审计学原理作业答案
审计学原理作业1
一、单项选择题
1．审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。
A审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人
2．审计产生的客观基础是（A）
A受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）
A 1994.1.1
B 1995.1.1
C 1996.1.1
D 1997.1.1
4．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A财会审核 B 经济监督 C 经济执法 D 财政监督
5．审计的职能不包括（ B ）
A经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价
6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）
A定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计
7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。
A司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统
8．逆查法应先从（ D ）查起
A原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表
9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产
10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法
11．民间审计属于（A）
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计
12．民间审计的业务范围不包括（ D ）
A验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督
13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）
A 1986.7.1
B 1993.10.1
C 1994.1.1
D 1995.1.1
14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。
A核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法
15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。
A证明 B 公证 C 公示 D 确定
16．内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。
A国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织
17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。
A全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性
18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。
A内部分权制 B 内部合作制 C 内部集权制D内部协调制E
19．我国社会主义审计的作用包括（ C ）性和促进性。
A制裁 B 制度 C 制约 D 体制
20．审计的客体是（A）
A被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计
标准
二、多项选择题
1．只有由（ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A审计人 B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人
2．审计的基本特征可以概括为（ACD ）
3．审计的独立性主要表现为（ABCE ）
A机构独立 B 人员独立 C 工作独立 D 思想独立 E 经济独立
4．审计与会计的联系主要表现在（ACE ）
A两者起源密切相关 B 两者本质完全相同 C 两者彼此渗透、融汇
D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M
5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD ）
A产生的基础不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 职能不同
6．审计的基本职能有（ADE ）
A经济监督 B 经济司法 C 经济建设 D 经济评价 E 经济鉴证
7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD ）
A经济监督是最基本的职能 B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC ）
A揭露损失浪费 B 揭露贪污舞弊 C 揭露失职渎职 D 可以加强廉政建设 E 可以加强宏观调控
9．审计按审计主体分类，可分为（BCD ）
A全部审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计
10．审计按审计地点分类，可以分为（CE ）
A民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计
11．审计按审计范围分类，可以分为（AB ）
A全部审计 B 局部审计 C 送达审计 D 强制审计 E 专项审计
12．审查书面资料的方法有（ABC ）
A审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法
13．核对法包括（ABCDE ）
A证证核对 B 账证核对 C 账表核对D表表核对E账账核对
14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE ）
A核对法 B 盘存法 C 调节法 D 观察法 E 鉴定法
15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD ）
A科学原则 B 独立原则 C 公证原则 D 客观原则
16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE ）
A监督检查权 B 行政处分权 C 行政处罚权 D 刑事处分权 E 行政违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE ）
A立法型 B 联合型 C 纪律型 D 司法型 E 行政型
18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE ）。A一般原则 B 专业胜任能力与技术规范 C 对客户的责任 D 对同行的责任 E 其它原则
19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE ）
A行政责任 B 民事责任 C 违约责任 D 过失责任E欺诈责任
20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE ）
A普通过失责任 B 行政责任 C 重大过失责任 D 民事责任 E 刑事责任
21．我国审计专业技术职称包括（BCD ）
A注册会计师 B 高级审计师 C 审计师 D 助理审计师E高级会计师
22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD ）等项条件。
A专业教育 B 资格考试 C 资格审核 D 工作经验E 专业学历
23．会计咨询、会计业务指（ABC ）
A代理纳税申报 B 验资 C 代理记账 D 会计报表审计
24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A独立原则 B 客观原则 C 公正原则 D 可靠原则
25．审计人员的素质要求主要表现在（AC ）两个方面。
A政治素质 B 工作经验 C 业务素质 D 品德修养
三、判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动。×
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。√
3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。×
4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。×
5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。×
6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。√
7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。√8．调节法只包括对未达账项的调节。×
9．内部审计具有权威性和独立性。×
10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。√
11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。√
12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。×
13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。√
14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。√
15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。×
16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。√
17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。×
18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×
19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。×
20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×
四、问答题
1．简述审计关系及其具体内容。
答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。
国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它包括部门内部审计和单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
3．什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？
答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任
五、实务题
1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；Ce{)S*T（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；
（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中；oL0j }（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；
（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。
解答：各项错误对会计报表的影响：
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。
（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估；.
（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；
（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。
2．某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”
要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？
解答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。
（2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。
（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。
（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。
审计学原理作业2
一、单项选择题
1．审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ A ）的规定为准，做出判断和评价。
A 高层次
B 低层次
C 审计制度
D 会计制度
2．国家出台审计准则的主要原因是增强（ B ）的可信性。
A 会计档案
B 会计报表
C 会计账簿
D 会计凭证
3．总体审计计划包括的内容有（ A ）
A 审计目的
B 审计程序
C 审计时间D审计领域
4．收集审计证据的阶段是（ B ）
A 准备阶段
B 实施阶段
C 终结阶段
D 后续审计阶段)
5．审计通知书应由（ B ）下达。
A 会计师事务所
B 国家审计机关
C 内部审计机构
D 审计小组
6．不属于审计准备阶段的内容是（ C ）
A 明确审计任务
B 确定审计重点
C 正确处理斯后事项
D 编制审计计划
7．确定重要性水平是在审计（ A ）进行的。
A 准备阶段
B 实施阶段
C 终结阶段
D 后续阶段
8．审计计划由（ B ）编制。
A 部门经理
B 项目负责人
C 助理人员
D 主任会计师
9．审计准则最早产生于（ C ）
A 中国
B 英国
C 美国
D 法国
10．审计程序的内容有（ A ）
A 准备阶段
B 检查阶段
C 调查阶段
D 分析阶段
11．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（ D ）
A 经济效益审计
B 财政审计
C 离任审计
D 财务报表审计
12．评价审计审计的阶段是审计的（ D ）
A 准备阶段
B 终结阶段
C 实施阶段
D 后续审计阶段
13．审计业务约定书一般由（ C ）起草。
A 被审计单位
B 审计人员
C 委托人
D 会计师事务所与被审计单位共同9XQ Vv-t 14．审计法律是由（ D ）制定和颁布。
A 国家执法机关
B 国家立法机关
C 国家司法机关
D 国务院
15．工作准则亦被为审计的（ D ）准则。
A 行为
B 运用
C 内勤
D 外勤
16．被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A）
A 固有风险
B 控制风险
C 抽查风险
D 经营风险
17．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ B ）。
A 事中审计
B 复审
C 再度审计
D 连续审计
18．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（ C ）
A 完全相同
B 完全不同
C 基本相同，但各有特点
D 基本不同，但个别一致
19．选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D）
A 国家利益
B 企业利益
C 长远利益
D 社会效益
20．我国独立审计准则的制定依据是（ C ）
A 审计法
B 会计法
C 注册会计师法
D 企业会计准则
二、多项选择题
1．一般公认审计准则由（ABD ）等构成。
A 一般准则
B 工作准则
C 报表准则
D 报告准则
2．一般准则包括（ABD ）
A 独立性
B 训练与能力
C 制定审计计划
D 职业道德
3．我国独立审计基本准则包括（BCD ）
A 独立审计准则
B 独立审计具体准则
C 独立审计实务公告
D 执业规范指南
4．审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC ）等依据。
A 法律
B 法规
C 制度
D 法理
5．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD ）
A 准确性
B 针对性
C 辩证性
D 有效性
6．审计依据的特点为（ACDE ）
A 层次性
B 可比性
C 相关性
D 时效性
E 地域性
7．审计程序一般包括（ACD ）每个阶段又包括若干具体工作内容。
A 准备阶段
B 计划阶段
C 实施阶段
D 终结阶段
E 报告阶段
8．技术经济标准是指（ABC ）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。
A 相对数
B 绝对数
C 平均数
D 有效数
E 参数
9．审计业务约定书的内容有（AB ）
A 审计范围
B 审计目的
C 审计计划
D 审计事项
10．（ACDE ）为审计终结阶段工作的内容。
A 复核审计工作底稿
B 签署审计业务约定书
C 正确处理期后事项
D 关注或有负债
E 撰写审计报告
11．下列（ACD ）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。
A 经营规模
B 管理者管理经验
C 经营风险
D 财务会计工作组织
12．我国独立审计（基本）准则包括（ABCD）。（本题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案ABCD）
A 独立审计准则
B 独立审计具体准则
C 独立审计实务公告
D 执业规范指南
13．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C ）就构成了不同的（ D ）。
A 抽样风险
B 可容忍误差
C 抽样单位
D 样本
14．审计风险=（A ）×（ C ）×（D ）
A 固有风险
B 抽样风险
C 控制风险
D 检查风险
15．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABCEFG ）。
A 了解被审计单位的基本情况
B 签定审计业务约定书
C 初步了解和评价被审计单位的
内部控制制度 D 收集审计证据 E 分析审计风险 F 初步界定审计重要性G编制审计计划
三、判断题
1．独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。×
2．审计依据包含审计准则。√
3．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。×
4．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。×
5．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。×
6．固有风险与检查风险成反向关系。√
7．审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。×
8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。√
9．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。√
10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。×
四、问答题
1．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由(1)独立审计基本准则；(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告；(3)执业规范指南；这三个层次组成。
2．什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？
答：审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的，以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：（1）签约双方名称（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务（5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（7）审计报告的使用责任（8）审计业务约定书的有效期间（9）违约责任（10）签约时间（11）其他有关事项
3．什么是审计风险？其具体内容有哪些？
答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为:审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险
五、实务题
1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1）现金盘点实有数5232元。
（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：
①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。（4）库存现金限额5000元。
要求：（1）计算出2004年末的库存现金的金额；
（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。
解答：（1）2004年末的库存现金余额：5232＋189630-192310＝2552（元）
（2）存在问题：现金盘点实有数5232元，库存现金超出库存现金限额（5000元）；现金日记账登记不够及时，职工朱敏1月25日借的差旅费没及时入账；白条抵库，职工王林1月10日的借款没说明用途及时批准并入账。
处理意见：库存现金超出库存现金限额（5000元），出纳应将超出部分及时解缴银行；未
做到日清月结；现金日记账登记不够及时，白条抵库；查明原因及时补入账；督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。
2．2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。
要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？
解答：孟注册会计师拒绝立即签约是正确的。原因是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。
审计学原理作业3
一、单项选择题
1．（ B ）是内部控制的描述方法。
A 鉴定法
B 流程图法
C 逆查法
D 抽查法
2．（ D ）业务属于不相容职务。
A 经理和董事长
B 采购员和购销科长
C 保管员和车间主任D记录日记账和记录总账3．（
D ）易于判断选择。
A 文字描述法
B 流程图法
C 绘图法
D 调查表法D)
4．功能测试的目的是证明（ C ）的有效性。
A 控制
B 程序
C 控制程序
D 强化控制
5．不相容业务分工，即禁止（ C ）经济业务。
A 一机构承办
B 一组人承办
C 一人包办
D 包办
6．内部控制源于（ B ）
A 会计
B 审计
C 统计
D 控制
7．总分类账与日记账的记录（ A ）分工。
A 必须
B 无须
C 可酌情
D 无须认真
8．按（ D ）发放内部控制制度调查表。
A 部门
B 单位
C 班组
D 人
9．法人重组可促使（ B ）发生转化
A 控制
B 风险
C 人员
D 行为
10．（ D ）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A 经济效益控制
B 财务程序控制
C 财产管理控制
D 内部会计控制
二、多项选择题
1．审计证据按形式分类，可分为（BCDE ）
A 直接证据
B 实物证据
C 书面证据D口头证据 E 环境证据
2．收集审计证据的基本要求是（ABDE ）
A 充分性
B 成本效益性
C 独立性
D 重要性
E 相关性
3．审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE ）
A 表格
B 流程图
C 综合类工作底稿
D 业务类工作底稿
E 备查类工作底稿4．（ABCDE ）为内部控制的要素。
A 控制环境
B 风险评估
C 控制活动
D 信息交流
E 监督
5．内部会计控制包括（ABCD ）
A 会计凭证控制
B 会计账簿控制
C 会计报表控制
D 会计分析控制
6．流程图法的优点有（AD ）
A 直观
B 省事省力
C 深入
D 灵活
7．流程图法的局限性是（AB ）
A 专业素质要求高
B 复杂
C 灵活
D 直观
8．（ABC ）为禁止无关人员接触的主要物品。
A 现金
B 支票
C 报表
D 办公用品
9．内部控制符合性测试的方法包括（BCD ）
A 核对法
B 穿行试验法
C 检查证据法
D 现场观察法
10．内部控制总评的要点是（ABC ）
A 健全性和科学性
B 层次性和适用性
C 经济性和协调性
D 合理性和可行性&}| [ 11．审计证据的签定方法主要有（ACD ）
A 分类
B 盘存
C 计算
D 比较
12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD ）
A 要素齐全
B 格式规范
C 标识一致
D 记录清晰
13．内部控制按工作范围分为（AB ）
A 内部会计控制
B 内部管理控制
C 内部核对控制
D 内部分析控制
14．下列各项可以作为书面证据的有（ABCE ）
A 会计凭证
B 会计账簿
C 经济合同
D 联营协议
E 会计报表
15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD ）的复核。
A 分类
B 主任会计师
C 项目经理
D 部门经理
三、判断题
1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。×
2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×
3．银行对账单属于外部证据。√
4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证所证明力强。√
5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×
6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。√
7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。×
8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×
9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。√
10良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。×
四、问答题
1．什么是审计证据？其有何特点？
答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料。
特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。
2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；
审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。
3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点：
①经济业务的授权及执行必须分工
②经济业务的执行及审核必须分工)
③经济业务的执行及记录必须分工
④经济业务的记录及审核必须分工
五、实务题
1．如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。
因为根据独立审计具体准则第10号—审计重要性中的规定：如果同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。
2．请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。
内部控制目标内部控制测试交易实质性测试
现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
购货业务按正确的日期记录（及时性）核对工作守则并观察有无未记录的卖方发票的存在；检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露）观察职务是否分离借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债
投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当，盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构进行函证，以证实投资证券真实存在3．审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。
要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个问题。
解答：（1）存货入库是否有严格的验收制度？
（2）存货的库存量是否合理？
（3）仓库保管员的责任是否明确？
（4）存货是否实行永续盘存制？
（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？
（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？
（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？ P(g G6`1i/s-R
（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？
（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？6{J)R&R;` A
（11）有无经常的检查和监督？
（12）对违纪行为是否按章处理？
审计学原理作业4
一、单项选择题
1．统计抽样与非统计抽样（ A ）
A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能
B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能
C 两者都可以用概率论方法评价审计风险
D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险
2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ）
A 停走抽样
B 发现抽样
C 属性抽样
D 变量抽样
3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ）
A 分段
B 分部
C 分组
D 分层
4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A ）
A 检查
B 评价
C 鉴证书
D 监督
5．当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见
6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ）
A 国家审计报告
B 民间审计报告
C 部门审计报告
D 单位审计报告
7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ）
A 2001年12月31日
B 2001年4月20日
C 2001年4月5日
D 2001年4月1日8．审计报告的标题统一规范为（ B ）
A 审计意见
B 审计报告
C 审计记录
D 审计工作底稿
9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。
A 委托单位
B 国家审计机关
C 注册会计师
D 会计师事务所
10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A 审计报告
B 审计业务约定书
C 审计工作底稿
D 管理建议书
11．管理建议书是提供给被审单位的（ A ）
A 内部控制报告
B 会计咨询报告
C 审计报告
D 财务状况说明书
12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）审计报告。l
A 保留意见
B 无保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见
13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ）
A 内容完整
B 书写端正
C 措辞恰当
D 报送及时
14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B ）
A 时间不同
B 对象不同C编写单位不同 D 地点不同
15．在复审期间，原审计结论和决定（ A ）
A 照常执行
B 拒绝执行
C 暂缓执行
D 禁止执行
二、多项选择题
1．审计抽样按内容划分可分为（CD ）
A 统计抽样
B 非统计抽样
C 属性抽样
D 变量抽样
2．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（ C ）就构成了不同的（ D ）
A 抽样风险
B 可容忍误差
C 抽样单位
D 样本
3．样本设计需考虑的因素有（ABC ）
A 审计目的
B 抽样单位
C 抽样方法
D 抽样结果
4．样本选取的方法有（ABCD ）
A 随机数表法
B 分层法
C 系统选取法
D 整群选样法
5．下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD ）
A 用于内部控制符合性测试
B 用来估计总体金额而采用的方法
C 测定总体特征的发生频率而采用的方法
D 用于账户余额或报表项目的实质性测试6．评价抽样结果的具体步骤为（ABCD ）
A 分析样本误差
B 推断总体误差
C 重估抽样风险
D 形成审计结
7．没有法律效力的审计报告有（ACD ）
A 国家审计报告
B 民间审计报告
C 内部审计报告
D 部门审计报告
8．具有法律效力的审计报告是（BC ）
A 国家审计报告
B 财政财务审计报告
C 民间审计报告
D 经济效益审计报告}
9．审计人员在提出（BD ）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
A 无保留意见
B 保留意见
C 反对意见
D 无法表示意见E肯定意见F
10．编制审计报告一般需要经过以下步骤（ABCD ）
A 整理和分析审计工作底稿
B 调整被审计单位的会计报表2g
C 确定审计报告意见的类型和措辞
D 撰写审计报告
11．管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD ）
A 对象不同
B 责任不同
C 目的不同
D 影响程度不同
12．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（AC ）负责。k1O!A 真实性 B 正确性 C 合法性 D 合规性
三、判断题
1．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。√
2．属性抽样用于报表项目的审计。×
3．变量抽样用于内部控制的符合性测试。×
4．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表×
6．民间审计报告都有说明段。×
7．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。×
8．审计报告的报送对象只能是本级人民政府。×
9．内部审计报告对外可起公正作用。×
10 注册会计师只将审计报告送给被审计单位。×
四、问答题
1．设计样本时，应考虑哪些基本要素？
答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层。
2．民间审计报告都有哪些内容和类型？
答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、7]
无法表示意见的审计报告。
3、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？P169
答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到的可能导致被审计
单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
管理建议书与审计报告的区别：
（1）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的；审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
（2）责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务具有法定责任。
（3）影响程度不同：管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小；而审计报告要向外报送的，影响面大。
五、实务题
1．某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下：
行列 1 2 3 4 5?y U+`7
1 04734 39426 91035 54939 76873
2 10417 19688 83404 42038 48220
3 0751
4 48374 35658 38971 53779
4 5230
5 86925 10223 2594
6 90222[1][1]o
5 96357 1148
6 30102 82679 57983
6 92870 05921 65698 27993 86406+B
7 00500 75924 33803 05286 10072m
8 34826 93784 52709 15370 96727
9 25809 24860 36790 76883 20435
10 77487 38419 20631 48694 12638
要求：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是多少？
（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？
解答：[1] 以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是：0417、3404、2038、3779、2305
[2] 以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是：1148、0592、2186、3841、1022
2．某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：
（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，咬牙在报表附注2中作了说明。
（2）一些应收账款账户余额实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。
（3）该公司存贷核算错报额为60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债项目应付账款漏计40000元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求进行了调节税。
要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？答：应出具保留意见的审计报告。原因为：该公司存货核算错报了60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元，超出了重要性水平。因该公司没进行调整，
审计学原理作业4
审计学原理作业4 一、单项选择题 1．统计抽样与非统计抽样（ A ） A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能 B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能 C 两者都可以用概率论方法评价审计风险 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险 2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ） A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ） A 分段 B 分部 C 分组 D 分层 4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A ） A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5．当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ） A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告 7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ）
A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8．审计报告的标题统一规X为（ B ） A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿 9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。 A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书 11．管理建议书是提供给被审单位的（ A ） A 内部控制报告 B 会计咨询报告 C 审计报告 D 财务状况说明书 12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ） A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时 14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B ） A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同 15．在复审期间，原审计结论和决定（ A ） A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行 二、多项选择题
审计学原理期末考试题答案1-9
第一章总论考试题答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. C 4. C 5. A 6. ABC 7. A 8. A 9. C 10. D 11. B 12. D 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ACD 4. ACD 5. AB 三、简答题 1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? （教材 P 18 – 19 ） 2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? （教材 P3 ） 四、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5.√ 6.× 第二章审计分类与方法考试题答案 一、单项选择题 1. C 2. A 3. C 4. A 5. D 6. C 7. C 8. B 9. B 10. B 11.B 12.C 13.B 14. A 二、多项选择题 1. AC 2. ACD 3. BCD 4. AC 5. ACD 6. ABD 7. BCD 8. BC 9. ABCDE 10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D 三、简答题无 四、判断题 1. × 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7. √ 8.× 9.× 10. × 11.× 12.× 第三章审计组织与审计人员考试题答案 一、单选选择题 1. B 2. A 3. A 4. D 5. B 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 11. C 12.A 13. B 二、多项选择题 1. BCD 2. BCDE 3. ABD 4. ABC 5. BCD 6. BC
四、判断题 1. × 2.√ 3.× 4. × 5. √ 6. × 7.√ 8.√ 9. × 10. × 11.√ 12. × 13. × 14.√ 15.× 第四章审计准则和审计依据考试题答案 一、单项选择题 1. B 2. B 3. C 4. C 5. A 6. B 7. B 二、多项选择题 1. BCDE 2. ABCD 3. BCD 4. ABC 5. ABCD 6. ACD 7. BCE 三、简答题无 四、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5.√ 6.× 7. × 第五章审计程序考试题答案 一、单项选择题 1. D 2. B 3. C 4. A 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. A 11. D 12. C 13. A 14. C 15. A 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ABC 4. ABD 5. BCD 6. AC 7. CD 三、简答题 1.什么是审计业务约定书? 包括哪些具体内容? （教材 P 105 ） 四、判断题 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5.× 6.× 7.√ 8.× 9. √ 第六章审计证据与审计工作底稿考试题答案 一、单项选择题 1. D 2.C 3.D 4.B 5.B 6.D 7.A 8.B 9.D 10.D 11.D 12.C 13. D 14． C 15.B 16. D 二、多项选择题 1. BD 2. AC 3. AC 4. ABC 5.ABCE 6. AB 四、判断题 1. √ 2. × 3.×
《审计学原理》实务题练习题
《审计学原理》实务题练习题 审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000 1.公斤，价款元，运杂费元。财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理6000 240000 费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺公斤，查明属于运输途中的定额50 内损耗。 要求对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。[]某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。 2.年月份有关材料类账户记录如下：2002 1 原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料 期初余额期初余额 5 700 120 000 购入发出发生结转33 780 000 600 000 39 300 000 结存余额300 000 12 000 要求试分析存在的问题并计算差错额。[]．某企业年度财务决算中利润总额为元，审计人员在审查过程中审阅了本年000 3 90 2002 利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题： （）期初库存商品余额多计元；10 000 1（）当年转让无形资产取得收入元，扣除各项支出后净收入为元，计入000 000 2 5 8盈余公积； （）固定资产出租收入元，扣除折旧及维修后净收入为元，列入“其它000 600 3 1 2 应付款”账户。 要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。 某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量 5 4.公斤，金额为元，本月购入甲材料数量公斤，金额为元。本月基本7 300 200 14 600 7 800 生产车间耗料公斤，结转材料成本元。 5 000 10 000 要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。 ．审计人员在审查某股份有限公司年月日资产负债表的长期应付款项目 5 12 2002 31 时，发现该公司该年度月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租 1 金为元，租期为年，使用年限为年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该200000 10 5 项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。该公司财务经理 认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。 要求：审计人员能否同意该公司的会计处理应建议该公司如何进行会计处理? ?．审计人员在审查某企业“应收账款”账户，发现其中一笔业务的会计分录为：6借：应收账款75 000 贷：应付工资75 000 要求：指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？ ．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司年度会计报表审计时，决定2001 7于年大华
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业 审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、()是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、()业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 3、()易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明()的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止()经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于()。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录()分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按()发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使()发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制 C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为()。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是()。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.()为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 5.内部会计控制包括() A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制 6.流程图法的优点有()。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7.流程图法的局限性是()。
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学原理第一次作业及答案
审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员
《审计学》课程期末考试试卷 B卷
《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤
B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。
审计学原理习题全套
一、单项选择题： 1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（ A 、公正性 B 、独立性 C 、科学性 D 、权威性 2、审计产生的客观基础是（ ）。 A 、经济监督 B 、受托经济责任关系 C 、生产力水平的提高 D 、社会经济管理方式 3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（ ）。 A 、财产所有权 B 、经营管理权 ）。 C 、会计资料 4、我国古代审计的萌芽产生于（ A 、宋代 C 、唐代 D 、会计资料及其他经济资 料 ）。 B 、西周 D 、民国 5、我国审计产生于西周时代，其主要标志是（ ）一职的出现。 A 、宰夫 B 、上计 C 、比部 D 、御史 6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、秦汉 D 、民国 7、 我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（ ），独立行使司法审计监察。 A 、比部 B 、宰夫 C 、上计律 D 、审计院 8、 我国“审计”一词最早出现于（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、唐代 D 、民国 9、 我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（ A 、正大会计师事务所 B 、天则会计师事务所 C 、公正会计师事务所 D 、正则会计师事务所 10、 我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（ A 、谢霖 B 、潘序伦 C 、顾准 D 、汝梅 11、 新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是 （ A 、 上海公正会计师事务所 B 、 北京公正会计师事务所 C 、 上海公正会计师事务所 D 、 上海公正会计师事务所 12、 西方社会审计起源于（ A 、 16 世纪末期合伙制 C 、 16 世纪末期股份制 13、 标志西方审计正式走向民间的事件是 A 、东海公司破产案 C 、南海公司破产案 14、 世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是 A 、 爱丁堡会计师协会/1853年 B 、 英格兰会计师协会/1853年 C 、 苏格兰会计师协会/1853年 英国会计师协会 /1853 年 15、 现代财务报表审计阶段以（ A 、财务报表 C 、利润表 16、 资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（ A 、债务人 B 、债权人 C 、投资人 D 、所有会计报表使用人 17、 将审计分为审计、部审计和社会审计，是按（ ）不同所作的分类。 A 、 审计主体 B 、 审计客体 C 、 审计目的和容 B 、宰夫 ）。 ） 。 D 、丿英 ）。 /1982 /1980 /1979 /1981 年 年 年 年 ）企业组织模式。 17 世纪末期合伙制 16 世纪末期公司制 B 、 D 、 旦 （ B 、 D 、 ）。 西海公司破产案 公司破产 ）。 ）为中心。 B 、资产负债表 D 、现金流量表 ） 。
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段
9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性
审计学原理平时作业(3)
审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于( )。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制
C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 C．控制活动D．信息交流E、监督 5.内部会计控制包括( ) A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。
{财务管理内部审计}审计学原理期末复习题
{财务管理内部审计}审计学原理期末复习题
17、按审计的实施时间划分，可分为__________、__________和___________。 二、单项选择题 1．注册会计师审计起源于（） A．意大利合伙企业制度B．英国股份制企业制度 C．美国合伙企业制度D．日本股份制企业制度 2．审计活动涉及所有者、管理者和审计者，形成三方关系人，其中起主导作用的是（），起决定作用的是（） A．所有者、审计者B．审计者、所有者 C．管理者、审计者D．审计者、管理者 3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（） A财政财务审计B经济效益审计 C财经法纪审计D经济责任审计 4、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（） A停走抽样B发现抽样 C变量抽样D属性抽样 5、内部审计必须独立于（）之外。 A采购部门B生产部门 C财会部门D销售部门 6、（）是审计证据的重要组成部分。 A审计方法B审计准则 C审计通知书D审计报告 7、()业务属于不相容职务
A、记录日记帐与记录总帐 B、经理与董事长 C、保管员和车间主任 D、采购员和购销科长 8、我国最早使用“审计”一词是在（） A、汉朝 B、隋朝 C、唐朝 D、宋朝 9、属于内部证据的是（） A、汽车票 B、销货发票 C、银行付款通知单 D、差旅费报销单 10、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见 11、国家审计报告是审计机关的内部文件，无（）效力。 A、评价 B、法律 C、检查 D、报告 12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（） A、2001年12月31日 B、2001年4月20日 C、2001年4月5日 D、2001年4月1日 13、下列证据中证明力最强的是（） A、应收帐款函证回函 B、银行对帐单 C、销货发票 D、材料出库单 14、管理建议书是提供给被审计单位的（）
审计学原理作业
作业3 1、某会计师事务所正考虑是否继续接受常年审计客户甲公司的委托以及审计收费等问题。请简要回答： ①在重新签订业务约定书前，会计师事务所应当主要从哪些方面考虑是否接受委托？ ②在重新商定审计收费时，会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？ ⑴会计师事务所的独立性、向Ｘ公司继续提供审计服务的能力以及Ｘ公司管理层是否正直、诚实等情况； ⑵审计服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供审计服务所需承担的责任。 2、注册会计师对甲公司2012年度会计报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下表所示： 要求：（1）如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，请确定甲公司2012年度会计报表层次的重要性水平。 （2）简要说明重要性水平与审计风险的关系。 （3）简要说明重要性水平与审计证据的关系。
作业4 1、什么是风险导向审计？注册会计师在风险评估程序中应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？ 2、审计人员在对乙公司2012年度财务报表审计中，注意到该公司对应收账款采用备抵法核算坏账。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。2012年12月31日未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额 10 000万元。应收账款项目的明细组成如下： 要求：针对上述情况，审计人员是否需要提出审计处理建议？若需要提出审计调整建议，请列示审计调整分录（不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。
作业5 注册会计师A和B于2013年3月10日完成了对X股份有限公司2012年度财务报表的审计工作，2012年度财务报表于2013年3月12日获管理层签署并经董事会批准，同日报送证券交易所。注册会计师确定的重要性水平是50万元。 在审计过程中，A和B注册会计师注意到以下事项： ⑴存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法，经注册会计师审计认可了其合理性，并已在财务报表附注中说明变更的原因及其产生的影响。 ⑵公司2012年12月31日应收账款总额为890万元，其中有150万元的应收账款，因公司未能提供债务人准确的地址，而无法实施函证程序，同时由于公司缺乏相应的原始凭证，注册会计师也无法实施替代审计程序。 ⑶ 2012年12月20日，X公司销售给丙公司硬件351 000元（含17%增值税），成本为230 000元，双方约定在2013年1月10日结算货款。由于这批配件存在质量问题，丙公司于2013年1月5日退回了这批硬件。X公司将销售业务登记在2012年12月，退货业务登记在2013年1月。 ⑷公司2012年3月涉及的侵权赔偿诉讼败诉，赔偿500万元，公司于实际支付时记入2013年2月的账上，注册会计师建议公司调整2012年度财务报表遭到拒绝。公司2012年度利润总额为100万元。 ⑸由于市场竞争激烈，X公司的部分产品出现滞销，这些库存商品的账面成本为2 000万元，2012年12月31日的可变现净值为1 900万元，公司尚未进行相应的会计处理。 要求： ①假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述⑶⑷⑸三个事项，分析存在的问题，A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录。 ②分别上述五个事项，注册会计师应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。