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减免税审批项目依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则；

2、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则；

3、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则；

4、《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》；

5、《中华人民共和国房产税暂行条例》；

6、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》；

7、《中华人民共和国资源税暂行条例》；

8、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》；

9、国务院、财政部、国家税务总局以及湖南省人民政府根据法律授权制定的其他税收优惠政策。

《高校毕业生自主创业证》的发证对象和期限

《高校毕业生自主创业证》发放对象是毕业年度内在校期间创业的高校毕业生。其中，高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

使用《高校毕业生自主创业证》能享受的优惠政策

持《就业失业登记证》（附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在三年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维

护建设税、教育费附加和个人所得税。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。

为进一步严格行政单位审批事项，简化工作程序，提高工作效率，规范和完善减免税管理，更好地执行减免税政策，充分发挥减免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用，制定本办法。

一、减免税的报批范围

凡依据国家税收法律、法规及国务院、财政部、国家税务总局有关规定给予减征或免征应缴税款的，属于减免税的报批范围。

对于符合规定报批范围的减免税，由纳税人提出减免税申请，税务机关审核批准后执行。任何单位和个人不得擅自减免税。

二、减免税审批项目依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则；

2、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则；

3、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则；

4、《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》；

5、《中华人民共和国房产税暂行条例》；

6、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》；

7、《中华人民共和国资源税暂行条例》；

8、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》；

9、国务院、财政部、国家税务总局以及湖南省人民政府根据法

律授权制定的其他税收优惠政策。

三、审批程序

(一)申报

1、申报资料

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

(1)纳税人申请减免税书面报告（包括企业基本情况、减免税年度的主要经济指标、减免税依据或理由、税款申报、缴纳及滞欠情况、减免税金额等内容），单位财务负责人须在申请减免税报告上签名、盖章;

（2）纳税人的财务会计报表；

（3）工商执照和税务登记证的复印件；

（4）根据不同的减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

2、申报时限

纳税人减免税申报的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不予受理。

（二）受理

1、受理岗位：各级地方税务局的税政管理部门

2、受理职责：按照受理标准查验纳税人减免税申请资料。对申请资料符合标准的，进行受理登记，并转入初审程序。对于申请资料不符合标准的，不予受理，并向呈报人说明不予受理的理由，开具《不予受理通知书》，退回申请资料；需补充有关资料的，按《不予受理通知书》上要求补办。

3、受理时限：1个工作日内完成。

(三)审批

1、审批原则

⑴必须以现行国家税收法律、法规和其他有关规定为依据。

⑵必须按税收管理体制规定的权限报批，不准越权行事，更不准以权谋私。

⑶纳税人申请减免税手续必须完备，所需资料齐全。

2、审批程序

(1)主管地税机关在收到纳税人减免税书面申请后，应及时指派专人进行调查核实，由调查人员写出调查报告(包括纳税人基本情况，经营状况，税款应征、入库和欠税情况，减免税理由及政策依据，调查意见)；征收分局、科(所)对纳税人申请减免税的情况审核完毕后，在纳税人减免税审批表上签署意见（包括政策依据、减免税种、减免税所属时期、减免税金额等）, 将减免税资料上报县、市(分)局税政科（综合业务科）；

(2)县、市(分)局税政科（综合业务科）受理后，必须核实情况，经科室讨论通过，签署意见后，提交本局主管局领导审定，对审批权限内的减免税予以批准；超出本级审批权限的，签署意见后，及时上报市、州局；

(3)市、州局税政科受理后，应指派税政人员认真复核，对上报资料不实的，可下户进行调查核实，由复核人员提出初步审核意见。对属于本级审批权限范围内的减免税，经主管税政科室讨论通过签署

意见后，报经主管局领导审批签发，下达正式减免税批文；超出本级审批权限的减免税，经主管局领导签署意见后，将减免税资料连同分税种、分户的减免税审批汇总表于4月底前报省局；

(4) 省局各税政处室受理后，由各税政处室对已受理的减免税申请资料交本处室经办人员进行初审，对符合政策的在减免税申请（审批）表上提出具体意见，对不符合标准或审核不合格的，签署具体意见后退回原上报单位；各税政处室处长根据经办人员的初审意见，召集处务会成员，集体讨论，通过后签署意见，呈报省局分管局领导审批；省局分管局领导按照审批标准对已经各税政处室审核的减免税申请资料进行复审，对符合政策的在减免税申请（审批）表上签署批准意见，对超越税收管理权限的向国家税务总局呈报，对不符合标准或审核不合格的，签署具体意见后退回各职能处室。

3、审批权限、责任、时限

(1)减免审批权限：按各税种现行有关规定执行，不得越权审批。

(2)岗位责任：各级减免税审批相关人员

(3)审批时限：各县（市）、区地方税务局自接受纳税人申请之日起20个工作日内，在本级权限内进行审批，需上报的将有关资料报送市（州）地方税务局；各市（州）地方税务局自接受各县（市）、区地方税务局报送资料之日起20个工作日内，在本级权限内进行审批，需上报的应及时上报省地方税务局；省地方税务局自接受各市（州）地方税务局报送资料之日起22个工作日内审批下达。

四、核发要求

1、各级地方税务局要及时将本级权限范围内审批的减免税情况通知到申请人。凡经省局审批的事项，省局通知所属市、州地方税务局；由各市、州地方税务局通知所属县(市)、区地方税务局；由县(市)、区地方税务局及时传达到申请人。

2、各级地方税务局按审批权限，留存审批文书及相关资料，并规范存档。

3、岗位责任人：各级税政管理部门内勤员负责审批文件的核发、督办。

4、通知时限：要求自审批批准之日起，在1个月内传送到申请人。

五、责任追究

根据责任人过失违规行为的性质以及情节轻重采取不同的追究办法。主要包括：诫勉谈话、通报批评、责令赔礼道歉、追偿、行政处罚、调离岗位、停职、责令引咎辞职等。

1、对符合审批程序不及时办理，又无正当理由的，对责任人进行诫勉谈话、通报批评，组织处理，调离岗位、停职或责令引咎辞职。并责令向纳税人赔礼道歉。

2、责任人在执行减免税审批过程中，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，未构成犯罪的，视情节给予行政处罚。

3、责任人在执行减免税审批过程中，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

六、审批监督

各级地方税务局监察室

七、减免税的监督管理

减免税税款，必须按国家规定的用途和有利于经济发展的要求使用，税务机关要对其加强监督检查。监督检查包括：

（一）经批准减免税的纳税人，在享受减免税期间，必须按照统一规定报送纳税申报表和财务会计报表以及减免税税款的使用情况等资料，接受税务机关的监督检查。

（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当及时向税务机关报告，经税务机关审核后，根据变化情况依法确定是否继续给予减免税。

（三）主管税务机关要定期对纳税人减免税情况进行检查，发现因纳税人情况发生变化不应继续给予减免税或者纳税人不按规定用途使用减免税款等情况，税务机关有权停止给予减免税，并有权追回已减免的税款；减免税期满，应当自期满次日起恢复征税。

（四）纳税人以隐瞒、欺骗等手段骗取减免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减免税的，应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

（五）上级税务机关对下级税务机关减免税管理情况要进行定期或不定期的抽查。

八、减免税的统计上报

（一）主管税务机关应当建立纳税人减免税台账，详细登记减免税的批准时间、年限、金额。

（二）各地要根据不同税种要求，建立减免税统计制度，定期统计本地区的减免税情况。具体格式、时间等由各市、州税务局确定。

（三）每年8月底前，各市、州地方税务局要向省局各职能处室报送本年度审批的减免税项目统计表及相关文字说明。

本办法从2003年1月1日起执行。各地可以根据本办法制定具体规定。以前规定凡与本办法不一致的，按本办法执行。

纳税人减免税申请书

纳税人减免税申请书享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受减免税优惠。大家知道纳税人减免税申请书怎么写吗?下面是小编给大家整理的一些关于纳税人减免税申请书的模板，希望对大家有用。纳税人减免税申请书篇一一、项目名称纳税人申请政策性减免税二、法定依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第三款及财税[20xx]156号文件。三、许可条件 1、符合国家规定条件的国家重点扶持的高新技术企业：拥有核心自主知识产权，同时符合《企业所得税法实施条例》第九十三条规定的条件，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。 2、软件集成电路产业所得税：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大

再生产，投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米或生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品。 3、再生资源企业：按照《再生资源回收管理办法》(商务部令20xx年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案;有固定的再生资源仓储、整理、加工场地;通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%;自20xx年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。 4、法律、法规规定其他应享受政策性减免税的行为。四、申请材料 1、企业减免退税申请书; 2、经贸委等相关部门审批材料; 3、各税务管理分局实地核查表; 4、纳税人减免税申请审批表; 5、税务机关规定的其他资料。五、申请受理机关广饶县国家税务局各税务管理分局六、决定机关广饶县国家税务局七、许可程序

减免税备案事项

解读分析企业所得税备案类减免税注意事项 2011-1-12 15:33齐洪涛【大中小】【打印】【我要纠错】企业所得税优惠除部分为报批类减免税外，大部分为备案类减免税。笔者对企业所得税备案类减免税办理注意事项进行了梳理，作如下提醒，供大家在执行中参考。一、非营利组织收入减免备案备案事项：非营利组织收入。报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。报送资料：1、非营利组织认定证书；2、非营利组织章程；3、非营利组织收入、支出明细表；4、投入人对投入财产无权享有的申明；5、工作人员工资福利开支情况；6、财产及孳息的分配使用情况；7、《税收优惠事项备案报告表》；8、税务机关要求提供的其它相关资料。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第26条（以下简称《企业所得税法》）；《企业所得税法实施条例》第84、85条（以下简称《企业所得税法实施条例》）；《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）、《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）。二、从事农、林、牧、渔业项目的所得免减征备案备案事项：从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税。报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。报送资料：1、产品品目明细表；2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；4、《税收优惠事项备案报告表》；5、税务机关要求提供的其他材料。政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）。三、公共基础设施项目投资经营的所得免减征备案备案事项：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。报送资料：1、有权部门对公共基础设施项目立项批准文件；2、公共基础设施项目竣工（验收）证明； 3、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表； 4、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领

企业所得税减免税登记备案表

GL52-2 企业所得税减免税登记备案表

使用说明 1．适用范围：纳税人申请办理备案类企业所得税减免时使用。 2．本表为A4型竖式，纳税人一份，管理部门和县级税务机关分别留存一份。

《初识flash与动画》教学设计广州市广东华侨中学陈丽宾一、教学内容分析 1、本节的主要内容及在本章中的地位本节课是学习动画制作的第一节课，学生有着浓厚的兴趣但又有点“神秘”感。由于绝大部分学生是第一次接触flash，因此，本节课重点是介绍帧的概念、动画原理。通过对逐帧动画的修改来熟悉Flash界面，掌握常用操作，深刻理解动画原理，为后续深入学习打下良好的基础。 2、教学重点、难点：重点：理解帧的概念、动画原理，掌握flash基本操作难点：理解帧的概念、动画原理二、教学对象分析在学习flash前，学生已学过windows、office等，对计算机的基本操作有了一定的感性认识，对进一步学习flash动画制作有一定的操作基础。由于动画直观生动，能够点燃学生学习动画的热情，为教师提供良的教学环境，所以，本节课学生应该有兴趣学，也能学好。三、教学目标 1.知识与技能 ①熟悉flash mx 2004的界面 ②掌握对图片的导入、缩放、旋转操作 ③理解帧的含义、动画原理 ④基本能进行帧频的改变，帧的复制等操作 2.过程与方法通过对导入的系列图片所形成的逐帧动画进行播放和逐帧修改，理解帧的含义、关键帧的概念、动画的原理，了解传统动画的制作方法。 3.情感态度价值观调动学生学习动画制作的积极性四、教学策略对导入的系列图片所形成的逐帧动画进行剖析，理解帧的含义、动画原理，

河南地税减免税政策

内容摘要：《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改。问：办法适用于哪些税种的减免税管理？答：适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。问：此次主要做了哪些修改？答：一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目；二是简化了困难性减免税的条件；三是提高了省辖市局的减免税审批权限；四是对部分条款的文字表述做了修改。问：备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么？答：凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。问：减免税审批权限如何划分？答：备案类减免税由纳税人向所在地的县（市）、区主管税务机关备案。审批类减免税作如下划分： 1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的（含50万元），由县（市）、区地方税务局审批；50万元以上、200万元以下的（含200万元），由省辖市地方税务局审批；200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下（含20万元）的，由县（市）、区地方税务局审批；20万元以上100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年减免税额在100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。问：纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件？答：纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件： 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策； 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重； 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工平均工资水平。问：纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料？答：（一）纳税人的书面申请报告（列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等）；（二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）；（三）营业执照副本复印件；（四）税务登记证副本复印件；（五）财产权属证明（房产证、土地使用证、合同协议等）复印件；（六）记载房产、土地等财产帐页复印件；（七）纳税申报表（含《企业所得税年度纳税申报表》）、完税凭证、年度财务会计报表等复印件；

车辆购置税免税申请审批表

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。《车辆购置税免税申请审批表》填表说明 1、本表由车辆购置税纳税人在申请免税时填写。国产设有固定装置的非运输车辆，生产企业在申请列入《设有固定装置免税车辆图册》时，也应填写本表。 2、车主是回国留学人员、来华定居专家、购置未列入《设有固定装置免税车辆图册》的，填写“纳税人名称（签字）”栏。 3、生产企业申请列入《设有固定装置免税车辆图册》的，填写“生产企业名称（公章）栏。 4、“车辆类别”栏，在表中所列项目中划√。 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

印发税收减免管理规定试行的通知

印发税收减免管理规定试行的通知文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知作者：??来源：发文标题：? 关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知? 发文文号：? 国税发[2005]129号? ? 发文部门：? 国家税务总局发文时间：? 2005-8-3 实施时间：? 2005-8-3 失效时间：??? 法规类型：? 基本规章所属行业：? 所有行业所属区域：? 全国发文内容：? 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

为了规范和加强减免税管理工作，总局制定了《税收减免管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。附件：企业所得税减免税审批条件国家税务总局税收减免管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理。第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减免税。

税收减免管理办法

税收减免管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减免税。第二章减免税的申请、申报和审批实施第九条纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。第十条纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机

北京技术合同备案及减免税流程

技术合同备案及减免税申请流程这两天一直做这件事，大致把过程梳理一下：第一步：先到就进的技术合同登记处，带着营业执照副本复印件和税务登记证副印件盖上公章，到技术市场去申请用户名和密码第二步：签技术合同，首先技术开发合同和技术转让合同是免税的，技术咨询和技术服务合同是不免税的。如果想免税必须把技术咨询合同或服务合同与技术开发、转让合同写在一起才可以。双方签字盖章后，记得盖的是公章不是合同章。第三步：在网上https://www.wendangku.net/doc/5614171167.html, 中的网上登记菜单，输入用户名和密码，录入合同。第四步：带着合同原件一式两份、需求说明书、设计文档到技术登记处进行审核，审核通过后，技术市场会给你的合同进行编号，同时加盖技术合同登记处的章。这时你需要向他要一份或几份技术收入核定表。第五步：当你收到款并开过发票以后（其实没收或没开也可以，但你要确保当月能收到就行），带着技术收入核定表盖上公章、财务负责人章、财务章及本次收款的金额填好后，到技术市场备案，交纳30元钱，然后技术市场的人会给你打一份奖酬金提取单（其实对私企来说没什么用，但税务局要看）第五步：因为现在营改增，原来技术开发、转让等属于地税营业税的范围，现在改成增值税的征税范围，由国税来管理。登陆https://www.wendangku.net/doc/5614171167.html,的网站下载中心下载下面的表格北京市营业税改征增值税优惠政策备案登记表

本表A4竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。第六步：带着上述表格一式两份、公章、税务登记证副本、技术收入核定表、技术交易奖酬金到税务局专管员处去备案，然后拿着盖章备案后的备案登记表回来做帐就OK了，这属于直接免税类，不是先征后退。

减免税申请报告范文

减免税申请报告范文纳税人申请减免税时，应按下列规定提供资料：（1）《营业执照》（副本）（2）《税务登记证》（副本）（3）行业经营许可证、行业管理部门或主管单位批准成立的文件、有关部门的资格证件资料（4）申请报告（5）其他所涉及减免税项目的相关资料申请报告可以写些如下内容：营业收入经营利润利润总额计税依据税率(税额)

应缴税金已缴税金欠缴税金上年实际本年计划本年实际前三年减免税情况项目减免期限减免幅度减免税额批准机关减免税款用途申请减免理由:

地址职工人数退休人员财务负责人电话单位盖章年月日说明:1. 本表一式一份,企业所得税减免税不用此表. 2. 本表不够填写,可另用纸书写,附于表后. 3. 本表计税依据,应缴税金,已缴税金,欠缴税金是仅指申请减免税种.

关于安置待业青年集体企业免缴所得税的申请 XX地税局：我公司于二OOO年五月正式成立，隶属市计委。现有职工240人，其中为解决系统内子女就业问题，安排待业青年165人，占职工总数比例的68.7%。由于刚刚就业的青年职工多，生产效率低，经济效益差，企业资金周转困难。根据国家税收政策对集体企业的安排待业青年的有关规定，特申请免征我单位所得税，时间自XXXX年X月起至XXXX年X月止。当否，请审批。 XX市节能炉窑工程公司 200X年X月XX 日附：安置待业青年减免所得税申请审批表（略）

附件1-1 : 减免税申请书申请日期：年月日税收管理员姓名：

注：本表一式三份，一份申请人留存，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案，一份归入纳税人户管档案。附件1-2:

契税减免申请审批表

契税减免申请审批表本页由申请减免税个人填写申请审批表编号：

填表说明：本申请书仅限于个人使用。本申请书一律用钢笔填与，不得复写或复印。 1、纳税人XX：填写纳税人(实际购房人)的XX。 2、合法性XX件及：按纳税人持有的中国居民XX、户口簿、军人证、武警证、港澳通行证、台胞证、护照等证件及相对应的证件填写。 3、购房合同签订时间：按纳税人签订土地、房屋权属转移合同的时间填写，买卖双方签署合同时间不一致的，以最后签订合同一方的签约日期为准。 4、购房面积：按纳税人购买住房的实际建筑面积填写；未经测绘部门实际测量的，按合同约定的建筑面积填写。 5、购房金额：按合同约定的实际成交价款填写。 6、购房地址：按纳税人购房的实际座落地的地址填写。 7、附送资料：纳税人应提供以下各种资料的原件和复印件，经征收机关审核后退回原件，留复印件： ①普通住宅、空置商品住房、空置商业用房类：纳税人XX件：购房合同及付款凭证；委托他人办理的授权委托书、被委托人的个人XX件；卖方提供商品房销售(预售)许可证、产权证、工程竣工验收合格证以及主管地方税务机关要求提供的其它相关证明资料。 ②土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属类：纳税人提供拆迁人与被拆迁入签订的房屋拆迁货币(实物)补偿协议；新购住房合同、付款凭证；个人XX件及户口簿；购房人与被拆迁人名称不一致的，按主管地方税务机关的要求提供其它相关证明资料。 ③其它类：政策规定的其他减免税项目，按主管地方税务机关的要求，提供与办理减免税有关的书面证明资料。 8、土地房屋权属转移形式、减免类型由征收机关按表中要求选择性填写。 9、计税金额：按契税暂行条例、细则规定的计税依据的金额填写，即土地、房屋权属转移类型的成交价格或征收机关参照的市场价格(评估价格)。 10、计税金额×适用税率=应征税额 11、应征税额一减免税额=实征税额

对税收减免的理解与思考

国家税务总局按照国务院有关国家行政审批制度改革的精神和要求，从加强依法治税，强化科学管理，优化纳税服务出发，制订了第一部适用于各税种减免税的《办法》，目的就是要建立审批程序简化、审批标准明确、监督有力、行为规范、运转协调、公平透明、廉洁高效的减免税管理体制。新的税收减免管理办法（试行）》，对规范减免税管理，《办法》提出了简化手续，规范管理的总体思路，与《税收征管法》的有关规定紧密结合，具有很强的指导意义。同时，《企业所得税减免税审批条件》系统地规范了企业所得税报批类减免税的审批条件，有利于税务机关和纳税人依法办理减免税。切实保障纳税人的合法权益具有重要意义。《办法》具有以下几大突破：首先，合理划分减免税类型。《办法》首次明确把减免税的类型划分为备案和报批两种类型。由于我国各税种中都有数量不等的减免税规定，不同税种的减免税管理办法也不同。随着国家行政许可审批制度的改革，取消了不少涉税审批项目，国家税务总局相应制订了一大批后续管理办法。因此在减免税方面，就存在需要审批和不需要审批的两种减免税，需要审批的减免税必须规范程序和权限；不需要审批的减免税也需要明确、统一管理办法。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目，纳税人根据相应的税法和税收政策规定向税务机关提出申请，税务机关按照规范的程序和权限审核后确认批准的减免税，即通常意义上需要个案审批的减免税，对整个企业的减免或某一经营项目的减免应认定为报批类；备案类的减免税是指法律、行政法规明确规定的减免税，纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇。备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。对企业某项收入的减免或规定取消审批的应认定为备案类如：如中外合资高新技术企业定期减免所得税审批，外国企业和外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税审批、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税、企业税前弥补亏损核准、外籍纳税人固定在一地申报缴纳个人所得税审批、纳税人成本计算方法，间接成本分配方法存货计价方法改变审批、企业技术开发费加计扣除的审批、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税审核、软件企业认定和年审、工效挂钩企业计税工资核准、，集成电路设计企业和产品认定、对纳税人计税工资扣除标准限额调整的审批、对纳税人上缴的各类基金税前扣除的审核、对纳税人按规定支出的业务招待费税前扣除的标准、对社会力量向科研机构和高等学校资助研究开发费税前扣除的审核、对内资企业调整固定资产残值比例的备案、属于备案类的减免税，这类减免税具有普遍性，减免税的条件由法律、行政法规作出了清晰界定，符合条件的纳税人数量众多。这类减免税取消审批后，既减轻了税务机关的工作负荷，提高了工作效率，也减轻了纳税人的负担。具体哪些减免税属于备案类，哪些属于报批类，下一步将作进一步明确和规范。[!--empirenews.page--] 其次，规范了审批手续，简化了程序。划分备案和报批两种减免税的主要目的，就是根据不同的类型制订不同的管理方法，以提高工作效率，方便纳税人。主要变化有：备案类减免税不再需要纳税人向税务机关提出申请，不再需要层层审批，只需要纳税人向主管税务机关申报有关资料备案即可。此举可大大减轻纳税人和税务机关的工作量，提高了效率。问题将发生在备案类减免税项目上。因为备案类减免税仅需要提出备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起就可以享受税收优惠。规定看上去很简单，但其实隐含的风险很大。对于备案类减免税，备案时税务机关仅需要按备案程序受理即可，并不意味着税务机关认为纳税人实质上符合减免税的条件。在这种情况下，纳税人虽然事先享受了减免税，但是否确实完全符合减免税的条件，需要经受住税务机关事后的检查、调查，经过较长期限后才能确定到底是否没事。因此，纳税人更应该重视备案类减免税的办理，最好请专业机构认真细致地依据减免税的条件，包括实质条件和形式要件，对本企业的情况进行审查，确信完全符合减免税条件后再进行备案，以免遭受缴纳滞纳金甚至罚款的损失。对于报批类减免税，过去需要纳税人首先向主管税务机关提出申请，然后层层审批，新的规定是纳税人可以直接向有权审批的税务机关申请，减少了中间环节。第三，纳税人合法权

企业所得税备案类、审批类减免税事项总结

企业所得税备案类、审批类减免税事项总结导读：本文根据新修订的《税收减免管理办法》介绍了企业所得税涉及的减免类事项，并罗列了有关的审批类和备案类减免事项。近日，国家税务总局修订并发布《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号），自2015年8月1日起施行。新修订的《税收减免管理办法》进一步细化备案管理，简化办事程序，备案类减免税均采取一次性备案，减轻纳税人办税负担。但是，对于哪些减免税事项属于备案类，哪些属于审批类，许多纳税人都难以分清，本期，我们总结一下目前企业所得税减免类事项都有哪些，共总结审批类减免事项1项，备案类减免事项52项：一、企业所得税审批类减免（共1项） 1．农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务

业项目；（8）远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 “公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。二、企业所得税备案类减免（共52项） 1.企业国债利息收入减免企业所得税 2.符合条件的权益性投资所得减免企业所得税（1）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（2）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（3）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计

减免税备案申请书

营业税免税备案申请书 **地方税务局： **担保有限责任公司，成立于年月日，经核准办理营业执照，注册号：，年月日经核准办理税务登记证，税务登记证号：，年月日经**省经济和信息化委员会**经信非公**号文件批准取得了融资性担保机构经营许可证。注册资金 **万元，实收资本**万元，经营地址位于**号，法定代表人**，电话 **，联系人常务副总经理**，电话**，财务负责人**，电话**，经营性质**，经营范围**范围内经营，主营：融资性担保业务；兼营：诉讼保全担保，招投标担保、预付款担保、工程履约担保；与担保业务有关的咨询、财务顾问服务；以及不高于20%的自有资金进行符合规定的投资。现有职工**人（）。在**银行开立基本存款帐户，帐号为 **。根据国家税务总局公告2015年第69号《关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》以及工信部联企业[2015]286号《工业和信息化部国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》文件精神进行对照：我公司从成立至今，一直按照有关部门对信用担保机构的规定，规范运作，内部制度健全，并且及时向有关部门报送报表和有关信息。公司担保业绩得到国家工信部、**省工信委、**省财政厅的肯定，各级领导广泛关注和普遍认可，累计获得项目资金补助四次合计**万元。2013年11月3日CCTV1在新闻联播的“发挥扶贫资金效益最大化”为题，是以我公司开发性金融扶贫为背景

进行采访报道。经过全体员工的奋力拼搏，信用担保额从成立之初每年担保额**万元发展到现有担保责任余额**万元。资产总额为**万元，净资产**万元。按照文件所称“符合条件”具体对比如下： 1、我公司已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过2000万元，达到**万元； 2、截止2015年9月30日，企业担保业务总收入 ** 万元（其中担保费收入**万元，担保费率**%）平均年担保费率永远低于银行同期贷款基准利率的50%； 3、已经连续合规经营*年，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制； 4、截止2015年9月30止，担保责任余额**(户、笔) 金额**万元。为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的**%，单笔500万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的100%。 5、对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单户（笔）最高担保责任金额为500万元人民币。 6、业务放大倍数为净资产**万元的**倍，大于担保责任余额为净资产的3倍的规定，且代偿率为**%。低于规定界线2%为此，本公司符合上述文件的规定，现申请2015年**月**日起至2018年**月**日止营业税进行减免征收。

备案类增值税减免税项目表

备案类增值税减免税项目表 2012-07-19 国税局字号：背景：减免原因减免项目减免方式政策依据备案资料备注农业生产者销售的自产农产品自产自销农产品免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税 [2008]81号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.《增值税减免税备案表》生产销售享受税收优惠的边销茶销售边销茶免征增值税财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.《增值税 2011 年1月1日起至2015年 12月31日

（财税〔2011〕 89号）减免税备案表》销售政策性粮食和食用植物油1.储备粮免征增值税《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字［1999］198 号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告，《增值税减免税备案表》； 2．国有粮食购销企业证书原件及复印件； 3．粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储任务的批准文件原件及复印件； 4．承担政府储备粮业务的企业应提供《粮食承储资格证》原件及复印件； 5．政府粮食

收储计划文件及其复印件和相关证明； 6．销售储备粮批文原件及复印件和相关证明。 2．军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮免征增值税财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字 [1999]198号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.《增值税减免税备案表》 3．退耕还林还草补助粮免征增值税国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知 (国税发 [2001]131号) 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.《增值税减免税备案表》

广西壮族自治区地方税务局关于加强地方税备案类减免税管理的通知

广西壮族自治区地方税务局关于加强地方税备案类减免税管理的通知【法规类别】税收优惠【发文字号】桂地税发[2009]93号【发布部门】广西壮族自治区地方税务局【发布日期】2009.06.04 【实施日期】2009.06.01 【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】广西壮族自治区地方税务局关于公布税收规范性文件清理结果的公告广西壮族自治区地方税务局关于加强地方税备案类减免税管理的通知（桂地税发〔2009〕93号）各市、县（市、区）地方税务局，各市地方税务局直属机构，自治区地方税务局直属税务分局、稽查局：为了进一步加强地方税收备案类减免税的管理，促进税收征管工作的有序化和信息档案化，根据《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法（试行）＞的通知》（国税发〔2005〕129号）的规定，结合我区的实际情况，现就地方税备案类减免税管理具体通知如下：一、地方税备案类减免税，是指取消了审批手续的减免税项目和不需要地方税务机关

审批的减免税项目。（本通知所指的地方税包括地方各税，企业所得税和个人所得税除外。）二、纳税人符合地方税收备案类减免税时，应当在纳税年度内向当地主管税务机关提请备案，在经当地主管税务机关登记备案并确认之后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定进行备案的，一律不得减免。三、纳税人在执行地方税备案类减免税之前，应向主管税务机关申报以下资料备案：（一）减免税政策的执行情况。（二）按主管税务机关的要求，提供的有关资料。（三）纳税人应填列《减免税备案登记表》（见附件1）、填制《备案类减免税报送材料清单》（见附件2）。四、主管税务机关在受理纳税人减免税备案之后，应当在7个工作日之内完成登记备案工作，并通过《备案类减免税审核确认告知书》（见附件3）和《备案类减免税审核不通过告知书》（见附件4）及时告知纳税人执行。五、主管税务机关和税收管理员应当对纳税人已享受减免税情况加强管理监督。主管税务机关应当设立各税种《备案类减免税管理台账》（见附件5），详细登记减免税的备案时间、项目、年限、金额，建立备案类减免税档案的管理机制。六、各县（市、城区）地方税务局，应在每一季度终了10日内，将备案台账汇总上报市一级地方税务局；市一级地方税务局在年度终了20日内，上报自治区地方税务局。本通知从2009年6月1日起执行。附件：1、备案类减免税登记表 2、备案类减免税报送材料清单 3、备案类减免税审核确认告知书 4、备案类减免税审核不通过告知书

浅议减免税管理工作中存在的问题及建议

浅议减免税管理工作中存在的问题及建议发布日期：2014-11-10 浏览次数： 263 字号：[ 大中小 ] 减免税管理工作是税收征管必不可缺的一个环节，体现出国家在制定税收政策时，长远培植税源，扶持企业发展，照顾民生行业和鼓励地方经济的总体思路。作为税务机关一定要本着严密监控税源应收尽收，着力培植税源应免尽免的征管思路，做好税收征收管理和优惠政策落实工作。近年来，随着征管体制的改革和完善，减免税管理工作也逐步制度化、规范化，但在管理的精细化上还存在以下几方面的问题：一是对减免税工作的认识度不够。往往把减免税作为一项独立的工作对待，弱化了与征管环节的衔接，弱化了在整个征管中的作用。对减免税工作的重视度不够，忽略了减免税的本质作用，忽略了审核的松紧度，直接关系着对税源的培植作用和税款的是否流失。二是对政策准确性把握度不够。主要表现在对减免税政策的熟悉度和更新度不够，即对减免税的类型及审批机关定位不准确，对减免税的范围及条件定性不明确，对减免税的税款及核查方式掌握不到位。三是对企业依赖性和信任度过高。税收管理员在受理审核减免税资料时，大多数以企业上报资料和数据为主，过分信任企业，从而忽略企业是否存在虚假申请减免和超范围减免现象，缺乏客观判断性。四是在审核把关时缺乏严谨性。表现在对减免税资料进行案头审核和实地调查时，对资料的完整性和数据逻辑的关联性不太重视，对企业享受减免税的实际情况及数据来源的准确性掌控度不高，分局的实地调查报告缺乏实质性内容等。针对以上存在的问题，我们应在以下几方面进行强化和完善。一、加强政策学习，不断提高业务处理能力。政策积累是一个过程，面对种类繁多的税收政策，短时间全面掌握是不太可能的，并且学的知识如果不在实际工作中应用，也会很快忘记。所以，大家可以降低学习等级，从工作实际出发，碰到需要使用的政策时，认真研究，熟练掌握，做到边干边学，对公文系统中的政策性文件及时浏览查看，

税务总局解读税收减免管理办法,一次性备案,事中事后监管[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！税务总局解读税收减免管理办法，一次性备案，事中事后监管[会计实务优质文档] 为贯彻落实国务院转变职能、简政放权、放管结合的要求，适应深化行政审批制度改革的新形势，近日，国家税务总局修订并发布《税收减免管理办法》，进一步细化备案管理，简化办事程序，备案类减免税均采取一次性备案，减轻纳税人办税负担。同时，转变管理方式，加强事中事后监管，更加注重对减免税风险管理的动态监测和应对。税务总局征管和科技发展司有关负责人介绍，随着行政审批制度改革的进一步深化，大部分税收减免由审批制改为备案制，税务总局2005年发布的《税收减免管理办法（试行）》已无法满足税收工作的实际需求。为进一步规范和加强减免税管理工作，税务总局对原办法进行了修订。新办法细化了备案管理，用一个章节全面阐述了备案类减免税的具体实施要求，为纳税人办税提供了有针对性的指导。纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。备案类减免税均采取一次性备案，进一步减轻纳税人办税负担。办法还简化了办事程序，全面简化和压缩了审批类减免税的申请范围和流程，凡是属于审批类减免事项，必须由法律法规明确授权许可。 “特别值得关注的是，老《办法》是以税务机关前置审查为主的静态监管机制，新《办法》则体现了税务机关由事前监管向事中、事后监管转变的思路。”上述负责人表示，这有利于明确纳税人和税务机关的责任边界，还权利和责任于纳税人。税务部门也将有更多精力加强事中事后监管，更加注重对减免税风险管理的动态监测、识别、评价和应对，在方便纳税人

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法试行)的通知(国税发〔2005〕129号)

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知国税发[2005]129号本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word 版可自由编辑！！】

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为了规范和加强减免税管理工作，总局制定了《税收减免管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。税收减免管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上

减免税办理及流程

减免税办理及流程法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。除法律、行政法规规定不需要税务机关审批的减免税外，纳税人享受减税、免税的应当向主管税务机关提出书面申请，并按照主管税务机关的要求附送有关资料，经税务机关审核后，按照减免税的审批程序经由法律、行政法规授权的机关批准后，方可享受减税、免税。附报资料一、报批类减免（一）纳税人减免税书面申请报告；（二）减免税申请审批表 1.《减免税申请审批表》； 2.《营业税减免税申请审批表》； 3.《企业所得税减免税申请审批表》； 4.《房产税减免税申请审批表》； 5.《城镇土地使用税减免税申请审批表》； 6.《资源税减免税申请审批表》； 7.《城市房地产税减免税申请审批表》。（三）营业执照副本复印件；（四）税务登记证件副本复印件；（五）财务会计报表及纳税申报表；（六）依据减免税内容提供的相关证明材料；（七）税务机关要求报送的其他资料。 A、申请减免营业税的纳税人还需根据不同情况提供如下证明材料：（一）新办企业安置随军家属提供军（含）以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属开办企业的证明、师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份的证明、职工花名册（企业盖章）、企业工资支付凭证（工资表）；（二）随军家属从事个体经营提供师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份的证明、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）； 2005年3月1日以后，随军家属从事个体经营雇工8人（含）以上的，可以不提供军（含）以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属开办企业的证明；（三）新办服务型企业安置城镇退役士兵提供《退役士兵自谋职业协议书》、《城镇退役士兵自谋职业证》、职工花名册（企业盖章）、企业与自谋职业的城镇退役士兵签订的劳动合同（副本）、企业工资支付凭证（工资表）；（四）自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营提供《退役士兵自谋职业协议书》、《城镇退役士兵自谋职业证》、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；（五）新开办的企业安置自主择业的军队转业干部提供师以上部队颁发的转业证件、职工花名册（企业盖章）、企业工资支付凭证（工资表）；（六）自主择业的军队转业干部从事个体经营提供师以上部队颁发的转业证件、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；（七）军队系统服务性单位内部服务提供军队系统服务性单位证明；（八）军队出租空余房产提供《军队房地产租赁许可证》；（九）福利企业提供《社会福利企业证书》、年检证明、残疾职工残疾人证、企业基本情况表、残疾职工工种安排表、职工工资表、利税使用情况表、企业职工花名册；（十）新办服务型企业安置下岗失业人员提供《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、下岗失业人员《再就业优惠证》、职工花名册（企业盖章）、企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）、企业为职工缴纳的社会保险费记录、企业工资支付凭证（工资表）；（十一）下岗失业人员从事个体经营提供下岗失业人员《再就业优惠证》、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；下岗失业人员从事经营活动雇工8人（含）以上的，可以不提供《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；（十二）营利性医疗机构直接用于改善医疗卫生条件提供注明“营利性医疗机构”的《医疗机构执业许可证》、直接用于改善医疗卫生条件的相关证明材料；（十三）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券提供批准其设立的文件或有效证明材料；（十四）资产管理公司处置借款方以不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息业务提供资产公司接受不良债权及借款方以不动产、无形资产、有价证券、票据和货物等抵充贷款本息的有效证明材料；资产管理公司接受不良债权取得利息提供接受相关国有银行不良债权和取得不良债权利息的有效证明材料；资产管理公司所属的投资咨询类公司提供投资咨询类公司隶属于资产管理公司的证明、为其资产管理公司承接、收购、处置不良资产而提供资产、项目评估和审计服务的有效证明材料；（十五）从事专项国债转贷业务提供专项国债转贷的有效证明材料；（十六）非营利性中小企业信用担保、再担保机构提供省政府或国家税务总局批准免税的非营利性中小企业信用担保、再担保机构名单、实际收费证明材料和地市级以上人民政府规定的收费标准、担保协议及担保收入证明材料；（十七）被撤消金融机构清偿债务提供金融机构被撤消的文件、被撤消金融机构用来清偿债务的资产的证明、所清偿债务的有效证明；（十八）国有独资商业银行、股份制商业银行开展国家助学贷款业务提供银行与学生、学校签订的有关国家助学贷款协议；（十九）住房公积金管理中心委托银行开展个人住房贷款业务提供住房公积金管理中心委托银行发放贷款协议；（二十）县及县以上（包括县级市、区、旗等）党政部门和科协开展科普活动提供开展科普活动的证明；