审计模拟实验报告

款”和“主营业务收入”账户。

（2）每个月末，系统匹配发货单，客户订单，销售发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告来反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报道的人员至D公司销售部经理和总经理。

六、实验过程

（一）初步了解和评价客户

1、业务性质、经营情况、经营风险和所属行业的基本情况；

大华公司是一家经营多种业务的股份有限公司，旗下拥有四个子公司A、B、C、D，虽然经营状况良好，但在其发展过程中仍然也存在某些方面的问题。

A公司：主营百货文化用品、五金交电、家具、食品、日用杂品等，自2002年上市以来，业务迅速扩张，股价不断攀升，经营良好，但是利润率从2006年开始出现明显下降，远远低于同行业的平均水平。

B公司：是专门收购和买卖古董字画的文化贸易公司，自开业五年来，业务发展很好，但从没接受过CPA审计。

C公司：从一个小饭店发展为拥有十二家连锁酒楼，即集餐饮、旅游为一体的大公司，近几年的大发展，董事长张英拥有上亿元的资产，并受到当地政府的重视，且公司拥有许多专门人才。

D公司：主要从事小型电子产品的生产，日常交易采用自动化信息系统和手工控制相结合的方式，产品主要销往国内各主要城市。

2、组织结构和内部控制情况

组织结构较为完善，内部控制制度较为健全，但存在一些缺陷和薄弱环节。

3、以前年度接受审计的情况

A、C、D公司均在以前年度接受过CPA审计，但是B公司从未接受过CPA审计。

（二）风险评估及业务承接

CPA在同意承接审计业务之前，需要对客户进行充分的了解，其主要目的是避免因接受该客户的委托而使事务所遭受损失。

1、风险评估总流程

了解被审计单位及其了解内部控制对风险评估及审计计划的评估重大错报

环境（不包括内部讨论风险

控制）