企业应收账款风险的衡量与防范

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企业应收账款风险的衡量与防范

雷震 深圳市显创光电有限公司摘要：在现代市场经济竞争不断加强的背景下，部分企业为了能够增强竞争力，扩大市场份额，便采用赊销手段进行促销。这样便导致企业在不断发展的过程中应收账款始终居高不下，从而在一定程度上降低了企业资金的流动性，加大了企业的经营风险。本文在研究的过程中通过深入分析企业应收账款风险管理存在的问题，并根据实际情况提出企业应收账款风险管理的策略，从而有效提升企业应收账款风险管理的实效性。

关键词：企业；应收账款；风险管理强化企业应收账款风险管理符合现代生产制造公司发展的要求，对规范企业发展，帮助生产制造公司加速流动资金周转，提升资金使用效率，有效减少生产制造公司在发展过程中的损失具有重要的现实意义。

一、企业应收账款风险管理现存的问题

(一)风险管理态度仍然不够端正

随着公司的不断发展，如今的企业管理层已然对应收账款的风险管理给予了足够重视。但鉴于当前，公司在主要客户的应收账款明细方面仍旧存在披露不详的问题，故也反映出当前管理层，其对应收账款的管理态度依旧有待加强。就企业当前的发展现状而言，其大部分员工，尤其是销售人员，其在思考工作问题时，通常是站在自身利益的角度去考虑，以致其容易对公司所采取的防范应收账款风险策略产生误解，继而因反感情绪的掺杂而产生错误的管理理念。

(二)信用政策不完整

由于企业，其信用政策的制定并未结合当下实际。如若当前与之交往的客户，其在此前的交往过程中并无重大违约现象，加之对方若在规模与财力方面亦在当地有相当的实力时，公司往往会为了维护这此类客户而直接获得批准。这让企业的信用政策管理流于了形式。然而，对于公司的发展而言，评估用户的信用风险等级以及建立相关信用政策的制定均是极其重要的环节，且客户不仅是能为企业带来利润，同时也伴随着一定的风险，因而面对

我国当前较为严峻的外贸形势，企业为维护自身的有效发展，更应做到对客户及应收账款风险方面的管理。如此方能避免让企业陷入被动发展的局面，继而维护企业的健康成长。

(三)合同缺乏制度化管理

普通企业的应收账款发生均需涉及到诸如购销合同、出库单、财务管理中心开具的发票以及签订发运单等书面文件，而这些均可作为应收账款管理的依据。然而，就企业的发展现状而言，其至今仍未建立起科学、完善的购销合同管理制度，而相关的巩固仅是通过制定市场客户部门与财务管理中心的相关人员来进行共同的管理。此外，企业虽然采取了合同签订制度，但从合同的签订到履约这一过程，却全然仅是由销售人员来把关。显然，公司在合同管理方面，对此两环节所采取的管理策略极为不得当。

(四)应收账款事后催收流程不合理

就部分企业目前所采取的应收账款风险管理策略而言，其在催收机制的建立方面亦缺乏合理性。加之债权保障机制的缺失，更是极大增添了公司应收账款方面的风险。如因账款回收责任制的缺失，以致公司一旦与客户之间发生账款方面的纠纷，各部门人员便会相互推诿责任，而最终导致呆账、坏账的产生。其次，由于催收流程与方式不够科学，加之销售人员也仅会频繁、机械式的联系对方，因而容易引起对方的厌烦甚至于逃避，错误的时机选择，加上催收手段的单一，其回款难度亦可想而知。此外，由于应收账款保障机制的缺失，以致公司所面对的潜在坏账风险也大幅增加。

二、企业应收账款风险控制的改善措施

(一)提高信用风险管理意识，增强信用风险管理水平

企业是通过家族企业逐渐建立起来的，其管理观念较为老旧。无论是管理者亦或是员工均存在只重视销售业绩而不注重对信用风险的管理。为了能够增快企业在资金方面的周转速度，进一步提升管理水平，企业管理者需要建立起强烈的风险管理意识。因此，企业需要在企业外部聘

请一些这一方面的专业人员，来结合自身企业实际情况制定风险管理培训方案，和应收账款相关的部门需全员参加，并将出勤率纳入到业绩考核指标当中，以此来让员工能够给予应收账款风险管理工作的重视。其次，企业还需要吸纳一些高素质的专业管理人才，利用他们所拥有的专业经验与理念来完善公司在风险管理方面存在的不足。

(二)设立信用管理部门，制定合理的信用政策

当前企业在应收账款方面的相关工作是销售部门所负责的，就销售部门而言，其工作中心为客户，赊销能够有效提高个人业绩。并且，若销售部门所具有的权力太过集中，就会使得无法对赊销业务予以有效的控制与监督，这是导致企业在应收账款方面风险较高的一项主要原因。为了能解决这一问题，企业需要构建信用管理部门，该部门需要和其它部门相独立，和销售部以及财务部之间互相牵制与监督。同时，对各部门在应收账款管理方面的职责予以明确，让各部门能够进行相互配合，进而在事前就能够对应收账款风险予以有效的降低。

(三)建立科学的客户信用评级制度，完善合同管理制度

应收账款风险控制需要以客户评级为基础。对客户予以评级的方式较多，不同行业在评级方式方面必然会存在着一定的差异。但无论运用何种评级方式，均需立足于企业自身实际情况，以此使评级方式能够为企业提供更为优质的服务，进而为客户做出更为准确与客观的评价。

对合同管理制度予以完善能够对企业赊销行为实现有效的规范。在合同管理方式方面主要涉及三方面，即控制、审查以及监督。合同管理属于一项较为系统的工程，所以需对合同审批的各个环节予以严格的审核。企业是通过财务部门来对合同进行管理，并没有设置专门的管理员，并且在审批合同方面的流程也不够规范，这就需要构建与完善合同管理制定，并对审批流程予以规范，以此来降低企业在赊销方面存在的风险。