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所得税会计

第五章所得税会计

一、单项选择题

1. 下列负债项目中,其账面价值与计税基础会产生差异的是(D)。

A.短期借款B.应付票据C.应付账款D.预计负债

2. 下列各项投资收益在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是(A)。

A.国债利息收入

B.股票转让净收益

C.公司的各项赞助费

D.公司债券转让净收益

3. 某公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日,该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(A)万元。

A.0

B.100

C.-100

D.不确定

4. 下列项目中,会产生暂时性差异的是( D )。

A.因漏税受到税务部门处罚,尚未支付罚金B.计提应付职工薪酬

C.取得国债利息收入D.对库存商品计提存货跌价准备

二、多项选择题

1. 下列负债项目中,其账面价值与计税基础不会产生差异的有(ACD)。

A.短期借款B.预收款项C.应付账款D.预计负债

2.下列有关所得税的说法中,正确的是(ACD)。

A.当负债的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异

B.在计算应纳税所得额时,转回应纳税暂时性差异应抵减当期税前会计利润

C.所有长期资产的减值计提均产生可抵扣暂时性差异

D. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

3.在核算递延所得税时,可能对应的会计科目有(BCD )

A.应交税费B。所得税费用C。商誉D。资本公积

4. 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有(AD)。

A.资产的计税基础,即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B.资产的计税基础,即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C.负债的计税基础,即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

D.负债的计税基础,即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

5.下列各项目,在计算应纳税所得额时,应做纳税调减的有(CD)。

A.期末对固定资产计提减值准备B.期末可供出售金融资产公允价值下降

C.期末交易性金融资产公允价值上升D.期末确认国债利息收入

三、业务题

大光股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算,2008年所得税税率为25%。假设递延所得税资产和所得税负债的2008年初余额均为0,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,而且以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。大光股份有限公司2008年全年实现税前会计利润110万元。2008年度有关所得税会计处理的资料如下:(1)取得国债利息收入10万元;

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