当前位置：文档库 › 《财政学》期末复习重点大纲

《财政学》期末复习重点大纲

《财政学》期末复习重点大纲完全版2013

【题型介绍】·选择题[10题20分]·名词解释[5题20分]·简答题[5题25分]

·计算题[20分,11章]·论述题[15分,4至6章:养老保险，社保改革，医疗改革,税制改革] 【名词解释】

1、财政：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动；或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、收入公平分配以及经济稳定和发展的目标。

2、财政学【期中考过】：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。

3、市场失灵【往年考过】：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷，使得市场不能充分有效地配置资源。市场失灵的原因（或者表现）有：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动等。

4、外部效应【期中考过】：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。

5、政府干预：是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。它是国家在经济运行中，为了促进市场发育、规范市场运行，对社会经济总体的调节与控制。政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。PS：政府失灵：政府的活动或干预措施缺乏效率，即政府做出了降低经济效率的或不能实施改善经济效率的决策。

6、公共物品【往年考过】：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。具有非排他性和非竞争性的两个特征。分为纯公共物品和准公共物品。

7、非排他性【期中考过】：即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。PS：非竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。

8、公共需要：由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的需要，不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分性。

9、免费搭车【期中考过】：

10、公共生产：它是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

11、公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格或收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。其对象：公共部门提供的公共物品，私人～。PS：【期中考过】影子价格：许多成本和效益没有市场价格，是无形的或非市场化的，或者这些价格不能完全反映出其边际社会成本或收益，故称影子价格，是针对无价可循或有价不当的商品或劳务规定的较合理的替代价格。

12、【往年考过】瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支

出占GDP的比重也相应随之提高。其结论是建立在经验分析基

础上的，把导致政府支出增加的因素分为政治因素和经济因

素。（1）政治因素：随着经济的工业化，人与人之间的关系复

杂，引起商业法律和契约的需要，需要更多资源用于治安和法

律的设施的建设（2）经济因素：工业发展推动都市化进程，

人口居住密集化，引起拥挤等外部性问题，需要政府进行管理

与协调工作。图：瓦格纳法则的解释

13、【往年考过】购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。特点：付出了资金的同时购得了商品和服务，它所体现的是政府的市场性再分配活动。

14、【期中考过】转移性支出：直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。特点：付出了资金，却无任何所得。它所体现的是政府的非市场性再分配活动。

15、经常性支出：是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。PS-行政管理支出（性质：公共产品）：财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。按费用要素分，包括人员经费、公用经费两大类。

16、【期中考过】社会保障支出：政府通过财政向因各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。含：社会保险，社会救助，社会福利和社会优抚。PS-基础设施：为整个社会提供的共同生产条件和共同消费条件。作用-降低整个社会的生产成本和消费成本,促进经济发展。分公用设施和公共工程。

17、【期中考过】财政投融资：指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。它是一种政策性投融资，是介于一般的商业性投资和纯粹的政府财政投资这两者之间的一种新型的政府投资方式，具有有偿性、公共性、非营利性等特点。

PS：社会保障制度：国家以立法和行政措施确立对遭遇社会经济风险的社会成员给予经济、物质和服务的帮助，以保障其基本生活需要的一种社会经济制度。工业社会的产物和人类社会文明进步的表现。

18、财政补贴：一成员(WTO)政府或公共机构向某一企业或产业提供财政补助或对价格或收入的支持，从而增强有关产品在国内外市场上的竞争力，因此对其他成员利益造成损害的政府行为，是一种促进出口限制进口的国际贸易手段。分为：禁止性补贴、可诉~、不可诉~。

19、【期中考过】税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可分为照顾性税收支出,刺激性税收支出。形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。

20、财政收入：是国家占有的以货币表现的一定量的国内总收入；又可理解为一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段,在其中形成特定的分配关系或利益关系;狭义～：税收和一般预算非税收收入的预算内收入；广义～：税收收入、全部非税收入和社会保险基金收入

21、政府性基金收入：国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。其管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。

22、国有土地使用权出让收入：据法律法规，以土地所有者身份出让该权所取得的收入，包括以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入；向改变土地使用条件的土地使用者依法取得的收入；划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入；依法出租土地的租金收入。

23、税收术语

1）纳税人：即纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人和法人。

2）课税对象：又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，包括所得、商品和财产。

3）课税标准：也称课税依据或计税依据，是国家征税的实际依据。

4）税率：指税额与课税依据之比。分为：·比例税率，对课税对象按照同一比例课征的税率，同一课税对象的不同纳税人税负相同。·累进税率，把课税对象按一定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税率，因计算方法不同，分为全额累进税率和超额～。

5）起征点和免征额：起征点是指税法归定的对课税对象开始征税的最低界限。

免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。

6）税基：课税基础又称税基，是指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。税基，指据以计算应纳税额的基数，包括实物量和价值量两类。

24、【往年考过】税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者，不影响私人部门原有的资源配置状况；PS：税收超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

25、税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。形式：税负前转、后转、混转。

26、税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平

27、税收的替代效应：税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品

28、【往年考过】拉弗曲线：说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系，由供给学派提出。

经济含义 :-高税率不一定取得高收入高收入不一定要实行高税率-取得同样多的税收收入，可采取两种不同税率

-保持适度宏观税负水平是促进经济增长之重要条件

29、税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。PS：“绿色税收”：是环境税收，指以环境保护为目的征税。-“黄宗羲定律”：每次农村税费改革，农民负担先下降，后涨到比改革前更高的水平，走向改革目的反面。

30、商品课税：是指所有以商品为征税对象的税类,是指以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。在国际上统称为“商品和劳务税”。它包括消费税、销售税、增值税和关税。特征：课征普遍；以商品和非商品的流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便。

31、所得课税：是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。包括个人所得税、公司所得税和社会保险税(工薪税)。

32、国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。按发行的凭证分为凭证式国债和记帐式国债；按其流动性分为可转让债券和不可转让债券。

33、李嘉图等价定理：李在《政治经济学及赋税原理》中对政府征税与举债基本关系的论述。

他否定国债的经济效应，认为政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其核心观点是国债仅仅是延迟的税收

34、【往年考过】国债依存度：国债依存度是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，所以国债依存度是通过当年国债发行额与财政支出的对比来计量的。

35、【往年考过】国债负担率：国债负担率又称国民经济承受能力，只国债累计余额占GDP的比重，反映了一国国债规模与其总体经济实力的对比关系。其升降变化公式：db=b(r-y)+z

36、【往年考过】国家预算：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家重要的立法文件。国家预算反映国家和政府活动的范围、方向和政策。

37、【往年考过】零基预算：指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模。

PS：增量预算：指计划财政年度预算分支项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。

第一章财政概念和财政职能

一、市场失灵【往年/期中考过·简答题：什么是市场失灵？表现在哪些方面？】

2、表现/原因：

·垄断:某行业被垄断时,垄断者通过限制产量抬高价格,使价格高于其边际成本,获得额外利润,使市场失灵·信息不充分和不对称：指交易一方拥有另一方得不到的信息。信息不对称可能影响市场形成，使人们需要的市场难以存在。

·外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“公共物品”。出现正的外部效应，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；出现负的外部效应，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。

·收入分配不公：市场经济本身无法自动实现经济平等

·经济波动：市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制

二、政府干预及失效

1、政府的经济作用：【简答题】

（1）财政部门作为政府的一个经济部门，首先是直接执行政府的经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的有效实施。

（2）我国市场经济体制下政府的作用概括：是市场在社会主义宏观调控下对资源配置起基础性作用。

2、政府干预程度：与政府规模有关。政府规模一般是以财政支出（财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向的国家。

3、政府干预手段：1）立法和行政手段２）组织公共生产和提供公共物品

３）财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。

4、政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误：效率问题

（2）寻租行为：公务员特别是领导人员，滥用权力

（3）政府提供信息不及时甚至失真

（4）政府职能的“越位”和“缺位”：“越位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为地参与；“缺位”是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好

三、公共物品和公共需要

1、公共物品：纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的两个特征

混合物品或准公共物品：兼备公共和私人物品的特征，其中有些具有非竞争性而不具有非排他性。

-特征（与私人物品的辨别标准）：非排他性、非竞争性{公共物品最重要的标志}

2、公共需要-特征：（1）公共需要具有不可分割性。（2）具有非排他性。（3）具有非等价交换性。

（4）满足社会公共需要的物质来源只能来自社会产品的剩余部分。

四、财政-特征【简答题】：阶级性与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性(或平衡性)

五、财政职能【简答题】

（一）资源配置职能

1、资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。（“帕累托标准”就是论证资源配置的最佳状态）

·2、财政配置的机制和手段：

（1）通过确定公共需要的范围，确定财政收入占GDP的比例，实现资源配置总体效率。

（2）通过安排财政支出的规模和结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例。

（3）通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。

（4）通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。

（二）收入分配职能

1、收入分配的含义、层次及其目标

-含义：是指在市场经济条件下，通过调节国家、企业和个人之间的关系，实现收入的公平合理分配。

-层次：初次分配；再分配

-目标：财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。

公平分配又包括两个层次：（1）经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素收入和要素投入相对称，它是在平等竞争的市场环境下由等价交换原则来实现的。（2）社会公平是将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的范围内。

·2、财政收入分配职能的实现方式（机制和手段）：

A、划清市场分配与财政分配的界限范围；

B、规范工资制度；

C、加强税收调节；

D、改进和完善财政转移性支出制度；

（三）经济稳定与发展职能

1、经济稳定：是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。

2、实现的机制和手段：

（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合

（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要

第二章财政支出的基本理论

【期中考过·大题：请回答什么是公共物品, 举例说明公共物品提供的方式有哪些?各有哪些优缺点? 政府是公共物品吗?为什么?】

一、公共物品的市场均衡

二、公共物品的提供方式

1、公共产品由市场提供存在失灵：①会出现搭便车问题。②公共产品成本大于个人从中获得的收益，使个人不愿购买。③个人的购买决策以其边际效用与边际成本相等为依据，即使个人愿意购买公共产品，其提供量会大大低于效率所要求的提供量。

2、纯公共物品的提供方式【往年考过·简答题：纯公共产品只能由政府提供的原因】由于具有完全的非排他性和非竞争性，“免费乘车”成为消费者的最一般选择，政府应是这类商品的主要提供者。

答：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制不同决定的。（1）市场买卖要求利益边界的精确性，公共物品的享用一般不可分割，无法量化

（2）公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合于提供纯公共物品。原因主要是市场提供会产生效率损失。

（3）政府的性质和运行机制决定其能凭借政治权利予以妥善解决。主要通过无偿征税来提供纯公共物品。

3、准公共产品的提供方式：【简答：简述准公共物品的提供方式及其选择】

（1）准公共物品有两种，一种具有一定竞争性或排他性，这类准公共物品既可以选择市场提供方式，也可采用政府与市场共同提供的方式。另一种具有一定外部性，其提供方式取决于受益外溢的大小：受益外溢很大的，应采取政府提供方式；受益外溢较大的，应采取政府与市场共同提供方式。

（2）具体方式：①政府授权经营；②政府参股；③政府补助

三、公共生产

四、公共定价【简答：简述公共定价】1、含义

2、公共定价政策：·纯公共定价政策，即政府直接制定自然垄断行业的价格；·管制定价或价格管制政策，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格；如金融、农业、高等教育和医疗等行业的价格。

3、公共定价的一般方法：·平均成本定价法：在保持公共物品的企业对外收支平衡的情况下，采取使经济

福利最大化的定价方式；·二部定价方法：由与使用量有关的“基本费”和按使用量支付的“从量费”两种要素构成的定价体系；·负荷定价法：对不同时间段的需要制定不同的价格，需求出于最高峰时，收费最高。

四、财政支出的效率：【简答？】

（一）财政支出的配置效率：财政支出的配置效率与财政配置职能相关。其效率标准是社会净效益最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失。财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP 的比重适度问题，也就是政府的资源配置与市场的资源配置的适当结合问题

（二）财政支出的生产效率：是指如果把政府部门看作是提供公共物品的“生产部门”，在资源配置既定的前提下，它们内部的组织管理状况隐藏;着巨大的效率潜力，利用它们的程度:决定着公共部门提供公共物品的数量和质量的状况。

四、财政支出的效益：是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。

（一）财政支出效益的内涵和范围

1、财政支出的内源性效益：是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。

·直接效益是某些财政项目直接产生的可计量的经济效益，如经济建设支出项目，支农支出项目等。

·间接效益是某些项目不直接产生经济效益但存在社会效益,有些难以量化。如事业性支出项目,行政性～。内源性效益又可以分为三个方面：·财政支出总量效益·财政支出结构效益·财政支出项目效益

2、财政支出的部门绩效评价：是指使用财政支出的部门财政年度内的工作绩效。

（二）评价方法：成本－效益分析法；成本—效用分析法；因素分析评分法；最低成本法

·成本－效益分析法【简述成本-效益分析法】我赌这道题不会考！

1、成本—效益分析：指对某项公共支出计划、项目或者某项公共政策实施所产生的全部效益和所有成本进行定量分析，并以此为参考或依据进行决策的方法。适合于经济性支出项目。

3、成本—效益的评价标准：（1）净效益现值标准（2）内部报酬率标准（3）效益-成本比标准

（三）评价体系

1、评价指标体系设置的基本原则

（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则

（2）针对性与兼容性相结合的原则

（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则

（4）工作需要与可操作性相结合的原则

2、评价指标体系的设计：规模效益指标体系；结构效益～；支出项目效益～；公共部门（单位）效益～

第三章财政支出规模与结构

一、财政支出的分类

（一）按财政功能分类

1、经济建设费。包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资金，科学技术三项经费等支出。

2、社会文教费。包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、广播等方面的支出。

3、行政管理费。包括用于国家行政机关、事业单位、司法机关等的开支

4、国防支出。

5、其他支出。

（二）按支出用途分类[了解]主要包括：基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。

（二）按经济性质分类·1、购买性支出·2、转移性支出

3、经济分析意义（购买性支出与转移性支出的区别）

【期中考过·简答题：比较购买支出与转移支出对经济活动的不同作用】

·作用不同。购买性支出直接影响社会的生产和就业有，间接影响分配：此类支出使政府的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现于市场，。

转移性支出直接影响收入分配，间接影响生产和就业：此类支出使政府的资金转移到领受者

手中，是资金使用权的转移，微观经济主体用该资金购买商品和服务的活动脱离政府控制。

·遵循的原则和对政府的效益约束不同。购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，对政府形成较强的效益约束。转移性支出时，政府并无明确原则可以遵循，对政府的效益约束是软的。。

·对微观经济主体的预算约束不同。

微观经济主体在同政府购买性支出发生联系时，须遵循等价交换原则，对微观经济主体的预算约束是软的。微观经济主体在同政府转移性支出发生联系时，并无交换发生，对微观经济主体的预算约束是软的。

（三）按支出产生效益的时间分类;1、经常性支出-是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。

2、资本性支出-是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需支出。

二、财政支出规模分析

1、财政支出规模衡量指标：财政支出规模可以用绝对数指标来表示，也可以用相对数指标即财政支出占GDP 的比重来表示，由这两个基本指标又可以衍生出反映财政支出发展变化的三个指标。

（1）财政支出增长率，以?G （%）表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。【公式】1n 1n n

1n G G G G G (%)G ----=?=?

（2）财政支出增长弹性系数,以表示。财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP 增长率之比。

弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。【公式】

(%)(%)

GDP G Eg ??= ·（3）财政支出增长边际倾向，以MGP 表示。该指标表明财政支出增长额与GDP 增长额之间的关系，即GDP 每增加一个单位的同时财政支出多增加多少。【公式】GDP G

MGP ??=

2、财政支出规模发展变化的一般趋势

·（1）瓦格纳法则【考过】：

（2）皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论：即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代----规模效应理论。

（3）马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：初级阶段、中期阶段、成熟阶段

·3、影响财政支出规模的宏观因素分析：【期中考过·简答题：影响财政支出规模的宏观原因是什么?】

（1）经济性因素：主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展张律和当前经济政策等

（2）政治性因素：a 、政局是否稳定 b 、政体结构和行政效率 c 、政府干预政策

（3）社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。

4、我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因

特殊性――改革开放以来，我国财政支出的绝对额是上涨的，但从其占GDP 的比重来看，是呈现下降趋势。原因――这种变化是由于经济体制变化引起的

·三、财政支出结构分析【期中考过·大题：试述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义】

（一）内生增长理论是产生于20 世纪80 年代中期的一个西方宏观经济理论分支,其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。

意义：内生因素包括人力资本、技术进步和生产性的公共投资。该理论对财政政策在经济增长中的作用做出了新的诠释。认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长内在因素和动力，这些因素具有“公共物品”的某些属性，他们属于财政变量的范围之内，所以，财政政策对经济增长和经济结构调整具有重要的特殊作用。此外，该理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路

（二）优化财政支出结构应采取的政策和措施：【往年考过·论述题】

1、优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制

2、支持农业和农村的社会经济发展：加大新农村建设资金投入和政策扶持着力

3、支持就业、再就业和社会保障工作

4、加大科技投入，促进自主创新。

5、加大转移支付，促进区域协调发展。缩小地方间财力差距，提高地方政府提供基本公共服务的能力，支持西部大开发、东北老工业基地振兴和中部崛起。

第四、五章社会消费性支出——购买性支出之一、财政投资性支出——购买性支出之二

一、社会消费性支出的属性：本质上，消费性支出满足的是纯社会公共需要。

-特点：①提供纯公共产品；②消费性，支出的结果引起社会物质产品的消耗和价值丧失而不能实现补偿和增值；③低收入弹性。

-社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证。随着经济发展，财政还必须保证各项消费性支出的相应发展，以实现经济的可持续发展。

二、行政管理支出【试分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施】

·行政管理费是由人员经费和公用经费两部分组成，行政管理费的规模直接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。

·措施：完善政治程序的科学化和民主化，提高透明度，便于公民获得充分信息实施有效监督。

积极推进政府机构改革，为控制行政管理费的增长提供前提条件。

财政部门本身必须加强管理和监督行政管理费。

三、国防费

四、文科卫支出

1、文科卫支出的经济属性：根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的分类，文教卫支出应归为非生产性的范围。投入文教卫领域的劳动属于非生产劳动，他们并不直接创造物质财富，同时在从事这些劳动过程中它们还消耗物质财富。

2、政府介入义务教育的理由：一、义务教育存在外部正效应。当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又来源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。三是教育资本市场的不发达和不完善。

3、国家的科技投入政策：·科技投入机制：建立多元化、多渠道的科技投入体系，大幅度总价科技投入。·税收激励：加大对企业自主创新投入的所得税税前抵扣力度。

·政府采购：建立财政性资金采购自主创新产品制度。

4、政府干预卫生事业的理由：·减少贫困是在该业进行干预的基础·许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其具有外部性；·疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷

五、政府投资【期中考过·简答题：简述政府投资的特点和范围】

1、特点：（1）社会总投资分为私人投资和政府投资

（2）政府投资与私人投资相比较有其自身特点：政府主要投资于规模大、周期长、外溢性项目，具有公共性和基础性、开发性和战略性、社会效益特点。

（3）影响政府投资占社会总投资比重的因素：一是经济体制；二是经济发展阶段

2、范围：公共事业投资；基础设施投资；农业投资；高新技术产业、支柱产业投资；

3、财政投资的标准：·资本产出比例最小化标准，应选择单位资本投入产出最大化的项目；·资本劳动最大化标准，应选择使边际人均投资额最大化的投资项目；·就业创造标准，应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

六、基础设施投资-提供方式：政府筹资建设免费提供，或收取费用；·私人出资、或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本；·政府与民间共同投资的提供方式；·政府投资，法人团体经营运作；

·BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）：指政府将一些拟建设基础设施项目通过招商转让给某一财

团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，有项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府

·七、政府投资“三农”的意义：【往年考过·简答题：为什么农业发展需要财政投资】

1、农业是国民经济的基础，稳定和发展农业是保证国民经济快速稳定发展的重要因素和前提。

2、促进农民持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业城市与乡村的协调发展，是建立国民经济稳定快速增长机制的必由之路。

3、加强农村基础设施建设，加快发展社会农村事业，改善农村面貌，建设新农村。

4、我国“三农”投入的特殊性（特点）：·我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累；·我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。

【试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。】

·“三农”投入政策：“三农”投入的基本政策，要求加快建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予、少取、放活”的方针，加大支农资金整合力度，提高资金使用效率。

·财政采取有效措施，加大“三农”投入力度

（1）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。

（2）调整粮食风险基金使用结构，大力实行补贴政策。

（3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。

（4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。并大力支持职业教育（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。

（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

八、社会主义新农村【期中考过·论述题：谈谈对建设社会主义新农村的认识（内涵方式方法）】

1、新农村的内涵：生产发展——物质基础；生活宽裕——核心目标；乡风文明——农民素质的提高；

村容整洁——生存状态的改善；管理民主——村民自治制度的健全

·所谓“新农村”包括5个方面，即新房舍、新设施、新环境、新农民、新风尚。

2、建设社会主义新农村的原因：

一是我国农业的基础还不稳固，不能适应经济社会发展和人民生活水平提高的需要。必须增加对农业的投资，以改善生产条件，提高科技水平，提高土地的产出率。

二是城乡差距还在继续扩大。

三是农村公共事业滞后，农村缺乏均等化的公共服务。

四是扩大内需的必然要求。

五是构建社会主义和谐社会、实现社会公平、公正，使经济社会发展成果由全体人民共享的必然要求。从我国经济总量、财政收入总量来看，已经初步具备了“以工促农，以城带乡”的条件。

3、政策：·可持续发展：因地制宜；量力而行；突出特色。

·建设融资渠道：1）中央专项资金

2）金融机构支持：农村信用社；商业银行。

3）经营土地资源的融资

4）以特许经营为主要方式的市场化融资

·发展农村旅游[联系内涵]

·九、财政投融资-基本特征：·财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。

·目的性很强，范围有严格限制。它主要为带有提供公共物品特征的基础设施和基础产业部门融资；

·由国家设立的专门机构——政策性金融机构统筹管理，实行市场化经营。

十、我国政策性银行的特点：

1、资本金多由政府财政拨付；

2、资金来源主要是发行金融债券或向中央银行举债，一般不面向公众吸收存款；

3、不以盈利为经营目标，主要考虑国家的整体利益、社会效益。

4、政策性银行有特定的业务领域，不与商业银行竞争。（通常是对国民经济发展、社会稳定具有重要意义，投资规模大、周期长、经济效益见效慢、资金回收时间较长的项目）

第六章转移性支出

一、社会保障支出和社会保障制度

2、社会保障的基本特征：强制性；社会性；互济性；福利性

3、社会保障体系：一般包括社会保险、社会救济、社会福利及优抚安置等保障项目，其中社会保险是其中最基本和核心的保障。

4、社会保障制度的意义：·弥补市场机制的失灵；

·在市场经济体制下社会保障制度还有“内在稳定器“的作用；

·私人保险由于存在种种缺陷，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

5、西方社会保障制度的类型

①社会保险型——“风险分担，互助互济”②社会救济型③普遍津贴型——“人人有份”④节俭基金型

二、我国的基本社会保障制度【往年/期中考过·简答题：我国社会保障制度的主要内容】

（一）社会保险：有计算内容

1、失业保险

2、医疗保险

3、工伤保险

4、生育保险

5、养老保险——养老保险的筹资模式

养老社会保险的筹资模式：１．现收现付式２．基金式（１）完全基金式（２）部分基金式

三、我国的基本社会保障制度1、现行失业保险制度的主要内容：

2、基本医疗保险制度的主要内容：

（1）医疗保险覆盖范围：城镇所有企业单位职工（1998年基本医疗保险制度）行政事业单位：5000万；企业职工：1.62亿（含农民工2410万）参加农村合作医疗的农民：4.1亿人

（2）保险费用筹集：企业单位：工资总额的6%；职工个人：本人工资的2%（退休人员不缴费，但也要建立个人帐户、参加大额医疗保险，个人帐户资金由财政或单位缴纳）

（3）运行模式：社会统筹与个人帐户相结合的运行模式。

基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。

统筹基金：企业单位缴纳的基本医疗保险费一部分

个人帐户：职工个人缴纳的基本医疗保险费全部+企业单位缴纳的基本医疗保险费的30%

（4）支付范围、起付标准和支付限额

支付范围：统筹基金—住院费用（起付标准以上，最高支付限额以下）个人要支付一定比例

起付标准：当地职工年平均工资的10%；最高支付限额：4倍

个人帐户（医保卡）——定点医院门（急）诊、定点药店购药、起付标准以下的医疗费用、住院费用中个人支付部分等，不足部分由职工个人自己负担

（6）多层次医疗保险体系的建立：基本医疗保险——企业补充医疗保险（企业缴纳4%）——大额医疗费用保险（商业保险）——医疗救助（财政）

（7）城镇居民基本医疗保险（2007年试点）

新型农村合作医疗制度是由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府等多方筹资，以大病统筹为主的农民医疗互助共济制度。

【新闻：中国划定2010年医改16大重点提高医保报销比例】

·巩固扩大基本医疗保障覆盖面。主要工作目标：

(1)扩大城镇职工基本医疗保险(以下简称城镇职工医保)、城镇居民基本医疗保险(以下简称城镇居民医保)覆盖面。(2)基本解决关闭破产企业退休人员和困难企业职工的参保问题。(3)巩固新型农村合作医疗(以下简称新农合)覆盖面。

·进一步提高基本医疗保障水平。主要工作目标：

(1)提高筹资标准。(2)加快推进门诊统筹。(3)提高报销比例。

(4)加大医疗救助力度(5)开展儿童白血病、先天性心脏病等儿童重大疾病医疗保障试点。

3、工伤保险：（1）工伤保险覆盖范围：各类企业职工和个体工商户的雇工（2003年条例）

（2）费用筹集：用人单位根据行业差别费率及本单位职工工资总额1%缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。工伤保险费、基金利息及其他资金构成了工伤保险基金的来源。

（4）工伤保险待遇：工伤医疗费用、护理费、伤残津贴和伤残补助等

4、生育保险：（1）保险覆盖范围（2006年6632万人）城镇所有企业单位职工（1994试行办法）（2）费用筹集：企业按工资总额的一定比例（1%）缴纳，职工个人不缴费

（3）保险待遇：一是生育津贴，用于保障女职工产假期间的基本生活需要；二是生育医疗待遇，用于保障女职工怀孕、分娩期间以及职工实施节育手术时的基本医疗保健需要。

5、现行基本养老保险制度的主要内容：

（1）保险覆盖范围：城镇各类企业职工、城镇个体工商户和灵活就业人员

（2）保险费用筹集：企业单位：工资总额的20%；职工个人：本人工资的8%

个体工商户和灵活就业人员按当地上年度在岗职工平均工资的20%比例缴费

（3）运行模式：社会统筹与个人帐户相结合的运行模式。基本养老保险基金由统筹基金和个人帐户构成。个人帐户：全部由个人缴费形成（2006年起）；统筹基金：全部由单位缴费形成，单位缴费不再划入个人账户；个体工商户和灵活就业人员：8%划入个人帐户

（4）养老保险金的计发：·基本养老金构成：基础养老金和个人帐户养老金

·计发来源：养老保险统筹基金支付基础养老金（包括“老人”的全部退休费用、”中人“的过渡性养老金）个人帐户存储额支付个人帐户养老金

【热点和难点：农民工、失地农民的社会保障问题研究】

·什么是新型农村社会养老保险：新农保借鉴了目前城镇职工统账结合的模式，在支付结构上分两部分：基础养老金和个人账户养老金，基础养老金由国家财政全部保证支付

·建立新农保的意义：缩小城乡差距、拉动内需、建立覆盖城乡居民的社会保障体系

·任务目标：探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。2009年试点覆盖面为全国10%的县(市、区、旗)，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。

参保范围 :年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。

基金筹集 :新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。

新农保的计算方法：月养老金待遇＝基础养老金（55元）＋个人账户总额÷139

新农保的基本原则：一是从农村实际出发；二是个人、集体、政府合理分担责任；三是政府引导和农民自愿相结合；四是先行试点，逐步推开

“新农保”缴费年限：最低缴费年限为15年，只要累计满15年即可。

每月大概能领多少养老金？从什么年龄开始领取？：如果按最低费率4%，最低缴费年限15年计算，一年可以拿到当年农民人均纯收入的25%。养老金从60岁开始领，不分男女。

【重点：养老保险的筹资模式】

A：现收现付式：当期的养老保险缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。（后代养老）

B：完全基金式：当期的养老保险缴费收入全部用于为当期缴费的参保人建立养老储备基金，以满足未来向全部参保人支付养老金的资金需要。（自我养老）

C：部分基金式：当期的养老保险缴费收入一部分用于支付当期的养老金开支，一部分用于为当期缴费的参保人建立养老储备基金。（自我养老和后代养老结合）

我国养老保险的筹资模式:属于部分基金式。但由于我国的这种筹资模式建立时间不长，覆盖范围不够广，随着人口老龄化的加快，完全依靠养老保险统筹基金已不能支付当期的养老金开支，只能动用养老保险个人帐户中的缴费收入，使个人帐户“空帐”运行，最终形成养老金的隐形负债，养老金面临很大的支付危机。为了基本养老保险制度的稳定运行和可持续发展，需要对1997年形成的基本养老保险制度进行改革【重点：企业年金】

多层次的养老保障体系：基本养老保险——企业年金——个人储蓄性养老保险

企业年金：在国家政策指导下，企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

1、条件:企业依法参加基本养老保险；具有相应的经济负担能力；建立集体协商机制。

2、企业年金基金:企业缴费（职工工资总额1/12）、职工个人缴费（职工个人工资1/12）、基金的投资收益。

3、企业年金管理:实行完全积累，建立个人帐户管理，企业缴费和职工个人缴费全部计入个人帐户，企业职工退休时一次或定期领取。

企业要确定受托人（管理年金）——帐户管理人（管理帐户）——投资管理人（投资运营）

（5）基本养老保险基金管理：社保基金进入资本市场

（二）社会救助、社会福利和优抚安置

1、社会救助：社会成员陷于生存危机或不能维持最低生活限度的生活水平时，由国家按照法定标准向其提供满足最低生活需求的物质援助的社会保障制度。

2、社会福利：政府为满足各类社会弱者的基本物质文化需求，而向他（她）们提供的服务保障。包括儿童福利、老年人福利、残疾人福利等。

3、优抚安置：以军人及其家属为主要对象的特殊社会保障。

【试述我国社会保障制度改革的方向及途径】

我国社会保障制度的改革，主要是从完全的现收现付制向基金积累制转换，关键在于解决好两个问题：

第一，要建立有效的社会保障基金筹措体制，实现这一目标的最佳方式是开征社会保险税。第二，要实现居民长期储蓄的积累、保值和增值。有必要培育和发展长期融资市场，促使居民长期储蓄向投资转化。

主要内容：1、养老保险 2、失业保险 3、城市职工医疗保险 4、城市居民最低生活保险。

完善思路：·保障水平和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应。·起点宜低不宜高。

·实行“两个挂钩”，重视资金的营运。养老金的变动要同工资增长和价格指数挂钩，同时采取可靠的形式运营积累下来的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金贬值的屏障。

·加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。

·研究开征社会保障税和建立社会保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理。

二、财政补贴

（一）财政补贴经济影响的机理分析

1.改变需求结构；

2.改变供给结构；

3.将外部效应内在化；

4.财政补贴运用的限度；

（二）财政补贴的实际经济效应1.有效地贯彻国家的经济政策；

2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；

3.加大技术改造力度，推动产业升级；

4.消除“排挤效应”；

5.社会经济稳定的效应

（三）我国现行财政补贴的完善的思路：建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益

1.从制度创新入手，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度

2.改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和范围

3.改革财政补贴的配套措施

三、税收支出

第七章财政收入规模与结构分析

一、财政收入的含义

二、财政收入的分类

（1）按财政收入形式分类：1）一种分类：包括税收，社会保险基金收入，非税收入，贷款转贷回收本金收入，债务收入；2）另一种分类：经常性收入和非经常性收入（临时性收入）

（2）按财政资金的管理方式分类：预算内（税、费）和预算外（预算外收入、社会保障收入、制度外收入）（3）按财政收入来源分类：①按财政收入来源中所有制结构分类，包括国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等；②按财政收入来源中部门结构分类。包括工农部门收入、轻工重工部门收入、生产部门和流通部门收入、第一二三产业部门收入等。

三、我国财政收入形式构成分析

（一）收费1．收费的性质：政府收费主要是使用费，它实际上是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本

2．收费-特殊作用：-收取使用费在弥补市场失灵方面如矫正私人物品的外部效应上有特殊作用（如排污费）-收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。使用费遵循的是受益原则，谁受益谁支付，合情合理，吸收了价格机制的特点。

3、收费和税收的区别：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用；收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入专项使用

（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段

（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同。全国性的收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入

（4）一般而言，税收是硬约束，收费是软约束

（二）政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析

五、影响财政收入规模的因素

（1）经济发展水平和生产技术水平：经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受到生产发展水平的制约——财政学基本观点之一。经济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经济发展水平影响研究的深化。

（2）分配政策和分配制度：在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。

（3）价格：价格对财政收入规模的影响主要表现在：①价格总水平升降的影响；②现行税制因素；③产品比价关系变动

六、我国财政收入增长变化趋势的实证分析

七、税收收入规模水平的分析和评估——合理调节财政收入规模的基本政策思路

1．全面建设小康社会的奋斗目标需要增大财力健全财政

2．完善社会主义市场经济体制要求调节财政收入占GDP的比重

3. 调节财政收入增长弹性和增长边际倾向是关键

4．继续税费改革，坚决取缔乱收费，控制预算外收入

5．继续结构性调整现行税制和税收政策

6．规范政府与市场关系，确定合理区间（兼顾“以收定支”和“以支定收”方针）

第八章税收原理

·一、税收的“三性”：【往年考过·简答题：简述税收的“三性”】

1、强制性：税收是国家凭借政治权力征税，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。它是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。

2、无偿性：指国家征税后，税款即为国家所有，对具体的纳税人而言不需要偿还。税收的无偿性是针对具体纳税人而言。

3、固定性：征税前就以法律的形式规定了征税对象及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

二、税收术语

三、税收分类

1、按课税性质：流转税类；所得税类；财产税类；行为目的税类

2、按税负是否转嫁：直接税；间接税

3、按税收的计量单位：从量税；从价税

4、按税收与价格的关系：价内税；价外税

5、按税收收入的归属：中央税；地方税；中央与地方共享税

四、税收原则【往年考过·简答题：税收的公平原则和效率原则各有哪些】

（一）税收的公平类原则：

1、受益原则要求纳税人应根据其从公共服务中获得的利益纳税。

2、能力原则要求纳税人应当按照他们的支付能力纳税，他们缴纳的税收数量要与他们的支付能力成正比。（二）税收的效率类原则：

1、促进经济发展原则

2、征税费用最小化和确实简化原则

·（三）税收中性【考过】

五、税负的转嫁与归宿

（一）税收负担：由于税收不具有直接有偿性，因此，从纳税人的角度来看，纳税就是一种纯粹的损失，这种损失被称为税收负担

1、分类：税收负担可分为直接负担和间接负担，又可以分为货币负担和真实负担

直接负担是纳税人所纳税款不能转嫁与他人，而由自己承受的税收负担；

间接负担是纳税人将税负转嫁给他人而对非纳税人形成的税收负担。

货币负担就是以货币来计量的税收负担，它表示负税人因税收损失了多少钱。

真实负担是以经济福利衡量的税收负担，它表明负税人因税收而造成的福利损失。

（二）税负转嫁-形式：（1）前转（顺转），指纳税人提高售价把税负转嫁给购买者。

（2）后转（逆转），压低进价把税负转嫁给供货商。

（3）混转或散转，前传+后转；

（4）税收资本化，也称资本还原。指生产要素购买者将所购生产要素未来要缴纳的税款，通过压价购进的形式在购买时预先扣除，把税负向后转嫁给生产要素出售者。是后转的特殊形式。

2、税负转嫁与归宿的一般规律：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；

（3）课税范围宽广的商品较易转嫁；

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

第九章税收的经济效应

一、税收的收入效应：二、税收的替代效应：

三、税收的经济影响

（一）税收对劳动供给的影响

答：税收对劳动供给的影响，是通过税收收入效应和替代效应来表现的。

（1）税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

（2）税收对劳动供给的替代效应。税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动

·收入效用与替代效用呈反方向运动，前者刺激人们更加努力工作，后者促使人们减少劳动供给；

（二）税收对居民储蓄的影响

·影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。

·税收对储蓄的收入效应是指在对个人所得征税后，由于个人的实际收入（或购买力）下降，所以他会按既定的收入减少当前消费。

·总之，所得税与储蓄之间的关系可以归纳为以下几点：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。（三）税收对投资的影响

·投资是经济增长的重要决定因素，而投资决策是由投资的净收益和投资的成本决定的。税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税的税率、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。·税收对投资的影响，可通过替代效应和收入效应来实现。课征公司所得税会压低纳税人的投资收益率，如果因此而减低了投资对纳税人的吸引力，导致投资者减少投资而以消费替代投资，就是发生了税收对投资的替代效应。

·投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以实行三种不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。（四）税收对个人收入分配的影响

·四、拉弗曲线【考过】

第十章税收制度的理论与实践

一、税收制度及其历史演变

（一）税收制度·组成：单一税制论；复合税制论（世界各国普遍实行的是复合税制）

（二）税收制度发展的历史进程（三）发展中国家以间接税为主的原因：

二、税制改革理论简介

（一）公平课税论·基本思想：1.主要强调横向公平目标；2.把税收问题与政府支出政策分开讨论；3.以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；4.主张按纳税能力来征税。

（二）最适课税理论·主要内容：

1、直接税与间接税搭配理论：首先，直接税与间接税应当是相互补充而非相互替代的关系。

其次，税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式；如果以经济效率为主，则选择商品税为主体税种。

2、最适商品课税理论：逆弹性命题，指在最适商品课税体系中，为了使税收超额负担最小化，当各种商品的需求互不相干时，即商品的自身需求价格弹性越大，其税率应该越低。

3、最适所得课税理论：所得税的边际税率不能过高；最适所得税率应当呈“倒U型”。

·贡献：论证了在信息不对称的情况下，政府运用“扭曲性”税收工具是不可避免的；

提出了在税制结构优化状态下，税制经济效率的衡量标准；

论证了在最适税制下，公平与效率两大原则统一起来的可行性。

（三）财政交换理论·主要内容:

1.对政府的征税能力必须从宪法上予以限制；

2.选择税基和税率结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内;

3.宪法对政府可利用的税基性质进行限制；

4.从宪法上制约政府制定税收差别待遇；

5.政府应该取消对资本的课税

四、我国税制的历史演进和税制改革

（一）工商税制的改革——试述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。

·指导思想：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。

·基本原则：(1)加强税收的宏观调控功能。(2)体现公平税负，促进公平竞争。

(3)发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用。(4)贯彻国家的产业政策

(5)简化、规范税制。(6)保持原有的税负总水平。(7)严格控制优惠减免

·主要内容：(1)以推行规范化的增值税为核心。(2)对内资企业实行统一的企业所得税

(3)统一个人所得税。(4)调整、撤并和开征其他一些税种

（二）我国农村税费改革

1.改革的目标——“三个确保”：①确保农民负担得到明显减轻而且不再反弹；

②确保乡镇机构和村级组织正常运转；③确保农村义务教育经费不受影响。

2.改革的内容 :“三个取消”是指取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和集资，取消屠宰税，取消统一规定的劳动积累工和义务工。

“两个调整”，是指调整农（牧）业税和农业特产税政策。

“一项改革”，是改革村提留征收使用办法

3.改革的成效①农民负担较大幅度减轻，扭转了农民负担长期较重的局面；

②促进了农民收入的增长，减负的积极作用就是拉动农民收入的增长；

③改善了农村干群关系，有利于农村的稳定；

④推动了农村基层民主制度建设的进程。

4.全国范围取消农业税：2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，庄严宣布在全国范围彻底取消农业税，取消农业税具有重大历史意义——

·取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件，是一个里程碑

·体现城乡居民公平负担、统一纳税原则

·工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别

·全面取消农业税，促进社会主义新农村的建设

·全面取消农业税后农民负担减轻

5.农村综合改革，跳出“黄宗羲定律”的怪圈

第十一章税收制度【考计算；重点内容：消费税、增值税、个人所得税，税制改革；详见课件】

一、商品课税的特征和功能

2、特征：（1）课征普遍。（2）以商品和非商品的流转额为计税依据。（3）实行比例税率（4）计征简便。

4、优点：（1）负担普遍（2）课税容易（3）收入充裕（4）抑制特定消费品的消费（5）纳税人不感觉痛苦

缺点：（1）不符合纳税能力原则（2）违反税负公平原则（3）商品税缺乏弹性

二、所得课税的特征和功能【往年考过·简答题：简述所得税的优点】

2、特征（1）税负相对公平。（多得多征，少得少征）（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品相对价格（3）有利于维护国家的经济利益。（跨国所得）（4）课税有弹性。（可以灵活作出调整）

3、缺陷（1）受利润水平和收入水平制约：所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约。（2）压抑纳税人工作积极性：所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性。（3）计征管理较复杂，需较高税务管理水平。

4、功能（1）是有效的收入再分配手段，缩小社会贫富和企业之间收入水平差距（累进课税）；照顾具有特殊困难的纳税人（减税免税），从而缓解社会矛盾。

（2）是政府稳定经济的重要工具，被称为“内在稳定器”和“人为稳定器”。

第十二章国债

【往年考过·简答题：简述李嘉图等价定理，见名词解释】

·国债的政策功能【往年考过·简答题：简述～】:1）弥补财政赤字2）筹集建设资金3）调节宏观经济

【单选题】

1.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”

A、公共物品

B、私人物品

C、消费品

D、固定资产

2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为( )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品

3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

A、财政

B、税收

C、货币政策

D、国际贸易

4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性

5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

6．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）

A、筹集资金,供给资金,调节经济

B、资源配置,调节经济,发展经济

C、资源配置,收入再分配,经济稳定

D、收入分配,稳定经济,发展经济

7．收入分配的含义通常指对（）的分配

A、国民总产值

B、国内总产值

C、国民收入

D、社会个人收入

8．财政收入再分配职能主要调节（）的分配

A、国民收入与个人收入

B、集体收入与国家收入

C、企业利润与个人收入

D、国家收入与个人收入9．财政资源配置职能主要是为了取得（）

A、经济效益

B、社会效益

C、经济与社会效益

D、企业效益

10．财政收入的价值构成（）

A、C+V+M

B、C+V

C、V+M

D、C+M

11．财政收入最主要来源是（）

A、农业

B、重工业

C、建筑业

D、轻工业

12．我国财政收入主要来自（）

A、东部沿海

B、中部省份

C、西部地区

D、北部地区

13．财政收入实际增长是指（）

A、政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率

C、财政收入增长率等于物价上升率

D、财政收入增长率高于GDP增长率

14．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（）构成．

A、c

B、v+c

C、m+v

D、c+v+m

15．财政积累的源泉是（）A、ｖB、ｍ C、ｖ＋ｍD、ｃ＋ｖ

16．改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜．

A、政府

B、公有制企业

C、其他所有制企业

D、居民个人

17．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额

A、人头税

B、定额资源税

C、比例流转税

D、累进所得税

18．目前，我国财政收入的最主要形式是（）

A、税收收入

B、企业收入

C、债务收入

D、事业收入

19．在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（）。

A、公产收入

B、对外贷款归还收入

C、债务收入

D、耗费收入

20．提高折旧率对财政的影响是（）。

A、增加财政收入

B、减少财政收入

C、增加财政支出

D、减少财政支出

21．按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）。

A、农业

B、工业

C、交通运输业

D、商业及服务业

22．从价值构成看，财政收入的主要来源是社会总产品中的（）。

A、C部分

B、V部分

C、M部分

D、V＋M部分

23．税收的主体（）A、税务机关 B、国家 C、海关 D、工商机关

24．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）

A、威廉·配第

B、攸士第

C、味利

D、亚当·斯密

25．一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A、纳税人

B、课税对象

C、课税依据

D、税率结构

26．下列税中，（）属于中央税

A、增值税

B、资源税

C、消费税

D、证券交易印花税

27．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税

B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税

D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税

28．税制构成的核心要素（）A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税期限

29．税收的强制性依靠的是（）。

A、国家对国有企业生产资料的所有权

B、国家对生产资料的所有权

C、国家的政治权力

D、社会习惯势力30．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、税目

31．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

A、税率

B、附加和加成

C、起征点

D、减免税

32．直接税和间接税的划分，是（）。

A、按课税对象的性质分类

B、按税负能否转嫁分类

C、按税收的管理权限分类

D、按税收和价格关系33．农业税的计税标准是（）。

A、农业收入

B、常年产量

C、农业纯收益

D、农产品销售收入

34．营业税实行的是（）。A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率

35．土地增值税实行（）。A、比例税率B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

36．财政分配的第二阶段（）A、财政收入 B、财政支出C、财政再分配 D、财政收入在分配

37．（）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。

A、国家性质

B、国家政权

C、国家职能

D、国际制度

38．我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出。

A、生产性

B、非生产性

C、补偿性

D、积累性

39．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。

A、财政支出

B、财政收入

C、财政分配

D、国家补偿

40．以货币形式表现的基本建设工作量称为（）。

A、固定资产投资额

B、基本建设拨款额

C、基本建设和更新改造投资额

D、基本建设投资额

41．《中华人民共和国预算法》自（）年施行。A、1994 B、1995 C、1986 D、1996 42．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。

A、分散性分配

B、结构性分配

C、集中性分配

D、全面性分配

43．固定资产扩大的资金来源主要是（）

A、积累基金

B、折旧基金

C、积累基和折旧基金

D、外来投资

44．（）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径

A、对现有固定资产进行更新改造

B、更换固定资产

C、长期使用现有固定资产

D、对旧固定资产进行改造45．农业资金的投入应解决的问题（）

A、提高农业劳动生产率

B、安排好资产的来源程序

C、安排好农业投资的资金支出

D、提高农业投资的资金

利用率

46．使用行政管理支出的机构都是（）

A、物质生产部门

B、企业

C、非物质生产部门

D、工业

47．（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量

A、科学技术

B、教育

C、现代先进生产技术

D、现代管理方式

48．社会保障的对象是（）

A、手工业者

B、农民，工人

C、全体社会成员

D、老人和小孩

49．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。

A、财政补贴

B、社会保障

C、投资性支出

D、财政平衡

50．社会经济关系的实质是（）。

A、货币关系

B、社会关系

C、经济关系

D、利益关系

51．财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（）。

A、时间界限

B、政策界限

C、地区界限

D、数量界限

52．某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。A、财政补贴 B、财政贴息 C、现金补贴 D、价格补贴

53．弥补财政赤字的最佳选择（）A、扩大内需 B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出

54．中期国债的偿还期限是（）A、1年 B、2年 C、1－10年 D、10年

55．长期国债的偿还期式（）以上A、1年 B、2年 C、1－10年D、10年

56．国债的方式不包括（）A、抽签法 B、公募法 C、报销法 D、公卖法

57．政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）。

A、上交利润

B、税收

C、发行公债

D、专项收入

58．公债与其他财政收入形式明显区别是（）。A、强制性B、灵活性C、直接返还性D、有偿性

59．国家信用的基本形式是（）。A、银行借款 B、贷款 C、公债 D、透支

60．公债的基本功能是（）。A、调节经济B、弥补财政赤字C、收入再分配 D、稳定货币流通

61．各国政府偿还国债的基本手段是（）。

A、设立偿债基金

B、预算盈余

C、经常性预算收支

D、发行新债

单项选择题参考答案

1.A

2.A

3.A

4.D

5.C 6．C 7.C 8.C 9.C 10.A 11.D 12.A 13.A 14.D 15.B 1

6.D 1

7.D 1

8. A 1

9.C 20.B 21.B 22.C 23．B 24.A 25.B26.C 27.A 28.C 29. C 30.B 31.A 32.B 33.B 34.A 35.D 36.B 37.C 38.A 39.A 40. D 41.B 42.C 43．A 44.A 45.B 46．C 47.A 48.C 49.A 50. D 51.D 52.B 53.C 54.C 55.D 56.A 57. C 58.D

59.C 60.B 61.D

教学大纲(金融市场学)

《金融市场学》教学大纲一、课程基本信息１．课程编码：２．课程中文名称：《金融市场学》３．课程英文名称：finance market ４．课程类别：专业基础课５．学时：周学时：3 总学时54 ６．总学分：3 ７．先修课程：西方经济学、货币银行学、财政学等８．适用专业：、财务管理及财经类专业（不含金融、证券期货）本科学生９．开课单位：经济系证券期货教研室１０．授课教师：刘宏二、课程简介本课程从阐述和分析构成金融市场的几大基本要素人手，进而阐述金融市场产生和发展的基本脉络、金融市场体系的基本结构和基本功能；在了解和把握金融市场整体发展脉络、基本结构和功能的基础上，对构成金融市场体系的几个主要子市场———同业拆借市场、票据市场、债券市场、股票市场、外汇市场、金融期货市场及投资基金市场等，进行分别具体的介绍和阐述；最后，对国际和国内金融市场的发展进行展望。本课程在方法论上，遵循从个别到一般，再从一般到个别的认识规律，先阐述和分析构成金融市场整体的相互联系、相互依存的单个要素；然后再将其融为一个整体，阐述和分析金融市场的整体结构、整体运行机制和总体功能；进而又分别阐述和分析构成金融市场体系的不同的单个子市场；最后从整体上展望金融市场发展的—般趋势。本课程从体系结构上分为四个部分：第一部分主要包括第一章——金融市场总论；第二部分主要包括第二章、第三章和第四章——金融市场的基本要素；第三部分主要包括第五章、第六章、第七章、第八章、第九章、第十章和第十二章——金融市场体系中的几个主要子市场，本课程的重点内容是第三部分。本课程要求单设试验课程，试验内容包括证券、期货、外汇模拟交易，课时为18学时。

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学(陈共)课后习题答案详解

第一章财政概念和财政职能复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。

《财政与税收》教学大纲

《财政与税收》教学大纲大纲说明总学时：72学时，其中面授24学时，自学48学时适用专业：经管类一、课程的性质、目的、任务财政与税收是金融学、经济学专业的专业基础必修课程。该课程是将财政学与税收学的有关知识与国家财政与税收政策、企业的具体业务紧密结合的一门课程，既有必要的理论基础知识与政策分析，又有实际的业务知识，是一门实用性、政策性较强，对从事实际经济活动有重要使用价值的课程。通过本课程的学习，使学生掌握国家财政与税收的基本理论、基本知识、基本方法和国家有关的方针、政策、制度，充分认识国家财政、税收与企业的关系，以及在市场经济中宏观调控的重要性，掌握财政与税收的基本业务实践操作技能。通过本课程的教学，旨在使学生掌握财政的基本概念、基本理论及主要税种的计算，以使学生走上工作岗位后更好地理解国家的财政政策和税收制度，提高提出问题、分析问题和解决问题的能力。二、课程教学的基本要求 1.了解有关财政学的基本理论和知识，并将其运用于对具体问题的分析。 2.掌握主要税种计算的基本方法和技能。 3.在教学方法上主要是在讲授的基础上，引入案例分析、专题讨论等方法。 4.在教学手段上采用多媒体、录像、英特网等手段。三、教学方法和教学手段的建议本课程以课堂讲授为主，课堂讲授要运用自制多媒体课件辅助教学，而且注重课堂讲授的理论的循序渐进，注意与经济学基础知识的结合和运用，尽量采用启发式的教学方式。授课时结合相关内容引入案例分析，课后适当布置作业，以鼓励学生的独立思考能力。四、大纲的使用说明本课程与财税政策、法规和制度密切相关，因此在使用本大纲时，应结合现行财税政策、法规和制度，对有关内容作较为切合实际的说明。大纲正文财政篇第一章总论学时：12学时（面授4学时，自学8学时）本章讲授要点： 1.财政及产生与发展

财政学复习资料

＜＜财政学＞＞复习资料一、填空题（每空1分，共10分） 1、财政是以（）为主体的一种经济行为。 2、从起源上考察，财政是伴随（）的产生而产生的。 3、人类经济社会中存在的两类不同需要是（）和（）。 4、以国家职能为标准，我国的财政支出一般分为（）、（）、国防支出、行政管理支出和其他支出六大类。 5、按对经济的影响不同，可将财政支出分为（）和（）。 6、在任何社会中，社会总投资都可以分为（）和（）。 7、（）是我国财政收入的最主要的形式。 8、一般理解，税收公平包括（）和（）两个方面。 9、纳税人是税法规定的直接负有（）的单位和个人。 10、征税对象是税法规定的征税的（）。 11、（）是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策。 12、税负转稼的基本方式有两种（）和（）。 13、增值税条例规定，出口商品实行（）。 14、消费税实行从价定率和（）两种征收方法。 15、企业所得税是国家对企业的（）和其他所得征收的一种税。 16、工资、薪金所得适用（）税率。 17、国债发行需遵循的两个原则是（）、（）。 18、通过发行国债（），是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍作法。 19、以债券的流动性为标准，国债可分为（）和（）。 20、国家预算是政府的基本财政收支计划。它的功能首先是反映（）。 21、（）是整个预算工作程序的开始。 22、（）是整个预算工作程序的总结和终结。 23、预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的（）的制度。 24、完善（）是完善分税制的重点。 25、市场经济下财政功能的正常发挥，主要取决于（）的适当运用。二、判断题（每题2分，共10分） 1、在发挥职能、干预社会经济生活的过程中，政府的权力不应受到任何限制。() 2、我国实行社会主义市场经济体制，就是在国家宏观调控下使政府在资源配置中起基础性作用。() 3、财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。() 4、社会公共需要总是采取公共提供的方式来满足。() 5、转移性支出在稳定经济方面可发挥较大作用，而购买性支出则在收入分配方面发挥较大作用。() 6、量入为出与量出为入体现了两种不同的理财观，两者所追求的目标是不同的。() 7、财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。() 8、政府投资性支出属于生产性支出。() 9、政府投资应追求社会净效益的最大化。() 10、社会保障具有受益的普遍性，其目标是保证社会成员较高的生活需要。() 11、国家凭借政权征税，体现国家意志，可以不受生产资料所有制的限制。()

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

【精品】公共财政学复习思考题.doc

第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重）原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点）定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。如：国防、公安、司法、防洪措施等。特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。（重点，措施只需记住大概条例）定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）

《Public Finance》双语课程教学大纲

《Public Finance》(双语)课程教学大纲（2003年制订，2006年修订）课程编号：110110 中文名：公共财政课程类别：专业主干课前置课：西方经济学、财政学、大学英语后置课：学分：3学分课时：51课时主讲教师：任巧玲、郭晔、毛翠英等选定教材：Harvey S. Rosen: Public Finance, New York: McGraw-Hill, 2002（节选）. 课程概述：本课程为财政学专业的专业主干课，本大纲适用于财政学本科专业。当前，我国的公共财政体制正在进一步地发展和完善，在这个过程中，充分了解和有效借鉴西方市场经济国家财政领域的基础理论和实践状况十分必要。而在财政学专业课程体系中设置相应课程，正体现出与这一现实要求的协调一致。本课程主要内容包括：财政学的定义及其主要思想；公共品的定义及其提供等问题；外部性的本质及其影响和对策；公共选择的各种机制的讨论与评估；赤字融资及其相关问题等。教学目的：本课程的教学目的在于使学生在已有知识基础上，重点掌握西方财政学体系中的基本理论观点，也可以了解到西方国家（主要是美国）财政运行的一般情况；使学生能够在不同的具体现实条件中思考运用所学到的相应观点和知识；同时，使学生掌握财政学方面术语的英语表达方式。教学方法：本课程作为一门双语教学课程，使用的是英文教材，课堂教学过程中的内容讲解采用中英文结合方式，英语使用程度需要参考学生的整体接受程度。为强化相关理论知识及其实践运用，本课程根据教学内容进程及其侧重点设置了讨论课时段。同时，本课程大量借助多媒体手段使讲解更加清楚。

各章教学要求及教学要点 Chapter 1 Introduction 课时分配：3课时教学要求：通过本章的学习使学生掌握财政学的内涵及其主要功能，并以此为基础把握两种主要的财政思想。本章重点为财政学的基本涵义。教学内容： 1.1Introduction of Public Finance Public finance, also known as public sector economics or public economics, focuses on the taxing and spending activities of government and their influence on the allocation of resources and distribution of income. 1.2 Public Finance and Ideology 1. Organic view of government Society is conceived of as a natural organism．Each individual is a part of this organism，and the government can be thought of as its heart. The individual has significance only as part of the community，and the good of the individual is defined with respect to the good of the whole. Thus，the community is stressed above the individual. 2. Mechanistic view of government Government is not an organic part of society. Rather, it is a contrivance created by individuals to better achieve their individual goals．The individual rather than the group is at center stage．思考题： 1. How is public finance defined? 2. What are the ideological views concerning the relationship between the individual and the state?

财政学复习提纲

22号财政学复习提纲名词解释自然经济计划经济市场经济财政公共财政公共产品非竞争性非排他性免费搭车外部性购买性支出转移性支出瓦格纳法则成本效益分析法金融成本和效益影子价格社会贴现率内部收益率社会消费性支出行政管理支出财政投资性支出社会保障社会保险养老保险现收现付制完全积累制部分积累制失业保险生育保险社会福利社会优抚财政补贴明补暗补税式支出财政收入预算资金预算外资金税收收入增值税消费税营业税问答题 1、自然经济的特征 2、计划经济的特征 3、市场经济的一般特征 4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？ 5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场） 6、公共财政的基本特征： 7、中国夏商周三代奉行的是“量入为出，多有结余”的财政原则，而唐代的杨炎提出“量出为入”的理财原则，认为“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”。你认为当今中国政府应遵循哪种理财原则呢，为什么？ 8、简述亚当·斯密的财政原则 9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？ 10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？ 11、简述拉弗曲线并作图 12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？ 13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明） 14、政府有机论认为：社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，而政府是该有机体的心脏。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从于整体利益。社会目标由政府确定，并引导社会去实现。政府机械论认为：政府不是社会的有机组成部分，它是个人为了更好地实现其目标而人为创立的东西。国家服务的最高目标是根本就不服务于任何目标，而是仅仅作为其公民个人实现其自身目标的工具而存在。你同意哪种观点，为什么？ 15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品 16、简述庇古模型并画图说明 17、玛丽和露易丝是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫玛丽门前的雪，就不

财政学复习资料(陈共八版)

第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学教学大纲

教学大纲一、课程简介 1、课程名称：财政学（Public Finance） 2、课程编号：02582010 3、课程类型：学科基础课 4、学时：80 学分：4 5、参考教材：刘怡著财政学，北京大学出版社，2007. 6、开课对象：经济、管理类各专业学生 7、先修课程：经济学原理，高等数学 8、内容提要：财政学是研究政府收支活动及其对资源配置、收入分配和宏观经济稳定产生影响的经济学分支。本课程以中国公共财政的制度创新为背景，结合国际视觉，将财政理论研究的最新成果与财政发展的实践经验相结合，重点讨论财政学的福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等内容。二、教学目的与要求 “财政学”作为经济、管理类专业的核心课程之一。其内容主要是由福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等部分构成。通过对本课程的学习，使学生了解和掌握“财政学”的整个体系结构，较为系统地掌握财政学的基本原理和基本知识，为以后进一步学习专业知识打好基础。三、课程内容及学时分配第一讲导论一、学习目标（1）概括性的了解政府收支活动和财政次级（2）了解财政学学科体系形成和发展的历史二、学习内容（一）政府财政收支活动概览 1、收支规模及构成 2、财政级次（二）财政学的形成和发展 1、早期财政思想 2、财政学理论体系的形成 3、现代财政理论三、建议学时：5 第二讲公共部门存在的理由一、学习目标（1）掌握帕累托效率标准的含义及实现条件；（2）掌握福利经济学的基本定律；（3）理解对可供选择的资源配置方案进行排序时考虑公平问题的理由

公共财政学复习思考题

公共财政学复习思考题一简述题第一部分：市场失灵与公共财政职能 1 什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。 2 市场失灵的原因是什么？ 3 什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。 4 什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 5 什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？ 6什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？ 7 什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义是什么？基尼系数如何评判公平？ 8如何理解公共财政效率与公平的关系。第二部分：公共财政支出 9 什么是财政支出？如何理解我国财政支出规模呈上升趋势特征？ 10 政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容是什么？ 11 梯度渐进增长论的中心思想是什么？ 12评价公共财政效益的方法主要有几种？它们各自适用的范围有什么不同。 13 什么是购买性支出？什么是转移性支出？它们的区别和主要功能是什么？ 14 购买性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 15转移性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 16 社会保障支出的含义和主要表现形式。我国社会保障制度的模式及资金来源。 17社会保险的含义、特征及其内容。 18现收现付制、完全积累制、部分积累制三种养老基金筹集方式的区别。第三部分：公共财政收入 19公共财政收入的含义、主要来源。 20税收的含义及特征 21税制的基本要素和中心环节。 22税率的种类有哪些？全额累进税率和超额累进税率的区别。 23 什么是直接税？什么是间接税？它们各自包括哪些税种？这些税种有什么功能？ 24什么是商品税？商品税有什么特征、包括哪些税种？ 24 什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？ 25 什么是增值税？增值税的征收有几种方式？那一种对企业有利？为什么？ 26 现代税收的原则有哪些/ 27 什么是税收中性和税收的超额负担？ 28 什么是拉弗曲线？拉弗曲线的意义是什么？ 29 什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？什么是税收归宿？ 30 最适税制的概念主要内容是什么？第四部分财政不平衡公债 31什么是财政不平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素有哪些？根据当前全球经

财政学教学大纲

《财政学》课程教学大纲适用专业：国际经济与贸易本科学分：2学分总学时：32 课程的性质与任务：本课程是国际经济与贸易专业的专业基础课。通过本课程的学习，正确认识财政与经济的辩征关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用，以及加强财税工作对经济管理的重要意义；掌握财政基础理论，把握财政的规律性；弄清并把握财政分配的基本范畴及其与之相关的基本政策手段；熟悉财政、税收、预算、国债、投资、补贴等财政制度的基本业务知识和技能。理论授课学时：32学时实验实训学时：0学时先修课程：微观经济学、宏观经济学考核方式：考试一、教学内容序号章讲授实验（训）合计 1 第一章导论 4 0 4 2 第二章财政基本理论 4 0 4 3 第三章财政支出8 0 8 4 第四章财政收入8 0 8 5 第五章政府预算 4 0 4 6 第六章政府宏观调控 4 0 4 合计32 0 32 第一章导论学时数：4 1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握公共财政的含义特征，理解公共财政的分析方法论。了解财政产生和发展的历史。 2、本章教学基本要求：了解：公共财政的含义特征、财政产生和发展的历史；理解：公共财政的分析方法论；掌握：财政概念及基本特征 3、本章教学重点：财政学的研究方法，公共财政； 4、本章教学难点：财政概念及基本特征。 5、教学内容安排第一节基础概念（一）财政的概念（二）财政的本质第二节财政的产生（一）财政的起源（二）财政的发展第二章财政基本理论学时数：4

1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握财政范畴及财政构成要素、财政的三大职能，理解市场与财政的关系，明确市场失灵领域恰是政府活动的有效区域，从而全面理解财政这一范畴的深刻内涵。 2、本章教学基本要求：了解：公共财政的必要性；理解：市场与财政的关系、财政的构成要素；掌握：财政的三大职能、市场失灵与政府财政的关系。 3、本章教学重点：市场效率与失灵，政府效率与失效，公共财政的必要性； 4、本章教学难点：资源配置职能，收入分配职能，稳定增长职能。。 5、教学内容安排第一节公共品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（二）公共生产（三）公共定价第二节财政支出效益的分析和评价（一）财政支出的效率（二）财政支出效益评价方法第三节财政的法制化、民主化和财政监督（一）公共选择理论简介（二）我国财政决策的民主化和法制化第三章财政支出学时数：8 1、本章教学目标：通过本章的学习，理解公共产品原理，财政支出的分类，掌握财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出的主要内容。掌握财政支出效益的特点及评价方法。 2、本章教学基本要求：了解：财政支出的结构与规模；理解：公共产品原理，财政支出的分类；掌握：财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出。 3、本章教学重点：财政支出规模分析，财政支出结构分析，财政支出效益分析； 4、本章教学难点：公共消费支出，公共投资支出，社会保障支出，财政补贴支出。 5、教学内容安排第一节经常性财政支出（一）行政管理与国防支出（二）教育、科学技术与医疗支出（三）社会保险支出第二节财政支出的规模与结构（一）财政支出分类（二）财政支出规模分析（三）财政支出结构分析第三节财政支出规模结构及效益评价（一）财政支出的意义及分类（二）财政支出效益评价第四章财政收入学时数：8

罗森财政学复习资料(双语版)

罗森财政学复习资料（双语版） Unified budget:The document which itemizes all the federal government’s expenditures and revenues. 统一预算：联邦政府在一种文件中将其支出逐项列出的文件 Regulatory budget: an annual statement of the costs imposed on the economy by government regulations 管制预算：政府管制对经济产生的成本 Entitlement programs: programs whose expenditures are determined by the number of people who qualify ,rather than preset budget allocations. 公民权利性计划：（是指有关社会保障、公共福利计划、农产品价格维持等法律规定受益人和收益数额的政府支出项目）项目的成本不是由固定的美元数额来决定，而是由符合条件的人的数量决定。 Substitution effect :the tendency of an individual to consume more of one good and less of another because of a decrease in the price of the former relative to the latter. 替代效应：是指一种商品价格的变化所引起的使消费者调整该种商品与其他商品需求量比例的效应。 Income effect : the effect of a price change the quantity demanded due exclusively to the fact that the consmer’s income has changed 收入效应：收入效应指由商品的价格变动所引起的实际收入水平变动，进而由实际收入水平变动所引起的商品需求量的变动。Welfare economics: the branch of economic theory concerned with the social desirability of alternative economic states. 福利经济学：研究各种经济状态的社会合意性的经济理论的一个分支 Pareto efficient : an allocation of resource such that no person can be made better off without making another person worse off. 帕累托效率：要使一个人的境况变好，唯一的办法就是使另一个人的境况变坏 Pareto improvement: a reallocation of resources that makes at least one person better off without making anyone else worse off. 对在不使其他任何人境况变坏的情况下使某人的境况变好的资源进行重新配置 Pure public good : a commodity that is nonrival and nonexcludable in consumption. 纯公共物品：指既没有排他性有没有竞争性的产品和服务 Privatization ：the process of turning services that are supplied by the government over to the private sector for provision and production 私有化：把由政府提供的服务交给私人部门去提供和生产 Commodity egalitarianism : the idea that some commodities ought to be made available to everybody 商品平均主义：要求某些商品人人有份

《财政学》期末复习重点大纲

教学大纲(金融市场学)

财政学复习要点

财政学(陈共)课后习题答案详解

《财政与税收》教学大纲

财政学复习资料

财政学考试重点知识

【精品】公共财政学复习思考题.doc

《Public Finance》双语课程教学大纲

财政学复习提纲

财政学复习资料(陈共八版)

(精选)财政学复习题及答案

财政学 教学大纲

最新财政学期末考试复习重点复习过程

公共财政学复习思考题

财政学教学大纲

罗森财政学复习资料(双语版)

财政学教学大纲