跟踪审计不同阶段审查重点内容
跟踪审计不同阶段审查重点内容
一、立项阶段：一般民营项目不参与，政府投资项目需要审查审批
及立项程序完备性，建设单位内控制度（签证审批.工程款支付、财务等）并搜集相关资料。
二、招投标阶段：重点审查招标文件内容是否合理.合法，有无造
价条款前后矛盾等情况。譬如，一些规定不符合国家或省市相关政
策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工
期间承发包双方矛盾突岀，影响项目顺利实施，其至会造成发包人
工程管理陷入严重被动局面。
三、合同签订阶段：重点审查施工合同内的实质性条款与招标文件
内容是否有违背，若违背，需调整正式施工合同文木与招标文件条款一致。一般实质性条款包括与造价、工期.质量相关的主要条款。
四、施工地下室阶段:
桩基施工期间：（1）监督测量原始地坪标高数据（打桩前）;
（2）打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是
以入岩深度确定的），钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要
求品牌是否一致。（3）需要注意的是，桩基施工期间很多时候
涉及一些场地原因造成的一些费用，如桩基无法进场，碇罐车无
法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要
查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条件后
综合考虑或明确交付场地场地后因
场地条件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被
批准。（4）有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，
防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处
置地点。（5）中标预算中有桩孔回填的，关注现场是否按要求
回填。此外，根据合同约定，确定桩基检测
费承担单位。
2、
土方开挖期间：（1）主要是需要确认开挖方案（没有围护的）, 实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证及审批, 确认
土方的处置地点及运距；（2）注意一个单位总包桩基及地下室
的，打桩后地坪标高不能作为计算土建工程量的依据。（3）如
果项目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以利用可以提出
合理化建议。（4）如果桩基是管桩，可能需要确认管桩截桩数
量（预算己算的情况下）。（5）如果允许机械进退场费调整
的，还需要确认挖机进退场数量。（6）如果排水有方案的（如
井点降水）需要审查井点设置的数量及口径与方案是否一致，
不一致相应核减造价。
有塔吊的并且此项费用按实结算的，注意塔吊桩及基础的施工是
否跟塔吊基础的专项施工方案一致。
地下室施工期间:
（1）砖胎膜：需要确认砖胎膜的做法及墙厚度。一般承台
240,下翻梁120厚，超过1D1深的需要增加120厚;
（2）垫层厚度是否符合图纸要求;
防水卷材在承台部位是否全铺还是只下翻10-15CM ； 管桩需
要关注现场钢筋笼与基础的连接方式（拍照）;
注意抽查地下室底板钢筋的间距、马凳的设置是否符合 要求
（并拍照留存）。审计局项目马凳设置过少需要提出, 若无
法扣款时，要求建设单位回复整改意见。
此外重点工作就是暂定价定价，地下室期间涉及的暂定 材料
常见的有：抗裂纤维剂、防水卷材.人防门（垄断）.
预埋的管线等，一般要求至少提前1-2个月上报，防止 因定
价影响正常施工进行。
土方回填期间：回填材料种类，一般考虑沉降要求，图纸会 要
求回填材料为塘渣.碎石或者是其他灰土材料，并有压实 要求，
对于招标或图纸未明确回填材料的，需要确认回填材 料种类，
图纸明确的，需要监督回填材料与图纸要求是否一
致。
主体施工中关注部分建筑部分（如地坪、基层、垫层、圈过 梁等）
混凝土来源是自拌、泵送或非商栓.屋面防水材料及
做法是否符合设计要求;
钢筋隐蔽的情况（审计局项目，可以提出施工不规范的一些
情况，如双排钢筋的撐脚（马凳）数星等;
一些涉及费用的专项方案，如超高模板支撐架、脚手架方案;
五、 主体及装饰施工阶段:
（一） 主体施工阶段主要是:
2、
项目屋面防水做法层数通常比较多，重点关注屋面保温、防 水做法是否与图纸要求一致，特别是一些项目设计了卷材, 同时又设计了涂膜防水;
墙体材料是否与图纸要求一致，拉结筋设置是否为每500 高2道，拉筋规格是否按设计要求（常为6. 5钢筋人拉筋
的植筋费用不能计算。
安装用的KBG 管壁厚是否符合要求，有无用塑料管替代情 况，给排水管道的壁厚是否符合图纸要求。
装饰阶段关注装饰材料品牌、规格、型号，天棚如果有涂料的, 关注天棚是否有粉刷以及厚度，地下室的顶棚的防霉涂料是否 需要粉砂等，装饰隐蔽工程是否符合设计要求;
2. 保温砂浆施工的分界部位、厚度，不同材料交接部位使用的是 钢丝网还是网格布;
3. 预算中抹灰层中有使用镀锌钢丝网的，实际施工中需要关注施 工时用的是否为钢丝网，钢丝网是否镀锌;
4. 门窗型材图纸是否是否为断热型材，门窗与投标品牌.材质是 否一致;
5. 协助或监督建设单位一些专业工程及设备的招投标，包括电梯、 智能化、幕墙等;
6. 其他工作主要是无价材料定牌、定价及签证单复核签证。无价 材料询价定价是一项比较复杂的工作，也有很多技巧，这里不
在详细展开。这一阶段定价的材料往往比较多，比如有门窗、 涂料、栏杆扶手及配电箱、水泵、风机.消防报警、人防安装、 电线电
6、 （二）
装饰安装施工阶段主要是:
缆等材料和设备;
7.定价的材料与实际进入现场的材料品牌、材质等是否一致。
六、附属工程施工阶段
现场回填土方是否符合设计要求;
2、马路路基回填（如塘渣、灰土.碎石等）是否按图纸要求施工,
有无偷工减料情况;
3.管道基础底部碎、片石垫层是否施工，厚度是否符合要求，管
沟底部是否要求铺砂;
4.管道是否要求包封（殓或砂），回填材料有无特殊要求;
5.管道的管材材质.厚度是否与设计要求一致;
6.铺装的垫层厚度是否满足设计要求;
7、铺装镶贴的面层材料厚度、材质是否与投标文件一致;
8.绿化灌木的种植密度是否符合要求，乔木的胸径是否与设计要
求一致。
七、审计局（大型政府代建平台）与一般项目跟踪审计的区别
1、审计局项目关注全面，需要发现工程质量问题（偷工减料）、
工程基本建设程序问题.以及其它违法建设法律法规的情况。会议时时需要汇报跟踪成果，现场考勤及人员到位情况，最主要的还是质量及造价节约问题，以及建设单位资金使用及未专款专用问题。
2、一般的跟审项目通常需要配合建设单位的工作，把牢定价、
进度款支付及签证单及时、准确处理即可。
注意：以上所有节点都需要拍照留存。