《财务管理标准》第三版

奔腾电器（上海）有限公司管理标准 财务管理标准

（第三版）

编 制：财务管理部

审 批： 张勇涛

审批日期： 2011年5月21日

财务管理标准目录

●预算管理规范 (1)

●报销付款管理规范 (5)

●委外业务管理规范 (10)

●销售发票管理规范 (16)

●实物资产管理规范 (18)

●废品处理管理规范 (25)

●附则 (27)

预算管理规范

第一章总则

第一条目的

为加强奔腾电器（上海）有限公司预算管理，明确预算管理体系及流程，规范预算方法，充分发挥预算规划、控制和评价职能，特制订本规范。

第二条适用范围

一、财务管理部是预算归口管理部门。预算年度以国家规定的会计年度为准（即公历1月1日起至12月31日）。本规范所指预算主要有业务预算、财务预算、专项预算等。

二、本规范适用于奔腾电器（上海）有限公司各下属部门。

第二章预算管理原则

第三条计划性原则

预算是公司计划的保证，是公司计划的统一行动方案，也是计划执行的过程控制。

第四条合法性原则

预算应遵循国家财务会计制度、会计准则、公司财务会计制度及其他相关管理制度。

第五条客观准确性原则

各部门应认真分析预算期间内外部环境及自身现状，客观准确地进行预算。

第六条保密性原则

预算是内部重要信息，各部门人员应注意保密，防止泄密，违者将追究相关部门和个人责任。

第三章预算管理体系

第七条预算实行分级管理，各级主体依组织设置及管理层级划分；各独立子公司单独进行预算管理。

一级主体：奔腾电器（上海）有限公司

二级主体：一级职能部门及单位（国内营销、海外营销、工厂、职能部门等）

三级主体：各二级主体下属部门

第八条董事长负责统筹协调公司经营预算管理。

第九条财务管理部负责具体组织和统筹管理公司预算的各项事务，拟定公司有关预算管理方面的规章制度，审核和汇总各部门的预算，编报公司预（决）算方案，并定期对各部门的预算执行情况进行反馈、

分析和监督。

第十条各部门负责人为本部门的预算责任人，对本部门预算工作负直接责任。

第十一条公司按照“谁负责谁预算，谁执行考核谁”的原则，建立层层分解的预算体系。

第四章预算编制时间、程序和方法

第十二条年度预算的编制时间为每年十月至十二月末。

第十三条年度预算编制

一、预算编制依据：年度业务开展计划。

二、预算编制程序：董事长提出年度经营目标，各预算单位根据初步目标由下至上进行上报，财务汇总数据报公司审议，再从上至下分解与执行。

三、财务管理部根据年度经营目标，于每年十月初制订《年度预算指引》，连同经营目标、预算标准、要求、报表格式等一并下发给各部门及单位，作为预算依据。

四、各部门及单位根据财务管理部下发的上述资料，对预算年度内本部门的内外部环境进行分析、研究后，按要求进行预算，并及时以规范的书面形式，将预算方案报财务管理部汇编审核后报董事长审议，并将意见反馈给各部门及单位，各部门据此确认后对预算方案作相应调整。

五、根据各部门及单位的预算调整方案，财务管理部进行审核、汇总和分析，编制公司年度预算方案（草案），报董事长审议定案。

六、公司财务部根据年度预算方案决议，将方案下达给各部门严格执行。

第十四条月度预算编制

一、预算编制依据：月度业务开展计划、年度预算以及年度预算累计执行结果。

二、各部门及单位每月应根据年度预算、月度经营计划和业务进展情况，组织内部人员于每月25日前编制完成下月预算，将预算方案提交财务管理部汇编后报公司总裁审批。

三、经审批的月度预算，于当月30日（节假日顺延）前下发至各部门及单位执行。

第十五条各部门及单位预算编制方法

一、在基期费用开支合理的情况下，费用预算以基期实际发生情况为基础，按弹性预算的方法进行预算，即：先将所有费用项目根据其不同性态区分为固定费用和变动费用，然后对固定费用，通过总额控制的方式进行预算，对变动费用，则根据部门费用率和预算业务量进行预算。

二、在新业务、新项目或基期费用开支不合理的情况下，采用零基预算的方法以总额控制的方式进行预算。

第五章预算编制内容

第十六条预算主要分为业务预算、财务预算、专项预算

一、业务预算：有关生产经营活动方面的预算，主要包括：销售预算、回款和应收预算、生产制造预算、采购付款预算、期间费用预算等。

二、财务预算：公司经营成果及财务状况方面的预算。主要包括：现金预算、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表等。

三、专项预算：主要指重大专项业务的预算，如重大固定资产投资预算等。

第十七条年度和月度预算应附必要的编制说明以及对应业务计划，其报表具体内容与格式以当期有关专门文件或表格指引为准。

第六章预算控制与考核

第十八条公司采用与目标相结合、月度控制、年度考核的方式进行预算管理与控制。

第十九条公司的年度预算经审批下达后，具有权威性和严肃性，各部门及单位必须严格执行，不得随意调整修改。如有原因确需调整，由各部门及单位提出申请，财务管理部审核，公司总裁审批后方可执行。第二十条各部门及单位未按时提交月度预算报表的，视为当月无预算开支，所有报销和付款向后延迟一月。

第二十一条各部门及单位必须严格按预算安排各项开支，凡超预算的开支财务管理部将不允许报销或付款。特殊情况需超预算开支的，由各部门及单位提出申请，财务管理部审核，公司总裁批准。同时按超预算开支金额的5-10%扣罚预算责任部门单位相关负责人的工资。

第二十二条每年末公司根据审定的年度预算指标制定各部门及单位下年责任制考核方案，明确责任部门的权责利及具体考核办法。公司按责任制定期核算考核结果，年终进行决算，并以此作为责任部门经营业绩及效益奖励的依据。

第七章预算执行情况分析

第二十三条为充分发挥预算管理的职能和作用，加强过程控制，各部门及单位应加强预算分析工作，对预算执行偏差率超10%的，应重点进行调查，分析差异产生的原因，对不利差异分清责任归属，提出相应的解决办法，并负责跟踪落实。

第二十四条月度预算执行情况分析

财务管理部每月结账后3日编制月度预算执行表及分析报告，报公司董事长。

第二十五条年度预算执行情况分析

财务管理部应在预算年度结束后的二十日内，对年度预算执行情况进行对比、分析，编制年度预算执行表及分析报告，报公司董事长。

报销付款管理规范

第一章总则

第一条目的

为加强公司经营费用管理，明确报销付款流程及审批，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，特制订本规范。

第二条适用范围

一、本规范业务范围包括公司员工费用报销、对外单位或公司付款。

二、本规范适用于奔腾电器（上海）有限公司各下属部门。

第二章经营费用管理原则

第三条公司所有的经济活动纳入计划、预算管理，计划、预算内的报销支出审批从简，计划预算外的支出严格控制。

第四条公司费用管理主要通过预算管理、额度管理和事前审批管理三种方法

一、预算管理：指各部门、单位事先向公司提出下期本部门所有费用的计划，经公司领导审批后确定各部门下期费用预算金额，各部门在预算内进行业务活动。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

二、额度管理：公司对某些费用项目制定固定的额度，各部门该项开支的费用在额度内报销。

三、事前审批管理：指各部门在开展业务活动前，提出业务申请及本次费用计划，按业务流程手册权限审批后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销。

第五条各类费用适用的管理方法：根据各类费用的性质，对不同费用分别采用一种或两种相结合的管理方法。

表1：适用管理方法

第六条经营费用开支流程：预算、事前审批→业务活动开展→凭相关单据报销。其中：事前审批按“PCP 系统/协同管理/公司办公”电子流程执行。

第七条对需要预算管理和事前审批的费用支出，各部门/单位在开展业务活动前，必须提出业务申请，

按业务流程手册权限报批，根据批复意见方可开展业务活动。报销时必须附上已审批的业务报告原件（电子流程注明PCP系统流程编号），同时附上业务开支的相关单据，交由财务审核。

第三章各报销付款审核单据及标准

第八条办公费：指耗用办公文具、电脑零配件及其他办公易耗材料等所发生的费用。由各部门每月提出需求计划，经办部门统一购置，报销付款时需附各部门领用明细与金额，以将费用纳入各考核主体。

第九条差旅费：因公出差发生的住宿费、交通费、伙食补贴等其他杂项费用。其中对长期驻外人员已享受定额包干费或驻外补贴的不再报销此费用。

一、凡公司员工出差，必须填写《国内出差申请表》（见附件），并经PCP流程按规定权限审批后方可出差，否则财务不予以办理报销。

二、凡当天往返的公司附近区域出差，由一级部门负责人审批；凡当天不能往返的出差申请，一级部门负责人审核后，由总裁审批。

三、出差申请中必须详细地填写出差计划，包括时间、出差地点、搭乘的交通工具、预算以及出差计划解决的问题，填写不全或不清晰的不予以批准出差或办理报销。

四、凡员工因公出差完毕，须在回来二天内向直接上级提交出差报告，三级以上人员的出差报告还须报总裁审阅。

五、部门负责人要及时批阅员工的出差报告，并对报告中提及的问题要及时的答复并处理。

六、员工的出差报告由各部门文员以电子文件形式归档，三级以上人员的出差报告须同时提交给行政部门归档。

七、在审批预算范围内的出差报销，经部门负责人审核，财务复核后，即可报销。

八、凡超审批预算的出差报销，经部门负责人审核，财务复核后，还须报总裁审批，方可报销。

九、国内出差住宿费报销标准。

表2：国内出差住宿费报销标准

（一）员工多人国内出差，同性别员工应安排二人间或以上住宿，住宿费报销标准按其共同住宿人员中职级较高者。

（二）除伙食补助定额外，其他差旅费用实行限额凭票报销。

（三）出差天数计算方法：出发当天计算，返回当天不计算。

（四）长途交通费是指往返起始地点、中途地点的交通工具费，按票面额实报实销。

（五）员工市内及市外周边地区（江、浙地区）出差，当日往返发生的交通费按规定凭票报销，公司派车的不予报销交通费。

（六）对已安排住宿及餐饮的出差业务，只报销往来交通费。

（七）因公司已为员工购买保险，故出差者自行购买的交通保险费用不再报销。

十、海外出差报销标准

表3：海外出差报销标准单位：USD/人.天

（一）出差定额补助按实际出差天数计算，包括：膳食补助、交通补助、日常杂费补助。除来回长途交通费及中转机票凭票报销外，其余一切交通费原则上不予报销。

（二）多人出差，应安排二人间或三人间，住宿费报销标准按其共同住宿人员中职级较高者。

（三）公司派往境外学习、实习和培训且有固定住所者，每人可按RMB200元/天报销出差补助。

（四）往返机场的交通费计入长途交通费，凭票报销。

（五）特殊岗位或特殊情况按特批报告处理。

第十条固定额度类费用

一、定额手机话费补贴在月度工资中发放，不再贴票报销。

二、销售人员包干费每月按公司标准凭票限额报销，其中：业务招待费比例不超30%。

第十一条辅料、低值易耗品采购

一、主要指经营生产过程中所需要的生产辅料、工具、维修零配件、低值易耗品、研发测试物料等低值物品，不包括原材料、固定资产等采购。

二、由使用部门提出采购申请，经办部门根据审批的采购单进行采购，并办理入库或验收手续。

三、报销时，需附上采购申批单、三家报价、发票、入库单（验收单）填写“费用支出报销单”或“付款审批单”，1000元以上的采购原则上不允许直接现金支付，须通过公司转账或电汇。

第十二条固定资产、模具等资产购置

一、审核单据：固定资产申购表或模具制作审批单、设备购置招标报告书或定价审批表、合同、发票（增值税专用发票），验收付款此外还须附验收单（注明使用部门、存放地点等）。

二、公司固定资产、模具等耐用资产需办理资产登记手续，责任部门负责对资产的购买、转移、报废进行登记和管理，并与主管资产的财务人员进行沟通，进行相关的系统处理。

第十三条基建、装修工程、项目实施付款

预付款需附项目申报审批表或业务报告、招标报告书或定价审批表、合同、发票，工程验收款还需附工程竣工验收单、工程预（决）算书。

第十四条原材料、零配件、外协加工等供应商付款

一、采购流程：公司与供应商签订合同→采购部门根据生产需求计划下单采购→办理验收入库手续→供应商开票→办理付款。

二、付款时由采购部门提出申请，填写“付款审批单”，预付款需注明，财务根据供应商应付余额及合同的付款条件审核。其中对外协厂的付款必须注明付款当期外协的库存金额，确保加工费应付账款大于外协库存，防范应付账款风险。

第十五条其他类报销付款

一、内销市场费用：主要包含与客户结算的导购员基本工资与福利、终端进场费、终端形象费（标准终端资源（展台、演示台、帐篷）、专卖店与店中店装修费）、主题推广费、机动促销费等。费用结算要求“在CRM系统中事前申请，再根据批复意见开展业务，凭申请报告以及相关业务单据在额度内进行结算”。

二、物流、维修费用：合同、装运单及收货方收货回单、运输发票、装运单、维修单、发票等。

三、公司发生的水电、邮电、公司用车、公司承担的员工宿舍租金等公共费用，由归口管理部门统一报销并分摊至各受益部门。

第四章报销付款审批

第十六条员工费用报销审批流程

一、定额费用（售后维修费结算和包干费）

（一）业务经办→部门负责人审核→会计复核→财务部长审批。

二、预算内费用（或经过事前审批流程的费用）

（一）业务经办→部门负责人审核→会计复核→财务部长复核→总裁审批

三、预算外费用（或未经事前审批流程的费用）

（一）业务经办→部门负责人审核→会计复核→财务部长复核→总裁审批

第十七条付款管理

一、月度预算内日常非资本支出

（一）业务经办→部门负责人签字→会计审核→财务部长审核→总裁审批

二、资本性支出与超预算付款及广告、对外赞助及捐款付款

（一）业务经办→部门负责人签字→会计审核→财务部长审核→总裁复核→董事长审批

三、代理商余款退回

（一）业务经办→会计复核→财务部长复核→内/外销负责人审核→总裁复核→董事长审批→财务部备案

四、研发、技改奖励及其他专项奖励支出

（一）技术中心/工厂负责人签字→行政人力审核→总裁审批（五万元以上董事长审批）

第十八条借款支出

公司原则上不允许借款。特殊情况，由经办人凭相关业务审批报告，填写“借款凭据”，由董事长或董事长授权人审批。

第五章报销付款相关要求

第十九条购买固定资产、低值易耗品等的申请报告的有效期为1个月，经办部门按申购内容采购完毕后一次报账。驻外人员的费用每月报销一次，所发生的费用于次月15日前寄回公司报销。

第二十条各业务报销必须按规定办理相关手续，报销时附上相关资料原件，包括申请报告、招投标、合同、验收、入库、发票等单据，所附的票据必须真实、合法、有效。所有单据抬头应书写公司全称，并由经办人在背面亲笔签名。

第二十一条费用将本着“谁受益，谁承担”的原则考核到相关部门，不能明确受益对象的费用，由经办部门承担控制责任。

为有效维持公司正常经营，合理开支，财务管理部有权对有关费用报销、资金支出予以监控，对不合理、不规范的费用报销和付款不予办理，并提交处理报告。因财务审核人员把关不严造成公司损失的，同时将追究财务审核人员责任。

委外业务管理规范

第一章总则

第一条目的

为减少委外业务操作不规范而影响公司计划的准确性和给生产带来的负面影响，进一步优化委外业务管理，确保对账账信息和ERP系统信息的及时准确，保证公司资产安全完整性，明确相关部门和人员的职责，特制订本规范。

第二条适用范围

本规范适用于公司各部门。

第三条关键词解释

委外业务：是指外协供应商根据我公司采购下达的委外订单，到我们仓库领取物料（或由配件供应商根据我公司采购下达的采购订单，直接送货至外协供应商，外协供应商在配件验收入库后，将已办理手续的相关单据邮寄至我公司，补充配件入库及调拨手续，即三方委外），并进一步加工成我公司所需要的委外组件，同时与外协供应商结算加工费的业务。

第四条职责

一、BOM管理负责委外组件下委外物料（编码、描述、货位等）的维护；

二、技术工艺人员负责委外物料定额的制定、复核、维护；

三、采购部业务员（以下简称采购员）负责委外订单下达、复核、传递给外协供应商、加工合同签订；

四、仓库设委外核算人员负责委外物料发放、加工成品收货、不合格成品退货及供应商不合格物料退料等委外事务管理；

五、财务部委外会计负责委外物料的核算、对账账与终止合作供应商的清算；

六、财务部应付会计负责委外加工费的核算、发票对账及不良品赔偿扣款；

第二章业务流程管理

第五条工作流程

一、委外发料管理：

（一）外协供应商根据采购员下达的“采购订单”，来我公司领料；

（二）采购员打印“外协调拔通知单”，由采购负责人签字审核、本部工厂总经理审批，交至仓库，仓库管理员据此单对供应商发料(此单由仓库存档)；

（三）仓管员发料后，应及时将发料数据输入ERP系统并打印“委外发料单”，外协供应商在“委外发料单”处签名确认，并交由业务员及仓库主管审核，审核无误后，方可放行出厂；

（四）对超工单领料的外协供应商，必须出具超工单领料原因，经采购部负责人审批，才允许发料；对未经审批需领料的，经外协供应商申请，业务员审核，由财务部成本员转卖给外协供应商并同时冲减相应货款；

二、三方委外发料管理：

（一）配件供应商按我公司下达的需求订单，填写‘送货单’（包含：物料编码、物料描述、送货数量等，加盖公章及签名），将物料直接送到我公司指定外协供应商，外协供应商在验收无误后（包含：质量、‘送货单’明细），应及时在‘送货单’盖章和签名确认，并将‘送货单’相关联交给配件供应商；

（二）外协供应商在确认入库存数量后，应及时将签字盖章后的入库单、配件供应商的原始送货单据邮寄或传真至我公司相关采购员；

（三）采购员在收到相关单据后，应及时打印“外协调拔通知单”，随同相关单据一并交由仓库管理员办理入库和调拨手续，使ERP系统产生相应外协数据；

（四）外协供应商与配件供应商必须每月定期核对双方来往账目，并及时向我公司委外会计反映实际核对情况，在确认核对无误后，双方应及时在核对表上盖公章或财务专用章和签名确认；

三、委外入库管理：

（一）外协供应商根据我公司下达的采购订单，完成装配件加工任务，根据工单需求信息（时间、物料、规格、需求数量等），送货到我公司指定仓库，由仓库管理员在报检检验合格后方可接收入库，不合格的应直接对供应商退货；

（二）外协供应商根据订单生产的物料进入本部仓库的，经品管部检验合格、仓管员确认数量后，由仓管员在“送货单”上签名、盖章，并按实收数量及时将入库数据输入ERP系统并打印系统“收料单”；

四、委外退货管理：

（一）对外协供应商加工送入我公司的半成品，在经品管部检验不合格后，应直接对供应商进行批量退货；

（二）对品管部检验合格入库后于后期发现或下线产生的不良品，经查属加工问题的，应与其相应的接收订单对外协供应商进行退货，并由应付会计在对账时扣减相应的加工费；

（三）在采购订单或外协任务关闭后产生的退货，由仓库提交“非订单退货申请”流程，待流程审批之后，由财务人员对系统数据进行调整，委外核算会计根据原始单据调整委外货位数据，应付会计根据原始单据转换成对应加工费编码手工扣除加工费；

（四）对系统已作退货处理的物料，各相关采购员应及时跟进处理，避免因退货时间较长，增加后期对账难度，造成公司不必要的损失；

五、委外退料管理：

（一）对外协供应商后期产生的退料，由仓库管理员先行报检，经品管部检验合格后，由仓库与外供应商双方清点数量，并将实收数量报至采购，由采购员打印“外协调拔通知单”，经采购负责人签字审核、本部工厂总经理审批后，再交至仓库管理员按实收数量作退料处理，并由系统自动调整外协供应商货位数据；

（二）对外协供应商后期产生的退料，经品管部检验不合格，由仓库与外供应商双方清点数量，并将实收数量报至采购与财务，由采购与财务共同与外协供应商协商处理方案，待处理方案通过后，再由采购员打印“外协调拔通知单”，经采购负责人签字审核、本部工厂总经理审批后，再交至仓库管理员按实收数量作退料处理，并由系统自动调整外协供应商货位数据；

（三）涉及至不良品赔偿问题，赔偿金额须在双方处理方案中注明，应付会计以此方案为依据，向外协供应商扣款；

（四）终止合作委外供应商退料流程如上；

六、委外单据管理：

（一）仓库管理员进行业务操作后，必须打印系统单据并及时办理签字手续，白联由仓库存档，蓝联由仓库文员统计后交至财务对账存档，黄联交由外协供应商结算，红联交由外协供应商对账存档，（二）“收料单”的供应商联由仓库文员月底统计后交至采购部，再由采购统一寄给各外协供应商；

（三）“收料单”必须附有外协供应商三联以上的原始送货单（包含：物料编码、物料描述、单位、规格、数量），并已办理相关确认手续；

（四）仓库文员应及时统计委外单据交接表，每隔2-3天随同单据一起交至委外会计复核，并于每月底与财务确认单据交接流程；

（五）委外会计在次月与供应商对账完毕后，需整理委外单据，并于次月15日将单据装订成册存档，以方便日后查询；

七、委外对账管理：

（一）外协供应商必须每月对账一次(当月无业务往来的除外)；

（二）各外协供应商须在每月10日前将上月对账资料传真或邮件至我公司财务核对（具体格式请见附件）

（三）我公司在核对后，以统一格式的对账表传真至外协供应商确认，对数据确认无误的，须在三个工作日内签字盖章并回传至我公司财务存档；对数据确认有误的，须在两个工作日内通知我公司财务，重新进行确认；

（四）委外库存原材料对账表为付款的重要依据，对资料传递或对账表回传不及时的外协供应商，

财务部应对其延迟付款两个月，两个月还未进行对账的将冻结付款；

（五）原材料对账表确认后，由委外会计编制“委外库存差异调整表”，经财务部长审核、采购部会签、总经理审批后，及时调整ERP系统委外库存数据；

（六）财务成本人员应每月组织相关人员抽取一到二家外协单位进行月度盘点，每半年度进行一次全面外协单位盘点，保证公司资产的安全性，减少不良物料的发生；

八、终止合作外协供应商清算管理：

（一）委外会计在收到外协供应商终止合作的信息后，及时整理前期与该外协供应商的对账资料（包含：原材料对账表，委外库存数量，前期不良品赔偿金额、加工费数据等），给予采购员提供相应的数据支持；

（二）委外会计在统计清算数据后，提交至采购管理员，由采购管理员与外协供应商谈判协商具体清算方案；

（三）如外协供应商退回委外库存物料，流程参照委外退料管理流程（第四条-（六））；

（四）如外协供应商赔偿委外库存物料，由委外会计编制外协供应商“物料清算表”，核算物料价值，并加上相关费用（税金、损耗、制造费用、管理费用等），待财务经理、采购部负责人审核无误后，传真至外协供应商签字盖章确认；

（五）待外协供应商签字盖章确认后，由应付会计按实际金额在双方结算款项中给予扣除，并由委外会计调整该供应商委外货位库存数据；

九、委外加工合同管理：

（一）对新增委外供应商，采购员应在委外业务发生后30天内签订外协加工合同及附属协议；

（二）委外加工合同内容必须包括：委外物料编码、物料描述、材料定额、外协加工费、损耗率及边角料处理方案等；

（三）委外加工合同签订后3天内必须将复印件交材料核算员及委外会计处备案存档；

十、委外定额管理：

（一）对新增外协物料，技术工艺人员应根据实际称样科学制定材料定额，并由技术、采购、财务等相关人员签字确认；

（二）BOM管理人员应正确维护、更改、修订外协BOM信息；

（三）外协组件发生物料替代的，需由采购部门提出，技术工艺部门确定替代物料定额，采购部门与供应商签订书面替代协议，在替代协议签订后3天内必须将复印件交委外会计备案；

（四）外协BOM定额与实际定额偏差在±20%以上，技术工艺部门需在相关部门提出申请开始30日内完成定额修订工作；

（五）对账所需的供应商实际每批平均定额，材料仓需根据品管部门提供的数据统计后月初统一发

至委外会计；

十一、委外工单管理：

（一）采购员根据采购需求下达委外工单，对已完成的委外工单必须及时进行关闭，必须做到当月完成，当月关闭；

（二）对超过三个月以上的委外工单，各相关采购员必须及时关闭；

（三）采购员必须及时跟进由于退料或计划变更等原因造成未完成委外工单的清理，对于确实已无业务发生的未完成委外工单必须及时进行关闭；

（四）委外会计须于每月底及时关闭超过三个月以上的外协任务；

（五）各仓库管理员不得在超过三个月以上的外协订单内作接收事务处理；

十二、货位变更管理：

（一）采购员在创建工单时，必须检查清楚组件货位信息是否正确，如不正确应及时更改，由于货位错误，而影响组件入库工作的，责任由采购员承担；

（二）当货位发生变更时，由采购员在PCP中走工作流程，及时通知BOM管理员进行更改，并由信息管理员存档备查；

（三）无货位变更通知，而造成货位错误，影响ERP数据准确性的，责任由业务员承担；

十三、委外账务管理：

（一）每月进行总账与明细账的核对工作，核对科目应包含委托加工物资、生产成本-外协费用等科目；

（二）严格按实际工单限额发料，推式物料应按需求发料，拉式物料以最小包装体积发料；

（三）针对外协供应商在生产过程产生的边角余料，应视同原材料进行核算管理，外协供应商月度边角余料成本≥2万元的，应按月回收或变卖，外协供应商月度边角余料成本<2万元的，应按季回收或变卖；

（四）对无（或即将中止）业务往来的外协供应商，由采购部通知及配合财务部及时完成对账清理工作（具体流程参照第四条-（九））；

十四、委外供应商付款管理：

（一）对各种非特殊原因而影响对账管理的外协供应商，财务应对其延迟付款两个月，两个月还未进行对账的将冻结付款，以示警戒；

（二）为降低委外库存物料风险，委外会计应及时将对账后的外协供应商委外库存金额明细传达给应付会计，应付会计在做外协供应商付款计划时扣减对应供应商委外结存金额后再进行付款；

第三章其它

第六条考核办法

一、对影响委外工单准确性的相关人员，财务部将根据实际情况进行通报，情况严重的财务部将处以50～200元的负激励；

二、对影响委外物料定额准确性的相关人员，财务部将根据实际情况进行通报，情况严重的财务部将处以50～200元的负激励；

三、对各种非特殊原因而影响对账管理的外协供应商（对账资料传递不及时、确认回传不及时、拒绝对账等），财务部将推迟应付工作，延迟付款；

销售发票管理规范

第一章总则

第一条目的

为保障客户利益，及时准确、高效规范地开具销售发票，清晰地核算销售业务，特制订本规范。

第二条适用范围

本规范适用于公司各部门作为销售发票管理参考依据。

第二章操作细则

第三条开票员对每次购进的空白发票必须先核对金税卡上的发票号码与纸制发票号码是否一致,并妥善保管好空白发票。

第四条内销应收岗位必须按开票计划提供所需发票的客户，并区分为“发票正常需求户”和“不需发票户”，并及时反馈给开票员。“不需发票户”必须取得客户书面证明以便财务集中处理这部分发票业务。第五条内销应收岗位必须准确提供客户增值税发票相关资料，对于新开的客户必须填写《客户开户申请表》（见附表一）；客户增值税发票相关资料如发生变化，必须填写《客户税务资料变更表》（见附表二），并且在下一批发票开出前通知开票员，开票员根据资料在系统内做变更处理。

第六条红字销售订单尽可能与蓝字销售订单合并开出发票，针对不能合并开票的客户，内销应收岗位应及时向客户索取“开具红字增值税专用发票通知单”。内销应收岗位及开票员收到客户的“开具红字增值税专用发票通知单”后必须核对购销方名称、税号、金额、税额是否相符，购货方税务局公章是否清晰。开票员收到符合相关规定的通知单后及时开具红字发票。

第七条内销应收岗位每月25号前将客户开票汇总表提供到开票员处，开票员根据实际开票情况，在5个工作日内准确规范、及时有效地开出发票。

第八条开票员开出发票后应做好发票登记和签收工作，让内销应收岗位签收，内销应收岗位收到发票后，原则上十天内必须把发票转交给客户，客户取票人（或业务员）必须亲笔在《销售发票签收登记表》（附表三）签名；如果将发票邮寄给客户，客户必须在《销售发票签收登记表》上签收并回传。客户退回的我公司已开发票，内销应收岗位必须做好登记，同时要求客户务必写清楚退票原因并填写《客户退回发票登记表》（附表四）。开票员对退回的发票做作废处理并重新开出正确的发票。

第九条次月5日前开票员提交上月销售收入报表并打印与发票记账联进行校对，保证数据的准确性。发票记账凭证按发票号码顺序装订成册，以作备查依据。

第十条次月5日前打印上月销售发票明细清单，作为纳税依椐。

第十一条开票员在15日前把上月已开增值税专用发票明细装订成册。

第十二条内销应收岗位每月10日前提供未开发票报表给内销财务经理和总账会计，提供主营业务收入报表给成本核算人员。

第十三条开票员每月10日、20日、最后一天对税控机的数据进行备份，并随时做好税控机的维护工作。

实物资产管理规范

第一章总则

第一条目的

为切实加强和规范公司资产管理，提高资产使用效益，确保公司财产的安全与完整。根据国家有关法规，结合公司具体情况，特制订本标准。

第二条适用范围

本标准实物资产指公司所有低值易耗资产、固定资产、以及模具工装耐用性资产，简称“资产”。不包括产成品、材料、半成品、在制品等存货性实物资产。

第二章实物资产分类

第三条低值易耗资产分类

低值易耗资产指单位价值在2000元以下的耐用性用具物品。根据公司管理需要，将低值易耗资产分为以下几类：

一、工具：指生产中使用的各种通用或专用工具；

二、设备：指生产中未达到固定资产标准的各种机器设备；

三、仪器仪表：指计量及工艺操作的各种量具、仪表；

四、化验器具：指各种化验、测验、检验用具及器皿；

五、管理用具：指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备；

六、电脑耐用品：包括打印头、内存条、网卡等；

七、其它：指不属以上各类的低值资产。

第四条固定资产分类

固定资产是指同时具有下列特征：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值、使用年限虽未达到规定标准，但公司认为有控管必要的资产，根据公司具体情况将固定资产分成以下五类：（一）房屋及建筑物：指生产车间、管理部门、其他部门所使用的房屋，与房屋不可分割的附属设施，以及除房屋以外的各种建筑物。

（二）生产设备：指基本生产车间用于对原材料进行加工，改变其形态或功能的机器设备；辅助生产车间、其他部门为基本生产车间提供劳务所使用的机器设备。

（三）运输设备：指用以载人和载物的各种车辆。包括各种汽车，以及车间用的铲车、叉车等运输设