民办幼儿园财务审计工作指引
深圳市民办幼儿园财务审计工作指引
一、总体要求
按照“依法审计，客观公正，突出重点，详细披露”的原则，从收入、支出和办学成本，资产、负债和净资产，政府资助、资产管理，收费和代收费等方面进行审计，全面如实披露财务信息。未在本指引中规范的其他事项，注册会计师需按照相关审计准则的规定执行。
二、审计和披露的主要内容
见附件2。
三、审计时限和公告形式
民办幼儿园要在每年4月底前完成上一年度的财务报告审计与上报。审计报告全文需向社会公告，公告主体为民办幼儿园的决策机构。民办幼儿园应当按照本文附件1的样式制作公告文稿（含电子版）、审计报告1份原件（含电子版）于4月30日前报送所在区教育行政部门，按所在区教育行政部门的要求进行公布。
附件：1.深圳市民办幼儿园审计结果公告（样式）
2.深圳市民办幼儿园审计报告格式和要求
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附件1
（幼儿园名称）董事会（决策机构名称）
关于****年度财务审计结果的公告
本董事会委托（会计师事务所名称）对我园****年度的财务会计报告依法进行了审计。根据《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例、《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》等有关法规和规范的规定，现予以公告。
附件：审计报告全文及附表
（幼儿园名称）董事会（决策机构名称）（盖章）
年月日
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附件
***幼儿园审计报告
（****年度）
目录页次
一、审计报告……………………………………………页
二、已审财务报表………………………………………页
1.资产负债表……………………………………………页
2.业务活动表……………………………………………页
3.保教活动成本表………………………………………页
4.费用表…………………………………………………页
5.政府资助收支表………………………………………页
6.现金流量表……………………………………………页
7.基本数字表……………………………………………页
8.财务指标表……………………………………………页
三、财务报表附注………………………………………页
四、需要说明的其他事项………………………………页
五、审计建议……………………………………………页
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审计报告
深××审字[20××]第号
××××××幼儿园:
我们接受委托，审计了后附的（被审计单位名称）财务报表，包括20 年12月31日的资产负债表，20 年度的业务活动表、保教活动成本表、费用表、政府资助收支表、现金流量表、基本数字表、财务指标表及财务报表附注，并根据主管部门的要求，审计了财务管理的有关情况。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是幼儿园管理层的责任。这种责任包括：1.按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》的规定编制财务报表，对会计资料的真实性、合法性和完整性负责，使其实现公允反映；2.设计、实施和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。3.作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业
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道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见（请撰写人根据不同情况处理）
（一）无保留意见格式
我们认为，（被审计单位名称）财务报表在所有重大方面按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》及其他有关法律法规的规定编制，公允反映了（被审计单位名称）20××年12月31日的财务状况以及20××年度的业务成果。
（二）保留意见格式
1、导致保留意见的事项
（事项描述）。由于……（原因），我们无法实施（列举具体的监督核实办法），也无法实施替代审计程序，以对该事项获取充分、适当的审计证据。
2、保留意见
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我们认为，除“导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，（被审计单位名称）财务报表在所有重大方面按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》及其他有关法律法规的规定编制，公允反映了（被审计单位名称）20××年12月31日的财务状况以及20××年度的业务成果。
（三）否定意见格式
1．导致否定意见的事项
（事项描述）。由于……（原因），我们无法实施（列举具体的监督核实办法），也无法实施替代审计程序，以对该事项获取充分、适当的审计证据，无法确定由此对财务报表产生的影响。
2．否定意见
我们认为，由于“导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，（被审计单位名称）财务报表没有在所有重大方面按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》及其他有关法律法规的规定编制，未能公允反映（被审计单位名称）20××年12月31日的财务状况以及20××年度的业务成果。
（四）无法表示意见
1．导致无法表示意见的事项
（事项描述）。由于……（原因），我们无法实施（列举具体的监督核实办法），也无法实施替代审计程序，以对该事项获取充分、适当的审计证据，无法确定由此对财务报表产生的影响。
2．无法表示意见
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由于“导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据为发表审计意见提供基础，因此，我们不对（被审计单位名称）财务报表发表审计意见。
四、强调事项和其他事项
（说明：如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。）
（说明：对于未在财务报表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以臵于审计报告的其他位臵。）
五、按照相关法律法规的要求需要报告的事项
(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定，若无，可不写）
××会计师事务所中国注册会计师：×××（盖章）（签名并盖章）
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中国注册会计师：×××
（签名并盖章）中国××市 20××年×月×日
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资产负债表
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业务活动表
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保教活动成本表
****年度
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费用表
****年度
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政府资助收支表
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现金流量表
****年度
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基本数字表
单位负责人：制表：主管/复核：
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财务指标表
****年度
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财务报表附注
（ 20××年度）
单位：（除特别说明）人民币元
一、幼儿园基本情况
（被审计单位名称）系经（审批的教育行政部门）批准（批准文号），于****年*月*日领取了教民[ ]号《中华人民共和国民办学校办学许可证》，于****年*月*日领取了（审批的民政部门）颁发的[ ]号《民办非企业单位登记证书》。规定事项和基本情况如下：
办学地址：
办学类型：
办学内容：
主管部门：
举办者：法定代表人：
园长：财务负责人：
有效期：
要求（或不要求）取得合理回报。
国税、地税税务登记证号码（未办证需注明）：
组织机构代码证号：
收费备案号：
收费标准：保教费元/月、伙食费元/月、
托管费元/月、校车费元/月、体检费元/月、外出活动费元/月、生活用品费元/月
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基本账户开户银行：
账号：
三方共管账户开户银行：
账号：
其他账户开户银行：
账号：
幼儿园占地面积：建筑面积：
户外活动场所面积：
年末在园幼儿数、实有班数、教职工及其师生比情况，参见“基本数字表”。
二、主要会计政策和会计估计
（一）会计政策
1.会计年度：
本园采用公历年即1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。
2.会计制度：
本园执行会计制度。
3.记账本位币：
4.记账基础和计价原则：
（二）存货计价
1.存货的购入与入库，按计价。
2.存货的领用和发出按法计价。
3.低值易耗品采用法摊销。
4.存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转按处理。— 18 —
（三）待摊费用、无形资产摊销
1.长期待摊费用自年月起按年摊销。
2.无形资产自年月起按年摊销。
（四）固定资产及折旧方法
1. 固定资产按计价。
2. 固定资产分类执行国家标准《固定资产分类与代码》，分为六大类：土地\房屋及构筑物，通用设备（含计算机设备、车辆、办公设备），专用设备（幼儿园指医务室和文体娱乐设备），文物和陈列品，图书\档案，家具\用具\装具及动植物。
3.固定资产折旧采用法，预计残值率，折旧年限采用。
A.税法允许的最低年限
B.价格监审部门的折旧年限
C.在A和B之间自定
因税法、价格监审部门与国家标准的固定资产分类不一致、不可比，故固定资产实行个别折旧率。
（五）坏账处理与准备
1.坏账处理为: 。
2.坏账准备按期末应收款项(含其他应收款) %提取。
（六）收入的确认方法
1. 交换交易所形成的收入。按照规定的收费项目、收费标准和收费期间确认收入，包括保教费和其他服务性收费（如伙食费、校车费）。其中，在同一会计年度内开始并完成的服务，在完成服务时确认收入。如果服务的开始和完成分属不同的会计年度，按完成的工作量确认收入。按规定取得预收费先在“预收账
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款”科目反映，然后按规定结转收入。
2. 非交换交易所形成的收入，如社会捐赠或政府资助，在
捐赠或政府资助收到时确认收入。
（七）重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的
说明
A．会计政策和会计估计变更：
B. 重大会计差错更正:
三、财务报表主要项目注释
注释1. 银行存款及现金
期末银行存款余额元，
其中：基本账户余额元，三方共管账户余额
元，其他账户余额元。
期末现金余额元。
注释2. 应收账款
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幼儿园财务管理制度29443
幼儿园财务管理制度 一、按物价局发费许可证亮证收费，并使用专用发票。 二、幼儿代办费收入单独立户管理。每学期结算一次，向家长列出详细清单，多退少补。 三、购物报销须由园长批准。 四、支票、印章按规定由园长、出纳分头保管。 五、保险箱内按规定存放金额，不得超出。 六、正确核算幼儿伙食经费，每月向家长公布收支情况。 七、财务人员按月将财务收支情况向园长汇报。 八、收费前先出示告示，向家长通告收费项目及金额。每月除定期收费外，方便家长，随交随收。收费人员在办理收费过程中如遇差错，由个人承担责任。 九、大额现金提取与解付必须由出纳和保管人员共同进行。
档案管理制度 一、档案要科学管理，进行分类、排列、编号、按照自左向右、自上而下的分类，按年度、保管期限，上架入厨，便于管理和使用。 二、保持室内整洁，不准在室内吸烟，吃零食和放置杂物。 三、做好防盗、防火、防潮、防尘、防虫、防鼠工作，正确使用电器设备。下班关窗锁门，切断电源，严禁存放有毒和易燃、易爆物品。 五、查阅档案一般要求在档案存放处查阅、不外借。 六、查阅档案时，必须爱护档案，严禁损毁、圈注、涂改、拆页、拆卷、抽页，以保证档案的完整无损。 七、做好档案的收集工作，接收和征集具有保存价值的各种档案资料。
幼儿园班级工作管理制度 一、班级成员爱岗敬业，团结协作，乐于奉献，勇于创新。 二、师德修养好，与幼儿平等相处，无体罚或变相体罚幼儿现象。 三、班级物品管理严格，无损坏、无丢失。 四、活动室、洗室、寝室窗明地净，物品摆放有序，无卫生死角。玩具橱内整洁，玩具摆放位置适中，便于幼儿自由取放。 五、厕所无异味、无污垢，随时保洁地面并保持干燥，防止幼儿滑倒。 六、教师与幼儿共同创设环境并根据教育需要更新。 七、区角创设有新意，符合幼儿特点，活动区不少于6个，各类区角的材料丰富，并随时补充更新。 八、严把消毒关，有消毒记录，无传染病流行。按时准确为患病连续剧儿服药，无漏服现象。 九、时刻保障幼儿安全，消除不安全隐患。户外活动时应细心观察、照顾幼儿，严防各类事故的发生。 十、因人施教，注重个体差异，对特殊幼儿施以特别的关心和教育。 十一、幼儿思维活跃，爱学习、守纪律，一日常规好，教学目标完成好。 十二、按时记录家园联系手册，及时与家长沟通幼儿情况，每学期至少与每位家长谈话一次，并做好记录，重点幼儿还应进行家访。 十三、及时向园长反映家长的合理化建议，并在班级工作中及时落实。
财务内部审计工作计划
财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然
后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况， 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因 此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整， 需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货 有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识， 在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点
关于开展村级财务审计的通知【可编辑版】
关于开展村级财务审计的通知 关于开展村级财务审计的通知 各乡镇经管站： 为认真贯彻落实《XX省农村集体经济审计办法》，充分发挥农村审计监督职能，规范农村集体财务，强化“三资” 管理，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，深入推进农村基层党风廉政建设。根据201X年农经重点工作安排部署，我站决定于5月上旬开展农村集体经济财务审计工作，现将有关事宜通知如下： 一、审计范围 这次审计对柳河、赤金、清泉、花海四个乡镇所辖各村201X－201X年度的财务收支和相关经济事项，以及群众要求审计的其他事项等情况进行全面审计。 二、审计内容 根据《XX省农村集体经济审计办法》和《XX省农村集体财务与资产监督管理总站关于印发农村集体经济审计规范化试点方案的通知》要求，这次审计涉及村级财务管理规范化建设情况、村级财务年度收支情况、发包收入情况、村组干部工资奖金补助发放情况、一事一议筹资筹劳情况；转移支付情况、争取项目资金情况、征地补偿费情况、差旅费外出学习考察费支出情况、村级报刊征订情况、招待费用及其它票据代支情况、债权债务增减变化及化解情况、小车费用及租车费开支情况、现金及银行存款管理情况。 三、审计程序
此次审计严格执行《XX省农村集体经济审计办法》，按照拟定审计项目书，下达审计通知书，制定审计方案，填制审计工作记录，编制审计工作底稿，撰写审计报告，建立审计档案的程序进行。 四、审计方式 此次审计，由市站统一组织，派出审计组，开展就地审计。 五、时间安排 此次审计计划从5月10日开始，7月10日结束。 六、具体要求 1、今年我市被省农牧厅列为全省五个农村审计试点县（市）之一，八月份省上将组织专人抽审，望各乡镇高度重视，扎实安排，及早准备，积极配合，确保村级财务审计工作顺利完成。 2、各乡镇在审计前必须搞好账务处理，按照现金限额管理制度规定，消除出纳条据顶库，达到“五相符”要求。 3、今年未被列入普审的乡镇，市站将组织抽审，整体工作于7月底结束，各乡镇于7月底上报审计工作报告。 附送： 关于开展村级财务管理工作的自查报告 关于开展村级财务管理工作的自查报告 为扎实推进农村基层党风廉政建设，进一步规范村务公开民主管理，严肃财经纪律，我乡根据瑞基廉［20**］1号文件精神，精心组织，周密部署，对照《浙江省违反村级财务管理规定行为责任追究办法》的要求，对201X年以来本乡17个行政村的村级财务管理、集体
幼儿园 财务部工作流程及情景规范
XX幼儿园财务部工作流程及情景规范 (一)出纳工作流程及规范 1. 收取学费 1.1 每月上旬1-8号，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费（每年3月9月）。按幼儿上月实际出勤天数清算上月收费金额，及时登记编制记账凭证，收到的现金及时介入银行。 1.2 每月5日，10日根据收费台账核对未收费人数，并填写“催款通知单”，发至每个班级。 1.3 按学期收费的园所，每年学期初的3月及9月，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费。幼儿学期内中途离园按照当地教育局的规定办理退费手续。及时编制记账凭证，收到的现金介入银行。 2. 费用报销 2.1 根据本园的实际情况申领备用金，并将每日备用金控制在3000元以内。 2.2 每月10号根据已审批的工资单发放工资及奖金。 2.3 每月10号根据各部门的经费使用预算，在相关领导签字审批后予以报销。并严格执行经费预算管理，以原始报销凭证编制记账凭证，并及时登记现金银行日记账。
3. 其他 3.1 月底做好收费准备工作，包括准备发票，零钞，幼儿园出勤率统计等。 3.2 根据银行对账单核对银行日记账，并编制余额调节表。 3.3 现金账日结月清，按时盘点库存现金，做到帐账相符，账实相符。 (二) 会计工作流程及规范 1.审核会计凭证及原始附件 1.1会计根据出纳填制的收入记账凭证，逐一复核收费金额，人数及项目，同时查看收费台账，确保每日收费台账与记账凭证所列示金额及人数相符。 1.2会计在审核支出凭证时，对照各园的支出预算及费用审批权限，审核每笔费用支出的合理性及真实性，并严格控制预算的执行情况。 1.2如在审核过程中发现凭证有误，及时通知出纳在原凭证上更改（在未记帐的情况下），或另补做凭证红冲调整（在已记帐的情况下），并更改收费台账。 1.3在正确无误的凭证及出纳报告单上签字或盖章确认，将出纳报告单的第二联返还出纳。 2. 会计帐务核算 2.1根据集团关于财务垂直管理的原则，建立健全的财务会计制度，
幼儿园财务管理制度30459
幼儿园财务管理制度 1. 认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。 2. 根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。 3. 会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 4. 幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助园长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。 5. 编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。 6. 幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。 7. 财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合
财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。 8. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。 9. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度。 10. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成幼儿园经济或其它损失者，予以惩处。
村级财务审计工作方案
村级财务审计工作方案 方案一:村级财务审计工作方案 今年下半年全镇将进行村委会换届选举,为确保村委会换届选举工作的顺利进行,根据上级有关文件精神,并结合我镇实际,经镇党委、政府研究,决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计,为村级换届工作作好准备,制定本方案。 一、指导思想 村级财务审计工作的指导思想是:以党的十七大精神和科学发展观为指导,以维护村集体和农民的合法权益为核心,坚持依法依规按政策办事的原则,严格执行各项法律法规和政策规定,弄清村级经济实力,理顺财务关系,明确村干部的经济责任迎接村级换届,保持农村社会稳定和经济健康发展。 二、组织领导 本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导,各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组(领导小组另行文),在本次审计中发现问题较突出,并有严重违纪违法行为的,相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。 三、审计的范围和方法 (一)村级财务审计的范围,主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题,可追查到以往年度,立案逐项进行审计。 (二)审计方法:抓住“三个重点”,把牢“四个环节”。“三个重点”一是财务收支帐目,采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查;二是货币资金和有形资产,采用直接盘点现金与实物的方法;三是债权债务,包括承包合同结算兑现,采用核对、复核、查询的方法。 “四个环节”:一是把牢各项收入帐的清查,是否有漏收或收八不入帐;二是把牢各项费用,是否有虚假开支;三是把牢货币资金盘点核对,银行帐户、库存现金是否帐实相符,是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题;四是把牢债权债务帐户核对,是否与帐户相一致。 村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下,由各党工委组织进行审计,做到五个结合:审计查账与走访群众相结合,审计查账与核查实物相结合,审计与化解村级债务相结合,审计与处理问题相结合,审计与建帐建制相结合,确保审计工作取得明显成效。 四、审计的主要内容和步骤 (一)审计内容
民办幼儿园会计制度
民办幼儿园会计制度 民办幼儿园在我国的幼儿园类型中占有绝大部分，民办幼儿园为规范财务行为，加强会计管理等各项工作，如何制定相应的会计制度呢？以下整理的民办幼儿园会计制度的详细范本，可供参考。 为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。 幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。 幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。 一、关于财务管理体制 1、园长要对本单位的财务工作全面负责。
2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理，分园核算的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。 3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。 二、单位预算管理 幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费预算。 1、编制方法： 收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。
竣工财务决算审计工作方案(新)
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
村级财务审计的报告
村级财务审计的报告 做好财务审计工作，可以实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。 村级财务报告范文1 今年是我县村级组织换届选举之年，按照县委农工部《关于洪泽县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，对该村20XX年元月至20XX年9月的财务进行了审计，现将审计结果报告如下： 该村辖12个村民小组，农业户数825户，农业人口3269人村支两委干部7人，共产党员97人，耕地面积4600亩，20XX年人均纯收入7250元。 1、资产负债变化情况： A、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元，期内增加元，其中固定资产增加元。 B、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元期内增加负债元。 C、所有者权益期初总额为负元，期末总额元，期内减少元。 2、村财务期内收、支平衡情况 A、财务总收入元，其中：村级转移支付资金元，专项收入元，其他收入元。 B、村财务总支出元，其中：村干部工资元，其他工资
元，公用经费支出元，专款支出元。 C、村财务期内收支核算结果亏空元。其中：日常运转经费结余元，专项经费亏空元，专项经费亏空主要是20XX 年清理村级隐形债务将已实施的项目账外账清理入账而产生的，其挂账项目有进村水泥公路元。 审计认为，该村的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。收入足额入账，村干部工资，奖金补贴人年均元，在全乡处最低水平，总费用控制得比较好。但招待费用年均元，在全乡处中等水平，但结账不够及时，有坐支现象，待今后进一步加强管理。 1、财务制度不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善，健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。 2、会计手续不健全。财务原始凭证不规范，无事由、无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，报账时相互签字报销。 3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
民办幼儿园财务管理制度
私立幼儿园财务管理制度 为规范本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。 幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。 幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。 一、关于财务管理体制 1、园长要对本单位的财务工作全面负责。 2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。 3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。 二、单位预算管理 幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。 1、编制方法： 收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。 2、预算编制的审批： 每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。 三、收入管理 1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。 2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。 四、支出管理 1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。 2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。 按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。 对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。 幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。 五、资产管理 幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。 1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。 幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。
村级财务监督管理实施方案
竭诚为您提供优质文档/双击可除村级财务监督管理实施方案 篇一：xxx镇村级财务清理整顿工作方案 xxx镇村级财务清理整顿实施方案 为进一步密切党群干群关系，切实维护农民朋友和村集体的利益，促进农村经济健康发展，全面推行村级事务规范化管理，全面农村基层党风廉政建设，维护农村社会稳定，镇党委、政府决定，20XX年为我镇村级财务集中清理整顿活动年。为做好我镇财务清理整顿工作，特制订如下工作方案： 一、工作目标 通过村级财务清理整顿，健全财务会计制度、规范账务处理程序、建立民主管理机制，使我镇村级财务管理工作走上规范化、制度化的轨道。 二、基本原则 1、镇党委政府将村级财务清理整顿和规范化管理作为一项重要职责和重要工作来抓，镇经济发展办公室负责牵头组织，原农经站村级财务管理员以及现有财政所工作人员负责具体实施，所有驻村干部参与。
2、坚持自查自纠与重点整顿相结合，突出自查为主的原则。镇党委政府将40个村（居）的财务管理状况进行分类，对财务管理状况良好的村实行自查为主，自查之后出具收支明细表和资金平衡表并张榜公布；对财务管理状况较差的村实行重点整顿，镇里组建5名成员以上的村级财务审计小组，村里选举3名以上的群众清算代表参与配合，对重点整顿村进行财务清查和审计，审计之后出具审计报告并下达审计决定书。 3、坚持清理整顿与规范化管理相结合，突出规范化管理为主的原则。清理整顿只是工作手段，根本目的是规范今后的村级财务管理。结合本次清理整顿，镇里依托财政所成立村级财务委托代理中心，将原农经站村级财务帐套和财政所村级财务帐套合二为一，实行一本帐记账，一支笔审批。 4、坚持自我教育与查处违纪打击犯罪相结合，突出自我教育为主的原则。清理整顿中问题较轻，态度较好，由驻村工作组和镇党委政府领导进行批评教育，从轻处理；情节较重的移送纪检监察追究党纪政纪责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的责任。 三、清理整顿的范围及主要内容 （一）清理范围 1、清理整顿对象：全镇40个村（居）。 2、清理整顿时间：20XX年1月1日至20XX年12月31
私立幼儿园财务管理规章制度
幼儿园财务管理制度 为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。 幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。 幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。 一、关于财务管理体制 1、园长要对本单位的财务工作全面负责。 2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。 3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。 二、单位预算管理 幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。 1、编制方法： 收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。 2、预算编制的审批： 每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。 三、收入管理 1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产
幼儿园财务管理制度(2020新版)
幼儿园财务管理制度 为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。 一、收支管理制度 1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。 2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。 二、票证管理制度 1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。 2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。 3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。 4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。 三、财产物资管理制度
1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿; 2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。 3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。 4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作; 5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。 6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。 四、财务相关人员职责 1、会计员职责 (1)贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。 (2)工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。
审计工作方案
审计工作方案 关于对建筑公司第一工程处 年财务收支审计工作方案 根据建筑工程公司司务会研究，决定对所属第一工程处（以下简称建一处）年度财务收支情况进行审计。现将有关事宜安排如下： （一）审计目的 通过对建一处收支情况的审计，核实财务收支，严肃财经纪律，健全财务、财产、物资的管理制度，改善经营管理，提高经济效益。 （二）审计的范围 主要审计该工程处年度发生的问题，个别性质严重的问题可追溯到年。 （三）审计的内容和要点 审查的内容是：审查有无下列违反财经纪律的行为： 1．乱挤成本费用，乱列营业外支出；2．截留、挪用应上缴国家利润和其他各项收人；3．混淆资金渠道；4．滥发奖金、补贴、实物和私分商品物资；5．请客送礼，挥霍浪费；6．挪用公款，贪污盗窃，行贿受贿；7．其他违纪行为。 审计的要点 是：。 审查原始凭证所反映的经济业务是否符合国家有关政策、法令、制度的规定；记账凭证是否根据审核无误的原始凭证进行编制；应上缴的收人是否及时、定额上缴；奖金发放手续是否健全，有无弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪的行为。 （四）审计方法、步骤和时间安排 年月日～日为自查阶段。成立厂部财经纪律检查领导小组、学习讨论有关文件，部署自查提纲，填写自查登记表。
年月日～月日为实施审计阶段。向被审计单位下迭审计通知书，听取被审单位自查情况汇报，并根据需要分别召开干部、工人座谈会，广泛听取意见。 年月日～月日，审计小组对查出的违反财经纪律问题，进行认真分析，作出客观、公正、准确的评价，写出审计报告，征求被审计单位的意见。 （五）组织领导和人员安排 公司审计科派出审计组，组长：_________，副组长________，组员：________，________，_________，______。 建筑工程公司审计科 年月日 附： 审计工作方案，是审计人员在审计活动实施前，为进一步明确审计的任务、依据、目的、范围、内容、方式和进程而制定的具体作业计划。 审计工作方案，在结构形式上有两种：一是表格式，即把审计工作方案的内容概略填人相应表格中；另一种是文字表达式，即用横向并列条文的形式，把审计工作方案的内容逐条列出。文字表达式结构和内容如下： ①标题。包括被审计单位名称、审计事由和文种名称三部分。 ②正文。正文部分的内容包括： 第一，编制依据。即制定此项审计工作方案的根据。 第二，审计任务、目的。这部分应用简洁的文字说明审计所要完成的任务和想要达到的目的，或者说，通过审计要解决的间题。 第三，审计范围。它包括审计的时间跨度和审计内容宽度的限定。
民办幼儿园会计制度
第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益 的关系。 第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提 民办幼儿园会计制度 民办幼儿园在我国的幼儿园类型中占有绝大部分，民办幼儿园为规范财务行为，加强会计管理等各项工作，如何制定相应的会计制度呢？以下整理的民办幼儿园会计制度的详细范本，可供参考。 为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。 幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。 幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。 一、关于财务管理体制 1、园长要对本单位的财务工作全面负责。 2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理，分园核算的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。 3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。 二、单位预算管理 幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费预算。 1、编制方法： 收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，
幼儿园财务管理制度
幼儿园财务管理制度三篇 篇一：幼儿园财务管理制度 为了管理好幼儿园让家长学校都满意特制定如下制度 一、园中收支管理制度 1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线， 幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。 2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业 务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始 发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经 手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。 二、园中票证统一管理制度 1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。 2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。 3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计 缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。 4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册， 专人保管。 三、建立严格的财物管理制度
1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿； 2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。 3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。 4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作； 5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。 6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。 四、园中财务相关人员的职责 1、计账员职责 （1）、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。（2）、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。
西南大学财务审计工作实施方案
西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法 （四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度
（七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支是否全部列入部门或单位预算。 三是要审计“三公经费”和会议费预算的控制情况。 四是要审计基本支出的开支范围和标准是否有超标的情况。各部门和所属单位在“一上”预算时是否认真填报基础信息数据库相关数据。是否按着人员编制、实有人数和有关预算管理制度规定编报基本支出预算。 五是审计其他一般性项目支出预算是否合理控制。其它一般性支
农村集体经济审计实施方案(最新)
农村集体经济审计实施方案 为了进一步加强和规范村集体财务管理，完善健全村务公开和民主管理制度，维护村集体经济组织和农民合法权益，保持农村社会安定有序，促进农村基层党风廉政建设，构建和谐社会，推动农村经济社会各项事业健康发展。根据x区委、政府的安排，依照《X回族自治区农村集体经济审计条例》，结合实际，制定本方案。 一、指导思想 加强农村集体经济的审计监督，推进农村集体财务管理制度化、规范化、信息化，确保农村集体“三资”运转正常安全，维护农村经济组织与农民群众的根本利益，促进农村党风廉政建设，密切基层党群干群关系，维护农村社会稳定。 二、审计对象 x区所辖2乡2镇2个涉农街道办事处的村集体经济组织，共计42个村。 三、审计范围 审计范围为X年1月1日-X年12月30日的村集体资金资产资源管理、村集体财务管理规范化建设、村集体土地征用补偿费管理、专项资金管理、土地确权工作及其他有关经济活动情况。必要时可根据审计工作需要或实际情况进行追溯或延伸审计。 四、审计内容 （一）村集体资金、资产、资源管理情况
1.村集体年度财务收支和财务预决算执行情况； 2.村集体资产管理和保值增值情况； 3.村集体“三资”承包、租赁等合同管理情况； 4.资源登记情况； 5.“三资”管理履行民主程序及村级财务公开情况。 （二）村集体财务管理规范化建设情况 1.财务管理制度是否健全并严格执行； 2.是否依法设置帐户、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、管理会计档案； 3.财务信息化建立和使用情况。 （三）村集体土地征用补偿费管理情况 1.是否按照要求履行民主程序，并形成补偿分配方案； 2.征地补偿费分配是否按照审批方案执行，留归集体征地补偿费使用情况； 3.征地补偿费发放是否存在违法违纪现象。 （四）专项资金管理情况 1.上级划拨专项资金、社会捐赠资金和物资的管理、使用情况； 2.粮食直补、良种补贴、农机具补贴等惠农资金的发放、管理情况； 3.“一事一议”筹资筹劳专项资金管理使用情况； 4.其他专项资金管理使用情况。 （五）土地确权工作情况