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是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报 告
范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 财务分析报告范文【1】 xxxx 年，对于我们祖国来说是充满着诸多回忆的一年，我们的国家在 xxxx 年经历了严寒和温情、经历了磨难和荣誉、经历了经济的低谷和复苏;xxxx 年， 对于我们房地产行业来说是非常值得深思的一年，房地产业在 xxxx 年步入了行 业的周期，房地产业在一片该不该“XX”的争论中从年头走到了年尾，房地产业 的生存之路将走向何方?需要我们地产人用智慧和汗水去描绘;同样，xxxx 年， 对于我们 xx 公司来说更是不平凡的一年，是内涵丰富的一年，是蜕变成长的一 年。xx 公司在 xxxx 年经历了 bsc 的阵痛、经历了培训老师的洗礼、经历了 xx 改制成功的荣耀、经历了工业项目挂牌的喜悦、也经历了房产销售的低谷。 就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx 财务部 在公司领导班子的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各 项工作上实现了阶段性的成长和收获。下面就将财务部所做的各项工作在这里向 各位领导和同仁一一汇报： 一、会计核算工作
众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立 命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司 走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和 合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要 开展了以下工作：
1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地 产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会 计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行 了清晰的约定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考 书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和 连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套 帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快
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速上手公司的帐务。值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直 接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土 地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。 我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。
2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计 核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什 么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定
。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后， 工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有 效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集 团财务部的要求。
3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话 或发传真来清理核对帐目，使得我公司 xx 户客户往来和 xx 户的供应商往来帐目 清楚准确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了 xx 的往来款 xx 万元。
4、除此之外，财务部组织全体员工在 xxxx 年共完成了：收取 xx 二期回笼 房款 xx 亿元，契税维修基金 xx 万，审核原始凭证 x 万多张，填制、复核，整理 装订记帐凭证 xx 张。出具统计报表 xx 份出具纳税申报表 xx 张，税源统计表 xx 张。出具 xx 集团、xx 集团相关财务报表 xx 张，出具预算报表 xx 张等。
二、融资、预算与资金管理工作
资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特别是房地产业进入 了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政 策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控，目的就是为了抬高房地产 业的资金门槛，对整个房地产业进行重新洗牌。再加上我公司要按计划完成 xx 改制投产、工业项目的全面挂牌启动，xx 的前期开发。最严重的是 XX 年楼市低 迷，今年的销售大大低于预期，使得我公司的资金“造血”功能极为不畅。使得 我公司随时面临“缺血”的风险。所以对于 xxxx 年财务部来说，如何做好融资? 如何做好资金预算?如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等大事。为此， 财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作，尽最大努力去帮助 企业渡过资金难关。
1、财务部加强与七家商业银行的联系，与各家银行逐一进行谈判和沟通， 不断寻找和触碰各商业银行的底线。可由于受到国家货币政策的宏观调控的影响， 商业银行自身的资金流动性大大降低，这使得商业银行为降低经营风险，在核准 贷款的时候会显得更加小心谨慎，特别是对于房地产企业是慎之又慎。xxxx 年 xx 市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降 xx%。就是在这样一个非 常恶劣的融资环境下，财务部并没有被眼前的困难所吓倒，反而在我公司资产总 额和实收资本不足的情况下运用智慧、勇于创新与各家银行展开艰苦的商业谈判。
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这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬，跑了多少次银行、复印准备了 多少授信资料，加了多少次班，牺牲了多少业余时间，财务人员已经无法用数字 去统计了。值得高兴的是，最终财务部在公司领导的正确指导下，凭借在工作中 总结
出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在 x 行的 x 亿元房开贷款、xx 万元工业项目贷款和 xx 万元额度的承兑汇票，完成了 xx 行的 xx 万元的工业贷 款，完成了一个个看似不可能完成的任务，因为我公司的资产负债率和项目实收 资本占总投比例均没有完全达到银行的信贷条件。同时为公司争取了最大的土地 抵押率和最低的银行利率。毫无疑问，xx 财务部可以骄傲地说，在融资方面， XX 年 xx 财务部走在了同行业财务部的前面。
2、预算执行方面，在公司领导的大力推动下，在财务部的积极组织下，目 前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作当中，各个部门已经 能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流。财务部还定期组 织预算差异分析会议，总结讨论预算差异产生的原因，提高了各个部门对财务数 据的重视程度。目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参与全面预算管理， 为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础。也正是因为有了全面预算，才 使得公司领导对资金调度能做到心中有数，提前对资金进行合理的统筹安排。
3、在年初资金充裕时，根据已编制的预算，在较短时间内比较各家银行的 理财产品，从各家银行中选出与 x 行签订了购买 xx 万理财产品，六个月利率为 xx%，为公司获得理财收益 94、6 万元。另外利用闲散资金，在 x 行理财 x 次每 次分别为 x 万元(x 天)、x 万元(x 天)、x 万元(x 天)，共获得理财收益 xx 元。 在 x 行理财 x 次，每次 xx 万元分别为 xx 天和 xx 天，获得理财收益 xx。1 月开 始 ipo 打新股，投入 xx 万元，获得理财收益 xx 万元。使得公司全年获得理财收 益为 xxx 万元。为公司在一定程度上降低了资金使用成本。
4、充分使用承兑汇票支付工程款，降低资金使用成本。xxxx 年财务部共办 理承兑汇票 xx 笔，充分用足商行 xx 万的承兑汇票的授信额度。
5、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网 上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况;建立了资金日报体系，每 日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据; 每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性; 不定期地对库存现金进行盘点;在大量收款的几天，每天核对收款收据与银行缴 款单和进帐单，保证了资金收取的准确性;在付款流程上增加了资金经理对出纳 填制的支票和进帐单的复核程序;通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和 使用上的准确性和安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化管理方面上了 一个新的台阶。
三、涉税管理工作
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由于房地产企业涉税环节特别多，相关税收政策也非常繁杂，征税较重，这 使得纳税成为企业的一项重要成本支出。在国家税收法规的规定下进行合理的纳 税筹划，减少纳税支出，是财务部涉税管理的首要工作。这要求财务部在事先、 事中对各项经济业务进行审核、筹划将各项纳税支出降到最低。凡事有矛必有盾， 在降低纳税支出的同时还要规避涉税风险。实现公司经济业务的涉税低风险甚至 零风险是涉税管理的另一项重要工作。公司在接受税务稽查时会面临三种不同性 质的稽查：
1、日常稽查。日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情 况进行的检查，要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。
2、专项稽查。专项稽查是指根据上级税务部门的部署，对某个行业、某个 地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。
3、举报稽查。举报稽查是指任何单位和个人根据征管法的规定，都可以举 报纳税人偷税漏税的行为。税务机关在接到举报以后，采取一些措施对纳税人进 行检查。下面就对财务部 XX 年所做的主要涉税管理工作进行回顾。
1、审核各类收入和付款合同
。由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节，使得财务部在业务 发生之初就能进行纳税评估和纳税筹划。XX 年财务部共审核相关经济合同 xx 份。
2、xx 月，财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进行土地增 zhí shuì 清算，因为目前国家对土地增 zhí shuì 的征收管理力度一年比一年大，将 查得更细。如果等到明年清算条件成立由税务局进场进行土地增 zhí shuì 清算 很可能会增加纳税支出。财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织人员进 行了 xx 项目的土地增 zhí shuì 清算工作。
3、通过分析国家增 zhí shuì 的发展趋势，工业项目的所有购进设备均未取 得增 zhí shuì 专用发票，将设备的增 zhí shuì 开票时间拖到 XX 年，这样就可 以在 XX 年享受新的消费型增 zhí shuì 的好处，为公司争取了 xx 万元的增 zhí shuì 进项税额抵扣的好处。
4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式进行合理筹划，不仅使公司按按 税收法规履行了代扣代缴义务，又保障了员工的利益，使公司的大部门员工少交 了 xx 元个人所得税，增加了员工的税后收益，得到了广大员工的称赞和好评。
5、定期将各类大额的工程发票送到税局进行发票真伪鉴定。由于房地产公 司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多，一旦收到假票将给公司带来巨大的涉 税风险。为控制这一风险，财务部定期组织人员将相关发票送往税局进行真伪鉴 定。
6、x 月 x 日—x 日 xx 市稽查局对我公司进行税务稽查，要求我公司填写 xx-xx 各税种税款交纳明细，再根据情况进行实地税务检查。财务部立即组织财务人员 进行全面税务自查，一方面积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮 助，另一方面主动与稽查局相关人员联系，建立了良好的人际关系。最后，由于
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及时将未交足的税款补交到征管地税局，避免了稽查局到公司进行实地税务检查 的涉税风险。
7、x 月份 xx 国税局来到我公司就我公司 xx 年的所得税申报表列示的销售 收入 xx 万元，对应的成本只有 xx 万元提出质疑，要求立即出具收入确认的证明， 即文件 xx 区的主体竣工证明，否则 xx 区对应的收入 xx 万元不能予以确认。由 于涉及调减我公司申报的所得税 xx 万元，财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风 险汇报给集团财务部，因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的 10%将被 定为偷税罪。根据集团财务部的指示，财务部立即组织财务人员重新对 xx 年的 所得税重新进行清算和填报申报表，另一方面积极与主管税务机关协商并取得税 局相关主管领导的理解，只是调整了纳税申报表，并没有认为我们恶意提前确认 收入、滥用所得税优惠政策。这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到 位，才不至于发生重大的涉税风险。
8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通，财务部积极争取纳税 a 级 企业，目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税 a 级企业。如果 申请纳税 a 级企业成功，就将意味着税局将二年内不来公司查帐，一是为为公司 营造良好、宽松的纳税环境。二是为公司获得了荣誉，为公司与 xxzhèng fǔ 部 门沟通谈判增添了一项重要法码。
9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理工作。在岗位职责中加入了税收 政策的收集、整理、汇编工作，每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的 税收政策，并进行整理汇编。财务部在进行土地增 zhí shuì 清算、所得税申报、 税务自查、日常申报时，将各工作底稿进行整理，把过程列出来，做为公司的涉 税相关文件进行归档。为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料，也为了 以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查。
四、财务分析与风险预警工作
财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析 技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、 分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的 经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决 策提供准确的信息或依据。
过去我公司的财务分析几乎是一片空白。但是企业的规模越来越大，资金调 度也越来越大，如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析 是非常危险的。所以公司领导对此非常的重视，对财务部也提出了殷切的期望。 有要求才有提高，财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量收集相关 资料，包括房地产的相关经济政策，对比分析各房地产上市公司的财务报表，在 x 月份出了一份 xx 公司上半年的财务分析。所幸得到了公司领导和其他各部门 同仁的认可。
在这篇财务分析中，财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了
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分析，共分析了 x 条不利影响因素和 x 条有利影响因素。并指出了目前房地产企 业的 x 条应对策略。事后证明，这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要 的信息和依据。
根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对比分析和评价，财务部 指出了当时公司存在的主要问题和风险：
1、资产负债率已经到了银行接受的极限 70%，下半年的融资将非常困难。 事后财务部仍然毫不畏惧困难，运用智慧、勇于创新，突破这一瓶颈和局限，仍 然为公司融下巨额的银行资金。
2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘，造成公司资 金起伏较大，增加资金断裂风险
3、预期的销售收入过于理想化，未能充分考虑市场变化而对预算进行调整。 最后证明下半年的收入预算真的偏差很大，一定程度上影响了资金的调度。
4、指出下半年资金断裂的风险，要求公司领导积极筹措资金。 事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效 的，正由于充分预估了资金断裂风险，财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽 可能多地向银行融资。提前做了充足的准备。 财务分析报告范文【2】 1 .主要会计数据摘要
(单位：万元)
注：扣除去年同期 XXXX 净收益 374 万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析
2-1 资产状况
截至 2011 年 3 月 31 日，公司总资产 20.82 亿元。 2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为：流动资产 10.63 亿元，长期投资 3.57 亿元，固定资 产净值 5.16 亿元，无形资产及其他资产 1.46 亿元。主要构成内容如下：
(1)流动资产：货币资金 7.01 亿元，其他货币资金 6140 万元，短期投资净 值 1.64 亿元，应收票据 2220 万元，应收账款 3425 万元，工程施工 6617 万元， 其他应收款 1135 万元。
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(2)长期投资：XXXXX2 亿元，XXXXX1.08 亿元，XXXX3496 万元。 (3)固定资产净值：XXXX 净值 4.8 亿元，XXXXX 等房屋净值 2932 万元。 (4)无形资产：XXXXXX 摊余净值 8134 万元，XXXXX 摊余净值 5062 万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX 摊余净值 635 万元，XXXXX 摊余净值 837 万元。 2-1-2 资产质量
(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成， 共计 9.48 亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产：由 XXXXX 构成，共计 5.61 亿元，能提供长期的稳定的 现金流。
(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计 6617 万元，能在短期内转化为 货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资：由 XXXX 与 XXXX 的股权投资构成，共计 3.08 亿元，不仅有较好的投资回报，而且 XXXX 的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计 18.83 亿元，占总资产的 90%，说明公司现有的资产具有 良好的质量。
2-2 负债状况
截至 2011 年 3 月 31 日，公司负债总额 10.36 亿元，主要构成为：短期借款 (含本年到期的长期借款)9.6 亿元，长期借款 5500 万元，应付账款 707 万元， 应交税费 51 万元。
目前贷款规模为 10.15 亿元，短期借款占负债总额的 93%，说明短期内公司 有较大的偿债压力。结合公司现有 7.62 亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
目前公司资产负债率为 49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因
扣除 XXXX 影响后，2011 年 1-3 月(以下简称本期)公司净利润 605 万元，与 2010 年同期比较(以下简称同比)减少了 1050 万元，下降幅度为 63%。变动原因 按利润构成的主要项目分析如下：
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入 3938 万元，同比减少 922 万元，下降幅度为 19%。其主 要原因为：
(1)XXXX 收入 3662 万元，同比增加 144 万元，增长幅度为 4.1%，系 XXXXXXXXXXX 增加所致。
(2)XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%，具体分析详见“重要 问题综述 4-1”。
(3)工程收入 150 万元，同比减少 1069 万元，下降幅度为 88%，原因是：一、
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本期开工项目同比减少;二、XXXX 办理结算的方式与其他工程项目不同。 通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考
虑按 XXXX 项目本期投入量 2262 万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加 1193 万元，增长幅度为 98%;②本期收入调整为 6200 万元，同比增加 1340 万元， 增长幅度为 28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本 1161 万元，同比减少 932 万元，下降幅度为 45%。按营 业成本构成，分析如下：
(1)XXXX 营业成本 993 万元，同比增加 102 万元，增加幅度为 11%。主要原 因是 XXXXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按 发生数计入成本，此项因素影响数为 117 万元。
(2)工程成本 168 万元(直接成本 144 万元，间接费用 24 万元)，同比减少 1034 万元，下降幅度为 86%。主要原因是：
①开工项目同比减少，使工程直接成本减少 1002 万元，下降幅度为 87%; ②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同 比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程间接费用占计划数的 26%。 通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。 2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润 41 万元，同比增加 15 万元，增长幅度为 58%。其主要原 因是：
(1)其他业务收入 44 万元，同比持平。 (2)其他业务支出 3 万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 85%。原因是：撤 销资产经营分公司后，相关业务由 XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费 用。 2-3-4 管理费用
本期管理费用 883 万元，同比增加 425 万元，增加幅度为 93%。主要原因是： (1)奖金 515 万元，同比增加 375 万元，主要原因是： ①总额差异：2010 年考核奖 515 万元较 2002 年考核奖 457 万元在总额上增 加了 58 万元; ②时间差异：2009 年考核奖 457 万元中的 317 万元计列入 2009 年的成本费 用，在 2010 年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元。而 2010 年考核奖 515 万元全额计列在 2011 年，形成时间性差异 317 万元。 (2)工资附加费 78 万元，同比增加 70 万元，主要是 2010 年考核奖形成的时 间性差异。 (3)董事会经费 21 万元，同比增加 16 万元，原因是：
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①总额差异：2002 年董事领取半年津贴，2010 年董事领取全年津贴。 ②时间差异：2002 年董事津贴在 2010 年陆续发放，2010 年董事津贴集中在 2011 年 1 月发放。 (4)本期转回已计提的坏账准备 5 万元，而去年同期是计提了坏账准备 56 万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX 收入 830 万，计提了坏账准备 50 万元。 本期对暂未收到的 XXXX 收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账 准备对管理费用的影响减少了 61 万元。 本期暂未收到的 XXXX 收入为 2242 万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与 XXXX 公司协商，XXXX 公司于 4 月 15 日前将全数结清所欠款项。 2-3-5 财务费用
本期财务费用 1204 万元，同比增加 680 万元，增加幅度为 130%。原因是： ①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为 10.25 亿元，去年同期为 4.72 亿元，增加了 5.53 亿元，增幅为 117%。 ②贷款利率提高：自 2010 年 9 月存款准备金率上调至 7%以来，各家银行普 遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮 10%的优惠利率。 2-3-6 投资收益
扣除 XXXX 影响后，本期投资收益 217 万元，同比减少 111 万元，下降幅度 为 34%。按构成内容分析如下：
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为 56 万元，同比减少 213 万元，下降幅度 79%。 主要原因是：
①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为 1.73 亿元，同比减少 8854 万元，下降幅度为 34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间 和有关投资协议约定时间。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益为 575 万元，同比增加 551 万元。原因是：本期公 司组织资金 5.78 亿元，申购到 158 万股 TCL 新股，获利 575 万元。
(3)跌价准备
按 2011 年 3 月 31 日的收盘价计算，公司所持国债的市价为 1.64 亿元，本 期计提了跌价准备 414 万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38 万元，因 此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452 万元。
2-3-7 营业外支出净额
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本期营业外支出净额 18 万元，同比增加了 24 万元，主要因素是：(1)本期 报废 4 辆汽车，帐面净值 14 万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用 3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收益 6 万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增 加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范 围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因 上是 XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在 2011 年预算 中，对 2011 年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。
(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债 的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。
(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现 2011 年经营目标有较大影响。
更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 3 .预算完成情况及分析
3-1 收入收益类
本期收入、收益共计 4195 万元，完成收入总预算 3%，扣除 XXX 因素和 XXXX 项目的影响，完成收入总预算 6%。按预算项目分析如下：
(1)XXXXX 收入 3661 万元，完成预算 25%。 (2)XXXXX 收入 126 万元，完成预算 24%。 (3)工程收入 150 万元，完成预算 0.3%，具体分析详见“重要问题综述 3-2”。 (4)其他业务收益 41 万元，完成预算 57%，剔除费用支出减少因素，完成预 算 36%，主要原因是收入实现的期间性。 (5)短期投资收益 217 万元，完成预算 11%，主要原因是本期计提 414 万元 跌价准备，具体分析详见“重要问题综述 4-2”。 (6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金 是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。 (7)XXXX 的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。 否则，将形成本年目标利润的缺口。 3-2 成本费用类
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本期成本、费用共计 3484 万元，占支出总预算 3%，扣除 XXX 项目和可转债 发行费用的影响后，占支出总预算 6%。按预算项目分析如下：
(1)XXXX 成本 993 万元，占预算 20%，按预算项目分析如下： ①人员经费 197 万元，占预算 27%。 ②办公经费 28 万元，占预算 21%。 ③日常维护费 33 万元，占预算 13%。 ④专项维护费 196 万元，占预算 12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。 ⑤折旧与无形资产摊销 539 万元，占预算 25%。 (2)工程结算成本 168 万元，占预算 0.3%，具体分析详见“重要问题综述 4-3”。 (3)管理费用 883 万元，占预算 43%，扣除一些费用项目的期间性影响后， 完成预算 24%，具体分析详见“重要问题综述 4-4”。 (4)财务费用(利息净支出)1204 万元，占预算 33%，主要原因是资金计划中 的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问 题综述 4-4”。 (5)营业外支出净额 18 万元，占预算 5%，主要原因是列入预算事项尚未进 行处理。 3-3 预算分析综述
本期净利润 605 万元，完成全年预算 7%，如果对 XXXX 收益按预算平均季度 收益 250 万元进行预计，本期净利润调整为 855 万元，完成预算 9.6%。从以上 预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和 投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。
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4-1 XXXXX 收入增长分析
XXXX 本期收入 126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%。根据有关部门 的统计数据，XXXX 车辆通行情况与收入情况如下表：
(注：XXX;XXX;XXX;XXX 以上。) XXX 同比增长了 14%，总收入同比只增长 2%，原因是 XXXXXX 在结构上发生 了较大变化。本期 98.4%的车流量集中在收费单价较低的 XXXX 和 XXXX 上。
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建议：公司相关部门对 XXX 和 XXX 下降的情况进行分析，找出下降原因。 4-2 国债跌价幅度较大
国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值 是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备 在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投 资损益的标准。
国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有 持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。
2011 年短期投资收益预算 1900 万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟 不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成 2011 年的经营目标会产生很大影 响。
对比 2010 年 12 月 31 日与 2011 年 3 月 31 日的市场价格，各类国债跌价幅 度为 2.1%～4.1%。除 21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为 5.35%～9.56%。
建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。 4-3 工程项目完成量不足
鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按 2011 年经营目标，着重从完成工 程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含 XXXX 项目)，对工 程收入和工程利润进行分析调整：
(1)XXXX 本年完工，可按合同计算的收入为 2 亿元，预计工程利润为 1200 万元。
(2)目前 XXXXX 工程已签订正式合同，合同总价 1400 万元，合同工期 14 个 月，可考虑本年进度按 900 万元计算，预计工程利润 18 万元。
分析调整后，可实现的项目工程收入为 21050 万元，可实现的工程利润为 1200 万元。
2011 年工程利润预算为 2012.72 万元(不含 XXXX 项目)，可实现的工程利润 为 1200 万元，在剩余的 9 个月内，应以新增工程项目来实现 812.72 万元工程利 润。按工程利润率为 3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到 3000 万元。
建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注 一些利润率较高的中小型项目。
4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大
从同期比较来看：(1)管理费用增加 425 万元，占利润总额减少额的 35%;(2) 财务费用增加 680 万元，占利润总额减少额的 56%。
从预算分析来看：(1)本期管理费用 883 万元占全年预算的 43%，超过平均 时间进度 18%;(2)本期财务费用 1204 万元占全年预算(利息净支出)的 33%，超过
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平均时间进度 8%。 (1)管理费用
管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增 加了 445 万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产 生影响。
在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务 费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出 为 309 万元，占全年预算的 24%，接近平均水平。
建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预 提方式来平衡对当期利润的影响程度。
(2)财务费用
本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了 117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX 项目和 XXXX 项目为 BT 方式，为满足 建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。
受特定因素的影响，原计划于年初开工的 XXX 项目预计延至三季度开工，按 原计划所储备的资金暂时尚未投入。
从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为 95%，其中 4 月份到期借款为 2.1 亿元，短期偿债的压力比较大。
自去年 9 月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现 象。今年 3 月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮 息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取 得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得 贷款的期间有所延长。
建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长 期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于 XXXX 项目开工延迟至三季度，可利用 现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。
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最新企业财务分析报告范文 一、企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元) 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据 2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入 本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因： (1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。 (2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。 (3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。 通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX 项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。 2-3-2 主营业务成本 本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

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财务分析报告范文 务分析报告 一、总体评述： （一）公司财务业绩概况 根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。 （二）各经济指标完成情况 本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1 155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%，在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

财务报表分析报告书(案例分析)

财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析

营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。 影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。 企业期初速动比率为1.42，期末速动比率为2.04，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。 进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出： ①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%，公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本。 ②企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%，该请况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。 4、现金率分析 现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额

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企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文一 一、简介 一公司背景 夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司， 于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新电子变更为 夏新电子。 夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改 革委员会厦体改 1996080 号 文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有 限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材 公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为 发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众 募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执 照。 注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注 册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本 增至 42984 万元。

公司现有总股本 42984 万股，其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。 公司法定代表人柳学宏。 主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械 电子产品的开发与制造等。 公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品 生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80 以上，成为国内主 要的手机制造商之一。 中国***。 二国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康 社会。 未来 20 年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将 是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。 过去 20 年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已 经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手 国际牌了;未来 20 年， 一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。 未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。 预计在未来 5 年内，世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代， 可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导， 而发展中国家的经 济增长速度继续高于发达国家。 科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调

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财务分析报告范文 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况 截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX 摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

企业一年财务分析报告范文

企业一年财务分析报告范文 在2017年到来之际，我们作为企业的财务人员，应该做好企业年终财务分析报告!这是一份：企业一年财务分析报告范文，供大家参考! 企业一年财务分析报告范文【1】 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。 基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。 其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。 反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。 资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周

转率和总资产周转率。 现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。 其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。 获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。 他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。 所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

财务分析报告范文

财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革.公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%；万元,占5.75%；万元,占0.82%. 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务.上半年产品产量: 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理 层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长 x人、会计员x人. (3)、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务.坏账准备按应收账款期末 余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入 费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法. 2、主要税收政策

（1）、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%. （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税. 三、财务管理制度与内部控制制度 （一）财务管理制度（略） （二）内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析 （1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元,其中保证金x 万元,基本账户开户行:；账号: （2）、“应收账款”分析应收账款余额:年初x万元,期末x万元,余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元.预计回收额x万元. （3）、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初x万元,期末x万元.余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元.预计回收额x万元. （4）、“预付账款”（无）

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中国移动有限公司财务报表分析 一、行业背景 随着信息时代到来，世界电信业的技术发展进入了新的发展阶段，出现融合、调整、变革的新趋势，全球移动通信发展虽然只有短短20年的时间，但它已经创造了人类历史上伟大的奇迹。 二、公司概述 中国移动有限公司①（「本公司」，包括子公司合称为「本集团」）於1997年9月3日在香港成立，并於1997年10月22日和23日分别在纽约证券交易所（「纽约交易所」）和香港联合交易所有限公司（「香港交易所」）上市。公司股票在1998年1月27日成为香港恒生指数成份股。本集团是中国内地最大的通信服务供应商，拥有全球最多的移动客户和全球最大规模的移动通信网络。2015年，本公司再次被国际知名《金融时报》选入其「全球500强」，被着名商业杂志《福布斯》选入其「全球2,000领先企业榜」，并再次入选道琼斯可持续发展新兴市场指数。目前，本公司的债信评级等同於中国国家主权评级，为标准普尔评级AA–/前景稳定和穆迪评级Aa3/前景负面。 三、资产负债表分析 ①摘自中国移动有限公司官网

1、资产质量分析 从表中我们可以看出，该企业在2012到2014年，非流动资产和流动资产都是在不断增长的，说明企业的资金流动性强，资产总额也在不断增长，非流动负债比流动负债额度小，表明该公司短期借款相对较多，这样短期借款到期时，企业付款压力会比较大。股东权益也增长了，增长幅度相对较大，可以得出企业的营利性较好。 企业的现金及短期投资有所上升，上升比率并不大，但是还是可以得出企业的流动性和变现能力是十分好的。 无形资产所占比重下降了，这说明企业在发展过程中忽视了企业文化，这对企业长期的发展是不利的。 应收账款增长了，表明了该公司在应收账款上收回的速度加快，减少了坏账，这样容易维持公司资金流的稳定。 2、资本结构质量分析 通过分析中国移动的资产负债表我们可以知道该企业的现金流动比率2012年与2014年相比有小幅度上升，说明企业不仅有较强的变现能力，而且企业有足够的现金来偿还短期债务。而且通过这三年可看出，该公司的流动比率较稳定说明企业的短期偿债能力比较强。

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公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起

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企业年度财务分析报告 单位：演示单位

报告期间：2011年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率

（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】

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一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润

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公司财务分析报告范文 2010-08-11 15:03:11 来源：互联网 公司财务分析报告范文一般包含以下部分：基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内部控制制度，资产负债表分析 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 （3）、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

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企业公司财务分析报告范文 简介:欢迎阅读边肖为您推荐的企业财务分析报告模型！ 1，总体回顾 (1)总体财务绩效水平 根据xxxx公布的数据，采用xxxx系统和xxx分析方法进行综合分析。我们认为xxxx在此期间的财务状况明显高于去年同期: (2)按项目列出的公司绩效水平 项目 公司评估 2，财务报表分析 (1)资产负债表 1:企业自身资产状况及资产变动说明: 公司本期资产同比增长xx%，其中固定资产增加xx万元。企业应把资金的重点转移到固定资产上。企业生产规模和产品结构的变化应随时注意。这种变化不仅决定了企业的盈利能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者动态跟踪和研究这些变化。 在的流动资产中，库存资产的比例最大，占xx%，其次是信贷资产的比例，占xx%: 流动资产增长率为xx%:在流动资产变动中，货币资产和短期投资资产增长率大于流动资产增长率，表明企业应对市场变化的能力将增强。信贷资产增速明显大于流动资产增速，说明企业贷款回收

不理想，企业受到第三方约束。企业应加强货款回收。库存资产的增长率明显大于流动资产的增长率，说明企业库存的增加占用了过多的资金，市场风险会增加。企业应加强库存管理和销售。简而言之，企业支付和应对市场变化的能力一般为. 256以上 2:企业自身负债和所有者权益状况及变化情况表: 从负债和所有者权益占总资产的比例来看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%:表明企业的资本结构处于正常水平。 公司负债和所有者权益变动中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增加xx%: 项 流动负债减少xx%，业务环节流动负债的变化导致流动负债减少，主要是应付账款减少导致业务环节流动负债减少: 本期和前期的长期负债分别占结构性负债的xx%和xx%。这一数字低于去年，表明企业长期负债结构比率较低:盈余公积比例较高，表明企业有强烈的保留利润和增强经营实力的愿望。未分配利润同比增长xx%，说明企业当年增加了一定的盈余。结构性负债中未分配利润的比例也高于去年。这表明企业的筹资和应对风险的能力比去年有所提高。总体而言，该企业的长期和短期融资活动在去年有所减弱。企业主要利用所有者权益资金开展经营活动，资金成本相对较低。 (2)利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下:

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****年**-**月XX公司**分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。

主营业务收入中各品种比例

XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升，价减XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 合计xx xx xx xx xx xx xx xx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种 XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅 下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体 销售收入比去年同期增长12%。

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企业财务分析报告范文(山东铝业) 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 公司评价公司在行业中的水平 项目 当期上期当期上期偿债能力分析52.79 38.21 优秀中等 经营效率分析58.18 46.81 优秀优秀 盈利能力分析96.39 70.36 优秀良好 股票投资者获利能力分析49.09 52.18 良好优秀 现金流量分析84.55 64.19 极优良好 企业发展能力分析65.38 33.91 中等较低 综合分数76.72 58.27 优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征， 并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特 征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 当期数据上期数据增长情况(%) 项目（万元） 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率 应收帐款5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存货40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流动资金92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定资产201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 总资产293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流动负债91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42 负债总额102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利润59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者权益190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资 产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产 规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。 因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

集团财务分析报告范文

集团财务分析报告范文§1 报告目录 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 §2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的材料利用率能否控制现销收入能否更多些赊销收入资金回笼能否更快些在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环 §3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。 影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%；产品销售成本同比增加万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比