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财务人员入职测试题

一、单项选择题

1、甲企业2014年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业,换回价值30万元的原材料。已知,当地省政府规定的房产原值扣减比例为30%,从租计征房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定,甲企业当年应缴纳的房产税的下列计算中,正确的是()。

A.500×(1-30%)×12%+30×12%=45.6(万元)

B.500×(1-30%)×12%=42(万元)

C.500×12%=60(万元)

D.30×12%=3.6(万元)

2、甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为()万元。

A.36

B.39.6

C.40

D.42.12

3、关于销售商品收入的计量,下列说法中不正确的是()。

A、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外(收入的金额能够可靠的计量)

B、采用预收款方式销售商品时,应在收到第一笔款项时确认收入

C、企业尚未完成售出商品的安装或检验工作,且安装或检验工作是销售合同或协议的重要组成部分,这种情况下企业不应确认收入

D、通常情况下,售后租回属于融资交易,企业不应确认销售商品收入

4、下列金融资产中,一般应作为可供出售金融资产核算的是()。

A、企业从二级市场购入准备随时出售套利的股票

B、企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券

C、企业购入的A公司91%的股权

D、企业购入的不准备随时变现的A公司1%的股权,不具有重大影响

5、下列关于收入的说法中正确的是()。

A、委托代销方式销售商品时,企业通常应在发出商品时确认收入

B、预收款销售商品时,企业通常按收到款项的比例确认收入

C、同时销售商品和提供劳务时,无法单独区分和计量的,应当全部作为提供劳务部分进行会计处理

D、以旧换新销售商品的销售方式下,销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的旧商品作为购进商品处理

6、下列项目中,可以免征增值税的是()。

A、药店销售的药品

B、直接用于教学的进口设备

C、超市出售外购的蔬菜

D、典当业销售死当物品

7、某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18

8甲公司为乙公司的母公司。2014年12月3日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2 000万元,增值税税额为340万元,已收2 000万元,其余340万元至2014年年末尚未收回;该批商品成本为1 700万元。假定不考虑其他因素,甲公司在编制2014年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。

A.340

B.1 700

C.2 340

D.2 000

二、多项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定,下列适用25%企业所得税税率的企业有()。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设有机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

2、下列各业务中,会影响无形资产账面价值变动的有()。

A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出

B.无形资产的摊销

C.无形资产的出售

D.无形资产的报废

3、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有()。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

4、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。

A.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

5、甲公司2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

6企业在报告期出售子公司,报告期末编制合并财务报表时,下列表述中,正确的有()。

A.不调整合并资产负债表的年初数

B.应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表

C.应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表

D.应将被出售子公司年初至出售日的净利润记入合并利润表投资收益

7根据增值税法律制度的有关规定,下列收入中属于增值税征税范围,应计算缴纳增值税的有()。

A.纳税人受托开发著作权属于委托方的软件产品而取得的收入

B.缝纫业务

C.燃气公司按燃气销售额的5%向居民收取的输送费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

8根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收增值税的有()。

A.贸易公司销售货物的同时负责安装

B.百货商店销售商品的同时负责安装

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水