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2018年某上市公司年度财务分析报表模板

一、财务状况总体评述 (1)

（一）企业财务能力综合评价： (1)

（二）行业标杆单位对比分析 (4)

二、财务报表分析 (4)

（一）资产负债表分析 (4)

1.资产状况及资产变动分析 (5)

2.流动资产结构变动分析 (5)

3.非流动资产结构变动分析 (7)

4.负债及所有者权益变动分析 (8)

（二）利润表分析 (9)

1.利润总额增长及构成分析 (10)

2.成本费用分析 (10)

3.收入质量分析 (12)

（三）现金流量表分析 (12)

1.现金净流量变动趋势分析 (12)

2.现金流入流出结构对比分析 (13)

3.现金流量质量分析 (14)

三、财务分项分析 (14)

（一）盈利能力分析 (14)

1.以销售收入为基础的利润率指标分析 (14)

2.成本费用对获利能力的影响分析 (15)

3.收入、成本、利润增长的协调性分析 (16)

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析 (17)

（二）成长性分析 (18)

1.资产增长情况分析 (18)

2.资本保值增值能力分析 (19)

3.盈利能力增长情况分析 (21)

4.现金流成长能力分析 (22)

（三）现金流指标分析 (24)

1.现金偿债比率 (24)

2.现金收益比率 (25)

（四）偿债能力分析 (26)

1.短期偿债能力分析 (26)

2.长期偿债能力分析 (27)

（五）经营效率分析 (28)

1.资产使用效率分析 (28)

2.存货/应收账款使用效率分析 (29)

3.营业周期分析 (30)

4.应收账款和应付账款的协调性分析 (31)

（六）经营协调性分析 (32)

1.长期投融资活动协调性分析 (32)

2.营运资金需求变化分析 (33)

3.现金收支的协调性分析 (33)

4.企业经营的动态协调情况分析 (34)

四、综合评价分析 (35)

(一)杜邦分析 (35)

(二)经济增加值（EVA)分析 (36)

(三)财务预警 (37)

一、财务状况总体评述

2018年，XXXX公司累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

实际值行业标准

值

综合能力得分标识

一、盈利能力得分25.79 ★★★★★净资产收益率19.14 9.91 9.00

总资产利润率 5.50 6.90 4.79

营业毛利率19.74 18.88 6.00

主营业务比率 5.90 5.14 6.00

二、偿债能力得分14.86 ★★★★现金流动负债比率7.84 28.74 1.64

资产负债率77.84 58.97 6.00

速动比率58.14 44.00 4.00

已获利息倍数7.91 9.83 3.22

三、现金能力得分11.55 ★★★销售现金比率0.04 0.11 2.27

经营现金净流量增长率470.17 62.80 6.00

盈余现金保障倍数 1.52 5.31 1.43

资产现金回收率 6.08 16.46 1.85

四、运营能力得分 6.61 ★★总资产周转率 1.46 1.57 3.70

应付账款周转率 2.81 7.45 1.51

应收账款周转率 3.57 398.31 0.04

存货周转率 4.44 13.02 1.36

五、成长能力得分10.93 ★★★★营业增长率32.07 20.53 5.00

净利润增长率21.11 113.84 0.93

固定资产投资扩张率24.54 7.45 5.00

六、财务综合得分69.73 ★★★

（二）行业标杆单位对比分析

项目本期实际标杆单位差异额差异率

营业收入231,659.69 2,619,549.02 -2,387,889.33 -91.16% 净利润6,370.21 72,030.01 -65,659.80 -91.16% 资产规模158,514.99 885,182.27 -726,667.28 -82.09% 经营现金净流量9,671.67 15,075.12 -5,403.45 -35.84% 净资产收益率19.14 33.87 -14.73 -43.49% 流动资产周转率 1.83 4.35 -2.52 -57.87% 资产负债率77.84 63.71 14.13 22.18% 营业增长率32.07 55.48 -23.41 -42.20%

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

项目增减额

标

识增减率

2005年2018年

流动资产129,580.18 123,102.28 -6,477.90 -5.00% 非流动资产29,928.00 35,412.71 5,484.71 18.33% 资产总计159,508.19 158,514.99 -993.19 -0.62%

流动负债127,578.36 123,327.54 -4,250.82

-3.33%

非流动负债481.95 66.31 -415.63 -86.24% 负债合计128,060.31 123,393.86 -4,666.45 -3.64% 所有者权益31,447.88 35,121.14 3,673.26 11.68%

1.资产状况及资产变动分析

项目

同期结

构比本期结构

比

增减率

2005年2018年

流动资产129,580.18 123,102.28 81.24% 77.66% -5.00% 非流动资产29,928.00 35,412.71 18.76% 22.34% 18.33% 资产总计159,508.19 158,514.99 100.00% 100.00% -0.62% 2018年，XXXX公司总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少

0.62％；其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

项目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2018年货币资金 7,592.31 7,158.70 5.86% 5.82% -5.71% 应收票据 51,696.19 48,594.57 39.90% 39.47% -6.00% 应收账款 13,580.41 15,943.38 10.48% 12.95% 17.40% 预付款项 11,882.24 10,426.49 9.17% 8.47% -12.25% 存货 44,079.67 39,660.52 34.02% 32.22% -10.03% 其他项目 749.35 1,318.62 0.58% 1.07% 75.97% 流动资产

129,580.18

123,102.28

100.00%

-5.00%

2018年，XXXX 公司流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

项目

同期结构

比

本期结构

比

增减率2005年2018年

长期投资项目4,515.1

4,668.9

15.09% 13.18% 3.41%

固定资产22,924.

28,549.

76.60% 80.62%

24.54%

在建工程1,213.2

1,335.0

4.05% 3.77%

10.03%

无形资产及其他1,274.7

859.17 4.26% 2.43%

32.60%

非流动资产29,928.

35,412.

100.00% 100.00%

18.33%

2018年，XXXX 公司非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

负债及所有者权益变动分析

项

目

同期结构比本期结构比增减率

2005年

2018年流动负债 127,578.36

123,327.54

79.98% 77.80% -3.33% 非流动负债 481.95 66.31 0.30% 0.04% -86.24% 所有者权益 31,447.88 35,121.14 19.72% 22.16% 11.68% 负债和所有者权益

159,508.19

158,514.99

100.00%

-0.62%

2018年，XXXX公司负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少

0.62％；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益

35,121.14万元，同期比增长11.68％。资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80％，非流动负债比重为0.04％，所有者权益的比重为22.16％。企业负债的变化中，流动负债减少3.33％，长期负债减少86.24％。

（二）利润表分析

项目增减额

标

识

增减率

2005年2018年

营业收入175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 营业成本144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80% 营业税金及附加574.20 655.26 81.06 14.12% 销售费用19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62%

管理费用5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14%

财务费用-478.17 1,106.03 1,584.20 331.31

营业利润6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56% 利润总额6,309.43 7,644.27 1,334.84 21.16% 净利润5,259.80 6,370.21 1,110.41 21.11%

1.利润总额增长及构成分析

2018年，XXXX公司累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。从净利润的形成过程来看：营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56％；利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16％。

2.成本费用分析

项目增减额增减率

2005年2018年

营业收入175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 成本费用总额169,405.57 223,843.77 54,438.20 32.13% 营业成本144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80% 营业税金及附加574.20 655.26 81.06 14.12% 销售费用19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62% 管理费用5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14% 财务费用-478.17 1,106.03 1,584.20 331.31%

2018年，XXXX公司发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13％，其中营业成

本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07％；销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额

的12.91％；管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23％；财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的0.49％。

公司营业收入较去年同期增加32.07％，成本费用总额较去年同期增加32.13％。其中营业

成本同期增加28.80％，销售费用较同期增加45.62％，管理费用较同期增加42.14％，财务费用

较同期增加331.31％。变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析

项目增减额增减率

2005年2018年

营业收入175,411.19 231,659.69 56,248.5

32.07%

应收账款13,580.41 15,943.38 2,362.96 17.40% 营业利润6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56% 经营活动现金净流量1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17% 2018年，XXXX公司累计营业收入同比增加32.07％，同时应收账款同比增加17.40％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

（三）现金流量表分析

项目增减额增减率

2005年2018年

经营现金净流量1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17% 投资现金净流量-6,933.13 -8,453.42 -1,520.29 -21.93% 筹资现金净流量-3,389.84 -1,595.55 1,794.29 52.93% 现金净增加额-8,626.68 -433.61 8,193.06 94.97%

1.现金净流量变动趋势分析

2018年，XXXX公司现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97％，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17％；投资活动现金净减少8,453.42万元，同比减少21.93％；筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93％。

2.现金流入流出结构对比分析

项目增减额增减率

2005年2018年

经营活动现金流入124,405.11 158,304.51 33,899.4

27.25%

经营活动现金流出122,708.83 148,632.85 25,924.0

21.13%

投资活动现金流入 4.15 309.09 304.94 7,342.86% 投资活动现金流出6,937.28 8,762.51 1,825.23 26.31% 筹资活动现金流入78.37 6,408.68 6,330.31 8,077.14% 筹资活动现金流出3,468.22 8,004.23 4,536.02 130.79%

2018年，XXXX公司实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入

158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93％；实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86％。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

项目

2003年2004年2005年2018年营业毛利率21.20% 18.30% 17.70% 19.74%

营业利润率 5.16% 3.84% 3.58% 3.40% 营业净利率 4.20% 3.33% 3.00% 2.75%

截止到报告期末，XXXX公司的营业毛利率为19.74％，营业利润率为3.40％，营业净利率

为2.75％。

企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析

<1>成本费用与利润总额的配比分析

项目

2003年2004年2005年2018年利润总额4,421.26 4,935.68 6,309.43 7,644.27 成本费用总额83,744.19 122,010.50 169,405.57 223,843.77 成本费用利润率 5.28% 4.05% 3.72% 3.42%

XXXX公司本期成本费用利润率为3.42％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去

年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16％；本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年

同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13％。

<2> 成本费用结构分析

项目

2003年2004年2005年2018年营业成本/成本费用83.12% 84.81% 85.22% 83.07% 营业税金/成本费用0.57% 0.48% 0.34% 0.29% 销售费用/成本费用14.17% 12.51% 11.72% 12.91% 管理费用/成本费用 2.66% 2.75% 3.01% 3.23% 财务费用/成本费用-0.51% -0.55% -0.28% 0.49% 从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的83.07％，所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为41,570.42万元，增长率为28.80％。

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

项目

2003年2004年2005年2018年营业收入增长率 6.91% 43.39% 38.49% 32.07% 营业成本增长率8.22% 48.66% 39.52% 28.80% 营业利润增长率11.84% 6.68% 29.26% 25.56%

XXXX公司本期营业成本增长率为28.8％,营业收入增长率为32.07％,营业利润增长率为

25.56％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

2003年2004年2005年2018年项目

总资产报酬率 4.54% 4.42% 4.43% 5.50% 净资产收益率16.41% 16.63% 17.87% 19.14%

xx上市公司年度财务分析报告模板

xx上市公司年度财务分析报告模板导语：财务分析报告应当包括下列要素：(1)标题;(2)收件人;(3)引言段;(4)管理层对财务报表的责任段;(5)注册会计师的责任段;(6)审计意见段;(7)注册会计师的签名和盖章;(8)会计师事务所的名称、地址及盖章;(9)报告日期下面是小编为大家整理的内容欢迎阅读仅供参考更多相关的知识请关注文书帮上市公司年度财务分析报告【范文一】： xxx公司xx年度财务分析报告一、企业生产经营的基本情况(有发电量的写明企业年度发电量含厂用电量) 二、利润实现、分配情况 1、利润总体情况 2、主营业务收入 3、主营业务成本 4、主营业务税金及附加 5、其它业务收支 6、其它主要事项 7、利润分配情况三、资金增减和周转情况 1、总体情况 2、资产情况 (1)流动资产

a货币资金 b应收帐款 c其它应收款、预付帐款 d存货情况 e待摊费用 (2)长期投资 (3)固定资产及在建工程 (4)无形资产及其它资产 3、负债情况(包含资产负债率指标) (1)流动负债情况 a.短期借款及应付票据 b.应付账款 c.应付帐款及付福利费 d.应交税金及其它应交款 e.其它应付款 f.一年内到期的长期负债 (2)长期负债及递延税款贷项 4、企业偿债能力及财务风险分析 (1)偿债能力 (2)财务风险分析四、所有者权益增减变动情况五、备注

a本报告编制依据 b企业其它需要说明的情况如资信等级等上市公式年度财务分析报告【范文二】：截止2014年4月30日山西省34家上市公司全部如期披露通宝能源)经营情况良好、经营业绩呈现上升趋势尤其是漳泽了2013年年度财务报告除*ST生化、当代东方、sT狮头3家电力受成本下降以及重组完成影响2013年度实现净利润4.55亿为带强调事项段的无保留意见的审计报告外其余31家公司的年元同比增长219.28%3家医药类上市公司(亚宝药业、仟源制药、报审计意见类型均为标准无保留意见经统计分析2013年年度财振东制药)整体盈利水平较好净利润合计同比增长17.79%3 务报告反映出山西省上市公司如下状况：一家化工类上市公司(太化股份、山西三维、南风化工)全部亏损、上市公司资产规模持续较快增长其中山西三维亏损最为严重亏损额达3.80亿元制造业基本维 2013年度山西辖区在无新增上市公司的情况下截至年末持日常经营、刚刚盈利而辖区支柱型企业——煤焦能源类上市 34家上市公司总资产5804.25亿元较上年5344.85亿元增长8.6% 公司2013年度整体经营业绩下滑大同煤业、安泰集团出现亏损

企业年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年

目录一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

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上市公司财务分析报告模板工作生活中我们经常会遇到需要运用财务分析报告的时候，那么上市公司财务分析报告模板怎么写呢，请参考下面上市企业常用的财务分析报告模板财务分析报告[ 各位董事: 大家好! 1990年家具行业的萧条期已过，虽然在萧条期内我公司的销售收入和利润仍比1989年分别增长了8.7%和27.6%，但对于我公司在今后的5年内想要实现销售收入成倍增长，势必需要作出更大的努力。为了实现这一目标，公司必须扩大生产规模，到1993年末，使生产能力翻一番。为此，我公司管理层预计将在北洼附近耗资800万元建造一所占地18.3万平方米的工厂，这将是家具行业中规模最大、现代化程度最高的一家工厂。此外，还需要50万元整修和装备现有的厂房和设备;需要价值300万元的流动资产以补充生产规模扩大而短缺的部分;这三项合计共需资金1150万元。对于这笔资金，其中350万元可以通过公司内部留存收益及提高流动资金利用效果得以解决，而其余800万元部分，

根据我公司管理层和投资银行的考虑，有以下两种筹资方式: 1. 以发行股票方式筹集。在证券市场上，我公司普通股每股高达33 元，扣除发行费用，每股净价31元。除非在股票发行日之前证券市场情况发生重大变化，公开发行普通股258065股将为公司筹措800万元。这种方案必须在董事会讨论决定后90天，即在1991年会计年度结束后方可实施。 2. 向银行借款。向银行举借年利率为7%，期限为10年的贷款。具体内容为:从贷款取得后第30个月开始，每半年偿还本金40万元;第十年末偿还贷款本金的25%(200万元);借款的第一年。公司的流动资金必须保持在借款总额的50%，以后每年递增10%，直至达到未偿还贷款的80%;股东权益总额至少为600万元;借款利息必须在每季末支付。针对此两种筹资方案，下面由我代表管理层向各位董事解释一下由整个管理层认真分析后所得到的分析报告，以便各位董事作出重要决定: 一、两种筹资方案的资本成本。

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第一部分公司基本情况简介一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。总负债万元，所有者权益万元。2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。第二部分公司报表分析一、资产结构及变动情况表1-1 资产负债表项目变动情况单位：元项目结构变动说明： 1、增减原因（增减幅度20%） 2、货币资金结构：银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。截至2011年月日，本公司应收账款（预付账款、其他应收款）欠款金额前五名合计元，占应收账款（预付账款、其他应收款）总额比例 %。应收账款（预付账款、其他应收款）前五名列示一下。

4、存货占用情况：存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况：主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。应收账款(预收账款、其他应付款) 前五名列示一下。二、损益情况利润及盈利能力情况表单位：人民币元影响利润因素：说明各项目增减变动原因及对利润的影响三、偿债能力分析表3-1 偿债能力指标表注: 流动比率＝流动资产/流动负债

某公司财务报表分析系统案例分析

案例分析北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月

目录目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................

财务报表分析的作用以及范文

财务报表分析的作用以及范文财务报表分析有什么用呢?下面就告诉大家! 财务报表分析的作用财务报表分析，又称公司财务分析，是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。请看下面的三个作用。一是通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。二是通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。三是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。范文：一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

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上市公司财务分析报告模板上市公司财务分析报告大家知道怎么书写吗?书写这份文书应该注意什么呢?朋友们，以下是上市公司财务分析报告模板，请参考! 上市公司月度财务分析报告模板市民政局： XX医院2007年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为 XX 创下了良好的口碑。现将2007年度财务状况报告如下：一、本年度收入分析本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%。其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入8.42万元，比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元，其中：防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增加了16%，房租及利息收入X.8万元。

二、本年度主要成本费用分析本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%，主要表现在：1、本年度药品消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到X.71万元，与去年持平。医疗收入达到X.56万元，比去年减少了15%。 2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。 3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。 4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持平。 5、全年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出X.9万元，计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。 6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元。

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财务报表分析报告模板做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。财务报表分析报告模板本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。第一部分公司基本情况简介一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。总负债万元，所有者权益万元。

2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额流动资产合计其中:货币资金预付账款应收账款其他应收款存货非流动资产: 长期投资固定资产

在建工程无形资产资产总计流动负债合计其中:短期借款应交税费应付账款预收账款其他应付款非流动负债: 其中:长期借款

所有者权益总计第二部分公司报表分析一、资产结构及变动情况表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。

应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 4、存货占用情况:存货占资产%，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。二、损益情况

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上市公司财务报表分析模板 v\:* {behavior:url(#default#VML);} o\:* {behavior:url(#default#VML);} w\:* {behavior:url(#default#VML);} .shape {behavior:url(#default#VML);} 一、公司背景及简介 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 二、公司所属行业特征分析 ①该行业中厂商的大致数目及分布; ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 ①年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。

①行业内的竞争概况和竞争方式; ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势; ④分析加入WTO 对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析; 5、劳动力需求分析： ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 ①分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股10%(必要时列出10%)以上的股东，有可能应找到最终持有人; 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资本市场上的操作历史; 3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率;

医院财务分析报告模板

医院财务分析报告模板医院财务分析报告模板一、我国医院财务分析报告的现状医院中的财务分析报告通常是通过财务报表进行。这种财务分析与评价的依据来自财务报表提供的数据，但这并不是完整的财务分析报告，这仅仅是利用报表数据，来进行表面的解读。医院完整的财务分析应该是利用医院的财务报表及会计、医疗器械的统计、药品市场的分析等相关经济信息资料，对医院资金运行结果及其利润平衡的原因进行分析，全面评价财务状况和医院的医疗效益，为下一步的财务预测、财务决策和财务控制提供定量的依据。显然，医院的财务分析是对医疗经营结果的分析。形成上述这种认识上偏差的主要原因是对财务分析的目的认识不明确。经营者对医院财务活动进行分析，不仅是为了正确评价医院过去的经营状态，更重要的应该是预测医院未来发展趋势，分析医院未来的价值，通过财务分析为财务预测、决策和控制提供依据。医院的财务人员在大多将注意力集中在服务的医院，不大关注宏观经济的发展对医院运营的影响。事实上，医院也是国民经济的组成部分，最终面对的是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着医院的竞争力。例如近年来大中型综合医院业务量、业务收入持续增长，与我国gdp保持近10%的高增长率、消费升级不无关系。因此，会计人员在平时的工作中应多了解一点国家宏观经济环境，这有助于进行原因分析和预测[1]。多了解一些国家对医疗保险的相关政策，这对于完善财务分析报告，为人民的医疗保健服务大有益处。二、医院财务分析报告的功能我国的医院财务分析报告是根据医院的医疗、药品的账簿记录和相关的资料，定期编制的在某一时期内的反映医院经营状况、资金收支平衡的文件。是针对医院财务报告进行分析，就可以掌握医院的资金对设备、药品的运用和分布情况，了解有效资金的运转周期，提高医院的管理水平。医院的财务报告分析不是简单的数据资料，而是一个定性、定量的系统分析工程。合格的医院财务报告是从适合医院发展方向的选择、医院财务战略、医院财务比率、医院财务效益等方面阐述医院财务报告分析的过程。这与医院领导层重视医院的’财务分析相关，医院的财务工作涉及到医院的各个职能部门，医院的财务分析需要各职能部门的支持与配合，需要

文化传媒行业上市公司财务分析报告

文化传媒行业上市公司财务报表案例分析报告一、案例公司背景介绍（一）蓝色光标北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司是在原北京蓝色光标数码科技有限公司整体变更的基础上发起设立的。蓝色光标成立于1996年7月，总部位于北京。2008年1月14日原有限公司股东会决议通过公司整体变更设立股份有限公司。公司于2008年1月17日在北京市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》中，公司名称变更为"北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司"，注册资本为人民币5,000万元。蓝色光标于2010年2月26日发行2000万股，发行价格33.86，募集资金总计 67,720 万元。公司于2013年9月5号增发 4,886.72万股，增发价格 28.69 元，增发募集资金总计 140,199.99 万元，增发方式:采取非公开的发行方式。根据中国国际公关关系协会数据测算，蓝色光标2009年市场占有率达到2.18%，位列于中国本土公关公司第一位。作为中国本土公共关系行业最著名的品牌之一，蓝色光标从成立之日起，一直秉承“专业立身、卓越执行”的经营理念。蓝色光标引领了本土公关业的兴起和繁荣，从IT领域发展到电信、汽车、金融、医疗、快速消费品、政府及非赢利组织，从北京、上海、广州这些中心城市发展到全国。在The Holmes Report公布的2012年亚太公关报告中，蓝色光标被评选为“2012年度亚洲最大公关公司”。蓝色光标经营的范围包括：公共关系策略咨询、公众传播、媒体关系、危机管理、投资者关系、企业形象管理、活动管理等。业务领域涵盖IT、电信、金融、医疗、快速消费品、耐用消费品（汽车、家电）、政府及非赢利组织。（二）华谊兄弟华谊兄弟传媒股份有限公司(原名浙江华谊兄弟影视文化有限公司)是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在1994年创立。 2004年11月19日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司成立，2008年1月21日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司依法整体变更为华谊兄弟传媒有限公司。2008年3月12日，公司注册资本由10,008万元增至12,600万元。公司于1998年投资著名导演冯小刚的影片《没完没了》、姜文导演的影片《鬼子来了》正式进入电影行业，随后全面投入传媒产业，投资及运营电影、电视剧、艺人经纪、唱片、娱乐营销等领域，在这些领域都取得了不错的成绩，并且在2005年成立华谊兄弟传媒集团，是知名的综合性娱乐集团。2009年9月27日，证监会创业板发行审核委员会公告，华谊兄弟传媒股份有限公司（首发）获得通过，这意味着华谊兄弟成为了首家获准公开发行股票的娱乐公司，也迈出了其境内上市至关重要的一步。华谊兄弟公司运作特点：已经实现了从编剧导演、制作到市场推广、院线发行等基本完整的传媒体系。在影视方面的投资：华谊兄弟影业投资有限公司是新中国最早进行商业化电影制作的民营电影公司之一，并且创造去多个票房奇迹。而且多次在国际、国内电影奖项上获奖。华谊兄弟立足在电影投资、制作、发行方面的丰富经验的基础上，进一步延伸电影产业链，进入影院放映业务，实现公

财务报表分析之杜邦分析法(模板)

财务报表分析 ——杜邦分析法目的：对公司的赢利能力、资产管理能力、负债比率进行分析。提示（删）：权益净利率=资产净利率*权益乘数资产净利率=销售净利率*总资产周转率销售净利率=净利/销售收入总资产周转率=销售收入/总资产净利润=主营业务收入-期间费用+其他业务收入-所得税权益乘数=资产/负债 1 项目销售净利率资产周转率权益乘数本期上期增幅影响 2、对销售净利率的影响：项目本期上期增幅影响净利润销售收入净利润并没有随着销售收入的增长同比增长，而是远？于销售收入的增长速度。原因在于我们的成本和费用的增长速度超过了收入的增长速度。 3、对净利润的影响：项目收入成本经营费用管理费用财务费用其他利润所得税本期上期增幅影响 4、销售收入分析：项目销售数量销售单价销售金额上期本期

对比销售收入的增长主要由于？的增长引起的，说明了？品类销售数量销售单价销售金额金额比重本期上期本期上期本期上期本期上期 5、费用分析费用项目金额比重费用率本期上期对比本期上期对比本期上期对比费用项目销量（g）费用费用率本期上期对比本期上期对比本期上期对比 5.1与5.2对比分析：结论：费用项目行政部销售部财务部本期上期对比本期上期对比本期上期对比费用项目销量（g）费用费用率本期上期对比本期上期对比本期上期对比

5.3与5.4对比分析：结论：结论六： 6、管理费用分析提示（删）：全部费用=经营费用+管理费用+财务费用费用项目金额比重费用率本期上期对比本期上期对比本期上期对比费用项目行政部销售部财务部本期上期对比本期上期对比本期上期对比费用项目销量（g）费用费用率本期上期对比本期上期对比本期上期对比以上三个表格对比分析：结论七：项目本期上期对比金额比重金额比重金额比重结论八：

企业财务报表分析毕业设计论文范文

XXXX大学学年论文题目：企业财务报表分析学生姓名：学生学号：院系名称：专业班级：指导教师：年月日

摘要随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中的问题，就必须通过财务报表中的分析数据做出正确的判断。在分析财务报表的过程中一定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。企业财务报表分析必须掌握科学的分析方法，并应充分考虑其适用性与局限性,文章从财务报表分析的内容、方法、局限性及改进的办法等方面加以论述。财务报表反映了一定时期内会计主体的财务状况、财务成果及现金流量的信息载体，是揭示企业财务信息的主要手段，是财务报告的核心内容。财务报表使用者如何解剖报表信息内涵，解读报表所传递的信息，对财务报表分析的重点放在哪些问题上，又该如何科学分析，这些问题成了企业财务报表分析的关键所在。关键词：财务报表；企业管理；应对策略

目录第1章财务务报表分析概述 (3) 1.1 财务报表分析概述 (3) 1.2财务报表分析的内容及其方法 (4) 1.2.1财务报表分析的内容 (4) 1.2.2财务报表分析的方法 (6) 第2章财务报表分析中存在的问题 (8) 2.1报表项目名实不符 (8) 2.2现行财务报表自身的局限性 (8) 第3章具体对策 (10) 3.1对财务报表自身的改革 (10) 3.2竞争优势分析 (10) 第4章企业财务报表分析 (12) 4.1企业经营成果分析 (12) 4.1.1企业盈利状况分析 (12) 4.1.2成本费用要素分析 (13) 4.1.3量本利分析法 (13) 4.1.4盈利结构分析法 (13) 4.1.5企业盈利能力评价 (14) 4.2现金流量分析 (14) 4.2.1现金流量净额构成分析 (14) 4.2.2现金流量对企业经营状况影响分析 (15) 4.3企业负债及偿债能力分析 (16) 4.3.1短期偿债能力分析 (16) 4.3.2长期偿债能力分析 (16) 4.4企业资产管理绩效分析 (17)

财务分析报表模板

财务分析报表模板营业收入、营业税金及附加和增值税估算表（单位:万元）号序项目合计 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1营业收入2单价（元）3数量4销项税额5外购原材料及燃料动力费6进项税额7增值税8城市维护建设税9教育费附加10营业税金及附加融资前总成本费用估算表号序项目3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1外购原材料及燃料动力费2工资及福利费3修理费4其他费用5经营成本（1+2+3+4） 6折旧费7摊销费8 总成本费用（5+6+7）折旧与摊销讣算表项LI年初固定资产当年折旧额年末净产值年初其他资产当年摊销额年末净产值年份 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 融资前利润与利润分配表号序项目 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1营业收入2营业税金及附加3总成本费用4息税前利润总额（1-2-3） 5调整所得税项LI借款还本付息表号项目序1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1期初借款余额当期借款:建1.1行借款 1.2当期应计利息1.3当年还本付息1.3其中:应还本.1金 1. 3应还利.2息

1.4期末借款余额应还总利息项U流动资金贷款还款付息表号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本金5本年应还利息项L1投资现金流量表号序项LJ讣算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1现金流入1.1营业收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金 2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加 3所得税前净现金流量 4所得税前累计净现金流量 5折现系数（10%） 6所得税前折现净现金流量 7所得税前累计折现净现金流量 8调整所得税 9所得税后净现金流量10所得税后累计净现金流量11所得税后折现净现金流量12所得税后累计折现净现金流量项L1投资内部收益率（所得税前）二项U投资内部收益率（所得税后）二项LI投资财务净现值（所得税前）二项LI投资财务净现值（所得税后）二项LJ静态投资回收期（所得税前）二项LI静态投资回收期（所得税后）二项LI动态投资回收期（所得税前）二项LI动态投资回收期（所得税前）二总成本费用估算表

2018年某上市公司年度财务分析报表

2018年某上市公司年度财务分析报表目录一、财务状况总体评述 (1) （一）企业财务能力综合评价： (1) （二）行业标杆单位对比分析 (4) 二、财务报表分析 (5)

（一）资产负债表分析 (5) 1.资产状况及资产变动分析 (6) 2.流动资产结构变动分析 (7) 3.非流动资产结构变动分析 (8) 4.负债及所有者权益变动分析 (10) （二）利润表分析 (11) 1.利润总额增长及构成分析 (12) 2.成本费用分析 (12) 3.收入质量分析 (14) （三）现金流量表分析 (15) 1.现金净流量变动趋势分析 (15) 2.现金流入流出结构对比分析 (16) 3.现金流量质量分析 (17) 三、财务分项分析 (17) （一）盈利能力分析 (17) 1.以销售收入为基础的利润率指标分析 (17) 2.成本费用对获利能力的影响分析 (18) 3.收入、成本、利润增长的协调性分析 (20) 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析 (21) （二）成长性分析 (22) 1.资产增长情况分析 (22) 2.资本保值增值能力分析 (23) 3.盈利能力增长情况分析 (25) 4.现金流成长能力分析 (26) （三）现金流指标分析 (29) 1.现金偿债比率 (29) 2.现金收益比率 (30) （四）偿债能力分析 (31) 1.短期偿债能力分析 (31) 2.长期偿债能力分析 (32) （五）经营效率分析 (33) 1.资产使用效率分析 (33) 2.存货/应收账款使用效率分析 (34) 3.营业周期分析 (35) 4.应收账款和应付账款的协调性分析 (36) （六）经营协调性分析 (37) 1.长期投融资活动协调性分析 (37) 2.营运资金需求变化分析 (38)

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一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下: 当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润

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企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例学校：复旦大学学院：工商管理学院专业：XX级MBA专硕学生： XX XXX

1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准，公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市，并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前，该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构；该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商，在中成药制造行业有着悠久的历史，并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后，该公司也取得了较大的发展，2009年到2011年三年间，它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿，其中，流动资产由19.38亿上升至23.12亿，但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿，2010年实现销售收入为44.86亿，而到2011年实现销售收入54.39亿元，实现约30亿元的净利润，公司业绩显著。表1 XX药业2009-2011年相关财务单位：万元项目序号2009年2010年2011年应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60 存货 B 56052.20 75505.60 85900.60 流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00 固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00 资产 E 422250.00 447659.00 485127.00 流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10

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上市公司投资价值分析报告参考框架一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地； 2、所有权结构、公司结构、主管单位； 3、公司重大事件（如重组、并购、业务转型等）。二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ①该行业中厂商的大致数目及分布； ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据（一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度）； ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ①年增长率（销售收入、利润）、市场总容量等的历史数据； ②依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势； ③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。（应提供有关专家意见）。 3、产业竞争分析： ①行业内的竞争概况和竞争方式； ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势； ③影响该行业上升或者衰落的因素分析； ④分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析； ②列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ①该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况； ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ①分析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）； ②其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对外开放政策等。三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股10%（必要时列出10%）以上的股东，有可能应找到最终持有人； 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资本市场上的操作历史； 3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率； 4、经理层状况：总经理的权限等； 5、组织结构分析：公司的组织结构模式、管理方式、效率等； 6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等； 7、重点分析公司第一把手的情况（教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景）其在公司中的作用； 8、分析公司中层管理人员的总体情况，如素质、背景、对公司管理理念的理解、忠诚度等。四、主营业务分析 1、主导产品

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