中小企业货币资金内部控制的现状及对策-毕业论文

中小企业货币资金内部控制的现状及对策

——以德广隆制衣洗水公司为例

摘要：企业货币资金控制是指在企业的经营发展过程中，为了保证企业内部涉及货币资金活动的各项经济业务规范合理的开展，并确保企业货币资金的安全而开展的一系列的管理活动。企业货币资金主要是指企业的资金、存款以及以其他以货币形式存在的资产，由于货币资金具有流动性强以及风险性高的特点，因此企业货币资金控制也具有较多的困难，完善企业的货币资金控制，对于优化企业财务管理活动，提高企业的经营管理水平也具有重要的意义。本文以德广隆制衣洗水有限公司为例，分析了中小企业货币资金内部控制存在的问题，并提出了相应的解决策略。

关键词：货币；资金；内部控制；中小企业

目录

一、引言 (1)

二、文献综述 (1)

（一）货币资金内部控制的目标 (1)

（二）货币资金内部控制的方法 (2)

（三）货币资金内部控制的效果 (3)

三、德广隆制衣洗水有限公司货币资金内部控制存在的问题 (3)

（一）公司简介 (3)

（二）公司货币资金内部控制存在问题 (5)

1.德广隆制衣洗水有限公司现金内部控制存在问题 (5)

2.德广隆制衣洗水有限公司银行存款内部控制存在的问题 (5)

3.德广隆制衣洗水有限公司票据、印鉴内部控制存在的问题 (6)

四、公司货币资金内部控制存在问题的原因分析 (6)

（一）内部环境 (6)

（二）风险评估 (7)

（三）控制活动 (8)

（四）信息与沟通 (8)

（五）内部监督 (9)

五、货币资金内部控制的改善及业务流程优化设计 (9)

（一）内部环境的改善 (9)

1.不断提升企业管理者的素质 (10)

2.引进先进的内部控制管理理念 (10)

3.加强人力资源方面的管理 (10)

（二）增强风险评估及防范意识 (10)

1.决策风险 (10)

2.筹资风险 (11)

3.质量风险 (11)

4.技术风险 (11)

5.人员风险 (11)

（三）控制活动 (11)

1.备用金的管理 (11)

2.不相容岗位的职务分离 (12)

3.严格控制现金的使用范围 (12)

4.对银行账户的管理 (12)

5不能忽视票据印鉴的管理 (13)

（四）信息与沟通 (13)

（五）建设独立的内部审计机构 (14)

参考文献 (15)

一、引言

目前，国内市场与国际市场接轨，市场竞争更加激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为各企业重视的问题。货币资金是企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制难度大、控制风险最高的一种资产，是能够随时随地转换为其他任何类型的资产，也是企业生存与发展的基础，它贯穿于经济生活的全过程，是企业经营活动的“血液”。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，这是企业进行生产经营活动的基本条件。货币资金涉及面广、应用广泛、业务发生频繁，极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为，正是基于其高度流动性的特点，做好企业货币资金的管理，加强货币资金的控制，确保资金安全，对维护企业正常的生产经营秩序、提高经济效益来说是至重要的。企业应根据自身的实际情况，使资金管理科学化、系统化、规范化，进而达到有效控制的目的。

中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等力而，均发挥着越来越重要的作用，以工业企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产值仅占总数的14.8%，38.5%和22. 8%，即85%的中小企业均是非国有企业。资金是中小企业的“血液”，是中小企业经营活动正常进行、生存发展的重要保障，而货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金又具有流动性强和高度控制风险的特点，加强货币资金的控制，保障单位资产的安全和完整性，提高资金周转速度和使用效益具有更重要意义。

二、文献综述

（一）货币资金内部控制的目标

关于货币资金内部控制的目标，有关期刊和书籍中都有提及，如：

李敏（2003）提出，货币资金内部控制制度的基本目标是通过保证货币资金使用的合理合法，规避企业财务风险，降低货币资金使用成本，提高货币资金的使用效率，来加强对货币资金的监管。

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