审计说明小结

货币资金

1、核对了企业库存现金日记账与总账的金额发现相符，检查了企业非记账本位币库存现金的情况，未发 该方面事项。

2、对库存现金进行了监盘程序，账实相符，未发现重大异常。

3、抽查了大额库存现金收支，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正 记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业手续齐全，处理正确，未发现重大异常。

4、获取了银行存款余额明细表，复核加计，并与总账数和日记账合计数核对相符，未发现重大异常。

5、对银行存款累计利息收入进行了检查，为发现重大异常。

6、获取了所有银行存款对帐单，检查开户名，未见异常，对账户将银行对账单与明细账中借贷方发生的 进行核对，未发现没入账情况及其他重大异常。

7、获取了银行余额调节表，经检查，未发现重大异常。

8、对银行存款余额进行了函证，未发现重大异常。

9、抽查了大额银行存款收支的原始凭证，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务 正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业有关银行存款的业务手续齐全，处 未发现重大异常。

10、对企业非营业目的的大额货币资金转移进行了检查，并核对相关账户的进账情况，未发现重大异常

11、对银行授信情况进行了检查，未发现重大异常。

12、对企业银行存款收支进行了截止性测试，未发现有跨期现象。

13、对企业银行存单进行了检查，编制银行存单检查表，经检查与账面记录金额一致，对是否被质押或 存单是否为被审计单位所拥有进行了检查，未发现企业有该方面事项。

14、对货币资金的列报进行了检查，企业有关该方面的事项列报正确，未发现重大异常。

应收账款

1、获取了企业应收账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与 报表数核对相符，未发现重大异常。

2、检查了企业涉及应收账款的相关财务指标及进行分析程序：

(1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售收入 净额的百分比与管理层考核指标比较，未发现重大异常。

(2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与企业以前年度指标、同行业同期相关指标对 比分析，未发现重大异常。

3、获取了应收账款的账龄分析表，经检查、测试，未发现重大异常。

4、对应收账款进行了函证，未发现重大异常。

5、对部分应收账款进行了抽查，检查了有关的原始凭证，企业的处理方法，发现企业有关凭证齐全，处 理方法正确，未发现重大异常。

6、对未进行函证饿应收账款，实施了替代审计程序，未发现重大异常。

7、进行了截止性测试，未发现重大异常。

8、对应收账款的坏账准备计提进行了检查，获取了坏账准备计算表，进行了核实，对应收账款坏账准备 计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。未发现重大异常。

9、对应收关联方的款项进行了检查，未发现重大异常。

10、对应收账款的质押、担保及出售情况进行了检查，未发现企业有质押、担保及出售的应收账款。

11、对应收账款的增加及减少进行了检查，未发现重大异常。

12、对大额的应收账款进行了检查，追查至原始凭证，发现企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常

13、对应收账款的列报进行了检查，未发现重大异常。

14、审计调整事项如下：

预付账款

1、获取了企业预付账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合坏账准备科目与

符，未发现重大异常。

2、对预付账款的账龄及构成进行了分析，未发现重大异常。

3、选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，未发

4、对企业实施关联方及其交易的审计程序，检查了企业对关联方的预付账款的真实性、合法性及其会计 未发现重大异常。

5、对预付账款的坏账准备进行了检查，未发现重大异常。

6、对企业对预付账款的列报进行了检查，企业有关处理得当，方法合理，未发现重大异常。

应收股利

1、获取了应收股利的明细表，与总账日记账核对相符。未发现重大异常。

2、对应收股利的增减变动进行了检查，企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常。

3、对应收股利的坏账准备进行了检查，企业处理得当，未发现重大异常。

4、对应收股利的列报进行了检查，企业列报正确，未发现重大异常。

其他应收款

1、获取了其他应收款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。

2、复核了其他应收款本期期末余额的账龄，并按照坏账计提比例提取的坏账准备，江西省德兴市朱林金 的余额较大，按单项认定法计提了坏账准备。

4、选取了本期期末余额前4家单位进行了函证，由我们发函；对于未回函项目执行了替代测试。

5、从本期的其他应收款中抽取了50笔业务进行了细节测试，检查相关原始凭证的时间、金额、业务双方存货

1、获取了企业存货明细表，复核加计并与总账数、报表数及明细账合计数核对相符，未发现重大异常。

2、对存货确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致进行检查，未发现重大异常。

3、对存货进行了分析性复核，未发现重大异常。

4、对存货的数量，计价按分类进行了计价测试，未发现重大异常。

5、对存货进行了监盘及抽盘检查，未发现重大异常。

6、对存货进行了减值测试，未发现重大异常。

7、对关联方的购销业务进行了检查，重点关注了交易价格、交易金额的真实性及合理性，检查对合并范 的数据是否正确，并对关联方交易进行统计和审核，未发现重大异常。

8、对存货的列报进行了检查，企业有关该存货的列报准确，未发现重大异常。

长期股权投资

1、获取了长期股权投资明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符

2、抽取了本年发生的长期股权投资的凭证进行了测试，未发现重大异常。

3、经审计，调整事项如下：

固定资产

1、经检查，企业的明细账，总账和报表核对相符。

2、抽查了企业的凭证，有关固定资产的事项手续齐全，未发现异常。

3、抽查部分项目重新做折旧测算，企业在固定资产折旧方面方法正确，计算无误，未发现重大异常。

4、对企业的固定资产的所有权进行检查，车辆都有行驶证，归属都为本公司，对企业的房屋，机器设备 未发现异常。

5、对固定资产进行了监盘， 通过检查、观察、询问该公司固定资产管理人员及现场观察，发现设备基 未发现重大异常。

6、对固定资产的增加，进行了检查，发现有此方面的交易事项存在，企业处理方法正确，手续齐全，未

7、对固定资产的租赁情况进行了检查，未发现公司在该方面事项有重大异常。

8、对该公司的固定资产进行了检查，未发现该公司有闲置和持有待售的固定资产。

9、检查了固定资产是否在财务报表中作出了恰当的列报，未发现有重大异常。

10、对固定资产的清理进行了检查，企业有关这方面的事项处理方法正确，手续齐全，未发现有重大异

11、对固定资产做了减值迹象判断，未发现固定资产有减值迹象。

12、对固定资产进行了抵押和担保的检查，未发现有该情况。

13、对关联方固定资产的售购活动进行了检查，未发现有此方面交易事项。

14、对本期报废的固定资产进行了检查，企业有关该方面的处理正确，手续齐全。

15、获取已提足折旧仍继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录，未发现有重大异常。

16、对企业本期购买固定资产是否属于超过正常信用条件购买固定资产的经济业务事项进行了检查，未固定资产清理

1、获取了固定资产清理明细表，复核加计总数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。

2、抽取了*****笔有关固定资产清理的凭证进行了细节测试，检查固定资产报废的流程、会计分录是否 结转及报废收入入账等事项，未发现重大异常。

无形资产

1、获取了企业无形资产明细表，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合累计摊销、无形资产减值准 核对相符。未发现重大异常。

2、对无形资产的所有权进行了检查，发现企业所有无形资产均有所有权。

3、对企业无形资产的增加进行了检查，未发现企业有该方面活动事项。

4、对企业无形资产的减少进行了检查，未发现企业有该方面活动事项。

5、检查了企业确定无形资产寿命的依据，未发现重大异常。

6、对无形资产的后续支出进行了检查，未发现重大异常。

7、对无形资产预计是否能为企业带来利益进行了检查，未发现重大异常。

8、结合了长、短期借款等项目的审计，发现企业不存在用于债务担保的无形资产。

9、检查了无形资产的累计摊销，未发现重大异常。

10、对无形资产的减值进行了检查，企业本期未出现无形资产减值情况，未发现重大异常。

11、对无形资产的列报进行了检查，企业对无形资产的列报符合会计准则，未发现重大异常。

递延所得税资产

1、获取了递延所得税资产明细表，复核加计，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。未发现重

2、经检查企业所采用的会计政策为资产负债表债务法，未发现重大异常。

3、检查了企业所用的递延所得税税率，未发现重大异常。

4、对递延所得税资产的增加与减少进行了检查，企业该方面处理符合规定，未发现重大异常。

5、对固定资产折旧形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性，未发现重大异

6、对本期提取各类减值准备形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性，未发

7、对预计负债形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性。

8、对递延所得税资产的列报进行了检查，发现企业处理正确，未发现重大异常。

9、经审计、调整事项如下：

金的情况，未发现企业有

相符、账务处理是否正确、是否

未发现重大异常。

，未发现重大异常。

明细账中借贷方发生的大额记录

始凭证是否相符、账务处理是否

款的业务手续齐全，处理正确，

情况，未发现重大异常。

一致，对是否被质押或限制使用，

；结合坏账准备科目与

借方发生额占销售收入

同行业同期相关指标对

企业有关凭证齐全，处

，对应收账款坏账准备

及出售的应收账款。

齐全，未发现重大异常。

，结合坏账准备科目与报表数核对相

检查程序，未发现重大异常。

实性、合法性及其会计处理是否正确，

重大异常。

，江西省德兴市朱林金矿和江西三和金业有限公司行了替代测试。

时间、金额、业务双方等，未发现重大异常。

符，未发现重大异常。

发现重大异常。

合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销，未发现重大异常。

企业的房屋，机器设备等进行随机抽查，

现场观察，发现设备基本都处于正常的使用状态中，法正确，手续齐全，未发现有重大异常。

发现有重大异常。

现有重大异常。

务事项进行了检查，未发现有重大异常。账合计数核对相符。

的流程、会计分录是否正确、累计折旧是否摊销、无形资产减值准备科目与报表数

现重大异常。

数核对相符。未发现重大异常。

现重大异常。

正确性，未发现重大异常。

计处理的正确性，未发现重大异常。