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周北川: 改革进入全面深化攻坚期破解小微企业融资难意义重大

周北川: 改革进入全面深化攻坚期破解小微企业融资难意义重大
周北川: 改革进入全面深化攻坚期破解小微企业融资难意义重大

周北川:改革进入全面深化攻坚期破解小微企业融资难意义重大导语:中共十八届四中全会刚刚闭幕,即将开启全面依法治国的征程。全国政协也即将召开第八次常委会,专门学习贯彻中央十八届四中全会精神。此时人民政协报社和中国银行业协会共同主办“破解小微企业融资难融资贵建言献策恳谈会”意义重大。十八大以后,中国进入了全面深化改革的深水区和攻坚期,在此时期找到问题并解决问题十分重要。财经沙龙的举办也是基于俞正声主席“集协商讨论于参政议政、于新闻宣传之中”的要求。

北京时间2014年10月25日,经全国政协办公厅批准,由全国政协机关报人民政协报、中国银行业协会主办,91金融协办的人民政协财经智库沙龙(第7期)——“破解小微企业融资难融资贵建言献策恳谈会”在全国政协礼堂(金厅)胜利召开。会议由人民政协报社党组书记、总编辑周北川主持,他表示:目前我国的经济改革已经进入了全面深化攻坚期,此时探讨如何破解小微企业融资难融资贵的问题意义重大。

周北川说:“中共十八届四中全会刚刚闭幕,即将开启全面依法治国的征程。下周全国政协将召开第八次常委会,专门学习贯彻中央十八届四中全会精神。与此同时,中央也正在准备中央经济工作会议。我想这个时机人民政协报社和中国银行业协会共同主办“破解小微金融融资难融资贵恳谈会”很及时也很有意义。十八大以后,中国进入了全面深化改革的深水区和攻坚期,在这个时期树立问题意识,坚持问题导向很重要。认真研究问题、破解问题更为重要。”

同时,周北川表示,沙龙和恳谈会这种形式也是按照俞正声主席提出的要求,为政协委员会社会各界协商、讨论搭建了平台。此前,俞正声在到人民政协报社视察时提出“人民

政协报要积极发挥委员的智力优势,多为委员解读重大政策,研讨深层次的问题搭建平台,要解放思想、实事求是、有的放矢,多刊登深入反映当前社会现实的报道,允许不同意见的交流、交锋、交融。”基于俞正声主席的要求,人民政协报社已经组织了六期这样的财经沙龙,集协商讨论于参政议政、于新闻宣传之中,目前看这样的形式,效果还非常好。

据周北川透露,这次恳谈会的召开也受到了全国政协领导的十分重视,全国政协副主席兼秘书长张庆黎同志对这次活动专门作了批示。一段时间以来由于受“三期”叠加即增长速度进入换挡期、结构调整面临阵痛期,前期刺激政策消化期的因素影响,企业特别是小微企业遇到了前所未有的发展挑战,生产经营、融资成本上升,利润空间不断被压缩。7月份以来,李克强总理多次重申要切实有效地降低企业融资成本。此时召开“破解小微企业融资难融资贵建言献策恳谈会”显得非常及时和必要。

小微企业成长中融资难问题的分析与对策研究 的文献综述

小微企业成长中融资难问题的分析与对策研究的文献综述小微企业是我国国民经济的重要组成部分,是推动经济发展的重要力量。改革开放以来,我国小微企业发展迅速,有力地支持了国民经济持续发展和大型企业的改革,吸纳了大量新增劳力和剩余劳动力,保持了社会稳定,特别在维护市场有序的竞争方面发挥了重要作用,有力地促进了我国市场经济的建立。然而随着我国宏观经济政策的调整和近年来集中精力深化国有大型企业改革,小微企业发展速度明显减慢,其中融资的问题是制约企业规模发展壮大的"瓶颈" 。因此,如何拓展中小企业的融资渠道,是小微企业在可持续发展中亟待解决和思考的问题。当前国内外学者探讨我国小微企业融资难的问题,主要是从多个角度研究的。 1 小微企业融资难成因 1.1 国外相关理论及实证研究综述 世界性难题——小规模企业的融资问题,是由 Macmillan 在 1931 年在《麦克米伦报告》中第一次提出的,被称为“麦克米伦缺陷”(Macmillan Gap)。“麦克米伦缺陷”指出在中小企业发展过程中存在着资金缺口,中小企业对债务和资本的需求数额高于金融体系愿意提供的数额,即资金的供给方不愿意以中小企业所要求的条件提供资金。该理论认为影响企业融资方式和融资难易程度的因素是企业规模。 Malnell & Hodgman 在 196l 年指出,由于中小企业大多数成立时间较短,只有较少或没有信贷记录,银行无法通过信贷记录来考察企业的信用状况,因此企业贷款申请的通过率较低,较难从商业银行获得资金的支持。 55%的小企业选择通过传统的银行借贷实现融资,但1998年Udell & Berger 指出小企业规模小、管理不规范、信息统计不标准。外界很难掌握小企业的经营状况,这加剧了小企业从外部获得资金支持的难度。 1.2 国内相关理论及实证研究综述 目前我国对中小企业的融资问题的研究,基于传统的金融理论与企业理论,分别从资金供应方与需求方即金融机构与企业两个角度出发来详细分析出现中小企业融资问题的原因。 信用额度贷款和抵押贷款是小企业贷款的主要形式,80%的小企业贷款是通过这两种方式实现的;55%的小企业的融资是通过传统银行借贷的融资方式进行

小微企业融资困境及策略

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/6a96915.html, 小微企业融资困境及策略 作者:李雪芳 来源:《合作经济与科技》2020年第12期 [提要] 小微企业是国民经济发展的重要推动力,尽管国家出台很多支持政策,但是小微 企业融资难、融资贵的问题一直存在。本文结合小微企业贷款情况,从内部和外部两个方面探讨小微企业贷款问题形成的原因,并提出建议。 关键词:小微企业贷款;政策效果;问题与建议 中图分类号:F83 文献标识码:A 收录日期:2020年3月25日 一、前言 小微企业是市场经济的重要参与者,在促进就业、增加国内生产总值和活跃金融市场等方面有着重要的作用,所以必须克服小微企业融资难、融资贵的问题。而因为信息不对称和资本市场的逐利本质,这些问题很难依靠市场机制解决,所以需要政府这双“有形之手”的有效调节,同时解决政策调节过程中存在的问题。 二、小微企业融资现状 (一)P2P网络贷款。P2P网络借贷平台在一定程度上帮助了小微企业,但是由于监管缺陷和道德风险,网络借贷出现了很多问题,导致大量平台转行或倒闭,且平台贷款成交额也有所下降。我国2014~2018年网络贷款成交额呈现出先上升后下降的趋势。2014~2017年成交额稳步上升,最高达到38,952.35亿元,在此期间,虽然正常运营平台不断下降,但是成交 数却在上升,说明存活下来的平台在不断发展壮大;而2018年的成交额却突然大幅下降至19,366.33亿元,这或许是与网络贷款平台的规范化整治有关。 (二)主要金融机构贷款。我国主要金融机构投向小微企业的贷款同比增长率一直为正,近些年在10%~20%之间波动,不过从2018年开始有所下降,这是受到了中美贸易摩擦和经济新常态的影响,这也说明虽然从2014年开始政府不断出台政策支持小微企业发展,但是相关支持政策的效果不太理想。此外,小微企业从国有商业银行获得的贷款最多,2018年 为70,000亿元左右,因为国有商业银行网点众多,且小微企业数量也较多;另外一点就是, 国有大型银行有时需要考虑当前政策方针。

小微企业融资难的原因及对策分析

小微企业融资难的原因及对策分析 --基于企业视角的研究小微企业是经济发展和社会稳定的重要力量,在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众需求等方面,发挥着重要作用。尽管多年来我国为了改善小微企业生存环境,不遗余力地从政府、金融机构以及民间等多种渠道消除阻碍小微企业发展的因素,但小微企业融资难的困境并没有从根本上得以改善。 数据显示,2015年末,我国广义货币(M2)余额122.84万亿,同比增长12.2%,人民币贷款余额81.68万亿元,同比增长13.6%。在货币供应量这么大、总的贷款数额这么大的情况下,为什么小微企业融资难的问题仍然突出? 一、从金融机构层面因素分析 (一)融资渠道单一 小微企业的融资渠道主要有两条:一是内源融资,包括业主自有资金、向亲友借贷的资金、风险投资以及企业营业后积累的资金等来源。二是外源融资,由于证券市场准入门槛高,小微企业很难通过股票市场和债券市场实现直接融资,而P2P等互联网金融方式的发展尚不规范,也难以使众多小微企业获得长期的资金来源。因此,小微企业最主要的融资来源还是银行信贷。 (二)银行的准入门槛较高 金融机构为了防范风险,往往会将有实物形式的抵押财产和担保品作为发放贷款的必要条件,然而小微企业一般难以满足这些条

件,缺乏合适的抵押品是造成小微企业融资难的根本原因之一。而小微企业在无抵押品时,金融机构要求借款企业提供有一定经营规模、效益好、无贷款、无贷款担保的企业。一方面,容易造成一家好的企业多头担保现象,另一方面,在保证担保贷款中,将增加小微企业的融资成本。 (三)银行审批体系严格 在目前的银行审批体系中,小微企业想要获取贷款,最少要经过三关:第一和贷款时点上银行的流动性有关,也就是说,要看银行究竟有无资金进行放贷;第二是小微企业能否达标审核标准,比如是否有房产抵押物等;第三是金融机构自身进行的风险评估,最终确定企业能否符合该行风控体系的要求。而小微企业融资需求普遍呈现“周期短、金额小、频次高、时间急”等特点,在严格的银行审批体系下,会出现不能满足小微企业的信贷需求的现象。 (四)信息不对称引发的融资困难 近年来被力推的联保互保模式,银行往往碰到的情况是,由于信息不对称,甲企业到A银行去贷、乙企业到B银行去贷,两家互保,银行看不出来,一出事就是一大片。还有部分企业通过互保骗贷,企业虽然小,但投资多元化、项目不相干,一会儿做服装,一会儿搞房产不在一条供应链上面。由此,银行很难识别实际控制人,企业主也有刻意隐瞒信息的嫌疑,往往让亲戚朋友做法人代表,几家公司相互担保,银行很难觉察到,这就相当于信用贷款了。而且这种情况事先看不出问题,风险暴露的时候一查才会发现。这存在

小微企业融资困境与对策研究

小微企业融资困境及对策研究 摘要:小微企业促进了社会经济的发展,改善就业 问题,但是由于种种原因,我国小微企业面临生存与发展的困难,而融资问题就是其中一个十分严重的问题。小微企业在社会上很难筹集到资金,从银行也很难贷到款,而从民间借贷容易但是风险高成本高的双重危险。本文旨在探讨我国小微企业融资困境的问题,以及一些解决的办法。 关键词:小微企业;融资问题;对策研究 在我国小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户等等的统称。一个国家要想具有发展力,不仅需要有国企这样的大企业,更需要雨后春笋般成长的小微企业。小微企业是市场主体的一个基本结构,是社会发展的动力,同时也是保障就业的必要前提。小微企业本身规模小,企业财务不规范所以很难获得银行的贷款,再加上利润低,融资环境差、融资成本高,又参与民间借贷,融资风险加大。小微企业在国内非常活跃,活跃的背后展示的是小微企业旺盛的融资需求。 一、小微企业现目前融资困境 1.融资需求得不到满足。在众多大企业获得资金的时候,小微企业却得不到资金的支持。金融机构对其融资要求制定

都非常严格,能够为其提供的资金严重不足。小微企业不断发展,规模也不短的扩大,在发展的过程中需要巨大的资金链供应,而巨大的资金需求却得不到满足。企业会因为资金链的断缺使得生产中断甚至停产,如果企业的资金需求长期得不到满足,企业有可能无法再继续生存发展只能申请破产。 2.内源融资结构单一。一般而言一个企业初期融资都是依靠内源融资积累资金,不断挖掘内部资金的潜力,提高资金的使用效率。但是小微企业的内源融资结构单一,在企业不断生存发展的同时已近不能满足企业大规模的融资需求。目前小微企业的内源融资主要是自有资金和向亲戚朋友借 钱来满足当前的资金需求,在这种情况下筹集的资金基本上不能满足企业的长期持续发展。内源融资是小微企业最直接、成本最低的融资方式,有的时候会因为管理者陈旧的管理理念而使得这种直接简单的融资方式单一。小微企业现目前的融资结构单一,使企业陷入了融资困境。 3.外源融资以银行贷款为主,担保机构扶持力度不够。小微企业不比大型企业外源融资结构多元化,无论是民间借贷还是商业银行都争着抢着向其提供贷款。小微企业的外部融资主要依靠银行发放贷款,而银行和担保机构的要求高,对小微企业要求更是苛刻,特别是小微企业的信誉,如果小微企业使得银行形成坏账,银行必然吸取经验教训,不再向其提供贷款。一般情况银行对小微企业发放贷款的资金都是

小微企业融资难调研报告(精)

小微企业融资难调研报告 小型企业和微型企业数量大、活力强,对促进经济增长、扩大就业和增加居民收入贡献大,是推动我国经济发展的重要力量。目前,影响小微企业发展的主要因素之一是融资难问题,中小企业融资难主要是指小微企业融资难,缓解小微企业融资难、促进小微企业健康快速发展,是我国经济领域的一项重要任务。 一、小微企业的融资难问题 2011 年7 月,国家制定了《中小企业划型标准规定》,将我国中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。这既有利于与国际接轨,又有利于区分中小微企业的不同情况,实施更有针对性的政策措施,特别是加大对小微企业的扶持力度。在我国,除了在高新区的小微企业能够获得较多的科技金融创新政策支持外,小微企业普遍突出地存在融资渠道狭窄、融资量少、融资困难的问题。主要表现为: 1、内部融资不足。目前,我国大多数小微企业发展的资金主要靠自身的积累,内部融资是小微企业融资的主要渠道,但受利润率和积累期的限制,其融资能力相当有限。据统计,我国私营企业资金来源的26%是依靠内部留存收益积累的资金,私营企业中的小微企业这一比例更高。 2、通过金融机构融资困难。有关资料反映,当前70% 以上小微企业的主要资金来源是自筹,通过银行获得所需资金的不到20%。银行普遍存在对大中企业尤其是大企业“挣贷”和对小微企业“惜贷”的现象。在证券市场上,已经推出的中小企业板和创业板是小微企业融资的良好机会,但高门槛、高成本成为小微企业上市融资的障碍。正在发展的小额贷款公司、风险投资基金、村镇银行等非银行金融机构,均有利于小微企业筹集发展资金,但规模不大、作用有限。 3、非正式金融融资比例大、风险高。我国的储蓄率高,民间资本充裕,特别是在一些经济发达地区,民间的借贷市场很活跃。小微企业融资难的现状使非正式金融融资活动得以客观地存在。但非正式金融融资多为地下或半地下状态,缺乏必要的法律和制度的规范和制约,

2019年破解小微企业融资难的思考

破解小微企业融资难的思考 破解小微企业融资难的思考 小微企业已经成为我国经济长期持续发展的重要组成部分,既促进了就业岗位的增加,也为科技创新注入了新的活力。然而,由于规模小、信用担保条件不够、政府政策扶持不到位等原因,融资难问题已经成为制约小微企业发展的一大瓶颈。 一、小微企业融资现状 小微企业的主要特点之一就是数量庞大,据统计,我国小微企业的数量占到了我国企业总数的99%以上,而且小微企业所涉及的行业也几乎遍布了我国国民经济的各个行业,小微企业的税收收入也占到了我国税收总额的一半以上,其对我国GDP的贡献额也超过了60%。毫无疑问,小微企业已经成为我国经济发展中不可忽视的一股力量。但是与中大型企业相比,他们大都发展相对缓慢,多数小微企业在公司经营发展过程中都处于初级阶段,在追求企业的快速发展的进程中,小微企业最大的问题就是缺乏发展的资金。而融资难的问题一直是困扰小微企业发展的关键问题。 1.融资需求存在巨大缺口。小微企业数量较多,大多数处于低级发展阶段,因而具有较大的发展潜力。这些小微企业要实现自身的跨越式发展,就需要巨大的资金用于自身素质的优化,包括提高自身的生产技术水平、销售能力和内部管理水平,而由于规模小、信用担保条

件不够、政府政策扶持不到位等原因,其融资渠道比较单一、融资规模也有限。最方便的融资渠道就是通过商业银行取得贷款,但是大多数商业银行出于各方因素的考虑,通常是将信用度较高、风险较小的大中型企业作为贷款对象,对小微企业贷款设置较高的门槛。一方面面临巨大的资金需求,另一方面又很难从银行获得所需的资金支持,因此小微企业长期以来一直面临资金短缺的困境,很难实现自身规模的扩大和经营能力的提高。 2.融资成本相对较高。小微企业由于经营规模有限,抗风险能力较低,在向银行申请贷款时不仅要支付基准利率、较高的风险溢价;还要支付银行相应的管理费用,虽然小微企业贷款金额一般不是很高,但同样需要银行一定的人力物力进行管理,这就造成了较高的管理费用;另外,小微企业融资多采用抵押担保的方式,在担保抵押的过程中,又不得不支付相应的评估费和担保抵押金等相关费用,其结果必然导致银行对小微企业的融资成本居高不下。近几年,在央行上调存款准备金率和控制银行信贷规模的背景下,从银行取得贷款的途径越来越难,这就使得越来越多的小微企业开始借助民间借贷资金,而本来利息率就相对较高的民间借贷也因此水涨船高,其借贷利率也在不断攀升。所以种种经济背景与信贷压力下,这些不断上涨的资金成本最终转嫁给了小微企业,从而提高了小微企业的融资成本,使本来就缺乏资金的小微企业在融资时更加难以为继。我国小微企业贷款供给方平均成本是大企业贷款的5倍左右。据《证券日报》调查显示,我国各大银行对小微企业的贷款利率通常是在基准利率的基础上上

小微企业融资难的表现原因及对策

小微企业融资难的表现原因及对策 我国储蓄率居世界首位,外汇储备也全球第一,资本应该并不短缺,为什么小微企业的价值得不到相应的资本配置呢?原因在于资本被大量转移甚至透支到投机领域。 要化解小微企业融资难题,不能简单就事论事,必须统筹兼顾小微企业的经济功能和社会功能,从经济社会全局入手,坚决抑制具有泡沫经济特色的房地产投机、资本炒作和金融暴利,始终坚持金融服务实体经济的本质要求,始终坚持市场配置资源的基本方向,始终坚持克服信息不对称的技术原则。 小型微型企业(以下简称“小微企业”)是市场机体的基本组织,是经济社会的基层网点,是群众生活的基础平台,数量大,分布广,类型多,活性强。无论是从国际经验看,还是从国内看,小微企业都是国民经济不可或缺的依靠力量。尤其是从群众生活看,小微企业近在眼前,贴身服务,更是不可须臾有缺。 小微企业对我国经济社会发展具有特殊意义。从先天条件看,我国地域辽阔、人口众多,具有小微企业的巨大市场空间;从发展阶段看,尽管总量上构成全球第二大经济体,但我国仍然属于发展中国家,需要小微企业的集合推进;从体制机制看,我国的社会主义市场经济体制仍不够健全,需要小微企业的活力激荡;从经济类型看,我国的虚拟经济与实体经济匹配不够完善,需要小微企业的实力提振,相当程度上,发展小微企业就是发展实体经济;从社会功能看,我国每年新增就业人数庞大,2011年高达1221万,需要小微企业的吸纳消化。 尤其从历史过程可以清晰看到,小微企业构成我国改革开放的生力军。从组织形式讲,改革开放就是从小微企业开始,一定意义上是依靠个体工商户和乡镇企业启动的。无论是上世纪80年代初的改革开放热潮,还是上世纪90年代初的改革开放高潮,都形成过小微企业的井喷。尽管目前包括个体工商户在内的小微企业总数已达4000万左右,但仍然可以肯定,改革开放要进一步推进,一切创造社会财富的源泉要“充分涌流”,少不得小微企业的活力,离不开小微企业的发展。 2012年2月1日的国务院常务会议专门研究部署进一步支持小型和微型企业健康发展,并明确指出,小微企业是提供新增就业岗位的主要渠道,是企业家创业成长的主要平台,是科技创新的重要力量。但由于国际国内的种种原因,更主要是因为国内经济社会的种种非理性因素,我国小微企业遭遇一系列已严重影响生存与发展的困难,具体可概括为“两高两难两门”:成本高、税负高;用工难、融资难;玻璃门、弹簧门。 融资难的表现 在小微企业所遭遇的“两高两难两门”中,融资难显得十分突出。据某省中小企业局的调查,在企业发展最需要解决的资金、技术、人才、政策等因素中,资金问题占到近56%。实际上,其他困难几乎都可以用资本化解,最典型的,支付高工资就能够在相当程度上化解招工难题。更重要的是,资本具备其他因素所不具有的杠杆效应,能够以一挡百。在竞争激烈化并高度资本化的今天,融资难题不予解决,无可避免要严重制约小微企业的发展壮大。

小微企业融资难问题主要原因及对策(最新分享)

小微企业融资难问题四大主要原因及对策建议 (最新分享) 一、小微企业融资难问题的主要原因 1、金融支持政策的触达率不足。主要表现在: (1)大多数小微企业对出台的疫情期间延期还本付息的相关优惠政策了解不够。 (2)不少企业对人民银行再贷款、再贴现支持的优惠利率贷款的政策了解不多。 (3)一些企业对地方政府出台的相关政策了解不足。 (4)少数企业对金融及地方政府配套支持政策了解不够。 2、有融资需求的小微企业中,通过银行贷款解决融资需求的比例不高。主要表现为: (1)企业无融资需求的原因是现金流储备较为充裕。 (2)企业受疫情的影响正在缓解 (3)市场不确定性、风险较大,贷款需求谨慎。 3、有融资需求但没有银行贷款历史的企业,主要通过民间借贷、非银渠道解决融资需求。经调查研究: (1)大多小微企业通过小贷公司、P2P等非银行融资 (2)不少企业通过家人、朋友、关联方等民间借款 (3)少数企业通过银行信用卡透支或分期。 以上小微企业通过民间借贷、非银渠道解决融资的主要原因为:一些中小微企业财务制度不健全,多数无法提供合格的抵质押物或不了解抵质押物范围,无法提供担保或申请政府担保。

4、地方政府金融支持政策有待优化提高。主要表现在: (1)政策性担保机构数量少。 (2)融资担保费率较高。 (3)市级支持政策有待进优化提高。 (4)市级贴息政策未覆盖微型企业。 (5)市级金融机构风险代偿专项扶持计划资金池政策,与工信部门风险补偿资金池政策叠加操作的便利性有待提高。 二、破解小微企业融资难问题的相关对策建议 1、对于不了解金融支持政策的企业,加大政策宣传,多方式多渠道开展宣传,进一步提高和增强小微企业对优惠支持政策的了解、认识和接受面,使相关政策真正惠及广大小微企业。 2、对于有融资需求、基本满足授信条件、但不了解银行融资渠道的企业,督促商业银行主动下沉、优化服务,积极提供有针对性的融资产品。 3、建立健全激励约束机制,强化银行金融机构主体责任,并明确考核目标 4、对于有融资需求、但暂不符合授信条件的小微企业,推动地方政府完善配套政策,例如推动地方政府完善担保增信措施和财政贴息与风险补偿措施。 5、深入基层、社区,促进政银企更充分高效对接,着力解决中小微企业信用贷、首贷、无还本续贷难题,落实好人民银行创新直达实体经济的各项金融支持政策,促进中小微企业贷款可获得性明显提高,综合融资成本明显降低,切实贯彻落实好保企业稳就业的工作要求。

小微企业融资困境及对策研究

小微企业融资困境及对策研究

小微企业融资困境及对策研究 摘要:小微企业促进了社会经济的发展,改进就业问题,可是由于种种原因,中国小微企业面临生存与发展的困难,而融资问题就是其中一个十分严重的问题。小微企业在社会上很难筹集到资金,从银行也很难贷到款,而从民间借贷容易可是风险高成本高的双重危险。本文旨在探讨中国小微企业融资困境的问题,以及一些解决的办法。 关键词:小微企业;融资问题;对策研究 在中国小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户等等的统称。一个国家要想具有发展力,不但需要有国企这样的大企业,更需要雨后春笋般成长的小微企业。小微企业是市场主体的一个基本结构,是社会发展的动力,同时也是保障就业的必要前提。小微企业本身规模小,企业财务不规范因此很难获得银行的贷款,再加上利润低,融资环境差、融资成本高,又参与民间借贷,融资风险加大。小微企业在国内非常活跃,活跃的背后展示的是小微企业旺盛的融资需求。 一、小微企业现当前融资困境 1.融资需求得不到满足。在众多大企业获得资金的时候,小微企业却得不到资金的支持。金融机构对其融资要求制定都非常严格,能够为其提供的资金严重不足。小微企业不断发展,规模

也不短的扩大,在发展的过程中需要巨大的资金链供应,而巨大的资金需求却得不到满足。企业会因为资金链的断缺使得生产中断甚至停产,如果企业的资金需求长期得不到满足,企业有可能无法再继续生存发展只能申请破产。 2.内源融资结构单一。一般而言一个企业初期融资都是依靠内源融资积累资金,不断挖掘内部资金的潜力,提高资金的使用效率。可是小微企业的内源融资结构单一,在企业不断生存发展的同时已近不能满足企业大规模的融资需求。当前小微企业的内源融资主要是自有资金和向亲戚朋友借钱来满足当前的资金需求,在这种情况下筹集的资金基本上不能满足企业的长期持续发展。内源融资是小微企业最直接、成本最低的融资方式,有的时候会因为管理者陈旧的管理理念而使得这种直接简单的融资方式单一。小微企业现当前的融资结构单一,使企业陷入了融资困境。 3.外源融资以银行贷款为主,担保机构扶持力度不够。小微企业不比大型企业外源融资结构多元化,无论是民间借贷还是商业银行都争着抢着向其提供贷款。小微企业的外部融资主要依靠银行发放贷款,而银行和担保机构的要求高,对小微企业要求更是苛刻,特别是小微企业的信誉,如果小微企业使得银行形成坏账,银行必然吸取经验教训,不再向其提供贷款。一般情况银行对小微企业发放贷款的资金都是有限的,完全不能满足小微企业的巨大的融资需求。银行考虑到小微企业的经济规模、盈利能

小微企业贷款调查报告

小微企业贷款调查报告 篇一:小微企业融资难调研报告 小微企业融资难调研报告 小型企业和微型企业数量大、活力强,对促进经济增长、扩大就业和增加居民收入贡献大,是推动我国经济发展的重要力量。目前,影响小微企业发展的主要因素之一是融资难问题,中小企业融资难主要是指小微企业融资难,缓解小微企业融资难、促进小微企业健康快速发展,是我国经济领域的一项重要任务。 一、小微企业的融资难问题 XX 年7 月,国家制定了《中小企业划型标准规定》,将我国中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。这既有利于与国际接轨,又有利于区分中小微企业的不同情况,实施更有针对性的政策措施,特别是加大对小微企业的扶持力度。在我国,除了在高新区的小微企业能够获得较多的科技金融创新政策支持外,小微企业普遍突出地存在融资渠道狭窄、融资量少、融资困难的问题。主要表现为: 1、内部融资不足。目前,我国大多数小微企业发展的资金主要靠自身的积累,内部融资是小微企业融资的主要渠道,但受利润率和积累期的限制,其融资能力相当有限。

据统计,我国私营企业资金来源的26%是依靠内部留存收益积累的资金,私营企业中的小微企业这一比例更高。 2、通过金融机构融资困难。有关资料反映,当前70% 以上小微企业的主要资金来源是自筹,通过银行获得所需资金的不到20%。银行普遍存在对大中企业尤其是大企业“挣贷”和对小微企业“惜贷”的现象。在证券市场上,已经推出的中小企业板和创业板是小微企业融资的良好机会,但高门槛、高成本成为小微企业上市融资的障碍。正在发展的小额贷款公司、风险投资基金、村镇银行等非银行金融机构,均有利于小微企业筹集发展资金,但规模不大、作用有限。 3、非正式金融融资比例大、风险高。我国的储蓄率高,民间资本充裕,特别是在一些经济发达地区,民间的借贷市场很活跃。小微企业融资难的现状使非正式金融融资活动得以客观地存在。但非正式金融融资多为地下或半地下状态,缺乏必要的法律和制度的规范和制约, 具有很高的风险。 4、融资成本高,困境加剧。根据中国中小企业金融制度调查报告的数据显示,中小企业普遍反映融资成本过高。目前中小企业融资成本一般包括:一是贷款利息,包括基

破解小微企业融资难问题研究

破解小微企业融资难问题研究 洛阳市西工区财政局小微企业是我国国民经济的重要组成部分,在经济社会发展中具有大企业无法替代的特殊的战略地位。小企业作为活跃市场的基本力量,容纳了社会上大多数的就业人员,在促进经济增长及解决就业和再就业过程中,发挥着重要作用。由于企业自身和我国经济体制等多方面的原因,致使我国小微企业普遍存在的融资难的问题,融资难造成小微企业融资方式单一,融资渠道狭隘,融资结构存在许多缺陷。融资难严重制约了我国小微企业的发展速度。 小微企业由于其资本存量水平低,资信程度不高,筹措资金也相对困难,因此生产规模扩张缓慢,技术创新能力比较弱,在行业、质量、标准文化程度和技术含量等方面都难以与大中型企业相比,生产规模相对较小。然而近几年来,技术方面的变化令人瞩目,一些高新技术小微企业办出了特色,技术含量大大提高。小微企业的存在有助于建立和完善充满竞争活力的市场经济体制,小微企业通过反对垄断和垄断带来的高额利润,形成了保持竞争的压力。只有保持竞争才能避免过分集中,为经济繁荣不断地注入新的活力。小微企业是促进竞争与防止垄断的推动者,同时又是与垄断竞争的强有力对手;小微企业的存在有助于拓宽社会就业渠道,企业规模越大,资本集中程度和有机构成越高,吸纳每一个劳动力就业所需资本也就越多。与大中型企业相比,小微企业同等数量的投资可以吸纳更多从业人员。小微企业组织成本低,经营灵活性大,适应外部环境变化能力较强也是保持

小微企业较高就业机会的重要因素。一般来说,经济出现萧条时,大企业为转嫁因萧条而造成的损失,都采取裁员的做法。而小微企业在这方面的震荡要少一些。在经济繁荣时期,大量小微企业的存在和发展带来了大的就业。小微企业快速发展,形成了巨大的劳动力需求,吸纳了绝大部分劳动力增量和存量转移,缓解了就业压力。 在小微企业蓬勃发展的背后,小微企业融资难已经成为一个世界性难题,在我国,由于受传统体制的影响及制约,小微企业融资难的问题显得更为突出,主要表现在以下几个方面:在我国,小微企业占企业总数的99% 以上。据统计,中国现在有4000 —5000 万家小微企业,它们所贡献的GDP 占全国GDP 的60%,同时还贡献着50% 左右的税收,解决了80%的城乡就业,出口贡献达到70%以上。在稳定民生方面有着举足轻重的作用,是经济发展和社会健康发展的重要力量。目前,我国小微企业的创业和生产经营资金主要依靠自筹,即内源融资。外源融资时,由于金融市场直接融资的门槛太高,小微企业融资需求通过银行业金融机构等正规金融渠道难以获得满足的情况下,更倾向求助于民间金融市场。在东南沿海地区,相当多的小微企业在创业初期以自有资金和民间融资为主,即便企业具有一定规模和实力之后,民间融资仍是重要的外部资金来源之一。在外源融资的直接融资方面,靠股权融资和债权融资来解决我国众多民营企业融资不足尚不现实。证券市场是市场经济的重要组成部分, 是现代企业的孵化器, 具有向社会筹资, 促进产权流动、优化资源配臵等作用。但是, 对我国而言, 目前国内尚未建成可供小微企业融资的完善的资

研究论文:突破小微企业融资困境的对策探讨

111106 企业研究论文 突破小微企业融资困境的对策探讨 随着社会主市场经济的快速发展,为小微企业的发展提供了良好的平台,而在新时期的背景之下,市场竞争日趋激烈,小微企业要想实现长远的发展,就离不开资金的支持,但是,由于受到各种因素的影响,小微企业在实际的发展过程当中出现了融资困难的现象,使得企业的可持续发展受到了极大的限制。因此,小微企业需要充分认识到自身陷入融资困境的原因,采取积极有效的措施突破融资困境,为长远可持续发展的实现奠定坚实的基础。 一、当前小微企业融资困境的形成原因 1.缺乏相应的资信 在当前市场化转型的阶段,由于各项市场经济信用体制尚未完善,小微企业普遍存在着信用等级较低的现象,使得企业自身的融资能力和工作效率受到了较大的影响,这主要是由于小微企业的规模较小,一旦遇到较大的资金风险缺乏足够的抵抗能力,这就导致小微企业的生命周期较短,据有关数据资料显示,我国有三分之一的小微企业

会在出现的两年之内消失,并且过半数量的小微企业也很难能够“存活”超过六年。同时,小微企业缺少专业的财务管理人员,对于资金管理缺乏规范性,使得小微企业的财务核算不规范,不能够如实反应企业的财务状况,无法为融资合作者提供充足的信心。 2.缺乏多样化的融资渠道 随着社会经济的发展,不同企业有着不同类型的融资渠道,而且这些融资渠道的成本和额度也有着较大的差异。就当前来看,小微企业在融资过程中,缺乏多样化的融资渠道,使得所筹措的资金不能够满足企业发展的实际需要,其主要表现为:绝大多数小微企业在融资时,往往过于重视银行类的融资渠道储备,但是缺乏对商业类型融资渠道的重视;过于重视外部融资渠道储备,而对于自身内部融资渠道的储备重视不够;过于重视眼前融资渠道的储备,而对于长期的融资渠道储备缺少必要的规划。同时,小微企业融资中还存在着资金短缺时重视融资渠道储备,而一旦资金较为充足之时,就会忽视了资金渠道的储备,仅仅重视眼前的利益,缺少对长远发展的规划,这使得企业的融资渠道储备显得十分有限,不利于小微企业的长远发展。 3.政策支持缺乏力度

破解小微企业融资难题 小微企业融资现状

破解小微企业融资难题小微企业融资现状 破解小微企业融资难题小微企业融资现状小微企业就单个企业而言是弱者,但它是一个庞大的群体,与就业、经济增长和社会稳定息息相关。有数据显示,经工商登记注册的小微企业有1023万户,占中国企业总数的99,提供了85的城乡就业岗位,最终产品和服务占国内生产总值的60,上缴税收占全国企业的54.3。 可见,小微企业在国民经济和社会发展中占有重要地位,是支撑经济社会发展的基石,是推动产业结构升级的底层力量。 小微企业的生存与发展目前面临前所未有的困难。有"六把刀一根绳子"架在小微企业的脖子上。"六把刀"是指国内外市场环境变化,经济增长速度减缓;企业用工成本增加,特别是劳动力成本上升;原材料成本上涨;企业用地,特别是小型企业微型企业的用地比较紧张;人民币汇率提高;节能减排压力比较大。"一根绳"就是指银行信贷收紧。在"六把刀一根绳"中,银行信贷这根"绳子"是最要小微企业命的。由于我国现行的金融体制、金融机构缺乏与小微企业需求相适应的融资渠道、融资体系,加上x年以来,随着稳健货币政策的实施,银行信贷步步收紧,小微企业更是望"贷"兴叹,无奈之下更多的转向民间借贷,民间借贷的利率急速提高。融资难、融资贵,致小微企业于窒息境地。

x年局部地区暴发的金融风波,导致部分企业大多为小微企业资金链断裂,企业主"跑路",对企业家信心和社会信用环境造成了很不好的影响。 当前形势下,小微企业融资难已经成为关系国民经济全局的重要问题。为帮助尽量多的小微企业生存发展,地方政府采取了不少措施,如鼓励银行放贷给小微企业、拿出财政专项扶持资金、想方设法为小微企业减负、成立各类专门为小微企业服务的融资机构、建立健全小微企业担保体系等。这些措施取得了一定成效,受到了众多小微企业的欢迎,确实缓解了部分中小企业的融资问题。 但仅靠政府来解决小微企业融资难是不够的。小微企业量大面广,目前地方政府采取的措施在覆盖面、持续性、针对性、有效性等方面都存在一定不足。从资金扶持来看,无论地方政府拿出多少财政资金,对小微企业来讲受惠面都是有限的。 从政策扶持来看,政策具有普惠性,与政策相配套的资金扶持则容易"撒胡椒面",降低资金使用效率。从时效性上来看,由于政府的决策往往滞后于市场的变化,政府的"温暖"到来之前小微企业往往就已陷入"死亡谷",导致政策、资金失去扶持对象。 一、小微企业融资难的原因一是商业银行都以企业抵、质押物为贷款条件,银行承认的抵押物只有土地、房屋等不动产。而小微企业可用作担保的土地、房屋多数无使用证,无法进行质押担保。

金融工作扶持小微企业存在的问题及建议

金融工作扶持小微企业存在的问题及建议 加强小微企业金融服务,是金融支持实体经济和稳定就业、鼓励创业的重要内容,事关经济社会发展全局,具有十分重要的战略意义。但目前仍面临几方面问题,亟待关注。 (一)门槛高、流程繁琐,直接融资占比偏低。发展直接融资,能够为实体企业提供较长期稳定的资金支持,减轻现金流压力,降低其融资成本。但是,当前企业融资规模仍然以银行信贷和自筹资金为主,企业通过股权融资、债券融资等方式直接融资的比重还很低。 (二)担保和抵押难,小微企业获得贷款难。调查发现,当前银行对小微企业的信贷服务仍以不动产抵押担保为主,银行承担的风险相对较小,但多数小微企业规模较小,土地厂房等固定资产较少,多以流动资产为主,普遍缺乏可用于贷款的有效抵押资产。专利权、股权、存货、商标、专业生产设备等资产受价值评估、抵押登记、处置不畅等因素制约,银行机构创新信贷产品的意愿不强,少数创新产品的规模和覆盖面难以扩大。 (三)部分小微企业经营风险大,难以达到银行放贷要求,金融机构普遍慎贷、惜贷。受当前宏观经济影响,部分产业原材料价格波动较大,生产成本持续攀高,而小微企业行业风险传播速度快,抵御能力弱,劳动密集型产业、低科技含量企业等传统产业转型升级面临较大压力,部分小微企业面临一定的经营风险。而金融机构有规范的信贷管理,也

有很强的风险意识,要查证小微企业的管理制度,是否有健全完整的财务资料。相对于大中型企业来说,金融机构更愿意将贷款放给大中型企业,对小微企业普遍存在慎贷、惜贷。 针对问题,基层建议:一是创新金融服务方式,提供包括债权、股权等多种形式的融资,提升金融服务的效率和水平,提高小微企业直接融资比重。二是鼓励金融机构积极开展知识产权质押、应收账款质押、股权质押、订单质押、仓单质押、保单质押等抵质押贷款业务,为小微企业贷款提供更多便利。三是引导和扶持小微企业改造和提升传统产业,加快技术改造,加强新产品研发推广,提高小微企业核心竞争力,完善企业财务管理,满足金融机构放贷要求。

河南省小微企业融资现状分析

学院经济学院 专业国际经济与贸易 年级2010 级 姓名张驰 论文题目河南省小微企业融资现状分析 指导教师杜辉职称讲师成绩 二〇一三年六月二十日

目录 摘要 (3) 关键字 (3) 一、小微企业融资难现状 (3) (一)在内源融资方面,小微企业自有资金不足,自我积累有限 (3) (二)在外源融资的直接融资方面,证券市场准入门槛高 . 错误!未定义书签。(三)在外源融资的间接融资方面,小微企业获得的资金有限 (4) 二、小微企业融资难的原因分析 (4) (一)小微企业尚未建立起现代企业制度,财务管理和经营管理不规范 (4) (二)创业板解决小微企业融资难问题的作用有限 (5) (三)国有银行惜贷严重 (5) (四)小微企业的信用担保制度不完善 (5) 三、解决小微企业融资难的对策 (5) (一)加强小微企业公司的治理建设 (5) (二)建立和完善小微企业信用担保体系 (6) (三)小微企业在融资过程中要写好商业计划书 (6) (四)转变商业银行经营观念和经营方式,改进小微企业融资服务 (7) (五)大力发展地方性中小金融机构 (7) (六)发展融资租赁业务 (8) 参考文献 (8)

河南省小微企业融资现状分析 学生姓名:张驰学号:20105128009 经济学院国际经济与贸易专业 指导老师:杜辉职称:讲师 摘要现阶段河南省小微企业融资难的现状非常严峻,在内外源融资方面都面临着巨大的难题,这不仅仅是因为小微企业本身的管理问题,市场的不完善、银行贷 款的缺乏以及小微企业信用制度的缺失等也是造成这一难题的重要因素,为了 解决小微企业面临的这一生存发展问题,不仅需要小微企业自身管理机制的完 善,还需要商业银行转变观念,双方共同努力,才能有效地处理这一难题。 关键词资金不足;惜贷严重;证券市场门槛高;担保体系;商业计划书;融资租赁Abstract: The present status of Henan province small and micro businesses financing is very serious, in the aspects of internal and external source financing is facing huge challenge, this is not only because of management problems of small and micro businesses itself, an important factor in the market is not perfect, the lack of bank loans and small and micro businesses the lack of the credit system, is also the cause of the problem in this life, in order to save the development problems facing to solve small and micro businesses, improve the need not only to small and micro businesses own management system, also requires commercial banks to change the concept, the joint efforts of both sides, in order to effectively deal with the problem. Keywords: Capital scarcity; Credit stinting of the lenders is sever;Securities market the high threshold; Credit guarantee system; The business plan; Finance lease 小微企业一直是社会注意市场经济的重要组成部分,他们对经济发展的贡献是非常 巨大的。改革开放以来,河南省的小微企业飞速发展,在整个经济中发挥着越来越重要的作用。但是小微企业通常实力较弱,抵抗市场风险的能力也相对较差,偿债能力也有明显不足,再加上企业之间的竞争越来越激烈,许多小微企业都面临着较大的困难。影响和制约小微企业进一步发展的因素有很多,其中,最主要的就是小微企业融资难的问题。 一、小微企业融资难现状 (一)在内源融资方面,小微企业自有资金不足,自我积累有限 从世界范围来看,小微企业在创业阶段基本上是靠内源融资逐步发展壮大起来的。这是由于在创业阶段,企业的经营规模尚小,产品研发不成熟,而且市场风险较大,因

小微企业融资困难分析

小微企业融资困难分析 小微企业是促进国家经济发展的一个重要支撑点,不过因为内外部因素的影响,融资是影响其发展的一个关键要素。通过小微企业内外部两大层面进行分析,了解国内小微企业的融资情况、融资困难的成因等,然后总结出一系列有效应对方案。 小微企业融资问题融资对策 一、小微企业融资现状分析 融资需求迫切。目前,因为中国的CPI持续提升,国内企业承受的生产、经营成本也在持续增加。很多小微企业的经营管理能力有限、缺乏高新技术,同时原料、能源、劳动力等成本也是居高不下,必然会导致其盈利空间大大缩小。再加上,它们通常没有定价谈判优势,若产品价格没有调整,在生产成本增加的背景下,它们是无法顺利运营和发展的,乃至遭遇到经营难题。 融资途径受限。大部分小微企业缺少固定资产,办公厂房、建设土地往往是租赁的,能够用于抵押的物品、资产较少,同时只有个别信誉高的小微企业可以成功上市、发售债券,所以其融资路径较少,基本上是通过内部融资的方式来实现的,外部融资路径匮乏。根据我国商务部的数据整理得出,

国内约有65%的小微企业发展资金是以内部融资为主,约20%的资源是通过银行贷款而获得,约8%是通过民间融资的方式实现,超过75%的小微企业在发展过程中存在资金链紧缺的问题。 融资成本较高。对于小微企业来说,其通过组织融资一般存在的成本较多,例如:抵押物评估费,评估单位根据抵押物评估额来确定费用,通常是收取抵押物评估额的0.1‰-2‰并且,通过担保企业所支付的费用,其占比是1%-3%。根据融360整理的小微企业的信息透明度小。在我国大部分小微企业属于家族式管理,管理者和运营者基本上是一个人,公司的运营决策一般是由经营者一人确定的,所以,这一类公司一般没有完善的财务管理体系、公司内部治理框架。并且,它们的会计报告非常注重隐私,往往拒绝对外披露,再由于其没有成熟、健全的财务管理系统、有效的财务内审政策,所以也仅仅是单一地实施i会计核算。对此,针对融资供需两方而言,则处于一个信息明显失衡的背景下,必然会导致此类公司的融资难度大大提升。 信誉意识弱。目前,我国一些小微公司只是关注短期盈利,但是并不重视公司的对外形象与口碑,導致信誉缺失问题不断发展。例如产品质量不合格、没有如期履行还贷义务、商业欺诈、为提高贷款数额而出具虚假的会计报告等相关行为,都亏负银行及其它融资单位对其信任,导致公司形象与

关于商业银行破解小微企业融资难题的对策

2012年第2期总第212期 Foreign Economic Relations &Trade 【金融市场】 关于商业银行破解小微企业 融资难题的对策探讨 徐东伟 1 王占军 2 (1.吉林省农村信用社联合社,吉林长春130022;2.中国人民银行沈阳分行,辽宁沈阳110001)[摘 要]小微企业是国民经济的重要组成部分,银行在支持小微企业的发展中起着重要作用。银行应 从自身做起, 不断创新业务流程,提升对小微企业的识别能力,围绕“六项机制”,加强小微企业贷款机制建设,以有效破解小微企业融资难题。 [关键词]小微企业;融资难题;银行业务 [中图分类号]F830.5 [文献标识码]B [文章编号]2095-3283(2012)02-0103-02作者简介:徐东伟(1979-)男,汉族,吉林白山人,金融学硕士,经济师,研究方向:银行管理;王占军,金融学硕士。 小微企业是国民经济的重要组成部分,是县域经济的主体,是增加就业的主要渠道,是经济的活力来源和基础。小微企业的发展事关诚信社会的构建,事关银行业改革发展的顺利进行,做好小微企业贷款工作意义重大。而银行在支持小微企业发展中起着重要作用,如何有效破解小微企业融资难题,是摆在银行面前的一个重要课题。近年来,在监管部门“六项机制”的引领下,各家银行积极研究破解小微企业融资难题的方法,并取得了一些成绩,笔者认为银行应从自身做起,不断创新业务流程,提升对小微企业的识别能力,才能有效破解小微企业融资难题。 一、加强信息收集,解决信息不对称难题 银行对小微企业的调查、审查等,无非要解决信息不对称的问题,即信息经济学中所说的如何对“信号”进行甄别的问题。而信号甄别的前提是如何多方面获取企业的信息,做到了解客户、市场、业务及风险等。对于大企业贷款而言, 通常由于其信息相对透明,银行能收集到确凿的定量数据支持,依靠财务报告(表)、资产、信用评级等手段, 容易在信贷发起时作出相对准确的判断。对于小微企业贷款而言,通常由于其财务报告(表)不健全、内部信息披露机制不完善等原因,导致小微企业信息通常不透明,银行对小微企业缺乏定量分析依据,没有充足、高质量、可核实、定量的信息作为决策依据。为此,银行的判断更倾向于建立在大量软信息基础之上,例如企业所有者的信用状况、企业与上下游的过往关系、周边环境、业务前景等。 为解决信息不对称问题,银行应在贷款调查环节采取以下方法:一是做好贷前调查规划。银行客户经理信息采集前或实地调查前要先通过网络或第三方等收集企 业的基本情况信息,以便拟订详细的面谈工作提纲,为实地踏查做好准备。二是注重调查内容。面谈中除了要对公司性质、经营年限、主要产品、公司股东及主要管理者、主要经营渠道、供货商和客户、在行业中的地位以及贷款用途、还款能力与财务情况、贷款的担保方式等信息要做详细了解外,还要侧重对企业“三品”(企业主的人品、企业的产品和企业及企业主所拥有的物品)、 “三表”(水表、电表、税务海关报表)等非财务信息分析进行收集。三是重视调查对象。在实地踏查过程中,除了要与企业主或实际控制人进行交流外,还要与企业的雇佣工人、安保人员以及周边邻里进行沟通交流,收集相关的信息。四是强化调查手段。要坚持“以证办贷”的经营理念,既要建立调查笔录、报告制度,又要收集图片、视频等调查资料。要将相关资产、存货、车辆进行照片或视频取证,并且还要以图像或复印件方式收集相关产权权属证明材料;对企业的购销合同、增值税发票以及企业的其他资料也要进行系统收集, 并逐户形成电子文档。通过信息资料的收集,要为前台调查人员留存分析评估的证据,也要为后台审查人员提供直观明晰的判断依据,使破解信息不对称难题成为可能。 二、加强信息甄别,合理运用财务与非财务信息人们对事物的认知过程是从感性认识到理性认识的不断升华的过程。对银行来说,在客户信息识别上,也同样不能仅仅依靠感性认识就贸然下结论,为此,银行在小微企业客户识别上,应采取定量分析与定性分析、财务分析与非财务分析相结合的手段来鉴别客户。在贷款审查环节应主要采取以下做法:一是强化财务因素与非财务因素的综合分析。财务分析存在抽象性、滞后性、会计方法的可选择性以及历史成本导向性与账面导向性, 人为3 01

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