物业管理企业核算及会计分录

物业管理企业核算及会计分录

一、所设相关会计科目

1、资产类科目：库存现金

银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款

长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。

2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。

3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。

4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本

税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.

二、相关账务处理(不限于此仅供参考)

1、存现

借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)

贷：库存现金

2、提现

借：库存现金

贷：银行存款

3、收物管费、开工装修垃圾费等

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水

贷：预收账款-业主-停车综合服务费

贷：预收账款-业主-垃圾清运费

贷：预收账款-商铺-物管费

贷：预收账款-商铺-租金

贷：其他应付款-业主-装修保证金

4、结转本月收入

借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水

借：预收账款-业主-停车综合服务费

借：预收账款-业主-垃圾清运费

借：预收账款-商铺-物管费

借：预收账款-商铺-租金

贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等

贷：其他业务收入-垃圾清运费等

5、空置房应收物管费

借：应收账款-房开公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

借：银行存款

贷：预收账款-基站电费

7、电信公司电费计入

借：预收账款-电费

贷：管理费用-电费(红字冲减)

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

10、付上月份电话费(拿到专票发票)

借：管理费用-电话费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）

借：管理费用-水费（办公……）

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

借：预收账款-业主二次供水（生活用水）

贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗

借：预收账款-业主电梯能耗

贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借：库存现金

贷：其他业务收入-维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费

借：低值易耗品—维修用具

贷：库存现金

15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金

16、收商铺水电费

借：库存现金

贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资

借：应付职工薪酬-工资等

贷：库存现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）

借：其他应收款-总公司

借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）

贷：库存现金

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款-员工-服装费

贷：库存现金

20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出-装修垃圾清运费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：现金

22、购置保洁、维修用配件

借：低值易耗品-保洁用具

借：低值易耗品-维修用具

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

23、收商铺管理押金

借：库存现金

贷：其他应付款-商铺押金

24、退业主装修保证金

借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金

25、中队活动开支

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：库存现金

26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金

27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称

贷：库存现金

28、罚款收入

借：库存现金

贷：营业外收入-赔款

29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品

贷：库存现金

30、食堂购液化气及煤气罐一只

借：应付职工薪酬-福利费

借：低值易耗品-煤气罐

贷：库存现金

31、购发票办公用品、报销车费等

借：管理费用-办公费

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

32、付生活垃圾费、保洁等

借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金

33、领用低值易耗品

借：管理费用-低值易耗品摊销

贷：低值易耗品-维修用具

贷：低值易耗品-保洁用具

贷：低值易耗品-厨房用具

34、商铺电费计入

借：其他应收款-商铺-电费

贷：管理费用-电费

35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销

贷：长期待摊费用-开办费

36、计提折旧

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

37、计提本月工资

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

38、计提各项经费

借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费

贷：应付职工薪酬-福利费

贷：应付职工薪酬-工会经费

贷：应付职工薪酬-职教费

39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）贷：应交税费-未交增值税（2）计提本月税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

贷：应交税费-教育费附加等

40、计提本月养老保险、医疗等五险一金

借：管理费用-养老金

贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

41、结转益类账户

借：主营业务收入借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

42、结转损类账户

借：本年利润

贷：管理费用

贷：其他业务支出

贷：税金及附加

43、关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款

贷：银行存款

向业主收回时

借：银行存款

贷：其他应收款

贷：其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

（应交税费－应交增值税-销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）

物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:

借：库存现金

贷：预收帐款

当月结转收入,

借：预收帐款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

同时交纳税金

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

贷：应交税费-教育费附加

结转成本：实际发生时

借：主营业务成本-物业管理成本-小区

货：库存现金

这里总结的是比较常规的账务处理，仅供参考学习，记得具体问题具体分析！

物业公司会计核算办法

物业公司会计核算办法 2014-11-05 物业公司会计核算办法 第一章经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规

物业管理企业会计分录大全

一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。 3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。 4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。 5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益 调整等。 二、相关账务处理（不限于且仅供参考）： 1、存现 借：银行存款（明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金 2、提现 借：库存现金 贷：银行存款 3、计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 4、养老金误收退税 借：银行存款 贷：应付职工薪酬—养老保险基金 5、代付上月员工通话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……） 应交税费—应交增值税（进项税额） 预收账款—业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费 应交税费—应交增值税（进项税额） 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款 13、收电信线路改造劳务费 借：库存现金 贷：其他业务收入—维修收入 14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：库存现金 15、购书刊、洗发水（发放员工） 借：应付职工薪酬—工会经费、职教费 贷：库存现金 16、收商铺水电费 借：库存现金 贷：其他应收款—商铺—电费/水费 17、发放上月管理员工工资 借：应付职工薪酬-工资等 贷：库存现金

物业管理公司财务制度

物业管理公司的财务制度 一、财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在经营过程中，各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了公司的资金运行。 物业就是公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强和经济核算。物业的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益，扩大收入来源，使物业不断保值增值，许多公司实行“一业为主，多种经营”的方针，公司下属既有商业贸易部门，也有工程维修机构，还有出租物业及其他提供有偿服务服务机构。 的主要内容有：对资金筹集运用的管理，固定资产和经租房产租金的管理，租金收支管理，商品房资金的管理，物业有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。 的任务是： (一)筹集、管理资金 这就是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提

高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入，要大力组织租金收入，加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算，改善，降低修缮、维修、养护成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。 (三)多元经营 积极组织资金，开辟物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。 (四)财务监督 实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。 二、财务会计管理制度

个常用会计科目关键字和个常考会计分录

个常用会计科目关键字 和个常考会计分录 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-

32个常用会计科目关键字记忆和33个常考会计分录记忆 32个常用会计科目关键字记忆 1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本； 11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入； 26、主营业务成本→结转销售商品成本； 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等； 28、其他业务成本→结转材料销售成本； 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等； 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等； 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等； 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失； 33个常考会计分录记忆 1、购材料并验收入库（无特别说明，一般视同验收入库） 借：原材料 应交税金－应交增值税－进项税（若不考虑增值税，则不写本科目） 贷：银行存款（支票、存款支付） 应付账款（款未付）

(最新)物业公司涉及的会计科目

（最新）物业公司涉及的会计科目物业管理会计核算办法 第一章经营收入核算管理规定 经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务收入公众代办性服务收入和特约服务收入企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场游泳池各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入材料物资销售收入废品回收收入商业经营收入及无形资产转让收入等 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入 2 经营收入的确认及其时间

2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理物业经营物业大修等业务取得的经营收入计入主营业务收入科目其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入其他业务收入科目以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入其他应付款***场地停车费代收科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入其他应付款***场地停车费代收科目借方;物业公司自身获得的收益，即其他应付款***场地停车费代收科目的贷方余额，借记并转入其他业务收入各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算 第二章成本费用核算管理规定 1 成本核算方法 成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理物业经营物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变 2 成本划分原则 为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限:

物业管理行业账务处理及会计分录大全

物业管理行业账务处理及会计分录大全 一、所设相关会计科目 1、资产类科目:库存现金银行存款其她货币资金短期投资 应收票据应收账款预付账款其她应收款长期待摊费用 固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等 2、负债类科目:应付职工薪酬应付票据应付账款 短期借款长期借款其她应付款预收账款应交税金其她应交款等 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等 4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。 5、损益类科目:主营业务收入其她业务收入投资收益 营业外收入主营业务成本税金及附加其她业务支出 销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税 以前年度损益调整等 二、相关账务处理（不限于且仅供参考）： 1、存现 借:银行存款 (明细科目为银行所在名称) 贷：库存现金 2、提现 借:库存现金 贷：银行存款 ３、计入税金及附加 借:税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费—-应交教育费附加 4、养老金误收退税 借：银行存款 贷：应付职工薪酬—养老保险基金 5、代付上月员工通话费 借:其她应收款-员工—电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年,每月分摊) 借：银行存款 贷:预收账款—基站电费 ７、电信公司电费计入 借:预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份 借:其她货币资金—定期存款 贷：银行存款 9、当月缴纳上月应缴未缴得增值税 借：应交税费——未交增值税 贷:银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 应交税费—应交增值税(进项税额） 贷：银行存款 １１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)

物业公司财务管理制度79338

金沙居物业公司财务管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。 (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)公司采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合公司的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账； (2)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账； (3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理； (4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对

误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”； ②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。 (三)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 (四)会计报表制度 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工

常用会计分录大全

常用会计分录大全 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3.其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款

5.应收票据(见后) 第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费.运杂费.增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租.出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租.出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏.缺少.逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增

2019-2020年整理物业公司的会计账务程序汇编

物业公司的会计账务程序 物业管理企业会计相关账务处理 一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产 低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程 2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款 短期借款长期借款其他应付款预收账款 预提费用应交税费 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积 本年利润利润分配盈余公积 4、成本类科目：无 5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加 其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费以前年度损益调整 二、相关账务处理（仅供参考）： 1、存现

借：银行存款——农行（明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金 2、提现 借：库存现金 贷：银行存款——农行 3、预交地税款 借：应交税费—营业税5% —城建税5% —教育费附加3% —地方教育费附加2% ——地方价格调节基金1% —水利基金 贷:银行存款（库存现金） 4、地税养老金误收退税 借：银行存款 贷：其他应交款—养老保险基金 5、代付上月员工电话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份

借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款 9、付上月份税款 借：应交税费—营业税—城建税—教育费附加—水利基金 —养老保险基金 贷：银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 贷：银行存款 11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等） 借：管理费用—水费（办公……） 预收账款—业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费 预收账款—业主二次供电能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款 13、收电信线路改造劳务费 借：库存现金

物业公司涉及的会计科目

物业管理会计核算办法 第一章经营收入核算管理规定 经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务收入公众代办性服务收入和特约服务收入企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场游泳池各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入材料物资销售收入废品回收收入商业经营收入及无形资产转让收入等 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入 2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理物业经营物业大修等业务取得的经营收入计入主营业务收入科目其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入其他业务收入科目以上科目必须按收入类别和

企业常见会计分录大全

一、实收资本及资本公积 （一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）

贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧 （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品 贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 （一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 （二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 （三）应付债券

房地产公司的物业会计的账务处理

一般物业公司会计都做些什么工作呀? ?复核各部门的费用支出凭单并审核其原始凭证的有效合法性，监督费用支出的整个流程，确保款项支出无误； ?审核各部门所需物品的采购计划，本着“以需定购”的原则确定多项物品采购的审批； ?定期或不定期对公司的资产、库存材料、低值易耗品进行盘点。降低库存积压，杜绝资金浪费，确保资产的安全和完整； ?审核每月的物业费、水电费的缴费通知单，保证其准确无误，并积极跟进和督促日常费用的收缴工作。 ?每周参加公司例会。对财务部一周的工作进行总结并汇报本周的工作计划； ?及时与各部门沟通，了解公司的运营情况，做好相关工作； ?对公司的各类合同进行审核，监督核实合同付款的执行情况； ?每月按要求编制财务部工作月报，及时反映公司的收入、费用支出、各项费用的收缴情况； ?年终协助总经理编制年度预算。 房地产公司的物业会计的账务处理 第一章经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

物业管理公司会计核算的现状分析与处理方法

一、物业管理公司会计核算概述 物业管理，通常是指物业公司受物业产权人或使用者的委托，运用现代化的管理手段为其在不动产及居住环境方面提供看管、修缮、代收费用、提供便民设施等服务管理活动。物业管理公司按照物业管理制度，通过定期收取业主物业管理费的方式取得营运资金。会计核算是物业管理公司内部管理的重要组成部分。物业公司的会计核算工作是指公司财务人员以货币形式全面反映和监督公司的全部生产经营活动，定期制定财务报表并提供给财务信息使用者的管理活动。财务管理工作是物业管理公司正常运作的重要保证，对资金运作也能起到关键的控制作用。公司在管理中追求资金成本的最小化，以资本的筹集为管理重点。但面对日趋激烈的市场竞争环境，物业管理公司应加强内部控制，加强对资金筹集的管理工作，强化自身对会计核算的管理。 二、物业管理公司会计核算的特点 物业管理公司是随我国房地产业的发展而逐渐兴起的一个新兴行业。其在会计核算方面拥有自身的特点。主要体现在以下几方面： （一）核算内容较为简单。因为物业管理不涉及产品的生产或者销售，因此，对物业公司而言，主要经营活动便是向业主提供相关物业劳务（或者服务），以此方式获取营运资金。物业管理公司的资金运作方式和会计核算内容都相对较为简单。 （二）监督群体较为庞大。物业管理公司在运营过程中需要不断与众多业主打交道，并且其收入主要来源于业主所缴纳的物业管理费。由于物业管理公司的这一特殊性质，使其资金运转都受到业主的广泛监督。此外，物业管理公司在运营过程中，还会受到来自于政府相关部门的监督。因此可以说，物业管理公司的监督群体较为庞大。 （三）公司管理层和业主皆为财务信息使用者。物业管理公司的财务信息不仅要提供给公司管理层，以供其决策。同时，物业管理公司还要向业主提供，以帮助其了解物业管理费的使用情况。因此可以说，物业管理公司的财务信息的使用者不仅有公司的管理层，还包括广大业主。 三、物业管理公司会计核算的现状分析 无论何种企业类型，最终目标都是实现企业价值最大化。通俗说法便是获得最大化的利润。物业管理公司也不例外。随着近年来我国房地产市场的迅速发展，物业管理公司也日趋向规模化、规范化发展。越来越多的物业公司开始重视自身的发展和管理理念，不断着手完善自身的服务职能，强调提升公司的财务核算管理水平。但是，由于物业管理公司在我国的发展时间较短，会计核算方面还存在诸多不完善之处。 （一）会计基础管理不规范。 目前，我国很多物业管理公司在会计基础管理方面尚不规范，存在诸多漏洞。比如：原始会计凭证审核不严，原始资料保存不规范，凭证摘要记录不清晰或与明细账内容不一致；白条抵库现象严重，公司领导随意挪用资金现象时有发生；有的经济业务缺少必要的合同或者协议，资金支付情况缺少必要的跟踪记录；会计科目规范不严，资本性支出和费用性支出混淆使用；缺少必要的资产盘点清查制度，或者空有制度却很少执行。这些现象都充分体现出物业公司财务基础工作薄弱，会计核算不规范，财务提供的会计信息必然不准确，使信息使用者很难做出正确的判断。 （二）会计核算硬件环境不理想。 物业管理公司的会计核算工作若要达到较为理想的状态，首先其会计核算硬件环境必须过关。但是，论文格式由于目前我国的物业管理公司存在时间尚短，财务管理环境都异常简朴。在如今大部分企业都实现会计电算化的大环境下，甚至有些物业管理公司还停留在算盘加计算器的阶段。此外，很多物业管理公司由于发展不规范，常常只具有一至两名会计人员。而且在会计核算方面，依旧局限于手工登账和人工对账，不仅耗费掉了会计人员大量的时间

常用工业企业会计分录大全

常用工业会计分录大全 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品 （B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）

贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息

借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 （在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用） 制造费用 （车间办公用）

物业公司的会计处理全解

物业公司的会计处理 第一章经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、

废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。以下内容需要回复才能看到 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，

物业公司会计科目设置实例-物业公司会计分录实例

物业公司会计科目设置实例 1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。有利于发挥会计管理职能，统 一 结算交纳，操作性强。 [例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下： 借：101现金、102银行存款 贷：205代收款项——垃圾清运费 ——有线电视初装费 ——水费 ——电表保证金 月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下： 借：205代收款项——垃圾清运费 ——有线电视初装费 ——水费 ——电表保证金 贷：102银行存款 月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入： 借：205代收款项——服务费收入 贷：经营收入——服务费收入 代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。 2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。 [例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下： 借：102银行存款——代管基金存款 贷：281代管基金——维修基金 ——利息收入 外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下： 借：281代管基金——维修基金 贷：102银行存款

物业公司会计工作思路.doc

物业公司会计工作思路 【篇一】 一、树立正确服务思想： 根据我公司的具体情况，严格执行会计法律、法规，加强财务管理，进行实度调控，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为公司提供良好的物质保障。本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为公司服务。 二、认真抓好常规工作： 20xx财务工作计划力求科学化，公用经费核算规范化，费用控制合理化，强化监督度，细化财务工作。切实体现会计的作用，使公司公用经费运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。 1、准确做好学校年度预算和收支计划，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为公司决策提供可靠的数据。 2、加强过程管理，及时统计公用经费使用情况，做到经费支出清楚，支出项目准确，每月向领导汇报，和领导及时商量、研讨合理使用资金提供依据。年底向公司同事进行汇报经费支出项目公开情况，提高公司的财务监督管理能力。 3、建立健全公司固定资产管理制度，做好固定资产的登记和检查工作。新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，认真完成清产核资工作。

4、严格执行会计制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。 三、抓住重点力求创新： 1、抓好队伍建设，提高业务素质，为各项工作的开展提供可靠保障。 2、结合新的办学标准，提高公司后勤管理水平。 3、虚心听取建议，提高公司后勤人员的服务意识和服务质量。 4、组织后勤人员学习文化知识，丰富头脑，创造机会。 四、具体工作 1、制定会计工作计划，完成20xx年经费预算。 2、配合公司领导，做好固定资产检查和购置工作。 总之，我会提高自身业务操作能力，尽力做到会计科学化，核算规范化，费用控制合理化，切实体现会计的作用，积极完成公司的各项工作计划，为公司的发展做出自己的努力！ 【篇二】 一、思想方面 在思想方面，不断学习xx物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。 二、工作方面 1、财务核算工作 财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已

最新出版常用会计分录大全

最新出版常用会计分录大全

常用会计分录大全 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备

②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料

贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物

物业管理收取水费的三种账务处理方式教学文案

新规上手！物业管理收取水费，你知道有三种账务处 理方式吗？ 案例 甲企业是物业管理公司，一般纳税人。2016年12月收取业主物业费的同时收取自来水费。支付自来水公司自来水费价款合计103万元，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明税额3万元，并认证相符。由于甲企业未实行一户一表，因此将该自来水费用按照各业主房间建筑面积分摊。收取业主自来水费的价格中包含为业主缴纳水费的服务费共10万元。 案例解析 一、营改增后物业管理服务收取自来水费的税率差问题 营改增后，提供物业管理服务的纳税人，代业主向自来水公司支付的自来水费用，作为转售处理，会产生税率差的问题。自产的自来水可选择简易计税，开具3%增值税专用发票；而物业管理服务纳税人向业主收取自来水费不符合自产条件，只能选择13%税率计征增值税。 二、各地方政策解决方案的缺陷 之前为解决物业管理服务水费税率差问题，不少地区规定物业管理服务纳税人转售给业主的自来水费，可选择3%征收率。但是该规定在税理上有漏洞，选择3%简易计税却能抵扣进项税，这与用于简易计税的进项税不能抵扣的原则相悖；同时提供物业管理服务的小规模纳税人仍然存在着不能抵扣自来水进项税，却仍要按照3%征收率计征增值税的税负增加问题（对于小规模纳税人来讲，其他电费暖气费也存在同样的问题）。 三、国家税务总局采取差额征税简易计税政策 2016年8月，国家税务总局发布《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年54号，下简称54号公告）规定， “提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税”。

物业管理公司会计核算科目及方法

物业管理企业会计科目表

物业管理企业会计核算的具体内容

物业管理公司的科目记账 问：物业管理公司收的电梯费、垃圾清运费、卖水电费用的卡费以及收的广告费等应该做到哪些科目？ 处理方法： 1、电梯费、垃圾清运费： （1）收取时 借：现金 贷：预收账款-电梯费、垃圾清运费 （2）月底，按收费所属时间，按期结转 借：预收账款 贷：经营收入（或主营业务收入） 2、卖水电费用的卡费及收的广告费 借：现金 贷：其他业务收入 物业公司物业费的收入确认及分录 物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交税。账务处理方法： 1、物业公司按年收的物业费，收取时： 借：现金 贷：预收账款 2、然后，每月根据收费所属月份确认收入 借：经营收入（或主营业务收入） 贷：预收账款

物业公司会计核算办法 经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用 人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。 如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、 使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确 认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或