专项帮扶资金管理制度

松原经济技术开发区总工会

《专项帮扶资金管理使用制度》

为了进一步加强工会专项帮扶资金的管理，根据《财政部关于印发<困难职工帮扶中心专项资金管理办法>的通知》（财建[2006]468号）、全国总工会《送温暖资金管理使用办法》（总工发[2006]54号）以及省总工会有关文件规定和要求，结合我区工会帮扶工作实际，特制定本实施细则。

第一条专项帮扶资金的界定及使用范围。工会专项帮扶资金是指中央财政、省（市）财政、上级工会划拨的，用于困难职工（农民工）生活救助（包括“送温暖工程”、救灾补助、日常帮扶等）、医疗救助、助学救助、法律援助、职业培训、职业介绍的专项资金。区总工会专项帮扶资金严禁用于下列支出：支付服务中心工作人员工资、服务中心办公经费、服务中心基本建设等。

第二条专项帮扶资金分配方式。专项帮扶资金采取预算划拨与请示划拨相结合的方式进行分配。即：对于日常帮扶资金、“送温暖”资金，根据资金筹措情况及单位困难职工（农民工）数量（以录入全国工会帮扶工作管理系统数据为准），拟定专项帮扶资金分配方案，提交经研究同意后，准予发放；对于救灾补助资金及其他临

时性帮扶资金，由各基层工会及时向区总工会书面请示，区总工会根据实际情况拟定方案，经研究通过后给予解决。

第三条专项帮扶资金管理方式。区总工会建立健全财务制度，实行专款专用；按照全国总工会对帮扶资金管理的统一要求，规范适用会计科目、进行会计核算、编制会计报表，定期公布收支情况，定期向上级工会报送报表。

第四条专项帮扶资金发放程序。各基层工会应按照管辖范围建立困难职工（农民工）档案，并录入《全国工会帮扶工作管理系统》，实行动态管理。《全国工会帮扶工作管理系统》中困难职工信息栏必须全部填写。同时，编制困难职工（农民工）汇总表（应包含姓名、性别、身份证号、工作单位、家庭详细住址、致困原因、联系电话等内容）。工会保障部门以健全的困难职工档案为基础性依据，结合工会专项资金额度，制定生活救助、医疗求助、“金秋助学”的帮扶标准和实施方案，经研究通过后实施。

第五条专项帮扶资金发放要求。专项帮扶资金的发放，现已全部银行卡实名发放，受助人须在领款人处签名，个别受助人因特殊原因无法签名的，可由其亲属或委托他人代签，且同时有银行转账凭证，确保每一分钱

都切切实实用在困难职工身上。专项帮扶资金要求及时发放（使用），及时录入《全国工会帮扶工作管理系统》，且当年结余为零。

第六条专项帮扶资金的审计监督。专项帮扶资金的分配、管理和使用应做到公开、公平、公正，接受政府和上级、本级工会经审会的审计检查，接受职工群众与社会的监督。任何单位和个人不得截留、挪用、冒领或随意扩大帮扶资金使用范围。

工会困难职工帮扶管理规定

工会困难职工帮扶管理 规定 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

困难员工帮扶管理制度 一、目的 为了全面、真实、及时地掌握困难员工家庭在生产、生活中出现的新情况、新动向，做到精准识别、精准帮扶、精准管理，为工会春节慰问困难员工和集体送温暖工作提供可靠依据，减轻因各种特殊情况造成经济困难的员工的生活压力，发扬公司员工团结一心、互帮互助的友爱精神，增强团队的号召力和凝聚力，体现和谐的企业文化氛围。 二、适用范围 公司所有员工适用 三、权责 本制度由工会委员会制定，各单位照案执行。 四、组织机构 组长： 成员： 五、帮扶程序 1、准确摸底，精准帮扶。公司各单位要认真、全面摸清和掌握本单位困难员工基本情况,杜绝“人情帮扶”“关系帮扶”,切实做到“应建尽建,应退尽退”（含内退员工，退休人员、工亡家属及伤残退休人员原则上不再纳入建档范围）。 2、困难员工帮扶标准 ①、家庭人均收入低于当地最低生活保障线，经行政救助后生活仍十分困难的员工家庭； ②、家庭人均收入不高于当地最低生活保障线150%以

内（含），但由于患病、子女上学、残疾、单亲及其它特殊原因造成生活困难的员工家庭； ③、家庭成员遭遇意外灾害，损失巨大，造成生活特别困难的员工； ④、单亲丧偶家庭；单身一人且患有重病的；家庭成员中有两人同时患重病的；家庭成员中有一人患重病且有子女在大学就读的； ⑤、具有下列情形的员工家庭，不建立档案：拥有2套以上（含）住宅的，拥有商业店铺或雇佣他人从事经营活动的，子女进入高收费私立学校或自费出国留学的，非受雇佣经常使用机动车辆、工程机械以及大型农机具的； ⑥、公示上报:对符合救助条件的困难员工,公司工会将进行集体张贴公示,公示时间不少于5个工作日;公示无异议后,上报集团公司工会。 六、困难员工档案管理 1、困难员工档案实行动态管理,随时发现随时上报,随时救助,随时变化随时调整，随时脱困随时撤档； 2、困难员工档案以纸质档案一式两份。 七、困难员工需提供的相关资料： 1、困难员工身份证和户口本复印件； 2、困难员工及其家庭成员所在单位提供《工资收入证明》和困难证明； 3、本人银行卡复印件； 4、员工本人或家庭成员大病及各种疾病诊断证明书，需提供市内公立二级（含二级）以上医院诊断和诊治证明及相关医药费用单据（一年内）复印件。（精神病患者提供有效期内的《中国残疾人联合会》“精神残疾人”证明

困难党员关爱帮扶资金管理办法

困难党员关爱帮扶资金管理办法

合肥高新区困难党员关爱帮扶资金管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实市委组织部《印发<关于在全市创先争优活动中扎实开展“基层组织建设年”的实施方案>的通知》（合组〔〕62号）有关建立健全党内关爱帮扶困难党员长效机制的要求，切实加强困难党员帮扶救助工作，结合我区实际，设立高新区困难党员关爱帮扶资金。 第二条本办法所称困难党员关爱帮扶资金（以下简称“资金”），是指采取党费划拨、党员捐款、社会赞助、财政补贴等办法筹集，用于救助由于生病、受灾、意外事故等原因，导致生产生活困难，迫切需要救助和关怀的困难党员的专项资金。 第二章资金的来源及募集 第三条资金主要来源： （1）区财政资金补贴； （2）区代管党费划拨； （3）基层党组织、党员自愿捐款； （4）社会赞助；

（5）其它合法收入。 第四条区财政每年补贴不少于10万元，区代管党费每年划拨不少于5万元，实现资金筹集的经常化、制度化。 第五条鼓励各级党组织、党员和社会单位本着自愿的原则向资金捐款。对捐赠单位或个人高新区工委办均出具收据，对捐赠额超过5000元的，高新区工委办颁发“高新区关爱困难党员优秀单位”、“高新区关爱困难党员优秀个人”荣誉证书，并在有关媒体予以报道和宣传。 第三章资金的救助对象及标准 第六条资金救助对象为因下列情况导致家庭困难的党员： （1）因遭受火灾、水灾等重大自然灾害造成家庭特别困难的； （2）因患大病、重病、疾病或意外伤害造成家庭特别困难的； （3）因配偶、子女患重病，导致家庭生活特别困难的； （4）社区、农村党员、下岗失业党员等子女考上大学难以承担入学费用的； （5）孤寡、年老体衰，无固定收入来源的； （6）其它原因造成生产生活困难确需帮助的。

4、资金使用管理办法及财务管理制度

吉木萨尔县中医医院专项资金使用 管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。 第二条卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。 第三条卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。 第四条卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。 第二章部门主要职责 第五条医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，

按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。 第六条使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。 第三章专项资金的审批 第七条加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按年度、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。 第八条项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，

工会困难职工帮扶管理制度

困难员工帮扶管理制度 一、目的 为了全面、真实、及时地掌握困难员工家庭在生产、生活中出现的新情况、新动向，做到精准识别、精准帮扶、精准管理，为工会春节慰问困难员工和集体送温暖工作提供可靠依据，减轻因各种特殊情况造成经济困难的员工的生活压力，发扬公司员工团结一心、互帮互助的友爱精神，增强团队的号召力和凝聚力，体现和谐的企业文化氛围。 二、适用范围 公司所有员工适用 三、权责 本制度由工会委员会制定，各单位照案执行。 四、组织机构 组长： 成员： 五、帮扶程序 1、准确摸底，精准帮扶。公司各单位要认真、全面摸清和掌握本单位困难员工基本情况,杜绝“人情帮扶”“关系帮扶”,切实做到“应建尽建,应退尽退”（含内退员工，退休人员、工亡家属及伤残退休人员原则上不再纳入建档范围）。 2、困难员工帮扶标准 ①、家庭人均收入低于当地最低生活保障线，经行政救助后生活仍十分困难的员工家庭； ②、家庭人均收入不高于当地最低生活保障线150%以内（含），但由于患病、子女上学、残疾、单亲及其它特殊原因造成生活困难的员工家庭；

③、家庭成员遭遇意外灾害，损失巨大，造成生活特别困难的员工； ④、单亲丧偶家庭；单身一人且患有重病的；家庭成员中有两人同时患重病的；家庭成员中有一人患重病且有子女在大学就读的； ⑤、具有下列情形的员工家庭，不建立档案：拥有2套以上（含）住宅的，拥有商业店铺或雇佣他人从事经营活动的，子女进入高收费私立学校或自费出国留学的，非受雇佣经常使用机动车辆、工程机械以及大型农机具的； ⑥、公示上报:对符合救助条件的困难员工,公司工会将进行集体张贴公示,公示时间不少于5个工作日;公示无异议后,上报集团公司工会。 六、困难员工档案管理 1、困难员工档案实行动态管理,随时发现随时上报,随时救助,随时变化随时调整，随时脱困随时撤档； 2、困难员工档案以纸质档案一式两份。 七、困难员工需提供的相关资料： 1、困难员工身份证和户口本复印件； 2、困难员工及其家庭成员所在单位提供《工资收入证明》和困难证明； 3、本人银行卡复印件； 4、员工本人或家庭成员大病及各种疾病诊断证明书，需提供市内公立二级（含二级）以上医院诊断和诊治证明及相关医药费用单据（一年内）复印件。（精神病患者提供有效期内的《中国残疾人联合会》“精神残疾人”证明复印件也可）和相关医药费用单据(一年内)复印件； 5、家庭遭受灾害的有效证明（一年内）；

员工困难帮扶专项资金”管理办法(修订)

中国移动通信集团河南有限公司 “员工困难帮扶专项资金”管理办法 （修订） 第一章总则 第一条为更好地贯彻落实构建和谐社会的总体要求，践行中国移动“正德厚生臻于至善”的核心价值观，切实关心有特殊困难员工的生活，特制定本办法。 第二条帮扶专项资金的描述：以帮扶困难员工为主要目的而建立的公益性专项资金，是在员工出现本办法所规定的困难情形时，由员工提出申请，并进行审批后所提供的经济帮助，是享受社会基本保险之外的又一项体现人文关怀的措施。 第三条帮扶专项资金的目标：为困难员工排忧解难，体现公司和工会组织的关心、关怀和关爱，维护员工队伍稳定，营造和谐内部氛围，增强企业的凝聚力，促进公司又好又快发展。 第四条帮扶专项资金的原则：坚持量力而行、量入为出的原则，提倡实事求是、着眼长远的思路，倡导奉献爱心、以人为本的精神，充分体现河南移动大家庭的温暖。

第二章专项资金来源 第五条帮扶专项资金的主要来源： （一）企业拨款：每年将帮扶资金列入福利费预算，在预算额度内的据实列支； （二）工会资助：河南省移动通信工会定期拨付； （三）接受企业、个人和社会团体的爱心捐助； （四）利息收益。 第三章基本内容 第六条作为一项“关爱员工、扶危济困”的关爱措施，员工困难帮扶专项资金的使用对象是：中国移动河南公司全体在岗员工。 第七条帮扶专项资金的主要用途是： （一）关爱员工的生活状况，对生活特别困难的给予帮扶。 （二）关爱员工的家庭平安，对因自然灾害、火灾等造成家庭重大经济损失的给予帮扶。 （三）关爱员工的个人安危，对遭受意外伤害的给予帮扶。

（四）关爱员工的身体健康，对患重大疾病员工个人承担的医疗费用给予帮扶。 （五）关爱企业先进人物，对荣获市级以上劳动模范的员工出现上述情况的，提高相应帮扶标准。 第八条对其它不可预测而又确需帮扶的特殊困难，由专项资金管理委员会研究确定帮扶。 第九条有下列情况的不予帮扶： （一）申请帮扶的员工家庭有高消费行为的，有劳动能力的家庭成员无正当理由未就业的； （二）因违法违纪、违反社会道德等造成伤亡所产生的经济损失； （三）个人要求到国外和港、澳、台地区治疗所发生的医疗费； （四）不提供有关证明材料或不接受调查核实的。 第四章帮扶对象和帮扶标准 第十条公司在职员工可按以下条件和标准申请得到相应帮

财务管理制度

第十四部分财务管理制度 第一章资金管理规定 一、现金管理 1.项目部根据需要由出纳员提前一天向公司资金调度中心提出申请； 2.领用现金需经项目经理签字批准，并说明用途，对于特殊用途或一次性领用金额超过伍万元以上的，需向资金调度中心提交书面申领报告，经总会计师及财务部领导审批； 3.领用现金需有机动车接送，以确保资金和人员的安全； 4.按公司规定项目部库存现金限额，出纳员应做到心中有数，凡超过限额的部分，应由出纳员缴送资金调度中心； 5.按现金使用规定开支现金； 6.财务主管应随时抽查出纳金库的库存现金，并作好抽查记录，每月不得少于两次； 二、银行帐户管理 1.不得在各商业银行开立帐户，统一在公司资金调度中心开设帐户； 2.根据公司资金管理要求，以项目为单位开设帐户。 3.公司的开户银行名称、帐号属于公司的商业秘密，项目全体人员都有对外保密的义务。凡对外经营活动过程中，需要对外公开银行帐户的，应在征求公司财务部及总会计师同意后，由资金调度中心提供开户银行、帐号； 4.项目部在公司资金调度中心的预留印鉴为项目经理人名方章及财务主管人名方章，如需要更换应在资金调度中心做印鉴更改，所有开具的内部支票盖章应与预留印鉴相符； 5.对预留印鉴采取分别保管制度，项目经理人名方章由出纳员保管，财务主管人名方章由财务主管自行保管，不得在暂时不用的结算凭证、其他空白凭证、纸张上使用预留印鉴； 三、存款管理 1.出纳员按照有关规定，根据项目实际情况每月5日以前报送本月资金使用计划和上月资金使用情况表，若上报时间遇法定节假日放假期间，应从节假日后上班第一天算起，三天内上报，金额要与实际相符，有项目经理和财务主管的签字； 2.服从公司资金调度中心对资金的统一调配，提前作好付款计划； 3.对外支付合同价款，应持有效合同、协议、评审表、结算单、借款单到资金调度中心办理，借款单应有项目经理、财务主管和经办人员的签字，此类借款申请一式两份，一份留

国家重点基础研究专项经费财务管理办法

国家重点基础研究专项经费财务管理办法 第一章总则 第一条为了加强对国家重点基础研究专项经费（以下简称专项经费）的管理，根据国家有关财务规章制度，结合基础研究工作特点，制定本办法。 第二条专项经费来源于国家财政专项拨款，用于组织实施国家重点基础研究项目。 第三条专项经费由科学技术部(以下简称科技部)归口管理，并充分发挥主管部门、专家委员会、中介机构在决策管理过程中的指导、评议和咨询作用。 第四条专项经费的预算安排要有利于出一流成果、出一流人才、建立开放式科研基地目标的实现，有利于人才流动机制的建立。 第五条专项经费实行课题制管理。实行分项目的全额预算、过程控制和全成本核算，并将预算管理、过程控制、成本核算与决算有机结合起来，形成科学的专项经费管理模式。 第六条专项经费的管理与使用要严格按照国家有关财务规章制度的要求，坚持实事求是、精打细算、合理安排的原则。 第二章经费管理与预算 第七条专项经费预算的申报审批程序： （一）有能力、有条件承担项目的单位和科学家按照项目申报书的统一要求编制项目经费预算，与申报书一起向科技部申报； （二）科技部组织专家对评审入选项目的经费预算提出初步意见； （三）科技部对评审入选项目的经费预算进行审议，并将结果公开征求意见；（四）科技部在公开征求意见后，根据反馈的意见，对项目预算进行复议，并将

入选项目的经费预算和专项经费的年度总预算报财政部审批。 第八条专项经费管理的各方职责与权限： （一）财政部 负责审批年度经费总预算； 负责审批年度汇总决算； 确定专项经费的使用原则和使用方向； 检查、监督专项经费的管理和使用情况。 （二）科技部 负责编制年度经费总预算； 审批入选项目经费预算； 负责管理预备费和不可预见费； 负责编制年度汇总决算； 检查、监督专项经费的管理和使用情况。 （三）项目依托单位的主管部门 审核汇总本部门申报项目的经费预算； 审核汇总本部门承担项目的年度经费决算； 检查、监督专项经费的管理和使用情况。 （四）项目依托单位 会同项目申请人编制项目经费预算； 负责项目经费的财务管理和会计核算； 审批大型仪器设备（单件金额或一次支付金额在30万元以上）的支出；审批国际合作与交流费的支出；

困难职工帮扶中心有关规定及工作制度

困难职工帮扶中心有关规定及工作制度 困难职工救助资金管理使用办法 困难职工救助资金本着切实为特困职工办好事、办实事的指导思想，坚持解难济困的原则，经常性地救助因天灾、人祸等特殊原因造成生活难以为继的特困职工。为保证救助资金的使用和管理，现根据有关财务制度及工作实际，制定本办法。 一、资金的募集。资金来源主要由政府拨款、社会捐助、工会经费和个人捐赠等多渠道筹集。帮扶中心常年接受社会、个人捐助，补充救助资金。 二、资金的管理与使用。⒈帮扶中心在县总财务设救助资金专用账户，该账户用于中心接收捐赠资金和中心有关救助款项的支出，不得用于与救助无关的任何其他项目，接受财政、审计和同级工会经费审查委员会的审计监督。⒉定期公布资金筹集情况，通报救助使用情况。⒊救助程序。首先由特困职工个人提出申请，基层工会核实，并在本单位公示无异议后，由基层工会上报帮扶中心。帮扶中心进行审核，并由救助资金管理委员会集中研究，由帮扶中心实施救助。 三、组织机构。帮扶中心成立救助资金管理委员会，定期或不定期召开全体会议，审查批准救助报告，研究有关救助资金的重大问题。 特困职工救助办法 一、救助的对象及标准。困难职工帮扶中心所救助的对象是瓜州县建立工会企业的特困职工，且本人与单位（企业）建立稳定的劳动关系，加入工会半年以上。符合下列条件之一者，以家庭为单位，给予一次性资金救助：①家庭收入达不到城镇居民最低生活保障线、未进入“低保”的职工；②本人或家庭主要成员患绝症生活难以为继的职工；③遭遇意外灾害，基本生活得不到保障的职工；④因生活困难造成无力支付考入大学的子女学费的困难职工；⑤因其它特殊原因造成生活难以维继的职工。 二、救助程序及要求 1、登记受理：职工因各种原因需要帮扶时，须由职工本人提出书面申请，携带《户口本》，到所在单位（企业）工会填写《特困救助登记表》，根据申请事项填写相应的申请登记表，经基层单位工会签字、盖章；申请困难补助的职工须提供社会低保证明、伤残证明、医院诊断证明、子女入学证明（录取通知书）等材料；申请法律援助的职工须提供相关证据材料。 2、确定帮扶：帮扶中心对申请帮扶的事项进行审核，并在收到职工申请5个工作日内（特事特办除外）完成调查核实工作，确定是否进行帮扶，并向申请人做出明确答复。 3、制定措施：对确定帮扶的事项，根据申请人的具体要求，由帮扶中心制定帮扶计划，确定帮扶的具体内容和措施。 4、落实措施：根据确定的帮扶计划，协调有关部门组织落实帮扶措施。对特困职工的救助以家庭为单位每年只限一次。 5、跟踪回访：对帮扶对象实行定期回访，及时掌握帮扶后的相关情况，对确需进行二次帮扶的，按有关程序再予帮扶。

工会帮扶资金使用管理办法(2020)

工会帮扶资金使用管理办法（2020） 各县（市、区）总工会、工农业园区总工会，市直属各系统工会联合会，各直属企业工会，市总机关各部室： 《工会帮扶资金使用管理办法》等制度职责，已经市总工会党组会议研究同意，现印发给你们，请结合实际，认真抓好贯彻落实。请市直属各系统工会联合会、各直属企业工会参照执行。 吴忠市总工会 2020年3月5日 工会帮扶资金使用管理办法 第一章总则 为加强困难职工帮扶资金（以下简称帮扶资金）管理，提高资金使用效能，确保资金规范安全运行，依据《中央财政专项帮扶资金使用管理办法》（总工发〔2015〕20号）《宁夏回族自治区总工会困难职工帮扶管理实施细则（试行）》（宁工办通〔2019〕6号）等规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法中帮扶资金，是指中央、自治区财政、市县区级地方财政拨付的、各级工会在留成经费中安排的以及接受社会各界捐赠的用于支持各级工会开展困难职工（含困难农民工，下同）帮扶活动的专项资金。 第二章资金的使用对象及标准 第三条帮扶资金使用对象为精准识别后纳入工会帮扶管理系统的困难职工家庭。 第四条帮扶资金适用于生活救助、医疗救助、子女助学、法律援助、职业培训等帮扶项目。 （一）生活救助：用于对深度困难职工家庭基本生活保障的生活补贴，根据困难职工家庭致困原因和收支情况，每户每次给予500--1000元的帮扶救助，每户每年累计救助不得超过当地低保标准年度总额。 因职工本人或家庭成员遭遇特殊灾害或重大安全事故造成重大人身伤害的，一次性给予最高不超过5000元（含5000元）的补助金。 （二）助学救助：用于对困难职工家庭中在非义务教育阶段上学子女以及接受特殊教育的残疾儿童的上学基本生活补贴，以推动进入“奖、助、贷、勤、减、免”资助体系为主，适当补助上学期间所需生活费、路费、学习用品等费用，每年开学给予5000元的帮扶救助，每人每年累计救助不得超过建档地10个月低保标准总和。

私募基金财务管理制度

海汉辰股权投资基金管理有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强投资有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。 第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。 第三条本制度适用于公司各部门。 第二章财务管理组织机构 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司董事长对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司设财务总监岗位，是公司的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总监协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 2、公司设财务部,配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。 第五条会计人员职业道德： 1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能； 2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本公司业务经营活动，按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正； 3、保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； 4、保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。第六条财

务部的基本原则 建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各种税款，确保投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第七条内部控制管理制度。 结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。 2、内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。 4、内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。 5、内部财务会计分析制度：制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。 6、内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对相关责任人进行考核。 7、财务开支审批权限规定依据公司相关内控制度执行。 第八条会计工作交接。 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，对未完成工作及重要工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理的账务真实性及资料的完整性负责。由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证

企业困难职工帮扶办法

企业困难职工帮扶办法 企业困难职工帮扶办法 企业困难职工帮扶资金管理暂行办法 第一条为加强企业困难职工帮扶资金的管理（以下简称“帮扶资金”），发挥以人为本的扶贫帮困作用，特制定本暂行办法。第二条领导及组织机构 （一）成立企业困难职工帮扶工作领导小组（以下简称“领导小组”）。 （二）企业困难职工帮扶工作领导小组主要职责：对上报的困难职工救助申请进行复审，经董事长审核批准后执行，根据企业困难职工实际以及帮扶资金情况，量入为出，采取多种形式，为企业困难职工提供直接、方便的帮助和服务。 第三条帮扶资金来源和使用原则（一）帮扶资金由财务部统筹安排。 （二）帮扶资金用于帮助解决企业困难职工家庭的困难，帮扶重点为享受最低生活保障待遇的困难职工。 第四条帮扶资金的管理和使用 （一）帮扶资金由财务部统一管理，专帐核算。（二）帮扶资金的使用 1.救助范围：企业的困难职工因老、弱、病、残、子女就学、家属生活困难及遭受意外灾害等造成家庭困难的职工家庭。 2.救助标准：

①对企业中享受最低生活保障待遇的职工家庭，出现生活困难的，可给予每年两次，每次500元救助。 ②对企业中享受最低生活保障待遇的职工家庭，职工本人或家庭成员患有重大疾病住院或本人长期患慢性疾病而出现生活特别困难的，可给予每年两次，每次202*元救助。 ③对企业中享受最低生活保障待遇的职工家庭，职工本人或家庭成员患癌症或其他绝症，而出现家庭生活重大困难的，可给予5000元一次性救助。 ④对企业中遭受意外灾害等造成家庭困难的职工家庭，根据实际情况酌情给予救助。 3.每位困难职工家庭原则上一年只能享受一个项目的救助。第五条帮扶资金的申请和审批按照以下程序办理：（一）职工本人向综合部提出申请； （二）综合部初核，审核汇总（附《职工申请表》及《汇总表》），于每年12月初报领导小组； （三）领导小组复核后，企业进行公示； （四）企业公示完毕，由财务部于每年春节和中秋节下拨帮扶资金，综合部执行。 第六条企业对下拨的帮扶资金接受财务审计和监督。发放情况应及时汇报帮扶工作领导小组。第七条本办法由综合部负责解释。第八条本办法自202*年1月1日起施行。 《企业困难职工帮扶资金管理暂行办法》 实施说明

市总《专项帮扶资金使用管理细则》-1(1)(1)

市总《专项帮扶资金使用管理细则》-1(1)(1) 抚顺工会专项帮扶资金使用管理细则（试行） 第1章总则 第一条为了进一步规范帮扶资金的分配、使用和管理，提高资金使用效能，确保资金安全运行，实现精准帮扶、公平救助，依据全总《困难职工档案管理办法》及《辽宁省工会专项帮扶资金使用管理细则》，结合我市实际，制定本细则。 第二条本细则所称专项帮扶资金，是指各级财政拨付的、各级工会投入的和社会各界捐助的，用于支持各级工会开展困难职工（含困难农民工，下同）帮扶救助活动的专项资金（以下简称帮扶资金）。 第三条本细则所称困难职工是指符合全总、省总及市总及各县级总工会所规定困难职工身份认定标准，并经基层工会在所管辖范围内进行公示后，经县以上工会核定，被纳入全总工会帮扶工作管理系统的职工。 第四条帮扶资金的发放和使用，应当坚持“依档帮扶”，“先建档、后帮扶、实名制”，“银行卡发放”的原则。不得以现金或实物的形式发放帮扶资金。 第五条各级工会应根据全总《困难职工档案管理办法》的规定，准确核查困难职工家庭状况，及时将相关信息录入到全国总工会帮扶工作管理系统。

第2章困难职工档案的建立与管理 第六条纳入帮扶资金救助范围的困难职工，其家庭必须符合以下困难职工家庭认定标准条件之一： （一）连续6个月以上家庭实际人均收入低于当地最低生活保障标准，未经政府救助，生活特别困难的职工家庭（A证）。 （二）家庭人均收入低于当地最低生活保障标准，经政府救助后仍生活困难的职工家庭。 （三）家庭人均收入不高于当地最低生活保障标准 1、35倍，但由于患病、子女上学、残疾、单亲及其他特殊原因造成生活困难的职工家庭（A证）。 （四）因自然灾害、意外伤害和突发性事件等不可预见情况，导致实际生活水平与以上所述情况相近的职工家庭。 （五）本人加入工会组织，其家庭按务工地标准符合上述条件之一的农民工家庭（不可认定为A证）； （六）其它情况造成特殊生活困难的职工。 第七条对家庭具有下列情形之一的职工，不得认定为困难职工： （一）拥有2套（含）以上住宅的； （二）拥有商业店铺或雇佣他人从事经营活动的； （三）子女进入高收费私立学校或自费出国留学的； （四）非受雇佣经常使用机动车辆、船舶、工程机械以及大型农机具的。

财务管理制度

XX公司财务制度总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司领

导人监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司把使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具3年； 4、其他设备5年。 固定资产以计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使

中医药专项资金财务管理制度

***医院中医药专项资金财务管理制度 一、总则 1、为了加强本单位中医药专项资金内部控制和管理，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度. 2、本规定所称***医院中医药专项资金财务管理制度。 3、本规定适用于***医院中医药专项。 4、***医院中医药专项，由本单位财务部门统一核算和管理。 5、单位负责人对该投资资金的安全负责，必须专款专用，不得挪用、占用、截用，不得用于非该项目的专项。 二、岗位分工及授权批准 1、投资资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担任，根据“不相容职务分离”的原则，资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，配备合格的人员办理货币资金业务，相关财务人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 2、对该项目资金业务建立严格的授权批准制度。主管项目领导根据实际项目情况认真审核上报项目资金申报表，严格执行相关手续。通过资金申报取得投入资金后，需拨付资金的要完善相关

财务手续，由财务部门把关，不符合手续及违法规定的一律不给予审核。审核合格的付款凭证需单位负责人再次审核，同意后方能付款。审批人应当根据该规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 三、财务管理及财务处理规定。对拨付到位资金作财政专项收入入账，收到银行存款进行单独银行科目反映。发生支出的作为专项支出，资本类支出对应科目为该项目具体的资产核算明细，资本类支出结算后转至固定资产。根据规定程序允许预付款的设该项目预付款明细。每半月，由财务管理人员对该项目银行存款余额进行核对和监督，确保专款专用。 ***医院 二〇一二年一月二十一日

工会帮扶困难职工工作制度

困难职工帮扶工作制度 一、认真落实工会帮扶人的工作职责，深入开展扶贫济困送温暖活动，使之经常化、规范化。 二、走访困难职工家庭，做到困难原因清、家庭人口清、工资收入清、家庭住址清等情况。 三、建立健全困难职工档案，并实行动态管理。及时站领导和上级工会报告困难职工档案管理和帮扶工作进展情况。 三、组织站领导、工会干部积极开展联系困难职工“结对帮扶”活动，努力帮助困难职工走出困境。 四、积极筹措送温暖资金，做到日常困难补助与节日困难补助相结合，一般困难补助和特殊困难补助相结合。 五、对困难职工子女升学实施“金秋助学”帮扶活动。 确保困难职工家庭子女不因生活困难而辍学。 六、做好帮扶困难职工工作相关资料的整理、归档工作。 通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。3、B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√ C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√ C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。×

C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√ C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。√ F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。ＸF分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√) G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。(×) G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√) J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×) J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√ J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×

关于加强扶贫开发专项资金管理的方案

关于加强扶贫开发专项资金管理的方案 为进一步加强和规范扶贫开发专项资金管理，切实提高资金使用效益，根据区《关于印发财政性建设资金管理办法的通知》和《关于转发本级财政性投资项目管理试行办法的通知》以及财政局、扶贫开发办《关于印发农村扶贫开发专项资金管理办法的通知》的精神，结合实际，现就扶贫开发专项资金管理提出如下要求。 一、主要职责分工 1、财政局负责扶贫开发工作中的财政预算资金筹措及管理。 2、对口帮扶单位负责本单位帮扶资金的监管。 3工作队负责协助各类扶贫开发资金统筹，监管资金使用。 4、扶贫开发办根据扶贫开发领导小组的要求负责做好扶贫开发资金的统筹相关工作，协助财政局做好扶贫开发资金使用管理工作。 5、镇财政所负责镇村各类扶贫开发资金的具体拨付和管理工作，确保各类资金安全、规范、高效。 二、制定资金使用实施方案 在扶贫开发项目实施前，贫困村要与对口帮扶单位和镇政府根据年度项目实施计划，共同制定扶贫开发项目资金使用方案，填报《扶贫开发项目实施及资金年度使用计划表》，并经上述三方签字盖章，报工作队和扶贫开发办审核后，组织实施。 三、项目资金拨付和报账管理 财政资金拨付程序：所有含帮扶单位、企业捐资等资金和财政扶贫开发资金等必须按照人民政府《关于印发财政性建设资金管理办法的通知》和《关于转发本级财政性投资项目管理试行办法的通知》以及财政局、扶贫开发办《关于印发农村扶贫开发专项资金管理办法的通知》的精神执行，原则上划入扶贫专项资金专账专户，按照专款专用原则，由帮扶单位，帮扶企业，及镇共同主导资金的使用。 四、加强资金监督检查 1、任何单位和个人不得挤占、截留或挪用扶贫开发专项资金，一经发现，将严肃查处，并按有关规定追究党纪政纪责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、对弄虚作假骗取专项资金，截用、移用、挪用资金的，或不按要求组织实施的，一律按《财政违法行为处罚处分条例》处理。同时，取消项目单位今后享受有关政策扶持的资格。

专项资金财务管理制度

专项资金财务管理制度 为了加强对我乡中小学专项资金的管理，规范支出，提高资金使用效益，加快我乡中小学专项资金管理规范化、制度化建设，制订本制度。 现阶段对我乡中小学而言专项资金指义务教育项目工程资金、危房改造项目工程资金、寄宿制贫困学生生活补助资金。 一、义务教育项目工程和危房改造项目工程资金管理 1、学校对项目工程资金的使用必须按照上级批复的规划，严格实行专款专用，不得随意更改资金用途，将资金挪作它用。 2、项目工程资金实行“超支不补，结余上交”的办法，项目规划外建设超支部分由学校自行解决，规划内节支的部分上交到中心学校统筹规划，继续用于全乡农村中小学改造办学条件。因此，学校必须对项目工程进行认真规划、预算，确保项目工程收支平衡。 3、学校对项目工程资金拨付严格按工程进度，按教育局关于项目工程拨款要求办理，即由项目承建者提供正规、合法的税票，学校办理相关材料，经中心学校分管财务领导审核签字后，由中心学校财务核算点会计到县教育局、县国库集中收付中心办理拨款手续，工程款由国库集中收付中心直拨到承建者个人账户。中心学校财务核算点对学校项目资金设立专门科目，单独进行核算。 4、任何学校因不按规划，擅自更改项目，或工作不力而造成项目工程无法按期完工的将追究学校负责人责任，并上报教育局严肃处理。 二、寄宿制贫困学生生活补助资金 1、补助贫困寄宿生生活费，是农村义务教育经费保障机制改革的重要组成部分，严禁学校以任何理由、任何方式截留、滞留、挤占和挪用贫困寄宿生生活

补助费专项资金。 2、贫困寄宿生生活补助资金不得平均分配、轮流享用。 3、贫困寄宿生生活费补助资金资助标准按照县财政局下拨的标准执行，不得降低。 4、贫困寄宿生生活资金发放，由学校向受助学生发放现金，不得以实物形式发放，不得抵扣任何费用，发放的现金须经学生本人、班主任和校长签字确认。 5、各校要加大宣传力度，充分利用专栏、标语、班会、晨会等形式，广泛宣传农村义务教育阶段贫困家庭学生实施资助政策，做到家喻户晓、深入人心。

机关事业单位财务管理制度

精品整理 机关事业单位财务管理制度 一、总则 第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局 实际情况，特制定本制度。 二、项目资金管理 第二条在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财务科共同制定专项资金用款计划，合理确 定项目的开支内容。 第三条项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。 第四条因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。 第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发 票并组织完成委托业务。 三、出差派遣制度 第六条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和

服务能力，根据《政府林业厅机关差旅费管理办法》（晋林办规［2017］86号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善， 形成如下制度： 第七条出差实行前置审批 科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。 第八条前置审批办法 所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。 第九条报销 出差结束后，按照我局《差旅费管理办法》报销。财务科根据事先留存的出差审批单或文件，核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差 审批单到差旅费报销单上。 四、报销业务管理 第十条票据的粘贴 （1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。 （2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴

扶贫资金专项审计的方法及经验分享

扶贫资金的专项审计的方法及经验分享（精准扶贫） 一、确定工作目标 对扶贫领域专项资金使用情况进行审计，重点审计扶贫领域的虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费，吃拿卡要等问题，加大对重大违法违规问题、体制机制性问题的审计力度。 二、确定审计目标 （一）摸清扶贫领域专项资金的底数及构成和资金的分配使用情况。? （二）重点审计扶贫领域专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。 （三）对部门和单位在扶贫领域专项资金管理和使用中存在的问题进行审计。 （四）对扶贫领域专项资金安排的工程项目，严格按照项目资金管理办法进行审计，确保资金使用效率。?? 三、专注审计内容和重点 以资金流向为主线，以项目为载体，以政策落实为重点，抓住关键环节，重点审计扶贫专项资金的补助对象、补助项目、申请程序、资金拨付、管理是否符合政策要求，扶贫专项资金使用是否合规，建设内容是否真实，是否存在虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪行为。 （一）?审计建档立卡贫困户的“精准识别”情况。 对贫困户的“精准识别”重点需要审计核实“不该纳入的纳入和该纳入的未纳 入”的情况，即：进入建档立卡户中的贫困人口是否符合国家贫困人口标准，是否存在贫困人口应纳入而未纳入的情况。 1.审计国家扶贫开发信息系统中的建档立卡贫困户是否真实。通过对公安、交警、房管、工商等部门的数据筛选比对，看有无将非农村户籍人员、财政供养人员、农村运输大户、家庭成员中有注册公司或经营商铺、在县区购买商品房、购买消费性小轿车等纳入贫困户。对经审计核实的非贫困人口享受了建挡立卡贫困人口优惠政策，如享受优惠利率贷款或贴息、享受雨露计划扶持等要予以追回财政资金并追究相关责任人责任。 2.审计是否存在贫困人口应纳入而未纳入建档立卡贫困户。重点审计是否存在应纳入贫困人口的农村低保人员、五保户（尤其是农村低保对象中的生活常年困难家庭特困人口或因病因残完全丧失劳动能力的人口）未纳入建档立卡户的情况。 （二）审计建档立卡贫困人口“精准脱贫”情况。