税务理财实验资料2010
目录
实验项目一税收筹划基本概念与方法 (2)
实验项目二增值税筹划 (5)
实验项目三营业税与消费税筹划 (8)
实验项目四企业所得税筹划 (10)
实验项目五其他税种筹划 (13)
实验项目一税收筹划基本概念与方法
一、实验目的
通过本实验掌握企业税收筹划基本概念与方法，深入领会税收筹划基础理论,从理财主体多重视角掌握与理解税收筹划的各种技巧.
二、实验进度
0.5天
三、实验内容和要求
实验内容：了解企业税收筹划基本概念与方法
实验要求：
1.分组（3人）完成案例阅读与讨论；
2.要求学生根据所学的相关知识，利用提供的案例材料，结合中国实际，对税收筹划的相关内容以及方法与技术处理的重要性进行探讨。
3.每一位同学在小组讨论基础上写出自己的工作底稿。(另附页纸)
四、实验资料
案例1 避税港英属维尔京群岛
在世界地图上，英属维尔京只是加勒比海上的一个小点，但这个仅有153平方公里的弹丸之地却汇集了35万家公司。有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。英属维尔京群岛自然资源稀缺、经济基础薄弱，为发展当地经济，该岛政府1984年通过了《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”,并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入祖国大陆。
但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。在“9·11”事件后，一些人士批评这些地方为恐怖分子帮了大忙。2000年6月26日，经合组织发布题为《认定和消除有害税收行为的进程》的报告，将35个国家和地区列入了避税地黑名单，英属维尔京群岛榜上有名。在国际压力下，英属维尔京最近对公司法进行了修改。新规则的变化主要有两处：一是将股票无记名制度取消，无记名股票必须由托管机构集中保管，公司必须把最终受益人的资料提供给官方；二是如果政府认为某个公司或账户涉嫌洗黑钱，当地最高法院发出搜查令后，离岸公司的资料必须公开。这个著名的“避税天堂”正面临着注册企业流失的威胁。
问题讨论：
1.避税港英属维尔京群岛的案例给你什么启示？从案例介绍的情况看，你怎样理解税收筹划？
2. 你认为税收筹划与偷税、避税、节税的区别？
案例2 整体着眼、量身制作---小材料做出大文章
某人造板生产公司成立于1999年，是一家合资企业，主要生产中密度纤维板（人造板）。由于属于生产性的外商投资企业，享受“两免三减半”的所得税优惠政策。该企业2000年开始获利，到2004年年底优惠期结束。公司税务筹划前的基本业务如下：
原材料采购：该公司主要从当地木材加工点采购木片，通过生产加工后制造成人造板出售。而木片采购对象主要是当地的小规模纳税人企业，由于各种原因，企业无法从这些小规模纳税人处取得增值税专用发票（有小部分可以取得税务机关代开的6%的增值税专用发票），所以进项税抵扣额很低，企业增值税税负明显偏高。当地生产销售木片的企业都是小规模纳税人，改变进货渠道或者压地低进价都不可行。
主要原材料：该公司采购的木片基本是由当地的一种细小的木种加工的，该木料基本属于一种薪材类。
主要产品：为了加强发展后劲，筹划当期拟添加了家具生产线，对本公司生产的人造板进行深加工。
筹划分析：
1、关于原材料采购的税务筹划方案
公司直接收购木片无法取得进项税额，是否可以直接收购原木？因为木片和原木属于不同的产品。按照现行增值税法规定，纳税人购进农业生产者生产的初级产品，可按收购凭证所列金额的13%计算进项税额。木片不属于初级产品范围，直接收购木片不能抵扣进项税；原木属于初级产品，企业可计算进项税额。所以，公司可以改变购进渠道，到当地农户手里采购原木，再将采购的原木委托小规模纳税人加工成木片，该公司付给加工费。经详细测算，改变采购流程后，该公司当年增值税可节省170多万。
2、“增值税即征即退”的筹划方案
根据对该公司采购的原木的观察，生产木片的原材料---原木是当地的一种细小的木种，基本可以确定属于一种薪材类的木料。如果其真属于国家规定的次小薪材类，则公司可以享受更大优惠。经对该公司所采购的原木的规格进行测量，结果显示，该公司使用的小原木规格为长2米以下，直径8厘米以下，应属于次小薪材类木料。
根据《关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知》（国家税务总局[2001]72号）的规定：对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在2005年12月31日以前由税务部门实行增值税即征即退政策。
根据上述政策，该公司向主管税务机关提出了《申请享受利用次小薪材生产加工产品实行即征即退增值税优惠政策的报告》，经当地主管国税局审核批准后，公司享受了增值税即征即退的优惠政策。税务部门在批准公司享受即征即退增值税优惠政策后，要求公司严把进料关，不准采购国家税收优惠政策规定以外的原材料进行生产。经测算，该公司享受了上述优惠后，当年可享受“即征即退”增值税款数百万元。
3、所得税减免的筹划方案
通过上述筹划方案，公司的增值税税负大幅降低，相应地应纳税所得额也急剧增加，对所得税的筹划尤显重要。公司能通过什么途径享受企业所得税的优惠？
公司生产的产品是利用次小薪材生产的中密度纤维板。根据《关于国有农口企事业单位征收所得税问题的通知》（财税字[1997]049号）的规定，国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。具体的免税农林产品初加工的范围包括纤维板（含中密度纤维板）、洗木工板（含复合板）等。因此，仅从产品上讲，该公司
的符合税法享受企业所得税免征的规定。但是，财税字[1997]049号文件对企业性质进行了限制，享受免征所得税的企业必须是国有农口企事业单位，其他单位不能享受。
公司是否能够适用该政策？《关于林业税收政策问题的通知》（财税字[2001]171号）给出了答案，该文件规定：自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。具体种植业、林木种子、苗木作物以及从事林木产品初加工的范围，根据财税字[1997]049号文件的规定确定。
根据上述政策，该公司应该可以享受免征企业所得税的优惠政策。因此，公司从改变生产需要的原材料采购出发，用足增值税优惠政策后，又可以享受法定的外商投资企业所得税优惠政策，经测算，公司每年节省的所得税款也达数百万元。
问题讨论：
1.该案例给你什么启示？从案例介绍的情况看，涉及了几种税收筹划技术与方法？
2. 你认为对该人造板生产公司生产结构调整应做怎样的税收筹划？
实验项目二增值税筹划
一、实验目的
通过本实验掌握利用不同的促销方式进行筹划、利用混合销售行为的筹划、运费筹划的思路等增值税筹划的方法与技术，深入理解各种情况下增值税筹划的权衡观念，合理筹划方案。
二、实验进度
2．5天
三、实验内容和要求
实验内容：各种情况之下不同购销方式进行增值税的筹划
实验要求：
1.分组（3人）讨论完成实务操作；
2. 熟练掌握增值税的筹划方法，并写出理论依据。
3.每一位同学在小组讨论基础上写出自己的工作底稿。(另附页纸)
四、实验资料
1.某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。
以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负。
2.2010年5月，某公司在北京某专业电器商场购买了一台空调，空调售价为4000元（含税价）。该公司电器商场为了促销，推出了为客户免费安装服务。实际上，购买电器免费安装一成为商业习惯。经过询问发现，为客户安装空调的不是该专业电器商场的人，而是另外一家安装公司。安装人员称：该专业电器商场每条空调付给安装公司200元安装费。这样，电器商场开具4000元的发票给消费者，安装公司另开具200元的发票给电器商场。有关税收如下：
电器商场开具了4000元的发票要按17%税率计算增值税销项税额，即：
4000/（1+17%）*17%=581.2（元）
安装公司就200元的安装费按3%的税率缴纳营业税，营业税为6元。
试分析该商场的节税空间。
3.某木制品厂生产销售木制地板砖，并代为用户施工。2009年8月，该厂承包了某歌舞厅的地板工程，工程总造价为10万元。其中：本厂提供的木制地板砖为4万元，施工费为6万元。工程完工后，该厂给该歌舞厅开具普通发票，并收回了货款（含施工费）。假如该厂2009年施工收入30万元，地板砖销售为20万元，则该混合销售行为如何纳税？如果施工收入为20万元，地板砖销售收入为30万元，又该如何纳税？
4.A企业是从事环保产品甲产品的生产企业，年销售400多万元。由于市场竞争相当激烈，企业处于微利状态。该企业的负责人王经理在与其他企业对有关情况交流后，发现自己的增值税比别人缴的多，总觉得不正常，但又不知道问题出在哪里。2008年底，王经理请一税务事务所的注册税务师到企业进行纳税情况诊断。
注册税务师小方对该企业2008年的纳税情况进行了全面调查，发现该企业当年销售甲产品438万元，而缴纳的增值税却有37.23万元，增值税的税收负担率高达8.5%，比同行业要高出2个百分点。小方对企业的进项税额流程以及有关费用情况进行了进一步调查，发现该企业收受发票不规范，许多项目应该取得增值税专用发票却没有取得。其中比较突出的问题是接受的运费发票不规范，该企业全年发生运费38万元，但支付运费时企业索取的都是普通收据，不是运输部门的运输发票，因而不能抵扣增值税的进项税额。
经询问王经理才知道，该企业销售甲产品需要专用设备--槽车进行运输，该企业没有这种专用槽车。而甲产品的购买者B公司自备这种槽车。A企业与B公司签订供货合同时，是以B公司的入库价格结算的，B公司提供槽车所发生的费用则在甲产品销售价格中扣减，同时提供结算收据。而这种结算收据在A企业是不能抵扣增值税进项税额的，从而导致企业的增值税税负明显升高。
针对这个问题，这册税务师小方提出两个方案供企业选择：
方案一：将运输槽车改用专业运输公司的，这样A企业可以取得能够抵扣增值税的运输发票。
方案二：运输仍有B公司负责，但与B公司签订供货合同时，以A企业的出厂价格结算，从而降低企业增值税的计税依据。
请分析以上方案的筹划效果如何呢？
如果Ａ企业自己拥有一批槽车，并且甲产品的销售量比较大，为了节税，Ａ企业是否可以考虑将自有车辆单独成立运输公司，生产公司销售货物时指定该运输公司负责运输，生产公司分别与运输公司签订货物运输合同，与购货单位签订购销合同？其背后的税收筹划依据是什么？
5. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品，现有A、B、C3个企业提供甲材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税务局代开增值税缴纳率为6%的专业发票；C为个体工商户，只能出具普通发票，A、B、C三个企业所提供的材料质量相同，但是含税价格却不同，分别为133元、103元、100元。
该企业应当与A、B、C三家企业中的哪一家企业签订购销合同？要求写出筹划过程与依据。
6.某工业企业欲出售一套使用了1年的生产设备，该生产线的原始成本为1000万元，已提折旧和资产减值准备100万元。此时有A、B、C三个企业愿意分别以998万元、1010万元、1030万元的价格购买，企业应当如何进行税务筹划，以确定买主。
7.某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额300万元，其中可抵扣进项增值税的购入项目约200万元，由税务机关代开的增值税专用发票上载明的增值税为12万元。按照一般纳税人的认定标准，年销售额超过80万元，应认定为一般纳税人。其增值税负担过高，试分析该企业有无节税的空间？
8．某经营原油及油品的销售公司，是增值税一般纳税人，2011年1-6月欲在某省C市设置临时办事处。该办事处预计2011年1-6月可以接到总公司拨来货物500吨，取得销售收入200万元，拨入价为160万元，在经营地就地采购原油1万吨，购进价为900万元，取得销售收入为1000万元，1-6月盈利100万元（注：总公司预计上年度会计核算亏损200万元；上述进价及销售收入均为不含税价格）。试分析该公司三种不同的涉税（主要是增值税及企业所得税）处理，并作出选择。（提示：该办事处分别作为办事机构、分支机构、独立核算企业缴税）
实验项目三营业税与消费税筹划
一、实验目的
通过本实验掌握企业消费税与营业税筹划的相关方法，熟悉各种筹划技术与方法的操作程序及法律规定。
二、实验进度
2天
三、实验内容和要求
实验内容：掌握消费税与营业税筹划的方法、法规，选择合理的筹划方案
实验要求：
1.分组（3人）完成案例阅读与讨论；
2.要求学生根据资料对消费税与营业税筹划方案可行性予以评价，利用所学的税务筹划的基本理论及方法对企业的筹划方案进行选择。
3.每一位同学在小组讨论基础上写出自己的工作底稿。(另附页纸)
四、实验资料
1. 北京市某化工厂为增值税一般纳税人，其经营项目包括化妆品，护肤护发品，痱子粉、爽身粉和民用洗涤灵等日常用品。去年2月，该化工厂向一小规模纳税人销售化妆品20万元，痱子粉、爽身粉5万元，民用洗涤灵10万元，并开具普通发票，本月该厂各项进项税额为3万元，月末该厂财务人员申报应纳消费税为8.55万元，其计算方法如下：20×30％+5×17％+10×17％＝8.55万元
应纳增值税为：（20+5+10）÷（1+17％）×17％-3＝2.1万元。该项销售业务共应纳税10.65万元。本月该厂生产上述各产品成本为25万元，由此企业本月经营亏损0.65万元。请问该化工厂消费税额计算是否正确？应做怎样的税收筹划？
2. （1）建设单位A建造一栋商业大楼，以包工不包料的形式出包给施工企业B，工程总承包价为3000万元，另工程所用的主要材料由建设单位A供应，材料价款为2100万元。价款结清后施工企业B应纳营业税额=（3000+2100）×3%=153（万元）。如何进行税收筹划，使得企业B缴纳的营业税税负减少？
（2）安装企业B承包制造企业A设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业B提供并负责安装，工程总价款为400万元（其中安装费60万元）。价款结清后，B企业应纳营业税额=400×3%=12（万元）。B企业应如何节税？
（3）建设单位A有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司B的组织安排下，施工单位C承建了该项工程。A与C签订了承包合同，合同金额为425万元。此外，C还支付给B公司25万元的服务费用。此时工程承包公司B应纳营业税额=25×5%=1.25（万元）。如何进行税收筹划，使得B的税收负担减轻？
3. 每一个流通领域的小老板都想尽可能多的提高自己的销售业绩，同时还希望尽可能多的减少纳税负担。
赵源是广州的一家服装品牌店的小老板，闲时总爱到广州各大商场“游逛”，以调查各个商场服装的销售情况和促销手段。赵源在中华广场手机专卖区又见到某大型移动电信公司
“1元购机”活动，该电信公司打出了“1元手机＋1年话费＝话费同等价值手机”的广告语，只要是该公司的银卡以上用户在预存话费后，可以最低1元的价格购机。
赵源使用的手机通信网络正是该运营商的，频频使用手机联络业务的他早已经是该移动电信公司的“金卡”用户，预缴话费又能获得低价手机这么超值的活动吸引了赵源的眼光。当时赵源看中了一部索尼爱立信S700c，其市场价格为3967元，金卡用户预存3720元话费后可以1元购买，购机预存的话费分12个月平均返还，每月必须消费310元，如果当月消费不足，仍按规定金额收取。以市场价九折的价格买下该手机，又可以获得与手机价格相当的话费，可谓是手机、话费两兼得，而赵源一个月的手机费远远要超于该规定数额，这便十分划算。在调查市场的同时，赵源又买下一部超值手机，他心里十分愉悦。
但是，赵源在买下该手机后又想了这么一个问题：为何该电信移动公司要采用捆绑式的销售方式来促进销售？精明的商家肯定会计算好促销时的得失，但商家的算盘是怎么打的呢？你能帮赵源分析一下吗？
4. 长江公司委托黄河公司将一批价值160万元的原料加工成甲半成品，加工费120万元。长江公司将甲半成品收回后继续加工成乙半成品，发生加工成本152万元。该批产品售价1120万元。甲半成品消费税税率为30%，乙产成品消费税税率为40%，如果长江公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计280万元。
企业应选择哪种加工方式更有利？要求写出筹划过程与依据。
实验项目四企业所得税筹划
一、实验目的
通过本实验，使学生掌握企业所得税的筹划对企业发展的影响，了解所得税筹划的基本原理，深入理解影响企业所得税筹划的因素，并掌握企业所得税筹划的方法。
二、实验进度
3天
三、实验内容和要求
实验内容：企业所得税筹划基本方法及影响因素，实际中企业选择。
实验要求：
1.分组（3人）完成相关问题讨论和实务操作；
2.根据资料计算各种企业所得税的税额，运用所学知识，确定企业最佳筹划方案；分析影
响筹划方案选择的因素及其相关政策依据。
3.每一位同学在小组讨论基础上写出自己的工作底稿。(另附页纸)
四、实验资料
1.某大型国有企业（简称A企业）因产品转型、企业改制，造成部分房产主要是仓库闲置，下岗失业人员增加。为了盘活资产，增加效益，该企业准备对闲置资产进行经营。
相关资料为：
（1）闲置房产建于1980年，原值3000万元（现在市场价也在3000万元左右），使用年限40年，残值为0，年折旧75万元。
（2）对闲置的房产进行整修，组织下岗失业人员进行物业管理，管理成本为50万元／年。
（3）物流公司B拟租赁该房产，作为资金周转、仓储货物之用。
为了便于分析，不考虑其他经营业务、资金时间价值及其他税种的影响，A企业城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率为3%。A企业拟采用的经营方式为对物流公司B出租，合同金额为1000万元／年。
企业应纳营业税＝1000×5%＝50（万元）
企业应纳城市维护建设税及教育附加费＝50×（7%＋3%）＝5（万元）
企业应纳房产税＝1000×12%＝120(万元)
企业应纳企业所得税＝（1000－50－5－120－75－50）×25%＝175（万元）
企业税后利润＝（1000－50－5－120－75－50）×（1－25%）＝525（万元）
纳税合计＝50＋5＋120＋175＝350（万元）
经测算，A企业感觉税负太重，拟寻找一种税收筹划方案以减轻公司税负。请帮A企业筹划一下，并找出相应的政策依据。
2. 深圳某高科技技术有限公司是由香港某有限公司于1995年1月投资2，000万港币设立的外商独资企业，预计经营期限为20年。主要经营业务为生产电脑打印机、微型电脑及有关附件，其产品百分之百外销。企业经营状况良好，自开业以来连续取得赢利，每年应纳税所得额大约在2000万元左右；因已过税收优惠期限，其企业目前所得税税率为25％。2010年该企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，技术项目开发计划两年。科研部门
提出技术开发费预算需要资金660万元，第一年预算为300万元，第二年预算为360万元。
考虑到未来两年中公司技术开发费用较多，因此企业的资金周转预计会出现一定的困难，造成经营管理上的不便。公司管理层讨论该问题的时候，公司税务顾问提出我国税法中对技术进步企业的鼓励和支持及相关优惠政策，认为可以在税收方面可以作为获得相应的利益和补偿。请帮公司筹划方案，并找出相应的政策依据。
3. 永生公司今年实现盈利2000万元，准备在上海设立分支机构A。预计分支机构在设立之后最初两年会亏损，第一年为－200万元，第二年为－50万元，以后每年盈利300万元，有效期10年，所得税税率25%，贴现率6%。
方案1：设立非独立核算的分公司，可以实现汇总纳税。
方案2：设立子公司，不可以汇总纳税。
假设永生公司今后每年可实现应纳税所得额2000万元。试分析该公司应该采用哪一种方案？请说明理由。
4. 某公司根据年度财务收支计划，当年资金缺口4000万元，拟通过1年期的银行借款来弥补资金缺口。企业当年除了正常的生产经营，为了提高管理的信息化水平，拟请某软件公司为本公司开发应用软件，软件开发期预计为1年，当年末即可投入使用，须支付软件费用2000万元。假定公司当年及以后两年的息税前利润为4000万元，银行1年期的正常贷款利率为10%；企业处于正常的纳税期，没有享受企业所得税减免优惠。那么，怎样对该企业4000万元银行借款进行筹划呢？
5.某餐饮企业现有员工100人。2010年，企业预计全年收入400万元，利润总额100万元（未扣除营业税及其附加）。该企业拟在商业闹市区增设一连锁店，预计年收入200万元，利润总额50万元（未扣除营业税及其附加），需招聘服务人员50名。企业如何利用下岗工人再就业税收优惠政策以达到最大的节税利益，请说明理由。
实验项目五其他税种的筹划
一、实验目的
通过本实验，使学生熟悉其他税种的筹划原则和筹划方法；深刻掌握个人所得税、契税、印花税的筹划，能够把握运用相关依据进行筹划的风险。
二、实验进度
2天
三、实验内容和要求
实验内容：了解个人所得税、契税、印花税的计算、筹划原则及方法
实验要求：
1、分组（3人）完成相关问题讨论和实务操作；
2、学生应根据资料对个人所得税、契税、印花税筹划方案可行性予以评价；运用相关方
法及政策依据选择最优方案，并探讨在现实中的可行性。
3.每一位同学生在小组讨论基础上写出自己的工作底稿。(另附页纸)
四、实验资料
1. 沈欣伟是一个多才多艺的复合型人才，近年来他采取多角经营的策略创办了甲、乙、丙三家个人独资企业，取得了初步的成效。其中甲企业为五金加工厂，注册资本为20万元，2008年度账面实现利润2万元，他从甲企业领取工资10000元；乙企业为科技服务公司，注册资本为15万元，2009年度账面实现利润5万元，他从乙企业领取工资20000元；丙企业为商品流通企业，注册资本为60万元，2008年度账面实现利润2．5万元，他从该企业领取工资14400元。事业初具规模，他觉得需要专家辅助，于是聘请了注册税务师作为自己的顾问。2009年底，普利安达税务事务所的注册税务师小方对沈欣伟的企业进行了盘点。小方发现：沈老板的个人所得税方面有较大的文章可做。请完善筹划方案。
2. 孟女士2010年5月通过中国红十字会进行了8000元的捐赠。当月孟女士有5000元的工资收入，还有10000元的彩票中奖所得。请问如何筹划才能使孟女士的个人所得税纳税最少？说明理由并找出政策依据。
3. 甲将自有普通住宅以40万元的价格出售给乙，然后以120万元的价格向丙购买了一幢别墅（该地区规定契税的适用税率为4%），请计算甲、乙各自应缴纳的契税税额，并分析有无节税的空间，请完善筹划方案。
4. 瑞祥房地产公司在城市繁华地带有一处空置房产，该房产有两种不同的投资方式：出租取得租金收入；以房地产入股联营分得利润。该房产原值800万元，实际使用面积为200平方米，出租则每年可取得租金收入180万元；用于联营则预期每年的联营企业利润中，瑞祥公司所份额为400万元。试分析两种投资方式的涉税税种及税负，并考虑节税点选择投资方式。
税收基础知识精彩试题及问题详解
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
公司理财课后习题答案
《公司理财》考试范围：第3~7章，第13章，第16~19章，其中第16章和18章为较重点章节。书上例题比较重要，大家记得多多动手练练。PS：书中课后例题不出，大家可以当习题练练~ 考试题型：1.单选题10分 2.判断题10分 3.证明题10分 4.计算分析题60分 5.论述题10分 注：第13章没有答案 第一章 1.在所有权形式的公司中,股东是公司的所有者。股东选举公司的董事会,董事会任命该公司的管理层。企业的所有权和控制权分离的组织形式是导致的代理关系存在的主要原因。管理者可能追求自身或别人的利益最大化,而不是股东的利益最大化。在这种环境下,他们可能因为目标不一致而存在代理问题。 2.非营利公司经常追求社会或政治任务等各种目标。非营利公司财务管理的目标是获取并有效使用资金以最大限度地实现组织的社会使命。 3.这句话是不正确的。管理者实施财务管理的目标就是最大化现有股票的每股价值，当前的股票价值反映了短期和长期的风险、时间以及未来现金流量。 4.有两种结论。一种极端,在市场经济中所有的东西都被定价。因此所有目标都有一个最优水平，包括避免不道德或非法的行为，股票价值最大化。另一种极端,我们可以认为这是非经济现象,最好的处理方式是通过政治手段。一个经典的思考问题给出了这种争论的答案:公司估计提高某种产品安全性的成本是30美元万。然而,该公司认为提高产品的安全性只会节省20美元万。请问公司应该怎么做呢?” 5.财务管理的目标都是相同的,但实现目标的最好方式可能是不同的,因为不同的国家有不同的社会、政治环境和经济制度。 6.管理层的目标是最大化股东现有股票的每股价值。如果管理层认为能提高公司利润，使股价超过35美元,那么他们应该展开对恶意收购的斗争。如果管理层认为该投标人或其它未知的投标人将支付超过每股35美元的价格收购公司,那么他们也应该展开斗争。然而,如果管理层不能增加企业的价值,并且没有其他更高的投标价格,那么管理层不是在为股东的最大化权益行事。现在的管理层经常在公司面临这些恶意收购的情况时迷失自己的方向。 7.其他国家的代理问题并不严重,主要取决于其他国家的私人投资者占比重较小。较少的私人投资者能减少不同的企业目标。高比重的机构所有权导致高学历的股东和管理层讨论
考试要点解析与练习(一税收基础知识)
项目一税收基础知识 一、税收的概念（了解） 1.税收的定义 税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系 税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2）税收与经济的关系 经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。 （4）税收与法律的关系 税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体容。 3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能； （4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解） 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：
（1）强制性（保证） （2）无偿性（核心） （3）固定性（两者的必然结果） 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】：税收的职能 （1）组织收入职能（最基本的职能） （2）调节经济职能 （3）社会管理职能 三、税收的分类（了解）
03消费者权益保护法13作业参考答案二
第二版作业答案 第一次作业 第1 大题单选题0分 1 . (3分) 下列店堂告示，哪一个没有违反《消费者权益保护法》的规定？( )。1 . 本店商品一旦售出概不退换 2 . 购买总额在十元以下者，请恕本商场不开发票 3 . 钱物请当面点清，否则后果自负 4 . 如售假药，包赔顾客20，000元 正确答案：4 2 . (3分) 第一次以法律形式确认消费者权利的国家是( )。1 . 美国2 . 韩国 3 . 日本 4 . 英国 正确答案：3 3 . (3分) 国家对消费者的保护有法律监督、行政临督、社会监督和行业管理监督等多种方式，其中消费者协会的监督属于( )监督。 1 . 法律 2 . 行政 3 . 社会 4 . 行业管理 正确答案：3 4 . (3分) 下列关于《消法》调整的对象的说法正确的是( )。1 . 消费者为了生活需要购买使用商品或者接受服务而发生的法律关系2 . 消费者为盈利而进行的购销活动3 . 消费者为生产需要购买,使用商品或者接受服务时发生的法律关系 4 . 各商家为经营需要而发生的购销关系 正确答案：1 5 . (3分) 为了使面粉增白，某面粉加工厂在面粉中掺入有毒的化工原料“吊白块”，该行为侵犯了消费者的( )。1 . 安全权2 . 受尊重权3 . 公平交易权4 . 求偿权 正确答案：1 第2 大题多选题0分 1 . (4分) 我国消费者享有的权利包括( )。1 . 环境健康权 2 . 安全权 3 . 受教育权 4 . 受尊重权 正确答案：2,3,4 2 . (4分) 以下关于消费者权利的说法正确的是( )。1 . 消费者权利是法定权利2 . 消费者权利的主体只能是消费者 3 . 消费者权利是宪法规定的公民政治权利在消费领域的具体体现 4 . 消费者权利行使的对象只能是经营者 正确答案：1,2 3 . (4分) 小王买回一强化玻璃煤气灶后不久，玻璃灶台爆裂，后被厂家告知是因灶头堵塞回火所致，但使用说明书未说明要经常打扫灶头，商家亦未告知消费者应经常清扫灶头。则( )。1 . 经营者侵犯了消费者的知情权2 . 经营者侵犯了消费者的受教育权3 . 消费者可行使求偿权 4 . 如灶台本身有质量问题，则侵犯了消费者的安全权 正确答案：1,2,3,4 4 . (4分) 某餐馆高悬“禁止自带酒水”，该规定( )。1 . 合法有效2 . 是一种变相的强制交易行为．侵犯了消费者的公平交易权3 . 侵犯了消费者的选择权4 . 是无效的 正确答案：2,3,4 5 . (4分) 消费者的法律特征有：( )。1 . .消费性质是生产消费2 . 消费客体是商品和服务3 . 消费方式包括购买、使用商品和接受服务4 . 主体是人 正确答案：2,3,4 第3 大题判断题0分
公司理财部分课后答案演示教学
Chapter 1 Goal OF Firm N0.2, 3, 4, 5, 10. 2. Not-for-Profit Firm Goals Suppose you were the financial manager of a not-for-profit business (a not-for-profit hospital, perhaps). What kinds of goals do you think would be appropriate? 答：所有者权益的市场价值的最大化。 3.Goal of the Firm Evaluate the following statement: Managers should not focus on the current stock value because doing so will lead to an overemphasis on short-term profits at the expense of long-term profits. 答：错误；因为现在的股票价值已经反应了短期和长期的的风险、时间以及未来现金流量。 4. Ethics and Firm Goals Can the goal of maximizing the value of the stock conflict with other goals, such as avoiding unethical or illegal behavior? In particular, do you think subjects like customer and employee safety, the environment, and the general good of society fit in this framework, or are they essentially ignored? Think of some specific scenarios to illustrate your answer. 答：有两种极端。一种极端，所有的东西都被定价。因此所有目标都有一个最优水平，包括避免不道德或非法的行为，股票价值最大化。另一种极端，我们可以认为这是非经济现象,最好的处理方式是通过政治手段。 一个经典的思考问题给出了这种争论的答案：公司估计提高某种产品安全性的成本是30万美元。然而，该公司认为提高产品的安全性只会节省20万美元。请问公司应该怎么做呢?” 5.International Firm Goal Would the goal of maximizing the value of the stock differ for financial management in a foreign country? Why or why not? 答：财务管理的目标都是相同的，但实现目标的最好方式可能是不同的(因为不同的国家有不同的社会、政治环境和经济制度) 10. Goal of Financial Management Why is the goal of financial management to maximize the current value of the company’s stock? In other words, why isn’t the goal to maximize the future value? 答：最大化现在公司股票的价格和最大化未来股票价格是一样的。股票的价值取决于公司未来所有的现金流量。从另一方面来看，支付大量的现金股利给股东，股票的预期价格将会上升。 Chapter 2 1. Building a Balance Sheet Sankey, Inc., has current assets of $4,900, net fixed assets of $25,000, current liabilities of $4,100, and long-term debt of $10,300. What is the value of the shareholders’ equity account for this firm? How much is net working capital?
新消法考试题库及答案
单选题 1下列有关预收款的说法错误的是( D) 答： D：经营者除退回预付款外，还应当承担预付款的利息和消费者预期损失 2甲在超市购物时被怀疑偷东西，在商场经理的命令下被强行搜身。后甲将此情况告知某报社，当天报社载文对商场和经理的行为进行了抨击。甲的行为属于( A) 答： A：消费者维护自身权益的行为 3经营者提供商品或者服务，造成消费者或者其他受害人人身伤害的，应当赔偿的费用中不包括( B) 答： B：由其扶养的人所必需的生活费 4使用他人营业执照的违法经营者提供的商品或者服务，损害消费者合法权益的，消费者(C ) 答： C：可以向违法经营者要求赔偿损失，也可以向营业执照持有人要求赔偿损失 5【下列各项中，不属于消费者权益争议解决方式的是(C ) C：向工商行政管理部门申请仲裁 6人民法院应当采取措施，方便消费者提起诉讼。对符合《中华人民共和国民事诉讼法》起诉条件的消费者权益争议，人民法院(C ) C：必须受理，及时审理 7小周在一家商店选购电视机，觉得该商店电视机的款式、质量不合心意；正打算离开时，被该产品的促销员拦住。该店员要求小周必须买一台，否则不许离开。该促销员的行为侵犯了小周的(B )。 B：自主选择权 8下列是某商场的店堂告示内容，其中符合法律规定的是(D ) D：如售假药，包赔顾客2万元 9下列对商品进行宣传的行为中，符合法律规定的是(A ) A：经营者不做引入误解的虚假宣传 10消费者协会是依法成立的对商品和服务进行社会监督的保护消费者合法权益的( D) D：社会组织 11列关于经营者的信息提供义务正确的是(D ) D：对消费者的相关提问应当作出真实、明确的答复
东财《公司理财》在线作业二1答案
东财《公司理财》在线作业二-0010 试卷总分:100 得分:0 一、单选题(共15 道试题,共60 分) 1.用来衡量企业运用投资者投入资本获得收益能力的财务比率是： A.净资产收益率 B.总资产收益率 C.销售利润率 D.盈利现金比率 正确答案:A 2.某企业计划投资30万元建设一生产线，预计该生产线投产后可为企业每年创造2万元的净利润，年折旧额为3万元，则投资回收期为： A.5年 B.6年 C.10年 D.15年 正确答案:B 3.对于股东来讲，可以使其得到更多的现金股利，这种股利发放方式应为： A.现金股利 B.股票股利 C.股票股利加现金股利 D.负债股利 正确答案:C 4.当资产负债率大于以下哪个数值时，表明企业已资不抵债，视为达到破产的警戒线： A.50% B.0 C.100% D.200% 正确答案:C 5.在国际筹资计价货币的选择中，借款的计价货币与投资项目的收益货币应： A.保持一致 B.一致或不一致均可 C.不一致 D.二者没有联系 正确答案:A
6.在计算投资项目的未来现金流量时，报废设备的预计净残值为8 000元，按税法规定计算的净残值为10 000元，所得税税率为40%，则设备报废引起的预计现金流入量为： A.7 200 B.8 800 C.9 200 D.10 800 正确答案:B 7.以下关于风险的论述，错误的是： A.风险越大,投资者要求的收益率越高 B.风险程度只能用标准差或方差来表示 C.标准差不能用于比较不同方案之间的风险程度 D.预期利润率由无风险利润率和风险补偿率组成 正确答案:B 8.商业信用筹资最大的优点是： A.期限较短 B.成本较低 C.容易获得 D.金额不固定 正确答案:C 9.下列指标中，属于上市公司特有指标的是： A.权益比率 B.流动比率 C.总资产周转率 D.股利发放率 正确答案:D 10.某投资项目的原始投资额为200万元，建设期为1年，投产后1—6年每年现金净流量为40万元，第7—10年每年现金净流量为30万元，则该项目包括建设期的投资回收期为： A.5年 B.6年 C.7年 D.8年 正确答案:B 11.货币时间价值是： A.货币经过投资后所增加的价值
法律基础知识--税务版学习笔记
第一章法理基础 第一节法的基本范畴 一．法的概念：法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序： （一）法是调整人们行为的一种规范； （二）法由国家制定或认可，具有国家意志性； （三）法以国家强制力保障实施； （四）法规定了人们的权利和义务。 二．法的本质：法是国家意志的体现，但并不是全体国民意志的体现，法在本质上是掌握国家的统治阶级意志的体现。 三．法的作用： （一）法的规范作用：A.指引：人们了解法的规定，遵循其规定行事，发挥指引人们行为的作用；B.评价：法是一种标准，能起到对他人行为进行评价的作用；C.预测：法能够发挥让人们预知自己行为的法律后果，并合理期望他人如何行为的功能；D.教育：是指法对人们意识的影响、同化作用和对人们行为习惯的形成作用；E.强制：是指法所具有的通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者的功能。 （二）法的社会作用：A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。 四．法律关系：它是由一定的法律事实和法的调整作用而在人们之间形成的特定的权利和义务关系。它有三个基本要素：A.主体：指法律关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人；B.客体：指法律关系主体的权利义务所指向的对象；C.内容：指法律关系主体之间的权利和义务关系。
第二节法的体系 一．法的体系的基本单位（法律规范） （一）法律规范的结构：通常认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成的；（二）法律结构的分类：根据不同标准，可以进行不同分类： A.授权性规范、命令性规范与禁止性规范； B.强制性规范和任意性规范； 二．法的部门体系 （一）宪法：国家的根本大法，它规定国家的政治、经济和社会根本制度，规定公民的基本权利和义务，是其他法的母法； （二）行政法：是调整国家行政管理活动的法律规范的总称； （三）民商法：民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。商法是调整市场经济中平等商事主体之间财产关系和人身关系的法律规范的总称； （四）经济法：是国家对经济实行宏观调控和市场监管的各种法律规范的总称； （五）社会法：通常把调整社会公共事业活动活动的法成为社会法。主要包括劳动和社会保障、资源和环境保护、科教文卫等方面的法； （六）刑法：是规定有关犯罪和刑罚的法律规范的总称； （七）诉讼法：是有关司法程序即诉讼活动过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称；（八）军事法：是有关军事管理和国防建设的法律规范的总称。 三．法的效力体系 （一）宪法：由全国人大按特定的严格程序制定，由全国人大常委会负责解释，具有最高的法律效力； （二）法律：由全国人大及其常委会制定，效力仅次于宪法，高于其他国家机关制定的法规、
公司理财作业二答案.doc
公司理财作业（二）答案 1、将在5年后收到8500美元。你计划以8.25%的利率将其进行投资，直到你有了12500美元。那麽你一共要等多少年？答案：8500*（1+0.0825）n=12500 得n介于4与5之间，用内差法，n=（1.4706/1.4864）+4=4.99年 5+4.99=9.99年所以大概一共要等10年。 2、假设你计划购买一辆价格为35000美元的新车，首期支付5000美元，余下的车款在今后10年内每年年末等额支付，年利率为13%，复利计算。每年支付多少？如果按月等额支付，每月应付多少？ 答案：如果按照每年支付：35000-5000=30000元 查年金现值表，得系数为5.43315 年金=30000/5.43315=5528.69元
如果按照每个月支付： 现值为30000元，每个月的利率为0.13/12=0.0108 通过计算得到年金现值系数为67.08037 年金=30000/67.08037=447.86元 3、假设有两家银行可向你提供贷款。一家银行的利率为12%，按月计息；另一家银行的利率为12.2% ，按半年计息。哪家银行的利率条件更为有吸引力？ 对于第一家银行： 实际年利息=（1+0.12/12）12-1=12.68% 对于第二家银行: 实际年利息=(1+0.122/2)2-1=12.57% 相比较, 第二家的实际年利率低,所以第二家的利率条件更有吸引力 4、计算期望报酬率和标准差 有两只股票L和U，预计下一年景气情况和各种情况下两只股票的预计报酬
率如下表： 经济情况和股票报酬率 经济状况发生 概率 状况发生时的 报酬率 股票L 股票U 萧条0.50 -20.00% 30.00% 景气0.50 70.00% 10.00% 要求：（1）计算两只股票的期望报酬率和标准差； （2）如果无风险利率为8%，则 两只股票的期望风险溢酬 各为多少？ （3）两只股票报酬率的标准差系数各为多少？ 期望报酬率标准差 股票L 股票U 股票L 股票U 25.00% 20.00% 45.00% 10.00% 风险溢酬 股票L 股票U
《新消法》考试题及答案
《新消法》考试 一．填空（每空一分，1×10=10分） 1.（保护）消费者的合法权益是全社会的（共同责任）。 2. 《消法》明确消费者拥有（9 ）项权利。 解析：《消法》第二章 3. 《新消法》将于（2014 ）年（ 3 ）月（ 15 ）日开始实施。 4.消费者向有关行政部门申诉的，该部门应当自收到申诉书之日起( 七 )日内，作出处理。 解析：第六章争议的解决，第四十五条（新） 5、消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人格尊严、（民族风俗习惯）得到尊重的权利，享有（姓名权）、肖像权、（隐私权）等个人信息得到保护的权利。 解析：第二章消费者的权利，第十四条（新） 二．单选：（每题2分，2×5=10分） 1.消费者在展销会、租赁柜台或者通过网络交易平台等购买商品或者接受服务，其合法权益受到损害的，展销会结束、柜台租赁期满或者网络交易平台上的销售者、服务者不再利用该平台的，（）向展销会的举办者、柜台的出租者或者网络交易平台提供者要求赔偿。 A.可以 B.不可以 C.视情况而定 D.依
据赔偿的金额 解析：第六章争议的解决，第四十三条 2. 经营者侵犯消费者人格尊严时，应当承担的责任不包括以下( A )。 A 罚金 B 赔礼道歉 C 消除影响 D 恢复名誉 第七章法律责任，第49条 3、消费者王某在购买商品后，发现商品存在问题时，下列说法正确的是哪项？( B ) A 王某只能向该商品生产者主张赔偿 B 王某可以向该商品的销售者主张赔偿 C 王某既可以向销售者要求赔偿，也可以向生产者要求赔偿 D 若销售者有证据表明该瑕疵是在销售过程中其他销售者所致，有权拒绝赔偿B解析：见《消费者权益保护法》第 11 条。第 40 条。 4、经营者有明知商品或者服务存在缺陷，仍然向消费者提供的欺诈行为，造成消费者或者其他受害人死亡或者健康严重损害的，依法追究刑事责任；受害人有权要求所受损失（）以下的民事赔偿。 A一倍 B两倍 C三倍 D四倍 解析：《消法》五十四条
2017法律基础知识税务版模拟题带答案
一、单选题 1、法区别于其他事物和现象的标志是（）。 A、法的概念 B、法的本质 C、法的特征 D、法的作用 E、法的价值 答案：A 2、（）是构成人类理想的要素，是人类社会活动的基本目标，是法的基本价值之一。 A、正义 B、秩序 C、自由 D、效率 答案：B 3、我国法律对人的效力采用了（）的原则。 A、属地主义 B、属人主义 C、保护主义 D、以属地主义为 主，与属人主义、保护主义相结合 答案：D 4、关于滞纳金的规定，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定滞纳金比例为千分之二，《中华人民共和国税收征收管理法》修订后规定滞纳金比例为万分之五，新《税收征管法》出台后，滞纳金一律按万分之五征收。这种规定在法律的适用上属于（）原则？ A、法律优先或称法律优位原则 B、特别法优于普通法的原则 C、新法优于旧法的原则 D、法律不朔及既往原则 E、实体从旧，程序从新原则 答案：C
5、最主要、最基本的行政主体是（）。 A、中央行政机关 B、地方行政机关 C、法律、法规授权的组织 D、行政机关 答案：D 6、下列哪些事项属于行政许可（）？ A、产权登记 B、抵押登记 C、特定身份登记 D、工商企业登记 答案：D 7、下列哪种说法不正确（）？ A、要求税务听政的当事人，应当在税务机关告知其有要求举行听政的权利后二日内提出 B、行政机关的执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起二日内交至行政机关 C、行政机关的执法人员在水上收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关 D、行政机关应在二日内将罚款缴付指定的银行 答案：A 8、（）是启动行政复议程序的必要前提条件？ A、申请人的申请 B、复议机关的受理 C、复议机关的审查 D、作出复议决定 E、复议决定的执行 答案：A 9、在税务行政诉讼中，（）负责提供证据？ A、原告 B、被告 C、原告或被告 D、第三人
税务基础知识试题
税收基础知识测试题 一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（） A．300元 B． 400元 C．450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27 ％ C． 18％ D． 17％
5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600 元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240 元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税 D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育 业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）
2012.03-----消费者权益保护法1--3次作业参考答案一版
2012.03-----消费者权益保护法1--3次作业参考答案一版
第一版作业答案 第一次作业 第 1 大题单选题0分 1 . (3分) 下列关于《消法》调整的对象的说法正确的是( )。1 . 消费者为了生活需要购买使用商品或者接受服务而发生的法律关系 2 . 消费者为盈利而进行的购销活动 3 . 消费者为生产需要购买,使用商品或者接受服务时发生的法律关系 4 . 各商家为经营需要而发生的购销关系正确答案：1 2 . (3分) 商场柜台张贴“无心购买，免开尊口”的告示，该告示( )。1 . 侵犯了消费者的公平交易权2 . 侵犯了消费者的选择权 3 . 侵犯了消费者的知情权 4 . 侵犯了消费者的受尊重权正确答案：2 3 . (3分) 为了使面粉增白，某面粉加工厂在面粉中掺入有毒的化工原料“吊白块”，该行为侵犯了消费者的( )。1 . 安全权2 . 受尊重权3 . 公平交易权 4 . 求偿权正确答案：1 4 . (3分) 小周在一家商店选购某电视机时觉得该电视机的款式、质量不合心意，打算离开时，被该产品的促销员拦住，称小周必须要买一
台，否则不允许离开。促销员的行为侵犯了小周的( )。1 . 公平交易权2 . 自主选择权3 . 受尊重权4 . 知情了解权 正确答案：2 5 . (3分) 农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，( )《消费者权益保护法》执行。 1 . 根据 2 . 依照 3 . 比照 4 . 参照 正确答案：4 6 . (3分) 下列店堂告示，哪一个没有违反《消费者权益保护法》的规定？( )。1 . 本店商品一旦售出概不退换 2 . 购买总额在十元以下者，请恕本商场不开发票3 . 钱物请当面点清，否则后果自负4 . 如售假药，包赔顾客20，000元 正确答案：4 7 . (3分) 第一次以法律形式确认消费者权利的国家是( )。1 . 美国 2 . 韩国3 . 日本4 . 英国 正确答案：3 8 . (3分) 国家对消费者的保护有法律监督、行政临督、社会监督和行业管理监督等多种方式，其中消费者协会的监督属于( )监督。
税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
答案
一、选择题 1、（单选）下列关于阴阳学说的基本内容的提法哪项是错误（） A、阴阳的交感相错 B、阴阳的对立制约 C、阴阳的互根互用 D、阴阳的消长和平衡 E、阴阳的竟争势不两立 2、（单选）与发育、生殖关系最密切的脏腑是（） A、心 B、肝 C、脾 D、肺 E、肾 3、（单选）中医学认为构成人体的基本物质是（） A、阴离子、阳离子 B、六气 C、营卫之气 D、精、气、血、液 E、肾气 4、（单选）络脉最细小的分支称为（） A、孙络 B、细络 C、浮络 D、支络 E、别络 5、（单选）所谓“六淫”者，以下种说法最准确（） A、六气 B、风、寒、暑、湿、燥、火 C、六元 D、六种不正常的气候 E、风、寒、暑、湿、燥、火六种外感病邪的统称 6、（单选）望诊面部呈青色时对下列哪种病症的诊断最有意（） A、热证 B、湿证 C、寒证、痛证、血瘀和惊风 D、虚证、脱血 E、肾虚、痰饮 7、（单选）五色分属五脏，黑色属（） A、肝 B、脾 C、肾 D、肺 E、心 8、（单选）脉象：轻取即得，重按稍减而不空，举之泛泛有余。属（） A、沉脉 B、迟脉 C、浮脉 D、数脉 E、洪脉
9、（单选）下列哪项不属中医“十问歌”的内容（） A、问发热恶寒 B、问头痛身痛 C、问大便、小便 D、问住址和婚姻状况 E、问既往患过哪些疾病 10、（单选）舌边红赤多见于（） A、淤血内阻 B、肝胆热盛 C、心火上炎 D、阴虚火旺 E、气阴两伤 11、（单选）身热、汗出、口渴、咳喘、苔黄舌红证属（） A、邪袭肺卫 B、气营两燔 C、阳明热盛 D、邪热壅肺 E、热在上焦 12、（单选）腹部刺痛、固定不移，或按之有块者，应辩证为（） A、气滞 B、血瘀 C、寒凝 D、热结 E、虫病 13、（单选）淋证的共同特征是（） A、无尿 B、尿多 C、尿少、尿痛、尿急 D、尿血 E、小便频数且短涩，滴沥刺痛，欲出未尽，小腹拘急或痛引腰腹 14、（单选）诸淋临床各具特征，下述哪项是错误的（） A、石淋，以小便排出砂石为主证 B、膏淋实证而见小便浑浊如米泔水或滑腻如脂膏 C、热淋，小便灼热刺痛 D、劳淋，小便淋沥不已，遇劳即发 E、气淋虚证，小便涩滞，淋漓不宜，少腹满痛 1、（单选）康复医学是一门（） A、研究残疾人和病人的行为学 B、研究残疾人和病人的社会心理学
全国税务执法资格考试法律基础知识
全国税务执法资格考试——法律基础知识 第一章法理基础 第一节法的基本范畴 一．法的概念：法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序： （一）法是调整人们行为的一种规范； （二）法由国家制定或认可，具有国家意志性； （三）法以国家强制力保障实施； （四）法规定了人们的权利和义务。 二．法的本质：法是国家意志的体现，但并不是全体国民意志的体现，法在本质上是掌握国家的统治阶级意志的体现。 三．法的作用： （一）法的规范作用：A.指引：人们了解法的规定，遵循其规定行事，发挥指引人们行为的作用；B.评价：法是一种标准，能起到对他人行为进行评价的作用；C.预测：法能够发挥让人们预知自己行为的法律后果，并合理期望他人如何行为的功能；D.教育：是指法对人们意识的影响、同化作用和对人们行为习惯的形成作用；E.强制：是指法所具有的通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者的功能。（二）法的社会作用：A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。四．法律关系：它是由一定的法律事实和法的调整作用而在人们之间
主体：指法律A.形成的特定的权利和义务关系。它有三个基本要素：关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人；B.客体：指法律关系主体的权利义务所指向的对象；C.内容：指法律关系主体之间的权利和义务关系。 第二节法的体系 一．法的体系的基本单位（法律规范） （一）法律规范的结构：通常认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成的； （二）法律结构的分类：根据不同标准，可以进行不同分类： A.授权性规范、命令性规范与禁止性规范； B.强制性规范和任意性规范； 二．法的部门体系 （一）宪法：国家的根本大法，它规定国家的政治、经济和社会根本制度，规定公民的基本权利和义务，是其他法的母法； （二）行政法：是调整国家行政管理活动的法律规范的总称；（三）民商法：民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。商法是调整市场经济中平等商事主体之间财产关系和人身关系的法律规范的总称；（四）经济法：是国家对经济实行宏观调控和市场监管的各种法律规范的总称； （五）社会法：通常把调整社会公共事业活动活动的法成为社会法。主要包括劳动和社会保障、资源和环境保护、科教文卫等方面的法；
消费者权益保护法次作业参考答案一版
第一版作业答案 第一次作业 第1 大题单选题0分 1 . (3分) 下列关于《消法》调整的对象的说法正确的是( )。1 . 消费者为了生活需要购买使用商品或者接受服务而发生的法律关系 2 . 消费者为盈利而进行的购销活动 3 . 消费者为生产需要购买,使用商品或者接受服务时发生的法律关系 4 . 各商家为经营需要而发生的购销关系 正确答案：1 2 . (3分) 商场柜台张贴“无心购买，免开尊口”的告示，该告示( )。1 . 侵犯了消费者的公平交易权2 . 侵犯了消费者的选择权 3 . 侵犯了消费者的知情权 4 . 侵犯了消费者的受尊重权 正确答案：2 3 . (3分) 为了使面粉增白，某面粉加工厂在面粉中掺入有毒的化工原料“吊白块”，该行为侵犯了消费者的( )。1 . 安全权2 . 受尊重权3 . 公平交易权 4 . 求偿权正确答案：1 4 . (3分) 小周在一家商店选购某电视机时觉得该电视机的款式、质量不合心意，打算离开时，被该产品的促销员拦住，称小周必须要买一台，否则不允许离开。促销员的行为侵犯了小周的( )。1 . 公平交易权2 . 自主选择权3 . 受尊重权4 . 知情了解权正确答案：2 5 . (3分) 农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，( )《消费者权益保护法》执行。 1 . 根据 2 . 依照 3 . 比照 4 . 参照 正确答案：4 6 . (3分) 下列店堂告示，哪一个没有违反《消费者权益保护法》的规定？( )。1 . 本店商品一旦售出概不退换2 . 购买总额在十元以下者，请恕本商场不开发票3 . 钱物请当面点清，否则后果自负4 . 如售假药，包赔顾客20，000元 正确答案：4 7 . (3分) 第一次以法律形式确认消费者权利的国家是( )。1 . 美国2 . 韩国3 . 日本4 . 英国 正确答案：3 8 . (3分) 国家对消费者的保护有法律监督、行政临督、社会监督和行业经管监督等多种方式，其中消费者协会的监督属于( )监督。 1 . 法律 2 . 行政 3 . 社会 4 . 行业经管 正确答案：3 第 2 大题多选题0分 1 . (4分) 消费者行使求偿权的法律依据除《消费者权益保护法》外，还有( )。1 . 《民法通则》 2 . 《产品质量法》 3 . 《反垄断法》 4 . 《药品经管法》 正确答案：1,2,3,4 2 . (4分) 我国消费者享有的权利包括( )。1 . 环境健康权2 . 安全权 3 . 受教育权 4 . 受尊重权 正确答案：2,3,4 3 . (4分) 1962年3月15日，美国总统约翰·肯尼迪在其向国会提出的《关于保护消费