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新中基：2009年度会计差错更正审计报告 2010-09-18

审计报告样本

财务审计报告,复印件,样本篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政

年度财务审计报告

2013年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式（2009年度）一、建安劳保费收入情况年度单位：元二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、

审计见习报告【三篇】【完整版】

审计见习报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计见习报告【三篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。【一】 2019年，青田县的内部审计工作在县委县政府和市内审协会的领导下，深入探索内部审计工作的新思路、新方法，充分调动全县广大内审人员的工作用心性，在发挥内部审计的职能作用、促进财务规范管理方面取得了较好的成效。一、健全内审组织机构，加强对内部审计工作的组织领导。为加强对内部审计工作的组织领导，2012年以来，我局推荐并透过县府办印发了《青田县直部门(单位)及乡镇年度经济职责内部审计实施方案》，成立县经济职责内审工作领导小组，由县长担任组长，组织部长、纪委书记担任副组长，县经济职责审计联席会议成员单位主要负责同志为成员。并要求全县32个乡镇、69个县直部门全面建立健全

内审组织机构，成立经济职责内审工作领导小组，由单位纪委书记(纪检组长)任领导小组组长，抽调内审、财务人员为内审机构成员，明确各单位“一把手”为经济职责内审工作的第一职责人，切实加强对经济职责内审工作的组织领导，全县101个一级预算单位先后建立起内审组织机构，并配备了内审人员。今年10月又透过县府办发出通知，要求乡镇换届和发生人事变动的单位，及时调整经济职责内部审计领导小组成员，截止11月15日，共有46个单位上报了内审机构人员调整文件。二、建立培训教育长效机制，不断提高内审人员的业务素质。为提高全县内审人员业务素质，推动全县内审工作上新台阶，从2012年开始，连续三年透过县府办发出通知，要求全县各乡镇、各部门内审机构派员参加全市内审人员后续教育和岗位资格证书考试培训班。连续三年与市内审协会联合举办内审人员教育培训班，邀请省、市内部审计工作的领导和专家来授课。培训课程包括内部审计理论与实务、内部审计工作规范、内部审计计算机应用技术等资料，并深入讲解了审计报告写作要求和技巧，对审计发现问题的思考与提炼，问题的成因分析及如何提出针对性推荐，审计成果的利用，《浙江省内部审计工作规定》等方面资料。目前全县累计培训内审人员272人次，取得内审岗位资格证书人员达106人，初步建立起内审人员培训教育的长效机制。三年来，透过举办内审人员业务培训和开展全县领导干部经济职责内部审计实践，有效地把所学的业务知识和内部审计工作结合在一

财务审计报告标准格式

财务审计报告标准格式审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

ST长岭：2009年年度审计报告 2010-02-10

审计报告中瑞岳华审字[2010]第00336号长岭（集团）股份有限公司全体股东：我们审计了后附的长岭（集团）股份有限公司（以下简称“长岭股份”）财务报表，包括2009年12月31日的合并及母公司资产负债表，2009年度的合并及母公司利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是长岭股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，长岭股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了长岭股份2009年12月31日的合并及母公司财务状况以及2009年度的合并及母公司经营成果、现金流量。中瑞岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师：薛永东中国北京中国注册会计师：甄明二○一○年二月八日

汇总审计报告心得

关于……有限公司的常规审计报告（摘要版） wh审字【2011】008号 %……%审计委员会：根据集团公司审计工作计划安排，我们于2011年8月23日至8月31日对??有限公司2011年1月1日至2011年9月30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、略被审计单位基本情况二、略公司整体经营情况三、审计发现问题、风险分析及改善建议 (一) 会计核算方面的问题 1、未对“应收账款”计提坏账准备《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的4%计提坏账准备，计入当期损益”；但审计发现财务账面一直未计提坏账准备。我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚增利润，导致报表有误。建议按照制度和准则的要求，按期计提坏账准备。 2、“存货跌价准备”的计提有误《会计核算制度》规定“存货跌价准备：按当期期末库存金额的5?计提，累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的20%时，可以不再计提”。但该司2011年3月底和6月底在存货跌价准备金额都超过存货金额20%的情况下继续按照5?计提了存货跌价准备；且是按照期末存货的总额计提，未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法。我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚减当期利润，导致报表有误。建议按照制度和准则的规定，准确计提存货跌价准备。 3、损益结算及分配处理不规范且违反国家法律规定为了保护债权人和股东的利益，法律法规就公司的收益分配作出了规定，公司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。根据《公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，应当按照如下顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取法定公积金，公司制企业必须按照税后利润的10％的比例提取法定公积金；（3）提取任意公积金（可以不提取）；（4）向投资者分配利润。股份分配原则上应该从累计盈利中分派，无盈利不得支付股利，即所谓“无利不分”。但有盈利时未提取法定公积金，在无盈利的情况下又进行了利润分配；且股利分配的科目选择错误，应该是“应付股利或利润”，而非“其他应付款”。我们认为账务处理既违反了国家法律法规，存在法律违规风险；又是一种错误的账务处理，需进行会计差错更正。建议严格按照法律法规的规定进行利润分配和账务处理，以防范法律违规的风险。 (二) 财务管理方面的问题 1、记账凭证没有附件财政部《会计基础工作规范》规定：除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。无外来原始凭证的，可以自制原始凭证；但自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。审计期间发现存在大量无附件的记账凭证（例如：2011年6月记190#计提利息和存货跌价准备）。

会计师事务所出具的年度财务审计报告书

会计师事务所出具的年度财务审计报告书（2009年度）一、建安劳保费收入情况年度单位：元二、建安劳保费支出、欠付情况

- 1 - 表注：并经会计师事务所审该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，1、计。、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴2 纳到社会保险经办机构相应的费用。、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休3 金。4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。5 、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。6、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助7 费。“其但在表中除所列的项目外，、如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出

各费用项目名称。8他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。三、企业人员、生产经营指标简况- 2 -

表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经办机构办理参保手续的人员。四、指标解释 - 3 - 1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。 2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。 3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。 5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。 7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借

机关审计年度工作总结报告

机关审计年度工作总结报告审计质量是审计工作的生命线,充分认识审计质量的重要性,加强审计质量控制、规范审计行为,提高审计质量水平是审计机关奋斗的目标,是维护审计机关权威的重要手段,是审计事业持续发展的保障。今天小编给大家整理了机关审计年度工作总结，希望对大家有所帮助。机关审计年度工作总结范文一一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告如下：一、加强理论学习，不断提高自身素质。为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用邓小平理论指导审计工

作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，正确行使手中的权力。同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机**审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了#月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。二、注重党性锻炼与修养。自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。三、依法审计，求真务实。在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方

涉密计算机审计报告完整版

涉密计算机审计报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

涉密计算机安全保密审计报告一．涉密计算机概况涉密机台数：3 涉密机编号：位置：二．安全审计策略（1）一般审计日志项目： a.授权访问的细节（用户ID、日期、访问的文件、使用的工具）。 b.所有特殊权限操作。 c.未授权的访问尝试。 d.系统故障及其处置。 e.防护系统的激活和停用。 f.涉密机管理员的活动日志。包括：事件（成功的或失败的）发生的时间、关于事件（例如处理的文件）或故障（发生的差错和采取的纠正措施）的信息、涉及的帐号和管理员或操作员、涉及的过程（2）日志保留要求：保留前所有的日志记录。（3）日志保护要求：应保护日志信息，以防止篡改和未授权的访问，避免导致错误的安全判断。 a.应向信息系统日志管理员沟通日志保护的重要性，日志管理的纪律。 b.应定期评审日志管理员的工作，必要时进行调整。 c.设定合理的日志文件介质存储能力的界限，避免不能记录事件或过去记录事件被覆盖。（4）故障日志处置要求： a.涉密机管理员负责记录与信息处理或通信系统的问题有关的用户或系统程序所报告的故障。 b.涉密机管理员负责分析故障日志，提出纠正和纠正措施的建议。 c.涉密机管理员实施纠正和纠正措施。（5）时钟同步要求：

确保所有信息处理设施的时钟与本地标准时间保持同步。涉密机管理员负责每月校验和校准一次时钟。（6）定期监视评审的安排：保密办应当组织分析涉密机审计事件、异常事件和行为，依据安全审计策略，每隔3个月，编制《涉密计算机安全保密审计报告》 a.监视评审组：由总经理确定。三．审计事件分析各个用户访问的情况：ID、日期、访问的文件、使用的工具。所有特殊权限操作：未授权的访问尝试：系统故障及其处置：防护系统的激活和停用：系统管理员和系统操作员的活动日志：四．异常事件和行为分析无异常情况。五．结论涉密机管理规范，运行正常，维护到位。签字：日期：

豫能控股：2009年年度审计报告 2010-04-02

河南豫能控股股份有限公司审计报告中瑞岳华审字[2010]第04163号

目录一、审计报告 (1) 二、已审财务报表 1.资产负债表 (3) 2.利润表 (5) 3.现金流量表 (6) 4.所有者权益变动表 (7) 5.财务报表附注 (8)

中瑞岳华会计师事务所有限公司Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd. 电话：+86(10)88091188 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88091188 传真：+86(10)88091199 邮政编码：100140 Post Code:100140Fax： +86(10)88091199 审计报告中瑞岳华审字[2010]第04163号河南豫能股份有限公司全体股东：我们审计了后附的河南豫能股份有限公司（以下简称“豫能控股”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是豫能控股管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

审计工作总结报告

审计工作总结报告篇一：审计工作总结模板 XX年度审计工作总结 XX年，审计部认真贯彻集团公司XX年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额万元，审出不实利润 70项，采纳61项，审计建议采纳率达到%；全面完成物装公司下达的年度审计计划； ——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标3%节约个百分点； ——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标1%节约个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项； ——人均取得直接经济成果万元。二、本年度审计工作开展情况

根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。（一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性 XX年1-2月份，我们审计了公司12个生产分厂和3个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。（二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能XX年审计部共开展经济责任审计4项，其中人力资源部委托离任审计项目3项，领导干部届中审计项目1项，审计处级干部4人，审计发现问题15个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存

(完整版)年度审计报告及附注模板

审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日

总结非标准审计报告

第二十三章审计报告的基本内容和非标准审计报告，这是绝对要把握的。根据具体情况一定要能够正确的判定报告类型。然后审计报告的基本内容，我们只要求意见段前面的说明、意见段、强调段，其他事项段只在我们这一章当中比较信息那有一个例子，所以这是大家要掌握的。最核心的就非标准审计报告什么情况下出，以及在报告当中专业术语的描述说明段的描述、强调段的描述一定要注意撑握好，我觉得你只要按照综合题来撑握就可以。那我们非无保留意见什么时候出呀，两个情况，一个是审计以后我认为报表有重大错报，再一个审计范围受到限制。强调段我什么时候出呀，被审单位已经在报表中恰当列报披露这个事了，而这个事对报表审计者正确理解报表很重要。其它事项段，是根本不需要在报表当中列报披露的事，但是这个事呢，对报表使用者正确理解我们的审计报告，理解我们责任有关系，所以我解释一下。对于比较信息，可能大家也感觉比较信息，各种情况比较复杂，比较信息和比较财务报表，重点抓对应数据，比较财务报表简单看就可以了。另外其它信息呢，大有要注意一下客观题。其它信息包括什么，其它信息我们注册会计师的责任是什么，以及阅读其它信息发现的重大不一置，以审计报告日之前阅读的，和审计报告日之后阅读的，我们应该如何来处理，这些大家是要会的。学习目标：区分标准审计报告与非标准审计报告何种情况下出具非标准审计报告能够正确的判定报告类型在报告当中专业术语的描述说明段的描述、强调段的描述一定要注意撑握好一、审计报告的分类审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。 1.标准审计报告，是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告也被视为标准审计报告当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。 2.非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。其中， (1)无保留意见是指当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照编制基础编制并实现公允反映时发表的审计意见。 (2)非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见。二、标准审计报告——无保留意见三、非无保留意见的审计报告（一）非无保留意见的含义： 1.保留意见；否定意见；无法表示意见 2.什么情况下发表非无保留意见：（1）根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报（解释）的结论。（2）无法获取充分、适当的审计证据（也称为审计范围受到限制），不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论。

标准审计报告的参考格式

标准审计报告的参考格式我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20 1年12

月31日的财务状况以及20 1年度的经营成果和现金流量。会计师事务所中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师: (签名并盖章) 中国市二○二年月日非标准审计报告的参考格式【2】 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，ABC公司在20 1年发生亏损万元，在20 1年12月31日，流动负债高于资产

绿大地案例分析

绿大地案例分析及其启示来源：财会100 发表时间：2013-03-29 17:25:07 作者：张艳民一、引言云南省绿大地生物科技股份有限公司（002200.SZ，下称“绿大地”）被称为信誉度最差的A股上市公司，成立于1996 年，上市前每股净资产4.43元，于2007年12月21日在深圳证券交易所挂牌上市，发行价16.49元，以绿化工程和苗木销售为主营业务，是云南省最大的特色苗木生产企业。它是国内绿化行业第一家上市公司，号称园林行业上市第一股，其复权后股价曾一路飙升到81.05元。2010年3月因涉嫌信息披露违规被立案稽查。证监会发现该公司存在涉嫌“虚增资产、虚增收入、虚增利润”等多项违法违规行为。2011 年3 月17 日，绿大地创始人兼董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被捕，自此股价一路下跌，半年多跌幅超过75%。由此逐步揭开了绿大地的财务“造假术”。

伴随着一个个“第一”进入公众视野的绿大地公司，是云南省第一家上市的民营企业、A 股第一家园林上市公司、董事长是云南省女首富等，但就是这么一家头顶众多“第一”光环的企业，为什么最近陷入了财务舞弊的泥潭？二、基本案情——善变的“变脸王” 1、五度变更业绩绿大地的财务手段已经到了一个新的高度，创下了中国证券市场年报变脸新纪录，2009年10月到2010年4月，对于2009年的全年利润变动之快，之频繁，令人咂舌：（1）2009年10月30日，绿大地发布2009年第三季季报称，预计2009年度净利润同比增长20%至50%；（2）2010年1月30日，绿大地将2009年净利润增幅修正为较上年下降30%以内；（3）2010年2月27日，第三次发布2009年度业绩快报，净利润变为6212万元；（4）2010年4月28日，再次将

瓦轴B：2009年年度审计报告(英文版) 2010-04-27

Wang Fang Dian Bearing Company Limited For the year ended December 31, 2009 Independent Auditor’s Report Reference Page Independent auditor’s report Financial statements — Balance sheet 2 — Income statement 3 — Cash flow statement4 — Statements of changes in equity9 — Notes to financial statement13-74

Wa Fangdian Bearing Co.,Ltd Balance Sheet From 2009.01.01 to 2009.12.31 Unit:RMByuan 2009.12.31 2009.01.01 Item Consolidated Parent Consolidated Parent Current assets ： Monetary fund 77,261,663.9176,715,002.71129,512,540.80 128,066,634.31 Financial assets held-for-trading Bills receivable 117,701,535.41117,431,535.4161,344,054.83 61,344,054.83 Account receivable 771,097,770.88759,943,634.29701,641,881.64 683,979,031.00 Account paid in advance 9,127,147.957,866,246.825,355,110.87 4,302,394.09 Interest receivable Other receivables 12,723,050.7610,124,344.5510,688,266.07 7,481,880.49 Inventory 1,027,440,008.01983,273,301.101,072,250,663.70 1,006,291,300.51 Non-current assets due within 1 year Other current assets 221,222.75221,222.75309,149.38 309,149.38 Total current assets 2,015,572,399.671,955,575,287.631,981,101,667.29 1,891,774,444.61 Non-current assets Financial assets available-for-sale Investments held-to-maturity Long-term receivable Long-term equity investment 80,559,428.39118,687,019.5878,810,523.20 125,256,859.80 Investment property Fixed assets 639,604,148.49626,552,835.18573,368,279.75 562,834,590.51 Construction in progress 39,734,642.6139,691,247.9671,494,307.74 70,884,787.01 Construction materials Fixed assets disposal Biological assets Gas and petrol assets Intangible assets 140,433,015.99140,433,015.99144,793,523.11 144,793,523.11 Development expenditure Goodwill Long-term prepaid expense 1,473,551.611,473,551.612,276,409.35 2,276,409.35 Deferred tax assets 15,813,373.2714,765,098.6417,927,307.42 16,955,726.02 Other non-current assets Total non-current assets 917,618,160.36941,602,768.96888,670,350.57 923,001,895.80 Total assets 2,933,190,560.032,897,178,056.592,869,772,017.86 2,814,776,340.41 Wa Fangdian Bearing Co.,Ltd Balance Sheet (continue) From 2009.01.01 to 2009.12.31 Unit:RMByuan Current liabilities Short-term loan 550,160,235.14529,000,000.00325,393,777.75 304,233,542.61 Note payable 96,650,000.0096,650,000.00115,330,000.00 115,330,000.00 Accounts payable 614,127,370.45587,102,072.55632,582,740.43 591,553,783.91 Accounts received in advance 49,516,448.2946,031,381.4529,344,299.86 23,259,217.24 Commission charge payable Accrued payroll 28,419,726.4818,424,966.2329,872,800.60 20,072,752.22 Tax payable 20,739,046.6714,665,350.31-402,118.38 -6,521,357.08 Interest payable Dividends payable

新 中 基：2009年度会计差错更正审计报告 2010-09-18