40-5-财务出纳岗位报告分析
财务出纳岗位报告分析
摘要：出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务，是一种账实兼管的工作。出纳工作具有社会性、专业性、政策性和时间性等特点。本文通过在深圳市中美康士生物科技有限公司的实习经历，对公司出纳岗位的工作职能进行了总结，并通过实习的工作经历发现了公司出纳岗位存在一定的问题。结合在学校学习的理论知识，提出了完善深圳市中美康士生物科技有限公司出纳岗位的建议。
关键词：出纳问题措施
目录
一、引言 (1)
二、深圳市中美康士生物科技有限公司介绍 (2)
三、出纳岗位在公司中的职能 (3)
（一）遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督 (3)
（二）审查公司支付业务 (3)
（三）对支票的领用和管理 (3)
（四）认真记帐、算帐、对帐，做到日清月结，帐实相符 (4)
（五）保管好现金库存 (4)
（六）向企业领导和有关部门提供资料，如实反映情况 (4)
四、深圳市中美康士生物科技有限公司出纳岗位存在问题 (5)
一、因制度不严，工作中无章可循 (5)
二、手续不全，疏于防范 (5)
三、工作不勤奋，粗心大意，出现技术上的错误 (5)
五、深圳市中美康士生物科技有限公司出纳岗位优化措施 (5)
（一）加强内部审计的监督力度 (5)
（二）强化公司出纳岗位管理 (6)
（三）加强公司出纳人员职业道德教育 (6)
参考文献 (7)
一、引言
在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。“出纳”在《现代汉语词典》中是这样解释的，出纳是指机关、团体、企业等单位中对现金、票据的付出与收进的专职工作人员。在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换的实现，都是由出纳工作来完成的。由此可见，出纳一词包涵三层含义：（1）出纳是指人；（2）出纳是指岗位；（3）出纳是指工作。由于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。但是在现实的财务工作中，人们往往对出纳
工作的重要性认识不足。认为出纳人员只管钱，没有会计人员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金的特性，从而决定了它必须要有专人来进行管理，与专管账目的会计员形成分工，从而形成既相互制约又相互协调的工作关系。
二、深圳市中美康士生物科技有限公司介绍
深圳市中美康士生物科技有限公司是一家新兴的高新技术企业，也是留学生企业，总部位于深圳市南山高新北区郎山路19号。公司拥有一支高素质的优秀团队，本科以上学历占70%以上，40%以上为硕士及博士学历，具有扎实的理论基础和丰富的实践经验。公司立足于肿瘤医疗领域，致力于引进及自主研发、生产世界最前沿肿瘤治疗技术及设备，如肿瘤干细胞技术、肿瘤免疫细胞治疗技术、肿瘤基因治疗技术、肿瘤分子靶向治疗技术、微创及无创治疗技术等。公司已与美国斯坦福大学、瑞典哥德堡大学等科研技术单位建立长期技术合作关系。
2010年3月31日中美康士与美国北卡罗来纳州维克福雷斯特大学（Wake Forest University）医学院教授崔征博士签订超级免疫粒细胞抗癌技术合作协议。超级免疫粒细胞抗癌技术已在美国进入临床试验阶段，并取得了令人鼓舞的研究结果。研究显示，超级免疫粒细胞具有广谱杀癌效应，与目前肿瘤常用的放疗和化疗
技术相比，超级免疫粒细胞的靶向性更强，专杀癌细胞而不会对有益细胞有伤害。这种肿瘤“细胞疗法”，被西方媒体称为人类癌症治疗史中具有里程碑意义的“革命性突破”。
中美康士目前开发的CIK细胞、DC细胞、CIK-DC细胞从细胞数量、活性、细胞制剂质量标准等各个方面都已经达到了国际水平，而且符合临床级制剂的质量要求。中美康士拥有刺激DC 细胞的肿瘤抗原库。传统DC细胞主要应用于早期手术后有手术标本的患者，中美康士拥有肿瘤抗原库，解决了晚期肿瘤病人无法真正使用DC细胞的难题，使某些晚期肿瘤病人有了临床治愈的可能和希望，使肿瘤生物细胞治疗技术达到国际领先水平。另外，中美康士公司与清华源兴生物技术公司合作的课题“治疗性乙肝疫苗的产业化开发”2006年被列为国家863重大攻关课题。
图1深圳市中美康士生物科技有限公司组织结构图通过深圳市中美康士生物科技有限公司组织结构图可以看到，出纳在公司中的地位相当重要，由财务部管理，独立于其他部门。
三、出纳岗位在公司中的职能
（一）遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督出纳人员应掌握现金收入和支出的范围；核定并执行一定的库存限额；现金管理要做到日清月结，发现问题，及时查对。在通过银行办理结算业务时，必须遵守国家规定的银行结算制度，按规定开设银行帐户，并在帐户上存有足够的资金以敷支付；要采用正确的结算方式，办理结算手续，及时清偿往来货款。企业必须接受银行的监督，按照国家金融工作的方针政策和基本制度办事。
（二）审查公司支付业务
严格认真地按照经过审查的收付款凭证办理收付业务，防止违反财经纪律、营私舞弊、贪污盗窃等不法行为的发生。在经济业务中，货币的收支涉及面广，业务量大，比起其他资产来说，更容易出现舞弊、贪污和盗窃行为。出纳人员在办理有关业务时，不但要求取得原始凭证，而且还应对其合法性和有效性予以审核。（三）对支票的领用和管理
使用支票结算手续简便、结算迅速，但在传递过程中，若管理不严就容易出现漏洞。因此，对支票的使用要严格管理，实行责任制和内部制约制度。支票应由企业财会部门统一管理，建立支票的领用、核销制度，出纳人员应严格遵守；签发支票时，支票的日期、大小写金额一定要准确，支票存根联的金额用途与开