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交易1

机构内部交易记录制度

深圳盈富通投资管理有限公司 机构内部交易记录制度 第一章总则 第一条为加强公司内部交易记录管理,完善业务信息留痕机制,根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。 第二条内部交易记录是指在经营业务活动中形成的,根据国家有关规定需要归档保存的,或对公司具有保存和利用价值的各种书面、电子、声像等不同载体的历史记录。 第三条公司内部交易记录是公司的重要资料,是该项工作和业务活动的真实记载,是查证研究公司内部交易业务历史的重要依据;属于公司保密范围的应遵守有关保密规定。 第四条内部交易记录及档案管理工作应逐步采用先进的管理技术手段,对档案数据利用信息技术归档保存。 第二章业务记录分类与内容 第五条内部交易记录档案分为基金合同、会计档案、交易记录、投资业务档案、客户及销售业务资料五大类。 第六条基金合同纳入公司合同管理范畴,由公司行政部统一管理。 第七条会计档案是指对资产管理计划进行会计核算和估值而产生的会计记录,由公司财务部统一管理。 第八条交易记录档案是指资产管理计划在投资过程中所产生的发生的证券交易记录,由公司投资部统一管理,包括:

(一)接收的投资指令记录; (二)投资组合成交记录; (三)公平交易监控记录; (四)异常交易记录。 第九条投资业务档案是指与资产管理计划的投资相关的文档和业务记录,由投资部统一管理,包括: (一)投资对象备选库和交易对手备选库的建立与调整记录; (二)投资决策会议纪要、会议记录及相关会议材料; (三)投资授权审批记录; (四)下达的投资指令记录; (五)研究及分析报告,包括内部调研报告、卖方研究报告、投资组合分析报告等; (六)投资相关报表,包括资产投资组合季报、年报以及工作底稿等; (七)其他与投资相关的的记录档案。 第十条客户及销售业务资料包括所有涉及潜在客户和资产委托人信息的文档和资料,以及资产管理计划销售过程中的各类档案材料,由综合部管理,包括: (一)客户情况调查问卷; (二)客户资格证明文件、预留印鉴、开立账户的相关资料; (三)客户基本情况表; (四)客户就委托资产合法性做出的特别说明和书面承诺、签署的风险揭示书等; (五)投资说明书; (六)产品设计方案; (七)资产管理业务宣传资料;

交易性金融资产习题及答案

例1 关于交易性金融资产的计量,下列说法中正确的是( B )A 应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 B 应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额,相关交易费用在发生时记入当期损益 C 资产负债表日,企业应当将金融资产的公允价值变动记入当期所有者权益 D 处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不调整公允价值变动损益 例2 A公司于2014年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元(含已宣告但尚未发放的现金股利1元),另支付相关费用8万元,A公司交易性金融资产取得时的入账价值为( B )万元。 A 408 B 400 C 500 D 508 例3 下列项目中,不应计入交易性金融资产取得成本的是(BCD)。 A支付的不含应收股利的购买价款 B支付的交易费用 C支付给代理机构的拥金 D支付的已到付息期但尚未领取的利息

例4 星海公司于每年年末对交易性金融资产按公允价值计量。2015年12月31日该公司作为交易性金融资产持有的C公司股票账面余额为680000元。 要求:编制下列不同情况下,星海公司对交易性金融资产按公允价值计量的会计分录: (1)假定C公司股票期末公允价值为520000元。 (2)假定C公司股票期末公允价值为750000元。 (1)公允价值低于账面价值 借:公允价值变动损益 160000 贷:交易性金融资产—公允价值变动 160000 (2)公允价值高于账面价值 借:交易性金融资产—公允价值变动70000 贷:公允价值变动损益 70000 例5 2013年3月25日,星海公司按每股元的价格购入每股面值1元的A公司股票10000股作为交易性金融资产,并支付交易税费250元。股票购买价格中包含每股元已宣告但尚未领取的现金股利,该现金股利于2013年4月10日发放。编制相关会计分录。

交易管理部管理制度

交易管理部管理制度 第一章总则 交易管理部(以下简称交管部)作为公司核心监管部门,以公司政策为主导方针,对公司一切销售及采购业务执行监控与协调工作。为了规范交易管理部的各项工作,加强部门内部管理,有效提高部门工作效率,特制定本制度,交易管理部所有员工应严格按本制度规定及规范认真开展本职工作。 第二章交易管理部部门职责 一、以公司政策为核心主导方针,对一切销售及采购业务执行监督、把关、控制、协调等监管工作。 二、各岗位员工应严格遵守公司各项规章制度,积极认真开展本职工作,不断提高自身专业技能及综合素质, 努力成为德才兼备优秀人才。 三、严格按公司每日销售政策合理制定当日销售计划,如公司销售政策有所变化,销售计划也应随之及时调 整控制,竭力完成公司销售目标。 四、召集定价小组各成员制定公司当天开市销售价格。 五、严格按公司销售政策结合市场价格行情变化,作出正确判断及反映,及时控制调整销售价格,有利于促 进销售及采购业务开展,以公司利益为首,努力使销售、采购交易达到购销平衡。 六、负责详细记录每日价格调整明细,以电子文档形式作为交管部重要资料保留存档,以备公司核查。 七、负责审核销售及采购业务拟定的《工业品买卖合同》,经交易管理部审核无误后方可盖章确定。 八、负责公司二级市场采购交易管理工作。 九、负责公司销售业务货物资源分配工作。 十、负责二级市场销售业务客户《提货单》制单工作。 十一、交管部原则上不向公司客户开具任何形式的材料证明,如遇特殊情况须经总经理批准特殊处理。 十二、二级市场销售业务,应严格按照公司规定款到发货的原则进行,货物全款未到达公司帐户的,交管部一律不予以开具《提货单》。 十三、严格按公司销售政策要求合理分配销售资源,未经交管部批准的销售数量交管部不予认可,该交易无效。 十四、每日下班前负责与物资管理部核对当日资源入库数据以及在途资源数据明细,确保销售资源数据准确无误。 十五、结合市场销售及客户需求情况,及时向资源发展部提出有利于销售的钢厂资源订货建议。 十六、交易管理部有责任定时向总经理汇报公司销售情况及市场情况,以便总经理随时掌握公司销售情况及市场行情动向。 十七、负责月底与结算部核对总库存数据,确保资源数据准确无误。 十八、在二级市场销售交易过程中,负责监督协调非正常程序交易手续,凡事以公司利益为首严格把关控制。十九、交易管理部对所有交管部发布的信息(包括库存表、仓库信息等)的准确性、及时性负责。 二十、交易管理部须对属于公司货权的现货资源及时掌握相关资源信息,如存放仓库、入库时间、货物新旧程度、仓库注意事项等。 二十一、公司所有公布的销售政策、价格、资源等,及其他相关交易事宜变动,均以交管部发出的通知为准。

私募基金管理人内部交易记录及档案管理制度

xx资产管理有限公司 内部交易记录及档案管理制度 第一条为了规范xx资产管理有限公司(以下简称“公司”)内部交易管理、防范公司交易风险,规范客户身份识别,客户身份资料和交易记录保存与管理,根据《证券投资基金法》、《中华人民共和国反洗钱法》、《私募基金监督管理暂行办法》、《私募基金内部控制指引》等法律、行政法规的规定,制定本办法。 第二条公司内部交易遵循的原则如下: (一)实行集中交易制度,完成尽职调查后经风险控制部门方能决策是否参与; (二)投资指令应当进行审核,确认其合法、合规与完整后方可执行,如出现指令违法违规或者其他异常情况,应当及时报告相应部门与人员。 (三)建立项目监管系统、预警系统和交易反馈系统,完善相关的安全设施; (四)公司应当执行公平的交易分配制度,确保不同投资者的利益能够得到公平对待; (五)建立完善的交易记录制度,所有的项目文件应当及时核对并存档保管; (六)建立科学的交易绩效评价体系。 第三条应当保存的交易记录,包括但不限于如下事项: (一)总经理签署的投资交易指令、所有签署的文件; (二)风险控制部门或执行董事的审核确认单; (三)投资交易人员每个管理基金的交易数据信息、业务凭证、账簿和有关规定要求的反映交易真实情况的合同、业务凭证、单据和其他资料等。 第四条交易记录的保存分为书面纸质版与电子版。交易员应同时制作纸质版交易记录和电子版交易记录保存。纸质版交易记录制作完毕后,应专门防止档案袋归档保存。电子交易记录应设置专门文件夹予以保存。每一交易指令对应一文件夹。电子交易记录应按期刻录成光盘或者上传公司专门服务器进行备份,防止系统损害情况发生时,交易记录的灭失。 第五条公司按照下列期限保存交易记录:投资交易记录,自交易记账当年

交易性金融资产练习题及答案

交易性金融资产练习题及答案 一、单选题 1.某企业购入W上市公司股票180万股,并划分为交易性金融资产,共支付款项2830 万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外,支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。 A. 2700 【答案】 B 【解析】该项交易性金融资产的入账价值=2830-126=2704(万元)。 公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利元),另支付相关费用3万元,A公司交易性金融资产取得时的入账价值为( )万元。 【答案】 B 公司于2010年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用20万元,2010年12月31日,这部分股票的公允价值为1050万元,A公司2010年12月31日应确认的公允价值变动损益为( )万元。 A.损失50 B.收益50 C.收益30 D.损失30 【答案】 B 【解析】公允价值变动收益=1050-200×5=50(万元)。 4.甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。 【答案】 A 【解析】该项交易性金融资产应确认的投资收益=-15+2000×4%÷2=25(万元)。

交易性金融资产(1)

第三节交易性金融资产 一、交易性金融资产的内容(★) 二、交易性金融资产的账务处理(★★★) 概述 在企业全部资产中,库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债券投资等统称为金融资产。 根据《金融工具》准则的规定,将金融资产划分为: (1)以摊余成本计量的金融资产; (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产; (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)。 从企业管理金融资产的业务模式(即企业如何管理其金融资产以产生现金流量)看,企业关键管理人员决定对交易性金融资产进行管理的业务目标是以“交易”为目的,而非收取合同现金流量(即与基本借贷安排相一致,如本金加利息)而持有,也不是为既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标而持有,仅仅是通过“交易性活动”,即频繁地购买和出售,从市场价格的短期波动中,赚取买卖差价,使企业闲置的资金能够获得较高的投资回报。 从金融资产的合同现金流量特征来看,尽管交易性金融资产仍将收取合同现金流量,但是只是偶尔为之,并非为实现业务模式目标(收取合同现金流量)而不可或缺。 一、交易性金融资产的内容 案例导入:交易性金融资产是什么? 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的股票、债券、基金等;或者是在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式的金融资产等,如企业管理的以公允价值进行业绩考核的某项投资组合。 二、交易性金融资产的账务处理 案例导入:方一凡炒股 方一凡创办的公司挣着钱了,方一凡就想,这么多钱放在银行有点不划算,得让它增值,怎么增值呢?有了,炒股。于是,一下子投入股市10万元,那么针对方一凡炒股的过程有几个问题需要大家回答一下。 第一个问题:方一凡买股票的价值是多少钱?(入账成本) 第二个问题:假设所购买的股票价值上升了到了15万元,对于方一凡而言,他挣了多少钱呢?(公允价值变动)

交易性金融资产的核算步骤

交易性金融资产核算步骤: *入账成本(公允价值)=买价-已经宣告未发放的股利(或已经到期未收到的利息) *股利的发放过程:宣告日---登记日---除权日---发放日 *出售后的投资收益=净售价-初始成本 交易性金融资产的核算包括三个步骤: ⑴取得 ⑵持有期间 ⑶处置 具体简述如下: ⑴取得时,分三种情况: a. 取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额; b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息的,应当单独确认为应收项目; c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益 分录如下: 借:交易性金融资产——成本 应收股利/利息 投资收益 贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款 ⑵持有期间持有期间有二件事:

①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。 具体分录如下: ⑴收到买价中包含的股利/利息 借:银行存款 贷:应收股利/利息 ⑵确认持有期间享有的股利/利息 借:应收股利/利息(宣告分红) 贷:投资收益 借:银行存款(收到分红) 贷:应收股利/利息 ②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录。 具体会计分录如下: B/S表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整) ⑴B/S表日公允价值>;账面余额 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益 ⑵B/S表日公允价值<;账面余额 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动

课题1 溶液的形成 教学案

第九单元溶液教学案 课题1 溶液的形成第一课时溶液 问题:喝过雪碧、可乐吗,啥味道?喝过纯净水吗,啥味道? 结论:生活中的液体多数是混合物、不是纯净物。 下面我们重复两个生活中的实验。 解释:。 思考:我们得到的液体都是混合物。每种液体各部分的性质都一样;只要条件不改变,无论放置多长时间,每种液体都没有沉淀析出。如此,你能给溶液一个定义? 一溶液 1.溶液:。 溶液的特征:。 均一:。 稳定:。 2.溶质:。如食盐、蔗糖等。 3.溶剂:。如水(水是较好的溶剂,许多物质能溶解在 其中)。 溶质、溶剂、溶液三者之间的质量关系 【讨论】指出下列溶液中的溶质和溶剂 思考:我们都有这样的生活经验:衣服上沾上油滴时,用水很难洗去,解决的方法有以下三种:可以用肥皂水洗;可以用洗衣粉洗;可以用汽油洗。用谁洗效果更好呢? 【实验探究2】

结论:碘难溶于水,易溶于汽油;高锰酸钾易溶于水,难溶于汽油;这说明:。 思考:看来衣服上的油滴用汽油洗效果更好;因为油在水中溶解能力弱、在汽油中溶解能力强。前边我们谈到的溶质大部分是固体,那么溶质还能否是别的状态呢? 二溶质与溶剂的辩证关系 【实验探究3】乙醇溶于水。 【实验步骤】取少量高锰酸钾溶液于试管中,滴入少量乙醇,观察现象。 液—液互溶时,。 2.通常:有水时,。 3.溶质可以为:。 【提问】同学们能否举出溶质是气体的例子?如等。 【溶液的用途】 1动物体内氧气和二氧化碳都是溶解在血液中进行循环的。 2.医疗上葡萄糖和生理盐水、各种注射液都是按一定要求配成溶液使用的。 3.现在农业上的无土栽培技术就是利用溶液代替土壤,提供植物所需养料。

初级会计实务技巧[1]交易性金融资产

初级会计实务技巧:[1]交易性金融资产 例题: 2008年1月8日,甲购入丙发行的债券,该笔债券于2007年7月1日发行,面值为2500万元,票面利率4%。上年债券利息于下年初支付。甲将其划分为交易性金融资产,支付价款为2600万元(其中包含已宣告发放的债券利息50万元),另支付交易费用30万元。2008年2月5日,甲收到该笔债券利息50万元。2009年初,甲收到债券利息100万元。 遭遇这样的题目的时候我们需要注意一下两点。 看时间,1月8日,7月1日发行。我们的账务处理就是2008年后的账务处理,其他时间不管。在看交易的时间,分别是2月5日,2009年初,三个时间,因此我们账务处理的时间便是三个。但是,我们必须知道年末的时候有个资产负债表日,因此,真正我们做题的时候是四个时间。 看支付,这里支付的价款包括2600万+30万交易费。而后分别是50W和100W。 分析的差不多了,我们来做实务处理 1月8日, 借:交易性金融资产——成本25500000 应收利息500000 投资收益300000 贷:银行存款26300000 2月5日 收到利息

借:银行存款500000 贷:应收利息500000 2008年资产负债表日 借:应收利息1000000 贷:投资收益1000000 2009年初收到利息 借:银行存款1000000 贷:应收利息1000000 这样,交易性金融资产的题就处理完了,当然实务中的题目会比该类题目有所困难,但是,其分析的过程类似。 怎样开展企业和员工生涯规划 生涯是个人通过从事所创造出的一个有目的的、延续一定时间的生活模式。该定义是由美国国家生涯发展协会(NationalCareerDevelopmentAssociation)提出,是生涯领域中最被广泛使用的一个观念。

私募基金管理公司机构内部交易记录制度

xx经济技术开发区xx资本投资咨询有限公司 机构内部交易记录制度 第一条为了控制xx经济技术开发区xx资本投资咨询有限公司(以下简称“公司”)内部交易风险、完善内部交易记录,根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》、《私募投资基金管理人内部控制指引》和《xx经济技术开发区xx资本投资咨询有限公司章程》,特制定本制度。 第二条本制度中所述的内部交易主要包括: (一)公司与公司的关联方之间的交易; (二)公司管理的基金(“目标基金”)与公司的关联方之间的交易; (三)目标基金之间的交易; (四)公司的股东、高级管理人员及其关联方与公司、目标基金及其关联方之 间的交易。 为本条之目的: “关联方”指,就特定人士而言,与其存在下列关系(“关联关系”)的人士:(i)在其为自然人的情况下,指该人士的兄弟姐妹、配偶、配偶的父母及直系后辈亲属或前辈亲属(无论血亲或收养)以及仅为该人士、该人士的兄弟姐妹、配偶、配偶的父母和/或该人士的直系后辈亲属或前辈亲属的利益而设立并存续的任何信托;(ii)在其为实体的情况下,直接或间接控制该特定人士、被该特定人士控制或与该特定人士共同被控制的人。 “控制”(包括用于术语“控制的”、“被控制的”、“共同被控制的”的情形)指,就任何特定人士而言,(1)直接或间接持有该特定人士超过百分之五十(50%)的已发行股份、其他股权、注册资本或出资(不包括仅作为有限合伙人持有该特定人士超过百分之五十(50%)的有限合伙出资/权益);或(2)直接或间接通过拥有该人士超过百分之五十(50%)的表决权,或者拥有该人士超过百分之五十(50%)的表决权的表决代理(为免疑义,不包括仅作为有限合伙人持有该特定人士超过百分之五十(50%)的有限合伙出资/权益),或者有权委派该人士

机构内部交易记录制度

机构内部交易记录制度 第一条为了控制XXXX(有限合伙)(以下简称“企业”)内部交易风险、完善内部交易记录,根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》、《私募投资基金管理人内部控制指引》和《企业章程》,特制定本制度。 第二条本制度中所述的内部交易主要包括: (一) 企业与企业的关联方之间的交易; (二) 企业管理的基金(“目标基金”)与企业的关联方之间的交易; (三) 目标基金之间的交易; (四) 企业的股东、高级管理人员及其关联方与企业及目标基金之间的交易。为本条之目的:“关联方”指,就特定人士而言,与其存在下列关系(“关联关系”)的人士: (i)在其为自然人的情况下,指该人士的兄弟姐妹、配偶、配偶的父母及直系后辈亲属或前辈亲属(无论血亲或收养)以及仅为该人士、该人士的兄弟姐妹、配偶、配偶的父母和/或该人士的直系后辈亲属或前辈亲属的利益而设立并存续的任何信托; (ii)在其为实体的情况下,直接或间接控制该特定人士、被该特定人士控制或与该特定人士共同被控制的人。 “控制”(包括用于术语“控制的”、“被控制的”、“共同被控制的”的情形)指,就任何特定人士而言,(1)直接或间接持有该特定人士超过百分之五十(50%)的已发行股份、其他股权、注册资本或出资(不包括仅作为有限合伙人持有该特

定人士超过百分之五十(50%)的有限合伙出资/权益);或(2)直接或间接通过拥有该人士超过百分之五十(50%)的表决权,或者拥有该人士超过百分之五十(50%)的表决权的表决代理(为免疑义,不包括仅作为有限合伙人持有该特定人士超过百分之五十(50%)的有限合伙出资/权益),或者有权委派该人士的执行事务合伙人或类似的管理机构的大部分成员,或者通过合约安排或其他方式,能够干预该人士的管理或政策的权力。 第三条企业不禁止内部交易,但内部交易应当秉承公允定价的原则,根据企业章程、目标基金的组织文件及其他适用文件中规定的流程和决策机制进行。 第四条企业应当建立完善的内部交易记录流程,对内部交易的情况进行准确、详实记录。除按照一般投资业务工作档案要求记录交易相关情况外,针对内部交易,记录事项还应当包括对内部交易的公允性说明、内部交易相关企业内部汇报及批准流程履行情况及批准文件等。 第五条各内部交易项目的项目负责人负责内部交易工作档案的填报,并对其真实、准确、完整性负责。填报完成后,由项目负责人将内部交易记录以及交易相关文档一并移交企业档案管理部门进行统一保管。 第六条企业管理层不定期对内部交易档案进行抽查,企业管理层认为必要的情况下,可针对特定的内部交易对相关项目负责人进行询问和调查。 第七条内部交易工作档案的保管期应不少于十年。 第八条本办法由风控部制定,并经执行事务合伙人审核通过后实施。 第九条本办法由风控部负责解释和修订。 第十条本办法自颁布之日起生效。

课题1溶液的形成教案

课题1 溶液的形成 【教学目标】 (一)知识与技能 1、认识溶解现象,知道溶液、溶剂、溶质的概念。 2、知道一些常见的乳化现象。 3、探究几种物质在水中溶解时溶液的温度变化。 4、了解溶液在生产和生活中的重要作用。 (二)过程与方法 1、学习科学研究和科学实验的方法,观察,记录,分析实验现象。 2、学习采用对比的方法认识对相同问题的不同解决方法。 (三)情感态度与价值观 1、增强学习化学的兴趣。 2、树立发展勇于创新的精神。 【教学重点】 1.建立溶液的概念。 2.认识溶液、溶质、溶剂三者的关系。 【教学难点】 1.从微观上认识溶液。 2.理解溶质、溶剂的辩证关系。 【教学方法】 创设情境→实验探究→归纳总结→联系实际→知识升华→联系实际→激起兴趣。 【教具准备】 教师用具:投影仪、烧杯、玻璃片、玻璃棒、五试管溶液(品红溶液、硫酸铜溶液、氯化铁溶液、高锰酸钾溶液、氯化钾溶液)、硝酸铵固体。 学生用具:仪器:小烧杯、玻璃棒、小试管、药匙、滴管、酒精灯、火柴、温度计; 药品:食盐、蔗糖、碘、高锰酸钾、汽油、水、乙醇、植物油、洗涤剂、洗衣粉、纯碱、硝酸铵、氢氧化钠。

【课时安排】 2课时 第一课时:溶液。 第二课时:溶解时的吸热、放热现象。 第一课时 【教学过程】 (创设情境)展示五种液体:红色(品红溶液),蓝色(硫酸铜溶液),黄色(氯化铁溶液),紫色(高锰酸钾溶液),无色(氯化钾溶液)。 (设问)看到这五种液体,你有什么想法? 如:1.想知道它们各自的味道。 2.想知道它们是怎么形成的。 3.想到它们可能是不同颜料与水混合而成的。 4.它们颜色各不相同,可能是混合物。 课题1 溶液的形成 (引导)同学们桌子上都摆有食盐、蔗糖及别的用品,下面就按“活动与探究一”的内容进行实验。 (活动与探究1)几种固体物质溶于水 试验用品:食盐、蔗糖、水、烧杯、玻璃棒、药匙 (学生分组活动) 蔗糖、食盐都可以溶解在水中。 (提问)如何从微观上理解这一现象? (讨论、总结)蔗糖微粒、食盐微粒运动扩散到水分子中去了。(教师指出:物质在水中以什么形态存在,将在以后的章节中学习)。 (引导提问)我们刚才得到的液体,都是混合物。拿出开课时的五种液体,让学生观察:1.每种液体各部分一样吗?

交易性金融资产例题1.doc

交易性金融资产例题1 【例·综合题】A公司为非上市公司,按年对外提供财务报告,有关股票投资业务如下。 (1)2014年11月6日,A公司购买B公司发行的股票100万股,成交价为每股25.2元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另付交易费用6万元,占B公司表决权资本的1%。A公司准备近期内出售。 ①划分为交易性金融资产 ②初始入账金额=100×(25.2-0.2)=2 500(万元) ③会计分录 借:交易性金融资产——成本2 500 投资收益 6 应收股利20

贷:银行存款 2 526 (2)2014年11月10日,收到上述现金股利; 借:银行存款20 贷:应收股利20 (3)2014年12月31日,该股票每股市价为28元; 公允价值变动=100×28-2500=300(万元) 借:交易性金融资产——公允价值变动300 贷:公允价值变动损益300 (4)2015年4月3日,B公司宣告发放现金股利每股0.3元,4月30日,A公司收到现金股利; 借:应收股利(100×0.3)30 贷:投资收益30

借:银行存款30 贷:应收股利30 (5)2015年12月31日,该股票每股市价为26元; 公允价值变动=100×(26-28)=-200(万元) 借:公允价值变动损益200 贷:交易性金融资产——公允价值变动200 (6)2016年2月6日,A公司出售B公司全部股票,出售价格为每股30元,另支付交易费用8万元。 分析:明细科目为①成本=2500(万元);②公允价值变动=(3)300-(5)200=100(万元) 借:银行存款(100×30-8)2992 公允价值变动损益100 贷:交易性金融资产——成本2500

私募股权基金内部交易记录制度

内部交易记录制度 第一章总则 第一条为规范【】(以下简称“公司”)员工个人证券投资(包括股票投资和证券投资基金投资)和股权投资行为,防止出现利益冲突,防止员工个人投资交易中的不正当行为影响公司声誉和业务活动开展或者对公司构成重大合规风险,维护基金份额持有人的合法权益,特制订本制度。 第二条本制度根据《证券法》、《证券投资基金法》、《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》、《关于基金从业人员投资证券投资基金有关事项的规定》等法律法规和规范性文件,以及公司相关管理制度制订。 第三条本制度适用范围为全体与公司建立正式劳动关系的员工,包括与公司签订正式劳动合同的员工及派遣制员工(以下统称“员工”)。 第四条本制度所规范的证券和股权投资行为包括: 1、股票投资,包括上市公司股票及其衍生品(如权证、股指期货等)投资; 2、证券投资基金投资; 3、股权投资,指投资于未公开上市的公司的行为,包括但不限于公司设立时的初始投资以及通过股权转让、赠与、继承或增资等方式对公司进行投资。 第五条本制度中所指直系亲属,指员工的配偶、父母、子女。 第二章交易行为准则 第六条公司员工应自觉遵守法律法规、相关监管规定和公司规章制度的要求,只能从事法律法规和相关监管规定允许的交易行为。不得利用内幕信息及其他未公开信息违规进行交易,不得直接或间接为其他任何机构和个人进行交易活动或做出投资决策,不得为他人提供交易信息或建议,不得利用职务便利为自己或他人谋取不当利益,不得进行任何形式的利益输送。 第七条公司员工应坚持勤勉、谨慎、尽责原则,诚实、公正地对待基金份

额持有人,遵守基金份额持有人利益优先的原则,信守对基金份额持有人、监管机构和公司做出的承诺,不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的行为,不得从事任何与履行工作职责有利益冲突的活动。 第八条员工进行证券投资或股权投资应该严格遵守有关法律法规和公司制度,并认真履行有关信息披露、申报、处置义务。 第三章交易限制 第九条公司员工投资证券投资基金应当遵循公平、公开和公正的原则,防范利益冲突和利益输送,应当树立长期投资的理念,强化与基金份额持有人共享利益、共担风险的意识,公平对待公司管理的基金,不得为牟取短期利益从事损害其他基金份额持有人利益的行为。 第十条公司员工持有一只基金份额的期限不得少于6个月,持有期不足6个月的,不得卖出、赎回或转换为其他基金;公司高级管理人员持有公司管理的基金份额以及基金经理持有本人管理的基金份额的期限不得少于1年。投资货币市场基金以及其他现金管理工具基金不受上述期限限制。员工多次投资同一基金的,应根据先进先出原则,分别计算单次投资基金份额的持有期限。 第十一条公司员工投资本公司所管理基金的,其投资行为所适用的认(申)购、转换或赎回费率等应按照基金合同、基金招募说明书、基金公告等规定执行。 第十二条公司鼓励员工、特别是高级管理人员、基金投资和研究部门负责人等购买本公司管理的基金产品或者基金经理购买本人管理的基金产品,并鼓励员工通过定期定额或者其他方式进行长期投资。 第十三条员工进行直接或间接的股权投资,应事先报公司备案,并应遵循基金份额持有人利益优先和公司利益优先的原则,避免利益冲突的情况。 第十四条员工进行股权投资的限制: 1、不得投资于与公司有或者可能有重大业务关系、竞争关系或利益冲突的公司; 2、不得投资于从事证券投资、证券投资咨询等与证券投资和交易有关业务

交易性金融资产练习题范文及答案

交易性金融资产练习题(1)及答案 一、单选题 1.某企业购入W上市公司股票180万股,并划分为交易性金融资产,共支付款项2830 万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外,支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。 A. 2700 公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利元),另支付相关费用3万元,A公司交易性金融资产取得时的入账价值为( )万元。 公司于2010年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用20万元,2010年12月31日,这部分股票的公允价值为1050万元,A公司2010年12月31日应确认的公允价值变动损益为( )万元。 A.损失50 B.收益50 C.收益30 D.损失30 4.甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。 ×6年6月25日,甲公司以每股元购进某股票200万股,划分为交易性金融资产;6月30日,该股票市价为每股元;7月9日,以每股元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费,甲公司出售该金融资产形成的投资收益为()万元。

6.甲公司2010年3月2日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中:包括交易费用4万元。5月20日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算,2010年7月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款900万元。甲公司2010年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。 7.企业发生的下列事项中,影响“投资收益”科目金额的是()。 A.期末交易性金融资产公允价值大于账面余额 B.交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 C.期末交易性金融资产公允价值小于账面价值 D.交易性金融资产持有期间收到的包含在买价当中的现金股利 8. 2010年1月2日,甲公司购入面值200万元、年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未发放的利息8万元),另支付交易费用1万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2010年1月5日,收到购买时价款中所含的利息8万元,2010年12月30日,A债券的公允价值为212万元(不含利息),2011年1月5日,收到A债券2010年度的利息8万元;2011年4月20日,甲公司出售A债券,售价216万元。甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为()。 万元万元万元万元 9. 2010年1月2日,甲公司购入面值为100万元,年利率为4%的A公司债券;取得时支付价款104万元(含已到付息期尚未发放的利息4万元),另支付交易费用万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2010年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元,2010年12月30日,A债券的公允价值为106万元(不含利息),2010年1月5日,收到A债券2008年度的利息4万元;2011年4月29日,甲公司出售A债券,售价108万元。甲公司从购入到出售该交易性金融资产的累计损益为()。 10.关于交易性金融资产的计量,下列说法中正确的是()。 A.应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

最新会计基础-交易性金融资产

会计基础-交易性金融 资产

前言 章节内容特点: 一、会计核算复杂:例如成本法、权益法及其转换 二、日常接触较少,涉及概念术语多,不易理解 三、考试中占有重要位置,易出综合题 掌握程度: 一、对业务的会计核算基本掌握即可。核算内容是学习的重 点。 二、对交易性金融资产及投资有一定的理解,为今后的深入 学习打下基础。 三、对会计学科理念、思想有一定的了解。 交易性金融资产 一、交易性金融资产概述 (一)金融资产定义和分类 金融资产属于企业资产的重要组成部分,主要包括:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资、衍生工具形成的资产等。 注:不涉及以下金融资产的会计处理: (1)货币资金 (2)长期股权投资

根据企业业务特点、投资策略和风险管理要求,将取得的金融资产在初始确认时划分为以下几类: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产; (2)持有至到期投资; (3)贷款和应收款项; (4)可供出售的金融资产。 (二)交易性金融资产含义 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,可以进一步分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产主要是指企业为了近期内 ..而持有的金融资 ...出售 产,例如企业以赚取差价 ....为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 (三)交易性金融资产会计处理 会计处理:确认、计量、记录、报告 确认-做出职业判断 计量-数据分析计算 记录-会计科目应用 报告-会计报表列示 为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。 可以从账户性质及经济业务含义理解:

内部交易记录制度

****投资有限公司 内部交易记录制度 版本: A016-1-1 负责人:法务部: 生效日期: 2016年1月1日 此制度仅供公司内部使用,未经授权和许可,不得外传

目录 第一章总则-------------------------------------------- 3第二章员工个人交易原则及标准--------------------------- 3第三章附则--------------------------------------------- 4

第一章总则 第一条为了规范公司内部交易管理、防范公司交易风险,规范客户身份识别,客户身份资料和交易记录保存与管理,根据《证券投资基金法》、《中华人民共和国反洗钱法》、《私募基金监督管理暂行办法》、《私募基金内部控制指引》等法律、行政法规的规定,制定本办法。 第二章内部交易记录的要求 第二条公司内部交易遵循的原则如下: (一)实行集中交易制度,基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易; (二)投资指令应当经风险控制委员会审核后,确认其合法、合规与完整后方可执行,如出现指令违法违规或者其他异常情况,应当及时报告相应部门与人员。 (三)建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统,完善相关的安全设施; (三)公司应当执行公平的交易分配制度,确保不同投资者的利益能够得到公平对待; (四)建立完善的交易记录制度,每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管; (六)建立科学的交易绩效评价体系。 第三条应当保存的交易记录,包括但不限于如下事项:

(一)基金经理或投资决策委员会签署的投资交易指令(包括具体交易时间、交易种类、交易数量、交易方向); (二)风险控制部门或风险控制委员会的审核确认单; (三)投资交易人员执行指令产生的每笔交易的数据信息、业务凭证、账簿和有关规定要求的反映交易真实情况的合同、业务凭证、单据和其他资料等。 第四条交易记录的保存分为书面纸质版与电子版。 (一)交易员应同时制作纸质版交易记录和电子版交易记录保存。纸质版交易记录制作完毕后,应专门防止档案袋归档保存。 电子交易记录应设置专门文件夹予以保存。每一交易指令对应一文件夹。 (二)电子交易记录应按期刻录成光盘或者上传公司专门服务器进行备份,防止系统损害情况发生时,交易记录的灭失。 第五条公司按照下列期限保存交易记录: (一)投资交易记录,自交易记账当年计起至少保存5年。(二)同一介质上有不同保管期限客户身份资料或者交易记录的,应当按最长期限保管。同一客户身份资料或者交易记录采用不同介质保存的,至少应当有一种介质的客户身份资料或者交易记录符合保管期限的要求。 (三)法律、行政法规和其他规章对客户身份资料和交易记录有更长保存期限要求的,适用其规定。

交易性金融资产的账务处理

举例一:购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下: ①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产: 借:交易性金融资产——成本100 投资收益0.2 贷:银行存款100.2 ②2007年末,该股票收盘价为108万元: 借:交易性金融资产——公允价值变动8 贷:公允价值变动损益8 ③2008年1月15日处置,收到110万元 借:银行存款110 公允价值变动损益8 贷:交易性金融资产——成本100 ——公允价值变动8 投资收益(110-100)10 举例二:购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元; (2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息); (3)2007年7月5日,收到该债券半年利息; (4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);

(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息; (6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 甲企业的账务处理如下: (1)2007年1月1日,购入债券 借:交易性金融资产——成本1000000 应收利息20000 投资收益20000 贷:银行存款1040000 (2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息 借:银行存款20000 贷:应收利息20000 (3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入) 借:交易性金融资产——公允价值变动150000 贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000 借:应收利息20000 贷:投资收益(100万×4%÷2)20000 (4)2007年7月5日,收到该债券半年利息 借:银行存款20000 贷:应收利息20000 (5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入) 借:公允价值变动损益(110万-115万)50000 贷:交易性金融资产——公允价值变动50000

课题1 溶液的形成

课题1溶液的形成 小试身手 1 [基础题] 下列饮品中属于溶液的是() A.蔗糖水B.牛奶C.果粒橙D.豆浆 2 [基础题] 溶液在日常生活中应用广泛。下列对溶液的有关说法中,正确的是()A.溶液都是无色、透明的液体 B.溶液中只能有一种溶质 C.溶液中各部分密度不同 D.溶液中各部分性质相同 3 [基础题] 杨刚同学按教材中的课外实验自制汽 水,可是家里没有冰箱,为了使自制的汽水变 得冰凉可口,他想到可以购买一种商品来产生 制冷效果,他应该购买的是() A.硝酸铵B.小苏打 C.生石灰D.食盐 4 [基础题] 衣服、餐具上的油污可以用加入洗涤剂的水洗掉,因为洗涤剂()A.可以软化水B.具有乳化作用 C.可以沉降杂质D.溶于水时放热 5 [提高题] 要使如图9-1-13 所示装置中的小气球鼓起来,则使用的固体和液体可以是() ①硝酸铵和水 ②铁和稀硫酸 ③固体氢氧化钠和水 ④生石灰和水 ⑤石灰石和稀盐酸

A.①②③④⑤B.②③④⑤ C.②③⑤D.②④⑤ 6 [提高题] 实验室有一瓶失去标签的白色固体,可能是NaOH、CuSO4、NaCl、CaCO3中的一种,小兰思考片刻后,认为取少量白色固体放入水中就能确定其成分,她的理由是: (1)若不溶于水,则是。 (2)若溶于水形成蓝色溶液,则是。 (3)若,则是NaOH。 (4)若,则是NaCl。 7 [提高题] 某化学兴趣小组探究NH4Cl 、CaCl2、NaCl 三种物质溶于水的过程中的热量变化。 [药品] 水、NH4Cl 、CaCl2、NaCl。 [器材] 烧杯、药匙、玻璃棒、量筒、温度计等。 [实验探究] 小组同学取三种物质各1 药匙于烧杯中分别溶于水,另还有一个烧杯只加水, 用温度计测量液体温度,记录有关数据如下表: [数据分析] (1)表中x 为。 (2)比较实验2 与实验4,可获得结论: 。 (3)如果要生产一种“冰袋”用于冷敷,上述三种物质中最合适的是。 [反思评价] (4)经讨论认为本实验操作中存在缺陷,它是(填选项,可多选)。 A.实验操作过程没有采取较为严格的保温措施

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