注税税法(Ⅱ)模拟试题一

《税法（Ⅱ）》模拟试题一

一、单项选择题（共40题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

1．根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）。

A．企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数

B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除

C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D．企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除

2．根据企业所得税法的规定，下列表述中正确的是（）。

A．商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额

B．商品销售时涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额

C．企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让，在发生时冲减当期销售收入

D．企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回，应调整销售实现时的损益3．2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（）万元。

A．0 B．50 C．80 D．100

4．下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）。

A．非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B．有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

C．短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

D．非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

5．某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A．4 B．2.5 C．6 D．3.5

6．北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。

A．42.01 B．45.01 C．50 D．100

7．2012年12月，某超市（一般纳税人）推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为（）元。

A．0 B．23310.02 C．25641.03 D．30000

8．某非居民企业在中国境内未设立机构场所，2012年在中国境内取得的特许权使用费收入为500万元，发生于该项特许权使用费相关的成本和税费为100万元；转让一项财产给我国境内企业，取得财产转让收入100万元，该项财产净值为80万元。2012年该非居民企业向我国应缴纳企业所得税为（）万元。

A．42 B．104 C．52 D．130

9．某制药公司2012年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（）万元。

A．600 B．546C．360 D．273

10．我国某上市公司，2012年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2013年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2013年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2013年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。

A．100000 B．144000 C．200000 D．244000

11．2012年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的注册税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2012年应补缴的企业所得税为（）万元。（假设没有其他调整事项）

A．9B．10C．5D．7

12．2011年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2012年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（）万元。

A．200 B．85 C．340 D．0

13．某小型微利企业，属于商业零售企业，2012自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年取得营业收入20万元，经注册税务师审核，发现该企业全年发生手续费2万元，未作纳税调整。该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A．1.2 B．1.5 C．0.75 D．0.6

14．对于企业预约定价审核评估，因特殊情况，需要延长审核评估时间的，延长期限不得超过（）。

A．12个月B．6个月C．3个月D．2个月

15．发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是（）。

A．扣缴义务发生之日起60日内

B．扣缴义务发生之日起30日内

C．扣缴义务发生之日起15日内

D．扣缴义务发生之日起10日内

16．王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（）元。

A．31005 B．29875 C．27695 D．25995

17．张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2013年应缴纳个人所得税为（）万元。

A．4 B．2.9 C．2 D．1.6

18．2012年10月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收

入60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A．440B．540C．350D．600

19．吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2012年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。

A．13684.44B．12311.39C．1665D．1745.58

20．2011年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2012年9月1日行权，当日市场价格每股6.4元。10月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是（）元。

A．3600B．4500C．6500D．4640

21．王某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向王某支付工程设计费（税后）54600元。

客户应代扣代缴个人所得税（）元。

A．12760B．14300C．15400D．18600

22．陈某2012年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（）元。

A．20000B．5840C．19940D．9940

23．刘某2012年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。

A．950.40B．920.40C．912.40D．914.40

24．2012年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A．2240B．3248C．3472D．4928

25．下列各项中，不免征个人所得税的是（）。

A．个人购买福利彩票，中奖5万元

B．保险赔款

C．个人举报违法行为而获得的奖金

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

26．2012年1月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年1月1日。

计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．43.13B．31C．51.13D．60.65

27．2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．0B．133.5C．142.5D．292.5

28．下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．企业转让旧房作为经济适用房房源且增值率未超过20%的

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

29．某企业2011年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2011年该企业应纳印花税（）元。

A．6475B．6775C．6975D．6980

30．下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。

A．某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

C．某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

D．科技公司签订的技术服务合同

31．甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。

A．120B．200C．320D．400

32．某企业房产原值共2500万元，2012年4月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润50万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2012年度应纳房产税（）万元。

A．24 B．24.6 C．30 D．16.8

33．2012年某企业支付6000万元取得8万平方米的土地使用权用来建造厂房，新建厂房建筑面积3.5万平方米，发生工程成本1500万元，2012年年底竣工验收，对该厂房征收房产税的房产原值是（）万元。

A．1500 B．6000 C．6750 D．7500

34．某船运公司2012年初登记在册的车辆、船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）本公司登记在册的2辆同型号货车，整备质量均为8.96吨（已知船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元/吨）。则2012年该船运公司应纳的车船税为（）元。

A．26310B．26880C．26380D．25380

35．某交通运输企业2012年拥有整备质量10吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，中型客车年税额420元/辆。该企业当年应缴纳车船税（）元。

A．8700 B．8460 C．8550 D．8440

36．2012年4月中国公民王某首次购买一套属于家庭唯一的普通住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。王某购买该住房应缴纳契税（）元。

A．4600B．5440C．6900D．8160

37．下列关于契税的陈述不正确的是（）。

A．契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳

B．购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据

C．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

D．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

38．2012年，某物流企业实际占用土地20000平方米，其中自有大宗商品仓储设施用地10000平方米，该企业土地所属土地等级适用税额标准为10元/平方米，该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A．100000 B．150000 C．180000 D．200000

39．某供热企业占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用地。城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A．2.79B．2.9C．3D．74.24

40．某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A．20 B．28 C．38 D．53

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有

1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41．企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（）。

A．企业按规定为职工缴纳的“五险一金”

B．企业发生的合理的工资薪金支出

C．企业发行债券发生的合理的费用且不符合资本化条件的

D．企业发生的业务招待费

E．企业发生的职工福利费支出

42．某建筑企业专门从事桥梁建设施工作业，2012年取得的收入包括：建造合同收入1000万元，接受捐赠收入20万元，让渡商标使用权取得使用费收入200万元，除此之外没有其他收入，当年发生业务招待费18万元。根据企业所得税法规定，下列表述正确的有（）。

A．建造合同收入可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

B．让渡商标使用权取得的使用费收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

C．接受捐赠收入可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

D．该企业当年可在税前扣除的业务招待费为6万元

E．该企业当年可在税前扣除的业务招待费为6.1万元

43．根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列固定资产中不得计提折旧在税前扣除的有（）。

A．未投入使用的房屋B．单独估价作为固定资产入账的土地

C．以经营租赁方式租入的固定资产D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E．以融资租赁方式租入的固定资产

44．对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有（）。

A．总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构

B．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

C．总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报

D．总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向

当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构

E．总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报

45．预约定价安排一般适用于同时满足以下（）条件的企业。

A．年度发生关联交易金额在4000万元以上

B．依法履行关联申报业务

C．按规定准备、保存和提供同期资料

D．年度发生关联交易金额在4000万元以下

E．未按规定准备、保存和提供同期资料

46．根据企业所得税法的规定，企业取得的下列所得免征企业所得税的有（）。

A．蔬菜种植B．饲养牲畜、家禽产生的排泄物

C．远洋捕捞D．观赏性作物种植

E．海水养殖

47．根据企业所得税法规定，下列说法不正确的有（）。

A．因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

B．企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额

C．企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本

D．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

E．实行股权激励计划的上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，可以在对应年度计算所得额时扣除

48．下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（）。

A．总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B．三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C．上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构不就地预缴企业所得税

D．总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按50:50分享

E．跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库

49．下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。

A．从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

B．从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

C．从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

D．从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

E．从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

50．下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。

A．非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关

B．非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办

理税务登记

C．非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记

D．发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记

E．非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

51．下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。

A．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

B．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税C．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

D．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

E．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

52．下列关于限售股个税计算陈述，正确的有（）。

A．纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税

B．限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

C．证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关

D．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

E．个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务

53．加强高收入者主要所得项目个人所得税征收管理的规定中，下列属于加强利息、股息、红利所得征收管理的内容有（）。

A．加强股息、红利所得征收管理

B．加强利息所得征收管理

C．加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理

D．加强限售股转让所得管理

E．加强非法人企业注销登记管理

54．根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有（）。

A．申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

B．申请人拟转移的财产总价值在人民币16万元以下的，无需向税务机关申请税收证明C．开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局

D．申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明

E．申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料

55．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得征收个人

所得税

C．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税

D．外籍个人取得外商投资企业支付的股息红利所得免征个人所得税

E．单位低价向职工售房，按其他所得缴纳个人所得税

56．下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A．个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B．军人的转业安置费

C．国家金融债券利息收入

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

E．破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入

57．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A．房地产的代建房行为

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E．将房屋产权赠与直系亲属的

58．根据土地增值税相关规定，下列转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有（）。

A．国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

B．因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的

C．转让原自用住房的

D．赠送住房的

E．转让新建房屋的

59．下列合同中，可免征印花税的有（）。

A．签订的无息、贴息贷款合同

B．出售标准住宅签订的购销合同

C．企业因改制签订的产权转移合同

D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同

E．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

60．下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有（）。

A．土地使用权转让合同B．商品房销售合同

C．专利申请转让合同D．专利实施许可合同

E．股权转让合同

61．下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（）。

A．实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据

B．经济适用住房购买人涉及的印花税免税

C．纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税

D．纳税人单月印花税超过500元的，可以申请填写缴款书或完税凭证

E．应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花

62．下列房产中，可以免征房产税的有（）。

A．天然林资源保护工程的房产B．企业自办学校用的房产

C．企业因季节性停用的房产D．取得的租金收入的公租房

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

63．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之日起

C．纳税人出借房产，自交付出借房产当月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续之次月起

E．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起

64．根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（）。

A．捕捞、养殖渔船B．军队专用的车船

C．使用新能源的车船D．机场内部作业的车辆

E．警用车船

65．下列表述符合车船税法的规定的有（）。

A．燃料电池汽车免征车船税B．半挂牵引车不缴纳车船税

C．人力三轮车不征车船税D．拖船按照船舶税额的50%计税

E．电车不缴纳车船税

66．下列各项中，符合契税有关规定的有（）。

A．事业单位承受土地用于办公免征契税

B．房屋价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税

C．买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

D．以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税

E．公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征契税

67．某银行2012年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业（非破产）抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）

A．该银行应缴纳契税12万元B．丙企业不缴纳契税

C．丙企业应缴纳契税40万元D．该银行不缴纳契税

E．该银行应缴纳契税36万元

68．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A．实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地

B．名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C．机场飞行区用地

D．港口的码头用地

E．物业公司为小区居民供热的锅炉以及相关设施用地

69．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

E．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

70．下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的有（）。

A．学校占用耕地B．医院占用耕地

C．铁路线路占用耕地D．军事设施占用耕地

E．农村居民占用耕地新建住宅

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

（一）

某加工企业2012年11月发生以下业务：

（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；

（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；

（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；

（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。

要求：根据上述资料回答下列问题。

71．该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税（）元。

A．3600B．6000C．7200D．12000

72．该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税（）元。

A．150B．250C．550D．750

73．11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（）元。

A．16.67B．250C．500D．2500

74．11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（）元。

A．5B．15C．20D．30

（二）

某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2010年7月起至2012年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。

（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；

其他开发费用扣除比例为4%）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

75．该房地产开发公司应缴纳的印花税为（）。

A．9.66万元B．11.23万元C．12.98万元D．14.86万元

76．该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）。

A．540万元B．762万元C．972万元D．1060万元

77．该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为（）。

A．4944万元B．5240万元C．6030万元D．8240万元

78．该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）。

A．723.33万元B．857.83万元C．922.23万元D．963.43万元

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的

每个选项得0.5分）

（一）

北京市某冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2012年企业有关生产经营业务如下：

（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为

200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；

（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；

（3）发生财务费用220万元，其中：2012年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息全部记入了财务费用；

（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；

（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对贫困地区捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；

（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；

（7）投资收益账户反映：2011年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元，2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。

79．2012年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（）万元。

A．28.01 B．22.01 C．22.54 D．242.13

80．2012年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（）万元。（暂不考虑研发费加计扣除）

A．325.88 B．342.88 C．336.88D．346.88

81．2012年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（）万元。

A．40 B．44 C．53.52D．55

82．2012年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（）万元。

A．2426.38 B．1936.4 C．2041.41 D．1988.90

83．根据本题所给资料判断，下列说法中正确的有（）。

A．残疾人工资税前可以加计扣除50%

B．新产品研发费税前可以加计扣除50%

C．企业支付的合同违约金可以税前扣除

D．购买节能节水专用设备可以按照投资额的10%抵免应纳税所得额

E．从境内居民企业分回的投资收益需要按照税率差补缴企业所得税

84．计算2012年企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．117.60 B．131.65 C．133.65D．126.30

（二）

2012年度中国公民赵某有如下所得：

（1）每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。

（2）5月份赵某出售自己持有的限售股，取得转让收入10万元，无法准确计算全部限售股成本原值。

（3）7月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某

收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

要求：根据上述资料回答下列问题。

85．2012年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。

A．2120B．2845 C．2250D．2115

86．2012年5月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（）元。

A．0 B．17000 C．20000 D．12000

87．赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。

A．1880B．1980 C．3760D．3960

88．2012年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（）元。

A．5200B．4840 C．4080D．2160

89．拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。

A．50000B．70000 C．90000D．100000

90．赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（）元。

A．0B．1000 C．1800D．2800

注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案6套

税务师考试《税法一》模拟试题及答案第一套 一、单项选择题 1、自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（）。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序优于实体原则 2、下列关于税法解释的表述，错误的是（）。 A、按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释 B、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释 C、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释 D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释 3、下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是（）。 A、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切 B、税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉 C、税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的 D、税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规 4、下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。 A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B、边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念 C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

5、下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（）。 A、税务登记是整个征收管理的首要环节 B、纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则 D、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准 6、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国企业所得税法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《税收代理试行办法》 D、《税收征收管理法实施细则》 7、下列关于税收执法的相关表述，不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有被动性 C、税收执法监督的主体是税务机关 D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 8、下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。 A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的 B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式 C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段 D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节 9、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。 A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税 B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

全国2018年4月自考税法考试真题

全国2018年4月自考税法考试真题 一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合 题目要求的，请将其选出。 1.马克思指出，政府机器的经济基础是 A.发债 B.收费 C.赋税 D.罚款 2.以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 3.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A.事件 B.行为 C.实物 D.货币 4.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A.发包人 B.承包人 C.由税务部门确定纳税人 D.由发包人和承包人协 商确定纳税人

5.我国目前消费税采用的税率形式是 A.定额税率 B.比例税率 C.定额税率和比例税率 D.超额累进税率 6.我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A.金项链 B.铂金手链 C.黄金镶钻戒指 D.翡翠手镯 7.一般认为增值税发端于 A.美国 B.德国 C.法国 D.英国 8.增值税的类型不包括 A.资源型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税 9.增值税小规模纳税人的计税依据是 A.不含增值税税额的销售额 B.含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的

A.6个月内 B.1年内 C.2年内 D.3年内 11.《企业所得税法》的生效时间是 A.2007年3月16日 B.2007年10月1日 C.2008年1月1 日 D.2008年3月16日 12.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是 A.不超过计税工资总额5% B.不超过计税工资总额14% C.不超过工资薪金总额5% D.不超过工资薪金总额14% 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是 A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B.向某特殊疾病患者捐赠10万元 C.赞助某大学生团队活动5万元 D.被劳动监察大队罚款l万元 14.依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 A.国债利息收入

《税法》模拟题(补)

《税法》模拟题（补） 一．单项选择题 1．下列各项中，不属于对某些特定的自然资源，就其级差收入征收的一类税收有（A）。A．土地增值税B．资源税C．耕地占用税D．土地使用税2．对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（C）。A．6% B．7% C．10% D．17% 3．未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（B）。 A．4% B．6% C．13% D．17% 4．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（C）。 A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车 5．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（D）。 A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可扣除5% C．该已纳税款可全部扣除D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除6．对于（C），在计算所得税时不适用速算扣除方法。 A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得 C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得 7．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（B）所得税。 A．按3%的税率征收B．免征 C．按5%的税率征收D．按10%的税率征收 8．个人所得税税率不包括（B）。 A．30% B．33% C．20% D．15% 9．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（C）。 A．广告性质的赞助支出B．支付给职工的工资C．意外事故损失有赔偿的部分D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费 10．按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（B）。 A．经常税与临时税B．实物税和货币税 C．独立税与附加税D．从量税与从价税 11．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（C）日内申报办理税务登记。 A．3 B．15 C．30 D．60 12．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（D）。 A．汇贴纳税B．汇缴纳税C．委托代征D．自行贴花 13．某企业某一纳税年度的房产租金收入为100 000元，该企业当年应纳房产税（D）。A．1 200元B．5 000元C．10 000元D．12 000元 14．车船税的缴纳地点是（B）。 A．车船登记地B．纳税人所在地C．车船停放地D．车船使用地

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

纯干货2016年税法二考前模拟试题测试题(收藏)

2015年《税法二》考前模拟测试题（一） 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税 B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税 C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 2.2015年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2015年10月，B 公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。 A.A居民企业应确认股息收入600万元 B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元 C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元 D.A居民企业应确认营业外收入600万元 3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。 A.企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构 D.企业将外购的货物用于对外投资 4.甲公司2012年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。2015年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。 A.2 B.12.5 C.0 D.20 5.下列各项中，可以作为生产企业计算业务招待费、广告费与业务宣传费税前扣除限额基数的是（）。 A.销售边角废料收入 B.出售固定资产收入 C.对外投资取得的股息、红利收入 D.接受捐赠收入 6.某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。 A.200 B.220

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

自考税法试题_全国7月自学考试

自考税法试题_全国2009年7月自学考试全国2009年7月高等教育自学考试 湖北自考网2月4日整理 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（） A.《全国税政实施要则》 B.《商品流通税试行办法》 C.《工商统一税条例（草案）》 D.《工商税条例（草案）》 2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（） A.征税客体 B.税率 C.纳税期限 D.纳税环节 (武汉自考) 3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（） A.增值税 B.印花税 C.契税 D.遗产税 4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）A.国家税务总局B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会

5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（） A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 6.属于中央政府固定收入的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税 7.属于增值税征收的事项是（） A.某公司出售办公大楼 B.某电力公司销售电力 C.某公司转让土地使用权 D.某农民销售自产农产品 8.属于我国目前应征收消费税的商品是（） A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值1.5万元以上的笔记本电脑 9.不适用增值税13%低税率征税的货物是（） A.粮食复制品 B.食用植物油 C.电子出版物 D.天然原油 10.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（） A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（） A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

《税法一》模拟试题答案及详解(一)

税法一》模拟试题答案及详解（一） 一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目 标准答案：b 本题分数： 1.00 分 解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 标准答案：d 本题分数： 1.00 分

解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督 标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 标准答案：b

本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应 纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元 标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制 标准答案：a 本题分数： 1.00 分 解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司

2019年4月自考《税法》真题

2019年4月自考《税法》真题 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国

B.美国 C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为

A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是 A.销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税 B.销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税 D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税 9.采用从量定额征收消费税的商品是

税法模拟试卷和答案分析

北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同

全国2014年4月自考税法试题和答案

2014年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法试题和答案 课程代码：00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。 错涂、多涂或未涂均无分。 1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是【】 A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 正确答案：A（1分） 2．区别税与税的重要标志的税法要素是【】 A.纳税主体 B.课税客体 C.税率 D.纳税环节 正确答案：B（1分） 3．属于财产税的税种是【】1 A.增值税 B.契税 C.印花税 D.营业税 正确答案：B（1分） 4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是【】 A.特惠税率 B.协定税率 C.特惠税率和协定税率并用 D.最惠国税率 正确答案：D（1分） 5．根据税收征收管理法规定，不属于 ．．．税务机关权利的是【】 A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 正确答案：A（1分） 6．属于地方政府固定收入的税种是【】 A.消费税 B.房产税 C.关税 D.资源税 正确答案：B（1分） 7．不属于 ．．．增值税征税范围的业务是【】 A.电力公司销售电力业务 B.融资租赁业务 C.货物代销业务 D.典当业死当物品销售业务 正确答案：B（1分） 8．属于我国目前应征收消费税的商品是【】

2017年4月高等教育自学考试税法真题

2017年4月高等教育自学考试税法真题 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 1、关于税法地位的说法，正确的是（） A、税法属于经济法体系中的二级子部门法 B、税法属于民法体系中的二级子部门法 C、税法属于行政法体系中的二级子部门法 D、税法属财政法体系中的二级子部门法 2、国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（） A、财政部 B、国家税务总局 C、人力资源和社会保障部 D、国家发展和改革委员会 3、我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（） A、消费税 B、资源税 C、房产税 D、土地增值税 4、某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。对家电商场的该项业务应征收（） A、增值税 B、营业税 C、销售空调征增值税，安装劳务不征税 D、销售空调征增值税，安装劳务征营业税 5、依法应增值税的事项是（） A、房地产开发公司销售房产 B、煤气公司供应管道煤气 C、保险公司提供财产保险 D、某酒店提供喜宴酒席

6、某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。其业务适用的增值税税率是（） A、2% B、6% C、11% D、13% 7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（） A、含增值税的销售额/（1+增值税税率） B、含增值税的销售额/（1-增值税税率） C、含增值税的销售额/（1+消费税税率） D、含增值税的销售额/（1-消费税税率） 8、免征消费税的是（） A、生产应税消费品 B、委托加工应税消费品 C、进口应税消费品 D、出口应税消费品 9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是（） A、从事蔬菜种植所得 B、从事板蓝根种植所得 C、从事牡丹花种植所得 D、从事油料植物种植所得 10、符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是（） A、15% B、18% C、20% D、25% 11、企业所得税税前准予扣除的项目有（） A、税收滞纳金 B、对外担保支出 C、纳税人直接向受赠人的捐赠 D、与生产经营有关的业务招待费

自考税法试题及答案解析

自考税法试题及答案解析

10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试 (课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性 2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节 3．中国现行税种中属于从量税的是 A．消费税B．营业税C．契税D．资源税 4．根据中国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A．国家税务总局B．财政部C．海关总署D．国务院关税税则委员会 5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是 A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权 6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定

收入的税种是 A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税 7．根据现行立法规定，属于中国增值税征税范围的是A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品 C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力 8．根据现行消费税立法规定，中国当前应征收消费税的商品是 A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机 C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑 9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是 A．17％B．15％C．13％D．11％ 10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是 A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送她人D．将购买的货物用于集体福利 11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项

2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)

2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2) 导语：2017年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)，更多2017年税务师考试试题及答案相关信息请访问###会计职称考试频道。点击查看： 1.关于营业税的纳税地点，下列表述准确的有( )。 A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税 B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税 C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税 D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税 E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税 2.关于营业税税目的划分，下列表述准确的有( )。 A.无船承运业务属于“运输业” B.广告播映属于“服务业——广告业” C.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业” D.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业” E.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业” 3.根据营业税的相关规定，下列表述准确的有( )。 A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税 B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

C.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税 D.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额 计算缴纳营业税 E.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税 依据计算缴纳营业税 4.关于营业税税收优惠政策，下列表述准确的有( )。 A.我国科研单位技术转让收入免征营业税 B.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税 C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税 D.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款 和价外费用免征营业税 E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部 分免征营业税，货物按规定征收增值税 5.根据营业税的相关规定，下列收入应计征营业税的有( )。 A.个人转让着作权取得的收入 B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入 C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入 D.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费 E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。 A.银行销售金银业务 B.邮政部门销售集邮商品业务

2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析.

2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试 (课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的 A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性 2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是 A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节 3．我国现行税种中属于从量税的是 A．消费税B．营业税C．契税D．资源税 4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是 A．国家税务总局B．财政部 C．海关总署D．国务院关税税则委员会 5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是 A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权 6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是 A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税 7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是 A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品 C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力 8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是 A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机 C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑 9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是 A．17％B．15％C．13％D．11％ 10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是 A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利 11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是 A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额 D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额 12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是 A．属于增值税的特殊征税项目，征增值税 B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税 C．视同增值税的混合销售行为，征增值税 D．视同营业税的混合销售行为，征营业税 13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是 A．卷烟B．金银首饰C．珠宝玉石D．豪华小汽车 14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是 A．烟丝B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油 15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是 A．进口石油B．进口汽车C．进口图书D．进口新闻纸 16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是 A．大型企业

2020年注册会计师《税法》模拟题(6)

2020年注册会计师《税法》模拟题(6) 2020年注册会计师《税法》模拟题(6) 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成(D )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是(D )。 A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是(D )。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元;若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%;超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( A)元。 A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于(A )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院

C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是(D)。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是( D)。 A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规 B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是( D)。 A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权 B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力 D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放

2018年注册会计师考试税法章节试题-城建税和烟叶税法含答案

2018年注册会计师考试税法章节试题:城建税和烟叶税法含答案 第四章城市维护建设税法和烟叶税法 一、单项选择题 1. 下列个人发生的业务中，需计算缴纳城建税的是( )。 A.销售自己使用过物品 B.转让著作权 C.出售自建自用的住房 D.对外出租自有的住房 2. 某县A企业2016年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增

值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、营业税5万元、资源税3万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。 A.8.5 B.10.1 C.11.8 D.12.1 3. 甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。 A.45.56 B.51.48 C.44

D.46.8 4. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2016年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。 A.10.08 B.9.36 C.6.96 D.6 5. 某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税

税率为17%，退税税率为13%;2016年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。 A.1.9 B.1.7 C.0.9 D.2.6 6. 位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2016年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租旧厂房取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。 A.336.41

2019年4月自考《税法》真题完整试卷

2019年4月自考《税法》真题完整试卷 课程代码:00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国 B.美国

C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为 A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是

税法实战模拟篇-第3讲_综合题

Part4综合题 1.位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月经营业务如下。 （1）销售一批设备，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。 （2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额67.2万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元。 （3）购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额13.6万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。 （4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 （5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。 （6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。 （7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.84万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。 （其他相关资料：购销货物增值税税率16%，成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%，消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均已通过主管税务机关比对认证。上期无留抵税额）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的进项税额。 （3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 （4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。 （7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。 （8）计算当月的销项税额。 （9）计算当月的进项税额。 （10）计算当月的应纳增值税税额。 （11）计算当月的城建税税额。 （12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。 （13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。 【答案及解析】 （1）业务（1）的销项税额=690×50%×16%+550÷（1+16%）×16%=131.06（万元） （2）业务（2）的进项税额=67.2+8000÷（1+5%）×5%÷10000=67.24（万元） （3）购进一批建筑材料，用于新建生产车间的进项税额可以分两年抵扣。 支付与贷款直接相关的手续费的进项税额不得抵扣。 当期准予抵扣的进项税额=13.6×60%=8.16（万元） （4）业务（4）进口环节缴纳的增值税额=130×（1+8%）×16%=22.46（万元） 业务（4）代扣代缴的增值税额=4.5÷（1+6%）×6%=0.25（万元） 进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额=22.46+0.25=22.71（万元） （5）业务（5）的销项税额=450×（1+10%）×16%=79.2（万元） （6）业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×16%=10（万元） 业务（6）应缴纳的进口环节的消费税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×40%=25（万元） 进口环节的增值税和消费税合计金额=10+25=35（万元） （7）业务（7）准予抵扣的进项税额=3.84（万元）