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第十三章个人所得税法

一、单选

1、(2010)下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

2、(2009旧)下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。

A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地

B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

3、(2009旧)下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )

A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税

D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税

4、(2009旧更改)下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )

A 个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策

B 出租汽车单位将出租车所有权转移给出租司机，出租司机从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得计税

C 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭购买汽车、住房，视为企业对个人投资者利润分配，按股息、红利所得纳税

D 个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得的存款利息所得、对外投资取得的股息所得，应并入生产经营所得计算征税

5、(2008)王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税( )。

A.300元

B.600元

C.1500元

D.3000元

6、(2008)作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

7、2010年6月，王某距退休2年半，办理内退一次获得补偿30000元，王某月工资2000元，王某6月应纳个税( )元。

A. 2975

B. 25 C 100 D 0

8、境内居民王某2010年8月在境外某公司任职，取得工资收入20000元，则李某8

月应纳个税( )元

A. 3225

B. 2665 C 3065 D 0

9、某歌星当月演出取得不含税收入50000元，个税由演出公司代付，则演出公司代付税额( )元

A. 13000

B. 11279.41 C 10000 D 13235.29

10、租赁的房屋按市价进行出租，2010年5月取得租金收入42元，当月发生修理费1200元，支付其他税费500元，则李某5月出租房屋应纳个税( )

A. 340

B. 400 C 420 D 464

11、王某2010年5月取得审稿收入15000元，将其中5000元通过国家有关机关捐助农村义务教育，王某当月应纳个税( )元

A. 1600

B. 1400 C 1680 D 1824

12、当月取得转让著作权收入30000元，将其中12000元直接捐献给某希望小学，王某当月应纳个税( )元

A. 1680

B. 3360 C 2352 D 2016

13、当月购买福利彩票取得10000元，将其中4000元资助非关联的科研机构和高等学校的研发经费。则王某当月应纳个税( )元

A. 1200

B. 1400 C 2000 D 1600

14、王某在A公司工作，2011年3月取得工资收入4000元，同时取得在该公司兼任董事收入5000元。则王某当月应纳个税( )元。

A. 925

B. 800 C 175 D 975

15、王某月工资1500元，2010年12月一次领取全年奖金24300元，则王某12月应纳个税( )元

A. 3520

B. 2405 C 2355 D 3445

16、王某月工资2500元，2010年12月一次领取全年奖金24300元，则王某12月应纳个税( )元

A. 3520

B. 2405 C 3595 D 3545

17、王某2011年2月办理退职手续，一次性领取退职费30000元，王某不符合退休条件，月工资3000元。则王某领取退职费应纳个税( )元

A. 2975

B. 750 C 1950 D 4375

18、王某于2011年3月被公司辞退，一次性获得补偿收入9万元，当地上年平均工资总额为2.5万元，王某已在该公司任职5年。则王某获得的补偿收入应纳个税( )元

A. 2225

B. 0 C 1475 D 375

19、王某2011年3月通过竞拍方式购买一项债权，支付价款5万元，支付各种税费共计5000元。2011年5月通过主张债权获取价款8万元。则王某应纳个税( )元

A. 6000

B. 5000 C 16000 D 10000

20、2010年4月1日，某上市公司授予王某股票期权10000股，授予价2元/股，约定2010年10月1日可行权。2010年10月1日，王某以授予价购得该股票，当日市价5元/股，王某当月工资5000元。王某10月行使股票期权应纳个税( )

A. 3750

B. 4075 C 3250 D 4750

21、2010年4月1日，某境内上市公司授予王某股票期权10000股，授予价2元/股，约定2010年10月1日可行权。2010年10月1日，王某以授予价购得该股票，当日市价5元/股。2010年12月1日，王某将该股票全部在二级市场转让，转让价为每股6元，发生交易税费共5000元。则王某转让股票应纳个税( )

A. 2000

B. 0 C 1000 D 8000

22、王某2011年3月取得中奖收入1000元，则王某当月应纳个税( )元

A. 200

B. 0 C 40 D 100

23、王某2011年3月转让限售股10000股，转让时每股市价5元，无法提供限售股原值凭证，则王某应缴纳个税( )元

A. 10000

B. 0 C 8500 D 4250

24、下列情况应缴纳个税的是( )

A 股权分置改革中，流通股股东获得的非流通股股东支付的对价

B 被拆迁人取得的标准内的拆迁补偿款

C 报销营销员佣金中的展业成本(佣金的40%)

D 延长离休退休的高级专家(院士、享受政府特殊津贴的专家学者)从劳动人事关系外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等

二、多选

1、(2010)下列关于个人所得税的表述中，正确的有()。

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

2、(2009新1.5分)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的

3、(2009旧1分)下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()

A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

4、(2008年1分)下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

5、关于个人所得税居民纳税人与非居民纳税人表述正确的是( )

A 对纳税人类型的判断标准包括境内有无住所和居住时间

B 对纳税人类型的判断标准包括境内有无住所和工作时间

C 居民纳税人负无限纳税义务，对取得来源于境内外所得纳税

D 非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内所得纳税

6、下列应纳入工资、薪金所得的是( )

A 劳动分红

B 股息、红利

C 差旅费补贴

D 人人有份的误餐补助

7、下列应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )

A 承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得

B 出租司机承包或承租经营，从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

C 从事个体出租车运营、个体出租将个人出租车挂靠在出租汽车经营单位从事客货运营取得的收入

D 出租汽车单位将出租车所有权转移给出租司机，出租司机从事客货运营取得的收入

8、下列不应按稿酬所得缴纳个人所得税的是( )

A 翻译所得

B 审稿所

C 书画所得

D 发表文章所得

9、下列关于个人所得税表述正确的是( )

A 个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为个人、家庭购买汽车、住房等消费性支出，视为企业对个人投资者利润分配，按利息、股利、红利所得纳税

B 个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为个人、家庭购买汽车、住房等消费性支出，视为企业对个人投资者利润分配，按工资、薪金所得纳税

C 个人投资者从企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，纳税年度终了后不归还也未用于生产经营的，未归还的借款视为对个人投资者的红利分配，按利息、股利、红利所得纳税

D 个人投资者从企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，纳税年度终了后不归还也未用于生产经营的，未归还的借款视为对个人投资者的红利分配，按工资、薪金所得纳税

10、下列关于个人所得税表述正确的是( )

A 个人转让股票所得暂不纳税

B 集体所有制企业改制时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按工资、薪金所得纳税

C 房改期间，单位按所在地县级以上政府规定的房改成本价向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于建造成本或市价的，免个税

D 个人现有住房房产证产权人为1人，出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市价重新购房，产权人出售住房应纳个税可部分或全部退还

11、个体工商户李某2010年共取得营业收入20万元。其中支付给员工的工资5万元，每月给自己发放工资5000元，固定资产折旧共1万元，支付广告费4万元，发生招待费支出3000元。无其他支出发生，则下列表述正确的是( )

A 李某给个人发放的工资不得在计算个税时扣除

B 固定资产折旧可以据实扣除

C 广告费扣除限额为3万元，招待费扣除限额为1000元

D 李某当年应纳个税26500元

12、王某2010年同时开设AB两家个人独资企业，A公司当年应税所得20000元，B公司当年应税所得60000元。则下列表述正确的是( )

A 王某应纳个税21250元

B 王某应纳个税17000元

C A公司应负担个税2750元，B公司应负担个税14250元

D A公司应负担个税2750元，B公司应负担个税14250元

13、关于稿酬所得，下列表述正确的是( )

A 同一作品再版取得的所得，视为另一次稿酬所得计征个税

B 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的收入合并为一次征税

C 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应在收到稿酬时征税

D 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与前次稿酬合并为一次征税

14、下列关于个税表述正确的是( )

A 特许权使用费所得，每项使用权的每次转让所得为1次，若收入为分笔支付，应将各笔收入相加为一次收入计征个税

B 证券投资基金分配从上市公司取得的股息、红利所得，减按50%代扣代缴个税

C 个人担任公司董事、监事，不在公司任职，取得的董事费按劳务报酬计征个税;个人在公司任职，兼任公司董事、监事，将董事费、监事费与工资收入合并按工资、薪金所得计税

D 个人因离婚办理房屋产权过户手续，如果房产购买期未超过5年，则应征个税

15、下列应计入工资、薪金所得的是( )

A 交通补贴、通信补贴

B 公司为员工缴纳的商业保险

C 公司为员工缴纳的补充养老金

D 公司为员工缴纳的补充医疗金

16、关于境内无住所个人缴纳个税情况，下列说法正确的是( )

A 境内无住所个人在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论境内还是境外企业支付，均属于来源境内所得

B 境内无住所个人在境外工作期间取得的工资、薪金，无论境内还是境外企业支付，均属于来源境外所得

C 境内无住所，在一个纳税年度内在境内连续或累计居住超过90天，或在税收协定规定的期间在境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个人，境内工作期间来源于境内外支付的工资均应纳个税;境外工作期间，除境内企业高管人员，不予征个税

D 在境内居住满1年，不满5年的个人，境内工作期间，取得的境内外支付的工资均应纳个税;经主管税务机关批准，境内工作取得的境外所得中，可以只就由境内公司或个人支付的部分纳税

17、下列表述正确的是( )

A 个人为单位或他人提供担保取得的报酬，按其他所得由支付单位代扣代缴

B 企业为股东购买汽车，视同企业对股东进行红利分配，按股息、利息、红利所得征税，不能扣除任何费用

C 取得非上市公司股票期权形式的所得可按照一次性领取全年奖金的方法计税，纳税义务发生时间按实际购买日确定

D企业向个人支付的竞业禁止、保密款项，属于个人偶然所得，由支付方代扣代缴个税

18、拍卖财产所得中财产原值及个税缴纳表述正确的是( )

A 通过祖传收藏的，为该拍卖品发生的费用

B 通过赠送取得的，为受赠时发生的相关税费

C 纳税人不能提供合法的财产原值凭证，或原值凭证内容填写不规范，或一份原值凭证包括多件拍卖品无法确认每件拍品原值的，按转让收入额的3%缴纳个税

D 经文物部门鉴定为海外回流文物的，按转让收入额的2%缴纳个税

19、下列关于个税优惠表述正确的是( )

A 按国务院规定发放的政府特殊津贴和国务院规定免纳个税的补贴、津贴，发给资深院士每年1万元的资深院士津贴，免个税

B 抚恤金、救济金，免个税

C 军人转业费、复员费，免个税

D 乡以上政府发放的见义勇为奖金，或县级以上政府主管部门批准的见义勇为基金或类似组织发放的见义勇为奖金，经主管税务机关核准，免个税

20、下列暂免征收个税的是( )

A 自然灾害造成重大损失的

B 外籍个人非现金形式或实报实销取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费

C 外籍个人的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经税务机关审核合理部分。探亲费每年不超两次，仅限于受雇地与其家庭所在地之间搭乘的交通工具

D 个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金

21、下列外籍专家取得的工资、薪金所得免征个税的是( )

A 根据世行专项贷款协议由世行直接派往我国工作的外国专家

B 联合国直接派往我国工作的专家

C 为联合国援助项目来华工作的专家

D 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

22、关于个人所得税纳税期限表述正确的是( )

A 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内申报

B 个体工商户、个人独资、合伙企业取得生产、经营所得，分月预缴的，次月7日内纳税;分季度预缴的，季度结束后次月7日内纳税;年度终了后3个月内汇算清缴

C 年终一次取得承包所得，取得之日起30日内申报;分次取得，每次取得之日起7日内申报;年度终了后3个月内汇算清缴

D 取得境外所得的，年度终了后3个月内申报

23、关于个人所得税申报地点表述正确的是( )

A 有任职单位的，向单位所在地主管税务机关申报;境内有两处任职单位的，选择并固定一处单位所在地主管税务机关

B 无任职单位，有个体工商户生产经营所得或承包所得，向其中一处实际经营地主管税务机关申报

C 境内无任职单位，无生产经营所得，向取得所得地申报

D 个人独资、合伙企业投资者兴办两个以上企业：兴办企业均为个人独资，分别向企业实际经营地主管税务机关申报;有合伙性质的，向常住地主管税务机关申报，常住地与企业经营地不一致的，选择并固定一处申报

24、下列所得应与当月工资、薪金所得合并计算个税的是( )

A 内退获得的一次补偿收入

B 一个纳税年度内，取得的全年奖金外的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖

C 高管人员行使股票认购权的所得

D 一次性取得的全年奖金收入

25、下列所得不应与当月工资、薪金所得合并计算个税的是( )

A 不符合退休条件的，一次性领取的退职费

B 因解除劳动合同取得的一次性补偿收入

C 股票期权行权时的所得

D 企业缴费计入个人账户的年金

26、个人转让投资企业股权，属于计税依据明显偏低的情形的是( )

A 转让价低于初始投资成本或低于取得该股权支付的价款及相关税费

B 转让价低于对应的净资产份额

C 转让价低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价

D 转让价低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价

27、个人转让投资企业股权，转让价明显偏低的正当理由包括( )

A 所投资企业连续2年及以上亏损

B 因国家政策调整而低价转让

C 将股权转让给直系亲属、兄弟姐妹及对转让人承担直接抚养或赡养义务的人

D 主管税务机关认定的其他情形

三、计算

1、(2010年12分)中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：

(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。

(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。

(4)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。

(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

(6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。

(7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。

(8)7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。

(9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。

(10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

(1)计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。

(2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。

(4)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。

(5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。

(6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。

(7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。

(8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。

第十三章个人所得税法练习题

第十三章个人所得税法一、单项选择题 1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。 A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税 2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。 A.个人提供担保取得的收入 B.兼职收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 4、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。 A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税 C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税 5、某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。 A.337 B.205 C.69 D.63 6、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。 A.财产转让所得 B.工资、薪金所得 C.股息、红利所得 D.劳务报酬所得 7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.个人独资企业对外投资取得的股息所得 C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。 A.977 B.940 C.697 D.600 9、某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。 A.5742.24 B.5729.21 C.7206.27 D.4270.83 10、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案资料讲解

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题： 1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B 【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税 =300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。 2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。() A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C 【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的 B.从中国境外取得所得的

第16讲_个人所得税法(1)

第五章个人所得税法第五章习题强化课程目录：一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本章是《税法》考试比较重要的一章，平均分值约为10分。本章可命制各种题型。在主观题方面，既可以单独出计算题，也可以和其他税种综合出计算或综合题。二、本章新增易考知识点 1.增加在中国境内无住所的个人居住时间判定标准。【例题·多选题】境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，在境内工作的天数包括（）。 A.境内实际工作天数 B.境内工作期间在境内外享受的公休假、个人休假天数 C.境内外接受培训的天数 D.在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数【答案】ABC 【解析】在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。 2.增加多项个人所得税优惠政策。（1）个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。（2）自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。 3.调整非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策。【例题】兰伯特为境内无住所个人，是甲国A母公司派至中国子公司的一名产品质量专员（非高层管理人员），同时为母子公司工作，2020年3月来华，短期从事质检工作，4月，兰伯特先生的境内工作时间是18天，境外工作时间是12天。其取得的当月工资收入（折合人民币）：境内工作期间，甲国A公司支付1万元，中国子公司支付2.8万元；境外工作期间，甲国A公司支付3.5万元，中国子公司支付2万元。计算兰伯特4月境内工资薪金收入额。境内外工资薪金总额=1+2.8+3.5+2=9.3（万元）境内支付工资薪金数额=2.8+2=4.8（万元）当月境内工作18天，4月公历天数30天。当月境内工资薪金收入额=9.3×4.8÷9.3×18÷30=2.88（万元）。 4.增加公益慈善事业捐赠个人所得税政策。【例题·多选题】以下关于居民个人公益捐赠支出的政策表述，符合个人所得税政策规定的有（）。 A.在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除 B.当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，在年终汇算清缴时统一扣除 C.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，应先扣除全额扣除的公益捐赠支出 D.纳税人可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序【答案】AD

第八章--个人所得税习题及答案资料讲解

第八章个人所得税一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事

第十三章个人所得税2

个人所得税习题（一）单项选择题 1.某演员■一次获得表演收入30000元，—其应纳个人所遐税税额为（）。 A.5200 元 B. 6000 元 C. 4800 元 D. 5600 元 2.某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800 元。该△应纳个人所得色为（）o 一 A.980 元 B. 958. 6 元 C. 1120 元 D. 1600 元 3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人特许权使用费所得应纳四个人所得税峯）o 一 A.1160 元 B. 1200 元 C. 1340 元 D. 1500 元 4.按税法规定，工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）o A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业 5.《中华人民共和国个人所得税法》中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）o A. 60 日 B. 50 0 C. 30 日 D. 90 B 6.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）。 A. 30% B. 50% C. 80% D. 100% 7.李阳晋自有房屋出租笼某公司使用，亨月取得租赁费也2000元，则其应缴个人所得税（）。 A. 120 元 B. 240 元 C. 320 元 D. 400 元 8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（）o A?稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C?偶然所得D.劳务报酬所得 9?在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人（） A.就其来源于中国境外的所得征税 B.免予征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税 D.其来源中国境内的所得山境外雇主支付且不山该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 10 ?对纳税人所得应按次征税的是（）o A?工资薪金所得 B.个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 D.承包承租经营所得（二）多项选择题 1 ?对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）o A?利息、股息、红利所得 B?稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 2?根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有（）o A.利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C?个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

第十章所得税法律制度(答案解析)

第十章所得税法律制度（答案解析）打印本页一、单项选择题。 1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。 A．国有企业 B．合伙企业 C．个人独资企业 D．外商投资企业【您的答案】【正确答案】 A 【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。 2.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A.无形资产开发未形成资产的部分 B.各项税收滞纳金 C.短期投资跌价准备金 D.资本性支出【您的答案】【正确答案】 A 【答案解析】根据《企业所得税暂行条例》规定，资本性支出，无形资产受让、开发支出，各项税收滞纳金、罚金和罚款，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金等均不得在税前扣除。 3. 纳税人根据生产经营需要融资租入固定资产一台，发生融资租赁费25万元，则（）。 A.该租金可根据收益时间，均匀扣除 B.该租金在融资租赁当年各月平均扣除 C.该租金不得扣除，但该资产可按规定提取折旧费用 D.该租金不得扣除，该资产也不得计提折旧【您的答案】【正确答案】 C 【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产，其租金可根据收益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 4.目前，我国企业所得税实行的税率是（）。 A．比例税率 B．超额累进税率

税法-第15章个人所得税法

2008年注册会计师《税法》教材第十五章个人所得税法个人所得税法是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行个人所得税的基本规范是1980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据l993年l0月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)。个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。我国的《个人所得税法》。诞生于1980年。党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻落实，为了维护我国税收权益，遵循国际惯例，需相应制定对个人所得征税的法律和法规。为此。l980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税法施行细则》。该法律、法规体现了适当调节个人收入、贯彻公平税负、实施合理负担的原则，采分项的征收制，具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点。对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住由个人而从中国取得所得都要征税。这项重要立法是中国税制建设的一个重大发展，对于在国际经济交往中合理地实施中国的税收管辖权，按照平等互利原则处理国家间的税收权益和鼓励外籍人员来华从事业务，都有着积极的意义。 1986年，国务院根据我国社会经济发展的状况，为了有效调节社会成员收入水平的差距，分别发布了《城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》，从而形成了我国对个人所得课税三个税收法律、法规并存的状况。这些税收法律、法规的施行，对于促进对外经济技术交流与合作，缓解社会分配不公的矛盾，增加财政收入等都发挥了积极作用。但是，随着形势的发展，这些税收法律、法规逐渐暴露出一些矛盾和问题。为了规范和完善对个人所得课税的制度，适应建立社会主义市场经济体制的要求，有必要对三个个人所得课税的法律、法规进行修改和合并，建立一部统一的既适应于中、外籍纳税人，也适应于个体工商业户和其他人员的新的个人所得税法。1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同时公布了修改后的《个人所得税法》，自1994年1月1日起施行。1994年1月28日国务院第142号令发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法实施条例》)。l999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《中华人民共和国个人所得税法》。 2000年9月，财政部、国家税务总局根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》有关“对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税”的规定。制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称《规定》)。《规定》明确从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。第一节纳税义务人个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。一、居民纳税义务人居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规

第八章个人所得税练习题

第八章个人所得税法律制度一、单项选择题 1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。 A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。 A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 C．军人复员费 D．救济金 4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。 A．7770 B．8880 C．17760 D．21840 5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得 6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。 A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53 a 7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.475元 B.300元 C.505元 D.550元 8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.285元 B.420元 C.505元 D.550元 9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。 A.8000元 B.4800元 C.3200元 D.2000元 10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。 A.固定税率20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率 11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

习题班第16章个人所得税法(答案解析)

第十六章个人所得税法（答案解析）一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（）。 A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日 2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。元元元元 3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。 A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港澳台同胞 4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）元元元元 5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。元元元元 6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（）元。 7.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。元元元元 8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所

2018最新个人所得税知识大全整理

一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表

（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

第13讲个人所得税法2

考点四、计税依据与应纳税额【多选1】下列符合专项附加扣除规定的有（）。 A.纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出，按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除 B.纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（每年24000元）的扣除额度，每人分摊的额度不得超过每月1000元（每年12000元） C.纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出实行指定分摊优先于约定分摊 D.纳税人在主要工作的直辖市没有自有住房而发生的住房租金支出按照每月1200元（每年14400元）扣除【答案】BC 【解析】选项A：纳税人为独生子女的：按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除；选项D：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：扣除标准为每月1500元（每年18000元）。【单选2】中国公民张某2019年1月10日取得2018年12月份工资4000元、2018年含税全年一次性奖金收入60000元，张某就年终奖选择单独计算纳税，则张某应缴纳的个人所得税为（）元。 A.11445 B.5690 C.5790 D.10000 【答案】C 【解析】60000÷12=5000（元）；适用税率为10%，速算扣除数为210元；应缴纳的个人所得税 =60000×10%-210=5790（元）。【单选3】2019年1月，中国居民李某获得工资5000元（不含三险一金）；当月任职的公司以480万元的价格向其出售了一套住房，该房屋的市场价为800万元，此住房系公司2018年以600万元的价格购置。则李某2019年1月应缴纳的个人所得税是（）元。 A.14724.02 B.14456.61 C.524840 D.194811.14 【答案】C 【解析】单位按低于购置价格出售住房给职工，职工因此而少支出的部分，属于个人所得税的应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。低价购房的差额部分（6000000-4800000）÷12=100000（元）；适用税率：45%，速算扣除数：15160；应纳税额=（6000000-4800000）×45%-15160=524840（元）。【单选4】我国公民王先生在甲公司工作了15年，2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。 A.2080 B.4750 C.7800

税法个人所得税法等真题及答案Word版

多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的

B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：

第十章个人所得税

个人所得税 1.张先生系某市一公司职员（中国公民）,2006年1~6月收入情况如下: （1）每月取得工资收入3000元。（2）1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）。（3）3月份取得特许权使用费所得50000元。（4）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数: （1）计算1~6月工资应缴纳的个人所得税。（2）计算奖金应缴纳的个人所得税。（3）计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。（4）计算股息、红利应缴纳的个人所得税。（5）计算1~6月租金收入应缴纳的营业税。（6）计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。（7）计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加。（8）计算1~6月租金收入应缴纳的房产税。（9）计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税。 [答案]: （1）1~6月工资应缴纳的个人所得税=〔（3000-1600）×10%-25〕×6=690（万元）（2）奖金适用税率=48000÷12=4000（元）,适用税率是15%,速算扣除数是125元。奖金应缴纳的个人所得税=48000×15%-125=7075（元）提示：上年月工资超过1600元，奖金单独计算应纳个人所得税额。（3）特许权使用费应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）（4）股息、红利应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50%计入应纳税所得额。（5）1~6月租金收入应缴纳的营业税=5000×3%×6=900（元）提示：按市场价格出租的居民住房，营业税减按3%征收。（6）1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税=900×7%=63（元）（7）1~6月租金收入应缴纳的教育费附加=900×3%=27（元）（8）1~6月租金收入应缴纳的房产税=5000×4%×6=1200（元）（9）1~6月租金收入应缴纳的个人所得税=[5000-5000×3%×（1+7%+3%）-5000×4%]×（1-20%）×10%×6=2224.8（元） 2. 俊平税务师事务所于２０００年４月１日接受居民李某的委托，代理审查其３月份应纳的个人所得税。税务代理人对李某提供的有关资料进行了审核，确认李某３月份取得以下几笔收入：１李某于１９９９年１０月发表一部长篇小说，获得稿酬１００００元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬２０００元。并且，该小说在本月获得国家级文学奖，取得奖金５０００元。２李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入３００００元。３李某于本月初将其位于市中心的自有两间１２０平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租期一年，年租金９６０００元，本月取得租金收入８０００元。另外，本月支付该出租房屋发生的修缮费用５００元，取得普通发票；当月允许扣除的税费合计１４９６元均已缴纳，并取得税票。

第八章个人所得税习题及答案

13章++个人所得税

第十三章个人所得税法 1. 李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为（）元。 A．8000 * B．6800 C．6000 D．5800 【解析】如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。40000×（1-15%） ×20%=6800（元）。 2. 我国目前个人所得税采用（）。 * A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．分类与综合相结合的模式 3. 下列各项中，按照稿酬所得征税是（）。 * A．北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得 B．北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得C．某大学老师帮出版社审稿的所得 D．某画家参加笔会现场作画的所得 4.。某人通过竞拍取得打包债权3件，支付债权费用100万元，取得合计债权金额为150万元，其中甲欠80万元；乙欠60万元；丙欠10万元，

6月处置打包债权，收回乙欠款项45万元，其应纳个人所得税为（）。 A.0 * B. 1万元 C.1.2 万元 D. 9万元【解析】应税收入为收回的45万元处置债权成本=100×60/150=40（万元）应纳税所得额=45-40=5（万元）应纳税额= 5 ×20%=1（万元） 5.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元， 2011年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。 A．1.20 *B．1.40 C．1.56 D．1.80 【解析】吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40%-2）×20%=1.40（万元）。 6.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。 A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该