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会计分录习题大全

会计分录练习题及答案 .

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；

借：现金 2000

贷：银行存款 2000

2、用现金支付生产车间办公用品费440元；

借：制造费用 440

贷：现金 440

3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；

借：银行存款 80000

贷：应收账款---盛达公司 80000

4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；

借：应收账款---前进工厂 117000

贷：主营业务收入 100000

应交税金—应交增值税（销项税） 17000

5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；

借：银行存款 150000

贷：应收账款---光明工厂 150000

6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；

借：应收票据--大华公司 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税金—应交增值税（销项税额） 34000

7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；

借：银行存款 120000

贷：应收票据--胜利工厂 120000

8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；

借：预付账款--宏达公司 50000

贷：银行存款 50000

9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；

借：原材料—甲材料 80000

应交税金—应交增值税（进项税额） 13600

贷：预付账款--宏达公司 50000

银行存款 43600

10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；

借：其他应收款--张强 800

贷：现金 800

11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；

借：管理费用 700

现金 100

贷：其他应收款--张强 800

12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；

借：原材料—甲材料 500000

应交税金—应交增值税（进项税额） 85000

贷：应付账款—科达公司 585000

13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；

借：在途物资—乙材料 300000

应交税金—应交增值税（进项税额） 51000

贷：银行存款 351000

14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；

借：原材料—乙材料 300000

贷：在途物资—乙材料 300000

15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；

借：生产成本—A产品 400000

--B产品 480000

制造费用 20000

管理费用 5000

贷：原材料—甲材料 900000

--乙材料 5000

16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；

借：待摊费用 1200

贷：银行存款 1200

17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；

借：管理费用 3000

制造费用 2000

贷：待摊费用 5000

18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；

借：固定资产 100000

贷：银行存款 100000

19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；

借：管理费用 8000

制造费用 12000

贷：累计折旧 20000

20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；

借：无形资产—专利权 240000

贷：银行存款 240000

21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。

借：管理费用 2000

贷：无形资产—专利权 2000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率%，借款已转存银行存款账户；

借：银行存款 1000000

贷：短期借款—工商银行 1000000

2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；

借：短期借款—中国银行 500000

贷：银行存款 500000

3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；

借：原材料—乙材料 70000

应交税金—应交增值税（进项税额） 11900

贷：应付账款—新华公司 81900

4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；

借：应付账款—新华公司 81900

贷：银行存款 81900

5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；

借：银行存款 100000

贷：预收账款—长江公司 100000

6、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；

借：预收账款—长江公司 175500

贷：主营业务收入 150000

应交税金—应交增值税（销项税额） 25500

7、用现金发放本月份职工工资24000元；

借：应付工资 24000

贷：现金 24000

8、分配本月份职工工资24000元，其中生产A 产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；

借：生产成本—A产品 8000

--B产品 10000

制造费用 2000

管理费用 4000

贷：应付工资 24000

9、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B 产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；

借：生产成本—A产品 1120

--B产品 1400

借:制造费用 280

管理费用 560

贷：应付福利费 3360

10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；

借：应付福利费 300

贷：现金 300

11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；

借：财务费用 4000

贷：预提费用 4000

12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。

借：预提费用 10000

贷：银行存款 10000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；

借：银行存款 1000000

贷：实收资本--国家资本金 1000000

2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；

借：固定资产 200000

贷：实收资本—法人资本金（信达公司） 200000 3、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；

借：银行存款 500000

贷：资本公积 500000

4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；

借：银行存款 702000

贷：主营业务收入 600000

应交税金—应交增值税（销项税额）102000

5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；

借：银行存款 58500

贷：其他业务收入 50000

应交税金—应交增值税（销项税额）8500

6、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；

借：主营业务成本 510000

贷：库存商品—A产品 390000

--B产品 120000

7、结转本月份销售乙材料的成本30000元；

借：其他业务支出 30000

贷：原材料—乙材料 30000

8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配

计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；

分配率：36720/（8000+10000）=

借：生产成本—A产品 16320 （8000*）

--B产品 20400 (10000*

贷：制造费用 36720

9、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；

借：库存商品—A产品 535440

贷：生产成本—A产品 535440

10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；

借：营业费用 15000

贷：银行存款 15000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；

借：银行存款 220000

贷：投资收益 220000

2、取得罚款收入3000元，存入银行；

借：银行存款 3000

贷：营业外收入 3000

3、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；

借：营业外支出 150000

贷：银行存款 150000

4、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；

借：主营业务收入 1050000

其他业务收入 50000

投资收益 220000

营业外收入 30000

贷：本年利润 1350000

5、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；

借：本年利润 729545

贷：主营业务成本 510000

主营业务税金及附加 1547

其他业务支出 30238

管理费用 18760

财务费用 4000

营业费用 15000

营业外支出 150000 6、计算全年应交的所得税，税额为元；

借：所得税

贷：应交税金—应交所得税

7、将上述所得税费用结转本年利润；

借：本年利润

贷：所得税

8、结转企业全年实现的净利润817704. 85元；

借：本年利润

贷：利润分配 817704. 85

9、按净利润的10%提取法定盈余公积元；

借：利润分配

贷：盈余公积

10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。

借：利润分配 400000

贷：应付股利 400000

1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费1000元，注册费6000元。

1.借:无形资产 7000

贷:银行存款 7000

2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。

2.借:营业外支出 1000

贷:银行存款 1000

3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用）

4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。

5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。

6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。

7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。

8。将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。

9。管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。

10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。

11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。12。以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。

13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。

答案

3.借:管理费用-印花税 355

制造费用-修理费 2200

贷:待摊费用 2555

4.借:财务费用 10000

贷:长期借款 10000

5.借:管理费用-报刊费 600

制造费用-修理费 540

贷:待摊费用 1140

6.借:待摊费用 1200

贷:银行存款 1200

7.借:管理费用 1000

制造费用(生产成本) 3800

贷:银行存款 4800

8.借:银行存款 9500

贷:短期投资 8500

投资收益 1000

9.借:累计折旧 42000

固定资产清理 8000

贷:固定资产 50000

10. 借:生产成本 800

贷:制造费用 800

11.借:在建工程 3600

应交税金-应交土地增殖税 2000

贷:银行存款 5600

12.借:短期投资 9700

应收利息 800

贷:银行存款 10500

13.借:制造费用 5850

贷:银行存款 585

正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：

（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B 公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。

（3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。

（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为17．55万元（含增值税额）。

（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，正保公司收到F 公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20％，款项尚未收到。

（6）12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。

（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。

要求：

编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（1）①12月1日赊销时

借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100

应交税费－应交增值税（销项税额） 17

借：主营业务成本 85

贷：库存商品 85

②12月19日收到货款时

借：银行存款 116

财务费用 1

贷：应收账款 117

③借：主营业务收入 10

应交税费－应交增值税（销项税额） 1．7

贷：银行存款 11．7

④借：银行存款 140．4

贷：主营业务收入 120

应交税费－应交增值税（销项税额） 20．4

借：主营业务成本 75

贷：库存商品 75

⑤借：应收账款 17．55

贷：主营业务收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕

应交税费－应交增值税（销项税额）2．55（15×17％）

借：劳务成本 20

贷：应付职工薪酬 20

借：主营业务成本 20

贷：劳务成本 20

⑥借：委托代销商品 180

贷：库存商品 180

借：应收账款 46．8

贷：主营业务收入 40

应交税费－应交增值税（销项税额） 6．8

借：主营业务成本 36

贷：委托代销商品 36

⑦借：银行存款 40

贷：预收账款 40

⑧借：主营业务收入 100

应交税费－应交增值税（销项税额） 17

贷：银行存款 116

财务费用 1

借：库存商品 85

贷：主营业务成本 85

1.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满，通过银行付讫．增值税发票列明价款108360元和税额元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额.

2.根据"工资结算汇总表",签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计,并支付银行手续费元.

3.根据"工资结算汇总表",结转本月代扣各种款项共计元.

4.根据"各项基金,经费计算表",计提交付各种基金或经费:

计提企业负担的养老保险金元;

计提企业负担的住房公积金元;

计提基本医疗保险费元;

计提地方附加医疗保险费元;

计提失业保险金元;

计提并交付工会经费5310元;

计提教育经费元

1.借:原材料（库存商品）

应交税金增值税-进项

贷：应付票据

借：原材料

应交税金增值税-进项

贷：银行存款

2.借：应付工资

财务费用-手续费

贷：银行存款

3. 借:应付工资

贷:其他应付款

4.借：管理费用-福利

贷:其他应付款-福利（养老保险金）

其他应付款-福利(住房公积金）

其他应付款-福利（医疗保险费）

其他应付款-福利（失业保险金）

借：管理费用-工会经费

贷：预提费用-工会经费

借：预提费用-工会经费

贷：银行存款

借：管理费用-教育经费

贷：预提费用-教育经费

会计分录题题目

1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。

2、12月3日，用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。

3、12月4日，向银行贷款200000元存入银行，还款期为9月。

4、12月5日，收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。

5、12月6日，盘亏设备一台，原始价值6000元，已提折旧3500元。

6、12月8日，盘亏的设备2500元，经批准转作营业外支出。

7、12月9日，收到国家投入机器，价值450000元。

8、12月10日，用银行存款归还短期借款50000元。

9、12月11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。

10、12月11日，厂部管理人员报销差旅费600元。

11、12月12日，提取现金50000元备发工资。

12、12月13 日，以现金50000元支付应付职工工资。

13、12月14日，该厂从南方厂购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价元，计买价245000元，进项税额为41650元，对方代垫运费50000元，款项以银行存款支付，材料尚未运到。

14、12月15日，按规定计提本月固定资产折旧费12000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元，企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费4000元。

15、12月16日，分配本月份职工工资45000元，其中生产工人工资31000元（用于A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资13000元）车间管理人员工资4000元，企业行政管理部门人员工资10000元。

16、12月17日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元，其中，按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元，按生产车间管理人员工资计提的福利费560元，按生产工人工资提计的福利费4340元（A产品2520元B产品1820元）。

17、12月18日，结转本月制造费13295元，其中A产品7000元，B产品6295元。

18、12月19日，结转本月完工入库A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元，计80000元。B产品2500件，每件成本120元，计300000元。

19、12月20日，销售给甲单位付A产品800件，每件售价130元。计104000元；B产品500件，每件售价180

元，计90000元。货款总额为194000元，应收取的增值税额为32980元，款项收到并已存入银行。

20、12月31日，将本月主营业务收入778000元（A产品364000元，B产品414000元），其他业务收入12000元，投资收益8000元，营业外收入3000元，结转“本年利润”账户。

21、12月31日，将本月管理费用19936元，财务费用13240元，销售费用1350元，主营业务成本500000元（A 产品224000元，B产品276000元），营业税金附加5474元。其他业务成本10000元，营业外支出2000元，所得税费用82170元，转入“本年利润”账户。

22、12月31日，将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。

23、12月31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元

24、12月31日，按规定计算出应付给投资者的利润80000元

25、12月31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。

1、借：管理费用 350

贷：库存现金 350

2、借：销售费用 800

贷：银行存款 800

3、借：银行存款 200000

贷：短期借款 200000

4、借：银行存款 500000

贷：实收资本 500000

5、借：待处理财产损益 2500

累计折旧 3500

贷：固定资产 6000

6、借：营业外支出 2500

贷：待处理财产损益 2500

7、借：固定资产 450000

贷：实收资本 450000

8、借：短期借款 50000

贷：银行存款 50000

9、借：其他应收款 1000

贷：库存现金 1000

10、借：管理费用 600

贷：其他应收款 600

11、借：库存现金 50000

贷：银行存款 50000

12、借：应付职工薪酬 50000

贷：库存现金 50000

13、借：材料采购 250000

应交税费—应交增值税（进项税额） 41650贷：银行存款 291650

14、借：制造费用 8000

管理费用 4000

贷：累计折旧 12000

15、借：生产成本 31000

制造费用 4000

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 45000

16、借：生产成本 4340

制造费用 560

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 6300

17、借：生产成本—A产品 7000

—B产品 6295

贷：制造费用 13295

18、借：库存商品—A产品 80000

—B产品 300000

贷：生产成本 380000

19、借：银行存款 226980

贷：主营业务收入 194000

应交税费—应交增值税（销项税额） 32980 20、借：主营业务收入 778000

其他业务收入 12000

投资收益 8000

营业外收入 3000

贷：本年利润 801000

21、借：本年利润 634170

贷：管理费用 19936

财务费用 13240

销售费用 1350

主营业务成本 500000

营业税金及附加 5474

其他业务成本 10000

营业外支出 2000

所得税费用 82170

22、借：本年利润 802170

贷：利润分配—未分配利润 802170

23、借：利润分配—提取盈余公积金 802170

贷：盈余公积 802170

24、借：利润分配—应付股利 80000

贷：应付股利 80000

25、借：利润分配—未分配利润 160217

贷：利润分配—提取盈余公积金 80217

—应付股利 80000

1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。

2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。

3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。

4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。

5、购入乙材料8000千克，每千克元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。

6、上述乙采购验收入库。

7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属

于正常损耗，经批准后计入管理费用。

8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。

9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。

10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。

11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。

12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。

13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。

14、结转本月已销产品生产成本228000元。

15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。

16、收到国家投入资金200000元，存入银行。

17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。

18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。

19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，，货款尚未收到。

20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。

21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存银行。

22、以银行存款付车间办公费300，厂部招待费400元

23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。

24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。

25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润。

1、借：库存现金 8000

贷：银行存款 8000

借：应付职工薪酬 8000

贷：库存现金 8000

2、借：银行存款 100000

贷：短期贷款 100000

3、借：管理费用 2500

贷：其他应收款 2000

库存现金 500

4、借：固定资产 25000

贷：银行存款 25000

5、借：材料采购—乙材料 4040

应交税金—应交增值税（进项税额） 680

贷：银行存款 4720

6、借：原材料—乙材料 4040

贷：材料采购—乙材料 4040

7、借：待处理财产损益 420

贷：原材料 420

借：管理费用 420

贷：待处理财产损益 420

8、借：制造费用 1400

管理费用 800

贷：累计折旧 2200

9、借：管理费用 300

贷：银行存款 300

10、借：财务费用 210

贷：应付利息 210

11、借：原材料 6000

贷：待处理财产损益 6000

借：待处理财产损益 6000

贷：管理费用 6000

12、借：银行存款 351000

贷：主营业务收入 300000

应交税费—应交增值税（销项税额） 51000 13、借：营业税金及附加 811

贷：应交税费—应交城市维护建设税 568

应交税费—应交教育费附加 243 14、借：主营业务成本 228000

贷：库存商品 228000

15、借：主营业务收入 300000

其他业务收入 40000

营业外收入 2300

贷：本年利润 342300

16、借：银行存款 200000

贷：实收资本 200000

17、借：生产成本—A产品 55000

生产成本—B产品 45000

制造费用 8000

管理费用 2000

贷：原材料 110000

18、借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 2800

累计折旧 2400

贷：固定资产 5200

借：营业外支出 2800

贷：待处理财产损益 2800

19、借：应收账款 35500

贷：主营业务收入 30000

应交税金—应交增值税 5100

银行存款 400

20、借：在建工程 29200

贷：银行存款 29200

借：在建工程 1500

贷：银行存款 1500

借：固定资产 30700

贷：在建工程 30700

21、借：银行存款 36000

贷：预收账款 36000

22、借：制造费用 300

管理费用 400

贷：银行存款 700

23、借：生产成本 8000

制造费用 2000

管理费用 3000

贷：应付职工薪酬—工资 13000

24、借：生产成本 38200

贷：制造费用 38200

25、借：本年利润 1100000

贷：利润分配—未分配利润 1100000

1、收到投资者投入资金100000元，存入银行。

2、向银行借入期限为6个月的借款300000元，款项已划入银行存款帐户。

3、购入不需要安装的机器一台，以银行存款支付价款200000元，及增值税额34000元。

4、向宏光工厂采购甲材料，买价50000元，增值税进项税额8500元，运杂费2000元，款项以银行存款支付。

5、向宏光公司购入的甲材料已验收入库。

6、采购员王华出差预借差旅费2000元，以现金付讫。

7、采购员王华出差回来，报销差旅费1800元，交回现金200元。

8、预提本月应负担的短期借款利息12000元。

9、以银行存款预付某公司购货款7500元。

10、计提本月固定资产折旧，其中生产车间2600元，行政管理部门1200元。

11、结转本月制造费用14000元，其中：A产品8000元，B产品6000元。

12、销售A产品1000件，每件100元，销售B产品1200件，每件80元，增值税销项税33320元，款项尚未收到。

13、用现金50000元发放本月职工工资。

14、以银行存款归还前欠购料款24000元。

15、经批准企业将确实无法支付的应付账款2500元转作营业外收入。

16、月末，分配结转本月职工工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，管理部门人员工资10000元。

17、企业因对外投资收到其他单位交来的投资收入8000元，存入银行。

18、计算提取本月交城建税2100元，教育附加费900元。

19、销售材料价款

20、结转上述销售材料。

21、将本月实现的主营业务收入600000元，营业外收入5000元，其他业务收入20000元，投资收益8000元，转入“本年利润”帐户。

22、将本月发生主营业务成本300000元，营业税金及附加2100元，销售费用5000元，转入“本年利润”帐户。

23、计算本年应交所得税24000元。

24、将本年实现净利润500000元转入“利润分配”帐户。

25、结转本年利润分配至盈余公积。

1、借：银行存款 100000

贷：实收资本 100000

2、借：银行存款 300000

贷：短期借款 300000

3、借：固定资产 234000

贷：银行存款 200000

应交税金—应交增值税 34000

4、借：材料采购—甲材料 52000

应交税费—应交增值税（进项税） 8500

贷：银行存款 60500

5、借：原材料—甲材料 52000

贷：材料采购—甲材料 52000

6、借：其他应收款—王华 2000

贷：库存现金 2000

7、借：管理费用 1800

库存现金 200

贷：其他应收款—王华 2000

8、借：财务费用 12000

贷：应付利息 12000

9、借：预付账款 7500

贷：银行存款 7500

10、借：制造费用 2600

管理费用 1200

贷：累计折旧 3800

11、借：生产成本—A产品 8000

—B产品 6000

贷：制造费用 14000

12、借：应收账款 229320

贷：主营业务收入—A产品 100000

—B产品 96000

应交税费—应交增值税（销项税） 33320 13、借：应付职工薪酬 50000

贷：库存现金 50000

14、借：应付账款 24000

贷：银行存款 24000

15、借：应付账款 25000

贷：营业外收入 25000

16、借：生产成本 30000

制造费用 10000

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 50000

17、借：银行存款 8000

贷：投资收益 8000

18、借：营业税金及附加 3000

贷：应交税费—城建税 2100

应交税费—教育费附加 900

19、借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税

20、借：其他业务成本

贷：原材料

21、借：主营业务收入 600000

营业外收入 5000

其他业务收入 20000

投资收益 8000

贷：本年利润 633000

22、借：本年利润 364100

贷：主营业务成本 300000

营业税金及附加 2100

其他业务成本 10000

管理费用 35000

财务费用 12000

销售费用 5000

23、借：所得税费用 24000

贷：应交税费—应交增值税 24000

24、借：本年利润 500000

贷：利润分配—未分配利润 500000

25、借：利润分配

贷：盈余公积

【例21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。

【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。【例24】深圳南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。

【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。

【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。

【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。

【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。

【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。

【例30】深圳招商公司于2005年1月5日购买H公司发行的股票60000股准备长期持有，从而拥有H公司9%的股份。该股票每股单价为10元，另招商公司购买股票时发生相关税费6700元，款项已由银行存款支付。

【例31】深圳招商公司于2006年3月5日收到H公司宣告发放2005年度现金股利的通知，应分得现金股利12000元。

【例32】深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分来的2005年度现金股利12000元。

【例33】深圳华夏公司于2006年1月1日购入A公司发行的股票30000股准备长期持有，从而拥有A公司7%的股份。该股票每股单价为8元，另外，华夏公司购买该股票时发生有关税费6000元，款项已由银行存款支付。【例34】华夏公司于2007年2月23日收到A公司宣告发放2006年度现金股利的通知，应分得现金股利7000元。

【例35】深圳华夏公司于2005年1月8日购入B公司发行的股票100000股准备长期持有，从而拥有A公司30%的股份。该股票每股单价为12元，另外，华夏公司购买该股票时发生有关税费13000元，款项已由银行存款支付。②B公司2005年实现利润1000000元③B公司2005年亏损500000元④B公司2005年实现利润400000元，分派现金股利300000元。

【例36】深圳华泰公司将持有作为长期股权投资的D公司20000股股票，以每股15元的价格卖出，取得价款300000元，款项已由银行收妥。该股票的帐面余额为278000元。

【例37】深圳华泰公司将持有作为长期股权投资的D公司20000股股票，以每股15元的价格卖出，取得价款300000元，款项已由银行收讫。该股票的帐面余额为317000元。

【例38】深圳光华公司购入不需要安装的生产设备一台，价款50000元，支付的增值税税额8500元，另支付运输费1200元，包装费500元，款项以银行存款支付。该设备已投入使用。

【例39】深圳光华公司购入需要安装的动力设备一台，价款100000元，支付的增值税额17000元，另支付运输费700元，支付安装费2700元，款项以银行存款支付。【例40】深圳光华公司自建办公用房一幢，购入工程所需物资160000元，支付增值税额为27200元，全部用于工程建设。工程人员应计工资20000元，其他相关费用17000元，该工程完工并达到预定可使用状态。

21.借：库存商品 2400000

贷：生产成本 2400000

22.借：库存商品 700

贷：待处理财产损溢 700

借：待处理财产损溢 700

贷：管理费用 700

23.借：待处理财产损溢 12000

贷：原材料 12000

借：其他应收款 10000

贷：待处理财产损溢 10000

借：原材料 150

贷：待处理财产损溢 150

借：营业外支出—非常损失 1850

待处理财产损溢 1850

24.借: 待处理财产损溢 1000

贷：原材料 1000

借：其他应收款 500

贷：待处理财产损溢 500

借：原材料 200

贷：待处理财产损溢 200

借：管理费用 300

贷：待处理财产损溢 300

25.借：资产减值损失—计提的存货跌价准备 16000 贷：存货跌价准备 16000

26.借：存货跌价准备 16000

贷：资产减值损失—计提的存货跌价准备 16000 27.借：交易性金融资产 75800

贷：银行存款 7800

28.借：交易性金融资产 70000

贷：银行存款 70000

29.借：银行存款 78000

贷：交易性金融资产 67800

投资收益 10200

30.借：长期股权投资 606700

贷：银行存款 606700

31.借：应收股利 12000

贷：长期股权投资 12000

32.借：银行存款 12000

贷：应收股利 12000

33.借：长期股权投资 246000

贷：银行存款 246000

34.借：应收股利 7000

贷：长期股权投资 7000

35.借：长期股权投资—成本 1213000

贷：银行存款 1213000

借：长期股权投资—损益调整 300000

贷：投资收益 300000

借：投资收益 150000

贷：长期股权投资—损益调整 150000

借：长期股权投资—损益调整 120000

贷：投资收益 120000

借：应收股利 9000

贷：长期股权投资—损益调整 9000

36.借：银行存款 300000

贷：长期股权投资 278000

投资收益 22000

37.借：银行存款 300000

投资收益 17000

贷：长期股权投资 317000

38.借：固定资产 60200

贷：银行存款 60200

39.借：在建工程 120400

贷：银行存款 120400

40.借：工程物资 187200

贷：银行存款 187200 借：在建工程 187200

贷：工程物资 187200

借：在建工程 37000

贷：应付职工薪酬 20000

银行存款 17000

借：固定资产 224200

贷：在建工程 224200

1、企业预提1月短期借款利息是800元

借：财务费用 800

贷：预提费用 800

2、3月份企业接银行通知,支付本季度短期借款利息2400元,企业已预提1600元.

借：财务费用 800

预提费用 1600

贷：银行存款 2400

3、企业购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备买价为20000元,增值税额为3400元,支付的运费为600元,安装费1000元,款项已用银行存款支付.借：在建工程 25000

贷：银行存款 25000

4、上项设备安装完毕交付使用.

借：固定资产 25000

贷：在建工程 25000

5、本月管理部门计提折旧1000元,车间计提折旧2050元

借：管理费用 1000

制造费用 2050

贷：累计折旧 3050

6、企业提取现金70000元,当即发放工资

借：库存现金 70000

贷：银行存款 70000

借：应付职工薪酾—工资 70000

贷：库存现金 70000

7、本月结转生产工人工资40000元,车间管理人员工资8000元,行政管理部门人员工资6000元,在建工程人员工资5000元,福利部门人员工资5000元,销售部门人员工资6000元.

借：生产成本——基本生产成本 40000

制造费用 8000

管理费用 11000（6000+5000）

在建工程 5000

销售费用 6000

贷：应付职工薪酾—工资 70000

8、王平出差,预借差旅费1500元

借：其他应收款—王平 1500

贷：库存现金 1500

9、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；借：银行存款 500000

贷：实收资本——盛华公司 500000

10、甲公司2000年年末应收账款余额为100万元,按5%

提取坏账准备.

借：资产减值损失 5（100*5%）

贷：坏帐准备 5

11、乙公司欠甲公司货款30000元已逾期末收回,经确认做坏账准备.

借：坏帐准备 30000

贷：应收帐款 30000

12、甲公司2001年年末应收账款余额为150万元,按5%提取坏账准备

借：资产减值损失（150*5%-5+3）

贷：坏帐准备

13、甲公司2002年年末应收账款余额为90万元, 按5%提取坏账准备

借:坏账准备 1*5%)

贷:资产减值损失 1

14、甲公司2003年3月28日收到2002年已转销的坏账20000元.已存入银行.

借：应收帐款 20000

贷：坏帐准备 20000

借：银行存款 20000

贷：应收帐款 20000

15、某公司由甲、乙、丙三个投资者出资组建.甲股东以设备出资,设备账面价值1500000元,经各方确认的价值为1000000元;乙股东以货币出资200000元;丙股东以商标权500000元.

借：固定资产 1000000

银行存款 200000

无形资产——商标权 500000

贷：实收资本 1700000

16、企业以资本公积222000元转增资本.

借：实收资本 222000

贷：资本公积 222000

17、东方公司将净利润500000元转入利润分配帐户.借：本年利润 500000

贷：利润分配——未分配利润 500000

18、按税后利润的10%提取盈余公积50000元

借：利润分配——提取法定盈余公积 50000

贷：盈余公积——法定盈余公积 50000

19、将”利润分配”帐户的余额转入本账户的未分配利润.

借：利润分配——未分配利润 50000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 50000 20、某公司2003年4月1日销售商品一批,增值税专业发票上注明商品售价10000元,增值税额为1700元.合同中规定的现金折扣条件是:2/10,1/20,N/30(假定计算折扣时不考虑增值税).

借：应收帐款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 21、接上题4月9日买方付清货款,按售价的2%享受200元的现金折扣,实际支付11500元借：银行存款 11500

财务费用 200

贷：应收帐款 11700

22、结转已销产品的成本65000元

借：主营业务成本 65000

贷：库存商品 65000

23、本月共发生制造费用8000元,A产品应负担3000元,B 产品应负担5000元

借：生产成本——基本生产成本——A产品 3000

——B产品 5000贷：制造费用 8000

24、月末,结转完工入库的产品成本10000元

借：库存商品 10000

贷：生产成本——基本生产成本 10000

25、以银行存款500元支付咨询费

借：管理费用 500

贷：银行存款 500

26、企业以银行存款6000元交纳增值税

借：应交税费——应交增值税（已交增值税） 6000贷：银行存款 6000

27、王平出差归来,报销差旅费1200元,交回现金300元,预支的差旅费已全部结清。

借：管理费用——差旅费 1200

库存现金 300

贷：其他应收款——王平 15000

28、本月基本生产车间领用材料10000元,辅助生产车间领用材料5000元,车间领用6000元,管理部门领用1000元,销售部门领用2000元,在建工程领用3000元

借：生产成本——基本生产成本 10000

生产成本——辅助生产成本 5000

制造费用 6000

管理费用 1000

销售费用 2000

在建工程 3000

贷：原材料 27000

29、经批准企业用法定盈余公积20000弥补亏损.

借：盈余公积——法定盈余公积 20000

利润分配——盈余公积补亏 20000

30、企业取得罚款收入600元,存入银行

借：银行存款 600

贷：营业外收入 600

31、企业以现金500元支付违约罚款

借：营业外支出 500

贷：库存现金 500

32、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；

借：原材料 70000

应交税费——应交增值税（销项税额） 11900

贷：应付帐款——新华公司 81900

33、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；

借：应付帐款——新华公司 81900

贷：银行存款 81900

34、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；

借：银行存款 100000

贷：预收帐款——长江公司 100000

35、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；借：预收帐款——长江公司 100000

应收帐款——长江公司 75500

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 25500主营业务收入——A产品 150000

36、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；

借：生产成本——基本生产成本——A产品 8000

——B产品 10000制造费用 2000

管理费用 4000

贷：应付职工薪酾—工资 24000

37、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；

借：生产成本——基本生产成本——A产品 1120

——B产品 1400制造费用 280

管理费用 560

贷：应付职工薪酾—职工福利 3360

38、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；

借：银行存款 702000

贷：主营业务收入——A产品 600000

应交税费——应交增值税（销项税额） 102000 39、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000

元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；

借：银行存款 58500

贷：其他业务收入——乙材料 50000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）其不意8500

40、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；

借：主营业务成本——A产品 390000

——B产品 120000

贷：库存商品——A产品 390000

——B产品 120000

41、结转本月份销售乙材料的成本30000元；借：其他业务成本——乙材料 30000

贷：原材料——乙材料 30000

（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B 公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。

（6）12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日收到C公司预付款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。

要求：

编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（1）①12月1日赊销时

借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100

应交税费－应交增值税（销项税额） 17

借：主营业务成本 85

贷：库存商品 85

②12月19日收到货款时

借：银行存款 116

财务费用 1

贷：应收账款 117

③借：主营业务收入 10

应交税费－应交增值税（销项税额） 1．7

贷：银行存款 11．7

④借：银行存款 140．4

贷：主营业务收入 120

应交税费－应交增值税（销项税额） 20．4

借：主营业务成本 75

贷：库存商品 75

⑤借：应收账款 17．55

贷：主营业务收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕

应交税费－应交增值税（销项税额） 2．55

（15×17％）

借：劳务成本 20

贷：应付职工薪酬 20

借：主营业务成本 20

贷：劳务成本 20

⑥借：委托代销商品 180

贷：库存商品 180

借：应收账款 46．8

贷：主营业务收入 40

应交税费－应交增值税（销项税额） 6．8

借：主营业务成本 36

贷：委托代销商品 36

⑦借：银行存款 40

贷：预收账款 40

⑧借：主营业务收入 100

应交税费－应交增值税（销项税额） 17

贷：银行存款 116

财务费用 1

借：库存商品 85

贷：主营业务成本 85

3.根据"工资结算汇总表",结转本月代扣各种款项共计元.

4.根据"各项基金,经费计算表",计提交付各种基金或经费:

计提企业负担的养老保险金元;

计提企业负担的住房公积金元;

计提基本医疗保险费元;

计提地方附加医疗保险费元;

计提失业保险金元;

计提并交付工会经费5310元;

计提教育经费元

1.借:原材料（库存商品）

应交税金增值税-进项

贷：应付票据

借：原材料

应交税金增值税-进项

贷：银行存款

2.借：应付工资

财务费用-手续费

贷：银行存款

3. 借:应付工资

贷:其他应付款

4.借：管理费用-福利

贷:其他应付款-福利（养老保险金）

其他应付款-福利(住房公积金）

其他应付款-福利（医疗保险费）

其他应付款-福利（失业保险金）

借：管理费用-工会经费

贷：预提费用-工会经费

借：预提费用-工会经费

贷：银行存款

借：管理费用-教育经费

贷：预提费用-教育经费

会计分录题题目

1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。

2、12月3日，用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。

3、12月4日，向银行贷款200000元存入银行，还款期为9月。

4、12月5日，收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。

5、12月6日，盘亏设备一台，原始价值6000元，已提折旧3500元。

6、12月8日，盘亏的设备2500元，经批准转作营业外支出。

7、12月9日，收到国家投入机器，价值450000元。

8、12月10日，用银行存款归还短期借款50000元。

9、12月11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。

10、12月11日，厂部管理人员报销差旅费600元。

11、12月12日，提取现金50000元备发工资。

12、12月13 日，以现金50000元支付应付职工工资。

17、12月18日，结转本月制造费13295元，其中A产品7000元，B产品6295元。

18、12月19日，结转本月完工入库A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元，计80000元。B产品2500件，每件成本120元，计300000元。

19、12月20日，销售给甲单位付A产品800件，每件售价130元。计104000元；B产品500件，每件售价180元，计90000元。货款总额为194000元，应收取的增值税额为32980元，款项收到并已存入银行。

22、12月31日，将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。

23、12月31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元

24、12月31日，按规定算出应付投资者利润80000元

25、12月31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。

1、借：管理费用 350

贷：库存现金 350

2、借：销售费用 800

贷：银行存款 8003、借：银行存款 200000

贷：短期借款 200000

4、借：银行存款 500000

贷：实收资本 500000

5、借：待处理财产损益 2500

累计折旧 3500

贷：固定资产 6000 6、借：营业外支出 2500

贷：待处理财产损益 2500

7、借：固定资产 450000

贷：实收资本 450000

8、借：短期借款 50000

贷：银行存款 50000

9、借：其他应收款 1000

贷：库存现金 1000

10、借：管理费用 600

贷：其他应收款 600

11、借：库存现金 50000

贷：银行存款 50000

12、借：应付职工薪酬 50000

贷：库存现金 50000

13、借：材料采购 250000

应交税费—应交增值税（进项税额） 41650

贷：银行存款 291650

14、借：制造费用 8000

管理费用 4000

贷：累计折旧 12000

15、借：生产成本 31000

制造费用 4000

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 45000

16、借：生产成本 4340

制造费用 560

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 6300

17、借：生产成本—A产品 7000

—B产品 6295

贷：制造费用 13295

18、借：库存商品—A产品80000

—B产品 300000

贷：生产成本 380000

19、借：银行存款 226980

贷：主营业务收入 194000

应交税费—应交增值税（销项税额） 32980

20、借：主营业务收入 778000

其他业务收入 12000

投资收益 8000

营业外收入 3000

贷：本年利润 801000

21、借：本年利润 634170

贷：管理费用 19936

财务费用 13240

销售费用 1350

主营业务成本 500000

营业税金及附加 5474

其他业务成本 10000

营业外支出 2000

所得税费用 82170

22、借：本年利润 802170

贷：利润分配—未分配利润 802170 23、借：利润分配—提取盈余公积金 802170

贷：盈余公积 802170 24、借：利润分配—应付股利 80000

贷：应付股利80000

25、借：利润分配—未分配利润 160217

贷：利润分配—提取盈余公积金 80217

—应付股利 80000

1.`通过银行支付报刊费600元，其中本月应摊100元

借：管理费用 100

待摊费用 500

贷：银行存款 600

2.销售产品一批，货款20000元，增值税税率17%，款项以送存银行。

借：银行存款 23400

贷：主营业务收入 20000

应交税费—应交增值税（销项税额）3400

3.银行取得借款100000元，存入存款帐户。

借：银行存款 100000

贷：短期借款 100000

4.生产领用A材料8000元，B材料4000元，生产车间领用A材料1000元，行政部门领用B材料500元。

借：生产成本 12000

制造费用 1000

管理费用 500 贷：原材料－A材料 9000

原材料－B材料 4500

5.丙产品1000件完工入库，单位成本50元

借：库存商品－丙产品 50000

贷：生产成本 50000

6.以银行存款1000元支付罚款。

借：营业外支出-罚款支出 1000

贷：银行存款 1000

7.预提本月银行借款利息3000元

借：财务费用 3000

贷：预提费用 3000

8.购入材料一批，货款10000元，（增值税税率17%）均已通过银行付清，材料已验收入库。

借：原材料 10000

应交税费－应交增值税（进项税额）1700

9.用转帐支票购买办公用品一批，共计5000元，其中管理部门使用3000元，车间使用2000元。

借：管理费用 3000

制造费用 2000

贷：银行存款 5000

10.收到B公司偿还前欠货款35000元，已存入银行存款户

借：银行存款 35000

贷：应收帐款－B公司 35000

1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。

2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。

3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用）

4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。

5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。

6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。

7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。

8。将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。

9。管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。

10。摊销由基本生产车间负担固定资产修理费用800元。11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。12。以银行存款10500元买入某公司三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本年利率为8%，票面金额10000元。13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。

1.借:无形资产 8000

贷:银行存款 8000

2.借:营业外支出 1000

贷:银行存款 1000

3.借:管理费用-印花税 355

制造费用-修理费 2200

贷:待摊费用 2555

4.借:财务费用 10000

贷:长期借款 10000

5.借:管理费用-报刊费 600

制造费用-修理费 540

贷:待摊费用 1140

6.借:待摊费用 1200

贷:银行存款 1200

7.借:管理费用 1000

制造费用(生产成本) 3800

贷:银行存款 4800

8.借:银行存款 9500

贷:短期投资 8500

投资收益 1000

9.借:累计折旧 42000

固定资产清理 8000

贷:固定资产 50000

10. 借:生产成本 800

贷:制造费用 800

11.借:在建工程 3600

应交税金-应交土地增殖税 2000

贷:银行存款 5600

12.借:短期投资 9700

应收利息 800

贷:银行存款 10500

13.借:制造费用 5850

贷:银行存款 5850

1．采购员张明出差回来，报销差旅费2 500元，剩余款项500元退回财务部门。

借：库存现金 500

管理费用 2 500

贷：其他应收款——张明 3 000

2．甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务：（1）2009年9月委托某证券公司购入某上市公司股票5 000股，买价每股12元。另支付相关交易费用1 300元。（2）2009年12月31日该股票的每股收盘价为11元。（3）2010年2月出售该股票，收入50 000元存入银行。（1）借：交易性金融资产——成本 60 000

投资收益 1 300

贷：其他货币资金——存出投资款61 300

（2）借：公允价值变动损益 5 000

贷：交易性金融资产——公允价值变动 5 000

（3）借：银行存款 50 000

交易性金融资产——公允价值变动 5 000

投资收益 5 000

贷：交易性金融资产——成本 60 000

借：投资收益 5 000贷：公允价值变动损益 5 000

3．现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。

借：库存现金 200

贷：待处理财产损溢 200借：待处理财产损溢 200

贷：营业外收入 200 4．现金清查中，发现库存现金比账面余额短缺160元。经查，上述现金短缺属于出纳员李芳的责任，应由该出纳员赔偿。

借：待处理财产损溢 160

贷：库存现金 160

借：其他应收款——王芳 160

贷：待处理财产损溢 160 5．企业用银行存款偿还以前所欠货款200 000

借：应付账款 200 000

贷：银行存款 200 000 6．某企业为增值税一般纳税人，以银行存款200 000元办理银行汇票，并由采购部门持汇票到外地采购材料，所购材料价款为100 000元，增值税额为17 000元，材料未入库。用银行汇票支付，余款转回。做出办理银行汇票、采购材料、余款转回的会计分录。

（1）借：其他货币资金—银行汇票存款 200 000贷：银行存款 200 000

（2）借：在途物资 100 000

应交税费—应交增值税（进项税额）17 000

贷：其他货币资金——银行汇票存款 117 000

（3）借：银行存款 83 000

贷：其他货币资金—银行汇票存款 83 000

7．甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的货款总额150 000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20%，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为150 000元，增值税额为25 500元。以银行存款补付不足款项145 500元。做出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。

（1）预付20%的货款

借：预付账款——乙公司 30 000

贷：银行存款 30 000

（2）借：原材料 150 000

应交税费—应交增值税（进项税额） 25 500

贷：预付账款——乙公司 175 500借：预付账款——乙公司 145 500

贷：银行存款 145 500

8．某企业为增值税一般纳税人，材料用实际成本核算，购入材料一批，买价20 000元，增值税额3 400元，对方代垫运费1 500元（运费的增值税略）。结算凭证已到，款项尚未支付，材料验收入库。

借：原材料 21 500

应交税费—应交增值税（进项税额） 3 400

贷：应付账款 24 900 9．某小规模纳税企业购入材料一批，取得的增值税专用发票中注明货款50 000元，增值税8 500元，款项以银行存款支付，材料已验收入库，材料按实际成本计价核算。

借：原材料 58 500

贷：银行存款 58 500

10．根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料56 000元，基本生产车间一般耗用材料860元，行政管理部门领用材料2 300元，在建工程领用材料8 000元，专设销售机构领用材料

3 800元。

借：生产成本——基本生产成本 56 000

制造费用 860

管理费用 2 300

在建工程 8 000

销售费用 3 800

贷：原材料 70 960

11．甲公司为增值税一般纳税人，材料采用实际成本计价。采用汇兑结算方式向乙公司购入材料一批，发票及账单已收到，货款10 000元，增值税额1 700元，运杂费100元，材料尚未到达，款项已由银行支付。

借：在途物资 10 100

应交税费—应交增值税（进项税额）1 700

贷：银行存款 11 800

12．接上题，上述收入的材料已收到，并验收入库。借：原材料 10 100

贷：在途物资 10 100

13．甲公司从A企业购入材料一批，材料已验收入库，款项尚未支付，月末发票账单尚未收到，按暂估价85 000元入账。做出月末按暂估价入账，下月初冲回的会计分录。

（1）月末按暂估价入账：

借：原材料 85 000

贷：应付账款 85 000

（2）下月初用相反的会计分录予以冲回：

借：应付账款 85 000

贷：原材料 85 000

14．某企业为增值税一般纳税人，购入不需要安装的设备一台，价款30 000元，支付的增值税5 100元，另支付保险费300元，包装费500元，款项均以银行存款支付。

借：固定资产 30 800

应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100

贷：银行存款 35 900

15．某企业为增值税一般纳税人，用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20 000元，增值税额为3 400元，支付运杂费1 000元，支付安装费3 000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。

（1）购入时：

借：在建工程 21 000

应交税费—应交增值税（进项税额） 3400

贷：银行存款 24 400

（2）支付安装费：

借：在建工程 3 000

贷：银行存款 3 000

（3）设备安装完毕达到预定可使用状态：

借：固定资产 24 000

贷：在建工程 24 000

16．2010年2月1日，某企业的一条生产线，其账面原值为1 000 000元，累计已提折旧350 000元。由于生产的产品适销对路，企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。改扩建工程历时半年，共发生支出550 000元，全部以银行存款支付。该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后，预计其使用寿命将延长6年，预计能为企业带来可收回金额1 500 000元。该生产线已交付使用。做出该生产线改扩建的相关会计分录。

（1）2010年2月1日，将生产线转入改扩建：借：在建工程 650 000

累计折旧 350 000

贷：固定资产 1 000 000

（2）发生各项改扩建支出：

借：在建工程 550 000

贷：银行存款 550 000

（3）生产线达到预定可使用状态：

借：固定资产 1 200 000

贷：在建工程 1 200 000 17．根据“固定资产折旧计算表”，本月固定资产共计折旧35 000，其中，生产车间的固定资产折旧23 000元，管理部门的固定资产折旧12 000元。

借：制造费用 23 000

管理费用 12 000

贷：累计折旧 35 000

18．某企业一项固定资产的原价为100 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4 000元。按双倍余额递减法计提折旧。要求计算每年的折旧额。

双倍的直线折旧率=2/5100%=40%

第一年计提的折旧额=100 00040%=40 000（元）

第二年计提的折旧额=（100 000—40 000）40%=24 000（元）

第三年计提的折旧额=（60 000—24 000）40%=14 400（元）

从第4年起改用平均年限法计提折旧。

第4、第5年的年折旧额=[（36 000—14 400）—4 000]2=8 800（元）

19．某企业有一幢厂房，原价为500 000元，预计可使用20年，预计报废时的净残值为2%。用平均年限法计提折旧。计算该厂房的月折旧率和月折旧额。

年折旧率=（1—2%）20=%

月折旧率=%12=%

月折旧额=500 000%=2 050

20．乙企业的运输卡车一辆，原价150 000元，已提折旧50 000元，在一次事故中报废，收回过失人赔偿款40 000元，计算的应由保险公司赔偿的损失为40 000元，卡车残料变价收入5 000元。编制设备转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。

（1）将报废卡车转销：

借：固定资产清理 100 000

累计折旧 50 000

贷：固定资产 150 000

（2）收到过失人赔款：

借：银行存款 40 000

贷：固定资产清理 40 000（3）计算出保险公司应赔偿的损失

借：其他应收款 40 000

贷：固定资产清理 40 000（4）收到残料的变价收入：

借：银行存款 5 000

贷：固定资产清理 5 000

（5）结转固定资产清理净损益

借：营业外支出——非常损失 15 000贷：固定资产清理 15 000

21．某企业本月应付工资总额529 700元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320 000元，车间管理人员工资为70 000元，企业行政管理人员工资为60 500元，医务人员工资为12 600元，在建工程人员工资为58 000元，专设的销售机构人员工资为8 600元，编制月末分配工资费用的会计分录。

借：生产成本—基本生产成本 320 000

制造费用 70 000

管理费用 73 100

在建工程 58 000

销售费用 8 600

贷：应付职工薪酬 529 700 22．某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560 000，代扣企业代垫的职工医药费60 000元，实发工资500 000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

（1）向银行提取现金：

借：库存现金 500 000

贷：银行存款 500 000（2）发放工资：

借：应付职工薪酬 500 000

贷：库存现金 500 000

（3）代扣款项

借：应付职工薪酬 60 000

贷：其他应收款 60 000 23．某公司为增值税一般纳税人，共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2011年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。

（1）确认应付职工薪酬：

应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。

借：生产成本 243 360 [260×800×（1+17%）]管理费用 37 440 [40×800×（1+17%）]

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 280 800 [300×800×（1+17%）]

（2）发放职工薪酬

视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应的成本。借：应付职工薪酬——非货币性福利 280 800贷：主营业务收入 240 000 （300×800）应交税费——应交增值税（销项税额） 40 800

同时：

借：主营业务成本 195 000 （300×650）

贷：库存商品 195 000

24．甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，货款30 000元，增值税额5 100元，以银行存款代垫运杂费800元，款项未收。作出甲公司相关的会计分录。

借：应收账款 35 900

贷：主营业务收入 30 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 5 100

银行存款 800

25．某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款（含税）为61 800元，增值税征收率为3％，款项已存入银行。

借：银行存款 61 800

贷：主营业务收入 60 000

应交税费——应交增值税 1 800不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）＝61 800÷（1＋3％）＝60 000（元）

应纳增值税＝不含税销售额×征收率＝60 000×3％＝1 800（元）

26．甲公司于2010年12月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税额5 100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/10—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和12月9日收到货款时的会计分录。

（1）销售实现时：

借：应收账款——乙公司 35 100

贷：主营业务收入 30 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 5 100（2）12月9日收到货款时：

借：银行存款 34 800

财务费用 300

贷：应收账款——乙公司 35 100 27．某企业从2008年末开始采用备抵法核算坏账损失。提取坏账准备比例为5％。当年应收账款账面余额为借方80万元；2009年发生坏账损失6万元，2009年末应收账款账面余额为140万元；2010年重新收回以往已核销坏账2万元，2010年末应收账款账面余额为20万元。要求：

（1）计算2008年至2010年各年末应提（冲减）坏账准备的金额。

（2）编制提取坏账准备、核销坏账损失、重新收回坏账的会计分录。（按时间顺序编制）

（1）2008年末提取坏账准备： 800 0005%=40 000

借：资产减值损失 40 000

贷：坏账准备 40 000

（2）2009年发生坏账损失：

借：坏账准备 60 000

贷：应收账款 60 000

（3）2009年末估计的坏账损失=1 400 0005%=70 000 2009年末应计提的坏账准备=70 000+20 000

借：资产减值损失 90 000

贷：坏账准备 90 000

（4）2010年重新收回以往已核销坏账：

借：应收账款 20 000

贷：坏账准备 20 000

借：银行存款 20 000

贷：应收账款 20 000

（5）2010年末估计的坏账损失=200 0005%=10 000

2010年末应冲减的坏账准备=90 000—10 000=80 000

借：坏账准备 80 000

贷：资产减值损失 80 000

28．某企业于2010年1月1日向银行借入120 000元，

期限6个月，年利率8%，该借款到期一次还本付息，利

息按月计提。做出借入款项、本月预提利息的会计分录。（1）借入款项：

借：银行存款 120 000

贷：短期借款 100 000

（2）当月计提利息：

借：财务费用 800

贷：应付利息 800

29．某企业是增值税一般纳税人，本月发生销项税额

合计163 000元，进项税额合计92 000元，计算当月

应纳增值税额，并作出用银行存款缴纳当月增值税的会

计分录。

当月应纳增值税额=当月销项税额—当月进项税额=163 000—92 000=71 000（元）

借：应交税费——应交增值税（已交税金） 71 000贷：银行存款 71 000 30．甲公司成立时由两位所有者投资组成，每人各

投资100 000元，共计实收资本200 000元。一年后，

又吸收另一投资者加入。经协商企业将注册资本增加到

300 000元，新投资者出资150 000元，3位投资者各拥

有该企业1/3的股份。做出甲公司接受新投资者投资的会计分录。

借：银行存款 150 000

贷：实收资本 100 000

资本公积——资本溢价 50 000 31．某公司按法定程序办妥增资手续，以资本公积200 000元转增注册资本。

借：资本公积 200 000

贷：实收资本 200 000 32．甲企业经批准用100 000元法定盈余公积转增资本。

借：盈余公积—法定盈余公积 100 000

贷：实收资本 100 000 33．某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500 000元，增值税85 000元，款项尚未收到，该批商品的成本为380 000元。做出确认销售收入、结转销售成本的会计分录。

借：应收账款 585 000

贷：主营业务收入 500 000

应交税费—应交增值税（销项税额）85 000借：主营业务成本 380 000

贷：库存商品 380 000

34．甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年6月8日销售商品20 000件，每件商品的标价为10元（不含增值税），每件商品的销售成本为6元。由于是成批销售，甲企业为购货方提供了10%的商业折扣，商品已经发出，款项尚未收到。做出甲企业确认销售收入和结转销售成本的会计分录。

借：应收账款 210 600

贷：主营业务收入 180 000

应交税费—应交增值税（销项税额）30 600借：主营业务成本 120 000

贷：库存商品 120 000

35．甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业，增值税专用发票上注明售价200 000元，增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后，乙企业发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。经查，乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定，甲企业同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入，款项已经收到。甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。

借：主营业务收入 10 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700

贷：银行存款 11 700 36．甲企业2008年12月2日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300 000元，增值税额51 000元，成本180 000元。该商品于销售时发出，款项已由银行收取。2009年6月，该批商品质量出现严重问题，购货方按合同约定将该批商品全部退回给甲企业，甲企业验收入库后将所收货款退回，并按规定向购货方开具了增

值税专用发票（红字）。做出甲企业发生销售退回时的会计分录。

借：主营业务收入 300 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 51 000

贷：银行存款 351 000

借：库存商品 180 000

贷：主营业务成本 180 000

37．某企业2010年末损益类账户结转前的余额如下：（单位万元）

主营业务收入 220（贷）主营业务成本 150（借）营业税金及附加 20（借）其他业务收入 50（贷）其他业务成本 10（借）管理费用 20（借）财务费用 5（借）销售费用 5（借）投资收益 25（贷）营业外收入 30（贷）营业外支出 10（借）所得税费用 33（借）要求：结转所有的损益类账户，结转“本年利润”账户。

借：主营业务收入 220

其他业务收入 50

营业外收入 30

投资收益 25

贷：本年利润 325

借：本年利润 253

贷：主营业务成本 150

营业税金及附加 20

其他业务成本 10

营业外支出 10

管理费用 20

财务费用 5

销售费用 5

所得税费用 33

借：本年利润 72

贷：利润分配-----未分配利润 72 38．甲公司2010年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（2）向投资者宣告分派现金股利40万元。

要求：（1）编制甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

（2）编制甲公司向投资者宣告分派现金股利会计分录。（3）编制结转利润分配的会计分录

（4）计算年末未分配利润。

（“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目）

（1）借：利润分配----提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积----法定盈余公积

----任意盈余公积

（2）借：利润分配----应付股利 40

贷：应付股利 40

（3）借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配----提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

----应付股利 40（4）年末未分配利润 = 100+ =

超实用的会计分录-330个会计分录大全

超实用的会计分录（330个会计分录大全）导学部分一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ - 借方费用类+ - 无收入类- + 无负债类- + 贷方权益类- + 贷方三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）

负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金 2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）

主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款 3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本

最全会计分录大全

会计分录大全一、现金核算（一）现金收入 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金

5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

所有业务最基本的会计分录大全Word版

分录最全的做会计分录的方法与步骤，还有30个常见的分录实例（一）会计分录是会计必须懂的内容，但对于初学会计或者初入会计职场的新人们，有时对分录不是很熟悉，常常出错，恒恒为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，看完后，分录也就不是那么难了。一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ - 借方费用类+ - 无收入类- + 无负债类- + 贷方权益类- + 贷方三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金 2、银行存款的核算

企业会计分录大全(DOC45页)

第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金借：其他应收款贷：库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金） 3、属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金 4、属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢 5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—个人库存现金贷：待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢

8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）9、属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡贷：银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款 14、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款

15、购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额） 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益 19、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利

小规模纳税人会计分录大全

小规模纳税人会计分录大全http: 小规模纳税人会计分录大全 1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本 2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户 3、取备用金借：现金贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金

7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存） 8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入应交税金----应交增值税=发票金额/（1+4%）*4% 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 12、月未预提本月工资、xx。借：管理费用----工资营业费用----工贷：

应付工资借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付xx工资总额 13、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用---折旧费贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加.贷：应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同 0.03%；借款合同 0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同

常用工业企业会计分录大全完整版

常用工业企业会计分录大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

一、购进时： 1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金 2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、生产过程 1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）

管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款 4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）

贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧 10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金 11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）

2019史上最全版会计分录

2019史上最全版会计分录，赶紧收藏吧本文收录会计6大行业的会计分录，餐饮行业+4s汽车行业+旅游行业+电商行业+超市行业+工程行业都给大家总结清楚了，几乎可以包含很多会计人日常所能遇到的所有分录，强烈建议每个人都收藏。 01 直接消耗餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 02 需要入库餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 03 后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 04 月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：原材料-餐料

贷：应付账款（2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 05 将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房贷：主营业务成本（2）附件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 06 餐厅收银员缴款（1）分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。 07 结转成本 (营业成本本月实际发生数- 月末盘点数) 借：本年利润贷：营业成本 08 下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账中 (上月盘点红字金额数)。借：营业成本贷：原材料 09 取得营业收入时借：现金银行存款贷：主营业务收入 10 购买材料支付工资以及其他费用时借：营业费用-二级科目贷：现金 11 月末结转成本费用时借：本年利润贷：营业费用

会计分录大全

会计分录大全一、现金核算（一）现金收入 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、销售产品，收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金、管理费用贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金 5、现金盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算

（一）收入 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1、提现借：库存现金贷:银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金 3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金四、应收账款（应收票据）核算 1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 2、收回欠款存入银行

农业会计分录大全

税月伴你行3月6日一、在建生物资产账务处理（一）幼畜及育肥畜分群核算 1.外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽）借：幼畜及育肥畜（按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相关税费）贷：银行存款、应付帐款等 2.自繁幼畜（禽）借：幼畜及育肥畜（按实际成本）贷：农业生产成本 3.发生饲料费用时借：农业生产成本贷：银行存款/原材料等期末，结转各群幼畜（禽）或育肥畜（禽）的饲养费用借：幼畜及育肥畜（按结转金额）贷：农业生产成本 4.幼畜（禽）或育肥畜（禽）转群借：幼畜及育肥畜（××群别）贷：幼畜及育肥畜（××群别）

5.产畜或役畜淘汰转为育肥畜时借：固定资产清理生物资产累计折旧（按已计提的累计折旧）成熟生产性生物资产减值准备（按已计提的减值准备）贷：生产性生物资产（按账面余额）借：幼畜及育肥畜（按淘汰时的账面价值）贷：固定资产清理 6.幼畜成龄转为产畜或役畜时借：生产性生物资产（按其账面价值）存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 7.幼畜（禽）或育肥畜（禽）对外销售，结转幼畜（禽）或育肥畜（禽）的实际成本时借：主营业务成本（按结转的实际成本）贷：幼畜及育肥畜 8.幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失借：待处理财产损溢（按其账面价值）存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额）待查明原因后，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（场长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值之后，计入当期管理费用

最全的做会计分录的方法与步骤

教你一天学会做会计科目最全的做会计分录的方法与步骤、背熟P46 科目表的科目名称和属于什么类别的、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ -借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ -借方费用类+ -无收入类- +无负债类- +贷方权益类- +贷方三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额- 本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额- 本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额- 本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额- 本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额- 本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额- 本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额- 本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金 2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款 3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）

基础会计分录大全练习题及答案

基础会计会计分录（一）（一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。借：生产成本-A产品 6000 B 产品 8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用 1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000

常用会计分录和会计词汇中英文对照表

常用会计分录和会计词汇中英文对照表一、短期借款： 1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款 2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款 4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据： 1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用

2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款： 1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款： 1、收到预收账款：借：银行存款

2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）

《会计基础》会计分录汇总

会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+）解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言《会计基础》会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金

批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）

日常会计分录大全

第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等现金贷：其他应收款---备用金 ③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货

借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款 ③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料（1）取得 ①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款 ②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到

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一、现金核算（一）现金收入 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金 5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢

二、银行存款核算（一）收入 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款 2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX 3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX

财务会计分录大全

最新会计分录大全：第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金 ③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款 ③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料（1）取得 ①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款 ②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/ 委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ②收取押金借：银行存款贷：其他应付款 ③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入 ④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分） ⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借） ⑤摊销（略）——一次、五五、分次 4.低值易耗品（处理同包装物） 5.存货清查 ⑴盘盈 ①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用 ⑵盘亏或毁损 ①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出） ②报批转销 i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢 ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款） [管理费用] 贷：待处理财产损溢 iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款） [营业外支出－非常损失]

企业常见会计分录大全

一、实收资本及资本公积（一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）

贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券

初学者必看的会计分录

常用的194 个会计分录一、实收资本及资本公积- （一）实收资本- 1. 收到投资者投入的货币资金- 借：现金（或银行存款）- 贷：实收资本- 2. 收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值- 借：固定资产- 贷：实收资本- 3. 收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值- 借：无形资产等- 贷：实收资本- 4. 将资本公积、盈余公积转增资本- 借：资本公积（或盈余公积）- 贷：实收资本- （二）资本公积- 1. 捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账- 借：现金（或银行存款）- 贷：资本公积-（2）接受捐赠的固定资产- 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）- 贷：资本公积（固定资产净值）- 贷：累计折旧- （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入账（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）- 借：库存商品- 贷：资本公积等- 2. 资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合记账本位币的差额：- 借：银行存款借：固定资产- 贷：实收资本借或贷：资本公积- 3. 投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4. 法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积- 二、借入款项- （一）短期借款- 1. 借入各种短期借款，借：银行存款贷：短期借款- 2. 发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）- 3. 归还短期借款借：短期借款贷：银行存款- （二）长期借款- 1. 借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）- 贷：长期借款 2. 发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）- 贷：长期借款 3. 长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款 4. 归还长期借款借：长期借款贷：银行存款- （三）应付债券- 1. 按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）- 2. 溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）- 贷：应付债券（债券面值）- 贷：应付债券（债券溢价）-

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