考核评价内容依据《项目部党建思想政治工作考核评价办法》（见附件）所设置的评分标准进行考核评价. 第三章考核评价方式及结果 第七条检查评价。在每年第四季度末,由各公司党委组织相关职能部门对所属党组织进行检查.检查组在听取工作汇报、查阅工作记录

和有关材料的基础上,按照《项目部党建思想政治工作考核评价办法》评分标准进行逐项评分。 第八条确定考核评价结果.根据得分情况确定考核评价结果，并在公司范围内进行通报。 第九条考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级.其中，优秀控制在考核党组织总数的３0％左右，良好控制在考核党组织总数4５％左右，合格、不合格控制在考核党组织总数的２5%左右。 第十条考核年度内有以下情况之一的，考核评价结果不能评为优秀等级: （一）完成公司下达的生产经营指标85％以下; (二)发生较大安全责任事故; (三)发生重大违法违纪案件; (四）发生重大恶性或群体性事件. 第四章考核评价结果运用 第十一条年度考核评价成绩直接运用于“四好领导班子"考核评价中. 第十二条党建思想工作年度考核评价结果为“优秀”的党组织,予以通报表扬。适当增加项目部各类评选表彰分配名额；优先参与申报上级党组织的各种评选表彰活动。 第十三条党建思想政治工作年度考核评价结果为“良好”的党组织，进行勉励，指出不足，分析原因，促其改进完善； 党建思想政治工作年度考核评价结果为“合格”的党组织，限期整改;

应收账款管理办法(试行)

海南泛洋航运有限公司 应收账款管理办法（试行） 为了适应公司快速扩张的战略目标，确保公司持续稳定发展，提高资金周转效率，降低运费坏账风险。根据公司第二次直属代理工作会议关于加强运费收取工作的要求，以及会议下达的应收运费账款期控制在平均45天的工作指标，特制定本应收账款管理办法（试行）。 第一条本规定所指的应收账款是指公司因运输业务以及其他业务，应向托运人、收货人、代理人等客户或劳务单位收取的运营收入及其相关款项。 第二条公司保障部负责与海南泛洋船务代理有限公司（以下简称“船务代理公司”）签订《船务代理协议》，负责与其他货主签订《运输协议》。前述协议对运费收取须有明确的条款。运营部和财务部按照公司批准的《船务代理协议》和《运输协议》执行。 根据公司第二次直属代理工作会议精神，公司初创期间，公司与船务代理公司的运费收账期为平均45天（从船舶开航之日起计）。 第三条船务代理公司负责对各下属口岸分公司（下称“网点公司”）提出运费收取的要求。各网点公司必须与客户签订《货运代理协议》，对未签订《货运代理协议》的客

户必须实行付款买单，不得赊销。已列入付款买单的客户，必须严格按付款买单方式结算运费。如不按规定执行，由此产生的一切后果，由责任人负责。 第四条公司与货主直接签订《运输协议》的，运价和运费结算期按《运输协议》规定条款执行，由运营部和财务部负责及时对清和催收运费。 第五条船务代理公司及所属网点公司应严格执行公司运价政策和公司对运费结算期的规定，对特价运费应提供经公司批准的批件。对于特殊原因需要延长协议客户结费期时，船务代理公司应报公司批准后执行。 第六条对特价运费的管理，运营部应在船舶开航之后2个工作日内将相关的批准资料交财务部，在船舶开航之后5个工作日时财务部有权锁定运价，若要更改运价，必须要公司主管领导批准同意方可更改。 第七条公司应收账款的确认工作通过POS系统，由运营部和财务部共同负责。日常对账、清账、催收工作由财务部负责，运营部积极配合。 第八条每月10日前，各网点公司与公司财务部对清上月的应收运费,公司财务部于每月15日前开具运费发票快递至各网点公司。每月30日各网点公司按公司平均45天的应收账款要求将运费汇入公司帐户，同时将银行单据传真给公司财务部（以汇出日为计算账款期）。网点公司如出现超期运费未付清的情况，要求同时提交情况说明（要求分公司经

应收账款考核方案

应收账款考核方案 随着集团业务规模不断扩大，应收账款是管理工作中的重点，目前应收帐款管理中存在主要问题，一方面应收帐款逾期率不断上升，另一方面逾期三个月以上应收帐款余额逐渐增加，坏帐风险不断扩大。为防范和降低坏账损失风险，提高各管理人员的责任心和能力性，降低应收账款坏账而产生的损失风险，特从应收帐逾期率和逾期三个月以上应收帐款余额两个纬度进行监管。 一、被考核主体及层级 1.集团总部负责人考核各业务集团； 2.各业务集团（仅指物流集团、快运集团、冷链集团）负责考核各大区； 3.各大区负责考核所属各分公司； 4.各分公司考核所负责的销售、客服等人员。 二、考核具体方案 （一）应收帐款逾期率考核方式 1.实行应收账款逾期率达标的考核方式 逾期率，由集团财务部管理中心根据本年应收帐款控制目标，结合各子集团实际逾期情况分别制订逾期率指标。 计算公式：逾期率=当期逾期余额/当期应收账款余额合计*100%。 2.具体考核对象：总经理/负责人；财务负责人/财务总监；项目部负责人/市场负责人。 3.实行月度考核方式 考核指标的下达：每季度由集团财务部财务管理中心制定出各业务集团的逾期率指标，报经集团财务部负责人并同意后下发。每月计算逾期率，凡逾期率未超过集团下达的逾期率上限指标的，即为考核合格，

超过即为不合格。 (1)奖励措施 注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担奖励； （2）冷链集团，奖罚额度减半。 (2)处罚措施 注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按 6比4划分，只有一位责任人的按60%承担处罚； （2）冷链集团，奖罚额度减半。 （二）逾期三个月的考核方式 1.考核思路与方法:通过对逾期三个月的应收账款余额计提坏帐准备由相关责任人承担，来督促各公司加大收回应收帐款的力度，从而降低坏帐的风险。具体方法是按逾期三个月百分比进行计提坏帐准备，在业务集团、大区、分公司、具体负责客户人员四个层级进行分摊。目前快运集团是按3%，物流是按1%进行计提。 2.数据来源：物流集团、快运集团、冷链集团每月逾期三个月及以上的应收账款余额作为计算依据。 3.被考核具体对象：各被考核主体单位的第一、二负责人、财务部、市场部、项目部负责人、销售、客服等人员。 4.分摊比例：见下表。

应收账款管理制度细则

应收账款管理制度细则 目录 第一章总则 第二章应收账款管理中各部门职责 第三章客户信用政策制定 第四章应收账款管理和催收 第五章问题账款管理 第六章坏账处理 第七章附则 第一章总则 第一条目的 为确保xx有限公司(以下简称"公司")利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指"应收账款"指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 (一)负责应收账款的核算和监控; (二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作; (五)监控、协调和支持催收工作; (六)负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销中心 (一)负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准; (二)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还"往来账款确认单"的客户冻结其订单或停止对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条业务员

应收账款考核办法

应收账款考核管理办法 (讨论稿) 为有效促进公司应收账款管理，加快应收账款的回收，特制定此应收账款考核办法。 一、考核目的 加强公司营销中心的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。 二、考核内容 应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为直接业务人员和所属部门负责人以及清欠管理相关人员。 1、账龄 应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。 ⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对所属部门负责人罚款200元，账务管理责任人罚款100元； ⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对业务责任人罚款500元，部门负责人处罚300元，账务管理责任人罚款200元。 2、余额 (1)1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，所属部门要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。 ⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对业务责任人

处罚增加额的1%，每增加一笔，对部门负责人处罚200 元；⑶对于账龄由1-2 年转为2-3 年的应收账款，每增加一笔，处罚业务责任人2000元，相关部门责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3 年的应收账款，责任部门和相关业务人员不闻不问，造成应收账款丧失诉讼时效的，加重处罚，每增加一笔，处罚责任人4000 元，处罚部门负责人2000 元； ⑷对于3 年以上的应收账款，要求各部门采取多种有效措施加以清理和催收，只能降低，不能上升，如果出现上升，按增加额的%为起点，处罚责任单位，账龄越延长，处罚比例越大，按年1%递增。 3、规范性 ⑴对于单笔金额在50 万元以上的大额应收账款，由于部门管理松散、业务人员催收不力，造成账龄增长，可能形成呆账、丧失追索权利的，除按照上述余额考核的有关条款处罚外，再按单笔大额应收账款余额的1%处罚相关部门负责人。 ⑵业务人员应随着销售收入的确认，应收账款的形成，全程负责按期收回货款，造成应收账款不能按期收回，甚至造成应收账款坏账损失的，除责成其继续追索外，处罚1000 元；并视情节和造成的损失，进行行政处理和追究法律责任。 ⑶业务人员由于工作调整，未办理业务交接或虽然办理了业务交接，但交接不彻底，造成新业务人员催收因资料不全、业务不清无法正常催收欠款的，除责成尽快全面移交外，处罚移交业务人员1000 元，每笔应收账款不允许产生管理空档，否则罚款500 元。 ⑶ 由于对应收账款工作管理不力，造成应收账款整体上升，其中：账龄一年以内的应收账款上升30%罚款3000 元，1—2 年上升20%罚款3000 元，2—3 年上升5%罚款3000元。（与上述考核处罚不再累计） 三、奖励政策

应收账款考核办法

0一二年应收账款 考核办法 为有效促进集团公司各生产经营单位的应收账款管理，加快应收账款的回收，结合《应收账款管理办法》、《清欠管理办法》，特制定应收账款考核办法。 一、考核目的 加强公司各单位的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。 二、考核内容 应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为单位和个人。 1、账龄 应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。 ⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对单位罚款20元，账务管理责任人罚款10元； ⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对单位罚款3000元，单位负责人罚款1000元，责任人罚款500元。 2、余额 (1)1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，各单位要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。 ⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对责任单位处罚增加额的1%，责任人每增加一笔，罚款300元；同时，每增加10%, 就进行一次处罚，并且要加倍累计处罚； ⑶对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，每增加一笔，处罚责任单位2000元，责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，责任单位和有关业务人员不闻不问，造成应收账款丧失诉讼时效的，加重处罚，每增加一笔，处

应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一章总则 第一条为适应某某产业发展和经济运行的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本管理办法。 第二条本管理办法规定了应收账款管理要求、销售回款管理流程、问题账款处理流程及应收账款考核管理等内容。 第三条本管理办法适用于某某所属各公司（含某某单位控股公司和代管公司）。 第二章术语和定义 第四条术语和定义 （一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。 （二）出库销售：是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售，包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售。出库销售额数值上等于含税的产品实际发货额。 （三）逾期应收账款：是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应收账款。 （四）逾期应收账款账龄（简称逾期账龄）：是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度，从逾期之日起开始，按月计算。 （五）完成产品合同额：是指当期生产出来的产品按售价（含税）计算的价值。计算公式为： 完成产品合同额＝出库销售额＋（库存产品期末存量－库存产品期初存量）×销售单价（含税）。 （六）销售回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计出库销售额×100%。 （七）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。 （八）完成产品合同回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计完成产品合同额×100%。

应收账款考核制度

应收账款考核方案 为适应公司发展,保证应收账款管理制度的推行，特对应收账款的考核做出如下规定： 一、应收账款考核截止日期为每月15日，考核期为本月考核上月的应收账款报表情况。 二、考核范围： 1、全公司经营部门和营业部门应收账款； 2、全公司偏线和专线的应收账款。 三、应收账款相关考核要求： （一） 应收账款确认时间： 所有的应收账款以开单日期为准开始计算。 （二）、应收账款满足以下条件的，应收账款考核通过，当月奖金全额发放。 1、当月发生的应收账款不考核； 2、上月发生的应收账款在当月31日前必须收回达到60%； 3、第二个月（向前数）发生的应收账款在当月31日前必须收回达到90%； 4、第三个月（向前数）发生的应收账款在当月31日前必须收回达 到100%； 回收率的计算方法（以5月31日考核为例）： 月应收账款不考核5 %60443154≥月应收账款发生额 月应收账款回款额日月月应收账款回收率＝ %90333153=月应收账款发生额 月应收账款回款额日月月收账款回收率＝ %100223152=月应收账款发生额 月应收账款回款额日月月收账款回收率＝

（三）、应收账款考核不通过的，扣减比例按以下方法计算： 应收账款考核不通过的部门，回款率每降低1%扣减部门奖金2%，当月扣减部门奖金最大比例为50%。 对北京事业部和北京大区负责人，所辖区域内每出现一个应收账款考核不通过的营业部，扣除当月绩效分数5分。 以上绩效奖金、得分扣除部分不再返还。 （四）、部门进行还款操作时，不得用A客户的钱去还B客户的欠款或同一客户用C单号的钱去还D单号的欠款来逃避考核，如发现此类情况者，扣除部门当月奖金的30%，奖励发现人50元/次。

应收账款管理办法

第六节应收账款管理办法 （一）处理方式 第一条在回收货款时，如果客户要求暂付部分款项，我们要设法以不伤害对方感情的方式，说服对方尽量付款。 （二）应对用语范例 第二条一般场合 对于客户，在收款时应尽量避免以下的表达方式：“我们公司的会计部等我们收款已等得不耐烦了，尤其是你们公司以往付款一向无误，所以会计科早已把这部分收入计算进去了”。首先，应先确立计划，平常就要勤于拜访对方，为收款工作做准备。另外，尚需与主管仔细商量，考虑利用信函等方法来督促对方，必要时才加强语气表达。如客户地处较远的区域，每有货车送货至附近时，就应前往拜访。其他也可利用电话、信函等来加强联络。 第三条目前付款情况良好的客户 对于目前付款情况良好的客户，如对方要求暂付部分货款时，销售人员可以如此应对：“因为以往我总是如期收齐全部货款，以为本月份也绝对可以百分之百收齐全额，我恐怕要头痛了。无论如何请看在我的面子上想想办法。老实说，我今天的命运都操纵在您的手中了，请务必想办法帮忙。”等等，设法让对方多付一些货款。 第四条付款情况总是不佳的客户 对于付款情况总是不佳的客户，当我们向对方表示：“实在很抱歉，这个月份的货款我们完全没收到，今天希望您能一次缴清。您一再地拖延部分余款，会计部一再地催我们，实在是很困扰。所以，无论如何请看在我的面子上，结清余款”之后，对方仍然无法缴付全额时，我们必须再强调：“什么时候我会再来，届时请务必拜托”或“送货时我们会附上发票过来，到时麻烦您了。”等等。 第五条都市以外的区域 1．“上个月收款时因只收到部分货款，回到公司后，会计部责怪这种做法将使作业混乱。我们对会计部保证这个月一定设法收齐全额，所以，今天无论如何请看在我的面子上，多多帮忙。”等等，诚心恳求对方。 2．“我们这次应该收您×货款，这已列入我们的账款，但因为你们也有你们的计划，所以取其折中，今天希望你们至少能付×元”。 3．“非常感谢你们这次的付款。不过，老实说，因为是你们，我们特别在单价方面打了折扣给您了，所以，能否请您再多付一些？当然你们也有你们的难处，但因为本公司每月都有制定收款计划，根据此计划来进行对外付款等计划，如果计划乱掉了，不但使会计部会非常困扰，我们也会受到责备。而且对于未付余额较多的客户，我们还须把他们的名字提报上去，对于我们来说，这实在不是我们愿意做的事。很抱歉，讲了这么多，总之希望本月能多收部分货款，无论如何希望您合作，配合我们的计划”。

应收账款考核办法

二0一二年应收账款 考核办法 为有效促进集团公司各生产经营单位的应收账款管理，加快应收账款的回收，结合《应收账款管理办法》、《清欠管理办法》，特制定应收账款考核办法。 一、考核目的 加强公司各单位的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。 二、考核内容 应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为单位和个人。 1、账龄 应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。 ⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对单位罚款20元，账务管理责任人罚款10元； ⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对单位罚款3000元，单位负责人罚款1000元，责任人罚款500元。 2、余额 ⑴1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，各单位要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。 ⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对责任单位处罚增加额的1%，责任人每增加一笔，罚款300元；同时，每增加10%，就进行一次处罚，并且要加倍累计处罚； ⑶对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，每增加一笔，处罚责任单位2000元，责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，

销售部应收账款管理制度

销售部应收账款管理制度 遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法： 一、适用范围 本制度适用于销售部管理的销售区域。 应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。 二、应收账款责任人 公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。 三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准： （1）正常经营过程产生的超龄账款： 货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。 （2）客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。 3、应收账款及时回款奖励 （1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。 （2）回款期限的计算依据： 回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇

票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。 4、应收账款的预警 财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。 5、应收账款的对账 应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下： （1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。 （2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。 （3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。 6、应收账款的催收 A、诉讼收款 一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。 一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。 B、应收货款与客户资产置换的处理办法 (1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。 (2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。 (3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。 7、资产侵占 按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。