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2014银行会计期末考试及答案

2014银行会计期末考试及答案
2014银行会计期末考试及答案

《银行会计》期末考试试卷

(财131)郑永良

班级:________学号:_____姓名:_______成绩:________

一、单项选择题(10%)

1、借款人以国库券作质押,向银行申请的贷款为( D )

A.信用贷款

B.保证贷款

C.抵押贷款

D.质押贷款

2、抵押贷款的额度,一般按最高不超过抵押物作价现额的( C )掌握。

A.50%

B. 60%

C. 70%

D. 80%

3、银行处理抵押物后取得的净收入全部归还贷款本息,如还有剩余收入,应( B )

A.列作利息收入

B. 返还借款人

C. 作营业外收入

D. 作其他营业收入

4、贷款逾期后应从_____起,按______利率计收罚息。(A)

A.逾期日,罚息

B. 逾期日,合同

C. 发放日,合同

D. 发放日罚息

5、贴现汇票到期,贴现银行应向( B )收取票款。

A.出票人

B.付款人

C. 承兑人

D. 贴现申请人

6、商业银行系统内(A)以上的大额汇款与资金划拨,一律通过中央银行办理转汇并清算资金。

A.50万元

B. 30万元

C. 20万元

D.10 万元

7、跨系统金额在(D)以上的大额汇款和资金划拨一律通过中央银行办理转汇并清算资金。

A.50万元

B. 30万元

C. 20万元

D.10 万元

8、“银行清算存款”科目属于(D)科目

A.资产类

B.负债类

C. 所有者权益类

D. 资产负债共同类

9、处于单设机构地区的建设银行开户单位电汇省外工商银行(处于双设机构地区)开户单位的款项核算,就按照(C)方式办理。

A. 先横后直

B. 先横后直再横

C. 先直后横

D. 先直后横再直

10、票据交换中,应收票据金额大于应付票据金额为(C)

A.存欠差额

B.收付差额

C. 应收差额

D.应付差额

二、多项选择题(10%)

⒈保证贷款中的保证人,主要有( AB )。

A.有清偿能力的法人

B. 有清偿能力的公民

C.同家机关

D.事业单位

2、计提呆账准备的资产,主要指(ABC )

A.贷款

B. 贴现

C.拆出资金

D.委托贷款

3、短期贷款的结算日一般为(AB)

A.每月20日

B. 每季末月20日

C.每月30日

D.每年6月30日

4、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括(ABCD)

A.企业存款

B.储蓄存款

C. 信托存款

D. 农村存款

5、银行存款账户按其反映的内容可分为(ABCD)。

A、基本账户

B、一般账户

C、临时账户

D、专用账户

三、填空题(15%)

1、担保贷款按担保方式不同,可分为__保证________、___抵押________和质押三种。

2、质押贷款分为__动产_________和___权利______两种形式。

3、实付贴现金额按____汇票_______金额扣除______贴现利息_____计算。

4、贷款按风险程度不同,或分为____正常___、___关注____、次级、可疑和损失五类。

5、银行计提贷款呆账准备金一要____及时_____二要___充足__

6、银行应根据提取呆账准备资产的风险大小确定呆账准备金的计提比例,最高_____100%______,最低__1%_________具体比例由银行依据情况自行确定。

7、外汇具有两个基本特征,其一是外币表示的_金融资产______;其二是国际___支付手段____并能兑换成其他形式的外币和支付手段。

8、外汇汇率的标价一般有两种,一是_______直接__;二是____间接____________。

9、金融机构往来包括:各商业银行与____中央______银行的往来,各商业银行之间的往来,及银行与非银行金融机构的往来等。

10、商业银行向中央银行缴存存款的范围:包括缴存财政性存款和缴存一般性存款。

11、根据下列货币的简码,写出货币名称

HKD___________;USD___________;AUD____________;CAD___________;

CHF___________;GBP____________;EUR____________;CNY____________;JPY____________;

四、判断题(10%)

1、()抵押贷款按抵押品的价值金额发放。

2.()贷款利率=累计贷款计息日积数×天数×日利率。

3、()贴现到期,贴现行应向原持票人收取票款。

4、()我国对外公布的外汇牌价有汇买价、汇卖价、钞买价和钞卖价四种。

5、()“1美元=6.2014元人民币”是直接标价法。

6、()所有的外币都是外汇。

7、()现钞汇率比现汇汇率要高一些。

8、()人民币是一种可自由兑换的货币。

9、()商业银行之间的资金融通、拆借资金,可以不通过人民银行。

10、()“联行往来”账户,是属于资产、负债共同类性质账户。

五、利息计算题:(15%)

1、某支行活期存款分户账如下

①完成分户账。

②计算累计计息积数。5425000

③计算应计利息。5425000*0.99%/360=149.19

④作相关会计分录。

借:利息支出149.19

贷:活期存款---A公司149.19

2、某公司8月5日向开户银行贷款50,000元,期限3个月,年利率6%,该单位于11月5日按时归还贷款。计算银行应计利息作发放贷款及收回贷款的会计分录。

解:利息=50,000*6%/4=750元

发放贷款:借短期贷款---某公司50000

贷活期存款---某公司50000

收回贷款:借活期存款- ---某公司50750

贷短期贷款- -----某公司50000

利息收入750

六、实务题(40%)

(一)、资料:某市工行支行8月8日发生下列业务:

1.某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。

借:现金 40000

贷:短期贷款——信用贷款—个体工商业户40000

2.该行向电机厂发放15000元短期贷款,并将其转入电机厂存款户。

借:短期贷款——电机厂15000

贷:活期存款——电机厂15000

3.服装厂归还银行短期贷款20000元,银行经审核后,从其存款帐户中支付。

借:吸收存款——服装厂

贷:贷款——服装厂

4.服装厂签发转帐支票一张,金额38000元,系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐:

借:吸收存款——服装厂

贷:吸收存款——缝纫机厂

5、根椐五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款,期限半年,利率10‰,此笔贷款于到期日收回。

贷款额度=200000×70%=140000 ;利息收入:140000×6×10‰=8400 借:短期贷款—抵押贷款——五金公司140000

贷:活期存款——五金公司140000

收:代保管有价值物品——五金公司

借:活期存款——五金公司148400

贷:短期贷款——抵押贷款——五金公司140000

利息收入——抵押贷款利息8400

付:代保管有价值物品——五金公司

(二)、某行年末正常贷款金额为3000万元,假设该行确定的呆账准备金计提比例为1%,试计算该行本年度应该提取的呆账准备金,并写出会计分录。

解:

呆账准备金=3000万*1%=300,000

分录:借其他营业支出---计提呆账准备金300,000 贷贷款呆账准备金300,000

(三)外汇业务题

外汇牌价如下:单位:人民币元/100外币

货币名

称现汇买

入价

现钞买

入价

现汇卖

出价

现钞卖

出价

中间折

算价

欧元758.19 734.79 763.51 763.51 755.11

英镑969.1 939.19 975.9 975.9 959.99

港币80.08 79.44 80.38 80.38 78.92

美元620.88 615.9 623.36 623.36 612.05

1、求:美元/欧元;英镑/港币的买入、卖出汇价。

(1)美元/欧元:买入价:6.2088*(1/7.6351)=0.8132

卖出价:6.2336*(1/7.5819)=0.8214

(2)英镑/港币:买入价:9.6910*(1/0.8038)=12.056

卖出价:9.7590*(1/0.8008)=12.187

2、查理先生将1000欧元现钞兑换成人民币,银行该付多少人民币,并作相应会计分录按现钞买入价

7.3479*1000=7347.90元

借现金¢1000

贷外汇买卖¢1000

借外汇买卖¥7347.90

贷现金¥7347.90

3、张三准备去英国旅游,想兑换1000英镑,经批准银行同意兑换,

需要多少人民币?并作相应的会计分录

按现钞卖出价

9.7590*1000=9759元

借现金¥9759

贷外汇买卖¥9759

借外汇买卖£1000

贷现金£1000

4、银行为某外贸公司兑换5000美元的英镑,作相应的会计分录。

借:活期外汇存款——某外贸公司$5000

贷:外汇买卖$5000

按现汇买入价6.2088*5000=31044

借:外汇买卖¥31044

贷:外汇买卖¥31044

31044÷9.7590=3181.06£

借:外汇买卖£3181.06

贷:活期外汇存款———某外贸公司£3181.06

5、A外贸公司向银行申请贷款20万美元,银行经审核,同意放贷,直接转入该外贸公司的存款账户,做会计分录。

借短期外汇贷款----A外贸公司$200,000

贷外汇活期存款---A外贸公司$200,000

6、B公司于2010年5 月6日,收到一笔外汇货款10万美元,同日存入2年期定期存款,利率3%,于2012年6月10日到银行支取该笔定期存款,支取日活期利率为1%,计算利息并作存入、办理支取的会计分录。

借汇入汇款$100000

贷外汇定期存款----B公司$100000

利息计算二年利息100,000*3%*2=6000$

活期利息 100,000*1%/360*35=97.22$合计6097.22$

借外汇定期存款----B公司$100000

利息支出$6097.22

贷外汇活期存款$10 6097.22

银行会计试题及答案

1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算,当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益,而在表外登记,这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度,这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项,自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金,也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时,当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借:现金等 B. 贷:抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借:现金等 D. 贷:抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户,办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款,当按规定的审批手段予以报损时,可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国,外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售,报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借:现金等 贷:逾期贷款 借:现金等 贷:逾期贷款 贴现利息 都不是

银行会计知识问笿题及参考答案

银行会计知识问笿题及参考答案 第一部分:会计基础知识 1、重要空白凭证管理应贯彻何种原则? 答:证账分管、证印分管、证押分管。 2、根据我行对公国内结算授权管理办法规定,经营性机构经办柜员现金业务和转账业务的处理权限分别为多少? 答:现金业务不超过5万元,转账业务不超过20万元。 3、人民币单位银行结算账户的开立实行哪两种方式? 答:核准和备案。 4、单位银行结算账户按照用途分为哪四类? 答:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 5、临时存款账户期限最长为几年?其中注册验资账户的期限为多少? 答:临时存款账户期限最长不超过2年。其中注册验资账户期限较短,一般为3-6个月。 6、票据的那些事项不能更改,更改的票据无效? 答:票据金额、票据日期、收款人名称。 7、根据我行对公国内结算授权管理办法规定,经营性机构事中人员现金业务处理权限为多少? 答:不超过10万元。 8、根据我行对公国内结算授权管理办法规定,经营性机构业务经理转账业务处理权限为多少? 答:不超过100万元。 9、对于一般性经营性网点,经办柜员最多可保管的现金支票与转账支票数量合计为多少? 答:合计不能超过5本。

10、支票的提示付款期限为多少? 答:自出票日起10日。 11、票据上的签章是指什么? 答:是指签名、盖章或者签名加盖章。 12、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守哪些原则? 答、恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。 13、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额应如何处理? 答:由出票银行退交申请人。 14、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第十一条,关于可疑支付交易指出:短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付,且交易金额接近大额交易标准。本条所称'短期',是指多长时间? 答:是指10个工作日以内。 15、'倒存'即我行客户为付款人,主动将款项划归其他收款人的行为。涉及的票据一般包括哪几种? 答:进帐单、税票、特约委托收款凭证。 16、对于出票日期大写不规范的票据,银行可以受理,但由此造成的损失,由出票人自行承担。上述叙述是否正确? 答:正确。 17、基本账户销户时,何种情况下可支取现金? 答:账户余额在5,000元以下的,可以支取现金。 18、《票据法》所称的票据是指什么? 答:汇票、本票、支票。 19、我国目前结算方式主要包括那些?请至少说出五种。 答:汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡。

银行会计学 试题及参考答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 (课程代码 00078) 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共2小题,每小题1分,共20分,在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则,首要强调的是() A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采取一致的会计政策,不得随意变更。这体现的会计原则是() A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分,应归属于() A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中,属于银行表外科目的是() A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是() A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时,若遇利息调高或调低,计息的利率是依据() A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的() A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时,其入账的金额是抵债资产的() A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处() A、只能是发报经办行

B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行,也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行,也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是() A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指() A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时,应设置和运用的主要账户是() A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是() A、商业汇票的出票人,必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是() A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行,由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为() A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准,折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指() A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时,编制的会计分录为() A、借:库存现金等 B、借:库存现金等 贷:应付债券贷:应付债券---债券溢价 C、借:库存现金等 D、借:库存现金等

银行会计学

全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码:00078 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中,当采用单式记账法进行核算时,是针对( ) A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是() A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末,银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额,从“本年利润” 账户转入() A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算,若汇出行为双设机构地区,应采用的转 汇方式是() A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“

拆放同业”科目是商业银行的() A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的,主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是() A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( ) A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是() A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准,折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指() A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产,当根据有关凭据借记“固定资产”账户

10月全国自考《银行会计学》试题及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码:00078 一、单项选择题(本大题共 20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时, 就应当计算确定实际利率,并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变, 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案:B ( 1分)教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具, 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案:B ( 1分)教材P38 3. 下列项目中,属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D (1分)教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案:D ( 1分)教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案:A ( 1分)教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案:D (1分)教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额,其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案:D (1分)教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”

银行会计基本知识

银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的,核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。 第一节银行会计概述 一、银行会计的定义 会计是一门经济管理的应用学科,它的定义,应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。 银行会计是一门会计,他的定义一方面要以会计的定义为基础,另一方面要体现银行的特点。(现还未有成熟的表述)可用以下表述方式:“银行会计是以货币计量,以会计基本原理、准则和特定的方法,核算、监督银行的业务和财务活动,提供社会货币收支、信用中介的信息,据以制定业务经营和宏观调控的决策”。 二、银行会计的对象(略) 三、银行会计的特点 (一)会计与业务相融合。银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务,通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序,是紧扣会计核算的处理完成的。 (二)会计处理的及时性 1、银行作为货币信用的中介的及时性; 2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性; 、银行会计帐务结帐的及时性。3.

(三)银行分支机构的电子网络化(略) (四)银行凭证套写化和广泛使用代传票 1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。 2、传票是会计凭证的俗称,以原始凭证代替记帐传票(会计凭证)。 四、银行会计的职能与作用 (一)组织办理银行业务,反映资产、负债的变化 (二)核算开户单位收支,概括反映国民经济活动情况 (三)反映货币政策执行和信贷资金变化 (四)考核经营效益,反映盈亏实绩 (五)提供经济信息,据以制订决策 五、会计原则 会计原则有以下原则组成: 成本原则;收入确认原则;权责发生制原则;配比原则;客观性原则;一致性原则;可比性原则;重要性原则;稳健性原则;可靠性原则;相关性原则;充分揭示原则。 第二节银行会计的应用 银行会计是以会计理论为基础,结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。 一、会计概念 这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。 济业务;这个概念对银行来说,体现在下列方面:经(一).

银行会计试题答案-1

第一章总论 一 填空题 1 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中 前三项反映企业在某一时点的财务状况,后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3 商业银行的经营成果,主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用,大体上可以划分为三类:一是总体性要 ______ 二是会计信息质量要求;三是会计要素确认、计量方面的要求。 二 判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。 该资源预期会给企业带来经济 利益。(F ) 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间,据以结算盈亏,按期编报 财务会计报告,及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。 (F ) 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。 (T ) 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。 (T ) 三 单项选择 1 ( B )假设是指会计工作特定的空间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务 提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据,记录和反映企业本身的各项经营活动,如实反 映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了( C ) A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益,对企业可能发生的负债和费用作出 合理的预计。此表述体现了( B ) A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,不应当仅仅按照他们的法律形式作 为会计核算的依据。此表述体现了( A ) A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算,会计指标应该口径一致、相互可比。此表述 体现了( A ) A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时,要考虑经济业务本身的性质和规模,根据特定的经济业务对经济决策影响 的大小, 来选择合适的方法和程序。此表述体现了( B ) 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成 本、费用 应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了( B ) 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果,包括( ABD ) ABCD ) 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四 多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括( ABCD ) A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有( ABD ) D 会计分期 A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括( A 实际成本原则 B 配比原则 C

银行会计习题及答案7【特选内容】

银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1.金融机构往来2.同城票据交换3.同业拆借4.跨系统转汇5.法定存款准备金6.再贴现 二、填空题 1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括()、()两类。 2.商业银行跨系统转汇业务包括()、()、()三种方法。 3.同业拆借业务设置(“”)、(“”)两个专用科目。 4.同业拆借的利息收入记入(“”)科目。 5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时,记入(“”)科目的借方。 三、单选题 1.财政性存款的缴存比例为( B )。 A、10% B、12.5% C、50% D、100% 2.拆入行拆入资金的应计利息记入( D )科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为( A )。 A、借:现金 B、借:存放中央银行款项 贷:存放中央银行款项贷:现金 C、借:××科目 D、借:存放中央银行款项 贷:存放中央银行款项贷:××科目 4..5月30日,某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方,本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为( B )。 A、借:待清算票据款项 B、借:存放中央银行款项 贷:存放中央银行款项贷:待清算票据款项 C、借:待清算票据款项 D、借:存放同业款项 贷:存放同业款项贷:待清算票据款项 四、多选题 1.商业银行余人民银行往来的业务有(ABCDE )。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E.再贴现F。转贴现

2.同城票据交换的意义在于(ABC )。 A、加速银行间的凭证传递 B、提高结算业务的效率 C、及时清算银行间的往来占款 D、交换行可获得不足的经营资金 3.商业银行交换的下列票据,属于应收款的票据有(AD ) A、提出交换的借方票据 B、提出交换的贷方票据 C、提回的借方票据 D、提回的贷方票据 4.异地跨系统转汇的方式有(ABD )。 A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直 5.商业银行向中国人民银行的借款包括(ABC )。 A、年度性贷款 B、季节性贷款 C、日拆性贷款 D、再贴现 五、业务题 2006年12月1日,建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下: 提出转账支票15张,金额125,000元;提出进账单2张,金额18,500元; 提回转账支票12张,金额161,000元;提回进账单4张,金额32,000元。 假设交换后,在统一规定的入账时间内入账,未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求:计算本场交换差额并进行清算。 思考题 1.什么是同城票据交换?票据交换的程序及核算方法如何? 2.跨系统转划款项的方法及核算方法如何? 3.什么是再贷款、再贴现?核算手续如何? 答案: 一、名词解释 1.金融机构往来:商业银行与商业银行之间,商业银行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间,由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 2.同城票据交换:同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算,为加快凭证传递,加速资金周转,由其开户行按统一的时间,到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。 3.同业拆借:商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。 4.跨系统转汇:不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时,各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

银行会计学试题及答案

银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是() A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算,当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益,而在表外登记,这体现了() A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度,这体现了银行会计的() A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项,自行编制凭以记帐的凭证是() A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是() A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是() A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金,也可以用于转帐的支票是() A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时,当净收入高于贷款本息时应编制的分录是() A.借:现金等 B.借:现金等 贷:抵押贷款-借款人户贷:逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入

C.借:现金等 D.借:现金等 贷:抵押贷款-借款人户贷:逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为() A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户,办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为() A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为() A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款,当按规定的审批手段予以报损时,可确认为银行的() A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国,外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用() A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售,报废或毁损的主要帐户是() A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指() A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是指() A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是() A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

银行会计知识考试试题与答案(doc 6页)

银行会计知识考试试题与答案(doc 6页)

C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( ) A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是 ( ) A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金,也可以用于转帐的支票是( ) A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时,当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A.借:现金等 B.借:现金等 贷:抵押贷款—借款人户贷:逾期贷款—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C.借:现金

等 D.借:现金等 贷:抵押贷款—借款人户贷:逾期贷款—借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为( ) A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融—贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户,办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为 ( ) A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( ) A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款,当按规定的审批手段予以报损时,可确认为银行的( ) A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

13.在我国,外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售,报废或毁损的主要帐户是( ) A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( ) A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

银行会计习题及答案

银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1.基本存款账户2.一般存款账户3.临时存款账户4.专用存款账户 5.单位定期存款6.单位通知存款7.活期储蓄存款8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款 二、填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有()和()。 2.定期储蓄存款包括()、()、()、()。 3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目,贷记()科目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了()、()、()、()的原则。 5.一个单位只能选择()银行的()开立()基本存款账户,不允许在()开立基本存款账户。 三、单选题 1.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是(A)。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2.活期储蓄存款的金额起点是( C )元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3.整存整取储蓄的存储起点为(B );零存整取储蓄的存储起点为(A );存本取息储蓄的存储起点为(C);整存零取储蓄的存储起点为(D ) A、5元 B、50元 C、5,000元 D、1,000元 4.活期存款的结息日为(B )。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为(B)。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6.定期储蓄存款按(A )计息;提前支取的部分,按( C )计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7.单位开立定期存款账户,一般由银行向客户签发( A )。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8.本金一次存入,约定存期,分期支取利息,到期支取本金的储蓄存款是(C)。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1.定期储蓄存款,根据存取本息形式不同,可分为(ABCD )。

银行会计练习题+答案

银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中,除( C )外,均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( B )。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是( D )。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是( A )。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全,在办理现金收入业务时,应( A )。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行

6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用( A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是( A. 借:贷款损失准备 贷:贷款—已减值 B. 借:资产减值损失 贷:贷款—已减值 C. 借:资产减值损失 贷:贷款—已减值 D. 借:贷款损失准备 贷:资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用( A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是(C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C) D.可变现净值 B )。 D.展期贷款 A )。 )。 C D.可变现净值)。 B房屋 D.交通运输工具

工程热力学复习题答案整理-判断题和简答题

工程热力学复习题答案整理-判断题和简答题

5、如果从同一初始状态到同一终态有可逆和不可逆两个过程,则可逆过程的熵变小于 不可逆过程的熵变。 答:错误。因为熵是状态函数,对于同一初始状态和同一终态的两个过程,其熵变相同。 6、根据热力学第二定律,自然界不可能有熵产为负的过程发生,所有自发过程都会导 致能量品质的降低。 答:正确。所有自发过程都是不可逆过程,而不可逆过程会导致作功能力损失,使能量的品质降低。 7、水在定压汽化过程中温度保持不变,则此过程中的吸热量等于其对外所做的膨胀功。 答:错误。此过程吸收的热量等于蒸汽分子内位能增加和对外所做的膨胀功。详见P80 8、水蒸汽图表中参数的零点选定为三相状态下的液态水的参数。 答:正确。详见P82 9、水处于三相状态时的压力、温度和比容都小于其临界状态下的相应值。 答:错误。处在三相状态下的水由于存在着汽化潜热,则升高相同的温度所需热量更多,即比热

容要大于临界状态下的相应值。 正确。对于处在液相的水,其压力、温度和比容都小于其临界状态下的相应值。 10、对于任一现成喷管,无论其形式如何,只要气体在喷管内部等熵流动,其流量 都将随着背压的降低而增大,直至无穷大。答:错误。当背压下降至临界压力 P时,流量达 cr 最大。若背压再下降,则流量保持不变。 11、如果气体能够在活塞式压气机的气缸内实现定温压缩,则没必要采用分级压缩了。 答:错误。分级压缩主要是为了减小余隙容积对产气量的影响;可以通过中间冷却的方式实现降温。所以仍需要分级压缩。详见P274 12、气体压缩时采用分级压缩后对压缩气体的生产量没有影响。 答:错误。因为分级压缩可以提高容积效率,即可以提高压缩气体的生产量。 13、压缩蒸汽制冷循环中,由于制冷剂流过节流阀后其焓和熵都会增大,所以会使制冷 系数和制冷能力下降,因此最好用膨胀机代替之。 答:错误。制冷剂流过节流阀后其焓保持不变。

银行会计试题答案

第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况,后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果,主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用,大体上可以划分为三类:一是总体性要求;二是会计信息质量要求;三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。( F ) 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间,据以结算盈亏,按期编报财务会计报告,及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。( F ) 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。( T ) 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。( T ) 三单项选择 1 ( B )假设是指会计工作特定的空间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据,记录和反映企业本身的各项经营活动,如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了(C) A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益,对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了( B ) A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了(A ) A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算,会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了( A ) A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时,要考虑经济业务本身的性质和规模,根据特定的经济业务对经济决策影响的大小,来选择合适的方法和程序。此表述体现了(B ) A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成

银行财务会计考试知识题库1

银行财务会计考试知识题库1 单项选择题 1、建设银行会计内部控制制度的目标不包括:(D) A.确保建设银行会计业务发展战略和会计业务总体目标的全面实施和充分实现 B.规范各级行处会计行为,确保会计资料真实、完整 C.防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,堵塞漏洞、消除隐患,保护建设银行财产的安全、完整 D.努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果 2、不属于建立健全会计业务内部控制应遵循原则的是:(C) A.合法性原则 B.有效性原则 C.实质重于形式原则 D.独立性原则 3、建立健全会计业务内部控制的成本效益原则要求(B) A.应该花最大成本追求最好的控制效果 B.努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果 C.只要有好的控制效果,可以不计成本 D.不管控制效果如何,都必须努力降低控制成本 4、建立健全会计业务内部控制的独立性原则要求(A)

A.会计业务内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门 B.会计稽核人员必须独立于会计业务经办人员 C.会计业务授权人员必须独立于临柜人员 D.委派会计主管必须保持相对独立性 5、下列关于会计业务内部控制表述不正确的是(B) A.会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求 B.允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力 C.会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位 D.必须保证会计机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,做到不相容岗位、职责相互分离 6、有效的岗位制约是以(A)为基础的 A.一定数量和质量的人员 B.一定数量的人员 C.一定质量的人员 D.所有人员 7、下列关于会计机构负责人说法不正确的是(D) A.原则上会计机构负责人不得直接经办具体业务 B.会计机构负责人因需要从事经办具体业务的,其经办的业务中,按规定应由会计机构负责人审核批准的,一律改由主管领导审批 C.会计机构负责人离职离岗办理交接手续,应由机构负责人监交,必要

2016年7月银行会计试卷-B含答案

《银行会计》课试卷试卷类型:B 卷

1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A 二、多选题(每题2分,共20分) 1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE

三、业务题(第1、2小题各10分,第3、4小题各20分,60分) 1、 1)财政性存款:1 324 000-987 500=336 500(元) 一般性存款:(29 867 000-3 566 7000)×17%= -986 000(元)2)借:存放中央银行款项——财政性存款户336 500 贷:存放中央银行款项——备付金存款户336 500 借:系统内往来986 000 贷:存放中央银行款项——准备金户986 000 2、 (1)借:库存现金 1 000 000 贷:存放中央银行款项——备付金户 1 000 000 (2)借:存放中央银行款项——备付金户500 000 贷:库存现金500 000 (3)借:吸收存款——服装厂户150 000 贷:系统内往来150 000 (4)借:系统内往来30 000 贷:吸收存款——塑料厂户30 000 (5)借:系统内往来75 000 贷:吸收存款——汽车厂户75 000 3、 (1)借:存放中央银行款项 5 000 000 贷:向中央银行借款——季节性借款 5 000 000 (2)借:向中央银行借款——季节性借款 3 000 000 贷:存放中央银行款项 3 000 000 (3)利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088(元)借:向中央银行借款——季节性借款 2 000 000 利息支出11 088 贷:存放中央银行款项 2 011 088 (4)贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815(元) 借:存放中央银行款项498 185 利息支出——再贴现利息支出 1 815 贷:向中央银行借款——再贴现500 000 (5)借:向中央银行借款——再贴现500 000 贷:存放中央银行款项500 000 (6)借:向中央银行借款——再贴现400 000 贷:存放中央银行款项400 000 4、 1)各银行应收金额、应付金额及差额: 甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000(元) 应付金额=25 000+193 000=218 000(元) 交换差额:应付金额=218 000-145 000=73 000(元) 中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000(元) 应付金额=85 000+35 000=120 000(元) 交换差额:应收金额=221 000-120 000=10 1000(元) 中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000(元) 应付金额=165 000+60 000=225 000(元) 交换差额:应付金额=225 000-197 000=28 000(元) 2)各商业银行的会计处理 甲工商银行

银行会计基本知识

银行会计常识 银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的,核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。 第一节银行会计概述 一、银行会计的定义会计是一门经济管理的应用学科,它的定义,应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。 银行会计是一门会计,他的定义一方面要以会计的定义为基础,另一方面要体现银行的特点。(现还未有成熟的表述)可用以下表述方式:“银行会计是以货币计量,以会计基本原理、准则和特定的方法,核算、监督银行的业务和财务活动,提供社会货币收支、信用中介的信息,据以制定业务经营和宏观调控的决策” 。 二、银行会计的对象(略) 三、银行会计的特点 (一)会计与业务相融合。银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务,通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序,是紧扣会计核算的处理完成的。 (二)会计处理的及时性 1、银行作为货币信用的中介的及时性; 2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性; 3、银行会计帐务结帐的及时性。

(三)银行分支机构的电子网络化(略) (四)银行凭证套写化和广泛使用代传票 1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。 2、传票是会计凭证的俗称,以原始凭证代替记帐传票(会计凭证)。 四、银行会计的职能与作用 (一)组织办理银行业务,反映资产、负债的变化 (二)核算开户单位收支,概括反映国民经济活动情况 (三)反映货币政策执行和信贷资金变化 (四)考核经营效益,反映盈亏实绩 (五)提供经济信息,据以制订决策 五、会计原则 会计原则有以下原则组成: 成本原则;收入确认原则;权责发生制原则;配比原则;客观性原则;一致性原则;可比性原则;重要性原则;稳健性原则;可靠性原则;相关性原则;充分揭示原则。 第二节银行会计的应用 银行会计是以会计理论为基础,结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。 一、会计概念这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。 一)经济业务;这个概念对银行来说,体现在下列方面: 1、银行的对外各项业务活动,包括本、外币存款、贷款、结算等经济活动;

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