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安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》:建立货币资金内部会计控制考试试卷

安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》:建立货币资金内部会计控制考试试卷
安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》:建立货币资金内部会计控制考试试卷

安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》:建立货币资金内部会

计控制考试试卷

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中,以下哪一主张权利者具有最优先权?

A:优先股。

B:应缴税金。

C:应付债券。

D:普通股。

2.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?

A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B:实现营业利益的机会被忽略了。

C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

3.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

A:除数差异

B:固定间接费用单位成本

C:损失的贡献毛利

D:产量差异

4.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该

A:按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C:不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

5. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?

A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;

B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;

C:要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;

D:在付款总金额基础上签署合同。

6. 鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?

A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求

B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置

7. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?

A:没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。

B:已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C:所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。

D:送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。

8. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于

A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D:从审计计划中排除所有低风险领域。

9. 在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A:定义

B:控制

C:测量

D:改进

10. 公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?

A:投诉的总数

B:与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C:与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D:消除所有这些电脑投诉需要的成本

11. 管理信息系统成功将原始数据转换为信息,成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征?

A:安全性

B:冗余性

C:一致性

D:完整性

12. 服务的特征不包括以下的哪一项?

A:无形性

B:同质性

C:易逝性

D:不可分割性

13. 测试内部控制的审计方案应该

A:被调整以适用于每种经营活动审计。

B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

14. 为了确定上次合法程序更新后,是否存在非法的程序变更,最好的信息系统审计技术是审计师进行

A:编码比较;

B:运行测试数据;

C:编码检查;

D:分析性复核。

15. 在评估供应商的业绩时,最不可能使用的审计步骤是

A:确定供应商的送货量是否令人满意

B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C:确定应付供应商账款余额是否正确

D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

16. 某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。该内部审计师应该

A:研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B:联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C:在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D:检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

17. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A:只有I

B:只有III

C:只有II和III

D:I、II和III都对

18. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?

A:对雇员或公民提供的线索进行追踪;

B:对高风险领域的分析性复核进行追踪;

C:对现金和其他资产进行定期对帐;

D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

19. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计,其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合;●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较,没有发现任何错误;●在废弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察,没有发现有违反公司政策的地方;●审计人员核实,有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中,有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对,可以提供关于以下哪项内容的证据

A:有害废弃物正按公司政策规定得到处理;

B:所使用的有害原料数量得到准确记录;

C:运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录;

D:存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。

20. 如果整个经济的一般利率水平提高,那么

A:通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加

B:总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬

C:投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报

D:更多的投资者将进入股票市场

21. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的

A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序

B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付

C:计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势

D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为

22. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素?

A:获取外部审计师的审计纪录;

B:应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本;

C:确认即将成为被审计对象的公司内部部门;

D:获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

23. 下列哪项是局域网的服务器?

A:a.将局域网上各节点连接起来的电缆。

B:b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C:c.将局域网与其他网络连接起来的设备。

D:d.专门为局域网的一个用户使用的工作站。

24. 根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?

A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;

B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;

C:确定并接受公司的风险水平;

D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

25. 在评估供应商的业绩时,最不可能使用的审计步骤是

A:确定供应商的送货量是否令人满意

B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C:确定应付供应商账款余额是否正确

D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

26.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于

A:评价对公司旅行政策的遵循情况

B:确定员工旅行的成本

C:比较一个部门的实际费用与预算

D:支持业务支出税收扣除

27.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A:只有Ⅰ、Ⅳ

B:只有Ⅳ

C:只有Ⅱ和Ⅲ

D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ

28.如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为

A:基于产品的质量

B:基于价值的质量

C:超越性质量

D:基于制造的质量

29.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?

A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

30. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?Ⅰ。编写详细的审计程序;Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准;Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;Ⅳ。确定相关的审计目标。

A:顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

B:顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

C:顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

D:顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

31. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

A:按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图;

B:以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;

C:从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;

D:取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

32. 内部审计师应关注舞弊的可能性,如果

A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;

B:每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;

C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;

D:某人可以单独接触到备用金。

33. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是

A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。

C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。

D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

34. 尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动?

A:确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B:在每个部门裁员10%

C:在非增值部门裁员20%

D:鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,来缩小员工规模

35. 内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是

A:提供年度财务报告审计的资料;

B:协调与外部审计人员相关的审计工作;

C:将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会;D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

36. 通用审计软件(GAS)允许审计师

A:监控应用程序的执行;

B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;

C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;

D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。

37. 与封闭型系统相比,开放型系统的特点是

A:更多依赖特定卖方。

B:可移植性受到进一步的限制。

C:较廉价的组件。

D:互通性降低。

38. 2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A:犯罪机会。

B:分析性征兆。

C:事态压力。

D:合理理由。

39. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;

B:监督内部控制程序的建立;

C:维护公司的治理程序;

D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

40. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?

A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

41. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时,该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中略去有关审计发现,;而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A:不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》;

B:不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现;C:接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符;

D:接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

42. 样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致

A:样本规模扩大

B:样本规模缩小

C:总体标准差提高

D:总体标准差降低

43. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A:只有I

B:只有II

C:只有III

D:II和III

44. 哪类证券风险最小?

A:次要债券(从属债券)

B:信用债券

C:收益类债券

D:首要抵押债券

45. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息

A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;

B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;

C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;

D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。

46. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时,以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A:操作者流程分析

B:产品流程分析

C:办事流程分析

D:联合流程分析

47. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

A:采购钢材时采纳的技术说明书。

B:仓库职能实现的节约。

C:有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

D:用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

48. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A:加强由外部董事组成的审计委员会;

B:将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;

C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;

D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

49. 某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估,运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件

以支持这一假设?I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

A:I和IV

B:I和II

C:II和IV

D:III和IV

50. 在审计采购申请书时,内部审计师发现,23%的申请书没有得到正确填写,15%的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性?

A:标准;

B:条件

C:原因

D:结果

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