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精编【财务会计管理】会计凭证作业

【财务会计管理】会计凭证

作业

xxxx年xx月xx日

xxxxxxxx集团企业有限公司

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会计凭证作业

一、判断题：

1、所有的会计凭证都是登记账簿的依据。( )

2、所有的记账凭证都应有签名或盖章。( )

3、原始凭证是进行会计核算的原始资料。( )

4、有些外来原始凭证也可以累计填制。( )

5、自制原始凭证都是一次凭证。( )

6、限额领料单只限于领用一次原始凭证。( )

7、为了简化核算，可将相类似的经济业务汇总在一张汇总原始凭证。( )

8、外来原始凭证遗失时，取得签发单位盖有财务章的证明，单位负责人批准后，可代作原始凭证。( )

9、记账凭证一律由会计人员填制。( )

10、记账凭证通过会计科目对经济业务进行分类。( )。

11、收款凭证一般按库存现金和银行存款分别偏制。( )

12、付款凭证是出纳人员付出货币的依据。( )

13、从银行提现金时，可以编制库存现金收款凭证。( )

14、内部牵制制度通过相互联系、相互制约的关系，达到控制和管理经济活动的目的。( )

一、单选：

1、会计凭证按( )分类，分为原始凭证和记账凭证。

A、取得来源不同

B、形成来源

C、用途

D、填制方式

2、原始凭证按( )分类，分为一次凭证、累计凭证等类

A、用途和填制程序

B、形成采源

C、填制方法

D、编制程序

3、下列原始凭证中属于外来原始凭证的有( )

A、提货单

B、发生材料汇总表

C、购货发票

D、领料单

4、下列原始凭证中不属于自制原始凭证的有( )

A、购货发票B．自制销售小票C、销售产品计算表D、收料单

5、将同类经济业务汇总编制的原始凭证有( )

A、一次凭证

B、累计凭证

C、记账编制凭证

D、汇总原始始凭证

6、记帐凭证的填制是由(B)完成的

A、出纳人员

B、会计人员

C、经办人员

D、主管人员

7、记账凭证是根据( )填制的

A、经济业务

B、原始凭证

C、账簿记录；D．审核后的原始凭证

8、登记账薄的依据是( )

A、经济业务

B、原始凭证

C、记账凭证

D、会计报表

9、货币资金之间的收付款业务应编制( )

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、原始凭证

10、货币资金以外的业务编制( )

A、收款凭证

B、付款凭证；

C、转账凭证C、转账凭证

D、原始凭证

11、出纳人员付咄货币资金的依据是( )

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、原始凭证

12．内部牵制制度强调的是( )关系

A、相互制约

B、相互配合

C、相互独立

D、相互传递

二，多项选择题：

1、付计凭证可以( )

A、记录经济业务

B、明确经济责任

C、登记账簿

D、编制报表E．财产清查

2、会计凭证按用途和填制程序分类，分为( )

A、原始凭证

B、累计凭证

C、记账凭证

D、转账凭证E．单式记账凭证3．下列凭证中属于原始凭证的有( )

A、产品成本计算表

B、发出材料汇总表

C、发货票

D、提货单

4、下列凭证中属于自制原始凭证的有( )

A购进业务的发货票B、销售业务的发货票C、限额领料师D、发出材料汇总表

5、自制原始凭证可分为( )

A、一次凭证

B、累计凭证

C、记账编制凭证

D、汇总原始凭证

6、原始凭证的基本要素包括( )

A、凭证名称

B、经济业务内容

C、填制凭证日期

D、数量、单价和金额E．经办人员的签名或盖章

7、原始凭证的填制要求( )

A、符合实际情况

B、明确经济责任

C、填写内容齐全

D、书写格式规范

E、科目运用正确

8、原始凭证的审核包括( )

A、真实性

B、合法性

C、合理性

D、完整性

E、正确性

9、记账凭证按与货币收付款业务是否有关，分为( )

A、汇总记账凭证

B、收款凭证

C、付款凭证

D、转账凭证

E、复式记账凭证

1 0、收款凭证可以作为出纳人员( )的依据

A、收入货币资金

B、付出货币资金

C、登记现金日记账

D、记银行日记账

E、登记有关明细账

11、记账凭证按填制方式分类，可分为( )

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、复式记账凭证

E、单式记账凭证

1 2、记账凭证的基本要系包括（）

A、会计科目

B、所附原始凭证张数

C、记账金额

D、凭证编号

E、填制凭证日期

13、原始凭证的合法性包括（）

A、符合因家法律法规

B、符合规定的审核权限

C、履行了规定的凭证传递和审核程序

D、有单位负责人的核准签章

13、以下选项中，属于款项收付业务原始凭证的有（）

A、工资单

B、医药费单据

C、现金借据

D、领料单

14、下列会计凭证中，属于自制原始凭证的有（）

A、材料领料单

B、实存账存对比表

C、发货票

D、印花税票

三、核算题：

[资料]某企业三月份发生的部分经济业务如下：

[要求]根据经济业务编制会计分录，并说明应填制何种记帐凭证

l、向银行取得半年期借款30万元存入银行。

2、以现金支付500元作为材料采购费用，（材料按实际成本方法核算做材料成本）材料尚未验收入库。（通过在途物资）

3、投资者追加投资1 00万元。

4、某职工暂借差旅费1 000元用现金支付。

5、购进材料10万元，其中30000元为预付款，其余款项以银行存款支付，材料已验收入

库，不考虑税金。

6、结转已销商品成本 1 40000元。

7、销售商品一批120 000元，货款尚未收到，增值税率1 7%。

8、领用材料一批其中生产车间管理部门领用50 000元，管理部门领用1 000元。

9、计算本月应纳所得税7000元，同时以银行存款交纳所得税。

10、计算本月固定资产折旧费，其中：车间管理部门负担7 000元，管理部门负担1 3 000

11、从银行提取现金3 5000元

会计账簿课后作业

一、判断题：

1、现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式账簿。( )

2、备查帐薄是对某些日记账和分类账中，未能记录或记录不全的经济业务进行补充的登记的帐薄，因此各单位必须设置。( )

3、为了满足内部牵制原则，实行钱、账分管通常由出纳人员根据收、付款凭证进行现金收支，然后将付款后现金收款凭证和付款凭证交给会计人员，由会计人员登记三栏式现金日记账。( )

4、在设置多栏式现金、银行存款日记账的情况下，可将多栏式日记账中各科目的发生额合计数在月未登记总分类账，而不再根据收款凭证和付款凭证登记总分类账。( )

5、三栏式总分类账一般采用订本式账簿。( )

6、多栏式明细分类账一般适用于债权、债务结算户的明细分类账。( )

7、登记账薄必须用蓝黑墨水书写不得使用圆珠笔、铅笔书写，更不得用红色墨水书写。( )

8、某会计人员在填制记账凭证时，误将9，800元记为8，900元，并登记入账，月终结

账前发过现错误，更正时应采用划线更正法。( )

9、凡设有明细分类账户的总分类账户，均是统驭账户。( )

10、总分类账户与明细分类账户登记方向必须相同。( )

11、总分类账户与明细分类账户必须在同一会计翼恂内登记。( )

12、新的会计年度开始时，必须更换全部账薄，不能只更换总账和现金日记账，银行存款B 记账。（）

13、年终结账时，有余额的账户，应将其余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证（）

14、记账凭证可以作为登记账簿的直接依据，原始凭证则不能作为登记账簿的直接依据。（）

二、单项选择题：

1、从银行提取现金时，登记现金日记账的依据是( )

A、现金收款凭证

B、现金付款凭证

C、银行存款收款凭证

D、银行存款付款凭证

2、活页式账簿和卡片式账簿主要适用于（）

A、特种日记账B普通日记账C、总分类账薄D明细分类账罰

3、固定资产明细账一般采用( )格式

A、订本式账簿

B、卡片式账簿

C、活页式账簿D多栏式明细分类账

4、“实收资本”明细账一般采用( )格式

A、三栏式分类账

B、活页式分类账

C、数量金额式分类账

D、卡片式

5、某会计人员根据记账凭证入账时，误将600元填写为6000元，而记账凭证无误，应用( )予以更正

A、红字更正法

B、补充登记法

C、划线更正法

D、黑字更正法

6、若记账凭证上的会计科目和应借应贷方向未错，但所记金额大于应记金额，并据以登记入账对此应采用( )更正

A、划线更正法B红字更正法C、补充登记法D、编制相反分录冲减

7、总分类账户与明细分类账户平行登记的要点，可以概括为( )

A、依据相同、方向相同、金额相同、期间相同

B、方向一致、颜色相同、金额相等

C、同时登记、同方向登记、同金额登记

D、依据相同、方向一致、颜色相同

8、新的会计年度，启用新账时( )可以继续使用，不必更换新几账簿

A、现金日记账

B、总分类账

C、明细分类账

D、固定资产卡片账

9、企业结账的时间应为（）

A、每项业务终了时

B、一定时期终了时

C、会计报表编制完成时

D、每一工作日终了时

10、记账时若无意发生了隔页，除划红对角线注销外，还应加盖戳记的人员有（）

A出纳人员B、记账人员C、会计机构负责人D、企业法人

三、多项选择题：

1、账簿按其用途分类，可以分为( )

A、序时账簿

B、订本式账簿

C、分类账簿D备查账簿

2、账簿按其外形式分类，可以分为（）

A、订本式账簿

B、三栏式账簿

C、多栏式账簿

D、活页式账簿

3、任何会计主体必须设置的账簿有( )

A、现金日记账

B、银行存款日记账

C、总分类账

D、备查账薄

E、明细分类账簿

4、现金、银行存款日记账的账页格式主要有( )

A、三栏式

B、多栏式

C、卡片式

D、数量金额式

E、订本式

5、明细分类账可以根据( )登记

A、原始凭证

B、汇总记账凭证

C、记账凭证

D、经济合同

E、科目汇总表

6、三栏式明细分类账的账页格式，适用于( )

A、“管理费用”明细分类账

B、“原材料”明细账

C、“应付利息”明细分类账D“预收账款”明细账E“短期借款”明细分类账

7、数量金额式明细分类账，数量金额式明细分类账的账页格式适用于( )

A、“库存商品”明细账

B、“制造费用”明细账

C、“应付账款”明细账

D、“原材料“明细账

E、“产成品”明细账

8、多栏式明细账的账页适用于（）

A、“应收账款”明细分类账B“盈余公积”明细分类账

C、“管理费用”明细分类账D“制造费用”明细分类账

9、用红色墨水登记的账簿时，适用于下列情况( )

A、按照红字冲减的记账凭证，冲减错误记录

B、在不设借、贷等多栏式账页中，登记减少额

C、在期末结账时，用红色墨水划通栏红线

D、三栏式的余额栏前，如未注明余额方向，在余额栏内登记负数余额

E、平行登记

10、下列错误中，可用划线更正法的是( )

A、在结账前，发现现记账凭证无误，但账簿记录中文登记入账时有误

B、发现记账凭证金额错误，并登记入账

C、发现记账凭证金额错误，原始凭证无误，记账凭证尚未登记入账

D、发现记账凭证科目错误，并已登记入账

E、在结账前，发现记账凭证无误，但账簿中数字登记有误

12、下列各项中，根据《企业会计制度》规定，应建立备查账簿登记的有（）

A、银行存款

B、融资租入固定资产

C、经营租入固定资产

D、已贴现应收票据

13、下列属于账实核对的内容有（）

A、现金日记账账面余额与现金总账账面余额是否相符

B、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

C、各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符

D、债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额记录是否相符

14、账账核对的主要内容有（）

A、总分类账簿有关账户的余额核对

B、总分类账簿与所属明细分类账簿的核对

C、总分类账簿与日记账账簿的核对

D、会计部门的有关实物资产明细账与财产物资保管部门或使用部门明细账的核对

三、练习更正错账的方法：

【资料】某制造企业将账簿记录与记账凭证进行核对时，发现下列经济业务的凭证内容或账簿记录有误。

【要求】将下列各项经济业务账薄处理的错误，分别采用适当的更正错账方法，予以更正。

1、开出转账支票1 800元，支付企业行政管理部门的日常零星开支，原编制记账凭证为：借：管理费用180

贷：库存现金180

2、结转本月实际完工产品的制造成本共计4，500元，原编制记账凭证为：

借：产成品5，400

贷：制造费用5，400

3、收到购货单位偿还上月所欠贷款9，800元，存入银行原编制记账凭证为：

借：银行存款8，900

贷：应收账款8，900

4、结算本月应付职工工资：其中：生产工人工资为18，000元，车间管理人员工资2，000元企业行政管理人员工资4，300元原编制记账凭证为：

借：制造费用20，000

管理费用4，300

贷：应付职工薪酬24，300

5，结转本月已销商品成本48,000元原编制记账凭证为：

6、用银行存款支付所欠供应单位货款3，600元，原编制记账凭证为：

7、采购员回厂报销属于管理费用开支的差旅费400元，原预借600元余款交回现金原编制记账凭证为：

借：管理费用400

库存现金200

其他应收款600

该记账凭证在登记明细分类账时，“其他应收款“账户贷方金额所记金额为60元。

8、收到购货单位暂存的包装手押金3 000元，存入银行。

原编制记账：

借：银行存款3 000

贷：其他应收款 3 000

存货课后作业

一、判断题：

1、不论采用何种盘存制度，账面上都应反映存货的增减变化及结存情况。()

2、采用永续盘存制时，可以随时从帐簿上结出中账面结存数。（）

3、采用实地盘存制是可以随时从帐簿上结出账面结存数。( )

4、永续盘存制加大了明细账的核算工作，因而企业较少采用。( )

5、期初结存存货价值+本期购进存货价值一本期减少存货价值=期末结存存货价值( )

6、在物价下降时，采用先进先出对发生存货和期末存货进价，符合谨慎性原则。( )

7、根据《企业会计制度》及相关会计准则规定，存货应当以其成本入账。因而存货只能按照实际成本计价核算。（）

8、月末对账时，必须进行账证核对。( )

9、账实核对实际上就是财产清查。（）

10、结账是在各个会计期间期末进行的。( )

11、在一般情况下全面清查即可以是定期清查，也可以是局部清查。（）

12．局部清查一般适用于对流动性较大的财产物资和货币资金的清查。( )

13、对财产清查的结果进行账务处理时，都必须通过“待处理财产损溢”账户。( )

14、盘盈的材料可以冲减管理费用。（）

15、转销盘盈、盘亏的固定资产，一律作为营业外支出处理。（）

16、如果对未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时将未达账项编制记账凭证调整。( )

二、单项选择题：

1、在永续盘存制下，平时( )

A、对各项财产物资的增加数和减少数，都在帐薄中登记

B、只在帐薄中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数

C、只在帐薄中登记财产物资增加数，不登记财产物资的减少数

D、对各项财产物资的增加数和减少数，都要根据会计凭证在帐薄中登记

2、在实地盘存制下，平时( )

A、只在帐薄中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数

B、只在帐薄中登记财产物资的增加数，不登记财产物资的减少数

C、对各种财产物资的增加数和减少数，都要根据会计凭证登记入账

D、通过财产清查据以确定财产物资增加数和减少数，并编制记账凭证入账

3、在物价不断下降的情况下，体现谨慎性原则的存货的方法是( )

A、个别计价法

B、先进先出法

C、后进先出法

D、加权平均法

4、A企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，A企业购入甲材料600公斤，每公斤含税价格为58.50元，发生运输费2 000元，运输过程中合理损耗10公斤，入库前挑选整理费200元。该批材料入账价值为（）元。

A、30 000

B、32 200

C、35 100

D、37 300

5、总分类账户与其所属明细分类账之间的核对依据是( )原理

A、复式记账法

B、借贷记账法

C、会计恒等式

D、平行登记

6、总分类账户借贷方合计数的核对是依据( C)原理

A、复式记账法

B、借贷记账法

C、会计恒等式

D、平行登识

7、对现金的清查所采用的方法是( )

A、实地盘点法

B、账面价值法

C、技术推算法

D、查询核实法

8、通常在年终决算之前要（）

A、对企业所有财产进行技术推算盘点

B、对企业所有财产进行全面清查

C、对企业一部分财产进行局部清查

D、对企业流动性大的财产进行全面清查

9、技术推算法适用于（）

A、流动性大的物资

B、固定资产

C、大量成堆难以逐一清点的存货

D、检查帐表是否相符

10、银行存款的清查是将（）进行核对。

A、银行存款日记账与总账

B、银行存款日记账与银行收、付款凭证

C、银行存款日记账与银行对账单

D、银行存款总账与银行收、付款凭证

11、盘亏的固定资产批准后应借记( )科目。

A、待处理财产损溢

B、营业外收入

C、营业外支出

D、累计折旧

12、盘盈固定资产批准前应借记的会计科目是（）

A、待处理财产损溢

B、固定资产

C、营业外收入

D、管理费用

13、无法支付的应付款，在确认后，应贷记（）科目。

A、待处理财产损溢

B、其他应付款

C、营业外收入

D、管理费用

4、盘盈现金时，批准前应借记（）科目。

A、待处理财产损溢

B、其他应付款

C、库存现金

D、营业外收入

二、多选：

1、存货盘存制度包括( )

A、永续盘存制

B、权责发生制

C、实地盘存制

D、收付实现制账面盘存制

2、永续盘存制下，存货账簿上平时登记的金额有(B、C )

A、期初余额

B、本期增加额

C、本期减少额

D、期末余额

E、本期增减数量

3、对账工作一般包括( )

A、账证核对

B、账实核对

C、账账核对

D、账表核对

E、财产清查

4、结账就是在会计期末计算并结转各账户的( )

A、本期发生额

B、期末余额

C、期初余额D对账

5、全面清查适用于( )

A、年终总结前

B、单位撤消

C、资产评估

D、单位合并

E、改变隶属关系

6、不定期清查适用于( )。

A、更换财务保管人

B、发生自然灾害损失

C、发生意外损失

D、更換现金保管人

E、改变亲属关系

7、财务清查按照时间可以分为( )

A、全面清查，

B、局部清查，

C、定期清查，

D、不定期清查，

E、应收帐款。

8、实地盘点法一般是用于( )清查

A、各项实物财产物资，

B、银行存款

C、库存现金，

D、应付账款，

E、应收账款

9、查询核实法一般适用于( )

A、债权债务

B、银行存款

C、出租出借包装物

D、委托加工材料

E、库存现金

10、财产清查会出现以下( )

A、账实不一致

B、账存数大于实存数

C、毁损

D、账存数小于实存数

E、盘盈与盘亏

11、下列各项，应计入企业外购存货入账价值的有（）

A、存货的购买价格

B、运输途中的保险费

C、入库前的挑选整理费

D、运输途中的合理损耗

12、银行存款余额调节表编制方法有（）

A、余额调节法

B、差额调节法

C、额调节法

D、发生额调节法

E、补记式调节法

13、未达帐项包括( )

A、企业已收银行未收

B、企业已付银行未付

C、银行已收企业未收

D、银行已付企业未付

三、核算与计算题：

1、某企业为一般纳税人，发生以下存货有关业务，适用的增值税率17%：

⑴本月生产完工验收入库甲类产品1 500件，实际成本为200元/件。要求：编制甲类产品完工入库的账务处理。

⑵对本月完工甲类产品：月末已实现销售300件，每件不含税售价（公允价值）300元，符合销售收入确认条件，款项已收到并存入银行；本企业购建厂房领用100件。要求：编制销售商品和购建厂房用甲类商品的账务处理。

⑶月末对存货进行清查，发现某种原材料盘盈50千克，单价20元/千克；某种外购包装物盘亏5个，单价为1 000元/个，原因待查。

⑷经查，某种原材料的盘盈未查明原因；某种包装物盘亏是保管员工作失误导致的丢失，按公司规定，应由保管员负责赔偿，赔偿款尚未收到。

⑸企业一仓库被盗，丢失材料价值为5 000元，根据保险责任及保险合同规定，保险公司赔偿3 000元，尚未实际取得赔款，其他损失由企业承担。最终查明原因属管理不善导致。

要求：编制⑶、⑷、⑸盘盈、盘亏批准前、批准后的会计分录。

2、盘亏机器设备一台账面原值为65，000元，已提折旧4，000元，经批准按其净值转作营业外支出。要求编制：批准前和批准后的账务处理。

3、长期挂账上的应付甲厂的购货款的尾数32元，由于对方机构撤销无法支付，经批准作为企业营业外收入处理。

4、甲材料账面于额为4800公斤，单价每公斤5元，共计24，000元实存4790公斤盘亏10公斤，经查材料定额内损耗，批准后转入管理费用。要求编制：批准前和批准后的账务处理。

5、乙材料账面余额为6500公斤，单价6元／斤，共计39000元，实存为6590公斤，盘盈90公斤，经查该材料收发过程中计量误差累计所致，批准后冲减管理费用。

要求编制：批准前和批准后的账务处理。

6、大明企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%。2010年5月，大明企业因管理需要，决定自营建造一栋办公楼，相关资料如下：

⑴2010年5月1日，购入工程用专项物资20万元，增值税额3.4万元,该批专项物资已验收库，款项用银行存款付讫。根据税法规定，与办公楼有关的增值税不得抵扣。

⑵领用上述专项物资，用于建造办公楼。

⑶领用本企业生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本2万元，税务部门核定的计税

价格为3万元。

⑷领用本企业外购的原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。

⑸2010年5月至8月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。要求：编制⑴—⑸业务的账务处理。（“应交税费”科目写出明细科目和专栏名称，答案中的金额为万元表示。）

会计报表课后作业

一、判断题：

1、资产负债表是反映某一企业在某一特定期间财务状况的报表。( )

2、资产负债表的格式有单步式和多步式。( )

3、损益表是反映企业在某一日期经营成果及其分配情况的报表。( )

4、企业在编制会计报表前，一般应该进行帐证核对、账账核对、账实核实，并进行期末账项调整以保证会计信息的有用性。( )

5、资产负债表是动态报表。( )

6、为了保证会计报表的及时性，可以提前结账。( )

7、汇总会计报表是根据单位会计报表和汇总单位的会计报表汇总编制而成的。（）

8、损益表也是根据“资产=负债+所有者权益”这一恒等式设计的。( )

9、不论何种格式的损益表，都是收．A减费用计算利润的。( )

10、编好的会计报表必须经有关人员签字盖章（）

11、会计报表应当清晰明了，意味着应在报表中排除复杂的事项。(X)

12、会计报表必须依据工作底稿编制。( )

13、会计报表是经济指标的表现形式。( )

14、企业对实现的利润进行分配时，可以直接在“本年利润”账户的借方反映利润分配的实际数额，也可以单独设置“利润分配”账户反映利润分配数额( )

15、企业若没有设置“预付账款”账户，当发生预付贷款业务时，应通过“应付账款”账户进行核算。( )

二、单选：

1、资产负债表的项目，按( )的类别，采用左右相平衡对照的结构。

A、资产、负债和所有者权益

B、收入、费用和利润

C、资产、负债、所有者权益、入、费用、利润

D、资金来源、资产运用

2、关于财务报告，以下论述错误的有（）

A、财务报告能总括、综合、清晰明了地反映会计主体的经营情况

B、财务报告的信息使用者包括上级主管机关、投资者、债权人和内部经营管理者等

C、为加快会计报表的编制和报送进度，可以编制会计报表，然后再进行账证、账账、账实核对，以保证会计信息的真实性。

D、财务报告是会计部门提供信息资料的主要手段。

3、会计报表中，报表项目的数字，其直接来源是( )

A、原始凭证

B、记账凭诳

C、日记账

D、日记账、明细账、总分类账薄记录

4，资产负债表中，报表项目（）

A、都可以按账户发生额直接填列

B、必须对账户发生额进行分析计算才能填列

C、大多数项目可以直接根据账户余额填列，少数报表项目需要根据账户发生额分析、计算

后才能计算

D以上都正确。

5、资产负债表中，“应收账款”项目应根据( )填列。

A、“应牧账款”总分类账户期末余额。

B、“应收账款”总分类账户所属各明细分类账的期末借方余额合计

C、“应收账款”和“应付账款”总分类账所属明细分类的期末借方余额

D、“应收账款”和“预收账款”总分类账所属明细分类账的未借方余额

6、会计分析一般包括事前的预测分析、事中的控制分析和事后的总结分析。会计报表分析属于（）

A、事前分析

B、事中分析

C、事后分析

D、以上情况都有可能

7、下列资产负债表下列各项，需要计算填列的项目有( )

A、应付职工薪酬

B、累计折旧

C、存货

D、待处理财产损溢

8、下列报表中，可以直接填列的项目有（）

A、货币资金

B、应收账款

C、交易性金融资产

D、存货

9、资产负债表设计的主要依据是( )

A、资产=负债+所有者权益

B、复式记账原理

C、账户结构原理

D、收入一费用=利润

10、“可供分配利润”主要受( )的影响。

A、所得税费用

B、盈余公积

C、应付股利

D、前期未分配利润

11、利润表编制的依据是( )

A、借方余额账户

B、贷方余额

C、损益账户发生额

D、盘存类账户

二、多选：

代理记账的会计管理制度

财务会计管理制度第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。（二）会计机构设置及岗位要求： (1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任； (2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任；（3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。（三）会计核算基本要求：（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（2）会计核算以人民币为记账本位币； (3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主； (4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账； (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金； ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。 (3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司财务管理制度第一章总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

会计档案管理办法-2016.1.1新

中华人民共和国财政部国家档案局令第79号《会计档案管理办法》已经财政部部务会议、国家档案局局务会议修订通过,现将修订后的《会计档案管理办法》公布,自2016年1月1日起施行。中华人民共和国财政部部长楼继伟国家档案局局长李明华 2015年12月11日会计档案管理办法第一条为了加强会计档案管理,有效保护和利用会计档案,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律和行政法规,制定本办法。第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)管理会计档案适用本办法。第三条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。第四条财政部和国家档案局主管全国会计档案工作,共同制定全国统一的会计档案工作制度,对全国会计档案工作实行监督和指导。县级以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作,并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。第五条单位应当加强会计档案管理工作,建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度,采取可靠的安全防护技术和措施,保证会计档案的真实、完整、可用、安全。单位的档案机构或者档案工作人员所属机构(以下统称单位档案管理机构)负责管理本单位的会计档案。单位也可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。

第六条下列会计资料应当进行归档: (一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; (二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿; (三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。第八条同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案: (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输; (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序; (三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系; (四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改; (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响; (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。第九条满足本办法第八条规定条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。第十条单位的会计机构或会计人员所属机构(以下统称单位会计管理机构)按照归档范

记账凭证管理规定

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记账凭证管理规定 1范围本规定适用于本公司会计人员取得、填制与保管记账凭证工作的管理。 2 术语和定义 2.1 记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。 3 职责 3.1会计人员：负责审核无误的原始凭证，填制正确的记账凭证。 3.2出纳：负责核对记账凭证现金及银行存款等科目的金额。 3.3会计主管：审核记账凭证的内容真实、正确性。 4 管理内容 4.1记账凭证的基本内容 4.1.1记账凭证的名称。 4.1.2填制记账凭证的日期。 4.1.3记账凭证的编号。 4.1.4经济业务事项的内容摘要。 4.1.5经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。

4.1.6经济业务事项的金额。 4.1.7记账标记。 4.1.8所附原始凭证张数。 4.1.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。 4.2记账凭证填制的要求 4.2.1记账凭证各项内容必须正确、完整。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。 4.2.2记账凭证日期的填写。记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的日期。 4.2.3记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，系统能够采用分数编号法编号。 4.2.4记账凭证能够根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也能够根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 4.2.5记账凭证的附件张数应与原始凭证的附件张数一致。4.2.6除结账和更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。

会计管理制度

公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； ⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； ⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

会计凭证设计

周记三会计凭证设计主要内容第一节会计科目设计的意义与原则第二节会计科目设计的内容第三节各类会计科目的设计方法参考资料 1.《基础会计》第七章立信会计出版社2010年9月第一版主编隋英杰 2.《现代企业会计制度设计》第五章人民大学出版社第二版主编伍中信 3.《会计制度设计》第五章科学出版社2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东思考与练习一、复习思考题 1、会计凭证设计的原则是什么？答：（1）要有利于提供完整的、详细的第一手资料；（2）要有利于进行各种核算、分析、检查，有利于加强企业的经济核算。（3）要适应内部会计控制的需要，要充分发挥会计凭证是控制手段的作用，如多设核对点

等，是凭证设计遵守统一性，做到规范化。（4）要遵守相对稳定的原则，一经选用的原始凭证和记账凭证不要轻易改动 2、原始凭证和原始记录的关系是什么？答：原始凭证就是原始记录的一种形式，也是对原始记录的再加工，不是所有的原始记录都可以作为会计凭证的原始凭证使用。原始凭证又称单据，是在经济业务发生时直接取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。主要分为外来凭证和自制凭证两种。原始记录是通过一定的表格等形式，对企业各项生产活动和业务活动所做的最初的直接的数字或文字的记载，其可信度高。它是企业各项经济活动的客观反映，是未经过加工整理的第一手资料。 3、原始凭证和记账凭证是什么关系？答：记账凭证是会计信息载体，原始凭证是支撑记账凭证的凭据。记账凭证是根据原始凭证编制的。原始凭证和记账凭证既有联系又有区别，原始凭证是编制记账凭证的依据，而记账凭证是直接登账的依据，则原始凭证是间接的登账的依据，因此，二者都是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，都能体现经济责任的要求，都能提供登记会计账簿所需的相关经济信息。 4、原始凭证的基本内容和记账凭证的基本内容有什么不同？答：原始凭证的基本内容中与记账凭证不同的是，原始凭证需要有接受原始凭证单位的名称；经办人员的签名和填制单位的公章；填制凭证单位的名称或填制人的姓名；凭证编号和附件。记账凭证的基本内容与原始凭证不同的是，记账凭证需要有凭证的编号会计科目及编号；记帐符号、记账金额和方向；附原始凭证的张数；会计主管、审核、记账和编制人员的签章。记账凭证和原始凭证虽然同属于会计凭证，但二者在填制人员、填制依据、填制内容、凭证用途等方面都有较大的区别（1）原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一律由会计

有限责任公司财务管理制度55844

XXX有限公司财务管理制度公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。第一部分：财务部门的职能一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二部分：财务机构和人员管理一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。第三部分：资金管理制度一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务

会计凭证管理规定

会计凭证管理规定 Prepared on 22 November 2020

会计凭证管理办法第1章目的第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。第3条会计凭证的相关界定。 1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 2．企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。第2章原始凭证管理要求第4条原始凭证的内容必须具备下列要素： 1．凭证名称。 2．填制凭证的日期。 3．填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章。 4．接受凭证的单位名称与经济内容。 5．数量、单价、金额。第5条原始凭证的印章必须齐全，其要求如下。 1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。

2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。 3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 1．凭证名称与经济业务内容相符。 2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。 3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。 4．品种、数量、单价填写正确。 5．大写和小写金额相符等。第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。 1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。 2．填制原始凭证单位的名称和日期。 3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。 4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。第8条原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

会计档案管理制度(模板)

会计档案管理制度第一章会计工作交接第一条会计人员工作调动或者离职，必须将本人所经管的会计工作在调离或者离职前全部交给接管人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制移交决算。未移交前，会计人员不得离职。第二条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部门负责人、会计主管人员或者公司负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第三条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加签经办人员名字；（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；包括会计软件密码、数据有关资料、实物等。第四条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。（一）一般会计人员交接，由公司财务部门负责人、会计主管人员负责监交。（二）财务部门负责人、会计主管人员交接，由公司负责人监交，必要时可由股东派人会同监交。（三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收； 1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当在查明情况后，编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余

国有企业“会计档案管理规定”

国有企业“会计档案管理规定” Prepared on 22 November 2020

国有企业“会计档案管理规定” 第一章总则第一条制定目的和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。第二条本制度适用的范围，为会计管理中心、会计档案管理部门。第三条本制度由行政管理中心行使监察权力。第二章会计档案管理要求第一条会计档案的组成一、会计档案由以下四部分组成：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同。第二条会计档案的管理公司会计管理中心为负责本公司的会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理。第三条会计档案的整理会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一）每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。

（二）每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，每本凭证订牢不松。（三）每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容填写齐全，盖章清晰。二、会计账簿的整理（一）账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（二）电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、其他会计资料的整理平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。第四条会计档案保存要求：一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第五条会计档案的保管年限

《会计制度设计》串讲笔记(二)

《会计制度设计》串讲笔记（二）三、货币资金核算控制制度的设计（一）库存现金的会计控制制度设计（二）银行存款的会计控制制度设计（三）票据及有关印章的管理四、货币资金监督检查制度的设计 1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况：不相容岗位混岗现象 2、货币资金授权批准制度执行情况：手续是否健全；越权审批行为 3、支付款项印章保管情况：是否全部印章一人保管 4、票据保管情况第三节货币资金业务核算规程的设计一、货币资金收入业务原始凭证的设计（一）收据的设计（二）代垫费用结算清单的设计二、货币资金支出业务原始凭证的设计（一）库存现金支出凭证的设计 1、医药费报销单的设计 2、定额备用金制和报销单的设计（二）支票结算登记簿的设计（三）应付凭单的设计：封套型三、货币资金业务处理程序的设计（一）出纳部门收现程序的设计 1、出纳部门收取现金的业务流程 2、出纳部门收现业务流程的控制要点

1）开票人和收款人相分离 2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对（二）零星费用报销付现程序的设计 1、零星费用报销付现的业务流程 2、零星费用报销付现业务流程的控制要点 1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 3）定期进行帐帐核对（三）支票付款签发程序的设计 1、支票付款签发的业务流程 2、支票付款签发业务流程的控制要点 1）付款前由业务部门和会计部门主管审核 2）签发的支票做备查记录 3）签发支票的印鉴由会计主管保管 4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。第一节存货业务会计制度设计概述一、存货业务的内容和特点（一）存货业务概念及基础工作设计 1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：原材料、在产品、半成品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转材料。 2、存货的基础设计工作 1）存货编号的设计：

会计凭证管理规定

会计凭证管理规定 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-

1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。 2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。 3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 1．凭证名称与经济业务内容相符。 2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。 3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。 4．品种、数量、单价填写正确。 5．大写和小写金额相符等。第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。 1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。 2．填制原始凭证单位的名称和日期。 3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。 4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。

代理记账财务会计管理制度

代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。 10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务部部长主要职责如下： a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案； c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；

会计凭证业务处理规范(2015年第一版)

会计凭证业务处理细则一、总则（一）为了加强财务管理，促进公司会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，特制定本细则；（二）本细则适用于会计凭证业务。二、原始附件的粘贴要求（一）便于翻阅：附件应粘在粘贴单上，为粘贴大小的可不必贴在粘贴单上，超出粘贴单尺寸，可叠成粘贴单大小，为便于翻阅，应留在装订区域3cm；（二）对齐粘贴：粘贴时不能超出粘贴单上下左右边距，并与凭证对齐粘贴；（三）分类粘贴：相同类别粘贴在一起。（四）均匀整齐：原则上单据应自粘贴单自右往左，自上到下按鱼鳞状排列整齐粘贴，各公司档案管理人员可以根据公司全月情况进行调整，防止自右上角开始粘贴造成的地方偏厚，全月凭证不均称的情况。（五）会计应指导票据报销人掌握正确的粘贴方法，对于粘贴不规范的票据，可令其重新粘贴。举例：

三、关于票据报销时的注意事项（一）填写统一报销审批单发票报销或挂账不论数量多少统一使用集团公司设置的报销审批单，经办人在发票背面上签字（注明姓名和报销时间），经办人、审核人审批人在报销审批单上签字。（二）加盖收付讫章或业务受理章收付款原始凭证上由出纳人员分别加盖收付讫章，挂账原始凭证上由会计人员加盖业务受理章。（三）列示附件张数记账凭证列示的附件张数为：报销审批单张数及其列示的附件张数的合计。四、会计凭证的传递程序报销人持报销单据—会计填制凭证—主管会计审核—出纳办理付款—凭证传递档案管理人员。五、会计凭证装订前的准备工作（一）按顺序排列，发现缺号查明原因，检查附件是否漏缺，并由专人复核。（二）有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订。在原始凭证注明是哪张凭证的附件，并在记账凭证备注，详见XX 时间的附件装订。（三）检查凭证装订上的人员签字是否齐全。六、会计凭证的装订要求（一）装订时间：每月15日之前装订完毕。

财务会计管理制度

财务会计管理制度财务会计管理制度为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 . 一,财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;

会计凭证设计的原则

会计凭证设计的原则会计凭证设计，就是根据被设计单位实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。同时在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循以下原则：（1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记帐凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记帐凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总帐科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记帐，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。（2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记帐凭证等；②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不

便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。（3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总帐科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。（4）有利于加强经济核算和内部控制原则。自制的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的，设计时应充分注意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计，都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。

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