(岗位分析)流动资产管理会计岗位分析
（岗位分析）流动资产管理会计岗位分析
附1
岗位职责
1．建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。
2．货币资金的收支预测，货币资金最佳持有量确定。
3．货币资金收支计划、指标控制、计算存款率指标值。
4．对存货进行管理能够向各种各样的存货使用者提供管理信息。
附2
流动资产的构成
流动资产的主要构成项目如下:
(壹)货币资金。是指企业于生产运营活动中停留于货币形态
的那壹部分资金，包括现金和各种存款。
(二)应收款项。是指企业应该收取而尚未收到的各种款项;
包括应收票据、应收帐款和其它应收款等。
(三)预付款项。是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应
而预付给其他单位的款项。
(四)存货。是指企业于生产运营过程申为销售或者耗用而储
备的物资，包括原材料、购入部件、产成品和于制品等。它是流
动资产中所占比例最大的项目。
(五)短期投资。是指各种能够随时变现、持有时间不超过壹
年的有价证券以及不超过壹年的其他投资。
附3
货币资金管理要求
企业货币资金的收支必须严格遵守国家的有关规定，同时，企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。
货币资金的管理，应做好以下几项工作。
(壹)做好现金管理工作
采用现金结算，要遵守国家规定的现金管理原则。
1．钱帐分管，会计、出纳分开。这样，会计员和出纳员能够互相牵制，堵塞漏洞。
2．建立现金交接手续，坚持查库制度。
3．遵守规定的现金使用范围。国家规定，现金只能用于文付
个人款项及不够支票结算起点的公用开支，且对现金的具体使用
范围有明确规定，企业必须严格遵守。
4．遵守库存现金限额。为了控制现金的使用，企业的库存现
金由开户银行核定限额，超过库存限额的现金，出纳员应及时送
存银行。
5．严格现金存取手续，不得坐文现金。开户单位收入的现金
应于当日送存开户银行。除限额内的零星开支能够从库存现金支
付外，其余开支必须从银行提取，不得从现金收入中直接支付。(二)搞好转帐结算
各单位之间的壹切经济往来，包括产品销售、劳务供应和资
金缴拨等的货币资金结算，除结算金额起点以下的零星支付以外，
均必须进行转帐结算。转帐结算的方式主要包括汇兑结算、托收承付、委托收款、支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、银行本票结算等多种方式，每种方式均有不同的要求和适用范围，企业必须注意结算程序，完备结算手续以维护自身的经济利益，加速商品物资和资金的周转。
附4
货币资的控制
(壹)货币资金收支预测
货币资金收支预测，是指运用科学方法，于调查研究影响货币资金收支的变化因素、分析掌握其发展趋势和变化规律的基础上，测算企业壹定时期的货币资金收支额，估计收支的差额。于西方，货币收支预测被称为现金流量预测。
于实际工作中，企业货币资金增加的渠道很多，"其中壹些项目的资金收入量比较容易预测，如国家投入资金、股东投资、债务偿仍等，发生的概率也不甚高。相比之下，商品销售收入的预测比较困难，市场的变化往往给销售量带来很大的不确定性。因而销售预测是货币资金收支预测的基础。
企业货币资金减少的渠道也很多，通常，。企业购建固定资产、归仍借款、分配股利、上交税金、支付工资等均比较容易预测，而较难预测的是企业的商品购进成本和商品流通费用。
购进成本的预测，可根据预测的销售收入倒推测算;商品流通费则主要根据有关业务部门提供的开支计划资料和其他有关资料进行测算。
货币资金收入和支出额预测出来以后，，应测算货币资金收支的差额，如果收大于支，出现盈余，应将余出的资金考虑安排拓展业务、归仍欠款、再投资等。如果收小于支，出现短缺，则应考虑减少货币资金支出，同时需安排壹定的融通资金，以维护企业货币资金收支的平街。
(二)货币资金最佳持有量的确定
货币资金是壹种非盈利资产，过多地保持货币资金势必降低企业的盈利能力，然而货币资金过少也将给企业带来资金周转困难和增加企业的财务风险。为此，企业必须确定其货币资金的最佳持有量。
于西方，有多种确定的模型可供选择，这里不二壹介绍。我国的企业也很有必要根据自身使用货币资金于时间上和数量上的特点来研究、确定企业货币资金的最佳持有量，且以此为目标，主动进行调节，以保证企业于经济活动申的支付能力，维持生产正常进行，以取得更大的经济效益。这里不壹壹介绍壹种最简单的方法:测算企业于壹定时期内需要支付货币资金的最低数额之和，再加上壹定比率的安全保险系数，以此进行货币资金的平衡和调度。
(三)货币资金收支计划
货币资金收支的预测只是壹种测算和估计，要对未来壹定时期的货币资金进行规划、安排且指导财务活动，以防患于未然，仍需编制、贯彻货币资金收支计划。
货币资金收支计划可按年度编制，「也可按月份编制。举例如
下表
货币资金收支计划单位：元
(四)货币资金的指标控制
货币资金的预测和计划编制均是事前控制活动，除此以外，仍必须做好日常监督、事中控制工作。这些工作可用下列考核指标定量控制: 1．货币资金使用率指标
货币资金使用率=货币资金平均余额／月支出额x100%
这个指标说明企业持有的货币资金能维持多少个月的支付用款，该指标越低，说明货币资金使用效率越高，但过低则表明货币资金不足。该指标多大为合理，"于各企业是不同的，应具体分析。
2．流动资金货币资金率指标
流动资金货币资金率=货币资金平均余额／流动资金平均占用额
这个指标是指企业货币资金额和流动资金平均占用额之间的比率。它反映货币资金占流动资金的比重。
3．银行存款和银行借款比率
银行存款和银行借款比率＝银行存款平均余额／银行借款额
这个指标反映银行存款利用率，考核银行存款是否运用得当
行借款是否得到充分的利用。
4．企业存款率指标
企业存款率＝银喜存款平均余额／产品销售收入总额
这个指标反映企业银行存款随产品销售收入增减的情况，且既能满足日常货币支出需要，又不积压资金的合理存款量。企业财务管理部门能够通过计算这些指标，来分析货币资金用情况，且和本企业以前年度、月度指标或同行业平均水平比较，找出差距，且确定适合本企业的最佳比率，以引导本企业的货币资金向最优数量、最优结构的方向发展。
附5
应收帐款的计划
应收帐款计划的内容主要包括三个方面:壹是比较准确地核定应收帐款的成本，其核心是正确计算应收帐款的余额;二是助帐龄分析表掌握有关应收帐款的信息;三是估计坏怅损失比率和数额，计提坏帐准备金。
应收帐款计划是应收怅款管理申的重要壹环，财务管理部门必须予以足够重视。下面就其内容分别加以说明。
(壹)核定应收帐款的成本
应收帐款的成本主要由以下三方面构成:
1．机会成本
指企业由于将资金投放占用于应收帐款而放弃的投放于其他方面的收益。
为了正确衡量这种应收帐款的直接成本，必须首先正确计算应收帐款余额。
于正常情况下，企业应收帐款余额的多少取决于以下俩个因素:壹是信用销售的数量，不是自售出至收款之间的平均时间间隔。运营比较稳定的企业可采用下面的公式:
应收帐款余额＝每日信用销售数额X收款平均时间间隔
[举例]某企业生产家用电器，年销售量18万台，每台200山
元，全部采用商业信用方式销售，于10天内付款折扣2%，超过10天但于30天内按全价付款。·客户中60%按10天期付款，40%
按30天期付款。则有：
该企业收款平均时间间隔为：
60%X10十40％X30二18(天)
每日信用销售数额为，
(18X2000)/360=100(万元)
应收帐款余额为，
100X18=1800(万元)
这时，如果同期有价证券年利息率为15%，。那么机会成本就是1800X15%=270万元，因为实际上该企业应收帐款经常占有的流动资金余额为1800万元。
2．管理成本
这是应收帐款的间接成本，包括对顾客的信用情况进行调查所需的费用、收集各种信息的费用、催收怅款的费用以及其它用于应收帐款管理的费用。
3．坏帐成本
指由于应收帐款不能及时收回发生坏帐而给企业造成的损失。符合下列条件之壹为坏帐损知壹是债务单位撤销，依法清偿后确实无法追仍的部分;二是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。新的财务制度于此基础上增加了债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收款项。
(二)编制帐龄分析表
最佳应收帐款水平取决于企业本身的营运条件。壹个有过剩生产能力
的企业会比那些满负荷运行的企业更有可能采取宽松的信用政策，且持有较高数额的应收帐款。为了确定最适合本企业的应收帐款水平，必须掌握有关应收帐款的足够的信息，这就必须借助于帐龄分析表的编制。
帐龄分析表根据未付帐款时间的长短来分析应收帐款，是壹张能显示应收帐款已流通于外时间长短的报表，其壹般格式如表
某企业1995年12月31日帐龄分析表
通过帐龄分析表，财务人员可掌握下列信息：
(1)有多少用户于折扣期内付款;
(2)有多少用户于信用期内付款;
(3)有多少用户于信用期后付款，
(4)有多少应收帐款已成为坏帐、呆帐。
企业的财务管理部门应利用帐龄分析表来检测应收帐款的发展趋势，见和信用条件相比，企业的收兑工作进展如何，和同行业其他企业相比，信用部门的工作效果如何。如果平均收兑期开始延长或帐龄分析
表开始显示过期帐户所占百分比逐渐增加，那
么就必须采取相应措施，改善信用情况。
(三)预计坏帐损失，计提坏帐准备金
企业发生的坏帐损失于财务处理上有俩种方法:壹是直接核销法，企业发生的坏帐损失直接计入成本、费用;二是坏帐备抵法，企业先估计坏帐损失，提取坏帐准备金，发生坏帐时冲减坏帐准备金。实践证明，直接核销法不利于企业及时处理坏帐，以致于大量陈帐、呆帐长年挂帐，不利于企业资金加速周转，且于壹定程度上造成盈亏不实。为了增强企业的风险意识，新的财务制度明确规定全面推行坏帐备抵法。坏帐备抵法于估计坏帐损失、计提坏帐准备金时，有多种具体方法，包括:
1．销货百分比法。即按赊销货款金额的壹定比率计提坏帐准备金。2．帐龄分析法。按应收帐款帐龄的长短不同分别制定不同的比率，计提坏帐准备金。
3．应收帐款余额比率法。即按年末应收帐款余额的壹定比率计提坏帐准备金。目前，外商投资企业和股份制企业均采用了这种方法，新的财务制度推行的也是这种方法。坏帐准备金的计提比率由于各行业应收帐款是否能够及时收回的风险程度不」，各行业规定的比例也不尽壹致，如工业企业计提比率为年末应收帐款余额的3%－5%。，企业财务部门可根据实际情况于该范围内确定比率。
附6
信用政策和应收帐款的控制
(壹)信用政策
信用政策是企业根据自身运营情况制定的有关应收帐款的政策。它主要由以下四方面内容构成:
1．信用期
信用期是企业给予用户的付款期间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。例如，信用条件为“net30”，就表示企业希望用户于30天内付款。通常，信用期是企业根据其自身的标准制订的，但于促销时，信用期可能相应延长，"这样，应收帐款的数额也会相应扩大。2．信用标准
信用标准是指企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力。如果用户不符合普通的信用条件，就必须于较为苛刻的条件下购货。企业确定信用标准时，主要考虑用户是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定义为用户拖欠货款的可能性。信用标准通常用预计的坏帐损失率来衡量。
信用标准比较严格，就会减少企业的销售量，减少占用于应收帐款上的资金，减少应收帐款的机会成本、管理成本和坏帐成本;反之，信用条件宽松，会扩大销售量，减少存货，但同时增大了应收帐款的成本。
[举例]某企业原信用标准为只对预计坏帐损失率于10%以下的顾客赊销，其销售利润率为20%;同期有价证券利息率为15%，现有俩种改变信用标准的方案如表－1
表－1。
表－2
那么俩种方案的影响结果如表－2综上，应该选择方案B，即放宽信用标准。
3．现金折扣
现金折扣是企业制定信用政策时应当考虑的壹个要素，它是通过平衡
不同折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。它通常和信用期间相连，构成信用条件。例如“2／10，net30”，表示用户必须于购货后30天内付款，如果于10天之内付款，可享受2%的折价优待。
企业提供现金折扣的好处于于将吸引壹批视现金折扣为降价出售的新用户，扩大产品销量;同时，能够尽早收回应收帐款，因为折扣可能促使老用户尽早付帐。
4．收帐政策
收帐政策是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收帐策略。收帐政策的确定要通过对收怅过程的成本和收回帐款的收益的权衡来实现。
当收帐费用达到壹定数量时，坏怅损失开始逐渐减少，但随着收怅费用的不断增加，坏怅损失的递减速度下降；当收帐费达到壹定数量时，坏帐损失就不再减少，这是收帐方面的饱和点，说明于商品经济条件下，壹定的坏帐损失是不可避免的。所以企业于制定收帐政策时广定要考虑到这壹点。
上述信用期。信用标准、现金折扣和收帐政策构成了信用政将上述因素综合加以考虑，制定综合性信用政策，其基本模式如下表
(二)应收帐款的控制
信用政策是企业于应收帐款方面的全局性策略，「般壹年制定壹次，是事前的壹个规划、而对应收帐款的控制却居于日常管理，是每天均于进行的，包括以下内容，·"
1．对客户的信用进行调查
这种调查有直接法和间接法俩种。直接法就是企业的财务人员和客户直接接触，通过当面采访、询问、观见等方式获取信用资料。这种方法的优点于于及时性，但准确性往往不够，企业的缺点和不足容易被掩盖。间接法则是以客户或其它单位保存的有关客户的各种原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得信息的方法。信用资料的来源主要包括:
(1)企业财务报表，这是最重要的资料，企业必须对客户的财务报表详细审查、分析。
(2)来自信用评估机构的资料。
(3)来自银行的资料。
(4)来自企业主管部门和其它部门的资料，对于这些资料须经过精选才能使用;
2．对客户的信用进行评估。
(1)五C评估法
这是西方传统的信用资格评价方法，是指企业评价用户信用的五个方面因素。
第壹，品质(charactor)。这是评价用户信用时需考虑的首要因素，指用户将力图偿仍其债务的可能性。
第二，能力(capitalcity)。指用户支付货款的能力。它部分地由过去的有关记录和商业方法测定，有时也由企业对月户进行实际考察来完成。
第三，资本(capitall)。指用户的财务情况，壹般通过分析财务报表得
到壹些资料，如负债比率、流动比率、速动比率等。
第四，担保品(collateral)。指用户为获得企业的信用而提供给企业作为抵押品的资产。
第五，行情(condition)。指将会影响到用户偿债能力的情况，如经济发展趋势，某壹特定地区或部门的特殊发展方向等。
这五个方面的资料来自企业以前同用户的交往，且可由性能
较为完善的外部收集系统作为有益补充。
(2)信用评分法
这种方法的程序是:先对用户的壹系列财务比率和信用情况进行评分，且事先确定对各种财务比率和信用情况要素进行加权的权数，然后加权平均，得出顾客综合的信用分数，且以此进行信用评估。
3．对催收帐款的日常管理
于对用户进行了信用调查和信用评估之后，便可确定赊销的对象，尽管如此，总有壹部分应收帐款由于种种原因不能及时收回，这就要求企业确定合理的催收程序和催收方法。
壹般来说，应从催收费用最小的方法开始，即从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。
对于确实无力支付货款的用户，应分别不同的情况处理。如果只是周期性生产下降而长期财务情况良好的企业，应适当放宽信用期限，以帮助有价值的用户度过短期偿债能力危机;如果用户达到破产边缘，则应尽快申请其破产;防止造成更大损失。对于有支付能力而故意拖欠的用户，则应动之以情、晓之以理，采用多种催收方法进行催收。
对催收帐款的日常管理无论多么完备，毕竟只是壹种补救措施，企业的财务管理者更应于信用政策、信用评估方面多下功夫，尽量减少坏帐损失。
附7
存货的计划
为了更好地满足生产和销售的需要，企业的有关职能部门必须按期编制存货计划，为存货控制作好前期准备。存货计划主要涉及材料采购计划、"生产计划和销售计划。现分述如下:
(壹)材料采购计划
正确制定采购计划，搞好供需平衡，合理安排采购资金，是材料采购计划编制的主要目的。材料采购计划壹般由供应部门编制，主要内容是根据生产任务和各种材料消耗定额确定各种材料的年度耗用总量。于执行中，应掌握生产、消耗定额和其它有关物资使用的变动情况，且据以确定季度和月份的材料耗用量。这是做好材料采购工作的基础。
要根据材料的耗用量，搞好消耗、库存、采购的平衡，合理确定采购数量。要注意抓好以下几点:
1．研究消耗情况。对所需各种材料要分别轻重缓急、统筹安排。2．控制超储积压。低储材料应及时补足;超储材料，应压缩库存;积压材料要及时处理。
3．避免重复采购。对于即将到期的订货，不再列入采购计划。(二)生产计划
生产计划是由生产管理部门制定的，它于很大程度上涉及到于产品和自制半成品的储备、消耗等方面的问题。
为了更好地控制于产品和自制半成品的数量，必须合理安排
公司财务会计管理制度 资金结算方式
资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为，保障公司合法权益，加速公司资金运转和商品流通，特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付，可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的 现金收入直接支付（即坐支）。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款，代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票，应向出票银行填写《银行汇票申请书》，填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行 的签章）。 2)出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印 出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时，应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。
管理会计案例分析
管理会计案例分析 第三章变动成本法 例：一家化工厂为了保持其所有产品的市场方向，雇用了一些产品经理。这些经理在销售及生产的决策上都扮演很重要的角色。以下是一种大量生产的化学品的资料： 原材料及其他变动成本60元/千克 固定制造费用每月900000元 售价100元/千克 10月份报告的销售量比9月份多出14000千克。因此，产品经理预料10月份的利润会比9月份的多，他估计会增长560000元。 但将9月份和10月份的财务结果互相比较，该产品10月份的利润竟然由9月份的340000元下降了100000元，只有240000元。 产品经理被这些差别困扰着，所有他找你帮忙。经过详细的研究后，你发现该公司采用完全成本计算系统：把固定制造费用根据生产数量每月按30000kg 来分摊。所有分摊过低或过高的固定制造费用会在当月的损益表上调整。 9月份的期初存货为10000kg，生产为34000kg，而销售为22000kg。10月份的期末存货为12000kg。 要求：1、把该产品9月份及10月份的生产、销售及存货量列示出来。然后利用这些数字计算出题中所示的9月份和10月份利润。 2、解释100000元的利润减少和经理预期560000元的增加之间660000元的差别。 二、某公司2007 年只产销一种产品，其产量、销量、售价和成本的有关资 料如下： 生产量：4000件；销售量3500件；期初存货量：0件 ?单价：80元 ?直接材料20000元 ?直接人工32000元 ?制造费用： ?单位变动制造费用6元 ?固定制造费用总额28000元 ?销售及管理成本 ?单位变动销售及管理成本4元 ?固定销售及管理成本总额21000元 要求：分别采用两种不同成本计算法计算2007 年销售成本、期间成本和期
小企业财务管理制度(实用版)
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
公司财务会计制度范本
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
管理会计——本量利案例分析报告
管理会计——本量利案例分析报告 一：案例基本情况 酒吧经营分析 酒吧最初源于欧洲大陆，经美洲进一步的变异和拓展，于大约十年前进入我国，并得到了迅猛的发展，尤其在北京、上海、广州等地，更是得到了淋漓的显现，仅北京来说就有400多家酒吧。由于八十年代外资与合资的酒店在大陆大规模的发展，相当一部分富有开拓精神的人们对酒店内的酒吧发生了兴趣；追求发展和变化的心态促使一部分原来开餐厅和酒馆的人们做起了酒吧生意。随着改革开放在中国的进一步深化，酒吧和咖啡产业在中国得到了迅猛发展。据国家有关统计数据表明，中国的酒吧数量每年以20%左右的速度在增长。就目前来看，咖啡酒吧业全年的消费额为亿元，占全国餐饮服务业消费额5000亿元的%，发展速度比同业高出个百分点。按这个速度，在未来的五年内，中国的咖啡酒吧服务业市场份额将达到500亿元。咖啡酒吧产业市场将呈现出巨大的发展潜力。现在我们选择酒吧经营的案例是紧跟时代潮流的脚步，即可了解现代都市生活的前沿风情，也可熟悉课本知识，将知识紧密的同社会实践相结合，为以后可能从事的行业积累一定的经验。 在如此强大的市场潜力的催生下，许多小酒吧应运而生，许多明星也投入到酒吧经营的浪潮中，他们说开酒吧仅是为了为自己归隐后找一个栖身之所，可更多的是为了以此“敛金盈利”，其实所有的企业都是以盈利为目的的，这也无可厚非，但如何在市场竞争如此激烈的环境下做到保本不亏继而稳赚盈利确实是一件很伤脑筋的事情。小酒吧投资少，通常20万至60万加元不等；利润高，啤酒毛利在50%以上，白酒毛利更可能高达100%；回本快，小酒吧的投资回本普遍快于杂货店和餐馆；经营易操作，1或2人就可以打理好小酒吧的生意。然而经营好小酒吧并不容易，有许多成功的例子，也有许多失败的教训。我们将在下面展示如何用“本量利分析法”的原理来定量分析酒吧经营的案例。 某演艺界明星因手上有一笔闲钱，打算进行酒吧投资，赚取利润，因平日不
公司财务会计管理制度
公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作
计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，
同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下
要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。
管理会计案例分析
管理会计案例 编者案：自去年10月发布《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》以来，管理会计理论不断创新，管理会计实践日益丰富。为引导我国管理会计的探索和发展，我们整理了2015年以来公开发表的管理会计案例索引，以便于查阅原文，从中借鉴。 一、全面预算 预算管理作为企业建立科学管理体系的核心，逐渐成为我国企业应用面最广，应用量最大的管理会计方法，但在应用的深度上，许多企业距离实现全面预算管理尚有不小的差距。随着管理会计应用日益广泛，越来越多企业的预算管理已经或正在迈入全面预算阶段。 （一）神华集团16年预算管理实施过程中的意义建构模式据《会计研究》2015年第7期?集团企业预算管理实施中的意义建构：以神华集团为例?介绍，意义建构活动使企业和个人能够阐释预算管理情境，建立对预算管理的集体认知，并以此为指导，调整预算实施行为。神华集团在16年预算管理的实施模式：最小程度的意义建构、受限的意义建构、分散的意义建构和导向明确的意义建构。 （二）大冶有色的?五特色?全面预算管理实践 据《新理财》之公司理财2015年第2-3期合刊?大冶有色：预算管理上台阶?介绍，大冶有色作为一家集采矿、选矿、冶炼、铜材加工于一体的国有特大型铜冶炼和企业，在管理会计的全面预算体系建设中取得了显著成效，近6年累计实现增收节支13.59亿元，各分、子
公司2014年成本同比下降4%-6%。有色的预算管理取得如此成功得益于五大举措：一是从公司和厂矿两个组织层面建立了公司预测和年度预算的双闭环预算管理体系。二是将预算主体向下延伸至班组，真正实现了成本从最基层作业环节开始的有效控制。三是实行定额管理，形成了涵盖1235项的大冶有色定额库，作为公司预测、年度预算和成本管控的基础。四是在公司内部大力推行对标管理，全面建立指标对标比对库，寻找短板，树立标杆，持续改进，制定规划，限期达到。五是实行超利分成的预算考核制度，真正实现了将预算执行与生产单位业绩的直接挂钩。 （三）上汽集团?人人成为经营者?的全面预算管理实践 据《新会计》2015年第2期?企业集团全面预算管理案例研究——来自上汽集团实践?介绍，上海汽车集团股份有限公司(简称上汽集团)通过有效运用全面预算管理工具，为集团经营目标的合理制定和有效执行提供了坚实的数据基础。 全面预算管理作为上汽集团的的特色管理应用实践，有以下四个特点：一是管理层视预算管理为重心，不仅专设预算管理委员会，并由集团总裁亲自牵头部署和下达预算工作。二是重点突出?全面?,该公司独创并长期实践?人人成为经营者?的管理模式，将每个员工或若干员工组成的基准单位，设定为独立核算的?经营体?，将核算单位分解细化为企业相关管理资源和技术资源的最小利用单位。三是始终将预算跟踪和分析作为预算管控的重点，不仅关注数据，更深入挖掘造成偏差的经营实质，为管理层决策提供支持。四是推行全面预算
最新公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理
管理会计变动成本法Stuart-Daw案例分析
Stuart Daw参考分析 Stuart标牌食品公司总裁－－Stuart Daw，放下手中的书想：“Drucker说的是否正确呢？难道多数公司真的并不了解他们经营业务的实际单位成本吗？”Stuart公司进入多伦多的食品服务业己经有两年了。现在，Stuart Daw很想知道在与大公司重新分割竞争市场时，他应当做些什么，同时，这又会产生多少必需的、适当的投资回报。 Stuart Daw在经营咖啡业务方面投入了很大的精力。从烘烤咖啡豆到批发或零售成品咖啡，他的工作涉及了咖啡业务的各个方面。几年来，他既在大企业任过职，也在小公司从事过工作。于是，当机会来临的时候，他便投入资金与精力开办了他自己的公司－－Stuart 标牌食品公司，并把主要业务集中在烘烤和售卖包装咖啡方面，这项业务主要面向“送货上门”的咖啡市场。 一、主渠道之外的咖啡市场 “主渠道之外”（Away from Home）的咖啡市场主要是指所有零售市场以外的咖啡消费市场。这一市场的顾客一般集中在餐馆、医院、体育场或餐饮车前。出于咖啡购买数量方面的原因，这些顾客发现，直接从烘烤机上购买咖啡要比通过零售渠道满足需求更有优势。一般说来，烘烤机是按照每磅的价格出售咖啡给顾客的。 在一段时期内，由于这一部分市场的出现，产生了对咖啡服务的需求。最初，这部分市场只有在办公室等部门工作的少量顾客，而遗憾的是，这部分顾客也只需频繁购买少量的咖啡。通常情况下，咖啡烘烤商们总是尽量避开这一市场，因为只为少量顾客服务的成本要大于销售咖啡带来的总收益。如果烘烤商们提高单价以补偿边际亏损，这些顾客就会到普通批发商甚至零售店那里购买咖啡。 针对这一市场的需求，一些中间商们开展了一些业务。他们通常在车库外的家庭小货车上进行经营活动。这些咖啡经营者往往作为烘烤商与顾客的中间人。他们从烘烤商们那里购买相当数量的包装咖啡，然后，再把这些咖啡按桶分装，每桶相当于500杯咖啡。此外，这些经营者还为顾客提供以下服务： ●出租咖啡调制设备 ●免费维护设备 ●备好包装咖啡 ●为顾客送货上门 ●备有茶、热巧克力以及其他饮料 为了简化程序，咖啡经营者还按照“每杯”或“每桶”的标准为顾客提供包装服务。这样可以避免每磅咖啡价格的比较。同样，在报价单中还包括设备、过滤器以及咖啡等费用。 渐渐地，越来越多的顾客开始使用这种小而便捷的咖啡器，这一工业便开始走向专业化。顾客们需要罐装咖啡，过滤器以及更多的送货服务，因此，一些大烘烤商们开设了分支机构以满足这一市场的需求。这些分支机构主要采用按“每杯”或“每桶”价格销售咖啡的方式。（咖啡烘烤商——中间商——零售客户） 二、Stuart 标牌食品公司 起初，Stuart 标牌食品公司面临许多竞争者。在这些竞争者中，除了麦克斯维尔公司（Maxwell House）和加拿大食品社（Club Foods of Canada）等大型公司外，还有加
公司财务会计管理制度-财务事务处理准则
财务事务处理准则 1.总则 1.1.制定目的 为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。 1.2.适用范围 凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本准则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本准则制定、修改、废止之核准。 2.财务预算作业规定 2.1.资金收支预算 2.1.1.编订时间 权责单位应依据资金实际收支状况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支 预算。 2.1.2.检讨调整 《资金收支预算表》应依据实际执行状况，由权责单位每三个月检讨调整一次， 以符合实际需要。 2.1. 3.审核作业 《年度资金收支预算表》之编订与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。 2.2.营业预算 2.2.1.编订时间 权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业计划 表》。 2.2.2.预算内容 《年度营业计划表》应依下列内容编订： 1)营业收入。 2)营业成本。 3)销售费用。 4)管理费用。 5)开发费用。 6)营业外收支。 2.2. 3.审核作业 《年度营业计划表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高 主管审核。 3.资金运用规定 3.1.固定资产支出 3.1.1.支出项目 凡本公司年度计划内之下列项目，均属固定资产支出： 1)固定资产之购置。 2)厂房之改建扩建装修。 3)固定资产较大之修缮。 4)在规定金额以上之资本性支出。
3.1.2.资金来源 固定资产支出之资金，得以下列来源支付： 1)资本公积。 2)计划增资之未分配盈余或股东增资。 3)长期借款。 3.2.营运周转金 3.2.1.支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。3.2.2.资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付： 1)营业收入。 2)定额之营运周转金。 3)短期借款。 3.3.资金调度 1)权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资 金，移作短期资金调度时，应先拟订偿还资金来源计划，呈公司最高主管核 准的方可动用。 2)短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。 4.财务管理规定 4.1.现金管理 1)公司在下列范围内使用现金： 1、员工工资津贴。 2、个人劳务报酬。 3、出差员工必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。结算起点原则上定为1000元，若需调整，由 总经理确定。 5、总经理批准的其他开支。 2)以日常3-5天零星开支所需库存现金为限额。超额部分应存入银行。 3)财务人员支付现金，可以公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提 取，不得从现金收入中直接支付。 4)财务人员从银行账户提取现金，应当填写《领用支票申请单》，由总经理批 准后提取。 5)因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字 后方可借用。 6)符合现金使用范围的现金的支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人 填制《零用金支出凭证》，部门主管及审核，总经理批准后由出纳支付现金。 7)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目应日清月结，账 款相符。 4.2.支票管理 1)支票由出纳员专人保管。经手人使用时须填写《领用支票申请单》，并附上 发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统 一编制凭证号，按银行账号登记在《支票领用簿》，领用人在《支票领用簿》 上签字备查。 2)对于借支支票报销进短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。
公司财务会计管理制度
公司财务会计管理 制度 1 2020年5月29日
财务会计管理制度 为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。 一、财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中,各类咨询服务费、代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行。 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等。 财务管理的任务是: (一)筹集、管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的
文档仅供参考 效能,特别是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 经过财务活动加强经济核算,改进经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。 (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律。公司的经营、管理、服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者分配利润。 二、财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会 3 2020年5月29日
公司财务会计管理制度
公司财务会计管理制度 为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》有关规定，参照《国家会计基础工作规范》条例标准，结合《企业会计制度》有关内容，以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求，特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。 一、财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。财务管理的任务是： （一）筹集，管理资金这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。 （二）经济核算通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。 （三）财务监督实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。 二、财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度： （一）会计核算方法及凭证账册制度 （1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止； （2）会计核算以人民币为记账本位币； （3）采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账； （4）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账； （5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，
管理会计岗位职责
管理会计岗位职责 一、做好公司各对公账户信息维护管理工作，包括但不限于：银行日记账及时更新，账户信息发生变更时及时通知相关部门，妥善保管银行付款器。 二、收、付款情况发生变动时，及时更新智邦办公系统中的收、付款模块。 三、在每月月末准确、及时地完成本月月度账务编制工作，次日向公司领导提交月度财务相关报表。 四、月度账务处理完成后，及时提交至财务部负责人审核。 五、每月5日对上月成本费用进行统计，并着重对接待费，固定资产、辅料采购进行专题汇报。 六、在增值税发票收发情况出现变动，及每月23号,25号,28号定期在泸西扩铂增值税专用发票汇报群中汇报且编制增值税发票情况（进销项税额）统计表，对每月增值税情况进行实时管控。 七、负责公司税金的计算、统计工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 八、对每月进口货物的购汇金额及进口税额进行统计对比。 九、依据现行《年度预算手册》按月将当月费用实际发生情况，与预算情况进行匹配分析，并将信息反馈至相关部门负责人。 十、当年累计成本费用发生金额超过年度预算金额的，当年首次出现这种情况时，由财务部提交“预警报告”，经公司领导批示后方可开展后续工作。 十一、负责公司固定资产的财务管理，建立固定资产登记表。每年5月31日、12月31日联合库房部公司对库房贵金属物资，及各部门对固定资产进行实盘，发现实际物资与财务账目有异常情况时，应及时上报。 十二、严格执行公司各项财务制度（《费用管理制度》、《出差管理制度》《财
务部工作手册》等），依据公司成本费用开支范围和标准，审核原始单据的合法性、合规性和完整性，对违反公司规定或有误差的，要拒绝办理报销手续； 十三、做好与公司内外相关部门（如：税局、银行、工商、审计、统计部门及公司其余部门）相关财务工作的沟通和协调，避免税务风险的发生。 十四、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作，保持核算资料的完整、连续。 十五、完成公司领导交办的其他工作。
融资租赁公司财务会计管理制度
目录 第一章 总 则 (1) 第二章 财务人员的岗位职责 (1) 第三章 会计政策 (6) 第四章 会计报告制度 (8) 第五章 资金管理制度 (10) 第六章 存货管理.............................................错误！未定义书签。 第七章 固定资产管理 (14) 第八章 收入管理制度 (16) 第九章 成本费用管理 (18) 第十章 利润及利润分配管理 (21) 第十一章 财产清查制度 (22) 第十二章 会计档案管理制度 (23) 第十三章 附则 (25)
第一章 总 则 1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。 2、公司会计核算遵循权责发生制原则。 3、财务管理的基本任务和方法： 3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。 3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。 3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务人员的岗位职责 1 、财务部门的职能
1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 1.4、厉行节约，合理使用资金。 1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及费用。 1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 1.7、完成公司交给的其他工作。 2、财务部门的岗位职责 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 2.1财务经理的岗位职责 2.1.1严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司总经理。 2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。 2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报公司总经理。
企业管理会计的主要职责和职能分析
在企业财务管理中，会计是财务管理的主要落实人员，明确会计的职责和职能，不但有利于推进企业财务管理工作的不断发展，还能有效落实企业财务管理目标，为企业财务管理提供有力的支持。基于这一认识，我们应认真分析企业管理会计的主要职责和职能，并对企业管理会计的作用和地位予以足够的重视，通过明确职责和职能，提供企业管理会计的工作质量，为企业财务管理工作奠定坚实的基础，保证企业财务管理工作能够取得实效。 一、前言 企业管理会计与企业的一般财务会计有一定的区别，二者在管理内容管理职责上都存在差异。其中管理会计是一种融合管理学知识和会计知识的新岗位，其主要职能是为企业管理层提供专业的会计管理知识，并对特定的会计问题进行分析研究。例如成本管理就是企业管理会计的重要职能。基于管理会计的特殊地位和作用，在企业财务管理中，我们应对管理会计的主要职责和职能进行全面分析，并把握管理会计工作原则，推动管理会计工作不断进步，为企业的经营管理提供有力的支持。 二、企业管理会计的主要职责 (一)为企业内部管理提供资料 从企业管理会计的职责来看，其中最主要得职责就是对企业内部管理的支持上。由于管理会计与普通财务会计不同，管理会计主要针对企业的宏观管理，并对内部管理工作有一定的支持作用。具体表现在管理会计为企业内部管理提供基础资料，并推动内部控制和内部管理工作不断深入开展，使企业内部控制和内部管理能够取得积极效果，最终满足企业发展需要。因此，明确企业管理会计职责，对发挥管理会计作用和做好管理会计定位具有重要意义。 (二)对企业的经营管理结果进行评价 由于管理会计更多得关注宏观层面，在对企业经营管理的关注中，主要对企业的经营管理结果进行有效性评价，使企业在发展战略制定喝实施过程中，能够获得有力的支撑，进而满足企业经营管理需要。所以，管理会计的职责更多体现在对企业经营管理结果的评价上。只有理解这一点，才能提高企业经营管理效果，更好的推动企业发展。基于这一认识，在企业管理中，应合理安排管理会计的岗位，充分发挥管理会计的支持作用，保证管理会计能够正常工作。 (三)利用数理统计的方法对企业的经营管理状况进行分析 在企业经营管理中，要想实现对企业经营管理效果的统计分析，管理会计提供了新的方法支持，实现了对企业经营管理状况的全面分析。在这一过程中，管理会计主要利用了数理统计的方法对企业的经营管理现状进行全面分析，并把握正确的分析原则，提高统计分析质量。由此可见，管理会计的工作重点在于对企业经营管理状况的分析，并在分析结果的基础上为企业提供发展战略支持，使企业能够在整体发展效益上获得全面提高，推动企业快速发展。 三、企业管理会计的主要职能
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附贝y 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效 益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、 审批、实施、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。 支取现金先 填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1） 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领 取。 （2） 签发支票的金额超过 10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3） 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4） 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5） 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 第一章 总则 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库
某公司财务会计管理制度(doc 11页)
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度；（7）会计电算化管理办法；（8）会计档案管理制度。 第二章财务会计管理体系 第五条公司股东大会、董事会及经营班子依据《公司章程》规定的 职责权限，负责审议批准或实施财务管理与会计核实工作中的有关重大事项。公司监事会依据《公司法》等法律法规及《公司章程》，依法对财务会计工作及董事会、经营班子的履职情况进行监督。 公司财务会计管理体系如下图所示，其中表示管理控制关系，-- →表示审计监督关系。利尔化学股份有限公司财务会计管理制度 2 公司董事会 第六条公司设财务总监一名，由总经理提名，董事会聘任，负责协 助总经理行使公司财务会计管理职能，主要职责包括：（1）宣传贯彻国家有关财务会计的法律法规和政策；（2）协调各部门与财务部门的关系；（3）组织制定财务计划，负责财务计划的实施；（4）审核公司所有财务收支； （5）组织会计核算，审核财务报告；（6）督促各部门执行财务会计管理的各项规章制度；（7）检查公司及子公司财务计划的执行情况，研究解决执行中存在的问题；（8）负责拟订公司财会机构设置方案及向子公司总经理提出财会机构设置预案，向子公司董事会提出子公司财务负责人人选的建议意见；（9）负责考核公司财务部部长的工作、提出考核各子公司财务负责人的工作的建议意见；（10）负责审核各子公司制定的财务会计管理制度及实施办法；（11）组织制定、修改、完善与本制度配套实施的财务会计制度等。
第七条公司财务部的主要职责为：(1)负责公司财务预算的编制、执 行、检查和分析；(2)制定公司内部具体财务管理及会计核算管理办法；(3) 组织公司的会计核算，编制、报送会计报表；(4)指导各子公司的财务会计管理及核算工作；(5)负责公司内部的资金调配，承办公司及所属子公司的公司股东大会 总经理 审计委员会 财务总监 审计部财务部 公司监事会利尔化学股份有限公司财务会计管理制度 3 经营目标考核工作；(6)负责保管财务会计档案；(7)参与公司的经营决策。 第八条公司所属全资子公司的财务部门除依据本制度第八条履行相 应职责为，还应定期或不定期向公司财务总监汇报工作，并接受公司财务部、审计部的监督检查。 第九条公司应加强对财务会计人员的专业知识与职业道德培训及考 核工作。公司财务会计人员应具备相应的从业资格，培育“遵纪守法、敬业爱岗、廉洁严谨”的职业素质，不断提高专业胜任能力。 公司所属各子公司的财务负责人由公司委派，由子公司根据公司的委 派通知按法定程序聘任或解聘。 第三章会计核算及财务报告管理 第十条公司以人民币作为记账本位币，会计核算期间为1 月1 日—
XX公司财务会计管理制度-应收账款及应收票据管理办法
1. 总则 1.1. 制定目的 为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特 制定本办法。 1.2. 适用范围 本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 1.3. 权责单位 1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2. 应收账款处理规定 2.1. 账款产生处理程序 2.1.1. 仓储单位(出货程序之一) 1) 依据《出货通知单》安排出货事宜。 2) 填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、 出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。 3) 依《出货单》内容准备出货。 2.1.2. 营业单位(出货程序之二) 1) 开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上 注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。 2) 财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。 3) 客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送 货司机交营业单位。 4) 将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。 2.1. 3. 财务部(应收账款之财务程序) 1) 接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知 单》核对。 2) 核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账 款明细账、总账及销货账。 3) 依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料 输入电脑。 4) 次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。 2.2. 款项收回处理程序 2.2.1. 营业单位(回收账程序之一) 1) 收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。 2) 《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、 到期日、金额，送主管签核。 [ 注] 如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。 3) 将经签核之《收款通知单》第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留 存。 2.2.2. 财务部(回收账款程序之二) 1) 将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后，将票据资料登录于应 收票据登记簿，以执行资金预测工作。 2) 依据票据及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收