审计学在线作业整理(4)

审计学在线作业

1.【第01章】审计关系人主要包括（）

? A 审计主体

? B 审计法规

? C 审计客体

? D 审计委托者

? E 审计载体

?正确答案:ACD

2.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）

? A 揭示差错和弊端

? B 维护财经法纪

? C 改善经营管理

? D 提高经济效益

? E 加强宏观调控

?正确答案:AB

3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）

? A 思想独立

? B 机构独立

? C 人员独立

? D 经济独立

? E 精神独立

?正确答案:BDE

4.【第01章】审计的基本职能主要有（）

? A 经济监督

? B 经济司法

? C 经济建议

? D 经济评价

? E 经济鉴证

?正确答案:ADE

5.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）

? A 独立性和权威性

? B 客观性和一致性

? C 真实性和公允性

? D 合规性和合法性

? E 合理性和效益性

?正确答案:CDE

16.【第02章】审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（）

? A 审计工作底稿

? B 会计凭证

? C 会计账簿

? D 审计约定书

? E 财务报表

?正确答案:BCE

17.【第02章】证实客观事物的方法，主要包括（）

? A 核对法

? B 盘点法

? C 调节法

? D 观察法

? E 鉴定法

?正确答案:BCDE

18.【第02章】审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）? A 审阅法

? B 核对法

? C 查询法

? D 比较法

? E 分析法

?正确答案:ABCDE

19.【第02章】审计程序一般包括（）

? A 准备阶段

? B 计划阶段

? C 实施阶段

? D 完成审计工作阶段

? E 报告阶段

?正确答案:ACD

20.【第02章】在审计历史上，审计抽样先后出现过（）

? A 任意抽样

? B 判断抽样

? C 统计抽样

? D 概率抽样

? E 随机抽样

?正确答案:ABC

21.【第02章】审查书面资料的方法的审查对象主要是（）

? A 经营方针

? B 会计凭证

? C 经济政策

? D 会计账簿

? E 财务报表

?正确答案:BDE

32.【第03章】会计师事务所的业务范围具体包括（）

? A 司法业务

? B 审计业务

? C 审计培训业务

? D 会计咨询业务

? E 会计服务业务

?正确答案:BDE

33.【第03章】我国内部审计的主要特征有（）

? A 服务上的内向性

? B 审查范围的广泛性

? C 审查目的的效益性

? D 作用的稳定性

? E 微观监督与宏观监督的统一性

?正确答案:ABDE

34.【第03章】注册会计师职业道德的基本要求包括（）? A 独立原则

? B 权威原则

? C 客观原则

? D 公正原则

? E 廉洁原则

?正确答案:ACD

41.【第04章】审计准则的主要作用有（）

? A 可以提高审计人员地位

? B 可以赢得社会的信任

? C 可以提高审计工作质量

? D 可以维护审计组织和人员的合法权益

? E 可以促进国际审计经验交流

?正确答案:BCDE

46.【第05章】按获取审计证据的来源分类，可以分为（）? A 直接证据

? B 实物证据

? C 自然证据

? D 口头证据

? E 加工证据

?正确答案:CE

47.【第05章】审计证据的特性主要是指审计证据的（）? A 客观性

? B 相关性

? C 合法性

? D 经济性

? E 可信性

?正确答案:ABC

48.【第05章】收集审计证据的途径很多，常见的有（）? A 实地监盘

? B 观察

? C 询问

? D 检查

? E 分析程序

?正确答案:ABCDE

49.【第05章】按审计证据的表现形态分类，可以分为（）

? A 自然证据

? B 实物证据

? C 书面证据

? D 口头证据

? E 环境证据

?正确答案:BCDE

56.【第06章】审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）

? A 财务报表层次

? B 凭证层次

? C 账户和交易层次

? D 业务经营层次

? E 财务管理层次

?正确答案:AC

57.【第06章】审计人员编制审计计划的内容包括（）

? A 总体审计策略

? B 审计职能

? C 审计对象

? D 审计作用

? E 具体审计计划

?正确答案:AE

58.【第06章】在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）

? A 签订审计业务约定书

? B 商定审计收费

? C 确定审计程序的性质、时间和范围

? D 安排审计人员

? E 评价审计结果

?正确答案:CE

76.【第08章】注册会计师处于成本效益的考虑，可以采用综合性方案设计进一步审

计程序，包括考虑进一步审计程序的（）

? A 性质

? B 数据

? C 时间

? D 质量

? E 范围

?正确答案:ACE

85.【第09章】被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）

? A 批准赊销

? B 按销售单装运货物

? C 办理和记录现金收入

? D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让

? E 固定产残值收入处理

?正确答案:ABCD

86.【第09章】注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因

素有（）

? A 应收账款在全部资产中的重要性

? B 被审计单位内部控制的强弱

? C 以前年度的函证结果

? D 函证方式的选择

? E 函证时间的长短

?正确答案:ABCD

90.【第10章】注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期

间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）

? A 资本性支出和收益性支出区分的错误

? B 闲置的固定资产尚未作出会计处理

? C 增加的固定资产尚未作出会计处理

? D 减少的固定资产尚未作出会计处理

? E 租入的固定资产尚未登记入账

?正确答案:BD

93.【第11章】注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）? A 实地观察与抽查购货

? B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告

? C 查阅验收部门的业务记录

? D 了解购货的保险情况和存货保护措施

? E 确定购货的数量是否正常

?正确答案:BC

95.【第12章】注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）

? A 借款明细表

? B 借款的合同和授权批准文件

? C 相关抵押资产的所有权证明文件

? D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议

? E 借款银行的信用情况

?正确答案:ABCD

96.【第12章】投资的内部控制测试一般包括（）

? A 了解投资内部控制

? B 评价投资内部控制

? C 获取或编制有关明细表

? D 审阅内部盘核报告

? E 了解被投资单位

?正确答案:ABD

98.【第14章】审计报告的基本结构一般包括以下段落（）

? A 管理层对财务报表的责任段

? B 引言段

? C 注册会计师的责任段

? D 意见段

? E 注册会计师签署

?正确答案:ABCD

7.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，

所以替代这一方法的是（）

? A 统计抽样法

? B 概率抽样法

? C 判断抽样法

? D 总体抽样法

?正确答案:C

8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的

审计方式是（）

? A 内部审计

? B 就地审计

? C 财务审计

? D 事后审计

?正确答案:B

9.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系

统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。

? A 90%

? B 95%

? C 99%

? D 100%

?正确答案:B

10.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）

? A 观察法

? B 鉴定法

? C 比较法

? D 核对法

?正确答案:D

11.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单

位的正式文件是（）

? A 审计通知书

? B 审计报告

? C 审计建议书

? D 审计约定书

?正确答案:D

12.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（）

? A 事前审计

? B 事中审计

? C 事后审计

? D 定期审计

?正确答案:D

13.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法

一般用于（）

? A 无形资产查证

? B 固定资产查证

? C 往来款项查证

? D 流动资产查证

?正确答案:C

14.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务

审计或经济效益审计，属于（）

? A 任意审计

? B 强制审计

? C 专项审计

? D 突击审计

?正确答案:A

15.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相

符的方法是（）

? A 监督盘存

? B 观察法

? C 调节法

? D 直接盘点

?正确答案:D

28.【第03章】会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）

? A 独立核算

? B 注册登记

? C 自收自支

? D 合伙

?正确答案:D

29.【第03章】注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在

（）

? A 出具的报告书中指明

? B 审计协定书中指明

? C 审计工作底稿中指明

? D 管理建议书中指明

?正确答案:A

30.【第03章】注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）

? A 错误

? B 责任

? C 欺诈

? D 过失

?正确答案:D

31.【第03章】审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但

应设置专职的（）

? A 监察人员

? B 内部审计人员

? C 会计检查人员

? D 纪律检查委员

?正确答案:B

38.【第04章】审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）

? A 内部管理系统

? B 内部会计系统

? C 内部控制系统

? D 内部审计系统

?正确答案:C

39.【第04章】实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）

? A 审计人员

? B 委托审计者

? C 被审计单位

? D 社会公众

?正确答案:D

40.【第04章】审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）

? A 局限性

? B 地域性

? C 层次性

? D 时效性

?正确答案:D

43.【第05章】以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）? A 环境证据

? B 加工证据

? C 书面证据

? D 实物证据

?正确答案:D

44.【第05章】以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）

? A 实物证据

? B 加工证据

? C 书面证据

? D 辅助证据

?正确答案:C

45.【第05章】对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资

料和事实是（）

? A 实物证据

? B 自然证据

? C 基本证据

? D 直接证据

?正确答案:D

53.【第06章】在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）

? A 重大错报风险

? B 控制风险

? C 检查风险

? D 抽样风险

?正确答案:C

54.【第06章】审计计划通常由审计项目负责人在（）

? A 签订业务约定书之前起草

? B 外勤审计工作之前起草

? C 了解被审计单位之前起草

? D 接受客户委托之前起草

?正确答案:B

55.【第06章】审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）

? A 财务报表的金额和性质

? B 错报或漏报的金额和性质

? C 账户或交易的金额和性质

? D 审计收费的金额和性质

?正确答案:B

62.【第07章】在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）? A 董事长

? B 董事会

? C 总经理

? D 股东大会

?正确答案:B

63.【第07章】对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。? A 统计抽样法

? B 概率抽样法

? C 经验抽样法

? D 判断抽样法

?正确答案:A

64.【第07章】内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）? A 人员素质

? B 健全性

? C 经常性

? D 合规、合法性

?正确答案:A

65.【第07章】以内部控制系统评审为基础，属于（）

? A 现代审计

? B 系统导向审计

? C 内部审计

? D 管理现代化

?正确答案:B

66.【第07章】下列业务属于不相容职务的是（）

? A 经理和董事长

? B 采购员和供销科长

? C 保管员和车间主任

? D 记录日记账和总帐的人员

?正确答案:D

67.【第07章】注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非

审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）

? A 保留意见

? B 无法表示意见

? C 否定意见

? D 带强调事项段的无保留意见

?正确答案:C

74.【第08章】重大错报风险越高，注册会计师应当考虑扩大（）

? A 实质性测试范围

? B 控制测试范围

? C 评估测试范围

? D 审计程序的范围

?正确答案:D

75.【第08章】财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的（

? A 控制环境

? B 控制措施

? C 固有风险

? D 控制方式

?正确答案:A

80.【第09章】下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）

? A 应收账款在全部资产中所占的比重较小

? B 被审计单位内部控制系统较为薄弱

? C 以前期间函证中未发现过重大差异

? D 采用否定式函证而非肯定式函证

?正确答案:D

81.【第09章】注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）

? A 确定应收账款的存在性

? B 确定应收账款记录的完整性

? C 确定应收账款的回收期

? D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性

?正确答案:C

82.【第09章】为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）

? A 被审计年度期初

? B 被审计年度期中

? C 与资产负债表日接近的时间

? D 审计工作结束日

?正确答案:C

83.【第09章】对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）? A 审查所审计期间应收账款回收情况

? B 了解大额应收账款客户的信用情况

? C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件

? D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例

?正确答案:C

84.【第09章】在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理

部门人员在（）上签署意见

? A 顾客订单

? B 销售单

? C 发运凭证

? D 销售发票

?正确答案:B

88.【第10章】注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循

环中的（）

? A 存在或发生目标

? B 完整性目标

? C 估价或分摊目标

? D 过账和汇总目标

?正确答案:B

89.【第10章】注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，

最有效的是（）

? A 审查资产负债表日后货币资金支出情况

? B 审查资产负债表日前后几天的发票

? C 审查应付账款、应付票据的函证回函

? D 审查购货发票与债权人名单

?正确答案:A

92.【第11章】存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频

繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）

? A 分层抽样

? B 系统抽样

? C 随意抽样

? D 随机抽样

?正确答案:A

94.【第12章】为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是

（）

? A 公司的律师

? B 金融监管机关

? C 银行或其他有关债权人

? D 公司的主要股东

?正确答案:C

97.【第13章】若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在

库存现金盘点表中注明或（）

? A 向有关人员查询

? B 在工作底稿上记录

? C 重新盘点

? D 作出必要的调整

?正确答案:D

? 6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

?正确答案: 错

22.【第02章】在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生

率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。

?正确答案: 对

23.【第02章】报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

?正确答案: 错

24.【第02章】从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。

?正确答案: 错

25.【第02章】无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构

都要与被审计单位签订审计约定书。

?正确答案: 错

26.【第02章】一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审

计，属于不定期审计

?正确答案: 对

27.【第02章】顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行

政事业单位。

?正确答案: 错

35.【第03章】注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正

的心态发表意见。

?正确答案: 错

36.【第03章】注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。

?正确答案: 错

37.【第03章】在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。

?正确答案: 对

42.【第04章】审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。

?正确答案: 对

50.【第05章】能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。

?正确答案: 错

51.【第05章】审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，

则通常认为，这种情况是微不足道的。

?正确答案: 错

52.【第05章】审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。

?正确答案: 对

59.【第06章】账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

?正确答案: 对

60.【第06章】审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次

的重要性水平。

?正确答案: 错

61.【第06章】审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

?正确答案: 错

68.【第07章】现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。

?正确答案: 对

69.【第07章】企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。

?正确答案: 错

70.【第07章】建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人

以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。

?正确答案: 对

71.【第07章】企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评

价，出具内部控制自我评价报告。

?正确答案: 对

72.【第07章】没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不

可靠，则企业的内部控制系统必定无效。

?正确答案: 对

73.【第07章】企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报

送。

?正确答案: 对

87.【第09章】应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。

?正确答案: 错

91.【第10章】审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已

做适当的会计处理。

?正确答案: 对

99.【第14章】审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。

?正确答案: 对

100.【第14章】审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。

?正确答案: 错

《审计学》在线作业3 免费答案

《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。 对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。 （2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。 （3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。 （4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。 请根据上述资料回答下列问题： （1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分） （3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分） 答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。 第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。 第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。 第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分） （2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分） （3）导致无法发表意见的事项段： 甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分） （4）审计意见段： 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）

北语16秋《审计学》作业4答案

16秋《审计学》作业4 试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100 一、单选题（共18 道试题，共90 分。）得分：90 1. 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。 A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险 答案:C 满分：5 分得分：5.0 2. 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层 C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师 D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托 F. 答案:D 满分：5 分得分：5.0 3. 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。 A. 编辑检查以确保无重复交易录入 B. 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C. 检查交易流程中是否包含恰当的授权 D. 访问控制是否满足适当的职责分离 答案:A 满分：5 分得分：5.0 4. 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。 A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元 B. 无须建议中意公司进行调整 C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元 D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元 答案:D

(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

审计学作业(完整版).doc

精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段

审计学随堂作业单选答案

审计学 第一章 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( A )万元。 A．300 B．200 C．100 D．50 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。 A．独立 B．制约 C．控制 D．影响 1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。 A．资产负债表审计 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作 1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署 2.有限责任会计师事务所是由(C )发起设立的。 A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业 第二章 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 ( D )。 A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时 B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费 B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费 D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )

审计学在线作业

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审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人

? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段

得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法

得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关

审计学(审计失败案例)5

普华永道对萨蒂扬审计失败的分析 一、萨蒂扬公司简介 萨蒂扬软件技术有限公司是一家全球性咨询与信息技术服务公司。它提供一系列的专业技术，旨在帮助客户重新策划与重新创造其业务，而软件外包就是企业为了专注核心竞争力业务和降低软件项目成本，将软件项目中的全部或部分工作发包给提供外包服务的企业完成的软件需求活动。萨蒂扬的理念与产品导致了巨大的技术变革，满足了最严格的国际质量标准。位于美国、英国、阿拉伯联合酋长国、加拿大、匈牙利、马来西亚、新加坡、印度、中国、日本与澳大利亚的萨蒂扬开发中心为全球541家公司提供服务，其中158 家为财富全球500 强与财富美国500 强企业。萨蒂扬在六大洲55 个国家设有办事处。 二、萨蒂扬巨额财务造假丑闻事件 2009年1月7日，印度软件外包服务业的领军企业、行业排名第四的萨蒂扬软件技术有限公司董事长兼首席执行官拉拉贾突然宣布辞职。在长达5页的辞职信中，他承认曾在“几年”间操纵公司账户，大幅夸大公司的利润，虚报资产。他在辞职信中表示，他操纵公司账户，夸大了过去几年的公司利润和债权规模，少报了公司负债，事情最终发展到无法收场的地步。拉贾在向董事会提交的信中承认，最初公司的实际营运利润与账面上显示的数据差距并不大。但随着公

司规模的扩大和成本的上升，缺口也越来越大。他担心，如果公司被发现表现不佳，则可能会引发其它企业发起收购，进而导致这一缺口曝光，因此便想方设法隐瞒事实。其中，他用他和其它公司支持者所持股票作抵押。在过去两年里为萨蒂扬总共筹集了2.5亿美元贷款，以确保萨蒂扬能够继续运营。但随该公司财富的缩水，这种欺骗手法越来越难以隐瞒。拉贾在信中说，在截至9月30日的财季中，萨蒂扬的实际销售额为4.34亿美元，但公司公布的数据是5.55亿美元。萨蒂扬公布的利润是1.36亿美元，但实际利润只有1,250万美元。该公司还公布可用现金为11亿美元，但实际只有6,600万美元，恐怕连工人的工资都发不起。印度证券交易委员会主席巴维形容该事件为“令人恐怖的大地震”。萨蒂扬财务欺诈案，也由此成为上世纪90年代以来印度最大的公司丑闻。该案的主角萨蒂扬是印度第四大IT及业务流程外包服务商，审计师则是“四大”会计师事务所之一的普华永道，作为一家享有良好声誉的会计师事务所，在对萨蒂扬连续六年的审计中，居然没有发现总额超过10亿美元的造假，是疏忽大意的过失行为，还是同马林加·拉贾的合谋欺诈？ 三、萨蒂扬审计失败案件的成因分析 (一)社会经济背景方面的原因 1.次贷危机蔓延 2008年融海啸席卷整个欧美，印度外包业也被迅速殃及。据估计，印度IT产业40%的年盈利来自于全球金融服务商，其外包产品

《审计学》网上作业题及答案

（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督

B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性

【精编推荐】关于审计学案例分析

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《审计学》案例分析题 一、审计重要性标准的初步评估 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元

[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 二、审计风险的分析 [资料]检查风险，固有风险和控制风险的六种情况见表 [要求]1.按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。 2.根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）： （1）检查风险减少； （2）控制风险减少； （3）固有风险减少； 3.那一种情况所需要的审计证据最多？那一种情况需要的审计证据最少？请说明理由 三、调节法的应用 [资料] 1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2100千克，加工程度50%；产成品结存4800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点

审计学阶段性作业4讲解学习

审计学阶段性作业4

中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院 审计学课程作业4（共 4 次作业） 学习层次：专科涉及章节：第12章——第15章 一、选择题 1．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（D）。 A、存货计价方法的选择是否合法且一贯 B、样本量的选择是否具有代表性 C、存货跌价准备计提的是否正确 D、是否有抵押、担保的存货2．注册会计师正在考虑在存货计价测试中运用变量抽样的问题。在了解到公司存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货计价应采用（D）的方法。 A、系统抽样 B、随机抽样 C、判断抽样 D、分层抽样 3．注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。 A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目 B、鉴定存货的质量 C、了解存货的所有权是否归属客户 D、获得存货是否实际存在的审计证据 4．如果被审计单位的存货占总资产的5%，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可信赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（B）。 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见

5．注册会计师在对被审计单位的存货跌价损失准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（D）。 A、受托代管的材料市价严重下跌 B、当期购入的存货因意外完全毁损 C、为获得银行贷款，已作抵押的存货 D、委托其他单位代管的存货市价下跌 6．在对公司存货进行分析性复核时，注册会计师所进行的如下（B）最有助于衡量公司是否计提了足额的跌价损失准备。 A、存货余额与现有订单的比较 B、存货跌价损失准备与被审计年度存货处理损失金额的比较 C、存货余额与预测销售的比较 D、与关联方法的存货交易的价格等与非关联方交易比较 7．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（D）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 A、在销货发生之前，赊销经正确批准 B、非经正当审批，不得发出实物 C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限 8．对公司存在的大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（C）。 A、审查所审期间应收账款的回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况 C、审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9．在应收账款审计过程中，注册会计师实施了如下审计程序：（1）应收账款账龄分析；（2）与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是（D）。 A、确定资产负债表日应收账款余额是否正确 B、可收回应收账款得到恰当表述和揭示 C、资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确 D、应收账款的可收回性 10．在检查公司全额计提坏账准备的有关情况时，注册会计师向其有关人员询问计提的原因。获得了如下答复，注册会计师不能认可公司全额计提坏账准备的是（A）。

2019-2020学年第二学期审计学作业题

2019-2020学年第二学期审计学作业题 一、简答题（每小题5分，本大题共80分） 1.审计的职能主要有哪些？ 2.财务审计报告有哪四种意见类型？ 3.简述经济效益审计的特征。 4.什么是审计的独立性原则？ 5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？ 6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？ 7.主营业务收入实质性程序的主要内容是什么？ 8.简述审计证据的充分性、适当性及其关系。 9.为什么说注册会计师需要关注小金额的错报？ 10.简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。 11.内部控制的内容有哪些？ 12.注册会计师在确定应收账款函证的数量与范围的主要取决因素是什么？ 13.注册会计师甲和乙在审计D公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？ 14.简述货币资金内部控制测试的主要内容。 15.负债类筹资审计需要注意哪些问题？ 16.简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。

二．分析题（1-4小题，每题3分，5-6小题，每题4分，本题共20分，）ABC会计事务所于2018年2月10日接受委托，对甲公司2017年度财务报表实施审计。甲公司在未经审计的2017年度财务报表中列报的资产总额为20,000 万元，营业收入3,000万元，利润总额为100万元。项目合伙人A注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为180万元。其他相关事项如下：1）在2016年度财务报表审计中，由于甲公司未能接受注册会计师关于调增固定资产减值准备50万元的建议，A注册会计师出具了保留意见的审计报告，该事项对于2017年度的影响已经消除。 2）甲公司未经审计的存货余额为1,005万元，已于2017年12月31日进行了盘点。由于这部分存货的80%已于2017年l月出售，导致项目组无法证实其存在性。 3）甲公司于2018年l月20日收到某客户账龄为20个月的500万元货款后，冲回了原已计提的50万元坏账准备。 4）2017年11月2日，甲公司向某客户销售一批产品并且确认收入200万元，该批产品成本为90万元，12月5日，该批产品因质量问题被客户退回，甲公司未做会计调整处理。 5）甲公司财务报表状况严重恶化，巨额逾期债务无法偿还，且存在巨额对外担保。截止审计报告日，甲公司管理层在其书面评价中表示已从2018年3月开始采取多项措施。 6）甲公司的货运司机因2017年12月肇事逃逸于2018年2月10日被公安机关侦破。受害者家属要求承担连带赔偿责任200万元，法院尚未判决。甲公司根据董事会决议在财务报表附注资料中增加了针对性披露内容。A注册会计师实施追加审计程序后认为甲公司的处理适当。 要求： 请分别针对上述每个事项，不考虑其他情况，简要说明注册会计师应当如何在审计报告中进行反映，并说明相应的审计意见类型。 (1)恰当。

东师审计学在线作业2

(单选题) 1: 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。 A: 先从溢价中抵扣 B: 作为长期待摊费用 C: 作为递延资产 D: 作为当期管理费用 正确答案: (单选题) 2: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。 A: 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 正确答案: (单选题) 3: 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。 A: 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 B: 假定被审计单位是不诚信的 C: 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项 D: 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100% 正确答案: (单选题) 4: 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。 A: 对财务信息执行商定程序 B: 对预测性财务信息进行审核 C: 对内部控制出具审核报告 D: 对中期财务报表审阅 正确答案: (单选题) 5: 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。 A: 执行实质性分析程序 B: 扩大控制测试的范围 C: 审查与销售有关的凭证及文件 D: 进行销售业务的截止测试 正确答案: (单选题) 6: 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A: 存放于非银行金融机构的款项 B: 库存现金 C: 定期存款 D: 货币资金 正确答案: (单选题) 7: 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 A: 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B: 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C: 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D: 向供应商函证零余额的应付账款 正确答案: (单选题) 8: 下列属于外部审计证据的有()。 A: 应收账款的函证回函 B: 记账凭证 C: 成本计算单 D: 领料单 正确答案: (单选题) 9: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。

《审计学》第04部分作业参考答案

《审计学》第四部分习题参考答案 第十五章验资（15） 一、判断题 1、验资是我国法律赋予注册会计师的一项法定业务。（V ） 2、验资的含义仅仅指对企业投入资本或注册资本的验证。（X ） 3、如果委托人不提供必要的验资资料，注册会计师可以拒绝接受委托。（V ） 4、按规定合资企业的中方投资者以场地使用仅投资的，在合营期内不得调整其计价标准。（V ） 5、中外合资企业在合营期内不得以任何方式变更其注册资本。（X）

6、对新成立企业的验资结论中，应当说明投资各方的出资是否遵守投资协议，有无违约行为。 （V ） 一、单项选择题、 1、根据我国有关企业法规规定，企业的实收资本应当与（ B ）保持一致。 A、投入资本B注册资本C、投资总额 D、法定资本 2、验证投资者投入资产的计价时，如果注册会计师无法确定其价值的资产，应以（ B ）为依据。A、投资各方商定的价格B、资产评估机构确认的价格C、投资者申报的价格D、A或B均可 3、下列（C）可以作为验资报告的附件。

A、验资约定书 B、验资工作计划 C、所有者权益和资产负债验证过程表 D、A和C 4、对于新成立的企业来说，验资的对象主要是（ A ）项目。 A、投入资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润 5、一般情况下，关于验资对象，下列说法中正确的是（A）。 A、验证注册资本 B、验证所有者权益 C、验证投资总额 D、验证资产、负债和所有者权益 二、多项选择题 1、对于已进入生产经营阶段的企业，验资的范围包括 3

以下（A.B.C.D.E）项目。 A、投入资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润 E、资产和负债 2、验资的主要作用表现为以下（ A.B.C ）等方面。 A、保证企业资本的真实性 B、正确界定企业产权关系 C、规范企业投资行为 D、监督企业合法经营 E、达到资本保全 3、验资报告的附件主要包括（B.C.D）。 A、被审验单位基本情况表 B、注册资本实收情况明细表 C、验资事项说明 D、有关项目的明细表 E、验资工作计划 4、下列各有关项目中，（A.B.C.D.E）可以作为注册会计师的验资依据。

《审计学》第02部分作业参考答案_20110424

《审计学》第二部分习题参考答案 第五章审计准则和审计依据（4） 一、判断题 1、审计准则是审计理论的重要组成部分，对审计人员和审计行为具有制约功能。 （V） 2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（V） 3、独立审计准则是民间审计的行为规范，因而民间审计人员在工作中应当参照执行。（V） 4、审计准则的实施，使审计人员的审计工作有了规范和指南，便于考核审计工作质量。（V） 5、审计准则按照其性质和内容大致可以分为法规性的和指标性的两大类。 （X） 6、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（V） 7、我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（X） 8、内部审计制度是评价内部控制系统健全性和有效性的重要依据之一。 （V） 9、与审计相关的法规其层次越高，覆盖面就越大，具体适用性也就越强。 （X） 10、审计准则是对审计主体和主体行为的规范性文件。（V） 11、审计依据的相关性是指它要与审计的程序和方法相关联。（X）12、审计准则和审计标准，就其演变历史来看，是并非完全相同的两个概念。 （X）

二、单项选择题 1、审计准则，又称（B），是对审计人员工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据B、执业准则C、审计假设D、审计条例 2、一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个很高的标准， 而且把（A）视为审计工作的灵魂。 A、独立性 B、客观性 C、权威性 D、真实性 3、实施审计准则，可以赢得利益相关者和（D）的信任。 A、审计人员 B、委托审计者 C、被审计单位 D、社会公众4、我国民间审计的独立审计准则，是对执行（C）所作的规定。 A、咨询业务 B、会计业务 C、审计业务 D、管理业务5、审计人员根据（D）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A、审计目标 B、审计任务 C、审计准则 D、审计依据6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（A），这是现代审计的一个重要特征。 A.内部控制系统B、内部会计系统C、内部管理系统D、内部审计系统 7、审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。 1 A.高层次规定B、低层次规定C、审计制度D、会计制度E、国家最高法律 8、许多审计依据都有一定的（B），不是在任何地区都能适用的。 A、局限性 B、地域性 C、层次性 D、时效性9、在时间上，各种审计依据要受到（D）的限制。

15春学期《审计学》在线作业答案(1)-97分

一、单选题（共25 道试题，共50 分。） 1. 内部控制的目标不包括（B ）。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 满分：2 分 2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D )。 A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行 满分：2 分 3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。 A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性 D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 满分：2 分 4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（D ）。 A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 满分：2 分 5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。 A. 有重大缺陷的内部控制 B. 拟信赖的内部控制 C. 对财务报表有重大影响的内部控制 D. 并未有效运行的内部控制 满分：2 分 6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(B )。 A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明 B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映 C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告 D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明 满分：2 分 7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（B ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 A. 新信息系统的使用

审计学案例答案

王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营二年期结束之后，他请了当地一家会计师事物所对其经营期内的财务报表进行了审计。 A ：王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？ B :如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？ 参考答案： 王学民的话没有道理，主要错在两个方面: 注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证对于那些精心伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要审计程序之后，仍然可能无法查出这些虚假会计信息。 编制与出具财务报表是企业管理当局的会计责任。只要这些报表中有错误或舞弊，不论审计与否，企业管理当局均要承担法律责任。如果财务报表没有任何问题，但注册会计师在审计过程中不按照独立审计准则来进行工作，则也要承担责任。 案例2 审计人员王某在对A 公司年度财务报表审计时，发现一张装修发票上的金额与原合同规定金额有出入，发票比合同金额少了50000 元。 请问：假定今后B公司也聘请王某审核他们的财务报表，王某能否利用他掌握A公司的审计资料，建议B公司 去同A 公司催讨这一差额款？ 参考答案：不能。如果王某这么做了，那么，他就违背了审计人员职业道得规定中的保密原则。但是，王某可以利用 B 公司的资料，找出上述的错误，指明其内部控制制度的不足，并要求其更正上述错误，做出调整分录。 案例3：审计人员职业道德 CC 公司在短短的半年多时间里，非法集资十多亿元。中国人民银行等有关部门察觉其所作所为后，发出通 报， 请问：耿某和刘某违反了那些职业道德规范。 参考答案：耿某和刘某接受被审单位宴请，违反了独立的原则，未经过审计便出具审计报告违反了注册会计师业务准则，会计师事务所分派工作责任心不强的人员，违反了质量控制准则。 案例1 广生公司2011年12月31日财务报表显示，其应收帐款余额为20万元备抵坏帐6000元。注册会计师小王国运用所有的审计程序审核了上述两个帐户，认为表述恰当，(1)小王应如何取得证据这一损失发生在2011 年，而不是在2012 年？ (2)那些证据将成为调整2011 年财务报表的依据？ 参考答案： (1)注册会计师应通过取得有关部门对火灾的鉴定报告，来证实火灾确实发生在2 0 12年而不是在2011年。如消防保险以及公安部门等。 (2)根据这些报告日期，可以基本确认坏帐发生在2011 年的年度财务报表结算日之后，所以可确认2011 年广生 公司财务状况良好，欠款可以收回。故2011 年不应增加提取坏帐准备。但由于该项损失重大，因此，应在2011 年财务报表的附注中予以说明，或者另行编制调整后的财务报表提供参考，揭露隆新公司无力偿债后对广生公司财务状 况的影响。 案例2 2011 年2 月31 日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论， ( 1) 引述工人在过道上关于变质产品的议论是否应列入工作底稿？ ( 2) 注册会计师王玲是否已尽到了责任？ ( 3) 对于银行的指控，这些工作底稿能否支持或不利于注册会计师的抗辩立场？ （4）银行的指控是否具有充分证据？请说明理由。 参考答案： （1）工人议论并非是有效证据，但提供了审计线索与范围。注册会计师没有扩大审计程序而只是简单地询问公司主管，显属冒昧。 （2）不称职，王玲没有利用专门的审计程序去追查审核存货中有否变质问题，又没有在工作底稿上删取那些不负责任的字眼，以

北语16秋《审计学》作业4

17春16秋《审计学》4 一、单选（共18 道，共90 分。） 1. 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。 A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险 标准解： 2. 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层 C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师 D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托 F. 标准解： 3. 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。 A. 编辑检查以确保无重复交易录入 B. 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C. 检查交易流程中是否包含恰当的授权 D. 访问控制是否满足适当的职责分离 标准解： 4. 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。 A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元 B. 无须建议中意公司进行调整 C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元 D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元 标准解： 5. 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。