报关实务项目八进出口税费的计算与缴纳习题解答
项目八进出口税费的计算与缴纳
资料：有以下四种船舶：
1. 在青岛港口行驶的日本油轮；
2. 在厦门港口航行的中国货轮；
3. 航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；
4. 航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。
讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？
【解答】134应征收船舶吨税
境内某公司从日本进口电焊机一批。已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环
节增值税税额为人民币 30000元。海关于2007年4月16日(星期一)填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？
【解答】
2X( 30000+15000)X 0.5 %o = 45 元
45元小于50元未达起征点，故免予征收。
资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发
票列示如下：机械设备 USD500000，运保费 USD5000，卖方佣金 US25000，培训费 USD2000，设备调试费 USD2000。
讨论：该批进口货物的完税价格是多少？
【解答】完税价格= USD50000併 USD500併 US25000= USD530000
资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具
讨论：此批进口货物倒扣的销售价格应是多少?
解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（ 60）。
讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？
1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；
2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；
3．在制成品中含有 40% 原产于中国的原辅料的电子产品；
4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70% 的家用电器。
【解答】 23
资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。
讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？
【解答】越南。因为制成成衣后税则归类方面已经有了变化。
讨论：关于税率适用原则，下列表述正确的有哪些？为什么？
1. 适用协定税率进口货物又属于我国实施反倾销或反补贴措施范围内的，仍适用协定税率；
2. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率；
3. 进口转关运输货物，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施税率；
4. 保税货物经过批准不复运出境的，应适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税手续之日实施的税率。
【解答】 234
实例：某公司从德国进口奔驰豪华小轿车一辆，成交价格为 50000 美元 CIF 上海，当
时海关的计征汇率为 1 美元=7.20 人民币元，该型号的小轿车的最惠国税税率为25% ，消费税税率我 15% 。
计算：该公司应缴纳多少消费税?
【解答】（50000 X 7.20 + 50000 X 7.20 X 25% / （1 — 15% = 79411.76 元
讨论：下列情形的进口货物是否属于减免税货物？若是，属于什么减免税？
1 .进口关税税额不足 50人民币元的进口货物；
2 ?企业凭“来料加工登记手册”保税的进口货物；
3 ?日本政府无偿赠送我西部山区建造希望小学的物资；
4 ?俄罗斯红十字会对我国某地震灾区捐赠的物资
【解答】134; 13法定减免，4特定减免
一、不定项选择题
1. 属于按征收方法不同分类的进出口关税是（）。ABC
A从价税 B从量税 C滑准税 D特惠税
2. 由于当前世界上多数国家加入了WTO,成员国（地区）之间在关税方面相互提供最惠
国待遇并享受最惠国税税率，因此，人们通常将最惠国税称之为（）。C A优惠关税B特惠关税 C正常关税 D普惠关税
3?下列驶入我国港口或者行驶于我国港口之间的船舶中，应征收船舶吨税的是（）。ABD
A已在香港缴纳船舶吨税的俄罗斯籍货船
B由某中外合资经营国际运输公司租用的中国籍货船
C中国远洋运输公司自有的班轮
D中国远洋运输公司租用的在固定国际航线上营运的希腊籍船舶
4?海关在征收船舶吨税时，以船舶的（）计征。B
A注册总吨位B注册净吨位C实际装货吨位 D小吨位
5. 在下列情形中，海关可以不接受纳税义务人提供的成交价格作为完税价格而另行估
定的是（）。ACD
A买卖合同规定买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方
B买方是卖方的子公司，但成交价格并未受此关系的影响
C买卖合同是在买方购货不少于1,000公吨的条件下订立的
D卖方的执行董事在买方的公司中担任副总经理
6. 韩国某公司将原产于澳大利亚的羊皮，在印度经鞣制、抛光加工成皮革后在韩国制
成皮革箱包，后来港商采购了这批箱包并在香港更换了销售包装转销我国内地。我国海关应
当以（）为该进口货物的原产地。 A
A韩国 B澳大利亚C印度 D香港
7. 浙江金华某化工进出口公司以“FCA杭州”价格条件出口巴基斯坦尿素一批，出口
暂定税率为30%，货物实际从上海装船出境。海关以该货物的成交价格为基础确定完税价格时，应当扣除的项目是（）。D
A金华至杭州的运费和保险费B杭州至上海的运费和保险费
C出口产品的包装费用D出口关税
8．海关以“成交价格法”确定一般进口货物的完税价格时，下列各项中的（）不
应计入完税价格中。 A
A 买方支付给采购代理人的购货佣金
B 买方支付给销售代理人的销售佣金
C 买方支付给经纪人的经纪费
D 买方返回给卖方的部分收益
9．浙江天宇鞋业有限公司从意大利进口制鞋生产流水线一套，以 CIF 上海价格条件成交。出口
方出具的商业发票列明：设备价款 200000 美元，海运运费 10000 美元，海运保险费 1200 美元，买方负担的销售佣金 6000 美元，设备安装调试费用 10000 美元，技术培训费用 1800 美元。海关确
定该批进口设备的完税价格应当是（）。 C
A 229000 美元
B 227200 美元
C 217200 美元
D 200000 美元
10. 以经营
租赁方式对外支付租金的租赁进口货物，在租赁期间海关应当（）。AD
A 以审定的租金作为完税价格，利息一并计入
B 以审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C 采用该租赁进口货物的成交价格作为完税价格
D 予以监管，并在承租人对外支付租金后的 15 日内征收税款
11. 海关在采用“相同货物成交价格估价法”审定某进口货物完税价格时，所参照的“相同货物”必须是（）。 ACD
A 与被估进口货物申报之日前后 45 天之内进口的货物
B 与被估进口货物在表面上无任何微细差异
C 与被估进口货物在同一个国家或者地区生产的货物
D 与被估进口货物在物理性质、质量和声誉等方面都相同的货物
12. 我国在从价计征进口环节消费税时，采用（），其计算公式为：［（进口关税完税价格+进口关税）+（1 —消费税从价税率）］x消费税从价税率。 A
A 价内法
B 价外法
C 倒扣法
D 混合法
13. 按《进出口货物原产地条例》解释，“完全在一个国家或者地区获得”的进口货物 , 必须是完全在该国获得、生产制造、加工的货物。假如我国从 A 国进口下列货物，符合“完全获得”标准的货物是（）。 ACD
A从A国饲养的水牛获取的牛皮
B 由悬挂 B 国国旗的船舶从公海上捕捞经由 A 国出口的鮭鱼
C从A国领海以外享有专有开采权的海床获取的天然气
D从B国进口在A国使用报废后作为废料回收的汽车轮胎
14. 下列关于进口税税率适用表述正确的是（
）。 AD
A 按照普通税率征税的进口货物，不适用暂定税率
B 同时适用协定税率和暂定税率的进口货物，应当从高征税
C 关税配额外的进口货物，通常也适用最惠国税率
D 对于无法确定原产国别的进口货物，应当按普通税率征税
15. 《亚太贸易协定》项下的原产地规则要求，除孟加拉外，在生产过程中所使用的非
成员国原产的或不名原产地的材料，零件或产物的总价值不超过该货物FOB介的（）。B
A 65%
B 55%
C 40%
D 30%
1 6 .下列可以享受特定减免进口关税的货物有（）。 ABC
A 某省教委所属高校从美国进口的教学用幻灯片
B 农业部某科研机构从日本采购的国内目前无法生产的测试仪器
C 某省民政部门的福利机构从法国进口的残疾人用品
D韩国政府无偿赠送的抗震救灾物资
17.下列关于补征和追征关税税款的范围、期限和要求的表述，正确的是（）。D
A因纳税义务人违规而少征或漏征关税的，海关可以在进出口货物放行后1年内补征
和追征，并征收滞纳金
B因纳税义务人违规而少征或漏征关税的，海关可以在进出口货物放行后1年内补征
和追征，但可以免征滞纳金
C进出口货物放行后 2年内，海关发现少征或漏征关税，可以补征和追征，并征收滞纳金
D进出口货物放行后1年内，海关发现少征或漏征关税，可以补征和追征，但不应征
收滞纳金
二、计算题
1. 某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格（FOB）为人民币10万元。2007年暂定出口税率为10%，最惠税率为20 %。试计算该批出口货物的关税。
解：出口货物完税价格= FOB/ （1 +出口关税税率）
=10000/ （1+10%
出口关税=出口货物完税价格x出口关税税率
=10000 x 10%/ （1+10%
=909.09 兀
2. 某加工生产企业内销一批配额外未梳棉花1吨，原产地为美国，成交价格为CIF某
口岸1053.58美元/吨。企业已向海关提交由国家发展改革委授权机构出具的“关税配额外
优惠关税税率进口棉花配额证”，经海关审核确认后，征收滑准关税。已知其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6. 8396元，计算应征进口关税税款。
计算方法：
①确定税则归类，未梳棉花归入税号5201000080 ;
②确定关税税率，审定完税价格：1053.58 x 6.8396/1000 = 7.206元/千克
由于7.206元/千克V 11.397元/千克时，故按暂定关税税率计算：
Ri = 8.686/Pi + 2.526% x Pi — 1
=8.686 - 7.206 + 2.526% X 7.206 — 1
=0.387
③该滑准关税税率计算后为38.7%，小于40%，按照实际计算的关税税率计征关税。
④应征进口关税税额=完税价格X暂定关税税率
=7.206 X 1000X 38.7%
=2788.75 元
3. 山东华丰食品进出口贸易有限公司从法国进口冷冻整鸡2000千克，以每千克1. 95
美元CIF青岛价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美元。经查，冷冻整
鸡税目税号02071200，按从量税征收进口关税，最惠国税税率为 1.30元/千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为1美元=7.20元人民币。经海关审定以成交价格作为完税价格征收进口关税和进口环节增值税。试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？
解：
1）进口关税税额=进口货物数量X从量税税率
=2,000千克X 1.30元/千克
=2,600 兀
2）进口环节增值税税额=进口环节增值税计税组成价格X增值税税率
=（进口货物完税价格+进口关税税额 ）X 增值税税率
=（2,000千克X 1.95美元/千克X 7.20元/美元+ 2,600元）X 13% =
（3,900 美元 X 7.20 元/美元+ 2,600 元）X 13%
=（28,080 元+ 2,600 元）X 13%
=30,680 元X 13%
=3,988.40 兀
说明：买方支付的购货佣金按规定无须计入完税价格。
3）总计进口税额=进口关税税额+进口环节增值税税额
=2,600 元+ 3,988.40 元
=6,588.40 兀
答：该批冷冻整鸡应总计缴纳进口税费 6,588.40元。
4?浙江捷达汽车国际贸易有限公司从日本进口排气量为 300毫升，装有往复式活塞内
燃发动机摩托车10辆，以每辆3500美元CFR 上海价格条件成交，由买方自行投保，支付 保险费185美
元。海关以成交价格并计入保险费估定该进口货物的完税价格。 经查阅进口税
则获知，该商品税目税号为 87113010,进口关税最惠国税税率为 45%，进口环节增值税税 率17%，进口环节消费税税率 10%，当时的计征汇率为1美元=7. 50人民币元。试计算该批 进口货物应征进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税以及总计税额各多少？
解：
1）进口关税税额=（3,500美元X 10＜辆＞ + 185美元）X 7.50元/美元X 45%
=35,185 美兀 X 7.50 兀/美兀 X 45%
=118,749.38 元
3） 进口环节增值税税额= （进口关税完税价格+进口关税税额+进口环节消费税税额 ）
X 进口环节增值税税率
=（263,887.50 元+ 118,749.38 元+ 42,515.21 元）X 17%
=425,152.09 X 0.17
=72,275.86 元
4） 总计税额=进口关税税额+进口环节消费税税额+进口环节增值税税额
=118,749.38 元+ 42,515.21 元+ 72,275.86 元
=233,540.45 元
答：该批进口货物应征进口关税 118,749.38元、进口环节增值税 72,275.86元、进口环
节消费税42,515.21元以及总计税额 233,540.45元。
5?某贸易公司于2007年5月11日（周五）申报进口一批货物，海关于当日开出税款 缴款书。其中关税税款为人民币 24000元，增值税税款为人民币 35100元，消费税税款为人
民币18900元。该公司实际缴纳税款日期为
6月7日（周四）。计算该公司应缴纳的滞纳金。 答：首先确定滞纳天数，然后再计算应缴纳的关税、 进口环节消费税和增值税的滞纳金。
2）进口环节消费税税额 进口关税完税价格 进口关税税额
1进口环节消费税税率 （3,500美兀 10 辆 185美兀）7.50兀/美兀 118,749.38兀
-- ----------------------------------------- ---------------------------- : ------------ 10% 进口环节消费税税率
1 263,887.50 元 118,749.38 元 10%
0.1 0.9 382,636.88
元 0.1 425,152.09 元 0.1 42,515.21 元
0.9
税款缴款期限为2007年5月26日（周六），但缴纳期限的最后一日是星期六、星期天或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第一个工作日。即为 2007 年 5 月 28 日(周一) 。
5 月 29 日－
6 月
7 日为滞纳期，共滞纳 10 天。按照计算公式分别计算进口关税、进口环节
消费税和增值税的滞纳金。
关税滞纳金=滞纳关税税额x 0.5 %oX滞纳天数
=24 000 X 0.5 %x 10
=120 (元)
进口环节消费税滞纳金=滞纳进口环节消费税税额X 0.5 %oX滞纳天数
=18900 X 0.5 %X 10
=94.5 (兀)
进口环节增值税滞纳金=滞纳进口环节增值税税额X 0.5 %oX滞纳天数
=35100X 0.5 %X 10
= 175.5 (元)
三、综合实务题
1 ．杭州市某中外合资企业向其合资外方在境外的母公司进口属自动许可管理的纺织机械设备10 台，成交总价为每台 1200 美元 CIF Less 3% Quantity Discount 上海(即 3%数量折扣价) 。合同规定，
折扣款在买方付款时自行扣除，若买方将该进口设备转售给其他企业，则应从获取的利润中返回 1 0%给卖方。装载该货物的船舶于 2007年 12月2日申报进境，
进口货物收货人于 12月 8日向海关申报。海关在审核完税价格时认为买卖双方存在特殊关系，不能用成交价格作为完税价格，决定采用上个月进口的与该货物型号完全相同的机械设备的成交价格每台1320 美元作为完税价格。该进口货物按从价税征收进口关税，税率为 10%，进口环节增值税税率为 17%，海关计征汇率为 1 美元 =7.48 人民币元。
根据上述情况，请回答下列问题
( 1 )若进口货物收货人在( )之后向海关申报 , 则海关应当加收滞报金。
A 12 月 14日
B 12 月 15 日
C 12 月 16日
D 12 月17日 (2)根据我国《进出口关税条例》的规
定，这批货物应按( )征收进口关税。
A 一般进口货物
B 特殊进口货物
C 法定免税进口货物
D 外资设备物品
( 3)海关对纳税义务人所申报的价格表示怀疑，应当首先采用 ( )要求纳税义务人提供资料以证明其申报价格的真实性。
A 司法程序
B 仲裁程序
C 价格质疑程序
D 价格磋商程序
(4)假如该进口货物确实以“每台 1200 美元 CIF Less 3% Discount 上海价”成交，除买方向其代理人支付了 360 美元的购货佣金外无其他任何瓜葛。海关决
定以该成交价格来估定完税价格，估价时不应计入的是( )。
A 保险费
B 购货佣金
C 海运运费
D 折扣款
(5)若海关以“相同货物成交价格法”审定完税价格，纳税义务人对该批进口货物总计
应缴纳的进口税额是( )。
A 98736.00 元
B 9873.60 元
C 18463.63 元
D 28337.23 元
【解答】
(1) C (2) A (3) C (4) B
(5) D 说明：
1) 完税价格=1,320美元X 10(台)X 7.48元/美元=98,736.00 元
2) 进口关税税额=98,736.00 元X 10%= 9,873.60 元
3) 进口环节增值税税额= (98,736.00 元+ 9,873.60元)X 17%
=108,609.60 元X 17%= 18,463.63 元
4）总计进口税额= 9,873.60 元+ 18,463.63 元=28,337.23 元或：
总计进口税额=完税价格X常数= 98,736.00 元X 0.2870 = 28,337.23 元
四、请完成以下工作项目
1?广东天宇贸易有限公司从新加坡进口一批“SONY牌彩色数字电视机，该产品采用
日本牌号和商标，其中显像管为新加坡生产，集成电路板为香港生产，机壳由马来西亚生产，最后在新加坡组装成整机。经查《海关进口税则》获知，该产品最惠国税税率为30%，中国—东盟协定税率为 12%，普通税率 130%。
假如你是“天宇贸易有限公司”的报关员，工作任务包括：任务一：向海关申报时，该彩色数字电视机的原产地应填报为哪个国家？任务二：该进口货物在申报时，应适用哪个税率？
任务三：应如何向海关进行申报？
【解答】
对应任务一：新加坡；
对应任务二：协定税率为 12%；
对应任务三：原产地证书（要求提交原产地证书正本和第三联）、报关单、提单、装箱单、发票等。若是经过第三国，还须第三国海关的未再加工证明文件
进出口贸易实务计算题汇总
进出口贸易计算题汇总 一、价格换算： 1、某商品每公吨8000美元，FOB天津。已知运往XX港，每公吨运费850美元，按投保加一 成，保费率为0.75%，计算该商品的CIF 价？ 2、某货原报价每公吨1250美元CIF纽约，客户打算自己安排保险，要求改报CFR价，查 原报价保险包括附加淡水雨淋险，其费率分别为 2.4%和0.1%, 按CIF 加一成投保，试计算CFR纽约价。 3、一批出口货物做CFR价为250000美元，现客户要求改报CIF价加20%投保海运一切险, 我方 同意照办，如保险费率为0.6%，我方应向客户报价多少? 4、出口某商品100公吨，报价每公吨1950美元FOB上海，客户要求改报CFR伦敦价，已知该货 为5级货，计费标准为W每运费吨运费70美元。若要保持外汇净收入不变，应如何报价？ 若还需征收燃油附加费10%、货币附加费10%，又应如何计算？ 5、某公司出口货物一批，报价为每公吨2000美元CFR Los Angele，现客户要求改报CIF 价，加一成投保一切险和战争险，一切险费率为1%，战争险费率为0.03%。试计算在 不影响外汇净收入前提下的CIF报价。
6、我某出口公司推销某商品对外报价为每箱450美元FOB天津新港，后国外商人要求改 报CIF汉堡价，问我方应报多少（运费每箱50美元，保险费率为0.8%,加成投保。）? 7、我某进出口公司同美商磋商进口一种仪器，按每台1500美元，FOB旧金山报价，对方 坚持用CIF术语成交，经过反复磋商，最后以CFR术语达成协议。已知单位商品运价为 300美元，保险费率为1%，投保加成10%，求CFR的实际价格。 二、出口商品盈亏率和换汇成本： 1、以FOB新港每公吨320美元出口一批货物共10公吨，每公吨进货成本为2000元人民币，国内 费用为20%，出口后获退税1600元，求换汇成本与盈亏率各是多少？（设1美元折8.29 元人民币）。 2、我外贸公司出口某商品1000 箱，该货每箱收购价人民币100元，国内费用为收购价的15%出口 后每箱可退税人民币7元，外销价每箱18美元CFR曼谷，每箱货应付海运运 费 1.20 美元，试计算该商品的换汇成本。
进出口税费的计算与缴纳习题解答
项目八进出口税费的计算与缴纳 境内某公司从日本进口电焊机一批。已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？ 【解答】 2×（30000+15000）×0.5‰＝45元 45元小于50元未达起征点，故免予征收。 实例：某公司从德国进口奔驰豪华小轿车一辆，成交价格为50000美元CIF上海，当时海关的计征汇率为1美元=7.20人民币元，该型号的小轿车的最惠国税税率为25%，消费税税率我15%。 计算：该公司应缴纳多少消费税？ 【解答】（50000×7.20＋50000×7.20×25%）/（1－15%）*15%＝79411.76元 一、不定项选择题 1．属于按征收方法不同分类的进出口关税是（）。ABC A 从价税 B 从量税 C 滑准税 D 特惠税 二、计算题 1．某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格（FOB）为人民币10万元。2007年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。试计算该批出口货物的关税。————最惠国税是进口税率 解：出口货物完税价格＝FOB/（1＋出口关税税率） ＝10000/（1+10%）=9090 出口关税＝出口货物完税价格×出口关税税率 ＝9090×10% ＝909.09元 3．山东华丰食品进出口贸易有限公司从法国进口冷冻整鸡2000千克，以每千克1.95美元CIF青岛价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美元。 经查，冷冻整鸡税目税号02071200，按从量税征收进口关税，最惠国税税率为1.30元/千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为1美元=7.20元人民币。 经海关审定以成交价格作为完税价格征收进口关税和进口环节增值税。 试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？ 解： 1）进口关税税额＝进口货物数量×从量税税率 ＝2,000千克×1.30元/千克 ＝2,600元 2）进口环节增值税税额＝进口环节增值税组成计税价格×增值税税率 ＝(进口货物完税价格＋进口关税税额+消费税税额)×增值税税率 ＝(2,000千克×1.95美元/千克×7.20元/美元＋2,600元+0)×13% ＝(28,080元＋2,600元)×13% ＝30,680元×13% ＝3,988.40元 说明：买方支付的购货佣金按规定无须计入完税价格。 3) 总计进口税额＝进口关税税额＋进口环节增值税税额 ＝2,600元＋3,988.40元
增值税计算题(答案)
增值税计算题： 1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（进项税额=100*13%=13万元） （2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；（进项税额=10*17%=1.7万元） （3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（进项税额=20*17%=3.4万元） （以上业务均有符合规定的增值税专用发票） （4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（销项税额=3000*3200*17%=163.2万元） （5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元） （6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544万元）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（销项税额=32000*17%=0.544万元）（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。 根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。 解：应纳增值税额=163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584万元 2、某企业（增值税一般纳税人）2008年10月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元；（进项税额=3.91万元） （2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（进项税额=1.36万元） （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（进项税额=42*13%=5.46万元） （4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；（销项税额=42*17%=7.14万元） （5）上期未抵扣的进项税额1万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。 解：本期应纳增值税=7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59万元 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务： （1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；（进项税额=5950元） （2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元（有收购凭证注明价款）；（进项税额=100*1500*13%=19500元） （3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上 注明税款为5200元；（进项税额=5200元）（4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）；（销项税额=40*5000*13%=26000元） （5）本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元（含税）。（销项税额=5800/1.13*2*13%=1334.51元） 根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。 解：本期应纳的增值税=26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49元 4、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （1）实现收入20万元（不含税）；（销项税额=20*17%=3.4万元） （2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（进项税额=1.7万元） （3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（进项税额=（2.5+2）/1.17*17%=0.65万元） （4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85万元） （5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。 解：应纳的增值税=3.4-0.65-1.7+0.85=1.9 5、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；（销项税额=500*950*17%=80750元） （2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；（销项税额=100*1404/1.17*17%=20400元） （3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（销项税额=10*1000*17%=1700元） （4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（进项税额=200000/1.17*17%=29060元） （5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；（进项税额=8500-1700=6800元） （6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10000元。（进项税额=10000*17%=1700元） 根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。 解：应纳的增值税=80750+20400+1700-29060-6800-1700=65290元
进出口税费试题及答案
进出口税费考试试题及答案 一、单选： 1、目前不再作为海关征税的税种是：（） A、从价税 B、滑准税 C、复合税 D、从量税 2、进口关税包括：（） A、从价税 B、增值税 C、消费税 D、出口关税 3、我国增值税基本税率为17%，低税率为13%，下列选项中增值税税率不足13%的是：（） A、粮食、食用植物油 B、饲料、化肥、农机、农膜、农药 C、图书、报纸、杂志 D、石油、柴油、汽油 4、海关于2005年1月5日填发税款缴纳书，纳税人最迟应于（）缴纳税款： A、1月19日 B、1月20日 C、1月21日 D、1月16日 5、海关于2005年9月15日填发税款缴纳书，纳税人最迟应于（）缴纳税款： A、9月29日 B、10月8日 C、9月30日 D、10月16日 6、纳税义务人缴纳税款的最后期限为2005年1月5日，但纳税义务人于2005年1月15日才缴纳税款，滞纳金天数为：（） A、10天 B、11天 C、8天 D、9天
7、纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起（）日内向指定银行缴纳税款： A、7日内 B、7个工作日 C、15日内 D、15个工作日 8、某公司进口一台电梯，发票列明：成交价格CIF北京10万美圆，电梯进口后安装调试费为4000美圆，包括在成交价格中，完税价格为： A、10万元 B、104，000元 C、96000元 D、104，4000元 9、下列不计入完税价格的是：（） A、销售佣金 B、经纪费 C、容器包装费 D、购货佣金 10、完税价格中不包括：（） A、特许权使用 B、协助费 C、复制进口货物使用费 D、卖方所获转售收益 11、某公司进口一台机器，发票列明如下：成交价格10万美圆，包括货物抵运境内运输地点起卸后的运输及相关费用，保险费500美圆；包装容器费200美圆；销售佣金100美圆；特许使用费为成交价的3%，其完税价格为：（） A、90元 B、100元 C、95元
进出口贸易实务计算题汇总审批稿
进出口贸易实务计算题 汇总 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
进出口贸易计算题汇总 一、价格换算： 1、某商品每公吨8000美元，FOB天津。已知运往XX港，每公吨运费850美元，按投保 加一成，保费率为%，计算该商品的CIF价？ 2、某货原报价每公吨1250美元CIF纽约，客户打算自己安排保险，要求改报CFR价，查 原报价保险包括附加淡水雨淋险，其费率分别为%和%,按CIF加一成投保，试计算CFR 纽约价。 3、一批出口货物做CFR价为250000美元，现客户要求改报CIF价加20%投保海运一切 险，我方同意照办，如保险费率为%，我方应向客户报价多少? 4、出口某商品100公吨，报价每公吨1950美元FOB上海，客户要求改报CFR伦敦价，已 知该货为5级货，计费标准为W，每运费吨运费70美元。若要保持外汇净收入不变，应如何报价？ 若还需征收燃油附加费10%、货币附加费10%，又应如何计算？ 5、某公司出口货物一批，报价为每公吨2000美元CFR Los Angeles，现客户要求改报CIF 价，加一成投保一切险和战争险，一切险费率为1%，战争险费率为%。试计算在不影响外汇净收入前提下的CIF报价。 6、我某出口公司推销某商品对外报价为每箱450美元FOB天津新港，后国外商人要求改 报CIF汉堡价，问我方应报多少（运费每箱50美元，保险费率为%，加成投保。）? 7、我某进出口公司同美商磋商进口一种仪器，按每台1500美元，FOB旧金山报价，对方 坚持用CIF术语成交，经过反复磋商，最后以CFR术语达成协议。已知单位商品运价为300美元，保险费率为1%，投保加成10%，求CFR的实际价格。 二、出口商品盈亏率和换汇成本： 1、以FOB新港每公吨320美元出口一批货物共10公吨，每公吨进货成本为2000元人民 币，国内费用为20%，出口后获退税1600元，求换汇成本与盈亏率各是多少？（设1美元折元人民币）。 2、我外贸公司出口某商品1000箱，该货每箱收购价人民币100元，国内费用为收购价的 15%，出口后每箱可退税人民币7元，外销价每箱18美元CFR曼谷，每箱货应付海运运费美元，试计算该商品的换汇成本。 3、出口某商品10公吨，400箱装，每箱毛重25公斤，体积20厘米X30厘米X40厘米， 单价CFR马赛每箱55美元，查表知该货为8级，计费标准为W/M，每运费吨运费80美元，另征收转船附加费 20%、燃油附加费10%。该商品的出口总成本为15万元人民币，求换汇成本和盈亏率各是多少？（外汇牌价：100美元 = 827元人民币） 4、某公司出口健身椅1000只，每只美元CIF纽约,总价为17300美元，其中运费2160美 元，保险费112美元。总进价为人民币117000元（含增值税），费率定额为10%，出口退税率为9%，当时银行美元买入价为元。求：出口商品盈亏率为多少？ 5、某公司出口商品5000箱，每箱净重20千克，毛重22千克，体积0.03立方米，出口 总成本每箱人民币999元，外销价每箱120美元CFR纽约。海运运费按W/M计算，每运费吨52美元。（100美元=828元人民币）试计算该商品的出口盈亏率及换汇成本。 6、出口碳刷一批，出口总价为73000美元CIF旧金山，其中运费为1540美元，保险费为 443美元。国内进价总计570000元人民币。当时外汇牌价为1美元折元人民币，请计算该批货物的出口换汇成本是多少?出口该批货物是否盈利? 7、出口某商品1000箱，每箱重40公斤，出口价为每箱CIF纽约价70美元。该货物属于 费率表里规定的等级为8级的货物，从上海到纽约基本运费为每公吨80美元，另加然
税收计算题
增值税的计算 1．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。 A．1360 B．1300 C．1162 D．1000 【答案】A 【解析】8000×17%＝1360（元） 2．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。 A．1591.2 B．1360 C．1000 D．2040 【答案】B 【解析】9360／（1－17%）×17%＝1360（元） 3．某企业为增值税一般纳税人。2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17％的增值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额（）。 A．17 B．8 C．9 D．10 【答案】C 【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。 该企业9月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100×17%－8＝9（万元）。 4．某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。 A．13.6 B．6.87 C．6.73 D．20.1 【答案】C 【解析】该公司8月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元） 该公司8月份进项税额＝40×17%＋1×7%＝6.87（万元） 该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6－6.87＝6.73（万元）。 5．某公司为增值税一般纳税人。2009年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。 A．358.7 B．39.2 C．2.2 D．319.5 【答案】D 【解析】该公司8月份增值税销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝2468.7÷（1
国际贸易实务计算题及答案
35道国际贸易实务计算题及答案（1） 公量计重 主要用于少数经济价值较高而水分含量极不稳定的商品，如羊毛、生丝、棉花等。 公量=干量+标准水分量 =实际重量×（1+标准回潮率）/（1 +实际回潮率） 公量的计算公式： 公量＝商品干净重×(1＋公定回潮率)＝商品净重×(1＋公定回潮率) /(1+实际回潮率) 实际回潮率＝实际含水量/干重 注：干量=商品干净重=干重商品净重=实际重量公定回潮率=标准回潮率 公量的计算 1.例题：内蒙古某出口公司向韩国出口10公吨羊毛，标准回潮率为11%，经抽样证明10公斤纯羊毛用科学方法抽干水后净重8公斤干羊毛，求用公量计算的交货重量为多少 <解答1 > 实际回潮率=水分/干量=（10-8）/8*100%=25% 公量=实际重量×（1+标准回潮率）/（1 +实际回潮率）=10（1+11%）/（1+25%）=（公吨） 答：该批生丝的公量为公吨。 <解答2 > 净剩的8公吨为干量， 公量=干量×(1＋公定回潮率) =8×(1＋11%) =（公吨） 答：该批生丝的公量为公吨。
2.、一批出口货物做CFR价为250000美元，现客户要求改报CIF价加20%投保海运一切险，我方同意照办，如保险费率为%时，我方应向客户报价多少解：CIF=CFR+保险费 保险费=保险金额×保险费率 =CIF×(1+20%)×% CIF=CFR+CIF×(1+20%)×% CIF=CFR÷(1-120%×%) =250000÷ =美元 答：我方应报价美元 3.、一批出口货CFR价为1980美元，现客户来电要求按CIF价加20%投保海上一切险，我方照办，如保险费率为2%时，我方应向客户补收保险费若干 解：CIF价＝CFR价/[1－(1+投保加成率)×保险费率] 保险费＝保险金额×保险费率=CIF价×(1+投保加成率)×保险费率，所以 保险费＝CFR价×(1+投保加成率)×保险费率/[1－(1+投保加成率)×保险费率]＝1980×（1+20%）×2%/（1－120%×2%）＝（美元） 取整保险费应为49美元。 4、某公司出口商品1000箱，每箱人民币收购价100元，国内费用为收购价的15%，出口后每箱可退税7元人民币，外销价每箱19美元CFR曼谷，每箱货应付海运费美元，计算该商品的换汇成本。(保留两位小数) 解：每箱货物出口总成本=100×(1+15%)-7=108元人民币 每箱货物出口销售外汇净收入 ==美元 换汇成本 =108/=元人民币/美元 5. 例1：出口健身椅（Sit-up Bench）1000只，出口价：每只美元CIF纽约，CIF总价16570美元，其中运费2160美元、保险费112美元。进价每只人民币117元，共计人民币117000元（含增值税17%），费用定额率10%，出口退税率14%。当时银行外汇（美元）买入价为元。
进出口税费的计算
培训日期：2011年8月8日 培训内容：进出口税费的计算 1、进口关税 1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税 额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时以此税率 和实际完税价格相乘计算应征税额。 计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率 2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方 法。计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税 金额即可得出该货物的关税税额 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额 3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征 的关税 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率 2、出口关税计算公式 应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率 如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除 3、进口环节海关代征税的计算 1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造 的新增价格为课税额对象的一种流转税。进口环节的增值税 由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率 2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税 种。 从价征收的消费税公式： 消费税税额=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率 同时实行从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率+（进口关税完税价格 +进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 备注：一般情况下没有消费税、按从价税计算进口关税，计算进口关税和增值税时可以按下面公式计算：
增值税经典最新例题
1.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。（8）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。 （说明：①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该企业应缴纳的进口关税。
海关进出口关税税款计算方法 中英文对照版
中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法 本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。 为便于使用，现将有关问题说明如下： 一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。 二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。 三、税款计算公式 进口关税税额=到岸价格×进口关税税率 出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率 增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率 从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率 从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The Calculation methods in this book is compiled in accordance with Regulations on Customs Tariff of the People's Republic of China ,Provisional Regulation on Value-added Tax of the People's Republic of China and Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's Republic of China. For the convenience of usage, relevant explanations are listed below: 1. Import tax we mean consists of import customs duty (ICD),value-add tax (V A T),and consumption tax (CT) among which CT is levied on a few items of goods. Export tax consists of only export customs duty (ECD). 2. Import customs duty rates we mean fall into general duty rates and preferential duty rates. The preferential duty rates apply to goods originally produced or manufactured in countries with which the People's Republic of China has concluded trading agreement. Otherwise, the general duty rates will be applied. 3. Calculation formulae for tax collection ICD = (CIF value) × ICD rate ICD = (FOB value / (1 + ECD rate)) ECD rate V AT= (CIF value + ICD + CT) × V AT rate Ad Valorem CT= ((CIF value + ICD) / (1-CT rate)) × CT rate Specific CT = Quantity of goods × unit CT rate
进出口贸易实务计算题(答案)
进出口贸易实务计算题（答案） 1 年。我们出口商品的国内总成本是每箱1200 元。外国商人给我的报价是每箱140 美元，纽约到岸价。当日，中国银行公布的汇率为100美元= 850 元人民币问:我们公司能接受吗？如果我们报价，价格应该是多少？（海运每箱10 美元，保险费率为0.5%）（保留小数点后一位） 2。我向美国商人出口一批货物。报价是纽约到岸价每公斤100 元。 美国商人要求更改到岸价格 5 美元（一切险加10%，保险费率为4%，人民币/美元比率为1: 8.3）在不影响所收外汇金额的情况下，尽量确定应报的确切到岸价格。 3。我国的一家出口公司向法国出口了一批货物，出口报价为每吨840 法国法郎，法国商人的还盘为每吨880法国法郎（保险费率1.5%，保险费加10%）。如果我们想保持净出口收入不变，我们能接受吗？报价应该是什么？ 4。中国的一家出口公司出口一个20英尺的内衣集装箱，每箱50 盒，20套。供货价格为52元/套（含17%增值税和15%出口退税）。出口包装费是每箱15 元。检验费、仓储费、报关费、国内运费和杂费、业务费、港口费和其他税费为每集装箱1950元，20 英寸集装箱的国外运费约为1200 美元。如果交易是在到岸价的基础上进行，我们将按交易金额的110%投保一切险，保险费率为 0.5%现在假设（汇率为8.3 元对 1 美元）:
（1）我们想获得10%的利润（根据交易金额计算），试着计算货物的离 岸价格和到岸价（每套）（2）如果外商想获得3%的佣金，CFRC3 的价格是多少？ 5。我的一家工艺品进出口公司计划向其客户出口100 箱某种工艺品。产品国内采购价格为每件50件，每箱28 元，每箱包装费100元，国内运输及杂费合计1500 元，商检及报关费500元，各种港口费400 元，各种相关费用1000元。经核实，货物出口运费为800 美元。如果货物由我方投保，保险金额为到岸价的10%加上一切险，保险费率为0.5%。此外，产品出口有13% 的退税现在假设公司想获得10% 的预期利润，外国客户要求5%的佣金，试着给产品报FOBC5 和CIFC5 美元。（美元对人民币汇率为1: 8.3，计算过程中保留 4 位小数，计算结果中保留 2 位小数） 6。出口欧洲的松节油按到岸价格计价，单价为1000 元人民币，运费为100 元人民币，保险费率为0.85%。之后，客户要求增加10% 的保险，每单位的到岸价格和保险费是多少？ 7。一家外贸公司出口一种商品，采购成本为7000 元/公吨，国内总流通成本为2000 元/公吨，交易价格为1200 美元/公吨（含运费42.37 美元/公吨，保险费8.58美元/公吨，佣金36 美元/公吨）假设出口200 公吨，计算该批商品的出口盈亏率和汇率成本（美元/人民币比率为1: 8.3） 8。当我们公司向某个国家出口“两面针”牙膏时，如果每打95
进出口税费计算练习题
进出口税费计算练习题： 1?某公司从日本进口电信设备零件一批，价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖中间价为 1 美元=元人民币）,装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19 日该公司来向海 关申报，请问这种情况下海关应征收多少滞报金（）。 A.不征收 B.滞报一天，滞报金为 C.滞报两天，滞报金为元 D.滞报三天，滞报金为元外贸知识 解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口，4月19日向海关申报，所以滞报1天，因征收滞报金金额=77000 X%°X仁（元），小于50元,所以不征。 2. 因为BCD都小于50元，所以只有A正确。 2.某公司从日本进口一批机械设备，成交价格为CFR广州800000港币，已知该设备的进口税率为10%，保险费率为%，汇率为100港币=107元人民币，试计算海关应征收的进口关税税额 是多少（） 元元元元 解析：DPV= CFR/ （1—保险费率）=（800000 X /%= 856000/ =（元） 关税税额=进口货物的完税价格x进口关税税率10%=（元） 3. 我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，成交价格为 FOBA ntwerpSFR200000运费为RMB40000，保险费率为3 %，填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380关税税率为15%,增值税税率为17%,该数 控铣床应纳增值税税额为（）。 解析：DPV=FOB+F/（1 保险费率）=（200000 X +40000）/1-3 %=（元）关税税额=X 15%=（元） 增值税税额=+X 17%=（元） 4. 某公司进口一批货物，价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元，保险费率为3%o,进口关税税率为10%,增值税税率为17%汇率为USD100=RMB770。该批货物的关税税额及增值税税额是（）。 A. 关税税额元，增值税税额元 B. 关税税额元，增值税税额元 C关税税额元，增值税税额元 D.关税税额元，增值税税额元 解析：DPV= FOB+ F/（1-保险费率）=（10000 + 100）X 1-3%=（元） 关税税额=完税价格x关税税率=乂10%=（元） 增值税税额=［（完税价格+关税税额）］X增值税税率=+X 17% = （元） 5. 某贸易公司于2006年 1 月2日（星期三）进口一批货物，海关于当日开出税款缴款书，交 企业纳税。其中关税税额为人民币48000 元，增值税税款为人民币70200 元，消费税税款为17800元。该公司于1月25日交回税款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该公司应交的滞纳金为（）。 元元元元 解析：应缴税款总额=48000+70200+17800=136000（元） 应征滞纳金金额=136000X%X 5=340（元）
增值税计算题大全
增值税计算题 1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。 2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少? 3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：
(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元； (2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元； (3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池； (4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； (5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； (6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。 4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。 营业税计算题 1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业
进出口税费计算题09
进出口税费计算题适用班级：0911、0912 1、从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，该商品的关税税率为30%，增值税税率为17%，求应缴纳的增值税。2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人民币,支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%,消费税率30%,增值税率17%。3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。请分别计算关税.消费税.增值税和滞纳金。第 1 页共 4 页 4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。经批准该发动
机进口关税税率减按1%计征。假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。 5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税) 6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF 上海48美元每箱。假设100美元=682.6人民币。关税普通税率为1.5元/升，消费税税率220元/吨。（1吨=988升），计算消费税税额？ 7、上海正大汽车贸易公司从德国进口一批小汽车，合同主要条款及相关条件如第 2 页共 4 页 下：品名：大众小轿车规格：排气量2232毫升总值：USD400000.00 FOB汉堡运费：USD50000 保费：USD5000 假设汇率：1美元=6.8263人民币元海关填写税款缴款书的日期为：2010年3月22日（星
进出口贸易实务计算题(答案解析)
1．我公司出口商品国内总成本为每箱1200元人民币。外商向我发盘，价格为每箱140美元CIF纽约。当日中国银行外汇牌价为100美元＝850元人民币。问：我公司可否接受？若我方发盘，价格应该是多少？（海运费为每箱10美元，保险费率为0.5％）（保留一位小数）。 2．我对美国客商出口一批商品，报价为每公斤100元人民币CFR纽约，美国客商要求改报CIFC5美元价(投保一切险，加一成投保，保费率为4％，人民币兑美元比价为1：8.3)。试确定在不影响收汇额的前提下，准确的CIFC5价应报多少？ 3．我国某出口公司向法国出口一批货物，出口报价为CFR巴黎840美元/吨，法国客商还价为CIFC5巴黎880美元/吨（保费率1.5％，投保加成10％），我方如果想保持出口净收益不变，我方能否接受？报价应是？ 4．我国某出口公司出口一个20英尺集装箱的内衣，内装纸箱50箱，每箱20套，供货价格为52元/每套（含17％增值税，出口退税率为15％），出口包装费每纸箱为15元，商检费、仓储费、报关费、国内运杂费、业务费、港口费及其他各种税费每个集装箱为1950元，20英寸集装箱国外运费约为1200美元，如果按CIF成交，我方按成交金额的110％投保一切险，保费率为0.5％。现假设（汇率为8.3人民币兑换1美元）：（1）我方欲获得10％利润（按成交金额计算），试计算该货（每套）的FOB和CIF价。 （2）如果外商欲获得3％的佣金，那么CFRC3价应为多少？ 5．我某工艺品进出口公司拟向其客户出口某种工艺品100箱该产品国内采购价为每件28元人民币按每50件装一箱，包装费用每箱100元，国内运杂费合计共1500元，商检报关费500元，港口各种费用400元公司各种相关费用1000元，经核实，该批货物出口需运费800美元，如由我方保险，保险金额按CIF成交价加一成投保一切险，保险费率0.5％，另外，这种产品出口有退税13％。现假设该公司欲获得10％的预期利润，且国外客户要求价格中含5％佣金，试报该产品的FOBC5及CIFC5美元价格。（美元对人民币汇率为1：8.3，计算过程保留4位小数，计算结果保留2位小数） 6．出口到欧洲的松节油，价格术语是CIF价，每单位成本为1000元人民币，运费为100元人民币，保险费率为0.85％，后客户要求加一成投保，计算每单位CIF净价和每单位保险费是多少？ 7．某外贸公司出口一商品，采购成本7000元/公吨，国内流通费用总和2000元/公吨，成交价CIFC3价1200美元/公吨（其中运费42.37美元/公吨，保险费8.58美元/公吨，佣金36美元/公吨）。假设出口200公吨，求该批商品出口盈亏率和换汇成本（美元兑人民币比价为1：8.3）。 8．我公司对某国出口“两面针”牙膏，每打CFR净价95元，如折算成含拥价5％，CFRC5价应是多少？如CFR净价为100元，佣金率仍然是5％，CFRC5 价为多少？应付多少佣金？后经与国外客户协商，同意以FOB净价作为基数计算佣金（运费20元），佣金应为多少？ 9、我某出口公司出口货物一批，报价为每公吨2000美元CFR纽约，现客户要求改报CIF价，加二成投报一切险和战争险，查一切险和战争险费率分别为1%和0.03%。请计算在不影响我外汇净收入的前提下的CIF价。 10、某公司向西欧推销装货，原报价每箱50美元FOB上海，现客户要求改报CFRC3 汉堡。问：在不减少收汇的条件下，应报多少？（该商品每箱毛重40公斤，体积0.05立方米，在运费表中的计费标准为W/m ，美元运费吨基本运费率为200美元，另外收燃油附加费10% ） 11、我某企业向新加坡Ａ公司出售一批货物，出口总价为１０万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险按CIF总价的110% 投保一切险，保险费率1%。这批货物的出口总成本为72万人民币元，结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币8.30元。试计算这笔交易的换汇成本和盈亏额。 12、我公司出口商品200件，每件毛重95公斤，体积100 c m ×40 cm×25 cm,查轮船公司运费表，该商品计费标准为Ｗ／Ｍ，等级为8级每运费吨运费为80美元，另收港口附加费１０﹪，直航附加费１５﹪。问：该批货物共计运费多少？我原报ＦＯＢ上海每件400美元，客户要求改报CFR，应报多少？ 13、每打尼龙袜的出口总成本为人民币8.30元，出口价每打1.80美元CIFC3新加坡，设每打运费0.35 美元，保险费0.02美元，求该商品的换汇成本？ 14、上海运往肯尼亚蒙巴萨港口“门锁”一批计200箱，每箱体积为20cm × 30cm × 40 cm，毛重为25公斤。当时燃油附加费为30％，蒙巴萨港口拥挤附加费为10％。门锁属于小五金类，计收标准是W/M，等级