内部控制试题及答案打印

9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的内部控制试题及答案

C）。一、单选题：方法是（

出纳明细账的人员不得兼任1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，A、记录应收账款、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任B确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户。的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D

、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客C．内部D ．内部资金控制B．内部信息控制 A D ）。10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（．内部会计控制监审工作 D 的工作职责)。A、对内部控制进行监控是内部审计2、内部会计控制原则的正确表述是(C 、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会B 部分C、它是被审单位内部控制的一个重要组成计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权D、与注册会计师审计的公正性相同

11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超C．责（D）

A接受和保管支票，并批准注销客户应收账越内部会计控制的权力款

．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改D B审核付款凭证，同时签发支票行存款余额调节表，C保管现金掌控内部会计控制编制银(A 。3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定签发支票，同时保管原始凭证D．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应A挪用销货款的最有效的预防员工贪污、12、下列各项中，。不断修订和完善方法是

（A ）．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制B 出收账款明细账的人员不得兼任纳记A．录应．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制C．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任B．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制D C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

。4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业A《内部会计控制规范——货币资、下列情形中，不违背13》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗(试行务的所有人员)金内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工B．(D )。位相互分离、制约和监督原则的是工作作岗位和人员会、A由出纳人员兼任计档案保管监C执行、．针对业务处理过程的关键点落实决策，B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作督、反馈等各个环节

．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作D同一职工可以负在一个设计适当地内部控制结构中，置、职责权限应合理划分14、、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项5）责（D收账款制约和监督，企A、接受和保管支票，并批准注销客户应目业务的不相容岗位相互分离、( 业应当建立业务的B、审核付款凭证，同时签发支票) C 。

．岗位责．目标责任制A．经济责任制 B C 节表额行，保C、管现金编制银存款余调、签发支票，同时保管原始凭证D D．成本责任制任制

、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任6。D 15、下列职务中，不属于不相容职务的是（）、记录业务与审核业A 、授权业务与执行业务及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要 B授权业务与审核 D、记录资产与保管资产、务( A )求，企业应当对相关业务建立严格的。 C．信息．业务流程制度B．授权批准制度A C 业务2007 D传递制度．经济责任制度犯罪嫌疑人张强年的邯郸农行盗窃案中，在16、2007、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的7日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库年3

月20“管月29日的查库登记簿同年员”一栏有张强的签章。3 ( D )设置情况应重点检查的是。

是．A．是否存在岗位设置不合理现象B这些内部控制失范行为与内部栏没有任何人签章，库员”控制中（否存在从业人员专业技能不合格现象D）要素最相关。．是．是否存在在岗人员业务素质不过关现象C D 、风险 B 、控制环境 A 、控制活动 C

、D 否存在不相容职务混岗的现象评估监督年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、、下列要素中，不属于内部控制程序的是（8。） D 200717 、在密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不职责划分B 交易授权A 独立稽C

）要B符，这些内部控制失范行为与内部控制中（内部审计D 核．

素最相关。A、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金C、风A、控制环境B、控制活动

C、用白条顶替库存现金险评估

D、监督D、将本单位的现金借给他单位临时支用18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但

28、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内。

C部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进、信B、控制活动CA、控制环境

D、监督B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。息与沟通

万300 C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制19、A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价约、彼此联系的控制方法、措施和程序。元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司

合同及其附件写明：签订基建工程合同，只将土建工D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价29、不相容职务分离的核心是（B ）。万元总额包却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300 A、实物控制B、内部牵制C、控制环境给建筑公司。该案例说明A公司在以下（A）环节中D、控制风险

30、内部控制的内容中不包括（D却未有效执未建立内部控制，或者设计了内部控制，）。

A、不相容业务分开行。

B、不相容职务分离

C、界定职权范围

D、授权批准、对A、合同的签订与审批职务未分离。 B

31、不相容职务是指（ C ）固定资产购建进行验收控制。A、如果由一个人承C、对固定资产支出应进行预算制度控制D、对担就要多付加班费的职务

B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务固定资产购建进行记录和入账控制。

、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的C20、下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是C）、如果一个人承担就容易被误解的职务D职务（A、出纳人员负责应收账款的记账工作。32、B、内部控制制度的控制环境不包括( B)

、D、交易授权A、组织机构B、内部审计出纳人员负责总账的登记和保管 C D、管理控制方法C、货币资金审批人员负责记账工作

下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是、货币资金审批人员兼任出纳33 D21、货物验收控制制度的核心是（））D。（B、对购货询价、签订B、预算控制A、不相容职务相互分离控制 A 、对订单的控制

合同的控制C、保管人员不得负责会计记录、人力资源政策、会计系统控制DC 不属于对内部控制进行研究评价的程序下列各项中，34D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标、。准，明确有关人员的经济责任有（D）绘制固定B、撰写购货业务的文字说明书A、为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、22、控制关

系，投资业务的职务分离制度规定，资产内部控制流程图与投资的会计人编制应收账款、C、编制存货内部控制调查表D员相分离的是（） D B A、投资业务的操作人员、投资计划

的编制人明细表、C 员投资的审批人员B 、D 有价证券的保管人员35、下列各项中违反现金内部控制的是（）。

）、下列不属于不相容职务的有（23BA、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

、出纳与现金保管A、出纳与记账 B 、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现 B 、业务经办与财物保管D、财物保管与记账C 金出纳职责的人员分开、A、24（）不得兼任债权债务账目的登记工作。 D 、现金折扣需经过适当审批C 会计人员、、A出纳人员B C 每日盘点现金并与账面余额核对会计主管、。、下列

各项中不违反现金内部控制的是（、单位负责人DC）36 会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担25、、现金收入直接用于公司的支出A、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时C任（）工作。B 成本核算工作、B 、A总账登记工作、C 出纳工登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行D 作、档案保管工作C 26。( D)、出纳人员可以兼管的工作有存款账户、期末应当核对银行存款日记

账余额和银行对账单、会计档案保管B 、稽核工作A C 、收入账D无须编、在建工程账目登记D 目登记对余额核对相符的银行存款账户，余额。制银行存款余额调节表。(A)没有违反现金內部控制的行为包括下列各项中，、27．

37、下列（D）职务属于不相容职务。A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对 E A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、、财产保险

5．符合性测试的主要方法有（ABC）。保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账A、证据检查法B、穿行测试法38、在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗C、实地观察法D、文字说明法位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

6．有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE B、管理层或员工不重视）A、缺少强制休假制度

A、20相关控制世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵制D、不相容职务的分离不、C对公司存在敌对情绪

B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会充分

计控制和内部管理控制D）39、会计记录控制的内容不包括（

C B、、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

制程序三个组成部分。记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C、建立定 D 、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的制期的复核度

E、、建立内部审计制度D 目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。突破。．内部控制制度设计的原则包括（）ABCDE）。740、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C、制度。全面性E、B重要性C、成本效益性D、A、合法性

制衡性C 、担保评估D、担保A、岗位分工B、授权批准ABCDE）。审批8．下列属于内

部环境要素的是（、内、反舞弊机制D、企业文化B、治理结构CA ），是指未加控制就容易

产生错弊的环节。、所谓（41 D E、人力资源政策部审计、实质性测A、内部审计B、内部牵制C ）。9．符合印章控制要求的是（ABDE 、关键控制点D 试、个人名

章由本BA、财务专用章由专人保管 42。 D ）、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（C、一人可以保管全部印章人保管 A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责、个人名章可由E、严格履行签字或盖章手续D ．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱B授权的人保管．它是被审单位内部控制的一个重要组成部分C。10．货币资金岗位分工控制包括（ABCDE） D．与注册会计师审计的公正性相同出纳人员、 B A、建立

货币资金业务的岗位责任制43）、下列各项中，不属于不相容职责的有（C C 、实行岗位轮换制度不得兼任稽核

接受、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、A、配备合 E D、建立回避制度

订单与批准赊销格的业务人员现金、D C、现金出纳与登记现金日记账注册会计师应．针对以下与货币资金相关的内部控制，11 出纳与编制记账凭证）。提出改进建议的有（BD 44、下列。ACOSO报告对内部控制研究的突破不含（）、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司A、强调控制环境在内部控制中居于基础环 A 的支出 B 节。、强调风险评估在内部控制中的重要作用。、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时B、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途 C 登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 D 、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。径。、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行C二、多选题：存款账户）．内部控制的基本要素包括（1ACDE。、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单D、、控制措施C 、风险应对B 、内部环境A D无须编对余额核对相符的银行存款账户，余额。信息与沟通E、监督检查制银行存款余额调节表）．下列属于企业文化的是（2ABDE。单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求．12、高级管理人员的管理理B、企业整体价值观A （BCD）。念和经营风格B、实行内部牵制A、与单位负责人的关系、高级管理人员的职业C、规范的法人治理结构D 建立岗位责任制D、C、会计工作岗位应有计划地轮岗

操守E 、员工行为守则又可分13．内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，（．3ABCDE）都对实施内部控制负有责任。AC）为（、内、管理层 B 、董事会A 、风险管理人员C D、内部、内部人员控制CB A、内部管理控制

部审计人员E、财务人员会计控制D、内部组制控制）ABCDE．财产保护控制包括（4。）ABCDE．以下属于不相容职务的有（14．

A、授权批准

B、业务经办

C、会计记录

D、价值观，员工的行为守则等

B．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分财产保管E、稽核检查

配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容15．根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。C下列各项中，属于不相容职务的有（ABCD ）。．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

B．业务经办与会计记A．授权批准与业务经办DD．业务经办与稽核检．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度录C．会计记录与财产保管

安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效查

22下列有关控制环境．企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评控制环境是实施内部控制的基础。16．估，）。根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业的表述中，正确的有（ABCD风险评估程序的表述中，正确的有（ABCD）A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工。

A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度

险点安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响B．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度C进行风险排序，确定应当关注的重要风险点内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员

C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体的可接受风险水平价值观，员工的行为守则等D．选择系列风险应对措施使重要

风险处于期望的限度D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分

内配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容

23．下列有关内部控制措施中，．下列业务中，17（ABCD）需要集体审批。能够有效防范货币资金风险的有（ABCD ）A、重要货币资金支付业务。B、超出销售政。

策和信用政策的赊销业务。A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，C、重大投资项目决策。、提前或延期D确保办理货币资金业务的不

相容岗位相互分离收回对外投资。

．内部会计控制主要包括（18ABCD）。B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，B 、销售与收款循环控严禁采购与付款循环控制A、未经授权的部门或人员办理货币资金业务制、担保控制 D C、对外投资控制ABCDE19．采购与付款循环控制包括（）。C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符、 A 、请购控制B审批控制C、 D 、采购控制D、付款控制 E ．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员验收控制统一保管用于支付款项的各种印章20．下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有24．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担）（ABCD。

保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，A

中，符合内部控制要求的有（ABC）促进企业实现战略发展目标。

．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风BA．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保监督检查等要控制措施、险评估、信息与沟通、

B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并素出发建立本单位的内部控制形成书面评估报告；C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责C都应对实施内部控制负有人，直至每一名员工，．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况责任D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全期间内进行投资管理，使其保值增值合理性和有效性进行评价，性、及时发现内部控

25制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，．B公司于20×6年3月开工建设生产车间，20×7年采取切实4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授可行措施予以改进

权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研．21控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境究，并由其对项目做出决策。）ABCD的表述中，正确的有（之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，A．企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工包括高级管理人员内部控制环境的精神和理念，“一支并利用工程价款支付单位捞取了巨额回扣，企业的整体经营风格与职业操守，的管理理念、．

笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。

该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、陷有（ABCD）。挪用资产。D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。

A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决35．审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求包括（ABCD）。

B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体A、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作审议的内部控制要求出报告。B、指导企业内部审计机构的工作。

C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。

的支付进行审批，违背了内部控制要求D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。

36．风险评估主要包括（ABCD）。A、目标设定D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当B26．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有、风险识别C、风险分析D、风险应对

37．企业可以采取（ABCD）（BCDE ）等方法识别相关的风险因素。

A 、讨论料B、问卷调查C、案例分析D、咨材过A．采购人员超授权限额采购原询专业机构意见B．未经授权的机构或人员直接接触企业资金C）。38．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印．内部会计控制的基本要求是（ABCD、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、A章D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务

登记工作相互制约。、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策BE．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支

付业务和执行相互监督、相互制约的程序。、D C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。27．会计记录控制的内容包括（ABC ）A、、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。B凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

。39．现金控制要求做到（ABCD 记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致）、明确现金开支 B D、、实行现金库存限额管理。 A C、建立定期的复核制度

、现金定期盘点。D范围。建立内部审计制度C、严禁现金坐支。

）40．内部控制的目标，可以归纳为（28ABCDE）．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD、B A、保护资产的安全和完整B、保证会计及其A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。

2C、有利于实现企业的发展销售谈判少于人，谈判与订立合同人员未分离。他信息资料的真实可靠

、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人战略C 、促进国员开票以及销售人员接触现款。E D、提高经营管理的效率、效果

家法律、法规有效遵循D、赊销未经批准或越权批准。ABCD）。公司对存货的以下内部控制规定中，29．应当由存货管理41．担保业务的不相容岗位包括（、担保业务 B A、担保业务的评估与审批。。部门承担的是（BCD ）

A 、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂的审批与执行。、担保财产D、担保业务的执行与监督。估入账 C 的保管与担保业务的记录。B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记

录，避免与本单位存货混淆）。42．内部控制评价报告一般应当包括（ABCD C、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存说范围和程序的明。评A、价货，定期与会计部门核对、发现的内部控制缺陷及原因分析。BD 、记载管理过程中废弃的存货C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。．工程项目控制包括（D。ABCD）、针对内部控制缺陷提出的补救措施。30 ）。、竣工决 B 、概预算控制C43．银行存款控制要求（ABD 、项目决策控制 A 、价款支付控制算控制 D 、A加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。

31．内部控制报告方式通常包括（、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。B、例行报A 。ABCD）

C 、实时报告告B 、专题报告银金收入及时存入行。现C、、综合报告D

常规性授权、。）ABCD授权控制包括32．（A D、B 、定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。、联签制度D 、集体审议临时性授权C 。44．健全性测试方法有（AD）

、实C B B 、风险回避A ）ABCD．风险应对措施包括（33。、A、制度描述法、证据检查法

D、比较评价法、风险分担D 、风险降低C 风险承担地观察法

、B、审阅法。ABCD45．制度调查方法包括（）。）ABCD．企业反舞弊工作应关注（34 A 、调查表法D 、观察法 C 询问法、在B 、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。A 46．根据萨班斯法案第302条款的规定，上市公司的（BC）序，内部审计是控制程序的主要组成部分。（错）

对建立和维护本公司的内部控制负责。 2.无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，A、董事长B、首席执行官C、首席财务官我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。（对）

D、内部审计师3.单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售）47．不相容职务分工的主要内容包括（AB

合同。（错）财务记录与 BA 经济业务处理过程的分工4.对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发党政的分 D保管的分工 C责权利的分工运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的工编号是否连续。（错））方面。．内部控制评价的主要集中在（ABD485.内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控、合理D C、符合性A、健全性B、有效性制的一种特殊形式。（对）性6.内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下）。49．对外投资授权批准控制要求（ABCD或者与财会机构合署办公。（对）、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任A7.内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直及相关控制措施。接向审计委员会或董事会报告。

（对）、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。 B 拥有与工8.内部审计人员应当具备内审人员从业资格，C、制定对外投资业务流程。作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。（对）、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资D并可以实行强制休假制度，9.企业对关键岗位的员工，处置等环节的内部控制要求。（对）确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。ABCD50．竣工决算控制要求（）。原则和方法等仅适用于企业等内部控制的基本理念、10.、及时编制和审B A、建立竣工清理制度。（错）营利组织，不适用于非营利组织。C、建立竣工决算审计制度。核竣工决算。任何人不得拥有凌驾于内部控制除了董事会成员外，11.、及时组织工程项目竣工验收。D（错）之上的特殊权利。ABCD51．下列行为中，不符合内部控制要求的是（）以合理的控制内部会计控制应当遵循成本效益原则，12.、总账与日记B 、不经过审批付款。A （对）成本达到最佳的控制效果。账、明细账由一人登记。单位业务职能内部会计控制应随着外部环境的变化、13.、支付款项所C、未经开户行批准，坐支现金。 D 的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（对）需印章由一人保管。建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配14.BC）。．下列行为中，符合内部控制规范的是（52董事会和总经理班备方面做到董事长和总经理分设、A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。子分设，避免人员重叠。（对）、至少有两人以上参加业务谈判。B单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应15.、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构C职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出D负责人。（对）纳等。内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单16.（53．在采购与付款循环中，ABCD）属于不相容职务。（对）位的实际情况。、C询价与确定供应商。B 请购与审批。A 、、但其中某些会计政尽管国家制定了统一的会计制度，17.D、订立合同与审计。采购与验收。必须因此，策是可选的。从企业内部管理要求出发，。ABCD54．对外投资业务的不相容职务包括（）以便统一核算汇总分析统一执行所确定的会计政策，、A 、对外投资预算的编制与审批。B

和考核。（对）对外投资项目的分析论证与评估。它是为达全面预算是企业财务管理的

重要组成部分，18.、 D C、对外投资处置的审批与执行。财务等年度收支资本、到企业既定目标编制的经营、对外投资的决策与执行。全面预算也是对企业经从某种意义上讲，总体计划，）．内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（55ABCD济业务规划的授权批准。（对）情形。内部控制只能够向企业管理层保护根据,COSO报告19.、不、内部控制的设计存在漏洞。 A B 资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保能有效防范错误与舞弊。证。（对）、不、内部控制运行存在弱点与偏差。C D而是引导报告20.根据COSO,内部控制的基础不是限制，能及时发现并纠正错误与舞弊。（对）和协调。三、判断题：内部控制旨在保证公司有关各方目COSO21.根据报告,会计系统和控制程内部控制要素可以分为控制环境、 1. （对）标的实现。．

22.人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。（错）技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。（对）

39.登记各种总账和明细账的属于不相容职务，23.信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息应当予以分离。管（对）在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、40.不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。（对）理层和企业员工之间有效沟通。（对）

41.审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的24.基本原则。（错）工作，监督检查企业的内部审计制度和实施情况。

42.在实行国家统一级会计科目的基础上，（对）企业应根据经营管理需要，将关联单位库存现金合并在一起存统一设定明细科目，特别是集团性公司25.公司为管理方便，更有必要统一下级公司的会计明细科目，放，符合《内部会计控制规范——货币资金(试行以便统一口)》径，统一核算。（对）的规定。（错）

43.公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划26.

的授权批准。（对）》违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)放，44.企业预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金（对）的规定。实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。

27.（对）《内公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了45.为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建(部会计控制规范——货币资金试行)》的规定。（对）立内部管理报告体系，28.全面反映经济活动，公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理及时提供业务活动中的重要信息。和会计核算制度，缺乏集团内部统一的执行标准和监（对）

46.造成各子公司在执业方面存在一定程度督考核依据，企业应建立专门信用管理部门，并应将信用管理岗位与销售业务岗位设在一起。的“各自为政”现象，违反了《内部会计控制规范—（错）47.试行—基本规范()》的规定。（对）加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须由保管票

据的主管人员书面批准。（错）将所收到的工程款存入个人账29.某公司为了工作方便，48.企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审这并不违反户作为日常结算账户使用，《内部会计控计。（对）》的规定。制规范——基本规范(试行)（错）

49.为较好的完成内部考核指需要签订合同的对外投资业务，应先进行谈判并经审30.由于该单位实行内部承包，查批准后签订投资合同，相关谈判须由两人以上参标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续，加。（对）这实际资产已使用，年末仓库对账时补办领料手续，

50.(并不违反《内部会计控制规范——基本规范试行)》转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法的规定。（错）律文书和证明文件。（对）31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的

51.试《内部会计控制规范——基本规范橱柜内，违反了(穿行试验法：检查与某些交易或事项相关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处（对）)行》的规定。

理的踪迹进行追踪，某公司不按月编制银行余额调节表，32.导致账面余额错从而判断业务处理过程是否按所设计的内部会计控制的要求进行。并且时间误或余额为负值，同时导致未达账项较

多，（对）

52.检查人员可以观察仓库实际的发货过程，有些未达账项长达几年，较长，造成银行存款账面余是否和规定的发货程序一致。为使观察收到实效，检查人员最好《内额与银行账户余额之间的较大差异，严重违反了采用突击的形式执行观察程序。（对）（对）)(部会计控制规范——货币资金试行》的规定。

53.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配为销货业务订单控制制度中，33.应当实行顺序编号法，备方面做到董事长和总经理分设、应当对所有的订单，了加强管理，包括已经执行和尚董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。未执行的订单一起进行管理和控制，（对）（对）以免疏漏。

54.34.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任离，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责（对）采购员职务。分明、相互制约、相互监督。（错）执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分35. 55. （对）如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。离，内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、36.道德观和能力的人力如执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。销货人员不能同时兼任会计记账工作。（对）（对）保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，37. 如56.不能兼任。会计部门的出纳员与记账员要分离，（对）风险应对是指分析和辨认实现有关目标可能发生的以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不风险。国有企业会计机构负根据会计人员回避制度的规定，38.

同风险。（错）（1）授权进行某项经济业务（2）审查某项经济业务（对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损3）保管某项财务（4）记录明细帐（5）登记日记帐57.

（这在当前计算机处理条件下尤失或毁坏时重新恢复，6）登记总帐（7）进行帐实核对（8）执行某项经济业务（9）记录某项经济业务（10）记录某项财物为重要。（对）答案：58.企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：对投资过程中并根据项目和金额大小确定审批权限，

第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项可能出现的负面因素应制定应对预案。（对）四、业务题：业务；第（8）与第（9）项业务；

第（3）与第（10）项业务；第（在任期（一）深圳市宝安区自来水服务公司经理林丹玲，4）与第（6）项业务；第（以公司名义向某镇借出社会养老保险基间利用职务之便，5）与第（6）项业务，

第（7300金多万元，之后私自挪用该款用于个人营利性活动。）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。后在纪检监察机关调查期间畏罪潜逃。

要求根据以上资料，回答下列问题：、在内部会计控制规范中如何规定单位领导人的职1责权限？

、为了防止单位负责人在资金使用上独断专行，内2 部会计控制规范有何规定？、单位领导人“一支笔”审批的做法，违背内部控3 制的哪些原则？）单位负责人对本单位内部会计控制的建立1、答案：1（健全和有效实施负责）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建（2 立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体2防范贪污、并建立责任追究制度，决策和审批，侵占、挪用货币资金的行为。）权力制约原则（）充分授权原则（3、1 2

根据下列资料判断其是否符合内部会计控制的要（二）求，并说明理由。、某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了1 不影响工作，出纳业务由主管会计代理。某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，2 、日结婚，在结1998两人经过两年交往于年13月“祝你们夫妻

在今后的婚典礼上经理举杯祝贺说：为公司财务工作作会计和出纳工作中配合得更好，出更大的贡献。”元购买办公用品返回后，860、采购员小张以现金3

凭发票直接到财会部门作了报销。个人经常轮班休息。名保管员，4、某商品仓库有 44 为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。、某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差5

在“领导批示”栏经理直接签旅费报销单”，署同意，即予报销。、、1 答案： 2 会计与出纳是不相容职务。不符合。

不符合。会计与出纳是不相容职务。、 3发票未经签字。办公用品未经验收，不符合。、4 、不符合。经手人与批准人不能不符合。职责不明确。5 为同一人。指出下列职务哪些是不根据内部控制的控制原理，（三）相容的？

内部控制习题及参考答案

第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

内部控制往年试题

内部控制 一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。 要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。 2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。 答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题 2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点 二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下…… ◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。 要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？ 答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题 2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ） A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引 2、企业内部控制配套指引不包括（C） A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引 3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。 A.控制活动 B. 风险评估 C. 内部环境 D. 信息与沟通 5、企业的重大投资项目应当（C） A. 由股东大会决定 B.由董事会决定 C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定 6. 合同审核的重点不包括（ C ） A.经济性 B.可行性 C.重要性 D.合法性 7. 内部报告的使用者不包括（C）

内部控制试题及答案

内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票

企业内部控制知识竞赛试题及答案一

企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）

内部控制考试题答案

内部控制 一、单项选择题 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。 A.诚信和道德观 B.管理哲学和经营风格 C.人力资源政策和实务 D.授权和批准 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B.核查对外报告规定的遵守情况 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录

B.遵守适用的法律法规 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 6.以下不属于控制活动的是（B ）。 A.职责划分 B.评估 C.计算和会计 D.监督及管理控制 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。 A.风险角色 B.战略角色 C.监督或绩效角色 D.人事管理角色 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。 A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重债权人的权利 C.及时切公正地披露信息 D.公平的薪酬和责任 9、内部控制审计的对象是（A ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任

企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见

B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

企业内部控制试题及答案

a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

企业公司内部控制与风险管理习题目及答案

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细

介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额

内部控制与风险管理复习试题

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题 一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四

内部控制考试题及答案

内部控制考试试题及答案 姓名（正楷）___________分数___________ 一、单项选择题：（每小题1分，共10分） 1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。 A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理 2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工 3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员 4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。 A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同 D、进行评估,限期整顿 5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。 A、销售不畅 B、货物损失 C、销售款项不能收 D、客户服务水平低 6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。 A、董事长审批 B、总经理审批 C、财务部门审批 D、集体审议 7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。 A、董事长决策和审批 B、总经理决策和审批 C、专家进行论证,实行集体决策和审批

D、请购部门论证,决策和审批 8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。 A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表 9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。 A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法 10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。 A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准 二、多项选择题：（每小题2分，共20分） 1、不相容职务通常包括( ABC )。 A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查 D、监督检查与上报 2、中国内部控制标准体系包括（ ABD ）。 A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范 3、被担保人出现以下( ABCD )情形之一的,企业不得提供担保。 A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化 C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大 4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ACD )原则。 A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性 5、企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈,磋商或谈判,关注( ABCD ) 等相关内容. A、信用状况

企业内部控制与风险管理试题及答案

学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确

1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度

4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程

内部控制试题(有答案)

《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

内部控制之控制测试要点及技巧

内部控制之控制测试要点及技巧 控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。 1、什么是控制测试 控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。 2、关键控制的识别 在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。 关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。 3、控制测试的方法 安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。 （1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致； （2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。 （3）检查：这种方法是获得资产存在证据的最简单的方法，主要是通过审阅相关文档记录或报告来对控制活动执行情况进行判断，需要注意的是，在这种方法中需要员工提供详

财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案

财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案

财务报告内部控制评价的几个实务问题课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一。 [题号：Qhx005409] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责。 [题号：Qhx005414] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业董事会负责。

3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 [题号：Qhx005410] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。 [题号： Qhx005412] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 [题号： Qhx005417] A、对

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。 [题号：Qhx005415] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业能够委托中介机构实施内部控制评价。[题号：Qhx005416] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。 [题号：Qhx005411] A、对

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷）。 4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。 [题号：Qhx005413] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 单选题： 1、日常所说内部控制评价的责任人是指（）。[题号：Qhx005422] A、总经理 B、董事长 C、董事会与类似权力机构 D、内部审计部长 您的回答：C 正确答案：C

内部控制及其测试与评价

第八章内部控制及其测试与评价 （一）单项选择题 1、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固有风险为低水平 2、当（）时，注册会计师不应将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平。 A、被审计单位内部控制失效 B、注册会计师难以对内部控制的有效性作出评估 C、注册会计师不拟进行控制测试 D、注册会计师将进行控制测试 3、如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。 A、重点测试变动以后的内部控制 B、重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响 C、对变动前后的内部控制分别进行测试 D、对内部控制的变动原因进行详细了解 4、如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。 A、分别进行控制测试 B、分别进行实质性测试 C、直接进行实质性测试 D、在审计报告中以适当方式进行披露 5、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（）。 A、资产负债表日执行 B、资产负债表日后执行 C、期中工作中执行 D、完成外勤审计工作后执行 6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。 A、有重大缺陷的内部控制 B、拟信赖的内部控制 C、对会计报表有重大影响的内部控制 D、并未有效运行的内部控制 8、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。 A、合理制定具体审计计划 B、识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C、评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

内部控制试题与答案

2013 年会计继续教育内部控制试题及答案 2013 综合卷 一、单选题 1、内部控制的资产目标是（ A ）。 A.资产安全 B.企业经营管理合法合规 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 A B C D 2、（D ）处于内部控制五大要素之首。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 A B C D 3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。 A.研发外包 B.生产外包 C.物流外包 D.销售外包 A B C D 4、以下说法错误的是（ A ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制 B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。 D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 A B C D 5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内 容控制评价的（ A ）方法。 A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.专题讨论会法 D.抽样法 A B C D 6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 A.保守 B.激进 C.简单 D.复杂 A B C D

7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 A B C D 8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。 A.董事会 B.出纳 C.会计 D.市场总监 A B C D 9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。 A.董事会 B.出纳 C.兼职 D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ）原则。 A.全面性 B.制衡性 C.适应性 D.重要性 A B C D 二、多选题 1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD ）。 A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失 B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资 产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本 费用失真 A B C D 2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD ）。 A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款 B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜 C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况 D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收 A B C D 3、人力资源管理的主要风险有（ABCD ）。 A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需 的人员

内部控制试题(有答案)

内部控制试题(有答案) 《企业内控概述》 一、单项选择题 1、相互牵制是以为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A 、职责分工 B、事务分管 C、作业程序 D、授权批准 2、( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A 、控制环境 B、会计系统 C、控制程序 D、控制活动 3、( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A 、授权批准控制

B、会计系统控制 C、组织结构控制 D、内部报告控制 二、多项选择题 1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有特征。 A 、主体是单位内部人员 B、客体是单位内部的经济活动 C、手段和方法多种多样 D、属于单位内部的管理 2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括。 A 、合法性原则 B、全面性原则 C、重要性原则 D、有效性原则 3、内部控制规范体系一般包括 A、基本规范 B、具体规范 C、授权批准 D、应用指南 4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括。 A 、注重选择关键控制点

B、以预防为主、查处为辅 C、注重相互牵制 D、设立补救措施 5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A 、会计监督 B、业务经办 C、财产保管 D、预算编制 三、判断题 1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。 2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 四、问答题 1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 《货币资金控制》 一、单项选择题 1、按照内控要求，应核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。