2016会计继续教育第一部分答案

必做练习（共10部分）

一 判断题 （共1题）
1 会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等进行的控制。（　A　）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 （　A　）是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
A. 控制活动
B. 风险评估
C. 内部环境
D. 分离控制

二 1 内部审计人员是指在部门、单位内部审计机构从事审计事务的人员，以及在部门、单位内设置的专职从事审计事务的人员。（　A　）
A. 正确
B. 错误

三 判断题 （共1题）
1 内部审计人员应当及时、妥善地化解人际冲突，通过沟通解除分歧和误会，寻求双方互利的解决途径，以保证审计工作顺利进行，加强审计成果的综合利用效果。( A )
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 （B ）是指内部审计部门、内部审计人员应在不违背法规、制度的前提下，灵活处理人际关系，用“双赢”的思想为指导，解决审计中发现的问题，提高内部审计效率。
A. 独立性
B. 灵活性
C. 客观性
D. 重要性

四 判断题 （共1题）
1 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分。（　A　）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 （A ）是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的详细安排。
A. 审计方案
B. 审计计划
C. 审计通知书
D. 审计活动

五 判断题 （共1题）
1 审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。（　A　）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 （　A　）是内部审计人员所获取的各种以书面文件为形式的一类证据。
A. 书面证据
B. 实物证据
C. 内部证据
D. 外部证据

六 判断题 （共1题）
1 内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标准，并且在运用重要性标准时，应当充分考虑差异或缺陷的性质、数量等因素。（　A　）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 根据企业目标、战略规划等识别所面临的风险，指的是（A ）。
A. 风险识别
B. 风险评估
C. 风险应对
D. 风险管理

七 判断题 （共1题）
1 系统选样也称等距选样按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。（A ）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 确定抽样总体遵循的原则不包括（　D　）。
A. 相关性
B. 完整性
C. 经济性
D. 随意性

八 判断题 （共1题）
1 内部审计在检查、防范财务报告舞弊中

所起的控制作用，外部审计无法取代。（　A　）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 （　A　）是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。
A. 舞弊的预防
B. 舞弊的检查
C. 舞弊的发现
D. 舞弊的报告

九 判断题 （共1题）
1 内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责。（　A　）
A. 正确
B. 错误

十 判断题 （共1题）
1 内部审计机构和人员在选择经济性审计方法时应当与审计对象、审计目标及经济性审计评价标准相适应。（　A　）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共1题）
1 （　A　）是指内部审计机构和人员对组织经营活动的经济性进行审查与评价的活动。
A. 经济性审计
B. 效率性审计
C. 效果性审计
D. 绩效审计


考试部分 答案 判断1-10 AAAAA AAAAA
单选1-10 ADAAA ABAAA
多选1-9ABCD 10AB

判断题 （共10题，每题3分，共计30分）
1 业务关注度即组织的信息技术战略与组织整体发展战略规划的契合度以及信息技术（包括硬件及软件环境）对业务和用户需求的支持度。（ ）
A. 正确
B. 错误
2 内部审计人员应当及时、妥善地化解人际冲突，通过沟通解除分歧和误会，寻求双方互利的解决途径，以保证审计工作顺利进行，加强审计成果的综合利用效果。
A. 正确
B. 错误
3 适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查。（　）
A. 正确
B. 错误
4 存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制。（　）
A. 正确
B. 错误
5 内部审计机构负责人应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。（ ）
A. 正确
B. 错误
6 系统选样也称等距选样按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。（ ）
A. 正确
B. 错误
7 内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责。（ ）
A. 正确
B. 错误
8 会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等进行的控制。（ ）
A. 正确
B. 错误
9 由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容。（　）
A. 正确
B. 错误
10 内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标准

，并且在运用重要性标准时，应当充分考虑差异或缺陷的性质、数量等因素。（ ）
A. 正确
B. 错误
单选题 （共10题，每题3分，共计30分）
1 内部控制的资产目标是（　）。
A. 资产安全
B. 企业经营管理合法合规
C. 提高经营效率和效果
D. 促进企业实现发展战略
2 确定抽样总体遵循的原则不包括（ ）。
A. 相关性
B. 完整性
C. 经济性
D. 随意性
3 （ ）是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的详细安排。
A. 审计方案
B. 审计计划
C. 审计通知书
D. 审计活动
4 （ ）是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。
A. 舞弊的预防
B. 舞弊的检查
C. 舞弊的发现
D. 舞弊的报告
5 企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内容控制评价的（　）方法。
A. 个别访谈法
B. 调查问卷法
C. 专题讨论会法
D. 抽样法
6 我国相关法规反映出（　）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
A. 董事会
B. 出纳
C. 兼职
D. 外勤
7 以下说法错误的是（　）。
A. 内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制
B. 运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制
C. 实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。
D. 运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制
8 内部控制评价报告报经（　）批准后对外披露或报送相关主管部门。
A. 董事会
B. 出纳
C. 会计
D. 市场总监
9 下列关于组织结构特点说法错误的是（　）。
A. 所有问题的集体决策或联签制度
B. 避免业务重复或职能重叠
C. 明确岗位职责
D. 不相容职务分离
10 （ ）是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
A. 控制活动
B. 风险评估
C. 内部环境
D. 分离控制
多选题 （共10题，每题4分，共计40分）
1 内部审计的作用包括（ ）
A. 保证不同利益相关方的信息对称性
B. 有效降低企业运营风险
C. 确保资产保值与增值
D. 为企业内部管理决策提供科学依据
2 销售与收款业务的主要控制目标有（　）。
A. 保证销售收入的真实性和合理性
B. 保证产品的安全、完整
C. 保证销售折扣的适度性
D. 保证销售折让和退回的合理性与正确性
3 单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（　）。
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 适应性原

则
4 制定信息系统审计计划考虑的因素包括（ ）。
A. 高度依赖信息技术、信息系统的关键业务流程及相关的组织战略目标
B. 信息技术管理的组织架构
C. 信息系统框架和信息系统的长期发展规划及近期发展计划
D. 信息系统及其支持的业务流程的变更情况
5 结果沟通的内容包括（ ）。
A. 审计概况
B. 审计依据
C. 审计结论
D. 审计决定
6 我国企业招标过程各环节常见问题有（　）。
A. 职责分离不够
B. 项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足
C. 评标方式和过程存在缺陷
D. 招标流程操作缺乏操作时限规定
7 企业销售环节常见的弊端有（　）。
A. 虚构销售收入
B. 销售成本结转不实
C. 应收账款核算不规范
D. 销售费用支出失控，成本增加
8 下面是形成存货管理风险的原因的有（　）。
A. 经济的波动性
B. 市场的季节性变化
C. 市场竞争
D. 通货膨胀
9 销售业务涉及部门的岗位职责有（　）。
A. 销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款
B. 发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜
C. 信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况
D. 财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收
10 企业收款环节常见的弊端有（　）。
A. 销售账款不能及时足额收回
B. 收款环节存在舞弊
C. 应收账款核算不规范
D. 销售费用支出失控，成本增加