公共组织财务管理复习资料全

公共组织财务管理复习资料

一、名词解释

1、公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。特征：（1）公共组织以管理社会公共事务、维护和实现公共利益为基本职责；（2）公共组织不以营利为目的；（3）公共组织通过行使公共权力来管理公共事务；（4）公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督；（5）公共组织的政治性倾向以及行为的强制性和权威性；（6）公共组织的目标不易计量及责任的多元化。

2、事业单位：是指国家为了社会公共利益，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科学、文化、卫生等活动的社会服务组织，如国家举办的学校、医院、研究所、文化艺术团体、新闻机构、社会福利机构等。为界定事业单位的公共组织特性，根据公共财政理论和我国实际情况，事业单位可划分为公益型、非公益型和经营型三类。

3、公共组织预算：是指公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。它包括政府组织的单位预算（立法机关、行政机关、审判机关、检察机关）和事业单位的单位预算（事业单位、接受国家经常性资助的社会团体和社会中介组织）两个组成部分，分别执行不同的预算制度。

4、定员定额：是确定公共组织人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称，是公共组织预算编制的依据和财务管理的基础，是最主要的单位财务管理规范。定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。定员制度是确定单位人员数额的规范，编制管理必须坚持按编制控制人员，实行编制包干，增人不增加经费，减人不减少费用。定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力、物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。

5、事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。按照国家有关规定应当上缴财政预算的资金和上缴财政专户的预算外资金，不作为事业收入；根据经批准的经费使用计划从财政专户核拨的预算外资金，构成非政府组织单位的事业收入。

6、经营收入：是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。特征：（1）经营收入是在专业业务活动及辅助活动之外，开展经营活动所取得的收入；（2）经营收入是非独立核算单位开展经营活动所取得的收入。

7、预算外资金：是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。预算外资金收入的内容包括：（1）行政性收费（2）事业服务性收费（3）政府性基金（4）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金（5）用于乡镇政府的乡自筹和乡统筹资金（6）其他未纳入财政预算管理的财政性资金（7）社会保障基金。

8、事业支出：是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。事业支出具有非补偿性特征。事业支出是事业单位支出的主体，它反映着公共事业发展的资金规模和支出水平。（1）量入为出，统筹安排各项事业支出；（2）正确界定事业支出范围，如实反映事业发展规模和支出水平；（3）加强经济核算，提高资金使用效益；（4）按照专款专用的原则，加强专项资金支出管理。

9、经营支出：是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（1）正确归集实际发生的费用；（2）实行经营支出与经营收入相配比的原则；（3）实行成本核算，提高经济效益。

10、公共组织资产：是指公共组织拥有或者控制的、由过去的交易或事项形成的经济资源，该资源预期会给公共组织带来服务功能或者经济效益。它包括各种财产、债权和其他权利等。特征：（1）资产作为一种经济资源预期能够给公共组织带来服务功能或者经济利益；（2）资产必须能够用货币来计量；（3）资产必须为公共组织所拥有或者控制；（4）资产是由过去的交易或事项形成的；（5）资产包括各种财产、债权和其他权利。

11、公共组织流动资产：是指公共组织可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。特点：（1）具有灵活的变现性；（2）价值一次性消耗或者转移；（3）周转期限短。

12、公共组织负债：是指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。特殊性：（1）公共组织负债主体及形式具有多样性；（2）公共组织负债主要不由纯粹经济活动产生，而是来源于其特殊的行政职能；（3）公共组织负债的强制性责任，除了来自法律、合同文件等要求之外，还来自于行政要求；（4）公共组织的负债主要表现为结算性质的负债和缴拨款项的负债，包括应付票据、应付账款、预收账款、应交税金和应缴预算款、应缴财政专户款等，政府组织一般没有融资性质的负债。

13、公共组织的净资产：是指资产减去负债后的余额，即“净资产=资产-负债”。它表明公共组织的资产总额在抵偿了一切现存义务后的差额部分，显示了该组织的规模和经济实力。不同类型的公共组织其净资产的内容也不尽相同。特征：（1）净资产是公共组织无偿占有的经济资源，具有非偿还性；（2）净资产是国家、公共组织之间的一种权益分配。公共组织净资产既体现了国家所有者的权益，又体现了公共组织占有和使用者的权益。

14、公共组织财务报告：是反映公共组织一定时期财务状况、业务活动情况和预算执行结果的总结性书面文件。特征：（1）了解公共组织财务情况的重要信息；（2）公共组织应当定期向主管部门和财政部门及其他有关的报表使用者提供财务报告。它是相关单位了解财务收支状况和业务工作的重要资料。

15、公共组织财务分析：主要是指依据会计核算资料和其他有关信息资料，如会计报表、统计数据等，运用专门的方法，对其财务活动过程及其结果进行研究、分析和评价的一种方法。特征：（1）通过财务分析，可以将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性；（2）反映公共组织的财务管理状况及业务活动成果的重要资料。

二、简答论述

1、公共组织财务管理有何任务？

公共组织财务管理的任务是：依法筹集并合理有效地使用资金，对公共组织的各项财务活动实施有效的综合管理

（1）加强公共组织预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成

它是国家预算的基础，是国家财政部门和公共组织之间预算资金缴拨关系的基本依据，是公共组织开展各项活动的基本计划。预算管理是公共组织财务管理的中心，是各项公共组织事业计划和工作任务完成的保证。要搞好公共组织财务管理，必须加强预算管理，根据国家规定，实事求是地、科学合理地编制单位预算，并严格执行审批后的预算。

（2）加强收支管理，提高资金使用效率

收入管理主要是对收入项目、标准及收入进度等进行管理，支出管理主要是对支出项目、范围、标准等进行管理。各公共组织应严格执行有关的财务制度，严格按照规定的范围和标准，办理各项收支。

（3）加强资产管理，防止国有资产流失

国有资产是各公共组织开展业务活动、完成工作任务必不可少的物质条件。加强国有资产管理是公共组织财务管理的重要内容。通过国有资产管理，能够保证国有资产的安全完整，防止国有资产流失，还可挖掘财产物资的潜力，做到物尽其用。

（4）建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法制化

财务制度是公共组织财务管理的基本依据和行为规范。建立健全财务制度是公共财物管理的重要任务之一。建立健全财务制度，有利于保证国家方针政策的贯彻落实，有利于各项财务活动有法可依，有章可循，有利于实现公共财物管理的规范化和法制化。

（5）按规定及时编报决算，如实反映公共组织财务状况

公共组织会计报表是总括反映公共组织一定时期内预算收支执行情况和资金活动情况的书面报告。各公共组织应在规定的时间内，真实完整的编报决算。

（6）加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性与合法性

财务分析与财务监督是公共组织财务管理的一项重要任务。财务分析和财务监督有利于国家有关方针政策、财务制度和财经纪律的贯彻执行，有利于公共组织工作计划和下财务收支计划的顺利完成，增收节支、提高资金使用效果，有利于及时掌握公共组织财务活动状况，为财务分析决策提供依据。

2、公共组织财务管理应遵循哪些原则？

（1）依法理财原则

依法理财是公共组织财务管理应遵循的基本原则。公共组织各类资金的收支活动具有规范性和程序性。各

公共组织财务活动必须以国家有关法律、法规和财务制度为规范，坚持依法理财的原则。

（2）勤俭节约原则

勤俭节约是公共组织财务活动中必须长期坚持的一项基本原则。国家财政资金的供给是有限的，各类公共组织所能取得的活动经费也是有限的，但公共需要却是无限的。

（3）量入为出原则

收支基本平衡。公共组织资金的收支基本平衡不仅在数量上，而且在时间上保持协调平衡。

（4）效益原则

效益原则包括社会效益和经济效益。力求以尽可能少的耗费取得尽可能多的成果，以尽可能少的钱，办更多的事，提供尽可能多的公共产品。

（5）正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则

整体利益决定着局部利益和个人利益。个人利益影响着局部工作的好坏，局部工作的好坏又影响着全局工作的好坏。

（6）责任性原则

贯彻责任性原则，一方面，加强组织财务管理制度的建设，严格岗位责任制，另一方面，要加强思想政治工作力度，通过法制教育，道德教育，使财务工作者从思想深处牢牢树立责任意识。

3、试述政府组织和事业单位的预算管理方式。

（1）政府组织的单位预算管理办法

国家财政对政府系统的各单位实行“收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用”的预算管理办法。

①收支统一管理

将政府系统的单位的全部收入和全部支出都纳入单位预算管理体系，进行统一管理。实行收支统一管理，体现了预算管理的完整性原则，全面反映政府系统的单位预算的收支状况，为财政部门核实单位预算提供可靠依据。

②定额定项拨款

由财政部门确定政府系统的单位财政预算拨款和财政专户拨款额度的方法。定额是指财政部门根据政府系统单位工作的性质和特点，结合国家财政状况，对行政编制或实有人数及人均支出标准确定单位经常性支出开支水平；定项是指财政部门对政府系统的单位为完成某一专项或特定工作任务专门安排的经费拨款额度。单位没有专项或特殊工作任务时可不实行定项拨款。

③超支不补，结余留用

超预算支出，财政部门或主管预算单位不再追加财政预算拨款和财政专户拨款；收支结余，留归单位结转下年、按规定继续使用，财政不予收回。

（2）事业单位的单位预算管理办法

国家对事业单位“实行核定收支，定额或定项补助（或上缴），超支不补，结余留用”的预算管理办法。

①核定收支

指全面核定非政府组织单位的全部收支，并将其全部纳入单位预算统筹安排。全部收入包括财政补助收入和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定，主管部门和财政部门核定每个单位年度预算收支规模。体现“完整性原则”。

②预算缴拨款

预算补助：预算补助形式为定额或者定项补助，这是国家财政对自身收入不能够满足支出的非政府组织所采取的预算拨付方式。

预算上缴：少数非财政补助收入超过支出较多的非政府组织，可以实行收入上缴的管理办法。收入上缴方式有按比例上缴和定额上缴。

③超支不补，结余留用

是指事业单位的单位预算一经主管部门和财政部门核定，单位在预算执行中就要自求预算平衡；除特殊原因外，主管部门和财政部门不再追加财政补助。所形成的收支结余，除国家另有规定外，财政不予收回，流归单位按照规定继续使用。

4、说明政府组织和事业单位预算的收支内容。

（1）政府组织单位预算的内容

是指国家立法机关、行政机关、审判机关、检查机关的单位预算，是政府组织的各单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划，它是对单位一定时期财务收支规模、结构、资金来源和去向所做的预计。政府组织各单位的预算内容依照行政单位预算内容执行。

收入预算：①财政预算拨款收入，是指行政单位从财政部门取得的财政预算资金。②预算外资金收入，是指行政单位按照规定从财政专户取得的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户由行政单位按照计划使用的预算外资金。③其他收入，是指行政单位除上述范围以外依法取得的各项收入。包括固定资产有偿转让收入等。

支出预算：①经常性支出，是指行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出。②专项支出，是指行政单位为完成专项或者特定工作任务发生的支出。③自筹基本建设支出，是指行政单位经依法批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。

（2）事业单位的单位预算内容

主要是指各级各类事业单位以及接受国家经常性资助的社会团体和中介组织等的单位预算。事业单位预算是按照事业单位预算内容执行。

收入预算：①财政补助收入，是指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类预算经费。

②上级补助收入，是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。③事业收入，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。④经营收入，是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。⑤附属单位上缴收入，是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。⑥其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入。捐赠收入等。

支出预算：①事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费等。②经营支出，是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。③自筹基本建设支出，是指事业单位列入基本建设计划，用财政补助之外的资金安排的基建支出。④对附属单位补助支出，是指事业单位用财政补助收入之外的资金对附属单位补助发生的支出。⑤上缴上级支出，是指实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

5、说明事业收入管理应注意哪些问题？

（1）充分利用现有条件组织事业收入，促进事业发展

提高经费自给率，增强自我发展能力，增加创收渠道，保障事业资金充足，更好实现财务目标。

（2）保证事业收入的合法性与合理性

合法性：严格遵守国家收费政策和管理制度。制定和调整收费项目、收费标准必须按照规定程序报经国家有关部门批准，非经批准不得自立章程乱收费，收费时必须使用中央或省级财政部门统一印制或监制的票据。

合理性：本着补偿合理费用支出的原则，根据提供的技术成本、服务内容、受益程度、事业发展需要和付费对象经济承受能力等因素制定收费标准。

（3）必须将公共利益放在首位

维护和追求公共利益是公共组织运行的宗旨。事业单位在组织收入活动过程中，必须始终将公共利益放在首位。事业单位要把公共利益的现实与经济利益统一起来，在实现公共利益的同时获得较好的经济效益，决不能单纯的为了追求经济效益而忽视公共利益。

（4）严格执行预算外资金的管理规定

对于应当上缴财政专户的预算外资金，不能直接作为事业收入处理，应缴入同级财政专户，待同级财政拨付本单位使用时，才能计入事业收入。留给单位使用的预算外资金，可以直接计入事业收入。

6、事业收入与经营收入有何区别？

（1）事业收入是事业单位开展专业业务活动取得的收入；而经营收入是事业单位开展经营活动取得的收入。

（2）事业单位根据本单位专业特点所开展的主要业务活动就是专业业务活动。专业业务活动一般属于公益性活动，具有非营利的特点，而经营活动一般则属于营利性活动，因此，事业收入与经营收入属于两种不同性质的收入。

（3）两类活动原则上应分别核算，以正确反映非政府组织的业务活动和经营活动的经济成果。事业单位

开展的经营活动应当尽可能参照企业财务制度进行独立核算，只有那些经营规模较小、不便或无法进行独立核算的，才纳入到“经营收入”中核算。

7、公共组织支出如何进行分类？

（1）按支出用途分类

公共组织支出可以分为人员支出和公用支出。

人员支出主要包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金(政府组织人员支出不含助学金支出)等项支出；

公用支出：公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用等项支出

（2）按支出性质分类

政府组织支出分为：经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

事业单位支出分为：事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和自筹基本建设支出。民间非营利组织费用分为：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。

8、公共组织支出管理的基本要求有哪些？

（1）遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行

在支出管理中，公共组织要以国家规定的财务规章制度为行为准则，严格按照国家规定的开支范围和开支标准办理各项支出，不得任意扩大开支范围和擅自提高开支标准，防止和纠正无预算、超预算支出，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。

（2）各项支出要全部纳人单位预算，统一核算和管理

公共组织将单位全部支出纳入单位预算，避免单位资金管理分散，账外设账，脱离财务监督等问题；

将来自不同资金来源渠道形成的支出，全部反映在单位预算中，统筹安排各项支出，做到用之合理，减少支出的盲目性和损失、浪费。

（3）健全规章制度，完善监督约束机制

①综合性的管理制度，如各项经费支出管理制度，财会人员岗位责任制度，固定资产管理制度，办公用品管理制度，经费开支审批制度。②单项的管理制度，如加强办公费、邮电费、差旅费、会议费、水电费、招待费、车辆维修费、设备购置费的管理制度。③相关的管理制度，如接待制度、车辆管理制度、电话管理制度、办公用品及水电管理制度等。

（4）加强经费开支的计划性，优化支出结构

首先要确保人员经费开支；其次是保证正常的办公经费；然后再分别轻重缓急来安排其他支出，使有限的财政资金发挥更大的使用效益。

（5）做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理

①按照有关财务规定，严格审批制度。②完备财务报销手续。每一笔开支必须具有合理、合法的原始凭证，并附有关批件，经办人签字。③加强财产物资的管理，主要是各种材料、低质易耗品的日常细化管理，杜绝铺张浪费现象发生。

（6）加强资金使用效益的考核与检查，强化财务管理监督控制职能

不能单凭预算金额超支或节约的绝对额来衡量评价其业绩。而应该结合业务工作量指标和岗位责任制对目标的完成情况进行全面的衡量。

9、如何加强公共组织现金的收支管理？

公共组织现金，一般是指库存现金，主要用于单位的日常零星开支。现金管理，就是公共组织按照国家的方针、政策和现金管理的规定，对现金收入、支出和库存进行管理和监督，以控制现金的流向和流量，实现货币流通计划化。

（1）遵守现金使用范围的有关规定

公共组织可以在下列范围内使用现金：①职工工资、奖金、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

公共组织购置国家规定的社会集团专控商品，必须采取转账方式，不得使用现金。

（2）核定库存现金限额

公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户银行审查同意后，保留的库存现金最高额

度。核定的库存限额以外，其余必须存入开户银行，不得自行保留。单位库存现金限额原则上不得超过3天至5天的零星开支数额；适当放宽最多不超过15天。

（3）不准坐支现金

坐支是指本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。公共组织每天收入的现金，必须当天送存银行，不能直接支用，不许任意支用。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。

（4）现金的日常管理要求

①现金的收付，要逐日逐笔记入现金日记账，做到日清月结，账账相符，账款相符；②公共组织在收付现金前，必须详细审查现金的收付凭证内容是否符合现金管理规定；③公共组织的现金收入应当于当日送存开户银行。不得将单位的现金收入以个人方式存入银行；④公共组织向银行送存现金，必须在存款凭证上注明款项来源；⑤各公共组织的现金支付，要按属于预算内和预算外分别处理；⑥因特殊情况办理转账不方便的，应当由公共组织像开户银行提出书面申请，经审查后予以支付现金。

（5）建立健全现金内部控制制度

①实行岗位分管原则；②严格履行现金收付手续；③如实反映现金库存.

10、非政府组织在其经营活动中，将非经营性资产转为经营性资产时应如何进行管理？

（1）公共组织将非经营性资产转换为经营性资产时，要经主管部门审查核实并由同级国有资产管理部门批准；一次转为经营性资产的价值量数额巨大的，还须报财政部门批准。

（2）公共组织将非经营性资产转为经营性资产，属于非货币资金的实物形态资产，要按规定进行价值评估，核定其价值量，作为国家投入资金。

（3）公共组织将非经营性资产转为经营性资产，从事生产经营活动后，应制定相应的保值增值指标进行考核，确保国有资产的保值增量。

（4）公共组织利用国有资产从事经营活动取得收益，应当依法纳税，应纳入单位统一财务管理，按规定用途使用。

（5）公共组织非经营性资产转作经营性资产，应坚持有偿使用的原则，以其实际转为经营性资产的总额为基数，征收一定比例的占用费。

（6）公共组织非经营性资产转作经营性资产后，其国家所有的性质不能改变。

（7）对公共组织创办的具有企业法人资格的企业，要按照《国有企业财产监督管理条例》实施监管。（8）公共组织开展经营活动占用的国有资产产权变动，应按有关规定报经批准，并办理相应的产权变动登记手续。

（9）转作经营性资产，在转出或收回时，必须办理交接手续，并检查资产的完好性。

11、负债管理的原则

（1）保持适度的负债规模

非营利组织的业务活动不以营利为目的，其偿还能力很有限，因此，举债应当慎重，借款规模应控制在适度范围内，不能过大。避免盲目，过度举债，以免影响正常业务活动的开展。

（2）分门别类，加强管理

对应缴款项，应按规定及时、足额上缴，切勿截留，坐支和挪用；对应付、预收和暂存款项，应及时结算，不得挪用；对借入款项，则应提高使用效益，并按期归还。

（3）划清界限，及时处理

要划清各种负债与公共组织其他资金的界限。对于往来款项应及时与对方单位结清，不能长期挂账；对于借入款项，应及时偿还；对于应缴款项，则应根据国家相关规定，按时缴纳。

（4）建立和完善偿债准备金制度

通过多渠道筹集负债资金，每年有计划地从预算财力和政府预算外资金收入中安排一定比例的资金用于偿债，设立偿债准备金，化解偿债能力。

12、公共组织负债的特点

公共组织负债具有以下特殊性：

（1）公共组织负债主体及形式具有多样性。政府组织、事业单位和民间非营利组织，各自具有不同的负债形式。

（2）公共组织负债主要不由纯粹经济活动产生，而是来源于其特殊的行政职能。

（3）公共组织负债的强制性责任，除了来自法律、合同文件等要求之外，还来自于行政要求。

（4）公共组织的负债主要表现为结算性质的负债和缴拨款项的负债，包括应付票据、应付账款、预收账款、应交税金和应缴预算款、应缴财政专户款等，政府组织一般没有融资性质的负债。

三、选择

1、非营利组织范围

（1）公立非营利组织：事业单位（2）民间非营利组织（“第三部门”）：社会团体、基金会和民办非企业单位。

2、编制预算方法

（1）增量预算法：这是公共组织编制预算最普遍的方法，是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动情况来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。

（2）零基预算法：指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上，编制费用预算的一种方法。

（3）计算方法：比例法、定额法、标准法、比较法、估计法。

3、公共组织收入概念

公共组织收入是指公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。（1）公共组织收入是为开展业务活动和其他活动而取得的。（2）公共组织收入是依法取得的。（3）公共组织的收入是通过多种渠道、多种方式取得的。（4）公共组织收入是非偿还性资金。（5）公共组织的收入具有支配的自主性。

财务管理考试重点

第一章财务管理概述 一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1．财务管理是企业组织财务活动，处理与各方面（）的一项经济管理工作 A．筹资关系 B．投资关系 C．分配关系 D．财务关系 2．企业资金运动包括的经济内容有（）。 A．筹集、使用、收回 B．使用、耗费、分配 C．使用、收回、分配 D．筹集、投放、使用、收回、分配 3．财务管理最主要的环节是（）。 A．财务预测 B．财务计划 C．财务控制 D．财务决策 4．企业的财务管理目标是（）。 A．利润最大化 B．风险最小化 C．企业价值最大化 D．报酬率最大化 5．筹资管理的目标是（）。 A．追求资本成本最低 B．获取最大数额的资金 C．比较小的成本获取同样多的资金提高企业价值 D．尽量使筹资风险达到最小 6．直接影响财务管理的环境因素是（）。 A．经济体制 B．经济结构 C．金融环境 D．竞争 7．企业价值是指（）。 A．全部资产的帐面价值 B．净资产的帐面价值 C．全部财产的市场价值 D．净资产的市场价值 二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1.下列经济活动中，属于企业财务活动的有（） A.资金营运活动 B.利润分配活动 C.筹集资金活动 D.投资活动 2.以企业价值最大化作为理财目标的优点是( ) A.考虑了资金的时间价值和风险价值 B.有利于社会资源的合理配置 C.有利于克服管理上的短期行为 D.反映了对资产保值增值的要求 3.协调所有者与经营者之间矛盾的措施包括( )。 A.解聘 B.接收 C.激励 D.规定借款的用途 4.以企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点是（） A.考虑资金的时间价值 B.考虑风险因素的影响 C.比较容易确定企业价值 D.充分体现了对企业保值增值的要求 5.在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成要素包括（） A.纯利率 B.违约风险报酬率 C.流动性风险报酬率 D.期限风险报酬率 6.影响财务管理的主要金融环境因素有（）。 A.金融机构 B.金融工具 C.金融市场 D.利率 三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。) 1.在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“解聘”是一种通过所有者来约束经营者的方法。（） 2.财务关系是指企业在财务活动中与有关各方面发生的各种关系。（） 3.资本利润率最大化或每股利润最大化虽然没有考虑风险因素，但考虑了资金时间价值的因素。（）

公共组织财务管理试题与答案

公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系

C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值

公共组织财务管理试卷1

公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织

完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家

财务管理复习重点(整理)

财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能：决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点： ⑴利润最大化 ⑵每股利润（盈余）最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化（企业价值最大化） 影响因素： （1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率

第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值，用PV表示。 终值——也称将来值或未来值，用FV表示。 2、年金及其类型 （1）普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 （2）预付年金——是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。 （3）递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 （4）永续年金——是指无限期（永远持续）定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率（PPT图） 1+i=（1+r/M）的m次方r: 名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别： 从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险； 从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬（率）。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额（风险溢酬）。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率（无风险报酬率）的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同，投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同，投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高，则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大，要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 （1）标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258

复习资料—财务管理期末考试重点范围

第一章 1.财务管理的概念:按照财务管理原则,组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 2.财务管理的目标:企业理财活动所希望实现的结果,就是评价企业理财活动就是否合理的基本标准 3.利润最大化目标:利润代表了企业新创造的财富,利润越多企业的财富增加的越多,越接近企业目标优点: 它强调了资本的有效利用,可以用这个指标来衡量企业就是如何理性增长的,同时在实务中它容易被人理解操作性也很强; 缺点:没有考虑利润实现的时间与项目收益的时间价值;没能有效地考虑风险问题;没有考虑利润与投入资本的关系;基于历史角度,不能反映未来盈利能力;不能反映企业的真实情况 4.股东财富最大化目标:通过财务上的合理运营为股东创造更多的财富;判断企业财务决策就是否正确的 标准 优点:考虑了现金流量的时间价值与风险因素;一定程度上能客服企业在追求利润上的短期行为;反映了资本与收益之间的关系 约束条件:利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥;没有社会成本 第二章 1.年金就是指一定时期内每期相等金额的收付款项。分为后付年金(普通年金)、先付年金(即付年金)、延 期年金与永续年金。 2.单项资产的风险与收益 概率分布图越集中、实际结果越接近预期值,背离预期收益的可能性越小,股票对应的风险越小 3.股票风险中通过投资组合能被消除的部分称为可分散风险,不能被消除的部分称为市场风险 4.资本资产定价模型的证券市场线,起点:时间价值;斜率:β系数,投资者对风险的态度 第三章 1.短期偿债能力 流动比率:越高,偿还流动负债的能力越强(2:1); 速动比率:越高,短期偿债能力越强(1:1,若应收账款大部分不能收回成为坏账则不能反映偿债能力) 2.长期偿债能力 资产负债率:反映企业资产总额中有多大比例就是通过举债得到的;越高,偿还债务的能力越差 3.营运能力分析 应收账款周转率:越高,应收账款的周转速度越快、流动性越强(分析变现速度与管理效率),可减少坏账损失,短期偿债能力也能加强 存货周转率:越高,存货周转速度越快,销售能力越强,营运资金占用在存货上的金额越少,资产流动性好,资金利用效率高 流动资产周转率:越高,流动资产利用效率越高 固定资产周转率:越高,固定资产利用效率越高 总资产周转率:低,说明企业利用资产进行经营的效率较差,会影响盈利能力 4.盈利能力分析 资产净利率:评价企业对股权投资的回报能力 股东权益报酬率:越高,企业盈利能力越强【提高的途径:一增加收支,提高资产利用效率来提高资产净利率;二就是增大权益乘数,提高财务杠杆;一不会增加财务风险二会增加】 销售净利率:越高,说明企业扩大销售获取收益的能力越强 5.杜邦分析(第三章案例题) (1)股东权益报酬就是核心,反映了企业筹资、投资与生产运营等方面经营活动的效率,取决于资产净利 率与权益乘数;资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率,权益乘数反映财务杠杆情况即资本结构; (2)资产净利率反映企业盈利能力,销售净利率反映了企业净利润与销售收入之间的关系,提高销售净利 率:一开拓市场,提高销售收入,二加强成本控制,降低耗费,增加利润

财务管理学期末考试重点

财务管理学期末考试重点第一章财务管理总论 1.企业财务：是指企业活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。 2.企业财务的职能：组织职能、调节职能、监督职能。 3.理财环境：是指企业理财过程中所面临的对企业理财活动有直接或间接影响的各种条件和因素的集合。一般可分为 1）宏观理财环境，主要有国际国内政治经济局势、社会制度与经济体制形式、税收、信贷、价格、外汇、国有资产管理、资金市场与产权市场管理制度等； 2）微观理财环境，主要有企业组织形式、企业管理制度、生产经营状况、内部管理水平、领导与员工素质等。 4.财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目标。 5.“两权三层”：“两权”是所有者财务管理和经营者财务管理；“三层”是股东大会、董事会和经理层。 6.企业内部财务管理方式：1）在小型企业，通常采取一级核算方式； 2）在大中型企业中，通常采用二级核算方式。 第二章财务价值计量基础 1.一次性收付款项终值和现值的计算（P43） 1）单利终值和现值的计算

（1）单利终值（FV ）：就是本利和，是指若干期以后包括本金和利息在内的未来价值。 计算公式：FV n = PV 0 ? (1+i ?n ） FV n ：终值，即第n 年年末的价值； PV 0 ：现值，即0年（第一年年初）的价值； i ：利率 n ：计算期数 （2）单利现值（PV 0）：就是以后年份收到或付出资金的现在价 值，可用倒求本金的方法计算。由终值求现值，叫做贴现。 计算公式：PV 0 = FV n ×n i ?+11 2）复利终值和现值的计算 （1）复利终值：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。复利的终值就是本利和。 计算公式：FV n =PV 0?）（i n +1 （2）复利现值：也是以后年份收到或付出资金的现在价值。 计算公式：PV 0=FV n ? ）（i n +11 ）（i n +1和）（i n +11 分别称为复利终值系数（FVIF n i ,）和复利现值系数 （PVIF n i ,）。公式分别改写为 FV n =PV 0?FVIF n i , PV 0=FV n ?PVIF n i , 2.年金终值和现值的计算

公共组织财务管理

公共组织财务管理 第二章公共组织财务管理理论（简答论述） 1、公共组织财务管理的概念是什么？有何特点？ 概念：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 特点：(一)政策性强(二)以预算管理为中心(三)涉及面广(四)类型的多样化 2、公共组织财务管理有何任务？ (一)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成 (二)加强收支管理,提高资金使用效率 (三)加强资产管理,防止国有资产流失 (四)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化 (五)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况 (六)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性 3、公共组织财务管理应遵循哪些原则？ (一)依法理财原则(二)勤俭节约原则(三)量入为出原则 (四)效益原则(五)正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则 (六)责任性原则 第三章预算管理（名词解释） 一、公共组织预算的概念： 公共组织预算是公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划.包括: 政府组织的单位预算、事业单位的单位预算。 七、定员的含义：定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。 定额的含义：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 第四章收入管理（名词解释、简答论述） 一、公共组织收入的概念 公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（政府组织、事业单位） 二、公共组织收入的特点 第一，收入将引起公共组织资产的增加，也可表现为公共组织负债的减少，或者两者

财务管理学公式 期末考试复习公式大全

《财务管理》期末考试公式 1.)1(0n i PV FV n ?+?=单利终值： 2.n i FV PV n ?+?=11 0单利现值： 3.n n i PV FV )1(0+?=复利终值： 4.n n i )1(1 FV PV 0+?＝复利现值： 5.∑=-+ =n t t n i A FVA 1 1)1(后付年金终值： 6.∑=+n t t i 10)1( 1A PVA ＝后付年金现值： 7.)1(FV IFA ,i A V n i n +??=先付年金终值： 8.)1(PV IFA ,i A V n i n +??=先付年金现值： 9.m i n i ,,0PV IF PV IFA A V ??=递延年金现值： 10.i A 1 V 0?=永续年金现值： 19. ：长期借款年利率 ：长期借款筹资费用率：长期借款筹资额，：企业所得税税率，：为长期借款成本，长期借款成本：t t t t t t t R I F T R F L T I F L T 1) 1()1()1(K --= --=21. ：债券筹资费用率：债券筹资额，：企业所得税税率，：债券年利息，债券成本：b b b F B T I F B T I ) 1()1(K b b --= 22.：优先股筹资费用率 ：优先股筹资额，：优先股年股利，优先股成本：p p p p p p p D F P D F P ) 1(K -= 23. ：普通股股利年增长率：普通股筹资费用率，：普通股筹资额，：普通股年股利，普通股成本：G F P ) 1(K c c c c c c c D G F P D +-=：所得税率：优先股股利，：租赁费，：债券或借款利息，：息税前利润，＝财务杠杆系统：T L I EBIT ) 1/(EBIT EBIT DFL d T d L I ----24. 25.股股份数为两种筹资方式下普通、优先股股利，：两种筹资方式下的年、：所得税税率利息，：两种筹资方式下的年、：息税前利润平衡点，每股利润差别点：21212122 2111D T I I )1)(()1)((N N D EBIT N D T I EBIT N D T I EBIT p p p p ---= --- 26.需用量 ：预计期间的货币资金：货币资金的持有成本 转换成本，：每次取得货币资金的货币资金最佳持有量：DM HC FC HC DM 2QM ??=FC 27.收款平均间隔时间每日信用销售数额应收账款余额?=

(完整版)财务管理重点名词解释

财务管理重点名词解释 第一章总论 财务管理：企业财务管理活动是企业管理的一个重要组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。从整体上讲，财务活动包括：（1）企业筹资引起的财务活动；（2）企业投资引起的财务活动；（3）企业经营引起的财务活动；（4）企业分配引起的财务活动。 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：（1）企业通所有者之间的财务关系；（2）企业同其债权人之间的财务关系；（3）企业同其被投资单位的财务关系；（4）企业同其债务人的财务关系；（5）企业内部各单位的财务关系；（6）企业与职工之间的财务关系；（7）企业与税务机关之间的财务关系。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。不同国家的企业面临的财务管理环境不同，同一国家的企业公司治理结构不同，发展战略不同，财务管理目标在体现上述根本目标的同时又有不同的表现形式。 股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最大时，股东财富也最大。所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。 财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。财务管理的经济环境是影响财务管理的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。 第二章财务管理的价值观念 货币的时间价值：时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益

公共组织财务管理

公共组织财务管理1 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（C ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（D ）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A ）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C ）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（A、B）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ C ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系 C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ B）列支。 A.拨款数 所属单位实际支出数B.

C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（A）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（AB ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（A、B）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（ AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（ CD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值 C.贴现率 D.贴现期 三、判断题 1.编制会计报表只要做到数字准确、内容完整、编报及时就达到了要求。（错） 2.“经费支出”按照支出的性质划分，可分为基本支出和项目支出。（对） 3.“拨出经费”科目年终结账后肯定无余额。（对） 4.提供服务收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入。一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供时对资产使用设置了限制。（对） 5.“固定资产”账户期末余额与“固定基金”账户期末余额相等。（错） 四、填空题 1.财务会计报告按期反应的内容可分为：资产负债表、利润表、现金流量表。

公共组织财务管理1(山大网络教育试题答案)教学提纲

公共组织财务管理1(山大网络教育试题 答案)

公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（A） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（D）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（A）。 A.经营收入

B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（D）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系 C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（A）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数

D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（C）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ABC）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ACD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余

公共组织财务管理

学习公共组织财务管理的心得体会 财管12-11班 夏嘉鸿 05号

时光匆匆，白驹过隙间，忙碌而充实的一学期的学习结束了。首先，非常有幸跟随老师进行学习，课堂氛围轻松、活跃，老师讲课通俗易懂，知识面广且大都结合实际，引领我们以自己的观点剖析公共组织财务管理的一些观念。 这学期学习公共组织财务管理之前，我们已经学习了一些有关的经济管理基础课程，比如经济法、统计学、会计学基础等。有了这些知识作为铺垫，在本学期学习之前我对财务管理也大体有个模糊的概念，知道无论是对于一个企业还是个人，财务管理作为一种管理活动，都具有其重要的指导意义。作为现代社会经济生活的一个重要组成部分，公共组织是指以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。公共组织应包括政府与非营利组织。在社会生活中，有一些组织的目的是为了更好地服务于个人或私人利益，其行为不会直接地或显而易见地影响其他组织或个人，如经济组织;但有一些组织其目的是服务于社会公众，其行为对其他组织或个人都会产生直接的影响，这类组织就是我们所称谓的公共组织。在我国公共组织主要指政府部门、事业单位和民间非营利组织。公共组织财务管理作为公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度机财经法规，按照财务管理的原则，对单位的资金的筹集、分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一向综合性的经济管理工作。公共组织财务管理的目标是公共组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着公共组织财务管理的基本方向，是公共组织财务管理工作的出发点。公共组织财务管理目标从它的演进过程来看，均直接反映着财务管理环境的变化，反映着公共组织利益集团利益关系的均衡，是各种因素相互作用的综合体现。 经过这一学期系统理论的学习之后，我有了一条清晰的脉络，明确了财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。在本学期的学习过程中，老师以公共组织财务管理目标为导向，以(加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成，加强收支管理,提高资金使用效率，加强资产管理,防止国有资产流失，建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化，按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况，加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性。

财务管理名词解释和简答题 考试重点word版本

名词解释 1．财务管理：企业再生产过程中财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 2．债券：单位为筹集资金发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。目的：筹集大型建设项目的长期资金。 3．平息债券：利息在到期时间内平均支付的债券 4．零息债券：承诺在未来某一确定日期做某一单笔支付的债券 5．流通债券：已经发行并在二级市场上流通的债券 6．股票价值：股票价值是指其预期的未来现金流入的现值。它是股票的真实价值，又称"股票的内在价值"或"理论价值"。 7．商业信用：是指在商品交易过程中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它是企业交易过程中的一种自然筹资。包括：应付账款、应付票据和预收账款。 8．信用额度：是指银行对借款人规定的短期无担保贷款的最高限额。 9．周转信贷协议：是指银行具有法律义务承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。它是正式的贷款承诺。 10．公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。11．到期收益率：以特定价格购买债券并持有到期所获得的收益率 12．目标现金持有量：目标现金持有量是使总成本最小的现金持有量。 13．现金周转期：现金周转期是指从购买存货支付现金到收回现金这一期间的长度。 14．现金浮游量：现金浮游量是指银行账户上的存款余额与公司账户上现金余额之间的差额。 15．净现值：一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按资本成本率或投资者要求的最低收益率计算的各年现值之和。 16．回收期：回收期是指通过项目的现金净流量来回收初始投资所需要的时间17．风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 18．投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。 19．财务风险：是指企业由于筹措资金上的原因而给企业财务成果带来的不确定性。它源于企业资金利润率与借入资金利息率差额上的不确定因素和借入资金对自有资金比例的大小。 20．不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。 21．可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别

最新《公共组织财务管理试卷》1含答案

《公共组织财务管理》试卷（一）含答案 一、名词解释（每题3分，共12分） 公共组织财务管理 专用基金 经常性支出 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共12分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．反映民间非营利组织某一时期开展业务活动的收入、费用及净资产的变动情况的报表是（）。 A．资产负债表B．业务活动表C．收入支出表D．现金流量表 4、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 A、非限定性收入 B、限定性收入 C、其他收入 D、投资收入5．区分长短期投资的依据主要取决于（）。 A．投资期限长B．投资收益C．投资的目的或意图方面的差异D．投资风险 6、（）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率B．容易变现 C．流动性强D．获得高于银行存款利率的投资报酬率

8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（）。 A．支付职工退休金B．上交税金C．支付材料款D．预付货款 9、（）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、公共组织财务核算不着重进行（），着重核算有关资金的收支结余。 A 收支结余B成本核算C资产核算D盈亏核算 11、下列说法正确的是（） A投资基金有两个主要来源，一是从当年未分配结余中转入；二是从拨入专款形成的结余中转入 B职工福利基金按照收入的一定比例提取，修购基金按照结余的一定比例提取 C事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金——投资基金 D专款结余按照规定留归本单位使用部分，形成事业单位的一般基金 12、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少（）核对一次。 A 每天B每周C每月D每季 三、多选题（在本题的每1小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确的答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题2分，共20分）。 1、下列属于非营利组织的有（）。 A 事业单位 B 社会团体 C 基金会 D 民办非企业单位 2、政府组织净资产包括（） A、固定基金 B、事业基金 C、专用基金 D、结余 3．我国高等院校的专用基金包括（）。 A．职工福利基金B．修购基金C．住房基金D．医疗基金 4、内部监督是对本单位财务活动的（）的检查 A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、合规性 5．民间非营利组织的资产分为（）。

公共组织财务管理期末考试 (2)

一、名词解释： 1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。 3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。 5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金 6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。 9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。 10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。 11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。 12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。 13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。 14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产 15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。

复习财务管理期末考试重点范围

第一章 1.财务管理的概念：按照财务管理原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 2.财务管理的目标：企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 3.利润最大化目标：利润代表了企业新创造的财富，利润越多企业的财富增加的越多，越接近企业目标优点：它 强调了资本的有效利用，可以用这个指标来衡量企业是如何理性增长的，同时在实务中它容易被人理解操作性也很强； 缺点：没有考虑利润实现的时间和项目收益的时间价值；没能有效地考虑风险问题；没有考虑利润和投入资本的关系；基于历史角度，不能反映未来盈利能力；不能反映企业的真实情况 4.股东财富最大化目标：通过财务上的合理运营为股东创造更多的财富；判断企业财务决策是否正确的标准 优点：考虑了现金流量的时间价值和风险因素；一定程度上能客服企业在追求利润上的短期行为；反映了资本与收益之间的关系 约束条件：利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥；没有社会成本 第二章 1.年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。分为后付年金（普通年金）、先付年金（即付年金）、延期年金 和永续年金。 2.单项资产的风险与收益 概率分布图越集中、实际结果越接近预期值，背离预期收益的可能性越小，股票对应的风险越小 3.股票风险中通过投资组合能被消除的部分称为可分散风险，不能被消除的部分称为市场风险 4.资本资产定价模型的证券市场线，起点：时间价值；斜率：β系数，投资者对风险的态度 第三章 1.短期偿债能力 流动比率：越高，偿还流动负债的能力越强（2:1）； 速动比率：越高，短期偿债能力越强（1:1，若应收账款大部分不能收回成为坏账则不能反映偿债能力） 2.长期偿债能力 资产负债率：反映企业资产总额中有多大比例是通过举债得到的；越高，偿还债务的能力越差 3.营运能力分析 应收账款周转率：越高，应收账款的周转速度越快、流动性越强（分析变现速度和管理效率），可减少坏账损失，短期偿债能力也能加强 存货周转率：越高，存货周转速度越快，销售能力越强，营运资金占用在存货上的金额越少，资产流动性好，资金利用效率高 流动资产周转率：越高，流动资产利用效率越高 固定资产周转率：越高，固定资产利用效率越高 总资产周转率：低，说明企业利用资产进行经营的效率较差，会影响盈利能力 4.盈利能力分析 资产净利率：评价企业对股权投资的回报能力 股东权益报酬率：越高，企业盈利能力越强【提高的途径：一增加收支，提高资产利用效率来提高资产净利率； 二是增大权益乘数，提高财务杠杆；一不会增加财务风险二会增加】 销售净利率：越高，说明企业扩大销售获取收益的能力越强 5.杜邦分析（第三章案例题） （1）股东权益报酬是核心，反映了企业筹资、投资和生产运营等方面经营活动的效率，取决于资产净利率和权益乘数；资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率，权益乘数反映财务杠杆情况即资本结构； （2）资产净利率反映企业盈利能力，销售净利率反映了企业净利润与销售收入之间的关系，提高销售净利率：一开拓市场，提高销售收入，二加强成本控制，降低耗费，增加利润 （3）企业资产方面，应分析：（回答时要回答使资本结构更加合理化，降低财务风险） a. 企业的资产结构是否合理，即流动资产与非流动资产的比例是否合理（分析货币资金比重，有无资金 闲置情况；分析存货与应收账款，看资金周转情况） b. 结合销售收入，分析企业的资产周转情况。（周转速度慢会增加资金成本，减少利润；分析存货周转 率与应收账款周转率，并与资金占用情况结合分析） 第四章 1.企业筹资数量预测的基本依据：法律方面的限定；企业经营和投资的规模；其他因素（如利率高低、对外投 资规模大小、企业资信等级的优劣） 第五章 1.长期筹资的渠道：政府财政资本（国有企业主要来源）；银行信贷资本（各类企业重要来源）；非银行金融机 构资本；其他法人资本；民间资本；企业内部资本；国外和我国港澳台地区资本

公共组织财务管理(全套课件462P)

公共组织财务管理（全套课件462P） 课程中文名称:公共组织财务管理课程英文名称:Financial Management of Public Unit 课程类别:必修课程学分数:3 课程学时数:54 授课对象:公共管理相关专业本科生教学目的《公共组织财务管理》基本涵盖了学生将来从 事公共事业管理和行政管理的基本财务知识和操 作实务。本门课程结束后,学生应该达到: 1、掌握公共组织财务管理的基本理论及基本方 法; 2、准确理解国家相关的财经法纪、财政政策及 财务规则; 3、具有基本的财务操作实践能力。本课程的前导课程 “管理学”、“会 计学”、“统计 学”、“经济学” 基础课程: “公共管理学”、“公共 财政学”、“公共事业管 理概论” 专业基础课: 教学内容、学时分配第一章公共组织3学时第二章公共组织财务管理理论3学时第三章预算管理6学时第四章收入管理5学时第五章

支出管理5学时第六章资产管理5学时第七章负债管理4学时第八章投资管理4学时第九章净资产管理4学时第十章财务清算 3学时第十一章财务报告4学时第十二章财务分析5学时第十三章财务监督3学时第一章公共组织概述学习要求: 公共组织的概念和一般特征公共组织的类别各类公共组织的财务特征第一节公共组织的概念和特征一、公共组织的概念公共组织就是以管理社会公共事务,提供公 共产品和公共服务,维护和实现社会公共利 益为目的,拥有法定的或授予的公共权力的 所有组织实体。二、公共组织的特性(一)公共组织是以管理社会公共事务,维护 和实现公共利益为基本职责。 (二)公共组织是不以营利为目的。 (三)公共组织通过行使公共权力来管理公共 事务。 (四)公共组织的活动必须依法进行并受到高 度监督 (五)公共组织的政治性倾向以及行为的强制 性和权威性 (六)公共组织的目标不易计量及责任的多元 化第二节公共组织的界定政府组织广义 公共组织公立非营利组织:事业单位非营利组织 社会团体民办非营利组织基金会民办非企业单位广义的政府

《公共组织财务管理》课后练习题 自测试题一教学文案

自测试题一 一、单项选择题（每小题1分，共12分） 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（）。 Ａ．相关性原则Ｂ．客观性原则 Ｃ．一贯性原则Ｄ．配比原则 2.先进管理的首要目标是（）。 Ａ．保证日常生产经营的需要 Ｂ．获得最大受益 Ｃ．使机会成本与固定性的转换成本之和最低 Ｄ．使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（）账户。 Ａ．“拨出经费”Ｂ．“专款拨出” Ｃ．“对附属单位补助”Ｄ．“拨出专款” 4.事业单位出售、报废、损毁固定资产净值应记入（）账户。 Ａ．“事业结余”Ｂ．“事业基金” Ｃ．“专用基金”Ｄ．“其他收入” 5.期末，下列科目的余额不应转入“事业结余”的是（）。 Ａ．经营收入Ｂ．事业收入 Ｃ．其他收入Ｄ．上级补助收入 6.公共组织财务的决策方法有（）。 Ａ．定性预测法Ｂ．因果预测法 Ｃ．优选对比法Ｄ．趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（）。 Ａ．连环代替分析法Ｂ．比较分析法 Ｃ．比率分析法Ｄ．因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（）。 Ａ．充分考虑了资金时间价值 Ｂ．可以动态上反映资金的投入与产出之间的关系 Ｃ．比其他折现相对数指标更容易计算 Ｄ．可以直接反映项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（）开支。 Ａ．拨款数Ｂ．所属单位实际支出数

Ｃ．计划数Ｄ．所属单位银行支出数 10.某事业单位销售产品一批，含税售价3 260元，税率13%，销售税额为（）元。 Ａ．423.80 Ｂ．362.22 Ｃ．375.04 Ｄ．487.13 11.某事业单位用专利对外投资，该专利的账面原值为10万元，双方协商的价值15万，则该笔业务发生后，该非营利组织的“事业基金—投资基金”明细科目增加了（）万元的发生额。 Ａ．10 Ｂ．5 Ｃ．15 Ｄ．25 12.一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 Ａ．非限定性收入Ｂ．限定性收入 Ｃ．其他收入Ｄ．投资收入 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1.行政单位的拨入经费应按照（）的要求进行管理。 Ａ．按计划拨款Ｂ．按用途使用 Ｃ．按预算级次拨款Ｄ．按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织会计报表主要包括（）。 Ａ．资产负债表Ｂ．利润表 Ｃ．业务活动表Ｄ．现金流量表 3.行政单位的结余，分为（）。 Ａ．经常性结余Ｂ．专项结余 Ｃ．预算资金结余Ｄ．预算外资金结余 4.下列各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（）。 Ａ．买价Ｂ．运杂费 Ｃ．负担的资金Ｄ．支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（）因素有关。 Ａ．银行存款利率Ｂ．票据到期值 Ｃ．贴现率Ｄ．贴现期 三、判断题（每小题2分，共10分） 1.编织会计报表只要做到数字准确、内容完整、编报及时就达到了要求。（） 2.“经费支出”按照支出的性质分类，可分为基本支出和项目支出。（） 3.“拨出经费”科目年终结账后肯定无余额。（）