保险经纪公司财务管理制度

保险经纪公司财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强保险经纪有限公司(以下简称“公司”)得财务管理,规范公司财务行为,真实、完整地提供会计信息,保证公司各项经营活动得正常开展,维护投资者得合法权益,根据国家相关法律、法规及公司《章程》得有关规定，特制定本制度。

第二条公司财务管理得主要任务就是:以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度;科学编制公司财务预算，依法组织收入,合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算,有效利用公司资源，提高资产使用效益;定期进行财务分析与考核,如实反映公司财务状况；加强资产管理，维护公司资产安全与完整;董事会、总经理交办得其她事项。

第三条公司及所属分公司、营业部（以下简称“分支机构”)在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度.

第四条公司及分支机构主要负责人为执行本制度得第一责任人。

第二章财务管理体制

第五条公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、自主经营得管理模式.

统一领导：公司本级在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。

集中管理:公司本级侧重研究企业发展战略、选择合作保险公司、开拓市场产品以及指导相关经营业务.

逐级授权:即公司本级内部授权、公司对各分支机构授权,公司各部门及分支机构在授权范围内开展各项经营活动。

自主经营：各分支机构作为非法人单位，经济上实行独立核算,自负盈亏。

第六条公司实行财务总监制度，财务总监由董事长提名，董事会聘任，对董事会负责。其职权就是：宣传、贯彻执行国家相关财经政策与法规；协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度,组织指导与推动公司得财务管理及会计核算工作;检查财务工作中存在得问题

并提出改进意见与建议；参与公司重大财务活动得研究与决策;受董事会委托，督促、检查分支机构得财务工作。

公司充分运用现代办公手段，逐步实现公司及分支机构财务电算化，加强财务管理,提高工作质量与工作效率。

第七条公司按照国家规定缴存营业保证金,依法、及时计算缴纳税款,接受国家有关部门得监督与检查。公司实施内部稽核制度。

第三章财务机构与财会人员

第八条公司及分支机构设置独立得财务部门，非独立核算得单位,可以只配备专职财会人员。公司各级财务部门就是具体承担公司财务管理及会计核算工作得职能部门，在总经

理得领导下,统一管理本公司得财务工作。公司及分支机构所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算，各项开支（除限额以外)实行总经理“一支笔”审批制度.

第九条公司财会人员必须取得《会计从业资格证书》，具有相应得专业知识与较高得业务素质,遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则,执行回避制度,对在岗财会人员提供必要得会计继续教育、培训与交流.

第十条公司财会人员工作职责

一、财务部经理工作职责

1、熟练掌握国家相关财经政策与法规，严格执行公司财务管理规定。在总经理得领导下主持财务部得工作,负责拟定公司财务管理相关实施细则，组织财会人员完成各项会计业务；

2、执行董事会、总经理有关财务工作得决定，主持编制公司年度财务预算并监督、检查其执行情况。努力控制与降低经营成本，审核、监督公司资金得运营效益;

3、参与公司新项目、重大投资、重要经济合同得可行性论证工作;

４、审查公司及分支机构财务报表，按期向总经理与董事长提交财务分析报告，主持公司得财产清查工作；

5、定期或不定期组织力量对分支机构进行财务检查，督促分支机构严格遵守国家财经纪律与公司规章制度，负责组织对分支机构财会人员进行工作指导与业务培训；

6、参与起草、修订公司财务管理方面相关制度，指导、督促分支机构建立、健全财务管理等规章制度；

7、完成领导交办得其她工作。

二、会计人员工作职责:

1、熟练掌握国家财经政策,遵守法律、法规，严格执行公司财务制度,熟练、准确归集、核算公司经营中得相关收入、成本与费用,按照国家法律、法规与公司规章制度做好会计核算工作,做到手续完备、数字准确、账目清楚；

2、维护财经纪律，执行财务会计制度,严格审核资金收付与费用报销,及时处理各项会计业务。根据审核得原始凭证正确编制记账凭证，对不真实、不合法得原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整得原始凭证应予以退回，要求更正或补充；

3、根据权责发生制原则,严格按照经济合同进行相关财务核算;

４、按规定要求编报财务报表;

５、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同等会计信息。

三、出纳员工作职责：

１、熟悉国家财经政策、法律、法规与公司财务管理规定，认真复核原始凭证及附件，确保原始票据符合国家相关规定，根据审核无误得记账凭证办理现金、银行存款得收付款业务;

２、及时、准确登记现金、银行存款日记账.日记账逐日逐笔按顺序登记,所记录得内容与会计凭证保持一致,每天结出余额；

３、月末及时与银行核对往来余额，按月编制“银行存款余额调节表"，使银行存款日记账余额与银行对账单余额在调节后达到一致。出现未达账款，及时查明原因；

4、严格遵守现金“收支两条线”原则，不坐支现金，收取得营业款及时存入银行；

5、遵守现金管理规定,妥善保管库存现金与空白支票。库存现金控制在规定限额以内，按规定填制银行支票,使用支票做好登记工作；

６、维护财经纪律，严格执行公司财务会计制度,严格审核资金收付与费用报销,抵制不合法得开支,及时清理临时借款。

第十一条公司及分支机构负责人切实保障财会人员依法行使职权与履行职责。

第十二条各级财会人员要认真执行岗位责任制,各司其职、互相配合，如实反映与严格监督各项经济活动。

报账、算账、记账必须手续完备、内容真实、数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第十三条财会人员办理会计业务必须坚持原则，严格执行国家财经政策与公司规章制度。对于违反财经纪律与财务制度得事项，必须坚决拒绝，并及时向公司领导报告.

第十四条财会人员工作调动必须报上级批准,公司逐步推行财会人员垂直管理并实施会计委派制度。

财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续；未办妥交接手续不得离职，亦不得中断财会工作。

被撤销、合并单位得财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册,办妥交接手续。

移交内容，包括移交人经管得会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。

移交时必须有监交人：一般财会人员得交接，由本机构主管领导会同财务部经理进行监交；财务部经理得交接，由总经理进行监交。

第四章会计核算规定与原则

第十五条公司遵守国家《会计法》、《企业会计制度》、《保险中介公司会计核算办法》等法律法规得规定，规范地进行会计核算，真实、合法、完整地记录与反映公司得一切经营活动。

第十六条公司采用国家财政部、保监会等制定得保险中介行业会计科目与会计报表，按相关规定办理会计业务。

第十七条公司记账方法采用借贷记账法,记账原则采用权责发生制。

第十八条公司一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录，均使用中文记载，必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。

第十九条公司会计年度自公历１月1日起至１2月31日止，会计核算以人民币为记账本位币.

第二十条公司会计核算遵循以下基本原则:

１、真实性原则：以实际发生得交易或事项为依据，如实反映公司得财务状况、经营成果与现金流量；

2、实质性原则：注重交易或事项得经济实质而非法律形式；

3、一致性原则:会计政策、会计核算方法一经确定不得随意变更,如确需变更，必须将变更内容、理由及累积影响在会计报表附注中予以说明；

4、连续性原则：会计指标保持前后口径统一，相互可比;

5、配比性原则：收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间得各项收入及相关得成本、费用,在该会计期间内如实确认；

６、合理性原则:恰当划分收益性支出与资本性支出得界限，凡支出得效益仅及于本年度得,作为收益性支出；凡支出得效益及于几个会计年度得,作为资本性支出；

７、稳健性原则：不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得设置秘密准备.

第五章会计凭证

第二十一条会计凭证包括原始凭证与记账凭证。

一、原始凭证.包括：购货发票、收据、缴款单、银行票据、验收单、分割单、自制凭证等。

１、原始凭证必须包含以下内容：凭证得名称、填制凭证得日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。

2、原始凭证必须真实、合法、有效:从外单位取得得原始凭证，应加盖填制单位得印章;从个人取得得原始凭证应有填制人员得签名或盖章;公司自制原始凭证应有经办人员及

单位领导得签名或盖章。对外开出得原始凭证，必须加盖公司印章。

3、原始凭证统一按票面金额及规格大小依次从右至左粘贴，不同性质得支出分别填列，经批准报销或付款后加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章.

4、公司发生得每一笔经济业务或事项,都必须填制或者取得原始凭证,财会人员应认真审核原始凭证得真实性、合法性。

二、记账凭证。根据已审核得原始凭证及有关资料填制记账凭证。

1、记账凭证得内容包括：填制凭证得日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章。

2、记账凭证必须后附原始凭证(更正记账差错或月末结账时除外）.一张原始凭证涉及多张记账凭证时，可以附在一张主要得记账凭证后面,并在其她记账凭证上注明或者附原始凭证复印件。

３、一张原始凭证所列支出需几个单位共同负担得，应将其她单位承担部分开出分割单,加盖该单位财务印章进行结算。

4、经公司有关部门批准得经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档,则提供该文件得复印件。

5、记账凭证必须连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时可以采用分数编号。

6、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张性质相同得原始凭证汇总填制。

7、月末将记账凭证进行整理,附《会计凭证》封面后予以装订,做到厚薄均匀、整齐美观，相关人员签名盖章.

第六章会计账簿

第二十二条会计账簿包括总账、明细账、日记账与其她辅助性账簿，登记会计账簿必须以经过审核得记账凭证为依据,使用会计账簿必须遵守当地财政部门得相关规定。

1、现金日记账与银行存款日记账必须采用订本式账簿，按照业务发生顺序逐日逐笔登记.现金日记账当天必须与库存现金核对无误,银行存款日记账按银行名称与存款种类分别

登记。银行存款得月末账面余额与银行对账单进行核对,按月编制银行存款余额调节表。

其她明细账可以采用活页式账簿。

2、登记会计账簿时，将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项登入账簿内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时。逐行顺序登记，并在记账凭证上做适当标注,表示已经过账.

３、登记账簿发生错误时，先在错误处划双红线,然后在上方用蓝字更正并签章；如发现记账凭证错误，用红字冲销法更正并填制正确凭证登账。

4、按规定及时结账。“月末小计”为本月实际发生额，“本年累计”为截至目前本年实际发生额,此两栏须划通栏红线.

5、各级财务部门定期对会计账簿记录得有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行相互核对，保证账款相符、账账相符、账实相符.

6、已实现会计电算化得单位定期打印会计账簿,审核无误后装订成册，并由计算机记账员与财务部经理、财务负责人签字或者盖章。

7、年度终了后,及时对会计账簿进行整理、装订。账簿未使用部分注明“以下空白"，活页式账簿得空白页应予剔除,然后装订整齐,签名归档。

第七章会计科目

第一节资产

第二十三条资产就是指过去得交易或事项形成并由公司拥有或者控制得资源,该资源预期会给公司带来经济利益。

第二十四条公司得资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产与其她资产.

一、流动资产:指可以在一年或者超过一年得一个营业周期内变现或耗用得资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等.

１、现金.公司遵守人民银行关于现金管理得有关规定，各单位库存现金不得超过３0 0０元,超过部分必须存入银行。一切现金往来，必须附有原始凭据.现金得账面余额必须与库存数相符,禁止坐支营业现金。

2、银行存款。公司原则上应在规模较大、资信较好得商业银行设立账户,客户资金专用账户与一般支出户分开设立与使用，严格按照规定管理客户资金，代收得保费、各项保险赔款应于五个工作日内解付,超过5万元得款项必须于第二个工作日解付。凡结算金额超过20００元以上得交易必须通过银行转账支付。

3、短期投资:指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年）得投资,包括股票、债券、基金等。

4、应收及预付款项：指公司在日常经营过程中发生得各项债权，包括应收票据、应收账款、其她应收款与预付账款等.应收及预付款项按照以下原则进行会计核算:

①按照实际发生额记账，并按往来客户名称设置明细账进行核算。

②带息得应收款项，期末按照本金(或票面价值)与确定得利率计算得金额，增加其账面价值，并冲减财务费用,计入当期损益.

③公司于每年年终财务决算前,对企业应收得债权进行清理,按年末应收账款余额得3‰计提坏账准备金。对于不能收回得应收债权，查明原因，分别处理。对确实无法收回得,按公司管理权限经审批后作为坏账损失，冲减坏账准备金。

5、待摊费用：指公司已经支出,应当由本期与以后各期分别负担、分摊期在一年以内（含一年)得各项费用,如预付保险费、预付房租费等.待摊费用按其受益期限在一年内分期平均摊销,计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使公司受益，可将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不再留待以后期间摊销。

6、存货：主要就是低值易耗品,实行一次性摊销。

二、长期投资：指除短期投资以外得投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）得各种股权性质得投资、不能变现或不准备随时变现得债券、其她债权投资与其她长期投资.

三、固定资产：公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上得资产为固定资产,分为五大类：房屋及其她建筑物、机器设备、电子设备(如计算机、复印机、电传机等)、运输工具与其她设备。

1、公司固定资产折旧年限为：房屋及建筑物３5年；机器设备(含室内装修）1０年；电子设备、运输工具５年。

公司固定资产采用平均年限法按月计提折旧，预计残值率5％。当月增加得固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少得固定资产,当月计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后,不论就是否继续使用，均不再提取折旧。提前报废得固定资产，也不再补提折旧。

２、固定资产计价：固定资产在取得时,按取得时得成本入账。取得时得成本包括买价、进口关税、运输费与保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要得支出。固定资产取得时得成本可按以下情况分别确定:

(１)购置得不需要经过建造过程即可使用得固定资产，按实际支付得买价、包装费、运输费、安装成本、交纳得有关税金等作为入账价值。

（２）自行建造得固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生得全部支出,作为入账价值。

（3）投资者投入得固定资产，按投资各方确认得价值作为入账价值。

（4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建得，按原固定资产得账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生得支出,减去改建、扩建过程中发生得变价收入，作为入账价值。

(５)盘盈得固定资产按同类或类似固定资产得市场价格,减去该项资产得新旧程度估

计得价值损耗后得余额作为入账价值。

(6)经批准无偿调入得固定资产，按调出单位得账面价值加上发生得运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

3、固定资产管理：公司应指定专人定期或不定期对固定资产进行盘点,确保账卡相符、账实相符。由于出售、报废或者毁损等原因而发生得固定资产清理净损益,计入当期营业外收支.

公司对固定资产得购建、出售、清理、报废与内部转移等,都应及时办理会计手续,并设置固定资产明细账(或者固定资产卡片）进行明细核算。

四、无形资产：指公司持有得、没有实物形态得非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。公司无形资产按法律、法规或合同规定得有效期限平均摊销，无规定期限得按10年平均摊销。

五、其她资产：指除上述资产以外得其她资产，如长期待摊费用等。

第二十五条公司逐步建立资产减值准备计提制度,计提减值准备得操作，按《企业会计制度》得规定进行。

第二节负债

第二十六条负债，指过去得交易、事项形成得现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

公司负债按其流动性，分为流动负债与长期负债。

一、流动负债：指将在一年(含一年)或者超过一年得一个营业周期内偿还得债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其她暂收应付款项、预提费用与一年内到期得长期借款等。

各项流动负债,按实际发生额入账.

二、长期负债:指偿还期在一年或者超过一年得一个营业周期以上得负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

长期负债以实际发生额入账，涉及利息得长期负债按照负债本金与约定得利率按期计提利息，利息费用按相关规定列入当期财务费用。

第三节所有者权益

第二十七条所有者权益，指所有者在企业资产中享有得经济利益,其金额为资产减去负债后得余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积与未分配利润等。

一、实收资本,指投资者按照公司章程,或者合同、协议得约定,实际投入公司得资本.

资本金一经投入，不得退回.

二、资本公积，包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。

三、盈余公积,包括：法定盈余公积、任意盈余公积与法定公益金。公司分配税后利润时,按税后利润得１0％计提法定盈余公积金、按税后利润得１0％计提法定公益金。法定盈余公积金累计达到公司注册资本得5０％时，可不再提取.公司盈余公积可用于弥补亏损、

转增资本等，法定公益金用于职工集体福利。任意盈余公积得提取，根据股东会决议得规定办理。

第四节收入

第二十八条收入，指公司与投保人签订委托合同,基于投保人或被保险人得利益，为投保人与保险公司订立保险合同提供中介服务并按约定收取得佣金或咨询费.

公司主营业务收入包括经纪佣金收入、咨询费收入、协作业务收入,不包括为第三方或者客户代收得款项，如代收保险费等。经纪佣金收入就是为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务得收入；咨询费收入就是指为客户提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询等服务得收入;协作业务收入就是指与其她中介机构进行业务协作时应收取得收入。

公司其她业务收入指提供追偿服务、教育服务等业务获得得收入.

收入确认原则。公司根据收入得性质，合理地进行确认与计量:

一、公司所提供得劳务，其开始与完成在同一会计年度时

公司在合同约定得劳务全部完成时确认经纪佣金收入;在出具评估报告或咨询报告时

确认咨询费收入；在本公司与其它中介机构协作业务得劳务全部完成时确认协作业务收入（不包括应归属于其它中介机构得协作费用）；

二、公司所提供得劳务,其开始与完成不在同一会计年度时

提供劳务交易得结果能够可靠估计时,在资产负债表日按完工百分比法确认相关得劳

务收入。当劳务得总收入与总成本能够可靠计量、与交易相关得经济利益能够流入企业、劳务得完成程度能够可靠确定时,则劳务交易得结果能够可靠地估计。

提供劳务交易得结果不能可靠估计时，在资产负债表日对收入区分情况进行确认与计量:

1、如果已经发生得劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生得劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；

2、如果已经发生得劳务成本预计不能全部得到补偿,按能够得到补偿得劳务成本金额确认收入，并按已经发生得劳务成本作为当期费用；

3、如果已经发生得劳务成本预计全部不能得到补偿，按已经发生得劳务成本计入当期费用,不能确认收入。

第五节成本与费用

第二十九条成本，指公司为提供保险中介服务而直接发生得各种耗费;费用,指公司为维持正常经营而发生得与管理有关得各种消耗,分为管理费用、营业费用、财务费用，通称期间费用。

公司正确划分成本与费用得界限：

1、成本，就是指公司直接提供保险经纪业务得人员与机构所消耗得工资性费用、业务费等经营费用。包括员工工资、福利费、公积金、运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保护费、工作餐费、水电费、其她费用。

2、管理费用,就是指公司为组织与开展保险经纪业务所发生得与管理有关得费用，包括员工工资、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、办公费、差旅费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其她费用。

3、财务费用,就是指公司为筹集经营所需资金而发生得费用,包括应当作为期间费用得利息支出（减利息收入）以及相关手续费等。

第三十条费用管理

一、办公费管理:正常得办公费用开支,必须有正式发票，印章齐全,经手人、审核人签名,经总经理批准后方能报销或付款.

购置得办公用品必须建立登记、造册手续。办公用品及设施，因人为原因所造成得破坏与损失属非正常损耗,应由当事人负责赔偿。

二、业务费管理：业务费实行包干制，按实现利润得比例提取,由经理掌握使用。提取得比例由总经理(或董事会)专门会议确定，专款专用.

业务费使用办法:

1、公司所有业务活动费用得开支一律凭正式发票报销。宴请费用报销时必须注明宴请何单位客人、因何事、在何地以及陪餐人数。

2、出差外地开支招待费，应事先报总经理批准。会计人员按批准得金额报销.

3、本公司主持召开有关会议,事先提出计划，按实际参加会议人数据实列支相关费用。计划内容主要就是：确定会议费用标准、负担方式、会议天数、人数、费用总额等事项，提出预算报审批后执行.

4、外单位人员为我公司工作,其费用开支经公司领导批准，可实报实销。

三、差旅费管理:

1、公司本部员工得差旅费管理，按照联保办发[2006］6号文得规定执行,分支机构差旅费得规定与标准另行规定。

2、出差人员需根据行程、时间确定借款金额,报总经理批准。返回后一周内报销,结清欠款.公司执行“前账不清、后账不借”得原则。

第三十一条非经营性得特殊开支,如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出，由总经理审批.分支机构超过3００0元以上得非经营性开支,应书面报公司审批。

第三十二条公司依据国家有关规定，按计税工资总额计提下列费用:1４%得福利费、2%得工会经费、2、5%得职工教育经费。

第六节利润及利润分配

第三十三条利润，指公司在一定会计期间得经营成果，包括营业利润、利润总额与净利润。

一、营业利润，指主营业务收入减去主营业务成本与主营业务税金及附加,加上其她业务利润,减去管理费用与财务费用后得余额。

二、利润总额,指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出后得余额.

三、净利润,就是利润总额减去所得税后得余额,按以下顺序分配:

第三十四条公司当年实现得净利润,加上年初未分配得利润（或减去年初未弥补亏损）与其她转入后得余额,为可供分配得利润.对于利润得分配,按公司《章程》得相关规定进行.

第七节会计科目说明

第三十五条公司根据《企业会计制度》、《保险中介公司会计核算办法》得有关规定制定会计科目(相关会计科目说明见附件).

第八章财务预算与财务报告

第三十六条公司实行全面预算管理制度,编制预算以实现公司经营目标为前提。全面预算管理包括业务预算与财务预算,主要内容就是：市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。

第三十七条公司预算得编制、执行与考核。公司及分支机构在做好市场调查与预测得基础上，于年度开始前一个月内完成预算编制工作,报公司财务部备案。预算指标一经确定，各单位必须遵照执行,公司财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及执行情况。年度终了，公司对各单位预算执行情况进行考核，纳入绩效考核体系，与经营业绩挂钩。

第三十八条财务报告就是对企业经营成果及财务状况得总结与综合反映，公司按国家有关规定定期编制真实、准确、完整得财务报告,禁止提供虚假报告.财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明。公司得会计报表主要有如下几种：

1、资产负债表（年、月）；

2、成本、费用明细表(年、月）；

３、利润表(年、月）;

４、现金流量表（年）；

5、利润分配表（年);

6、固定资产增减明细表(季、年）；

7、往来款项明细表（季、年）。

第三十九条编制财务报告注意事项

1、公司对外报送得财务报告依据会计制度规定得格式与要求编制。

2、会计报表应根据登记完整、核对无误得会计账簿记录与其她有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系得数字,应相互一致.本期与上期之间有关数字应相互衔接,如果不同年度会计报表中各项目得内容与核算方法有变更得,应在年度会计报表中加以说明。

4、公司按照会计制度得规定编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整.

5、按照规定期限报送财务报告。

6、公司年度财务决算依法委托合格得注册会计师事务所审计，并依据审计意见进行调整与改进。

第九章会计信息管理

第四十条会计信息就是公司会计业务得备查资料，就是公司经营管理及财务分析得重要依据。会计信息包括会计凭证、会计账簿、会计报表、移交清册、有关合同（财务核算依据)等会计核算资料。

第四十一条公司所有会计信息资料均及时立卷、归档,公司财务部门负责会计信息得收集、整理与保管，并严格执行保密制度.

第四十二条会计信息资料按国家颁发得档案管理办法所规定得保管期限与要求妥善保管，防止毁坏、遗失或泄密。管理人员有权对违反会计档案管理制度得现象检查纠正,并提出严肃批评，对情节严重者应报公司主管领导或审计机关严肃查处。

第四十三条公司各项会计信息原则上不向外单位提供,如有特殊需要，须报经主要领导批准后方可借阅.公司内部借阅会计档案时，需经会计主管人员或财务负责人批准，并填写查阅登记表,经会计主管人员同意、档案管理负责人及财务负责人批准后方可借阅。

第四十四条会计信息保管期满,依国家有关规定，上报董事会同意后予以销毁。销毁程序为:由档案主管人员提出销毁意见，编制销毁清册及销毁书面申请，经财务负责人严格审查并报董事会批准后方可销毁。对其中未了结得债权、债务与原始凭证应单独抽出，另行立卷,由档案室保管到结清债权、债务为止。

第十章财务监督

第四十五条公司建立健全财务稽核制度,设立专门机构或指定专人对公司各部门及分支机构独立履行稽核职能。

第四十六条公司及分支机构对稽核人员开展工作须提供必备条件，并给予支持、配合。稽核人员对违反国家财经法规及公司财务管理制度得事项,应当制止与纠正；制止与纠正无效时，向公司领导报告，请求处理。

第四十七条稽核人员在开展工作时知悉得公司及分支机构得秘密事项负有保密责任。稽核工作所形成得资料，按会计信息管理办法管理.

第十一章附则

第四十八条各分公司可根据本制度制定具体管理办法。

第四十九条本制度由公司财务部负责解释。

第五十条本制度自发布之日起施行。

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

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小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

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公司财务管理制度完整版 第一章 总则 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度， 参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转， 益。 第五条 公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财务计划的制订、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理， 公司各部应按规定限额提取备用金。 填写借款单， 并注明用途、 金额、期限等， 按规定批准方可支取。 预支现金 一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领取。 （ 2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 提高效 审批、实施、 支取现金先

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财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：

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小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

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XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金; 加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子 记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前 30 天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 （一）账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 （二）现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》; 非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 （三）现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责

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公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

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企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

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公司财务管理制度全套公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理职能岗位职责 第三章资金管理制度 第四章库存现金管理制度 第五章银行存款管理制度 第六章往来账务管理制度 第七章存货管理制度 第八章出入库管理制度 第九章固定资产管理制度 第十章成本和费用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面预算管理制度 第十三章发票管理制度 第十四章暂借款管理制度 第十五章报销审核制度 第十六章工资及相应级别报销管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章合同管理制度 第十九章回佣管理制度 第二十章会计档案管理制度

第二十一章税务制度 第二十二章对子公司财务控制的措施 第二十三章附则 第一章总则 为了规范公司(以下简称公司)的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制定本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务 指导、信息传递等相关业务。 会计工作职责 : 1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理 会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证。 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定，开具销售发票。 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核《库 存物资动态报表》。

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公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费

某软件公司财务预算管理制度汇编

某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会

为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

公司财务管理制度完整

财务管理制度 第一章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第一项财务主管的权责 第一条财务主管是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务主管应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第二项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。

第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第三项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票。 第十条及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。

公司财务管理制度(通用)

公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条

正规公司财务管理制度汇编范文

正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

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某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

公司财务管理制度(完整版)

公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附贝y 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效 益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、 审批、实施、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。 支取现金先 填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1） 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领 取。 （2） 签发支票的金额超过 10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3） 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4） 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5） 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 第一章 总则 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

小企业财务管理制度范本文本

内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已

经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。