离任审计方案完整版
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离任审计方案
离任审计方案
离任审计方案
(一)
根据县局(分公司)4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟
叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。
一、审计目的
通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。
二、审计对象和审计期间
审计对象:西村烟叶工作站站长:陈百清
段村烟叶工作站站长:姚合群
仁村烟叶工作站站长:唐万民
果园烟叶工作站站长:席东峰
西阳烟叶工作站站长:古庆辉
审计期间: 20xx年3月—20xx年4月
20xx年6月—20xx年4月
20xx年3月—20xx年4月
20xx年4月—20xx年4月
20xx年8月—20xx年4月
三、审计内容
1、费用报销方面是否合规,有无超预算执行的现象,
2、物资差价款的收取是否按程序要求办理,交款是否及时，原始凭证是否齐全,
3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全,报账是否及时,签字是否有代签现象,账账、账实是否相符,
4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账，是否账账、账实相符,是否有擅自处置资产情况,
5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账,
6、是否将以下单据整理归档,
(1)司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单,
(2)仓库保管的出、入库单和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据,
(3)微机操作员的收购发票及日报表、月报表,
(4)付款员的现金帐、付款凭证及报表,
7、被审计企业领导人员廉洁自律情况,
8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用,
四、审计成员
审计组组长:杨社军
审计组成员: 魏秋林李留群王龙
五、审计时间:
20xx年4月24日至5月10日
六、审计步骤:
听取烟站汇报，
实施审计，
编写审计底稿，
汇总分析，
撰写审计报告，和被审单位交换意见并签字。
七、工作要求
为了提高审计工作质量，保证审计结果的客观公正，有效控制审计风险，对审计工作提出要求:
1、严格遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。
2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。
3、加强基础工作管理，要求每天审计工作结束后记审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。
离任审计方案
(二)
为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》(黔府办发【20xx】74)号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。
一、审计目的
通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。
二、审计对象
村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况;
2、财务预决算;
3、财务收支;
4、生产经营;
5、项目建设的发包管理;
6、集体的债权、债务;
7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;8、物资使用;9、其他需要审计的事项(包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项);10、农民群众要求审计的其他热点问题。
四、审计依据
主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。
五、审计范围
审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。
六、审计方式
主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计;若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。
七、审计时间
从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。
4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室(县农业局农经站)。
九、组织领导
根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。
在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。
十、工作安排
(一)准备阶段(9月10日——15日)
1、建立审计领导工作机构
为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇)审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。
2、制定具体审计实施方案
各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。
各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。
(二)实施阶段(9月15日——9月21日)
根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。
1、进行初步调查，收集有关资料;
2、总体评价村级财务运行情况;
3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据;
4、做好审计工作记录;
5、整理汇总审计工作底稿;
(三)总结、公示、上报阶段(9月22日——9月25日) 各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各
乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。
离任审计方案
(三)
一、离任审计程序
1、审计准备阶段:一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式(送达或就地审计)，并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。
2、审计实施阶段:一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。
3、撰写离任审计报告:在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用
管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则:
(1)客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。
(2)谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。
(3)责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。
(4)突出重点原则。要抓住主要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。
二、离任审计内容
1、检查内部控制:检查被审计企业的内部控制，既是离任审计
的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性(即符合性测试)，四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。
2、审查任期内财务状况及经营成果:以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项;二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题;三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。
3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况:企业负责人作为资产的受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进行审计核实，能划清前后任的经济责任归属。一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证实;鉴别资产报废依据等。二要审查各项资产的有效利用和增值情况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业发展前景和生产后劲。
4、重点审查任职期间的经营业绩:任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产
及投资管理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成情况，并适当拓展和延伸审计内容。例如审核固定资产投资时，将项目计划、合同与实际投资支出进行对比，分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际情况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。
三、离任审计的方法
因受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应根据实际情况，灵活科学地选用审计方法。在具体操作时应注意以下几个“结合”:
1、企业自查与审计检查相结合。对资产规模较大，情况比较复杂的企业，可先由企业对实物和资产进行盘点，对债权债务进行清理，在此基础上由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。
2、检查会计资料与检查内部控制相结合。较好的内部控制是保证会计信息真实可靠的关键，能预防差错和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率。
3、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进行审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险，确保审计质量。
4、账簿审查与调查研究相结合。审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，了解和掌握有关情况，为合理评价打好基础。
5、离任审计与延伸审计相结合。延伸审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一个有效途径。
6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率，避免重复审计，起到事半功倍的效果。
工作总结格式(范本)
总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。 (一)基本情况。
1. 总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。
2. 成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。
3. 经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。
今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。
(二)写好总结需要注意的问题
1( 一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
2( 条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。
3( 要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重
要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。
年度工作计划格式(范文)
一、为什么要写工作计划:
1、计划是提高工作效率的有效手段
工作有两种形式:
一、消极式的工作(救火式的工作:灾难和错误已经发生后再赶快处理)
二、积极式的工作(防火式的工作:预见灾难和错误，提前计划，消除错误)
写工作计划实际上就是对我们自己工作的一次盘点，年度工作计划格式:
1、让自己做到清清楚楚、明明白白，计划是我们走向积极式工作的起点。
2、计划能力是各级干部管理水平的体现
个人的发展要讲长远的职业规划，对于一个不断发展壮大，人员不断增加的企业和组织来说，计划显得尤为迫切。企业小的时候，还可以不用写计划。因为企业的问题并不多，沟通与协调起来也比较简单，只需要少数几个领导人就把发现的问题解决了。但是企业大了，人员多了，部门多了，问题也多了，沟通也更困难了，领导精力这时也显得有限。计划的重要性就体现出来了。
记得当时，总经理在中高层干部的例会上问大家:“有谁了解就业部的工作”，现场顿时鸦雀无声，没有人回答。几秒钟后，才有位片区负责人举起手来，然后又有一位部门负责人
迟疑的举了一下手;总经理接着又问大家:“又有谁了解咨询部的工作”，这一次没有人回答;接连再问了几个部门，还是没有人回答。现场陷入了沉默，大家都在思考:为什么企业会出现那么多的问题。
这时，总经理说话了:“为什么我们的工作会出现那么多问题，为什么我们会抱怨其他部门，为什么我们对领导有意见，停顿片刻”，“因为我们的工作是无形的，谁都不知道对方在做什么，平级之间不知道，上下级之间也不知道，领导也不知道，这样能把工作做好吗,能没有问题吗,显然不可能。问题是必然会发生的。所以我们需要把我们的工作‘化无形为有形’，如何化，工作计划就是一种很好的工具～”。参加了这次例会的人，听了这番话没有不深深被触动的。
3、通过工作计划变被动等事做变为自动自发式的做事(个人驱动—系统驱动)
有了工作计划，我们不需要再等主管或领导的吩咐，只是在某些需要决策的事情上请示主管或领导就可以了。我们可以做到整体的统筹安排，个人的工作效率自然也就提高了，
通过工作计划变个人驱动的为系统驱动的管理模式，这是企业成长的必经之路。
二、工作计划怎么写
首先要申明一点:工作计划不是写出来的，而是做出来的。计划的内容远比形式来的重要。我们拒绝华丽的词藻，欢迎实实在在的内容。简单、清楚、可操作是工作计划要达到的基本要求。
如何才能做出一分良好的工作呢,总结当时会议上大家的发言和后来的一些说话，主要是要做到写出工作计划的四个要素。
工作计划四大要素:
(1)工作内容 (做什么:WHAT)
(2)工作方法(怎么做:HOW)
(3)工作分工 (谁来做:WHO)
(4)工作进度 (什么做完:WHEN)
缺少其中任何一个要素，那么这个工作计划就是不完整的、不可操作的，不可检查的的。最后就会走入形式主义，陷入“为了写计划而写计划，丧失写计划的目的”。在企业里难免就会出现“没什么必要写计划的声音”，我们改变自己的努力就可能会走入失败。
三、如何保证工作计划得到执行
工作计划写出来，目的就是要执行。执行可不是人们通常所认为的“我的方案已经拿出来了，执行是执行人员的事情。出了问题也是执行人员自身的水平问题”。执行不力，或者无法执行跟方案其实有很大关系，如果一开始，我们不了解现实情况，没有去做足够的调查和了解。那么这个方案先天就会给其后的执行埋下隐患。同样的道理，我们的计划能不能真正得到贯彻执行，不仅仅是执行人员的问题，也是写计划的人的问题。
首先，要调查实际情况，根据本部门结合企业现实情况，做出的计划才会被很好执行。
其次，各部门每月工作计划应该拿到例会上进行公开讨论。目的有两个:其一、是通过每个人的智慧检查方案的可行性;其二、每个部门的工作难免会涉及到其他部门，通过讨论赢得上级支持和同级其他部门的协作。
另外，工作计划应该是可以调整的。当工作计划的执行偏离或违背了我们的目的时，需要对其做出调整，不能为了计划而计划。
还有，在工作计划的执行过程中，部门主管要经常跟踪检查执行情况和进度。发现问题时，就地解决并继续前进。因为中层干部既是管理人员，同时还是一个执行人员。不应该仅仅只是做所谓的方向和原则的管理而不深入问题和现场。
最后，修订后的工作计划应该有企业领导审核与签字，并负责跟踪执行和检查。
工作计划书格式
工作计划书的格式应包括标题、正文和落款三项。
1、标题
计划的标题，有四种成分:计划单位的名称;计划时限;计划内容摘要;计划名称。一般有以下三种写法:
(1)四种成分完整的标题，如《××村二oxx年规划要点》。其中“××村”是计划单位;“二oxx年”是计划时限;“规划”是计划内容摘要;“要点”是计划名称。
(2)省略计划时限的标题，如《广东省商业储运公司实行经营责任
制计划》。
(3)公文式标题，如《xx省关于二oxx年农村工作的部署》。计划单位名称，要用规范的称呼;计划时限要具体写明，一般时限不明显的，可以省略;计划内容要标明计划所针对的问题;计划名称要根据计划的实际，确切地使用名称。如所订计划还需要讨论定稿或经上级批准，就应该在标题的后面或下方用括号加注“草案”、“初稿”或“讨论稿”字样。如果是个人计划，则不必在标题中写上名字，而须在正文右下方的日期之上具名。
2、正文
除写清指导思想外，大体上应包含以下三方面的事项:
(1)目标。这是计划的灵魂。计划就是为了完成一定任务而制订的。目标是计划产生的导因，也是计划奋斗方向。因此，计划应根据需要与可能，规定出在一定时间内所完成的任务和应达到的要求。任务和要求应该具体明确，有的还要定出数量、质量和时间要求。
(2)措施。要明确何时实现目标和完成任务，就必须制定出相应的措施和办法，这是实现计划的保证。措施和方法主要指达到既定目标需要采取什么手段，动员哪些力量，创造什么
条件，排除哪些困难等。总之，要根据客观条件，统筹安排，将“怎么做”写得明确具体，切实可行。
(3)步骤。这是指执行计划的工作程序和时间安排。每项任务，在完成过程中都有阶段性，而每个阶段又有许多环节，它们之间常常是互相交错的。因此，订计划必须胸有全局，妥善安排，哪些先干，哪些后干，应合理安排。而在实施当中，又有轻重缓急之分，哪是重点，哪是一般，也应该明确。在时间安排上，要有总的时限，又要有每个阶段的时间要求，以及人力、物力的安排。这样，使有关单位和人员知道在一定的时间内，一定的条件下，把工作做到什么程度，以便争取主动，有条不紊地协调进行。
执行希望，需在正文的最后写出，为计划的结尾部分。但是，这部分的内容，要看实际情况决定要不要。
3、落款
在正文结束的后下方，制订计划的日期(如标题没有写作者名称，
这里应一并注明)。此外，如果计划有表格或其他附件的，或需要抄报抄送某些单位的，应分别写明。
学习计划格式
一份好的学习计划大致包括三方面的内容:
学习计划格式:
一、进行自我分析我们每天都在学习，可能有的同学没有想过我是怎样学习的这个问题，因此制订计划前首先进行自我分析。
1、分析自己的学习特点，同学们可以仔细回顾一下自己的学习情况，找出学习特点。各人的学习特点不一样:有的记忆力强，学过知识不易忘记;有的理解力好，老师说一遍就能听
懂;有的动作快但经常错;有的动作慢却很仔细。如在数学学习中有的理解力强、应用题学习好;有的善于进行口算，算得比较快，有的记忆力好，公式定义记得比较牢;有的想象力丰富，善于在图形变换中找出规律。所以几何学习比较好你可以全面分析。
2、分析自己的学习现状，一是和全班同学比，确定看自己数学成绩在班级中的位置，还常用"好、较好、中、较差、差"来评价。二是和自己数学成绩的过去情况比，看它的发展趋势，通常用"进步大、有进步、照常、有退步、退步大"来评价
二、确定学习目标学习目标是学生学习的努力方向，正确的学习目标能催人奋进，从而产生为实现这一目标去奋斗的力量。没有学习目标，就象漫步在街头不知走向何处的流浪汉一样，是对学习时光的极大浪费。
确定学习目标首先应体现学生德智体全面发展的教育方针，其次要按照学校的教育要求，此外还要根据自己的学习特点和现状。当然还可考虑一些社会因素家庭情况。
学习目标要具有适当、明确、具体的特点。
适当?就是指目标不能定得过高或过低，过高了，最终无法实现，容
易丧失信心，使计划成为一纸空文;过低了，无需努力就能达到，不
利于进步。要根据自己的实际情况提出经过努力能够达到的目标。
财务人员离职审计划及流程
财务人员离职审计计划 1目的 1．1为了防止或减少员工离职后资料的完整、安全。 1．2审计员工在工作期间有无违法违纪或侵吞公司财务的行为，保护公司财务不受侵犯和损害。 2适用范围 适用于财务部全体员工，包括己离职但未办理完离职审计和离职手续的员工，主要审计对像为财务经理、财务总监等关键岗位。 3、审计内容 3．1主管业务任期经营目标完成情况。 3．2任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 3．3任期内预算执行情况 3．4任期内历年下达的考核指标完成情况 3．5任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 3．6任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、重大合同及执行情况。 3．7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 3．8其他书面资料、证照、印章及档案等移交情况 3．9离任的财务往来款结清，资产借用归还情况。 3．10任职其间是否遵守企业的各项制度及流程 3．11离职前是否有损害公司利益的企图和行为； 3．12到离只时是否有带走或毁损公司资料的行为。 3．13离只前工作是否有失误并损害公司利益 3．14任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料。 3．15其他上级领导所关心或其他人所反映的敏感事项。 4．审计程序 4.1作出审计决定，发出审计通知书。 4.1.1对财务总监离职进行审计的决定，由集团管理中心作出.。 4.1.2 集团审计部根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。 4.2.《审计通知书》的基本内容： 4.2.1被审计单位及审计项目名称； 4.2.2审计目的及审计范围； 4.2.3审计时间； 4.2. 4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助 4.2.5审计专员的签名和签发日期 4.3《审计通知书》为纸质或扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。 4.4《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。 5．现场审计 5.1 现任财务主管和后任财务主管的交接 5.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥
万科集团内部审计条例.doc
1.目的 为充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益。 2.职责 2.1 审计室根据本条例规定组织开展审计工作，实施审计监督和管理,负责本条例 的解释和修改。 2.2 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履 行审计决定。 2.3 审计人员应具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力， 根据本条例规定认真履行审计职责。 3.范围 本条例适用于万科公司及下属单位所有经营和管理活动。 4.方法和过程控制 4.1 总则 4.1.1 为了充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益， 根据《中华人民共和国审计法》和《深圳经济特区内部审计办法》，结合万 科企业股份有限公司的具体情况，制定本条例。 4.1.2 万科审计工作依照国家法律、法规、政策，董事会决议及公司的有关规章制 度，独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活 动的真实性、合法性和效益性，以达到查错防弊，改进管理，提高效益的目 的。 4.1.3 万科审计工作的基本原则：依法、独立、客观、公正。 4.2 审计机构及人员 4.2.1 集团设审计负责人，审计负责人由董事长提名，董事会聘任。审计室是公司 下设的一个独立的职能部门，审计主任、副主任和主管由审计负责人提名， 由总经理任免。 4.2.2 审计人员必须具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能 力，熟悉财务会计，通晓企业管理，并具有相关的专业知识。 4.2.3 审计工作人员依法行使职权，受公司政策和国家法律保护，任何单位和个人 不得打击报复。审计人员在遇有利害关系时应当回避。 4.3 审计的职权
离职审计流程
离职审计流程 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
离职审计流程1.人力资源部：提供离职审计被审人员名单，通知审计部对离职人员进行离职审计，同时提供《离职人员基础信息表》 2.审计部：根据离职人员岗位情况对离职人员所在部门送达《离职审计通知书》同时抄送被审计对象本人；列明审计目的、审计所需资料； 3.离职人员部门负责人、离职人员、财务部负责人、会计等与其工作相关人员须全力配合审计部的审计工作，应及时、全面、如实提供审计过程中所需的全部资料信息。 4.被审计对象本人及其部门负责人应就提供资料的真实性、完整性负直接责任。 5.审计部接到离职审计人员名单及审计资料后，成立审计小组，并在一周内组织实施审计，根据离职人员岗位职责审计部门内部讨论确定审计方法、参与审计人员、审计期限。 6.审计部在实施审计过程中，可以以书面、座谈等形式，向有关部门和个人就被审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。 7.对审计过程中发现的问题及不明事项，相关部门及时沟通解决，对未能沟通解决事项及重大事项须汇报总经理解决。 8.审计部经过对离职人员任职期间整体工作履行情况、公司财务规章制度遵守情况、未了事项实施审查后，对被审人员作出评价后出具《离职审计报告》，其内容主要包括： （1）离职前的业务行为审计 （2）离职时的交接情况审计
（3）其他情况审计 （4）离职审计意见 附加： 仓库保管等岗位人员离职须对实物进行现场盘点，应由其部门负责人组织实施盘点工作，审计人员负责存货监盘工作。对盘点工作应做到以下要求： （1）在盘点前，离职人员须与其对接会计及时入账、及时对账，确保账账相符；（2）为确保盘点工作的准确性、有效性，避免错盘、漏盘、重复盘点等现象发生，离职仓管人员与其部门负责人应确保仓库产品标识（产品品名、规格型号等）与产品实物一致、应事先整理好盘点区域，以便其他盘点人员方便准确地进行盘点工作。 （3）结合需盘点产品的数量、种类、复杂程度等因素，由部门负责人决定参与盘点人员名单、确定是否召开盘点会议等工作。 （4）对存放在仓库但无法入账的产品须列明清单（列明产品名称、规格型号、数量、单价、金额、无法入账的具体原因等） （5）以离职仓管人员与会计对账后的数据作为开展盘点工作的基础数据（如有差异须列明差异原因）。 （6）盘点结果由离职仓管人员、对接会计进行汇总核对；审计人员负责监督盘点数据核对过程，并复核盘点结果与账面数据的一致性。
企业经营者离任经济责任审计方案
上海XX有限公司 经营者离任经济责任审计方案 根据集团总经理室的指示，我部将对上海XX有限公司（以下简称“XX公司”）总经理XXX20年月至2011年12月任期内经济责任进行审计。为确保本次审计工作在约定的时间，按约定的审计范围，全面完成审计工作，保证审计质量，特制订审计方案如下： 一、审计目的：通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使XX公司增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 二、审计范围：XXX同志在上海XX公司有限公司任职期间的经济活动。 三、审计期间：20年月至2011年月 四、审计时间：2012年1月日至1月日 五、人员： 主审： 六、审计内容： （一）贯彻执行国家方针政策，遵守国家法律法规以及上级有关规定情况。重点关注会计资料本身的真实性、完整性，包括是否存在帐外帐，会计报表的编制是否符合现行会计制度及有关规定等。关注企业的资产质量，企业是否存在数额较大的潜在损失或不良资产。 （二）对在领导干部担任被审计职务期间，XX公司的经营发展情况审计。重点关注，分析企业审计期间年度利润构成情况，客观反映企业主营业务的盈利能力，资产规模变化情况，职工人数及福利进行调查并评价。
（三）企业内部控制制度健全性、有效性审计。分析企业管理状况，对审计中发现的企业在管理上存在的问题，以及由此造成的资产损失或效益流失的，要明确责任，并提出审计意见和建议。 （四）企业绩效情况审计。在对会计资料真实性审计的基础上，对企业的有关绩效指标结合集团对XX公司领导人员下达的考核指标进行核实。 （五）企业重大经济决策情况审计。对企业领导人员任期内涉及的“三重一大”（重大决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金运作）事项，除重要干部任免外，对重大决策、重要项目安排、大额资金运作等重要事项的决策程序和决策效果要重点检查。 （六）企业领导人员遵守财经法规和廉洁自律规定情况的审计。 根据中央和本市有关企业领导人员廉洁自律的规定，结合审计对象个人收入、职务消费方面，通过有关财务收支事项进行检查。 七、审计重点： （一）财政财务收支情况 1、预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算审计。主要以真实性为重点，把握好预算的编制、预算的执行和决算的编制。预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查是否认真执行了“收支两条线”，有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格按收支计划使用资金并纳入决算报表体系，有无损失和浪费等问题。 2、对应收账款、其他应收款的审计。 （1）进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行； （2）是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账； （3）是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。
企业内部离任审计的程序
企业内部离任审计的程序、内容与方法 随着市场经济的逐步完善和集团企业多元化的发展，集团企业下属企业的自主权、经营权不断扩大。在集团企业建立完善的内部离任审计制度,切实有效地抓好离任审计工作,是集团加强对下属企业监管和人力资源管理的重要手段之一，也是确保企业资产保值增值、维护所有者和经营者合法权益的需要。离任审计工作主要从经济行为和经营成果等方面审查到期离任企业负责人任期内的经济业绩与责任，为有关部门全面考察和合理使用人才提供客观可靠的依据。笔者结合工作实际，试从离任审计程序、离任审计内容和离任审计方法等几个方面谈点认识。 一、离任审计程序 1、审计准备阶段：一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。 2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要
求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。 3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则： （1）客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。 （2）谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。 （3）责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环
00离任审计的操作流程及主要工作底稿
离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺 进行离任审计立项 确定并组成审计小组，下发审计通知书 被审计单位准备资料 具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等 审计小组起草审计报告草稿 审计负责人复核审计报告 征求被审计对象和离任人意见 离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限 审计小组拟定审计方案 离任人提交述职报告 核对工作底稿 形成审计工作底稿 无异议 有异议，是否追加审计或调整报告 审定审计报告 领导批示分发审计报告 经营成果 真实性 财务核算 合规性 资产质量 变动状况 法律法规制度 遵循情况 经营绩效 变动情况 重大经营决策经济责任
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据xx领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX 年月日
离任审计所需提供资料清单模板 1、本单位的组织机构及人员状况，主要经营业务及流程，资产财务状况等企业基本情况。 2、单位法人执照、组织机构代码证、收费许可证；车辆行驶证、房产证、土地使用证。 3、主要经营业务相关合同、文件（包括政府部门下发的文件）。 4、承诺书；单位基本情况表；潜盈、潜亏明细表(要标出具体潜盈、潜亏的原因)；会计政策调查表；合同明细表。（审计组提供模板）。 5、领导干部任职期间单位年度工作总结。 6、领导干部任职期间述职报告（审计组提供参考提纲）；本单位对述职报告的评议意见。 7、领导干部经济责任目标。 8、领导干部任职期间重大决策事项以及相关的会议记录、纪要和决议。 9、领导干部任职期间预算和决算或者财务收支计划和决算、会计凭证、会计账簿、会计报表、科目余额表等有关资料。 10、银行开户许可、银行对账单、未达账项调节表。 11、提供单位各项财务及内部控制制度。 12、资产盘点清册、债权债务清查明细表以及债权债务清理的有关资料； 13、领导干部任职前企业资产、财务状况； 14、领导干部任职期间发生的经济纠纷、未决诉讼案件、法院判决和仲裁等重大事件报告或者说明；抵押担保的相关资料。 15、领导干部任职期间历次审计意见书、审计决定书、社会审计组织出具的审计报告和鉴定以及其他资料。 16、上一届任期经济责任审计报告。 17、其他需要提供的资料。
离任审计实施方案
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。
某集团离任审计流程
XX集团离任审计流程
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX集团审计部 年月日
离任审计所需提供资料清单模板 （下属公司总经理） 1公司营业执照 2公司章程 3公司基本情况 4开户许可证、企业法人代码证书 5任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 6任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 7任期经营目标 8任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 9任期内历年下达的考核指标 10任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 11任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同12财产物资盘点表，债权、债务明细表 13任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 15任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料 17任期内公司年度总结 18被审计人基本情况 19被审计人的任命书及任职期限 20被审计人的述职报告及年度个人总结 备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。
离任审计的操作流程
有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX集团审计部 年月日
企业离任审计要点及企业内部审计的基本流程
企业离任审计要点及企业 内部审计的基本流程 一、离任审计要点 （一）成立审计小组，科学分工，根据工作量的大小。 （二）向当事人或责任人调查账龄较长的：“应收帐款”和预付帐款“各债务单位经营情况及资信程度，逐步明确帐款清理，清收的时限和责任人，列表备案，对其中帐龄较大、债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会形成呆坏帐损失的，在（审计报告）中作说明。 （三）弄清库存中有哪些问题商品，以自营形式操作的代理业务客户已提货，确认收货函内容是否与库存表一致。自营部分对帐实不一致的要弄清原因，如以披露。对质次价高、残损失效、等问题商品，在了解其形成时间及原因的基础上，组织离、接任双方和财务、业务等部门负责人，现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可亮丽的价，确定资产损失额，使这些潜亏因素浮出水面，符（审计报告）获得认可后，按程序进行报批，调整损溢。 （四）对各商品进销差价和进销差率进行检查验证，发现低于正常水平的，进行差核实，调整损益。 （五）检查各损益销售业务有无按流程进行申报审批，查证内部管理有无失控现象。
（六）分类汇总，撰写《审计报告》，将审计证据及有关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针，政策、法规和企业内部管理规章制度，及任期内的经营指标，对被审计部门的经营管理状况进行集体讨论，评价，研究《审计报告》提纲和审计“建议”，做到对离任者和接任者负责，使离任者进一步发扬成绩，让继任者从中吸取经验和教训，在些基础上撰写<审计报告》的初稿，发送给离任接任者，再根据双方反馈的意见，作进一步调查认证和修改。 （七）如何准确判断有问题商品和有问题资金，合同认定任期内的各种损失，明确划分离任者应承担的责任，这是审计工作中的一个难点，我们在验证、取证过程中，凡发现利润不实，费用开支不当，债权不够可靠，债务有出入等问题，都及时向离任者反馈，在认真听取其陈述的同时，明确指出离任者的责任，要求其边工作。 二、企业内部审计的基本流程 企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据
万科集团房地产内部审计手册
【内部审计】 万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。 所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。 所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】 《内审条例》所称的基本原则为： “依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。 “独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。 “客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。 “公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
离职审计流程
离职审计流程 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
离职审计流程 1.人力资源部：提供离职审计被审人员名单，通知审计部对离职人员进行离职审计，同时提供《离职人员基础信息表》 2.审计部：根据离职人员岗位情况对离职人员所在部门送达《离职审计通知书》同时抄送被审计对象本人；列明审计目的、审计所需资料； 3.离职人员部门负责人、离职人员、财务部负责人、会计等与其工作相关人员须全力配合审计部的审计工作，应及时、全面、如实提供审计过程中所需的全部资料信息。 4.被审计对象本人及其部门负责人应就提供资料的真实性、完整性负直接责任。 5.审计部接到离职审计人员名单及审计资料后，成立审计小组，并在一周内组织实施审计，根据离职人员岗位职责审计部门内部讨论确定审计方法、参与审计人员、审计期限。 6.审计部在实施审计过程中，可以以书面、座谈等形式，向有关部门和个人就被审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。 7.对审计过程中发现的问题及不明事项，相关部门及时沟通解决，对未能沟通解决事项及重大事项须汇报总经理解决。 8.审计部经过对离职人员任职期间整体工作履行情况、公司财务规章制度遵守情况、未了事项实施审查后，对被审人员作出评价后出具《离职审计报告》，其内容主要包括： （1）离职前的业务行为审计 （2）离职时的交接情况审计 （3）其他情况审计 （4）离职审计意见 附加： 仓库保管等岗位人员离职须对实物进行现场盘点，应由其部门负责人组织实施盘点工作，审计人员负责存货监盘工作。对盘点工作应做到以下要求： （1）在盘点前，离职人员须与其对接会计及时入账、及时对账，确保账账相符； （2）为确保盘点工作的准确性、有效性，避免错盘、漏盘、重复盘点等现象发生，离职仓管人员与其部门负责人应确保仓库产品标识（产品品名、规格型号等）与产品实物一致、应事先整理好盘点区域，以便其他盘点人员方便准确地进行盘点工作。 （3）结合需盘点产品的数量、种类、复杂程度等因素，由部门负责人决定参与盘点人员名单、确定是否召开盘点会议等工作。 （4）对存放在仓库但无法入账的产品须列明清单（列明产品名称、规格型号、数量、单价、金额、无法入账的具体原因等） （5）以离职仓管人员与会计对账后的数据作为开展盘点工作的基础数据（如有差异须列明差异原因）。 （6）盘点结果由离职仓管人员、对接会计进行汇总核对；审计人员负责监督盘点数据核对过程，并复核盘点结果与账面数据的一致性。
离任审计报告范文
离任审计报告范文 xxx同志经济责任审计报告 xx年2月24日至xx年3月7日，xxx派出审计组依据xxxx（以下简称“xxx”）及辖内xxx社（以下简称“xxx”）提供的资料，对xxx同志xx年9月至xx年2月任荆门市xxx期间的工作情况进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情况报告如下： 一、基本情况 (一)被审计人基本情况。 xxx，男，生于1962年11月，大专文化程度，中共，经济师。xx 年9月至xx年2月任荆门市xxx，分管稽核监察、安全保卫工作。 （二）被审计人所在单位基本情况。 截止xx年2月底，xxx下辖机构下辖机构网点xxx个，其中：xxx。全辖共有员工xx人，其中：在岗员工xx人，内退员工xxx人，工勤人员xxx人。 报表反映各项资产总额xx亿元；负债xx亿元，其中：各项存款xx亿元；所有者权益xx亿元，其中：未分配利润xx亿元，未弥补历年亏损xx亿元。累计亏损挂账xx亿元。 二、被审计人任职期间履行职责情况 该同志任职期间，认真贯彻xxx及监管部门要求，抓住工作重点，强化监管职能，突出风险管控重点，坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规，为xxx发展保驾护航，有力地推动了全市xxx改革发展工作。
（一）抓住工作重点，强化监管职能。 一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作提供组织保障。通过公开选聘与组织考核推荐的方式，调整完善了34名审计稽核人员， 并保持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、信访工作程序、纪律处分工作程序和工作报告、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训，通过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济责任审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等相关知识的学习，有效提高了“纠偏查错”的能力和防案控险的水平。 二是突出风险管控重点， xxx发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、atm机的安全评估大检查，并将评估结果进行了通报，引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同努力，先后增加投入大量资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均达到公安部ga858－xx行业标准。围绕改革发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基 建项目等11项（次）审计活动；同时，开展了包括财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，通过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。
离任审计报告——分公司负责人
XＸ人寿保险有限公司经理任期经济责任审计报告书 XX寿经济责任审计报告［2004] 号 20０４年月日
XX分公司XX同志离任审计报告 根据《XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计(暂行）》的规定,总公司审计部于2004年10月1４日－２00４年10月19日对ＸX分公司总经理ＸＸ同志在2003年７月—２004年9月主持工作期间内的损益及资产、负债、权益的真实、完整性;有关经济指标完成及实现情况;国家财经法纪、法规的遵守；各项经济业务;内控制度的建立健全等方面，采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式,以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础，对XＸ同志在主持工作期间的经济责任进行评价,现将离任审计报告如下: 一、基本情况 ＸＸ同志自2003年3月开始负责筹建XＸ分公司,并于当年6月31日顺利通过验收并开业。ＸX同志在XX分公司开业后担任副总
经理职务,全面负责分公司工作，并分管银行保险业务。这次审计检查了该同志任职期间的经济责任情况，重点审计了分公司组织管理与队伍建设，财务管理与费用开支情况，内部管理和内控制度建设以及分管业务的业绩实现,业务队伍的管理与建设等方面情况。 二、分公司资产、负债、权益及损益情况 在XX同志主持工作期间内,XX分公司累计保费收入109,7３3,488元，保险业务支出４0，2８2,970元,准备金提转差9５,87０,946元,营业费用２5,551,053，承保利润-26,420,4２８，营业利润–26,802,65０元，净利润-26，８02,65０元。 截止20０4年9月30日，XX分公司流动资产4，３8１，56７元,固定资产1，36１,0９0元，无形资产及其他资产６78,867元，流动负债-６０,６7５,267元,长期负债93,899,441元,所有者权益－26,8０2，651元。 在审计过程中,我们在抽查的基础上，检查了支持会计报表金额的资料，我们认为上述分公司损益及资产、负债、权益情况，真实、完整地反映了ＸX分公司在XX同志主持工作期间内的经营情况和20０４年9月３0日的财务状况。 三、总体业务收入和费用控制 业务收入及费用控制表单位:元
财务总监离任审计报告完整版
财务总监离任审计报告 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
某财务总监的离任经济责任审计报告 某财务总监的离任经济责任审计报告集团董事会：根据集团部署，我们于XXXX年X 月X日起对集团财务总监同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与同志交换了意见，现将审计情况报告如下：一、概况同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。 本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX年 XXXX年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行 海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。 财务管理制度 x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。 全面预算管理提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。 预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。财务分析提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。部门建设员工满意率>55％，培养1-2个骨干，优
离任审计流程
离任审计流程
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建工集团有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺 根据董事会或集团总裁指 确定并组成审计小组，下发 被审计单位具体实施审计：分析性复核、 审计小组起草审计报告草稿 审计负责人复核审计报告 征求被审计对象和离任人意离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限 审计小组拟 离任人提交 核对工作底 形成审计工无异议 有异议，是否追加审 审定审计报告报集团领导 根据集团领导批示分发审 经营成果 真实性 财务核算 合规性 资产质量 变动状况 法律法规制度 遵循情况 经营绩效 变动情况 重大经营决策经济责任
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司(专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。(意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计,离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据:集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组,拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
离任审计流程
建工集团有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 建工集团集团纪委监察室 年月日
离任审计流程
一、 二、 三、离任审计流程 1目的与适用范围 为加强XX集团对各重要岗位人员离任的管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及XX集团规章制度之有关规定，特制定本流程。 本流程适用于对XX集团对各重要岗位人员离任审计。 2职责与权限 2.1具体职责与权限参照《XX集团内部审计流程》执行。 3有关规定 3.1XX集团各被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司督察审计部开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。 3.2审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 4审计内容 4.1对经办事项是否越权审批、行政权力是否运用得当。 4.2是否承担了相应的管理责任。 4.3任期经济责任的履行情况。 4.4是否存在腐败情况。 4.5其他需要审计的事项。 5审计程序
5.1集团公司办公室在各重要岗位人员将离任时，向集团公司督察审计部提出离任审计委托。离任审计委托书须经XX集团董事长审批。 5.2集团公司督察审计部根据审计委托书的内容组成审计小组，并通知被审计人员和相关单位，审计通知应包括：被审计人员及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时间；被审计人员以及单位应提供的具体资料和其他必要的协助；审计小组名单；XX 集团董事长批准。 5.3被审计人员和单位在接到审计通知3个工作日内，按审计通知要求准备好有关资料。审计组可采取就地审计、报送审计、联合审计等方式进行审计。 5.4审计组对审计事项实施审计，并依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况。 5.5审计人员应在审计实施结束后，以经过审核的审计证据，形成审计结论建议，
党政领导干部任期经济责任审计操作规程
党政领导干部任期经济责任审计操作 规程
第五章审计评价 第三十八条审计机关和审计人员在实际工作中应当根据财经法规及审计证据，对被审计事项的真实性、合法性和有效性进行界定和评判，作出结论性意见。经济责任审计评价应遵循以下原则： （一）客观性原则。要求审计人员以高度的责任感和认真负责的态度，切实地站在第三者的立场上，以审计事实为依据，不受外界的任何影响，不附加任何主观成分，客观地评价被审计领导干部履行经济责任的程度和应承担的责任。 （二）准确性原则。要求审计评价用语准确，措辞应用恰当，是非清楚明白，界定责任明确，以事实为依据，少用修饰性语言，切忌模棱两可，似是而非，或漫无边际，高谈阔论，任意发挥。 （三）重要性原则。要求审计评价中必须突出重点，即对与经济责任的履行有重要影响的经济事项必须评价，对经济责任的履行无重大影响的事项，可较少评价或不予评价，并就事项性质和数额大小来选择评价的重点。 （四）谨慎性原则。要求审计评价中坚持稳健、谨慎的态度。对非审计事项不评价；对审计过程中未涉及的具体事项或超出任期内法定经济责任范围的事项不评价；对审计证据不足的事项不评价；对某些审计事项，如一些失于偏颇的指标、计划等，要全面、辩证地分析后发表意见。
（五）写实性原则。要求审计评价，集中对领导干部在任期内已经发生的经济责任从性质、程度、直接与主管等方面加以确认。对这些事项发生的原因、处理经过，造成的后果给予充分的说明，明确领导干部在这些事项运作中所起的作用，进而确定其直接责任或主管责任。 第三十九条经济责任审计评价的方式，一般有以下三种：（一）单项评价，是指就某一具体审计事项，根据审计结果，对照审计标准所进行的评定。 （二）专题评价，是指就某类审计事项，根据审计结果，对照审计标准所进行的专门评定。 （三）综合评价，是指就被审计地区、部门、单位的全部经济活动和经济资料，根据审计结果，对照审计标准，从总体作出的全面评定。 第四十条审计评价的内容 （一）对领导干部履行经济职责进行综合评价。主要根据任期内经济工作目标完成情况，对影响经济指标完成情况的主客观因素进行综合评价； （二）对会计资料所反映的财政、财务收支等会计信息的真实性进行评价； （三）对财政、财务收支的合法性进行评价； （四）对与财政、财务收支相关的内部控制制度的健全情况及执行情况进行评价；